Основы страхования жизни в России

Размещено на http: //www. allbest. ru/

Аннотация

В данной дипломной работе рассматриваются теоретические и практические вопросы страхования жизни.

Наличие непредвиденных обстоятельств, сопровождающих хозяйственную и бытовую деятельность человека, определяет необходимость в мерах предупреждения или возмещения потерь, возникающих в результате случайных событий. Разработка, внедрение в практику и повседневное применение системы подобных мер становятся частью человеческого быта и культуры.

Страхование жизни - это такой вид необходимой общественно полезной деятельности, при которой граждане и организации заранее страхуют себя от неблагоприятных последствий в сфере их материальных и личных нематериальных благ путем внесения денежных взносов в особый фонд специализированной организации (страховщика), оказывающей страховые услуги, а эта организация при наступлении указанных последствий выплачивает за счет средств этого фонда страхователю или иному лицу обусловленную сумму.

В заключении представлены основные выводы по проведенной работе, отражены наиболее важные практические рекомендации. Завершает дипломную работу список использованных источников и приложения обязательного и справочного характера.

Работа выполнена печатным способом на 79 страницах с использованием 30 источников.



Содержание

Аннотация

Введение

1. Теоретические основы страхования жизни

1.1 Сущность и понятие, субъекты и объекты страхования жизни

1.2 Основные виды и принципы страхования жизни

1.3 Страхование жизни как инвестиционный инструмент

1.4 Проблемы страхования жизни в России

2. Анализ договоров страхования жизни страховой компании ООО МСК «СТРАЖ»

2.1 Экономическая характеристика ООО МСК «СТРАЖ»

2.2 Программы страхования жизни ООО МСК «СТРАЖ»

2.3 Анализ договоров страхования жизни ООО МСК «СТРАЖ»

2.4 Пути повышения привлекательности данного вида страхования на современном этапе

Заключение

Список использованной литературы



Введение

Все виды человеческой деятельности и вся жизнь в обществе сопряжена с риском потерять жизнь, здоровье и имущество, вследствие изменения рыночной конъюнктуры могут не оправдаться расчеты прибыли. Причем время и масштабы подобных событий заранее не могут быть оценены. Они определяются широким набором случайных факторов.

Наличие непредвиденных обстоятельств, сопровождающих хозяйственную и бытовую деятельность человека, определяет необходимость в мерах предупреждения или возмещения потерь, возникающих в результате случайных событий. Разработка, внедрение в практику и повседневное применение системы подобных мер становятся частью человеческого быта и культуры.

Страхование - это такой вид необходимой общественно полезной деятельности, при которой граждане и организации заранее страхуют себя от неблагоприятных последствий в сфере их материальных и личных нематериальных благ путем внесения денежных взносов в особый фонд специализированной организации (страховщика), оказывающей страховые услуги, а эта организация при наступлении указанных последствий выплачивает за счет средств этого фонда страхователю или иному лицу обусловленную сумму.

В условиях перехода к рыночным отношениям страхование становится объективно необходимым элементом всего хозяйственного механизма. Сфера его применения значительно расширяется, охватывая все формы собственности, семейные отношения, привлекая широкий круг новых заинтересованных страхователей.

Целью дипломной работы является выявление проблем и перспектив развития страхования жизни в Российской Федерации как инструмента вложения денег.

Для достижения этой цели были поставлены следующие задачи:

- разобрать понятие страхования жизни;

- рассмотреть его формы и виды;

- провести анализ страхования жизни;

- обозначить проблемы и перспективы развития страхования жизни.

Предметом исследования является страхование жизни как вид личного страхования.

Объектом исследования является личное страхование, как отрасль страхования, связанное с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного лица.

Субъектом является страховая компания ООО МСК «СТРАЖ», осуществляющая страхование жизни.

При написании работы были использованы следующие методы: метод познания, анализа, наблюдения, обобщения, синтеза, а также расчётно-аналитический.



1. Теоретические основы страхования жизни

1.1 Сущность и понятие, субъекты и объекты страхования жизни

страхование жизнь инвестиционный российский

Как экономическая категория страхование жизни представляет собой замкнутые перераспределительные отношения между участниками страхования жизни по поводу формирования страховщиком за счет уплачиваемых страхователями страховых премий (взносов) и прибыли от инвестирования страховых резервов целевого страхового фонда и использования его для выплаты страховых сумм застрахованным лицам (выгодоприобретателям) при наступлении страховых случаев, установленных договорами страхования [15].

Особенности страхования жизни заключаются в обеспечении приемлемых доходов, уровня и качества жизни людей при наступлении случайных событий с неблагоприятными последствиями, именуемыми страховыми случаями. В связи с этим страхование жизни представляет собой вид страхования, с помощью которого осуществляется страховая защита личных, семейных доходов граждан или укрепления достигнутого мим благосостояния. Если рассматривать эту цель с позиций интересов граждан, то она представляет собой защиту имущественного интереса, связанного с различными источниками дохода, от непредвиденных, опасных снижающих уровень жизни случайных событий. Понятие имущественного интереса страхователя или застрахованного является ключевым для возникновения страховых отношений, поскольку именно имущественные интересы образуют объект страхования (в соответствии со ст.4 Закона «О страховании»).

В страховании жизни объектом страхования являются имущественные интересы, связанные с наступлением в жизни гражданина определенных явлений, вызванных течением времени. К ним относятся смерть лица, дожитие граждан до определенного возраста или срока, наступление в жизни гражданина иных, не зависящих от воли лица явлений (событий) [6].

В условиях рынка к определению сущности страхования жизни можно подойти и через рассмотрение страхования как коммерческой сделки. Так, С.Ю. Янова предложила под страхованием жизни понимать предоставление страховщиком в обмен на уплату страховых премий гарантии выплатить определенную сумму денег (страховую сумму) страхователю или указанным третьим лицам в случае смерти застрахованного или его дожития до определенного срока. Однако это определение, по существу, сводит все страхование жизни к коммерческому добровольному страхованию, а наличие обязательного некоммерческого страхования жизни, например, военнослужащих и государственных служащих, просто игнорируется. Поэтому, по нашему мнению, данное определение является весьма узким [15].

В условиях лицензирования страховой деятельности на территории Российской Федерации предлагается только предметная трактовка сущности страхования жизни органами государственного страхового надзора (т.е. с позиции объекта страхования).

Таким образом, «страхование жизни представляет собой совокупность видов личного страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в случаях:

- дожития застрахованного лица до окончания срока страхования или определенного договором страхования возраста;

- смерти застрахованного;

- по выплате пенсии (ренты, аннуитета) застрахованному в случаях, предусмотренных договором страхования (окончание действия договора страхования, достижение застрахованным определенного возраста, смерть кормильца, постоянная утрата трудоспособности, текущие выплаты (аннуитеты) в период действия договора страхования и др.), при этом, формирование резерва взносов и расчеты тарифных ставок производятся с помощью актуарных методов, на основе таблиц смертности и норм доходности по инвестициям временно свободных средств резервов по страхованию жизни» [16].

В ст. 934 Гражданского Кодекса страхование жизни определяется через договор личного страхования, что дает сразу широкое толкование страхования жизни, в частности, относительно страховых случаев. Так, согласно п. 1 указанной статьи по договору личного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию), уплачиваемую другой стороной (страхователем), выплатить единовременную или выплачивать периодически обусловленную договором сумму (страховую сумму) в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя или другого названного в договоре гражданина (застрахованного лица), достижения им определенного возраста или наступления в его жизни иного предусмотренного договором события (страхового случая) [6].

Это более широкое определение страхования жизни, оно дается через страховой случай. Однако страховое отношение возникает до страхового случая, когда страховая компания принимает страхуемый риск в страховании жизни при заключении договора страхования.

Страхование жизни - это подотрасль личного страхования, классификационным признаком которой является выплата страховщиком определенной условиями страхования денежной суммы (страхового обеспечения) при дожитии застрахованного до определенного возраста, в случае его смерти или при окончании договора страхования [20].

И все же, большинство авторов (А.П. Архипов, В.Б. Гомелля, Д.С. Туленты, А.И. Гинзбург, Т.А. Федорова и др.) придерживается следующего определения: страхование жизни - это такое страхование, по которому страховщик в обмен на уплату страховых премий гарантирует выплатить определенную сумму денег (страховую сумму) страхователю или указанным третьим лицам (выгодоприобретателям) в случае смерти страхователя или застрахованного, или его дожития до определенного срока.

Объекты страхования жизни - имущественные интересы застрахованного лица, связанные с его жизнью (смертью) и направленные на получение им (или выгодоприобретателем) определенного дохода (в том числе предназначенного для компенсации увеличения расходов) при наступлении соответствующего страхового случая [20].

Субъекты страхования жизни - страховщик, страхователь, застрахованное лицо и выгодоприобретатель (выгодополучатель).

Страховщиком может быть только юридическое лицо, имеющее лицензию на проведение страхования жизни. Страховщик вправе осуществлять страхование жизни, если он соблюдает правовые и экономические нормативные требования к созданию и деятельности страховых организаций [6].

Страхователь - это лицо, которое заключает и подписывает договор о страховании со страховщиком и платит премии или покупает полис.

Застрахованный - это лицо, о жизни которого заключается контракт.

Выгодополучатель - это физическое лицо, назначенное для получения страховой суммы, если произойдет страховой случай. Обычно в страховании на случай жизни выгодополучатель совпадает со страхователем. В страховании же на случай смерти выгодополучатель - всегда лицо, отличное от застрахованного [5].

Страхуемый риск при страховании жизни - это продолжительность человеческой жизни. Риском является не сама смерть, а время ее наступления. Поэтому страхуемый риск имеет три аспекта:

- вероятность умереть в молодом возрасте или ранее средней продолжительности жизни;

- вероятность умереть или выжить в течение определенного периода времени;

- вероятность жить в старости, имея большую продолжительность жизни, что требует получения регулярных доходов без продолжения трудовой деятельности [6].

В зависимости от наличия различных критериев определения риска выделяют и различные виды страхования жизни:

К страхованию жизни относятся такие виды:

- страхование на дожитие;

- страхование на случай смерти;

- страхование жизни рисковое (например, на случай смерти и утраты трудоспособности);

- страхование жизни с понижающимся взносом;

- страхование детей;

- страхование до определенного срока (страхование образования,

стипендия, средств на обзаведение домашним хозяйством и т.п.);

- страхование жизни с понижающейся страховой суммой, когда

страхователем является лицо, взявшее кредит или оформившее покупку в кредит;

- страхование жизни смешанное;

- страхование вкладов и др.

Большинство видов страхования жизни носят долгосрочный характер, что позволяет страховщикам аккумулировать значительные финансовые ресурсы, получая при этом дополнительный доход от инвестирования резерва страховых взносов.

Страхование жизни, как форма накопления, имеет большое значение и для страхователей, вследствие чего в большинстве промышленно развитых стран страховщикам, осуществляющим операции по страхованию жизни (пенсии, ренты), законодательно запрещено заниматься иными видами страхования.

Как и по другим видам личного страхования, страхование жизни, его условие, тарифные ставки и страховые суммы определяются соглашением сторон в договоре страхования.

Объекты страхования определяются в Законе, «как не противоречащие законодательству Российской Федерации имущественные интересы», связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного лица (личное страхование) [15].

Одним из видов страхования в зависимости от объекта страхования является личное - страховой интерес носит личный характер, связан с жизнью, здоровьем и т.п., получением материальных выплат при снижении утраты трудоспособности. Личное страхование может быть и обязательным, и добровольным.

Добровольное страхование осуществляется на основе договора между страхователем и страховщиком. Основу личного страхования составляет добровольное страхование жизни, виды которого предусматривают выплату страховой суммы страхователем или др. лицами, в связи:

- с достижением до обусловленного срока или события;

- с наступлением смерти застрахованного лица.

Наиболее популярны те виды страхования жизни, которые имеют сберегательную функцию:

- смешанное страхование жизни;

- страхование детей;

- страхование к бракосочетанию;

- страхование добровольной пенсии.

Обязательным является страхование, осуществляемое в силу закона. Виды, условия и порядок проведения обязательного страхования определяются соответствующими законами Российской Федерации.



1.2 Основные виды и принципы страхования жизни

Страхование на случай дожития до окончания срока страхования или определенного возраста.

Страхование на дожитие - вид личного страхования, предусматривающий выплату страховой суммы в связи с окончанием срока страхования или наступления оговоренного события жизни страхователя либо застрахованного. Выплата производится при условии действия договора ко дню дожития, т.е. полной его оплаты очередными или единовременными взносами. Получателем страховой суммы в связи с наступлением дня дожития является только страхователь или застрахованный независимо от того, что по условиям страхования очередные взносы может уплачивать другое лицо. [2]

Различают следующие разновидности страхования на дожитие:

- страхование детей;

- страхование к бракосочетанию (свадебное страхование);

- страхование воспитанников детских интернатов;

- страхование до определенного срока. [10]

Страхование детей позволяет создать определенные накопления в размере страховой суммы к совершеннолетию ребенка, а также обеспечивает материальную помощь страхователю в случае неблагоприятных событий, связанных с жизнью и здоровьем застрахованного ребенка.

Договоры заключаются с родителями и родственниками ребенка (страхователями) независимо от их возраста и состояния здоровья в пользу ребенка, возраст которого не превышает 15 лет. Срок страхования определяется как разница между 18 годами и возрастом ребенка на день заключения договора. Возраст застрахованного определяется в полных годах, для этого неполный год округляется до полного года (в большую сторону), возраст детей до 6 месяцев округляется до нулевого. В пользу одного ребенка может быть заключено несколько договоров одним или несколькими страхователями. В течение первых 6 месяцев действует ограничение по выплате страховых сумм, если смерть наступила в результате врожденного или тяжелого хронического заболевания [18].

Если по каким-либо причинам страхователь не может продолжать уплату взносов по действующему договору, а также в случае смерти страхователя его обязанности может принять на себя любой другой родственник ребенка.

Если после смерти страхователя никто из родственников ребенка не принял на себя обязанности страхователя, то по заявлению родителей или опекуна (попечителя) застрахованного ребенка в сберегательном банке открывается вклад и на имя ребенка перечисляется 90% уплаченных взносов.

Страхователь имеет право досрочно прекратить договор страхования и получить часть уплаченных взносов в размере выкупной суммы, если договор оплачен взносами и действовал не менее 6 месяцев. Неуплата взносов за 3 календарных месяца подряд влечет за собой досрочное прекращение договора страхования со всеми вытекающими отсюда последствиями. В случае смерти застрахованного в период действия договора страхования страхователю выплачивается страховое пособие в размере 30% страховой суммы и одновременно возвращаются все уплаченные взносы без удержаний [20].

Страхование к бракосочетанию обеспечивает создание накоплений ко дню бракосочетания застрахованного или достижения им 21 года, а также материальную помощь страхователю в случае наступления неблагоприятных событий, связанных со здоровьем застрахованного ребенка. Возраст страхователя может быть в пределах 18-72 лет, чтобы на день окончания срока страхования страхователю было не более 75 лет. В пользу одного ребенка может быть заключено несколько страховых договоров одним или разными лицами (страхователями) [20].

Срок страхования определяется как разница между 18 годами и возрастом ребенка на день заключения договора. Страховые взносы устанавливаются в том же порядке, что и при страховании детей. Смерть страхователя от любой причины является страховым событием, за исключением особых случаев. В связи со смертью страхователя уплата взносов прекращается, а договор страхования сохраняет силу (если нет оснований для его прекращения по исключительным причинам), и ребенок продолжает быть застрахованным до конца срока страхования. По истечении срока страхования застрахованный имеет право получить страховую сумму при условии вступления его в зарегистрированный брак или достижения им возраста 21 года. При выплате страховой суммы за каждый месяц, истекший со дня окончания срока страхования до подачи заявления к выплате страховой суммы, дополнительно начисляется 0,25 % страховой суммы. Страхователь в течение трех лет после окончания срока страхования имеет право сам получить страховую сумму, если она не выплачена лицу, в пользу которого был заключен договор страхования [20].

Страхование воспитанников детских интернатов связано с участием в благотворительной деятельности предприятий и организаций, отдельных граждан, которые проявляют заботу о материальном благосостоянии детей, лишенных в силу обстоятельств нормальных условий воспитания в семье. Выступая в качестве страхователей, юридические и физические лица могут заключать договор страхования со страховой организацией в пользу детей в возрасте от 1 до 15 лет, если они находятся на воспитании в детском доме или интернате, в доме ребенка и являются сиротами или остались по разным причинам без попечения родителей. Срок страхования, как и по обычному страхованию детей, исчисляется как разница между 18 годами и возрастом ребенка на момент заключения договора страхования. Если у ребенка есть родители, то никаких прав по данному договору они не имеют. Застрахованному ребенку выплачивается страховая сумма, указанная в договоре страхования, при дожитии им до 18-летнего возраста. Для этого он должен предъявить страховой организации свой паспорт и страховое свидетельство [20].

В период действия договора ребенок считается застрахованным от несчастного случая, повлекшего за собой получение им инвалидности. Пособие по инвалидности выдается застрахованному вместе с выплатой страховой суммы по дожитию.

Размер пособия составляет:

- при I группе инвалидности - 200% страховой суммы;

- при II группе инвалидности - 120% страховой суммы;

- при III группе инвалидности - 60% страховой суммы.

Если в период страхования наступила смерть застрахованного, действие договора прекращается, а уплаченный страховой взнос организация перечисляет на счет местного отделения Детского фонда. Когда страхователем является гражданин, то он может переоформить договор на другого ребенка [6].

Страхование до определенного срока предусматривает выплату страховой суммы в полном размере по истечении некоторого периода времени, независимо от того, доживет ли до этого срока страхователь. [10]

Страхование на случай смерти.

Вид страхования жизни, предусматривающий выплату страховой суммы только при наступлении смерти застрахованного в период действия договора. Договоры заключаются, как правило, пожизненно или сроком на 20-25 лет [6].

Договоры страхования на случай смерти подразделяются на пожизненные и на определенный срок. При пожизненном страховании договор страхования действует до наступления смерти застрахованного. Выгодоприобретателям обязательно будет выплачено страховое обеспечение. При страховании на определенный срок, если застрахованный в период действия договора не умер, страховая выплата не производится [20].

Основным считается страхование на определенный срок.

При таком виде страхования страховая сумма выплачивается выгодоприобретателю сразу после смерти застрахованного, если смерть наступит в течение срока действия договора. Только в этом случае страховщик выплачивает страховую сумму. Если же застрахованный доживает до конца действия договора, страховая сумма не выплачивается и страховые взносы остаются у страховщика [20].

Пожизненное страхование заключается с лицами в возрасте до 65-70 лет. На страхование не принимаются инвалиды и тяжелобольные. Если договор страхования заключается без медицинского освидетельствования, то в течение первых лет вводятся определенные ограничения. Если причина смерти в течение двух лет страхования связана с болезнью, скрытой страхователем, выплата не производится. Обычно по договору страхования назначается выгодоприобретатель. Страхователь в течение действия договора страхования может назначить другого выгодоприобретателя [20].

Размер страхового тарифа зависит от возраста, пола, профессии, состояния здоровья, наличия или отсутствия вредных привычек (курение, например), а также периода уплаты страхового взноса. Обычно по пожизненным договорам страхования жизни предоставляется рассрочка на 10, 20 лет или всего периода действия договора страхования, но до достижения застрахованным 80 - 85 лет. Наиболее высоки взносы при рассрочке платежа на 10 лет.

Пособия на случай потери кормильца: страховое обеспечение выплачивается не только в случае смерти, но при временной и (или) постоянной утрате трудоспособности, наступления инвалидности.

В большинстве видов страхования жизни смерть признается страховым событием, если она наступила в результате любых причин (несчастный случай, болезнь, катастрофа и т.п.), за исключением самоубийства и других событий, не носящих для страхователя случайный характер [20].

Кроме того, существуют подвиды страхования на случай смерти: на случай утраты трудоспособности и смерти, на случай хирургического вмешательства. Первый вид страхования может объединять два вида страховой ответственности: в связи с утратой общей трудоспособности в результате несчастного случая и на случай смерти застрахованного. Как правило, договор заключается с лицами, достигшими 16 лет, но не старше 60 лет на срок от 1 года до 20 лет. По второму виду договор заключается с лицами, которым предстоят любые хирургические вмешательства в условиях стационара, в возрасте от 16 до 75 лет. Договор заключается сроком на 1 год, получателем страховой суммы может выступать любое лицо, назначенное застрахованным [20].

Смешанное страхование жизни.

Этот вид страхования объединяет в одном договоре страхования на дожитие, на случай смерти и от несчастных случаев. Нетто-ставка по смешанному страхованию рассчитывается как сумма нетто-ставок его составляющих [26].

Названные выше три компонента смешанного страхования могут применяться и самостоятельно [26].

Возможна комбинация страхования на случай жизни и на случай смерти, оформляемая одним страховым полисом. Здесь страховщик обязуется:

- выплатить страховую сумму после смерти застрахованного, если она произойдет до даты окончания договора;

- выплатить страховую сумму при окончании договора, если застрахованный продолжает жить [26].

В России смешанное страхование охватывает страхование на дожитие в сочетании со страхованием на случай смерти и со страхованием от несчастных случаев, т.е. страховая ответственность по смешанному страхованию жизни в нашей стране предусматривает выплаты страховой суммы при: дожитии застрахованного до окончания срока страхования; потере здоровья от несчастного случая; наступлении смерти застрахованного. Эти договоры составляют около половины страхового портфеля по страхованию жизни. Большинство договоров смешанного страхования жизни заключаются на пятилетний срок и только с физическими лицами. При отборе контингента страхователей страховщик руководствуется тремя критериями: возрастом страхователя, состоянием его здоровья как главными факторами, определяющими уровень смертности, гражданством [20].

Договоры заключаются с гражданами в возрасте от 7 до 80 лет, независимо от гражданства (хотя предпочтение отдается лицам с российским гражданством). Врачебного освидетельствования для приема на страхование не требуется. Не принимаются на страхование инвалиды I группы. Начальный возраст определяется получением страхователем установленной законом юридической дееспособности и наличием паспорта, удостоверяющего личность. Конечный возраст связан со средней продолжительностью жизни населения в нашей стране [20].

По смешанному страхованию жизни страхователь и застрахованный является одним и тем же лицом. В течение первых 6 месяцев страхования действует ограничение страховой ответственности по случаям смерти от сердечно-сосудистых и злокачественных заболеваний. В течение всего срока страхования страховая сумма не выплачивается, если смерть или происшедший несчастный случай связаны с управлением средством транспорта в состоянии алкогольного или наркотического опьянения, а также с оговоренными умышленными действиями страхователя [6].

Если в течение действия договора с застрахованным произошел несчастный случай и была произведена соответствующая выплата, то по окончании срока действия договора выплата все равно производится в размере полной страховой суммы. Данное условие вытекает из того, что указанные выплаты осуществляются за счет различных ставок, заложенных в страховых тарифах.

Страхование ренты (аннуитетов).

Страхование ренты на случай жизни (или страхование капитала) - вид страхования, по которому застрахованному лицу в течение определенного срока выплачивается регулярный доход из фонда, накопленного за счет страховых взносов [6].

Страхование ренты заключается как в дополнение к договорам страхования жизни, так и комбинируется с другими видами страховой ответственности: утратой трудоспособности, временным или пожизненным страхованием на случай смерти [6].

При рентном страховании жизни аннуитет выплачивается в форме годовой ренты в течение какого - либо периода жизни, застрахованного в обмен на уплату однократной премии при подписании договора. Аннуитеты гарантируют выплату периодических сумм договора, пока застрахованный остается в живых. На практике годовая рента может выплачиваться и ежеквартально, и ежемесячно, но в сумме она равна начисленной за год. Аннуитеты в страховании жизни представляют собой накопительный инструмент, реализуемый первоначально через аккумуляцию аннуитетного фонда с условием его последующего регулярного использования на протяжении определенного количества лет [6].

Чаще всего аннуитеты покупают при выходе на пенсию или для оплаты образования детей (в пользу третьего лица).

Для определения страховых тарифов по аннуитетам используют таблицы смертности не для населения в целом, а для населения, имеющего более высоки показатели здоровья и более низкие коэффициенты смертности [6].

Существуют следующие виды аннуитетов:

- простой аннуитет - при оплате однократной премии застрахованному выплачивается годовая рента пожизненно);

- отложенный аннуитет - приобретаемый единичным платежом или периодическими взносами. Выплаты по отложенному аннуитету начинаются в будущем. До этого срока страховая компания вкладывает взносы и накапливает проценты с этих вложений. При заключении договора оговаривается период между заключением договора и началом выплаты ренты. На этот отложенный период назначаются периодические премии для оплаты страхователем аннуитета;

- срочный аннуитет - страховой договор предусматривает выплату ренты только до строго оговоренной даты или до наступления смерти, в зависимости от того, какой из этих периодов будет короче;

- гарантированный аннуитет - по договору предусматривается выплата ренты в течение гарантированного срока независимо от того, наступила в этот период смерть застрахованного или нет. Таким образом, в случае смерти застрахованного в течение фиксированного периода времени рента будет выплачиваться наследникам до окончания этого периода. Общая сумма ренты может быть выплачена наследникам единовременно;

- аннуитеты с защитой капитала - по этому договору застрахованный или его наследники получают полную стоимость уплаченных премий в любом случае. Застрахованному гарантируется пожизненная выплата дохода. Если же застрахованный умирает прежде, чем общая сумма выплаченной ренты будет равна сумме уплаченных премий, то оставшаяся разница выплачивается наследникам [6].

Страхование пенсий.

Страхование пенсии - вид страхования, при котором страхователь единовременно или в рассрочку уплачивает страховой взнос, а страховщик берет на себя обязательство выплачивать застрахованному пенсию в течение обусловленного срока или пожизненно. В зависимости от периода выплаты пенсия подразделяется на временную, выплачиваемую в течение определенного числа лет, и пожизненную, выплачиваемую до конца жизни застрахованного. Разновидностью страхования пенсии выступает страхование дополнительной пенсии, при котором обусловленная договором сумма выплачивается дополнительно к пенсии по системе государственного социального страхования лицам, заключившим договоры и полностью уплатившим страховые взносы [6].

Выплата дополнительной пенсии производится, как правило, по достижении обычного пенсионного возраста. Пенсия выплачивается пожизненно. В период действия договора страхователь может увеличить или уменьшить размер дополнительной пенсии. Он также имеет право в любое время до истечения срока страхования досрочно прекратить договор страхования дополнительной пенсии с возвратом страховых взносов (за вычетом расходов на проведение этого вида страхования в размере 8%) [20].

В случае смерти страхователя до возникновения права на получение первой пенсии все уплаченные им взносы возвращаются выгодополучателю, указанному в завещательном распоряжении, или, если завещание не было сделано, пережившему супругу или родственникам.

Если право на пенсию возникло, но страхователь не успел получить ни одной пенсии, то названным лицам выплачивается сумма семи годичных пенсий. Срок страхования определяется как разница между пенсионным возрастом страхователя и его возрастом при заключении договора. Страхователями могут выступать мужчины от 25 до 65 лет и женщины от 20 до 60 лет [6].

Пенсионный план включает:

- накопление страховой суммы в соответствии с пенсионным планом за счет оплаты периодических страховых взносов в течение трудовой деятельности застрахованного по договору страхования на дожитие или смешанного страхования жизни. Страховым событием считается достижение застрахованным пенсионного возраста или иного возраста, оговоренного в договоре, наступление инвалидности;

- покупку в страховой организации аннуитета на сумму, полученную по пенсионному страхованию при выходе застрахованного на пенсию;

- выплату страховщиком фиксированной суммы при выходе на пенсию (25% накопленной страховой суммы) в качестве единовременного пособия;

- осуществление выплаты пенсии в виде рентных ежемесячных платежей [6].

Поскольку договор пенсионного страхования сконструирован с целью обеспечения дохода в старости или при наступлении инвалидности, то он не может быть выкуплен страхователем. Учитывая социальную значимость данных договоров, взносы и выплаты по пенсионному страхованию имеют наиболее льготные режимы налогообложения [6].

Пенсионное страхование может быть осуществлено по коллективному страховому договору совместно с работодателем, что в некоторых странах закреплено в законодательном порядке (Швейцария, Япония). В Российской Федерации в рамках пенсионной реформы также планируется ввести обязательное дополнительное пенсионное страхование за счет средств работодателя для определенных производственных отраслей и профессий, чтобы обеспечить более высокий уровень пенсий для тех категорий работников, чья трудовая деятельность осуществляется в неблагоприятных условиях или имеет повышенный риск. [4]

Страхование средств для оплаты профессионального образования осуществляется таким же способом, как страхование временной ренты или страхование до окончания срока действия договора страхования или определенного возраста. [9]

К принципам страхования жизни относятся:

- наличие страхового интереса. Любой договор страхования может быть заключен только при наличии у страхователя страхового интереса в том объекте, который он собирается застраховать. Чтобы застраховать жизнь какого-либо лица, страхователь должен иметь в ней страховой интерес, т.е. потенциальную возможность понести материальные потери в результате смерти застрахованного. Страховой интерес должен иметь место только на момент заключения страхового договора. [7]

Страховой интерес имеют:

- страхователь собственной жизни;

- работодатель в жизни своих работников;

- супруг в жизни другого супруга;

- родители в жизни детей;

- партнеры по бизнесу;

- кредитор в жизни должника.

Страховой интерес должен иметь место только на момент заключения страхового договора [6].

- дисконтирование. Наличие математической статистики, позволяющей достаточно точно определять показатели демографического развития общества, такие как продолжительность жизни, вероятность дожить или умереть в определенном возрасте, дает возможность страховщикам планировать во времени предстоящие страховые выплаты. Поэтому страховые компании с высокой степенью уверенности могут использовать поступающие страховые взносы для инвестирования, заранее зная срок, когда наступит время осуществить страховую выплату [18].

Механизм капитализации накапливаемых страховых взносов в страховании жизни имеет важные особенности. Если при капитализации инвестиционный доход присоединяется к первоначальной сумме капитала, то в страховании жизни на сумму ожидаемого дохода заранее уменьшаются страховые взносы.

- участие в прибыли страховой компании. Страховые организации по страхованию жизни привлекают страхователей к участию в прибыли, которую они получают от использования средств страховых резервов. Ежегодно страховая компания направляет часть получаемой прибыли на увеличение страховых сумм по договорам страхования жизни. Эта дополнительная сумма называется бонусом и подлежит выплате только по истечении срока действия договора или наступления страхового случая [17].

Существует две формы начисления бонусов:

- ежегодные бонусы, начисляемые в виде объявленного процента от страховой суммы (простые и сложные);

- окончательный бонус, начисляемый страховой компанией при истечении срока договора или в случае претензии в целях повышения заинтересованности клиента в сохранении действия договора на весь срок или поощрения за длительный срок оплаты премий при пожизненном страховании. Окончательный бонус тем больше, чем дольше срок действия договора [17].

Страховые премии по договорам страхования с участием в прибыли выше, чем по договорам без участия в прибыли с аналогичной базовой страховой суммой. Существуют системы, при которых начисленные бонусы используются для уменьшения ежегодных страховых премий [14].

Для определения участия страхователя в прибыли страховой организации важно знать источники ее получения. Вся прибыль, получаемая и распределяемая страховыми организациями по страхованию жизни, в зависимости от источника получения делится на техническую и финансовую [14].

Техническая прибыль состоит:

- из прибыли от изменения показателя смертности в тех случаях, когда фактическая смертность застрахованных оказалась ниже теоретической, рассчитанной по таблицам смертности, для договоров страхования на случай смерти, или фактическая смертность застрахованных оказалась выше теоретической смертности из таблиц смертности, по договорам на дожитие;

- прибыли от экономии расходов на ведение страхового дела, когда фактические расходы ниже размера надбавок к страховой премии, предусмотренных при расчете брутто-ставок премий [14].

Финансовая прибыль образуется за счет инвестирования страховых фондов и рассчитывается, во - первых, как разница между процентами на инвестиции, осуществленные страховщиком, и процентной ставкой, заложенной в расчет страховой премии; во - вторых, из прибыли от прироста стоимости инвестиционных вложений страховщика, получаемой при их реализации;

- принцип выкупа договора. Выкупная сумма - это денежная сумма, которую страховщик должен выплатить страхователю, пожелавшему по какой-либо причине расторгнуть договор страхования жизни. Она представляет собой стоимость накопленного по договору долгосрочного страхования жизни резерва премий на день досрочного расторжения договора. По каждому договору осуществляется капитализация уплачиваемых премий и начисляется математический резерв. После 2-3 лет действия договора страхователь вправе потребовать от страховщика возвращения части уплаченных премий при прекращении действия договора раньше установленного срока [17].

Существуют и другие операции, при которых возникает право требования страхователем суммы математического резерва, начисленного по его страховому договору:

- цессия - когда страхователь может передать договор в собственность другому лицу путем дарения или продажи. В данном случае стоимость накопленного математического резерва может перейти к другому застрахованному лицу, и договор страхования не прекращает своего действия;

- аванс или ссуда под страховой договор - когда страхователь может занять у страховщика сумму в размере до 90% стоимости выкупа, не прекращая действия договора при условии оплаты премий. Если страхователь возвращает сумму аванса с оговоренными процентами, то страховая сумма восстанавливается и выплачивается по истечении срока договора или в случае претензии, если не возвращается, то страховая сумма будет сокращена в таком же размере или страховой договор может быть расторгнут страховой компанией;

- передача полиса под залог - когда страховой полис может передаваться в залог лицу, предоставляющему ссуду застрахованному;

- принцип прозрачности страхования жизни. Этот принцип означает, что страхователь при заключении договора и во время его действия вправе потребовать от страховой компании всю информацию о ее деятельности и о проводимых ею страховых операциях, чтобы клиенту были понятны основные условия, на которых он подписывает контракт [14].

Прозрачность в европейском понимании означает обязанность страховщика предоставлять страхователю всю необходимую информацию как до, так и после заключения договора, включающую конкретно:

- информацию о названии компании, ее правовой форме, стране, где зарегистрирован головной офис, его адресе, адресе агентства, заключающего контракт;

- информацию об условиях страхования, в том числе определение каждой гарантии и каждого дополнения к контракту, сроки контракта, условия оплаты премий, условия начисления бонусов, правила определения стоимости выкупа полиса, расчет премии по каждому виду гарантии;

- информацию о количестве дней для обдумывания, которые предоставляются клиенту для возможности расторгнуть договор в первые дни после его заключения, с возвратом ему уплаченной премии в полном размере;

- информацию о налогообложении по каждому типу полиса;

- информацию о порядке обжалования страховых договоров и рассмотрения дел в суде;

- информацию о всех изменениях в условиях полиса или законодательства, применяемого к данному виду страхования [17].

1.3 Страхование жизни как инвестиционный инструмент

Страхование жизни - это особый сберегательно-накопительный вид страховых отношений по осуществлению страховой защиты жизнедеятельности людей.

Существуют два вида страхования жизни:

- страхование без накоплений (страхование жизни на определенный срок (Term Life Insurance));

- страхование, позволяющее накапливать сбережения (пожизненное страхование (Whole Life), смешанное страхование (Endowment Life Insurance), универсальное страхование жизни (Universal Life Insurance), страхование жизни с переменной страховой суммой (Variable Life Insurance) и др.).

Страхование без накоплений обеспечивает страхователю защиту в случае наступления страхового случая. Страхование, позволяющее накапливать сбережения, предусматривает не только защиту, но и элемент накопления, поскольку страховая премия не теряется, а сберегается и накапливается [16].

Накопительное страхование жизни играет важную роль в процессе сбережения и приумножения личных финансов граждан многих государств мира. Оно наряду с другими финансовыми инструментами является одной из основ разумного финансового планирования.

Различные формы накопительного страхования жизни позволяют эффективно аккумулировать денежные фонды на образовательные нужды, обеспечивают дополнительную пенсионную защиту и т.д.

Сегодня существует множество финансовых инструментов, позволяющих не только накопить, но и преумножить капитал: банковские депозиты, вложения в ценные бумаги, покупка паев ПИФа, а также полисы накопительного страхования жизни.

У всех этих инструментов вложения денег есть свои преимущества и недостатки, которые представлены на рисунке 1.



Рисунок 1 Сравнительный анализ накопительного страхования жизни и других инструментов вложения денег

Страхование жизни обеспечивает не только надежные и выгодные инвестиции, но и снижает беспокойство по поводу неопределенности будущей жизни и стимулирует инициативность. Покупка населением полисов накопительного страхования жизни оказывает положительное воздействие на экономику, вызывая приток «длинных» денег.

Именно поэтому Концепция долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации предусматривает: «создание условий, стимулирующих граждан и работодателей к накопительному страхованию жизни через страховые компании и негосударственные пенсионные фонды, повышение надежности соответствующих финансовых институтов, расширение информированности населения и бизнеса о данных видах страхования» [12].

В развитых странах полис долгосрочного страхования жизни - одна из альтернатив банковскому вкладу или покупке ценных бумаг [17].

Накопительное страхование жизни имеет целый ряд преимуществ перед представленными выше финансовыми инструментами, в частности перед: банковским вкладом, инвестированием на фондовой бирже и паевыми инвестиционными фондами (ПИФами).

Рассмотрим ряд преимуществ перед данными финансовыми инструментами.

Банковскими вкладами являются:

- при открытии вклада в банке обычно сразу вносится солидная сумма, которая потом увеличивается за счет процентов. А при заключении договора страхования жизни можно начать с малого и уплачивать небольшие суммы в качестве взносов в течение всего накопительного периода или в течение сокращенного периода уплаты взносов. При этом можно выбрать удобную периодичность уплаты взносов - ежемесячно, ежеквартально, ежегодно;

- доходность по полисам накопительного страхования жизни не меньше банковской - по итогам 2007 года она составила (по некоторым российским компаниям) до 13%;

- получение страховых выплат в случае смерти застрахованного лица осуществляется в 15-дневный срок указанному в договоре страхования лицу (выгодоприобретателю), в отличие от банка, который осуществляет выплату денежных вкладов по истечении 6-ти месяцев только законным наследникам;

- страховые накопления и страховые выплаты не подлежат аресту и конфискации, они неделимы при судебных претензиях к владельцу полиса со стороны иных лиц, они полностью на 100% наследуемы по воле владельца [4].

Инвестированием на фондовой бирже являются:

- чтобы войти в игру на фондовом рынке, необходимо выбрать посредника. Есть два пути - классический брокеринг и интернет-трейдинг. Брокер, изучив обстановку на рынке, может вам дать совет, но окончательное решение покупки или продажи тех или иных акций будет за вами. При работе с брокерскими конторами нужно будет отдавать процент прибыли брокеру (пусть даже не очень большой, сейчас - 0,08%). Если же выбирается второй путь, то необходимо вступить в инвестиционную компанию, за той разницей, что процент за «подсказки» брокера уплачивать уже нет необходимости. При этом придется самому совершать все операции по покупке и продаже. Полис накопительного страхования жизни не требует посредника и оплаты его деятельности;

- игра на фондовом рынке - очень сложный, запутанный и рисковый механизм, и стать профессионалом в этой области довольно сложно. Необходимы годы подготовки, и не факт, что вложения окажутся удачными, ведь порой фондовый рынок - как рулетка, чтобы заработать, надо быть еще и удачливым человеком. Страхование не требует практически никаких дополнительных знаний и не зависит от того, удачлив ли человек или нет, при этом гарантирует сохранение средств и определенный доход;

? страхование жизни в отличии от игры на фондовой бирже не требует сразу достаточно крупных инвестиций, что делает его более доступным для клиентов, даже с небольшим уровнем доходов [15].

Паевыми инвестиционными фондами (ПИФами) являются:

- стабильность и доходность вложений в ПИФы зависят от состояния рынка в текущий момент. Поэтому такой инструмент является эффективным только на короткое время, никаких долгосрочных гарантий сохранения и приумножения средств ПИФы не дают. Накопительное страхование жизни - не только эффективный, но и надежный инструмент долгосрочного сохранения и увеличения денежных средств;

- чтобы купить пай ПИФа, как правило, сразу необходимо выделить достаточно солидную сумму. А при заключении договора страхования жизни можно начать с малого и уплачивать небольшие суммы в качестве взносов в течение всего срока действия договора или в течение укороченного периода;

- расходы пайщика могут достигать 10% от пая, что является достаточно крупной суммой. Полис накопительного страхования жизни не требует никаких дополнительных расходов [15].

1.4 Проблемы страхования жизни в России

На сегодняшний день с сожалением можно констатировать тот факт, что страхование жизни как инструмент вложения денег в России пока еще не получило желаемого развития, что обусловлено множеством причин, важнейшими из которых являются:

- отсутствие четко регламентирующего правила игры законодательства, что препятствует созданию страховыми компаниями современных продуктов накопительного страхования жизни;

- несовершенство системы налогообложения в страховой сфере и отсутствие налоговых льгот и преференций;

- высокий уровень инфляции, значительно снижающий доходность продуктов страхования жизни и, следовательно, их привлекательность в глазах потенциальных клиентов (считается, что если инфляция превышает 12% в год, то накопительные продукты страхования жизни не пользуются спросом у населения).

Проблема развития продуктов накопительного страхования жизни тесно взаимосвязана с проблемой регулирования инвестиционной деятельности страховых компаний.

Страховые компании, осуществляя инвестиционную деятельность, по сути, выступают одним из видов схем коллективного инвестирования. Соответственно, регулирование и контроль за инвестиционной деятельностью страховых компаний должны осуществляться на основе тех же принципов, что и для других схем коллективного инвестирования, таких как инвестиционные фонды, паевые инвестиционные фонды и др.

Однако инвестиционная деятельность страховых компаний пока остается вне законодательных рамок, определяющих единые принципы функционирования институтов коллективного инвестирования. Отсутствие единого подхода к регулированию инвестиционной деятельности представляется опасным для всей отрасли коллективных инвестиций. В частности, в отличие от других схем коллективного инвестирования страховые компании в России, как правило, самостоятельно управляют страховыми резервами [19].

Как следствие, структура инвестиционных вложений российских страховщиков, ориентированная на депозиты и векселя, заметно отличается от структуры инвестиционного портфеля западных страховых компаний, в которой основную долю занимают государственные и корпоративные ценные бумаги, а средний уровень доходности, получаемого страховыми организациями, был, как правило, значительно ниже аналогичного показателя для других схем коллективного инвестирования.

Значительная доля векселей предприятий в активах страховых компаний объясняется не желанием эффективно разместить средства, а другими, не инвестиционными мотивами. Это может обусловливать более высокие риски исполнения обязательств перед застрахованными лицами и в конечном итоге создавать угрозу стабильности финансовой системы в целом.

Поэтому одной из ключевых задач государственного регулирования финансового рынка является приведение стандартов инвестиционной деятельности страховых компаний к соответствующим принципам деятельности других институтов коллективного инвестирования [20].

Ознакомившись со статьями 208 и 213 НК РФ не трудно прийти к выводу, что никаких налоговых послаблений для накопительного страхования жизни в России не предусмотрено. В рамках изменения действующего налогового законодательства полезно было бы обратиться к многолетнему опыту оптимизации налогообложения страховых услуг западных стран. В отличие от российских страховых компаний, минимизирующих налоги предприятий - юридических лиц, зарубежные страховщики совершают эти операции в отношении лиц физических [2].

...