Все принципы расчетов тесно взаимосвязаны. Нарушение одного принципа, как правило, приводит к нарушению других принципов.

1.2 Основные формы безналичных расчетов

Безналичные расчеты могут осуществляться в различных формах. Выбор формы расчетов, как уже отмечалось выше, осуществляется участниками расчетов самостоятельно, при этом учитывается множество факторов: вид товара, его конкурентоспособность, характер и длительность связей между контрагентами, финансовое положение участников сделок, способ транспортировки грузов и др.

В соответствии с действующим законодательством в настоящее время могут использоваться следующие формы Перевод денежных средств осуществляется в рамках следующих форм безналичных расчетов:

расчетов платежными поручениями;

расчетов по аккредитиву;

расчетов инкассовыми поручениями;

расчетов чеками;

расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);

расчетов в форме перевода электронных денежных средств.

Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов и соответствующий ей документооборот. А расчетный документ - это оформленное на бумажном носителе или в электронном виде распоряжение плательщика или получателя средств на осуществление платежа.

Все расчетные документы должны отвечать стандартизированным требованиям и иметь обязательные реквизиты. Платежные поручения, инкассовые поручения, платежные требования, платежные ордера, банковские ордера являются расчетными (платежными) документами.

2. Межбанковские расчеты

2.1 Виды и структура межбанковских расчетов, основополагающие принципы их организации

Межбанковские расчеты выступают частью корреспондентских отношений между банками. Корреспондентские отношения - различные формы сотрудничества между банками главным образом с целью осуществления платежей и расчетов. Субъекты этих отношений называются банками-корреспондентами.

По виду операций можно рассматривать две основные группы расчетов: межбанковские расчеты, связанные с обслуживанием клиентов, и расчеты, возникающие при осуществлении собственных межбанковских операций.

Межбанковские расчеты сопровождают расчеты предприятий друг с другом по поводу купли-продажи товаров, расчеты предприятий с финансовыми органами, внебюджетными фондами, страховыми кампаниями и другие денежные расчеты. Межбанковские расчеты сопровождают и внешнеэкономические связи по экспорту и импорту продукции, товаров, капиталов.

Но межбанковские расчеты возникают не только при обслуживании клиентов банков, но и при установлении самостоятельных экономических связей между отдельными банками. Например, при получении и погашении межбанковских кредитов, покупке и продаже ценных бумаг переучете векселей, при размещении денежных средств в другом банке в форме депозитов и т.д.

В настоящее время в нашей стране используется несколько основных видов межбанковских расчетов:

- расчеты, осуществляемые через корреспондентские счета, открытые коммерческими банками в расчетно-кассовых центрах Банка России;

- расчеты через корреспондентские счета, открытые банками друг у друга;

- расчеты, совершаемые через расчетные небанковские кредитные организации,

+

- расчеты, совершаемые внутри одного банка между его подразделениями через внутреннюю систему расчетов;

-расчеты внутри одного подразделения банка

Во всех случаях межбанк. расчетов основой расчетов выступает корреспондентский счет банка. Он представляет собой разновидность депозитного счета до востребования. Для банка корреспондентский счет по существу то же самое, что и расчетный счет для предприятия. На нем хранятся все свободные денежные средства, как собственные, так и привлеченные. Через корреспондентский счет банк осуществляет 3 основных группы операций:

1 группа: а/ - операции, связанные с обслуживанием клиентов и осуществлением их расчетов со своими партнерами, которые обслуживаются в других коммерческих банках. Если расчеты осуществляются между клиентами одного банка, то корсчет не затрагивается. Остаток средств на нем не меняется;

б/ - операций клиентов по расчетам с бюджетом и внебюджетными фондами;

2 группа: межбанковские расчеты по займам, операциям с ценными бумагами, валютой;

3 группа: собственные операции банка, т.е связанные с его функционированием, как хозяйствующего субъекта ( хозяйственные, налоговые, по содержанию аппарата, оплате предоставляемых услуг и др.). Главный принцип осуществления платежей по корсчетам - это осуществление платежей строго в пределах остатка средств на этих счетах.

Все указанные виды межбанковских расчетов базируются на единых принципах. Эти принципы, с одной стороны, являются общими для всей системы безналичных расчетов, осуществляемых в народном хозяйстве, а с другой стороны, учитывая роль межбанковских расчетов и повышенные требования, предъявляемые к ним, следует подчеркнуть особые основополагающие для банков принципы организации этих расчетов.

Главный принцип - обеспечение ликвидности. Суть его состоит в том, что банк постоянно должен обеспечивать наличие средств на корсчете в размере, обеспечивающим бесперебойное проведение расчетов с другими банками и прежде всего по платежам клиентов.

Второй принцип - контроль за совершением межбанковских расчетов. Этот принцип связан с такими важнейшими требованиями, предъявляемыми к межбанковским расчетам, как высокая скорость (оперативность), надежность и безопасность Следует отметить, что внедрение системы электронных платежей значительно улучшает условия для обеспечения соблюдения основополагающих принципов организации межбанковских расчетов.

2.2 Централизованная система межбанковских расчетов через расчетно-кассовые центры Банка России

Если посмотреть на структуру межбанковских расчетов, то наибольший удельный вес по сумме (более 83 %) приходился на расчеты через Банк России. На втором месте - платежи через внутрибанковские системы расчетов. Около 1 % составляла доля расчетов по прямым корреспондентским отношениям. И незначительная часть платежей (около 0,2-0,3%) приходилась на долю небанковских кредитных организаций.

Изначально исторически расчеты между банками были двусторонними, т.е. прямыми по корсчетам. Затем стали популярными многосторонние соглашения для экономии и эффективности и постепенно роль расчетных центров закреплялась за ЦБ.

В мировой практике известны 2 вида организации расчетов. Это валовые расчеты и нетто-расчеты.

Так называемый валовой способ перечисления платежей, когда средства в полном объеме перечисляются со счета одного банка на счет другого банка. Принципиально иной является система расчетов, основанная на клиринге. Клиринг - это система расчетов, базирующаяся на зачете взаимных требований.

Валовые расчеты - простота, быстрота, снижение риска. Клиринг - уменьшение кол-ва транзакций, уменьшение потребности в ликвидных средствах, возможно увеличение рисков. И замедление расчетов.

Клиринг позволяет значительно уменьшить сумму обращающихся платежных средств, упростить, удешевить расчеты. За рубежом, В США, Германии, Великобритании клиринг широко используется. При этой форме расчетов банки обычно обмениваются между собой чеками, векселями, другими долговыми обязательствами клиентов, доплачивая или получая разницу в специальных организациях, осуществляющих зачеты взаимных требований.

Клиринг может быть:

- внутрибанковским; через клиринговый отдел головного банка

- локальным - между банками одного региона через расчетные клиринговые палаты и жироцентры; конечное сальдо расчетов в любом случае оплачивается с корсчетов коммерческих банков, открытых в Центральном банке.

- общенациональным - в масштабах всей страны.

- международным.

Системы оптовых расчетов (крупных) в большинстве стран являются системами валовых расчетов (Real-time gross settlement RTGS) Урегулирование расчетв по каждой сделке в отдельности. Примеры: Fedwire -USA ,RTGS+ - Germany, SIC -Swiss etc.TARGET- 2 европейская система Евросоюза. Крупные расчеты в евро. В Канаде - единственной из развитых стран - система крупных платежей основана на клиринге (DNS- отсроченный нетто-расчет) .Но в современных условиях все больше стран внедряют гибридный тип систем -перевод ДС в реальном времени с элементами взаимозачета. В Германии RTGS+имеет элементы двустороннего неттинга, в США изначально неттинговая система CHIPS-перешла на реальное время, сохранив элементы неттинга.Чистый неттинг остался только в системах розничных платежей.

Одно из главных направлений совершенствования системы межбанковских расчетов, получившее в настоящее время развитие, - создание и развитие электронной системы межбанковских расчетов, работающей в режиме реального времени, т.е. позволяющей сократить время расчетов практически до секунд. Использование электронных платежей, кроме того, позволяет сократить операционные ошибки и обеспечить большую безопасность расчетов.

Перевод денежных средств через Банк России осуществляется 1. через систему банковских электронных срочных платежей (БЭСП) в режиме реального времени (это- сервис срочного перевода) и через системы внутрирегиональных электронных расчетов (ВЭР) и межрегиональных электронных расчетов (МЭР), а также с применением почтовой и телеграфной (резервная)технологии (сервис несрочного перевода).

В концепции развитии ПС БР до 2015 г.(2010 г) запланировано объединение региональных систем ВЭР и МЭР в Федкомпоненту - сервисы несрочных платежей. С применением многостороннего неттинга (клиринга)+ сервисы по управлению ликвидностью

БЭСП будет развиваться в направлении взаимодействия с Федком, частными ПС и системой Свифт международного значения.

2.3 Расчеты путем прямых корреспондентских отношений банков и другие виды межбанковских расчетов

Наряду с централизованной системой межбанковских расчетов через систему РКЦ межбанковские расчеты могут осуществляться через корреспондентские счета, открытые банками друг у друга.

Порядок открытия и режим функционирования корреспондентского счета одного банка в другом определяется соглашением между этими банками, в котором определяются круг совершаемых операций, условия платежей, порядок обмена информацией, права, обязанности и экономическая ответственность сторон.

В чем преимущества этого вида межбанковских расчетов. Их несколько.

1. Они в большей мере отвечают интересам крупных клиентов, которые имеют долгосрочные устойчивые отношения с клиентами других банков. При открытии корсчета банк зачастую может купить для своего клиента определенные услуги с меньшими расходами, ежели бы он осуществлял их сам. Иногда банк открывает корсчет в другом банке для обслуживания даже одного очень крупного клиента.

2. Достигается большая оперативность расчетов, так как они осуществляются напрямую, без промежуточных звеньев - РКЦ.

3. Создаются лучшие возможности для проведения клиринга- зачета взаимных требований.

Однако указанные преимущества нивелируются недостатками, в силу которых данный вид межбанковских расчетов в современных условиях не получил очень широкого развитияСеть контрагентов клиентов банка очень широка. Чтобы осуществлять расчеты с основными партнерами клиентов банка, ему потребуется открыть сотни корреспондентских счетов. Для средних и мелких банков это неприемлемо.

Более того, следует учитывать, что разветвленная сеть корреспондентских счетов приводит к рассредоточению денежных средств банка по многочисленным банкам - корреспондентам. Эти средства, как правило, или совсем не приносят банку доход, или доход минимальный. Для банка экономически выгоднее не распылять средства по недоходным активам, а использовать их для вложения в активные доходные операции.

Третья причина сдерживания этого вида межбанковских расчетов - расчеты гораздо менее контролируются со стороны Банка России и поэтому более подвержены риску финансовой надежности банков - контрагентов. Третьим видом организации межбанковских расчетов являются платежи через внутрибанковские расчетные системы. Они используются при осуществлении операций между головным банком и его филиалами, а также между филиалами одного банка. Эти платежи осуществляются по счетам МФР (межфилиальные расчеты), открываемым в головном банке и в каждом ее филиале. Как правило, эти расчеты функционируют на базе специализированного программного обеспечения в рамках создаваемых расчетных центров.

Как уже отмечалось ранее, основное направление совершенствования системы межбанковских расчетов - создание единой электронной платежной системы страны. Для решения этой крупнейшей задачи Банком России принимаются меры по:

- совершенствованию правовой базы, законодательному закреплению применения электронных документов, электронных переводов, унификации форматов обмена данными;

- совершенствованию методологической базы, например разработке методологии определения тарифов за оказанные расчетные услуги;

- созданию соответствующей технической базы, обеспечивающей высокий уровень надежности расчетов, защиты информации по расчетным операциям;

- изысканию средств, капиталов для создания и введения в эксплуатацию единой электронной платежной системы страны.

Решение этих проблем (законодательных, методологических, технических и экономических) позволит создать новую систему межбанковских расчетов, соответствующую мировому уровню, что в конечном итоге будет способствовать повышению эффективности функционирования банковской системы в России.

Тема «Факторинговые, трастовые и прочие операции банка»

1. Факторинговые операции банков

1. Факторинг - от английского слова factor (т.е. комиссионер, агент, посредник) является относительно новым банковским продуктом, сочетающим в себе кредитную и комиссионную операции. Он сформировался в практике западных банков в середине двадцатого века.

В самом общем виде факторинг можно определить как деятельность банка или специализированной факторинговой компании по взысканию денежных средств с должников своего клиента (промышленного или торгового предприятия) и управлению его долговыми требованиями. Фактически это целый комплекс услуг по авансированию и инкассированию дебиторской задолженности с информационным. консалтинговым, страховым и бухгалтерским сопровождением.

Основной принцип факторинга состоит в тои , что фактор покупает у клиента требования к должникам и быстро оплачивает до 90% этих требований. Остальное клиент получает по мере выполнения должником обязательства.

Виды факторинговых операций.

По страновой принадлежности поставщика и покупателя :

внутренний

внешний факторинг.

По возможности обратного требования к поставщику:

с регрессом - с правом возврата банком клиенту неоплаченных счетов

без регресса (банк берет на себя риск неплатежа)

По условию уведомления должника:

открытый (должник знает о переуступке требования)

закрытый - (не знает, ведет расчеты с поставщиком, а тот перечисляет банку) (есть противоречие с ГК РФ)

По форме финансирования:

- предварительная оплата

- оплата к определенному сроку

- оплата на момент представления документов.

Правовая основа отношений банка и клиента - договор факторинга. Как и в кредитном договоре, фиксируются все нюансы взаимодействия с клиентом. Банк проводит предварительную работу по оценке рисков, в основном изучая платежеспособность покупателей. Это обеспечивает дополнительное преимущество факторинга для предприятий малого бизнеса.

Плата за факторинговое обслуживание состоит ,как правило, из 2 частей - 1)процентная ставка за пользование ресурсами (обычно чуть выше или равна ставке по обычному кредиту, в мировой практике на уровне учетной ставки данного банка +1-2%)) 2) комиссия от оборота клиента (до 4%) зависит от спектра услуг фактора и риска, наличия права регресса.

Взимается плата из средств, поступающих на счет от должников.

Для клиента важен доступ к источнику оборотного капитала, сокращение кассовых разрывов, частичное страхование рисков. Факторинг позволяет клиенту предоставить покупателям отсрочку, сократить документооборот и издержки.

2. Трастовые и другие операции по размещению частных сбережений

Трастовые и другие операции банков по размещению частных сбережений (от английского trust- доверие) - в развитых странах существуют достаточно давно. Банки совершают доверительные операции для частных лиц, фирм, благотворительных фондов и пр. Доверительные операции в мировой практике можно подразделить на 3 вида:

- управление наследством

- выполнение операций по доверенности

-агентские услуги

Вознаграждение в виде комиссии.

В РФ используется термин - доверительное управление в связи с особенностями законодательства.

В основном доверительное управление осуществляется российскими банками на основе создания ОФБУ, учредителями которых выступают граждане, внесшие долю в этот фонд. Каждый учредитель ОФБУ получает сертификат долевого участия, который не может быть предметом купли- продажи. Он может быть переоформлен на другое лицо. Если владелец напишет заявление.

Учредители получают доход пропорционально своей доле в ОФБУ за вычетом вознаграждения управляющему и расходов на содержание фонда. Доход получает банк от инвестирования в ценные бумаги.

Минимальная сумма первоначального инвестирования устанавливается на достаточно высоком уровне, также устанавливается минимальная сумма дополнительного инвестирования. Вознаграждение управляющего доходит до 2-2,5% стоимости чистых активов. В отличие от ПИФов ОФБУ могут вкладывать средства российских инвесторов в зарубежные активы и в производные инструменты. Дополнительное преимущество ОФБУ - меньшие издержки на управление по сравнению с ПИФами.

Рынок ОФБУ достаточно динамично развивался в период до кризиса 2008-2009 гг.

Впрочем, банки сотрудничают и с ПИФами. Многие ПИФы созданы самими банками.Хотя это требует существенных первоначальных затрат.

Продажа паев ПИФов также расширяет спектр услуг банков по размещению сбережений. Некоторые банки изобретают новые финансовые продукты типа «вклад + ПИФ»

Брокерское обслуживание физических лиц требует от банка наличия лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг. Как правило, оно сочетается с депозитарным. По договору брокерского обслуживания банк берет на себя обязательства по проведению операций купли-продажи ценных бумаг от своего имени за счет и по поручению клиента за определенное вознаграждение. По договору депозитарного обслуживания банк берет на себя обязательство предоставить услуги по хранению ценных бумаг, учету прав и открытия и ведения счета депо. Обычно предоставляется и консалтинговое обслуживание.

Банк, однако, лишь посредник. Средства размещаются на риск инвестора.

Одной из альтернатив банковским вкладам и ПИФам можно считать и размещение средств в драгметаллы. Банки, имеющие соответствующую лицензию, предлагают продажу и покупку слитков драгметаллов, инвестиционных и памятных монет, а также металлические счета. Металлические счета - счета, открываемые кредитной организацией для осуществления операций с драгоценными металлами.

Металлические счета ответственного хранения - счета клиентов для учета драгоценных металлов, переданных на ответственное хранение в кредитную организацию с сохранением при этом их индивидуальных признаков (наименование, количество ценностей, проба, производитель, серийный номер и др.).

Обезличенные металлические счета - счета, открываемые кредитной организацией для учета драгоценных металлов без указания индивидуальных признаков и осуществления операций по их привлечению и размещению. Обезличенный металлический счет, это аналог обычного рублевого счета клиента, только на нем учитываются не рубли, а обезличенные драгоценные металлы (в граммах), но без указания конкретных индивидуальных признаков мерных слитков (количества слитков, пробы, производителя, серийного номера и др.). Металлический счет можно открывать в таких драгоценных металлах как: золото или серебро, платина или палладий.

Для открытия обезличенного металлического счета физическому лицу при себе необходимо иметь:

· Паспорт, либо иной документ, удостоверяющий личность;

· Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН) - при наличии;

· Средства для приобретения драгоценного металла или принадлежащие клиенту мерные слитки драгоценного металла с сертификатами и паспортами заводов изготовителей.

Для открытия обезличенного металлического счета частные предприниматели без образования юридического лица предоставляют в Банк:

· заявление на открытие обезличенного металлического счета с указанием наименования драгоценного металла и видов совершаемых операций;

· документ о государственной регистрации (копия, заверенная органом государственной регистрации или нотариально);

· карточка постановки на учет в ГИПН (для работы с металлом в физической форме);

· нотариально заверенную копию свидетельства ГНИ о постановке на налоговый учет;

· копию документа, удостоверяющего личность клиента;

· банковскую карточку с образцами подписей.

· И возможно другие документы по условиям конкретного банка.

Открытие металлического счета физическому лицу осуществляется на основании подписания договора с банком на открытие и ведение такого счета, затем средства или мерные слитки обмениваются на "безналичный" драгоценный металл и зачисляются на счет в граммах. После этого клиенту выдается его экземпляр договора. В отдельных банках, таких как Сбербанк России, выдается еще и сберегательная книжка, в которой отражено количество драгметалла в граммах. А в некоторых банках процедура открытия счета начинается с написания заявления на открытие счета по установленной банком типовой форме. При этом, число обезличенных металлических счетов на одного клиента банк не ограничивает. Нужно также помнить, что в соответствии с правилами мировой практики, банки не начисляют проценты на остатки по операциям с металлическими обезличенными счетами. А на каждый металл открывается отдельный счет.

Металлические счета по срокам функционирования делятся:

1. До востребования - когда срок хранения драгметалла по договору не ограничен.

2. Срочный - когда по договору установлен конкретный срок возврата сбережений. Такой срок оговаривается при открытии вкладов в драгметаллах, в соответствии с условиями конкретного вида депозитного вклада.

По доходности обезличенные металлические счета условно можно разделить на два вида:

1. Металлические счета без начисления процентных доходов. Доход владельцев ОМС формируются только за счет роста стоимости драгоценных металлов на мировых рынках, если таковые будут.

2. Металлические счета с начислением процентных доходов. Процентные доходы начисляются только в том случае, если металлический счет оформляется как депозитный вклад в драгоценных металлах с конкретным сроком хранения. Общий доход владельцев депозитных вкладов формируются за счет процентов, начисляемых в драгметаллах (граммах) и прироста стоимости драгоценных металлов на мировых рынках за этот период.

Возможность получения дохода за счет роста цен на драгоценные металлы на мировом рынке подтверждается динамикой учетных цен ЦБ РФ на золото, серебро, платину и палладий. Курсы покупки и продажи драгоценных металлов в обезличенном виде устанавливаются банками каждый день. Показатель курса зависит от текущих мировых цен на драгметаллы и их тенденций. К примеру, на цену самого популярного металла в операциях ОМС - золота обычно влияет геополитическая обстановка в мире, цены на нефть, экономическое состояние США и стран Европейского Союза, уровень золотодобычи и общий спрос на драгоценные металлы в мире.

Прибыль от инвестиций в драгметаллы вычисляется, как разница между стоимостью реализации драгметалла банку и ценой этого металла, помноженной на количество граммов. Чтобы получить максимальный доход, клиенту, пользующемуся ОМС, рекомендуется инвестировать деньги в драгоценный металл в момент падения цены на него, а в дальнейшем продать его, когда цены возрастут. Подобные операции инвестор может производить несколько раз в год, необходимо лишь следить за положением на рынке драгметаллов.

Хранение сбережений в виде драгоценных металлов на обезличенных металлических счетах имеет ряд особенностей: Отсутствие НДС при приобретении "безналичного" драгоценного металла; Возможность пополнения или частичного снижения остатка на счете «до востребования»; Отсутствие проблем с хранением, сертификацией и транспортировкой физического металла; Упрощенная процедура купли-продажи «обезличенного» драгметалла. Возможность открытия счета в пользу третьих лиц.

Кроме приведенных выше особенностей, о которых банки всегда предупреждают своих клиентов, есть и более серьезные особенности:

* Хранение денежных средств на обезличенных металлических счетах не попадает под действие Федерального закона № 177 - ФЗ от 23 декабря 2003 года “О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации”.

* При осуществлении клиентом снятия со счета драгметалла в физической форме, т.е. в слитках, в стоимость слитка войдет НДС, даже если клиент производил зачисление драгметалла на обезличенный металлический счет путем передачи (продажи) банку слитков драгметалла в физической форме.

При закрытии счета, возврат сбережений осуществляется:

1. Путем реализации "безналичного" драгметалла по курсу банка и получения средств - в рублях;

2. Путем снятия драгметалла в виде мерных слитков в физической форме (из хранилища Банка), с уплатой НДС (18 % от стоимости металла)

Если зачисление или снятие драгметалла по обезличенному металлическому счету осуществляются в виде мерных слитков, то доходность счета (драгметалла) снижается, за счет снятия банками комиссионных вознаграждений.

Банки взыскивают с клиентов следующие виды комиссионных вознаграждений за отдельные операции по счету, а именно:

1. За зачисление драгоценного металла на счет при физической поставке слитков драгоценных металлов;

2. За выдачу драгоценного металла с обезличенного металлического счета в физической форме;

3. За проверку мерности слитков (сохранности слитков, наличия и соответствия сертификатов и паспортов завода изготовителя и др.).

4. Операции по учету ограничений права распоряжения обезличенным металлическим счетом при оформлении залога.



МОДУЛЬ 4. ОРГАНИЗАЦИЯ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ

Тема «Кредитный процесс, его основные этапы»

1. Кредитная политика банка

Под организацией кредитного процесса в банке понимается техника и технология кредитования с целью соблюдения законодательных норм банковской деятельности, снижения кредитного риска и получения достаточной прибыли от совершенной кредитной сделки.

Кредитная политика - это система мер банка в области кредитования его клиентов, она является составной частью общей банковской политики, поэтому цели кредитной политики должны отражать общие стратегические цели банка, согласовываться с целями всей его банковской политики

Кредитная политика определяет задачи и приоритеты кредитной деятельности банка, создает основу организации кредитной работы банка. Она является составной частью общей банковской политики, поэтому цели кредитной политики должны отражать общие стратегические цели банка, согласовываться с целями всей его банковской политики. Исходя из этого, целью кредитной политики является создание условий для эффективного размещения привлеченных средств, обеспечение стабильного роста прибыли банка. Т.е предоставление надежных и рентабельных для банка кредитов, стимулирующих развитие производства и др. видов деятельности определенных отраслей хозяйства или малого бизнеса.

Кредитная политика определяет следующие основные направления кредитной деятельности:

· объективные стандарты и критерии, которыми должны руководствоваться банковские работники, отвечающие за выдачу кредитов и управление кредитным портфелем;

· основные действия лиц, принимающих стратегические решения в области кредитования;

· принципы контроля за качеством управления кредитной деятельностью в банке и работой служб внутреннего и внешнего аудита.

Кредитная политика обычно оформляется в виде письменно зафиксированного документа меморандума (положение) о кредитной политике, в котором есть несколько основных разделов.

1. Общие положения и цели кредитной политики.

2. Аппарат управления кредитными операциями и полномочия сотрудников банка. В данном разделе разрабатывается система полномочий и ответственности работников банка за выдачу ссуд.

3. Организация кредитного процесса на различных этапах реализации кредитного договора. Весь кредитный процесс организует и проводит кредитный отдел.

Основная работа по организации кредитного процесса в банке может быть представлена в виде следующих этапов:

1-й - формирование портфеля кредитных заявок;

2-й - проведение переговоров с потенциальным клиентом;

3-й - принятие решения о целесообразности выдачи кредита и форме его предоставления;

4-й - оформление кредитного дела;

5-й - работа с клиентом после получения им ссуды;

6-й - возврат кредита с процентами и закрытие кредитного дела.

4. Банковский контроль и управление кредитным процессом

Меморандум по кредитной политике является основой для разработки других внутрибанковских документов, например, Положения о порядке кредитования юридических (физических) лиц, методик оценки финансового состояния заемщика и т.д.

2. Набор необходимых документов и процесс принятия решения о выдаче кредита

Для рассмотрения возможности предоставления кредита банк требует от клиента определенного набора документов. Количество и содержание этих документов может быть различным для различных групп клиентуры и т.д. Однако примерный перечень может включать следующие документы:

Кредитная заявка или заявление-ходатайство на выдачу ссуды. Это может быть стандартное заявление или письмо произвольной формы. В нем должны быть указаны сумма, цель, срок испрашиваемого кредита.

Все остальные документы можно подразделить на несколько групп

1 группа - документы, подтверждающие правоспособность и правомочность заемщика.

2 группа - документы, характеризующие финансовое состояние заемщика.

3 группа - документы, касающиеся кредитной сделки

4 группа - документы, предоставляемые заемщиком в обеспечение исполнения обязательств т.е. предполагаемые обязательства по обеспечению возвратности кредита.

Для постоянных заемщиков с хорошей репутацией этот перечень документов может быть сокращен.

Представленные заемщиком документы тщательно анализируются. При этом банк может пользоваться и другой информацией.

В каждом банке определены сроки рассмотрения представленных документов и принятия решения по ним. В это время изучается кредитоспособность заемщика, оценивается его финансовое положение.

Кредитный работник готовит заключение по представленным документам, в котором развернутая характеристика самого заемщика, оценка его финансового состояния, цели и объекта кредитования, реальности срока возврата основного долга и процентов, а также оценка кредитного риска по данной кредитной сделке.

Специалист в заключении определяет также возможные параметры ссуды заемщика (объем, срок, процентная ставка) а также способ выдачи и погашения кредита.

Следующий этап кредитного процесса - принятие решения. Кто может принимать решение о выдаче или отказе в предоставлении ссуды? Это прежде всего зависит от суммы кредита. Как правило в "Кредитной политике" банка определяется и записывается порядок санкционирования выдачи мелких и средних ссуд полномочными лицами.

По крупным кредитам (свыше 5% УК) решение о выдаче кредита, в соответствии с инструкцией ЦБ может быть принято только кредитным комитетом.

При положительном решении о выдаче кредита заключается кредитный договор, на заемщика заводится кредитное дело, в котором концентрируются все вышеуказанные документы + сведения, собранные самим банком + кредитный договор + распоряжение о выдаче ссуды и открытии ссудного счета + срочное обязательство и другие документы.

3. Кредитный договор как основа взаимоотношений банка и заемщика

Важнейшей чертой современной системы кредитования является ее договорная основа. Основным документом, регулирующим взаимоотношения заемщика и банка, выступает кредитный договор.

В ФЗ «О банках и банковской деятельности» записано, что все вопросы, связанные с кредитованием, решаются заемщиком и банком на договорной основе посредством заключения кредитного договора.

Кредитный договор - это разновидность договора займа. Но у него есть ряд особенностей:

1/ Одной стороной обязательно выступает банк;

2/ Он предусматривает ссужение только денежных средств;

3/ В кредитном договоре предусматриваются особые формы обеспечения возвратности кредита;

4/ Обязательно указывается цель использования ссужаемых средств.

Банки самостоятельно разрабатывают сначала, как правило, типовые формы кредитных договоров. Затем уже непосредственно при заключении сделок с учетом ее специфики, особенностей заемщика, класса его кредитоспособности должны придавать договору индивидуальный характер.

Конечно, кредитный договор должен быть детализированным. надежность договора тем выше, чем качественнее и детальнее проработаны в нем основные условия кредитования.

Кредитный договор, как правило, содержит следующие разделы:

Общие положения (или предмет договора)

Порядок выдачи и погашения кредита

Порядок начисления и уплаты процентов

Права и обязанности сторон

Обеспечение возврата кредита

Ответственность сторон, санкции

Порядок изменения договора и рассмотрения споров.

В 1 разделе указываются названия договаривающихся сторон, уполномоченные лица, вид кредита, его цель, сумма , срок возврата, процентная ставка, срок представления.

Во 2 разделе - основные положения, определяющие выдачу и погашение кредита.

В 3 разделе находит отражение принцип платности кредита. Здесь предусматривается частота начисления процентов, способ начисления, расчетный период, порядок уведомления заемщика о сумме начисленных процентов, срок уплаты.

4 раздел " Обеспечение возврата кредита" должен ссылаться на обеспечительное обязательство, его номер и дату, которое предварительно согласовано с банком как дополнительное обязательство

Права и обязанности сторон вытекают из действующего законодательства, а также определяются особенностями каждой конкретной кредитной сделкой, ситуацией на рынке кредитных ресурсов, кредитоспособностью заемщика.

Независимо от формы и объема, кредитный договор содержит ряд обязательных реквизитов, таких как:

1/ цель, на которую предоставляется кредит;

2/ сумма кредита;

3/ срок погашения;

4/ цена кредита и порядок внесения платы за кредит;

5/ вид ссудного счета и режим его функционирования;

6/ порядок выдачи и способ погашения кредита;

7/ способы обеспечения кредитного обязательства;

8/ права и обязанности сторон

9/ перечень информации, предоставляемый заемщиком банку и сроки представления;

10/ подписи, печати и адреса субъектов договора.

После подписания кредитного договора банк должен осуществлять кредитный мониторинг, т.е. постоянный контроль за выполнением условий кредитного договора. В частности контролируются: соблюдение лимита кредитования, целевое использование кредита, полнота и своевременность погашения кредита и уплаты процентов, финансовое состояние заемщика.

Контроль осуществляется как за каждой отдельной ссудой, так и в целом за кредитным портфелем. Он направлен на минимизацию риска и увеличение доходности.

Возвратность кредита - неотъемлемое его свойство, отличающее его от других экономических категорий, например, финансов.

Материальной основой возвратности служит непрерывность кругооборота фондов предприятия, высвобождение стоимости по его завершению. Стоимость, совершив определенную «работу» в хозяйстве заемщика, возвращается к кредитору.

Свойство возвратности имеет значение как для кредитора, дающего стоимость взаймы на условиях возврата, так и для заемщика, который должен так использовать кредит, чтобы была возможность его вернуть.

Несмотря на то, что возвратность - объективное свойство кредита, это на практике не означает автоматической реализации этого свойства. Эта проблема носит не столько теоретический, сколько практический характер, особенно в наших условиях. Полное и своевременное погашение кредита является непременным обязательством заемщика, которое предусматривается кредитным договором. Однако, как свидетельствует практика, наличие обязательства не означает гарантии его выполнения. Для коммерческих банков - это вопрос их выживания, эффективности их функционирования.

Под формой обеспечения понимается юридическое и экономическое обязательство заемщика, повышающее гарантию погашения задолженности банку. В качестве обеспечения могут использоваться не только материальные ценности, но и конкретные юридические и экономические обязательства, гарантирующие возврат ссуды.

К таким обязательствам относятся:

договор по залогу материальных ценностей, имущества, прав и др., на которые может быть обращен взыскание кредита;

гарантии, поручительства;

договор о страховании ответственности за непогашение кредита;

- соглашение о цессии в пользу банка требований к третьему лицу и другие формы, используемые в мировой банковской практике и предусмотренные нашим законодательством.

Общей чертой всех форм обеспечения является предоставление банку возможности в случае непогашения кредита за счет нормальных источников (выручки от реализации продукции или дополнительной прибыли, полученной от кредитуемого мероприятия) погасить задолженность за счет других источников.

Поэтому, уточняя определение формы обеспечения возвратности кредита, можно сказать, что это - юридические и экономические обязательства, указывающие дополнительные конкретные источники погашения кредитов в случае невозврата их за счет основных источников. Они повышают гарантию возврата кредитов и тем самым служат защитой от кредитного риска.

Заемщик по согласованию с банком может использовать одну или одновременно несколько форм обеспечения возвратности кредита. Конкретная форма фиксируется в кредитном договоре, и как правило, к договору прилагается соответствующий документ: договор залога, договор поручительства, банковская гарантия и др.

4. Кредитование в форме кредитной линии. Овердрафтный. резервный и консорциальный кредит

В настоящее время получили распространение относительно новые виды кредитов, новые формы кредитования. Одной из них является кредитная линия. Она широко применяется западными банками.

Кредитная линия может открываться только предприятиям с устойчивым финансовым положением.

Между банком и клиентом юридически оформляется соглашение, по которому банк обязуется предоставлять заемщику кредит в течение определенного периода. При этом могут быть 2 вида кредитных линий: невозобновляемая и возобляемая .

1/ При невозобновляемой кредитной линии устанавливается лимит выдач ссуд, общая сумма выданных ссуд не может превышать этот лимит

2/ При возобновляемой кредитной линии устанавливается не лимит выдач кредита, а лимит задолженности. В период действия договора размер единовременной ссудной задолженности не должен превышать этого лимита. ссудной задолженности

Суммы лимитов выдач кредитов и ссудной задолженности при каждом из рассмотренных видов кредитных линий устанавливается банком и заемщиком совместно с учетом потребности и финансового положения заемщика. В случаях ухудшения финансового состояния предприятия банк может пересмотреть свое решение и отказать в кредитной линии.

Основные достоинства кредитной линии - оперативность получения кредита, сокращение объема кредитных документов и работы по оформлению выдачи и погашения кредитов.

Овердрафтный кредит. Овердрафт - это особый вид краткосрочного кредита, при котором банк осуществляет кредитование расчетного или текущего счета клиента. Под кредитованием счета согласно ст. 850 ГК (ч.2) понимается осуществление банком платежей со счета, несмотря на отсутствие на нем денежных средств.

Овердрафтный кредит - бланковый кредит. И его можно рассматривать как льготную форму кредитования. Т.е. данный кредит может предоставляться только устойчивым в финансовом отношении заемщикам при временном недостатке или кратковременном отсутствии у них на счете средств для совершения платежей на относительно непродолжительный срок.

Срок кредита по овердрафту обычно небольшой.

Между банком и клиентом заключается договор о предоставлении кредита сверх остатка средств на расчетном или текущем счете и в пределах оговоренной суммы и оговоренного срока.

Лимит по овердрафту определяется потребностями клиента, как правило, за основу расчета принимается среднемесячная сумма поступлений на расчетный счет за последние 3-6 месяцев и берется определенный процент от исчисленной величины.

Все платежи за материальные ценности производятся с расчетного счета предприятия, если образуется дебетовое сальдо, т.е. средств на расчетном счете недостаточно, то это сальдо рассматривается как банковский кредит.

Погашаются предоставленные кредиты по овердрафту ежедневно путем списания средств с расчетного счета в безакцептном порядке в пределах свободного остатка средств на счете клиента на конец операционного дня.

Преимущества овердрафта: взаймы у банка клиент берет именно ту сумму, которая ему необходима в данный момент и выплачивает проценты только по этой сумме.

Консорциальные (синдицированные) кредиты. Банки предпочитают иметь дело с крупными заемщиками. Но крупным клиентам могут понадобиться крупные кредиты. Но, во -первых, банки могут выдавать кредиты только в пределах имеющихся кредитных ресурсов (кредитного потенциала), а во-вторых, имеются административно устанавливаемые ограничения на размеры крупных кредитов, поэтому могут возникнуть случаи, когда банк не может полностью удовлетворить кредитную заявку заемщика. В этих случаях банки могут прибегать к так называемому синдицированному кредиту (консорциальному).

Синдицированный кредит предоставляется заемщику за счет объединения ресурсов нескольких банков. Наиболее распространен вариант, когда банк, в который обратился заемщик, организует кредитный консорциум (пул) из 2-х или более банков. Между ними заключается договор о цели кредитования, сумме и сроках, а также доли каждого банка их правах и обязанностях..

Банк заемщика обычно выступает исполнителем, т.е. банком-аггентом. Его функции: выдать кредит, проверив кредитоспособность заемщика, проверив наличие обеспечения. Осуществлять контроль за погашением кредита и уплатой процентов по нему. Он же предоставляет другим банкам гарантии по погашению ссуд и несет ответственность при непогашении в срок.

Другие банки - члены консорциума открывают активы в банке- исполнителе, т.е. перечисляют средства на корреспондентский счет банка-агента.

Консорциальные кредиты позволяют распределять кредитные риски между банками, ну и конечно увеличивать объемы выдаваемых кредитов.

Тема «Оценка кредитоспособности заемщика»

1. Понятие кредитоспособности, необходимость и задачи анализа. Общая схема анализа кредитоспособности

Понятие "кредитоспособность" очень емкое и широкое. Оно неразрывно связано с сущностью кредита. Банк ссужает заемщику стоимость на условиях срочности, возвратности и платности.

Под кредитоспособностью банковских клиентов понимается такой их такой юридический статус и такое финансовое положение, которые дают уверенность в эффективном использовании заемных средств, способности и готовности вернуть кредит в срок и в полной сумме.

Анализ кредитоспособности потенциальных заемщиков имеет жизненно важное значение прежде всего для банков. Финансовая устойчивость банка может быть обеспечена только при правильном выборе партнеров. Важнейшим средством такого выбора является экономический анализ деятельности клиента, в ходе которого оценивается кредитоспособность заемщика. Неправильная оценка может привести к невозврату кредита, что в свою очередь может нарушить ликвидность банка и в конечном итоге привести к банкротству кредитных организаций

Кредитоспособность определяется набором, т.е. совокупностью факторов и не только экономических, но и юридических и даже моральных.

При оценке кредитоспособности должны учитываться следующие основные элементы:

правоспособность и дееспособность предприятия;

финансовая устойчивость и платежеспособность предприятия - заемщика;

эффективность использования собственных и привлеченных средств;

доходность и рентабельность деятельности предприятия;

организация бухгалтерского учета на предприятии;

качество управления, менеджмента;

репутация и моральные качества руководителей предприятия.

При всей важности юридических, организационных и моральных сторон предприятия и репутации его руководителей все же основную группу факторов, определяющих кредитоспособность заемщика, составляют его экономические и финансовые характеристики .

Главное в оценке кредитоспособности - это изучение финансового состояния заемщика на текущий момент и прогноз его на срок кредитования. При этом можно выделить два генеральных направления анализа:

способность воспроизводить капитал и получать доход;

владение активами, т.е. наличие обеспечения кредита.

2. Источники информации для оценки кредитоспособности заемщика

Первым этапом анализа является сбор информации о заемщике. Это очень важный этап, от которого зависят последующие этапы и принимаемые на них решения.

При сборе информации необходимо учитывать два основных принципа, выработанных мировой практикой. Во- первых, нельзя ограничиваться только одним источником - т.е. информацией, предоставляемой самим заемщиком. И во-вторых, как минимум, один источник должен быть независимым.

Источники информации для оценки кредитоспособности заемщика можно рассмотреть на основные и дополнительные, внутренние и внешние, официальные и неофициальные.

Основной источник по времени поступления информации (особенно, если это новый клиент) - это личная беседа специалиста банка с потенциальным заемщиком при первичном рассмотрении кредитной заявки.

Наиболее ценный и широко используемый источник информации - бухгалтерская отчетность. Обычный набор этих документов: бухгалтерский баланс, форма 2 - отчет о финансовых результатах, отчет о наличии и движении средств предприятия и некоторые другие.

По данным бухгалтерского баланса рассчитываются основные финансовые коэффициенты, позволяющие оценить финансовое положение предприятия.

Банк может и должен привлекать и другую информацию, и прежде всего информацию, имеющуюся в самом банке.

В настоящее время и особенно в перспективе важным источником должна стать информация, полученная от кредитных бюро.

После сбора информации целесообразно проверить ее достоверность

На основе собранной информации решаются основные задачи анализа:

выявить финансовое положение предприятия;

решить вопрос о возможности и целесообразности выдачи кредита.

И в конечном итоге, тем самым предупредить убытки банка.

3. Методы оценки кредитоспособности заемщика

Существует много различных методик анализа кредитоспособности. Но несмотря на разнообразие различных методик, они имеют много общих черт.

Все методики должны отвечать следующим требованиям:

методика должна быть проста в применении и удобна для использования технических средств;

методика должна быть достаточно подробной и вместе с тем оценивать наиболее главные тенденции развития предприятия;

методика должна давать четкие формализованные критерии оценки ( баллы, классы);

методика должна быть адаптирована к предприятиям разлиных отраслей народного хозяйства.

Метод расчета финансовых коэффициентов

Одним из самых распространенных методов анализа кредитоспособности заемщиков является метод, основанный на расчете и оценке системы финансовых коэффициентов.

Справедливо считается, что финансовых коэффициентов бесконечно много, но надо выделять главные из них.

Четырьмя основными группами показателей по мнению большинства авторов методик анализа кредитоспособности являются:

1 группа - показатели ликвидности баланса;

2 группа - обеспеченность предприятия собственными средствами и в целом структура источников формирования капитала предприятия;

3 группа - показатели эффективности использования средств, их оборачиваемость и мобильность;

4 группа - показатели прибыли и рентабельности.

Все эти группы показателей, по существу, характеризуют качественные аспекты деятельности предприятия.

Комплексная оценка кредитоспособности заемщика и ее учет при определении условий кредитования

Отбор показателей и коэффициентов, их расчет - очень важная и ответственная часть работы банка по анализу кредитоспособности заемщиков. Но далее не менее важно правильно оценить полученные коэффициенты, свести эти показатели в единую систему, в единый комплекс.

Например, Федеральное управление по делам о несостоятельности и банкротстве в своих методических положениях по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса опирается на систему из 2-х показателей:

коэффициент текущей ликвидности;

коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.

Данными методическими положениями предусмотрено, что основанием для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а предприятия неплатежеспособным является одно из двух условий:

коэффициент текущей ликвидности имеет (общего покрытия) имеет значение менее 2-х или

коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами имеет значение менее 0,1

При оценке банком кредитоспособности заемщика используется, как мы уже ранее рассматривали, значительно большее количество финансовых и других коэффициентов.

Поэтому возникает необходимость объединить и систематизировать полученные данные. Для решения этой задачи используется рейтинговая оценка При этом могут использоваться различные рейтинговые системы.

Например, коэффициенты и показатели на уровне средних величин могут приниматься за основание отнесения заемщика ко 2 классу, выше средних - к 1 и ниже средних к 3.

При использовании других рейтинговых систем для каждого коэффициента определяют возможное количество баллов, исходя из роли этого показателя и его численного значения.

Баллы, полученные за определенные показатели суммируются и определяется их общая величина. По количеству балов оценивается кредитоспособность заемщика.

Первоклассные заемщики - это предприятия, имеющие устойчивое финансовое состояние, высокий рейтинг, хорошие дополнительные показатели, указывающие на благоприятные перспективы развития. Целесообразность кредитования первоклассных заемщиков не вызывает сомнений.

Ссудозаемщики 2 класса - это предприятия, финансовое состояние которых в общем устойчивое, но с некоторыми признаками напряженности, но при этом они сохраняют высокие потенциальные возможности развития. Кредитование заемщиков 2 класса требует взвешенного подхода.

...