Основы страхования жизни в России

В этой связи Комитет Всероссийского союза страховщиков по развитию страхования жизни и Ассоциация Страховщиков Жизни рассматривают возможность и целесообразность реализации дополнительных мер, а именно:

- использование участниками рынка в своей деятельности принципов риск-менеджмента;

- дополнительные требования к уставному капиталу, составу и качеству активов;

- гарантийный фонд взаимного страхования, действующий на принципах Агентства по страхованию вкладов населения;

- внедрение обязательной сертификации страховых агентов.

- совершенствование законодательства, регулирующего условия страхования жизни. Изменения законодательства, связанного с условиями страхования жизни, обусловлены потребностью со стороны потребителей договоров «инвестиционного страхования жизни» - одного из наиболее распространенных продуктов в зарубежной практике страхования жизни и полностью отсутствующего на российском страховом рынке.

Для развития «инвестиционного страхования жизни» в России страховые компании предлагают:

- дополнить страховое законодательство отдельным видом страхования - «инвестиционное страхование жизни»;

- установить единый подход в рамках действия Налогового кодекса РФ к переоценке активов и страховых резервов по инвестиционному страхованию;

- установить определенный режим государственного регулирования: предусмотреть вероятность федеральному исполнительному органу, ответственному за регулирование страхового рынка, устанавливать требования к составу и качеству активов, в которые имеют все шансы вкладывать свои средства компании при осуществлении инвестиционного страхования;

- ввести особое лицензирование членов рынка и учет выполнения страховщиком своих обязательств перед страхователем.

- совершенствование пенсионной системы. Совершенствование пенсионной системы направлено на увеличение ее надежности по исполнению пенсионных обязательств, что, в частности предусматривает:

- обеспечение допуска страховщиков к участию в системе обязательного пенсионного страхования на тех же условиях, что и негосударственные пенсионные фонды;

- введение единых налоговых правил для страховых компаний и НПФ;

- освобождение от социальных страховых взносов суммы страховых платежей (работодателя) по добровольному пенсионному страхованию и долгосрочному страхованию жизни;

- изменение нормативных актов по размещению резервов страховщиков жизни.

Изменение требований по размещению страховых резервов страховщиков жизни связано с потребностью рынка в выпуске инфраструктурных облигаций с участием страховщиков жизни и включает:

- выделение в отдельный класс инфраструктурных облигаций в перечне активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, и собственных средств страховщиков (в случае, если гарантии предоставляются не на государственном уровне);

- увеличение лимита на бумаги с ипотечным покрытием;

- изменение требований к рейтингам эмитентов приобретаемых бумаг (достаточным является наличие рейтинга эмиссии для инфраструктурных облигаций);

- вступление льготного налогообложения дохода по инфраструктурным облигациям (по аналогии с использованием для ипотечных облигаций). Данная мера расширит круг инвесторов, что в результате снизит стоимость финансирования инфраструктурных проектов и размер предоставляемых государством гарантий;

- передача возможности учета инфраструктурных облигаций по амортизированной цене.

Реализация комплекса мероприятий по совершенствованию страхового законодательства позволит рынку страхования жизни в Российской Федерации за десятилетие совершить значительный рывок в развитии и в полной мере реализовать весь огромный потенциал социально-экономических функций, присущих страхованию жизни [22].

Итак, страхование жизни имеет своё развитие, хотя и достаточно медленное. При этом в деятельности страховых компаний на рынке страхования жизни и у самого рынка страхования жизнь есть ряд ограничений, которые необходимо решать на государственном уровне, уровне страховых компаний и населения. Развитие страхования жизни позволит увеличить социальную защищенность населения и в перспективе поможет снять напряженность в области пенсионного обеспечения. Кроме того, оно даст доступ к долгосрочным инвестиционным ресурсам для развития экономики России.

Заключение

Страхование - это такой вид необходимой общественно полезной деятельности, при которой граждане и организации заранее страхуют себя от неблагоприятных последствий в сфере их материальных и личных нематериальных благ путем внесения денежных взносов в особый фонд специализированной организации (страховщика), оказывающей страховые услуги, а эта организация при наступлении указанных последствий выплачивает за счет средств этого фонда страхователю или иному лицу обусловленную сумму [15].

Личное страхование трактуется как отрасль страхования, где в качестве объектов страхования выступают жизнь, здоровье и трудоспособность человека.

Личное страхование подразделяется на страхование жизни и страхование от несчастных случаев, сочетает рисковую и сберегательную функции, в том числе за счет выдачи ссуд под залог страхового полиса. Одной из главных целей страхования жизни является увеличение размеров денежных накоплений, которые отнесены к значимым событиям в жизни человека [16].

Страхование жизни - подотрасль личного страхования, включающая в себя совокупность видов страхования, по условиям которых страховщик выплачивает застрахованному лицу или его правопреемнику определенную денежную сумму при дожитии застрахованного до определенного возраста, события или даты, либо в случае его смерти [15].

Необходимость страхования жизни диктуют тенденции развития общества - чем оно более развито, тем меньше берет на себя обязательств по обеспечению необходимых условий существования, создавая гибкую социальную инфраструктуру и предоставляя своим гражданам возможность самостоятельно выбирать те пути, которые наиболее им удобны.

Страхование жизни помимо того, что защищает граждан и их, близких в тяжелых жизненных ситуациях, но и является инструментом накопления и сбережения денежных средств в условиях инфляции этим и объясняется актуальность выбранной мною темы [20].

Страхование жизни помогает решить целый ряд возможных социальных и финансовых проблем, а именно:

- обеспечить финансовую защиту семьи в случае потери кормильца и утраты дохода умершего члена семьи;

- обеспечить материальное обеспечение в случае временной или постоянной утраты трудоспособности (инвалидность);

- оплатить ритуальные услуги;

- обеспечить защиту наследства (например, обеспечить передачу наследнику страховой суммы, свободной от прав кредиторов и других наследников, и др.).

К страхованию жизни относятся такие виды:

- страхование на дожитие, страхование на случай смерти;

- страхование жизни рисковое (например, на случай смерти и утраты трудоспособности);

- страхование жизни с понижающимся взносом;

- страхование детей;

- страхование до определенного срока (страхование образования, стипендия, средств на обзаведение домашним хозяйством и т.п.);

- страхование жизни с понижающейся страховой суммой, когда страхователем является лицо, взявшее кредит или оформившее покупку в кредит;

- страхование жизни смешанное;

- страхование вкладов.

При заключении договора страхователю предоставляется право назначить одного или нескольких выгодоприобретателей для получения страховой выплаты. В период действия договора страхователь с согласия застрахованного вправе изменить ранее данное им распоряжение и назначить другое лицо, подав об этом письменное заявление. Договор заключается на страховую сумму, согласованную между страхователем и страховой компанией.

Расчет тарифных ставок по видам страхования жизни имеет определенные особенности, связанные с объектом страхования [12].

Объектом является имущественный интерес, связанный с дожитием граждан до определенного срока или возраста, со смертью или иными случаями в жизни гражданина. Для расчета тарифных ставок применяются специально составленные таблицы смертности.

Тарифные ставки бывают единовременные и годовые.

Единовременная ставка предполагает уплату страховых взносов в начале срока страхования. По такой форме уплаты страхового взноса страхователь сразу погашает свои обязанности перед страховщиком.

Годовая ставка предполагает постепенное погашение финансовых обязательств страхователя перед страховщиком. Взносы уплачиваются раз в год. Для уплаты годового взноса может еще предоставляться рассрочка раз в месяц [16].

Развитие страхования жизни чрезвычайно актуально и для современной России, однако здесь этот процесс тормозится наличием многих ограничительных факторов:

- страхование жизни по своему смыслу является долгосрочным видом страхования, действие полисов распространяется на 10 - 20 и более лет. В условиях политической и экономической нестабильности, высокой инфляции долгосрочные вложения не представляют интереса для населения;

- долгосрочное страхование жизни предъявляет серьезные требования к финансовому состоянию и устойчивости страховых организаций, поскольку в его основе лежит процесс капитализации страховых премий. В условиях общей нестабильности и возможности финансовых кризисов страховщики не могут давать гарантии на долгосрочную перспективу. Доверие населения к ним, как и к другим финансовым институтам, явно недостаточно;

- страхование жизни во всех странах рассчитано в основном на средние слои населения, имеющие определенное превышение доходов над расходами, часть которого они хотели бы сохранить для наследников или инвестировать для получения дополнительного дохода. В настоящее время в России отсутствует такая широкая социальная база для страхования жизни;

- накопительные и сберегательные функции страхования жизни могут быть реализованы только при наличии развитого рынка инвестиций. В России такой рынок находится в стадии формирования;

- не существует пока законодательных или экономических рычагов, стимулирующих предпринимателей и население заключать договоры страхования жизни (например, страхование жизни наемных работников или страхование жизни под получение ссуды или ипотечного кредита).

В страховании жизни особенно важно не просто предоставить клиенту гарантию выплаты страховой суммы, а экономически заинтересовать в заключении такого договора. Грамотная налоговая политика в отношении страховых операций может стать мощным рычагом увеличения спроса населения и юридических лиц на продукты страхования жизни. Вопрос о льготном налогообложении уже давно обсуждается в нашей стране, и некоторые положительные сдвиги уже наметились [15].

Льготы по налогообложению существуют для страховых выплат и, в определенной части, для страховых взносов, уплачиваемых работодателями при заключении коллективных договоров личного страхования своих работников. Однако российским законодательством не предусмотрено пока никаких налоговых льгот и стимулов для граждан при заключении страховых договоров [26].

Чтобы продавать полисы накопительного страхования жизни, предусматривающие раздел инвестиционного дохода и индексацию взносов (ревалоризацию) в России, необходимо согласовать с Федеральной службой страхового надзора Министерства финансов РФ соответствующие положения Правил страхования, а также расчета резервов. Хотелось бы также отметить, что страхование жизни в иностранной валюте вносит в него дополнительный валютный риск. Этот риск усиливается долгосрочной природой накопительного страхования жизни (сроки страхования 10, 15, 20 и более лет), поскольку страховщик не знает условий валютных инвестиций в будущем. В связи с этим авторам представляется более перспективным развитие страхования жизни в национальной валюте, даже с учетом сложностей настоящего момента.

В случае страхования в долларовом эквиваленте, принципиальным моментом является согласование расчета резервов в долларовом эквиваленте с последующим переводом их в рубли по соответствующему курсу.

Таким образом, для создания в инфляционной среде привлекательных и для страхователей, и для страховщиков страховых продуктов необходимо использовать два механизма:

- раздел (инвестиционной) прибыли страховщика, что позволяет защитить от обесценивания накопления по полису;

- индексации страховых взносов с учетом уровня инфляции, что позволяет защитить от обесценивания страховые взносы.

Приведенные рекомендации по рассмотренным выше проблемам, несомненно, улучшат положение страхования жизни в России как инструмента вложения денег.

Список использованных источников

Нормативные акты

1 Конституция Российской Федерации принята 12.12.1993 - РГ № 237, 25.12.1993г;

2 Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ (в редакции последующих законов), часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ (в редакции последующих законов);

3 Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. Ассоциация авторов и издателей «ТАНДЕМ». М., «ЭКС-МОС», 1999г.;

4 Федеральный закон от 6.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учёте»;

5 Федеральный закон от 08.02.1998 г. №14?ФЗ «Об обществах с

ограниченной ответственностью»;

6 Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27 ноября 1992 г. № 4015-1;

7 Федеральный закон от 08.05.2010г. № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений»;

8 Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (с изменениями и дополнениями);

9 Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2001 № 264;

10 Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.05.1999 № 32 (с изменениями и дополнениями);

11 Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.05.1999 № 34 (с изменениями и дополнениями);

Основная литература

12 Страхование: Учебное пособие/ В.А. Сплетухов, Е.Ф.Дюжиков. - М.: ИНФРА - М, 2002. - 312 с.;

13 Основы страховой деятельности: Учебник/Отв. ред. проф. Т.А.Федорова. - М.: Издательство БЕК, 2001. - 768 с.;

14 Страхование: Учебник для вузов / В.В. Шахов. - М.: ЮНИТИ, 2003.-311 с.;

15 Балабанов И.Т., Балабанов А.И. Страхование. - Питер 2004 г.;

16 Страхование: Учебник/Под. ред. Т.А. Федоровой - 2е изд., перераб. и доп. - М.: ЭКОНОМИСТЪ, 2003 г.;

17 Страхование: Учебное пособие/Сплетухов В.А., Дюжиков Е.Ф. - М.: ИНФРА - М, 2002 г.;

18 Авдашева С., Руденский П. Страхование жизни как псевдострахование и его роль в развитии российского страхового рынка. //Вопросы экономики. - 2002 г. № 5 - С.32.;

Дополнительная литература

19 Карпов Л. К вопросу о долгосрочном страховании жизни работников. // Бухгалтер, 2007, №3. - С.26;

20 Андреева Э. Основные проблемы страхования жизни в России // Страховое дело. - 2005. - N 7. - С.37.;

21 Дюжиков Е. Перспективы развития личного страхования в России // Фин. газ. - 2001. - N 27. - С.11.;

Интернет - ресурсы и справочно-правовые системы

22 www.nalog.ru - сайт налоговой службы, по поиску и подбору необходимой информации для налогоплательщиков;

23 www.minfin.ru- сайт министерства финансов, по поиску и необходимой информации для плательщиков;

24 www.nalogkodeks.ru - сайт содержит данные Налогового кодекса РФ, с учетом всех последних изменений и дополнений законодательства РФ в части налогов и сборов;

25 Справочно-правовая система «Гарант» - компьютерная справочно-правовая система России, содержит информацию по законодательству РФ;

26 Справочно-правовая система «Консультант Плюс» - компьютерная справочно-правовая система России, содержит информацию по законодательству РФ. Справочно-правовая система «Кодекс» - компьютерная справочно-правовая система России, содержит информацию по законодательству РФ;

27 www.duma.gov.ru законодательная деятельность Государственной думы РФ в процессе рассмотрения проекта закона о федеральном бюджете; информационно-аналитические материалы, издаваемые в процессе деятельности Государственной Думы РФ;

28 www.83fz.ru реализация Федерального закона № 83-ФЗ от 08.05.2010г. в деятельности государственных (муниципальных) учреждений;

29 http://skstrazh.ru/private официальный сайт ООО МСК «СТРАЖ»;

30 http://www.insur-info.ru официальный сайт ФССН.

Размещено на Allbest.ru