Основы страхования жизни в России

К примеру, существующие в ряде стран льготные условия налогообложения операций по страхованию жизни позволяют населению инвестировать свои средства через страховщиков в реальную экономику. Система, введение которой поможет существенно снизить долю «схемного» страхования, называется налоговым вычетом. Суть ее в следующем: законопослушный налогоплательщик, получая зарплату, облагается подоходным налогом. Но при покупке полиса долгосрочного страхования жизни государство возвращает ему уплаченный налог.

Высокая инфляция - серьезная проблема эффективного развития накопительного страхования жизни в России, однако Россия не первая страна, столкнувшаяся с подобной проблемой, поэтому российским страховщикам не нужно изобретать что-то принципиально новое для эффективного развития продуктов накопительного страхования жизни.

Достаточно использовать хорошо проверенные в практике разных стран подходы, применимые в условиях российского законодательства и регулирования.

В развитых странах мирах высокий уровень инфляции в течение длительного периода времени - явление относительно новое. Поэтому и механизмы страхования жизни в условиях высокой инфляции были разработаны относительно недавно - в 1970-1980 годах. В частности, во Франции был разработан метод ревалоризации, заключающийся в согласованном применении раздела прибыли страховщика и регулярного роста страховых взносов.

Суть французского метода ревалоризации заключается в том, что маржа, возникающая за счет консервативного вычисления премии - особенно в отношении процентов - используется для увеличения резервов. Получаемый в результате рост резервов в процентах известен как ставка ревалоризации.

Страхователь имеет право увеличить свою премию на ту же ставку ревалоризации. Если он воспользуется этим правом, то предоставляемые полисом пособия также вырастут в соответствии со ставкой ревалоризации. Если страхователь откажется, рост страховых пособий вычисляется актуарными методами на базе роста резервов.

Принципиальным элементом ревалоризации является повышение страхового взноса, при котором дополнительный страховой взнос используется для увеличения страховых пособий. При этом ставка роста взносов может отличаться от ставки роста резервов и (или) страховых пособий.

Варианты повышения страховых взносов, не требующие жесткого согласования ставок роста резервов, взносов и страховых пособий, часто называют индексацией. К ним, в частности, можно отнести «динамические» планы страхования жизни, продаваемые в Германии.

По этим полисам, страховые взносы индексируются:

- в соответствии с ростом взносов на социальное страхование;

- на фиксированный процент от начального взноса (простые проценты) или от предыдущего взноса (сложные проценты).

На основании этих дополнительных взносов, актуарными методами, учитывающими возраст застрахованного и остаточный срок страхования, определяется рост страховых пособий. Кроме того, полисы «динамического» страхования жизни предусматривают также раздел прибыли страховщика со страхователем [13].



2. Анализ договоров страхования жизни страховой компании ООО МСК «СТРАЖ»

2.1 Экономическая характеристика ООО МСК «СТРАЖ»

Общество с ограниченной ответственностью Муниципальная страховая компания «СТРАЖ» им. С. Живаго, именуемое в дальнейшем «Общество», создано в результате преобразования Открытого акционерного общества Муниципальная страховая компания «Страж» им. С. Живаго в Общество с ограниченной ответственностью Муниципальная страховая компания «СТРАЖ» им. С. Живаго.

Права и обязанности юридического лица Общество приобретает с момента его государственной регистрации в установленном федеральными законами порядке.

Общество имеет следующее полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью Муниципальная страховая компания «СТРАЖ» им. С. Живаго.

Сокращенное фирменное наименование Общества: ООО МСК «СТРАЖ».

Юридический адрес Общества: Россия, 390000, г. Рязань, ул. Павлова, д. 12.

Адрес Оренбургского филиала: 460052, г. Оренбург, ул. 70 лет ВЛКСМ, д.25.

Контактная информация Общества:

Телефон: (4912) 25-61-03;

Факс (4912) 27-07-70.

Контактная информация Оренбургского филиала:

Телефон: (3532) 30-71-69.

Реквизиты Общества:

Расчетный счет 40701810058000000012 в Рязанский РФ АО "РОССЕЛЬХОЗБАНК" г. Рязань

к/с: 30101810900000000793

ОГРН: 1116234012718

ИНН: 6234097920

КПП: 623401001

БИК: 046126793

ОКПО: 44885063

ОКОГУ: 49014

ОКАТО: 61401380000

ОКТМО: 61701000

ОКФС: 16

ОКОПФ: 65

Сайт: skstrazh@skstrazh.ru

ООО МСК «СТРАЖ» имеет филиал в Оренбургской области с 2015 года.

Общество является юридическим лицом и действует на основании Гражданского кодекса РФ, Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», иных законодательных актов Российской Федерации и на основании настоящего Устава (Приложение А).

Общество создано для осуществления страховой деятельности и организации страховой защиты интересов юридических и физических лиц.

В соответствии с Уставом, основной целью деятельности Общества является извлечение прибыли и насыщение рынка товарами и услугами. (см. Приложение А).

Основным видом деятельности Общества является:

- страхование.

В соответствии с пунктом 5.1 Устава, Общество вправе осуществлять любую деятельность, не запрещенную законодательством Российской Федерации.

Общество осуществляет обязательное страхование:

- гражданской ответственности владельцев транспортных средств;

- гражданской ответственности владельцев опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте.

Общество осуществляет добровольные виды страхования и иные, чем страхование жизни:

- страхование от несчастных случаев и болезней;

- медицинское страхование;

- страхование средств наземного транспорта (кроме средств железнодорожного транспорта);

- сельскохозяйственное страхование;

- страхование прочего имущества юридических лиц;

- страхование прочего имущества граждан;

- страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;

- страхование гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные объекты;

- страхование гражданской ответственности за причинение вреда третьим лицам.

Крупные риски передаются в перестрахование.

Для осуществления видов деятельности, подлежащих лицензированию, Общество получает лицензию в установленном законодательством РФ порядке. Если условиями предоставления лицензии на осуществление определенного вида деятельности предусмотрено требование осуществлять такую деятельность как исключительную, Общество в течение срока действия лицензии вправе осуществлять только виды деятельности, предусмотренные лицензией, и сопутствующие виды деятельности (Приложение Б).

Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, иметь счета в банках, быть истцом и ответчиком в суде.

Общество ведет страховой бизнес на территории Российской Федерации через центральный офис, офисы продаж и филиальную сеть, расположенную в Рязанской области, а также в городах: Барнаул, Воронеж, Екатеринбург, Кемерово, Липецк, Мурманск, Новосибирск, Омск, Оренбург, Пятигорск, Санкт-Петербург, Тула.

По состоянию на 31 декабря 2016 года Общество контролирует следующее дочернее общество:

- Общество с ограниченной ответственностью «Медицинская страховая компания Страж», вид деятельности - обязательное медицинское страхование, доля участия - 100%.

Общество вправе создавать филиалы и открывать представительства по решению общего собрания участников общества, принятому большинством не менее двух третей голосов от общего числа голосов участников. Общество имеет филиалы и представительства на территории РФ, действующие на основании Положений, утверждённых Обществом.

Уставный капитал Общества составляется из номинальной стоимости долей его участников и составляет 304 108 484 (Триста четыре миллиона сто восемь тысяч четыреста восемьдесят четыре) рубля.

Любое изменение уставного капитала производится по решению общего собрания участников в соответствии с действующим законодательством и настоящим уставом.

Увеличение уставного капитала Общества допускается только после его полной оплаты. Увеличение уставного капитала Общества может осуществляться за счет имущества Общества, и (или) за счет дополнительных вкладов участников Общества, и (или) за счет вкладов третьих лиц, принимаемых в Общество.

Общество вправе, а в случаях, предусмотренных Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», обязано уменьшить свой уставный капитал. Уменьшение уставного капитала Общества может осуществляться путем уменьшения номинальной стоимости долей всех участников Общества в уставном капитале Общества и (или) погашения долей, принадлежащих Обществу. Уменьшение уставного капитала Общества путем уменьшения номинальной стоимости долей всех участников Общества осуществляется с сохранением размеров долей всех участников Общества.

В состав страховой компании ООО МСК «СТРАЖ» входят следующие участники:

- ООО «Страховая группа СТРАЖ»;

- Медицинская страховая компания «СТРАЖ»;

- ООО «Приокская инвестиционная компания»;

- ООО «Лекаръ» (медицинский центр);

- ООО «ФинКон» (кредитное и страховое сопровождение частных лиц при покупке автомобиля или квартиры);

- ЗАО «Символ».

Акционерами общества являются ООО «Приокская инвестиционная компания» и ООО «Страховая группа СТРАЖ».

В число партнеров компании входят:

- Автосалоны: «Автотех», группа компаний «Рязаньтехобслуживание», ГК «АвтоИмпорт», «Форд Центр Лидер», автосалон «Рязанский», «Рязаньавто» и др.;

- Банки: ОАО «Сбербанк России», ООО «МКБ им. С. Живаго», ОАО «Меткомбанк», ООО «Русфинанс Банк», ОАО «АКБ «МОСОБЛБАНК», ЗАО «КРЕДИТ ЕВРОПА БАНК», ОАО «Московский Кредитный Банк», ОАО «Прио-Внешторгбанк», ОАО «ПЕРВОБАНК» и др.

ООО «Муниципальная страховая компания «СТРАЖ» им. С. Живаго» (лицензии ОС 0413-03, ОС 0413-04 и СЛ 0413 от 23 января 2015 года) было образовано в 1993 году. На сегодняшний компания предлагает широкий спектр страховых услуг физическим и юридическим лицам.

В соответствии с данными рейтинга страховых компаний за 2015 год ООО «МСК «СТРАЖ» заняло 43-е место, собрав 2 659 937 тыс. рублей и выплатив компенсаций на сумму 1 346 198 тыс. рублей. По прошествии 6-ти месяцев 2016 года общество улучшило свои показатели, поднявшись на 39-е место с совокупной суммой страховых премий - 1 011 540 тыс. рублей. Наивысшую позицию общество заняло в сегменте страхования гражданской ответственности - 14-е место. Всего за 6 месяцев 2016 года компанией было заключено 428 236 новых договоров страхования, а урегулировано 38 235 страховых случаев.

Региональная сеть страхового общества представлена 40 филиалами, сосредоточенными в 19-ти регионах РФ, в частности, в Рязанской области, Алтайском крае, Тульской области и пр.

В настоящее время ООО «МСК «СТРАЖ» не имеет подтвержденного рейтинга надежности.

2.2 Программы страхования жизни ООО МСК «СТРАЖ»

ООО МСК «СТРАЖ» предлагает свои страховые продукты как физическим, так и юридическим лицам. Индивидуальное страхование от несчастных случаев - один из разумных способов с уверенностью планировать будущий день и не зависеть от непредвиденных обстоятельств [29].

Физическим лицам:

- Полис «МОЯ СЕМЬЯ»;

- Полис «Универсальный»;

- Полис «Счастливый путь»;

- Полис «Счастливое детство»;

- Полис «Спорт - экспресс»;

- ПОЛИС «Ваша уверенность»;

Полис «МОЯ СЕМЬЯ» - современный финансовый инструмент защиты

семьи.

Условия Страхования:

- возможность застраховать от 1 до 5 человек - членов семьи;

- возраст застрахованных до 75 лет включительно;

- страховая защита действует 24 часа в сутки в течение всего срока страхования;

- оптимальное соотношение стоимости страховки с размером выплаты;

- полис заключается на основании устного обращения;

- страховая сумма по полису определяется по выбору страхователя по каждому застрахованному индивидуально.

Страховые риски:

- временная утрата трудоспособности Застрахованным в результате несчастного случая (далее - НС), травматическое повреждение в результате НС;

- инвалидность I, II, III группы в результате НС;

- смерть в результате НС.

Полис «Универсальный» - защитите себя и своих близких от непредвиденных ситуаций, связанных с причинением вреда жизни или здоровью в результате несчастного случая.

Условия Страхования:

- Параметры страховки определяются индивидуально по вашему выбору:

- размер страховой суммы - время действия - один год или несколько дней на время учебы, командировки, спортивных или других занятий;

- страховая защита действует 24 часа в сутки в течение срока страхования;

- максимальная страховая сумма не должна превышать совокупный годовой доход Застрахованного;

- стоимость страхового полиса зависит от размера выбранной страховой суммы, профессиональной деятельности застрахованного и спортивных увлечений.

Преимущества:

- простая процедура оформления не требует документов в момент оформления;

- оптимальное соотношение стоимости страховки с размером выплаты;

- гарантия стабильности - сохранение привычного уровня дохода при получении травмы или установлении инвалидности в результате несчастного случая;

- застрахованными могут быть лица в возрасте до 75 лет включительно.

Страховые риски:

- временная утрата трудоспособности Застрахованным в результате несчастного случая (далее - НС), травматическое повреждение в результате НС;

- инвалидность I, II, III группы в результате НС;

- смерть в результате НС.

Полис «Счастливый путь» - надежное страхование жизни и здоровья водителя и пассажиров.

Условия страхования:

- дополнительная защита от непредвиденных ситуаций, связанных с причинением вреда жизни или здоровью в ДТП с участием автомобиля, указанного в полисе ОСАГО;

- застрахованный: водитель или водитель и пассажиры автомобиля;

- страховая сумма определяется в соответствии с выбранной программой страхования.

Преимущества:

- быстрое оформление полиса;

- выплата страхового возмещения производится независимо от вины водителя и выплат по ОСАГО;

- оптимальное соотношение стоимости страховки с размером выплаты;

- решение о выплате страхового обеспечения принимается Страховщиком в срок не более 7 дней со дня предоставления Страхователем (Застрахованным) необходимых документов или их надлежаще заверенных копий. Выплаты могут производиться как в наличной, так и в безналичной форме;

- в случае причинения вреда жизни и здоровью застрахованного, приведшего к временной нетрудоспособности или к лечению в условиях поликлиники или стационара в результате ДТП, страховая выплата осуществляется по «Таблице размеров страховых выплат» в % от страховой суммы, установленной в соответствии с условиями выбранной программы.

Страховые риски:

- временная утрата трудоспособности Застрахованным в результате несчастного случая (далее - НС), травматическое повреждение в результате НС;

- инвалидность I, II, III группы в результате НС;

- смерть в результате НС.

Не признаются страховыми случаями события, произошедшие вследствие:

- умысла застрахованного и/или его правопреемников для получения страховой суммы на случай смерти застрахованного;

- совершения застрахованным преступления, самоубийства (покушения Застрахованного на самоубийство), всякого рода военных действий, учений, маневров или иных военных мероприятий, гражданской войны, народных волнений, забастовок;

- управления Застрахованным транспортным средством в состоянии алкогольного, наркотического или токсического опьянения либо передачи управления лицу, находящемуся в подобном состоянии, а также лицу, не имеющему права на управление транспортным средством.

Полис «Счастливое детство» - пусть ничто не омрачит счастливое детство вашего ребенка.

Условия страхования:

- страховая защита распространяется, как на время пребывания в дошкольном или общеобразовательном учреждении, так и в быту;

- в страховку возможно включить риски, связанные с занятием любительским спортом;

- можно застраховать детей в возрасте от 5 до 17 лет включительно;

- страховая сумма определяется в соответствии с выбранной программой;

- полис страхования заключается на один год.

Страховые риски:

- в зависимости от выбранной программы;

- вред, причиненный здоровью вследствие несчастного случая;

- инвалидность вследствие несчастного случая;

- смерть вследствие несчастного случая (Включая или исключая занятия спортом).

Полис «Спорт - экспресс» - финансовая защита непрофессиональных спортсменов.

Условия страхования:

- предоставление страховой защиты спортсменам, участникам соревнований, в том числе в соответствии с требованиями федеральных и региональных программ развития спорта;

- возможность оформления краткосрочных спортивных полисов с высоким страховым покрытием при невысокой стоимости полиса;

- застрахованные: спортсмены-непрофессионалы в возрасте от 5 до 75 лет;

- страховая сумма: на выбор по бюджету клиента;

- сроки страхования: один месяц, шесть месяцев, один год.

Преимущества:

- время действия страховой защиты: 24 часа в сутки;

- полис страхования оформляется на основании устного заявления клиента;

- пролонгация договора осуществляется без учета повышающих/понижающих коэффициентов убыточности.

Страховые риски:

- временная утрата трудоспособности Застрахованным в результате несчастного случая (далее - НС), травматическое повреждение в результате НС;

- инвалидность I, II, III группы в результате НС;

- смерть в результате НС.

Полис «Ваша уверенность» - финансовая защита заемщиков кредитов.

Условия страхования:

- гарантия выполнения кредитных обязательств заемщика перед финансовой организацией в случае его неплатежеспособности в результате несчастного случая;

- страховая сумма устанавливается в размере суммы ссудной задолженности (основного долга) Заемщика по кредитному договору на дату начала соответствующего периода страхования;

- возраст Застрахованного от 18 лет на дату начала срока страхования до 75 лет (включительно) на дату его окончания;

- выгодоприобретатель: финансовая организация (в размере задолженности Застрахованного по кредитному договору на дату страхового случая, но не более страховой суммы).

Страховые риски:

- смерть Застрахованного, наступившая в результате несчастного случая;

- инвалидность I, II группы, наступившая в результате несчастного случая.

Юридическим лицам:

- Страхование персонала от несчастных случаев. Страхование от несчастных случаев является полноценной частью социального пакета, способствует эффективному планированию и минимизации компенсационных расходов работодателя, при этом позволяет повысить привлекательность и устойчивость бизнеса. Обеспечение сотрудников достойными социальными программами служит залогом снижения кадровых движений и повышает лояльность сотрудников к работодателю.

- Договор коллективного страхования сотрудников от несчастных случаев позволит Вам получить в лице Страховой группы «СТРАЖ» надежного партнера и союзника при решении вопросов компенсационных выплат пострадавшим от несчастного случая и обеспечит:

- гарантию выплат денежной компенсации в случае травматического повреждения или гибели застрахованного сотрудника;

- материальную помощь семье сотрудника в случае его гибели;

- мотивацию персонала, уменьшение кадровых движений;

- снижение риска судебных разбирательств и предотвращение конфликтов с персоналом;

- льготные корпоративные тарифы при высокой страховой защите;

- четкое планирование бюджета на социальное обеспечение персонала компании и минимизация риска незапланированных расходов.

Налоговые и другие льготы:

- уменьшение налогооблагаемой базы за счет страхования: взносы по договорам добровольного страхования от несчастных случаев и болезней, не превышающие в среднем 15 000 рублей в год на одного застрахованного сотрудника не облагаются налогом на прибыль (п. 16 ст. 255 НК РФ);

- доходы физических лиц в виде страховых выплат в связи с наступлением страховых случаев по договору страхования от несчастных случаев и болезней не облагаются подоходным налогом. (пп. 3 п. 1 ст. 213 НК РФ);

- страховые платежи, уплаченные организацией по договорам страхования работников от несчастных случаев и болезней, не подлежат обложению страховыми взносами.

2.3 Анализ страхования жизни в ООО МСК «СТРАЖ»

В соответствии с настоящими Правилами ООО МСК «СТРАЖ» заключает договоры страхования от несчастных случаев (Приложение В).

Объектом страхования являются не противоречащие законодательству Российской Федерации имущественные интересы, связанные с жизнью, здоровьем и трудоспособностью страхователя или застрахованного лица при наступлении страхового случая.

Субъектами страхования являются:

- предприятия;

- организации;

- предприниматели;

- использующие труд наемных работников (в пользу этих работников);

- граждане Российской Федерации;

- иностранные граждане и лица без гражданства, находящиеся на территории Российской Федерации [12].

По договорам страхования:

- с юридическими лицами обеспечиваются страховой защитой списочный или штатный состав работающих, независимо от возраста, состояния здоровья и сменяемости их состава в период действия договора;

- с физическими лицами, застрахованными могут быть граждане с момента рождения, но не далее достижения ими 75 летнего возраста на момент страхования.

Не заключаются договоры в отношении лиц, страдающих душевной болезнью или слабоумием, тяжелыми нервными заболеваниями, слепых, глухих, парализованных, а также иных лиц, являющихся нетрудоспособными. Заключенные в отношении таких лиц договоры страхования признаются недействительными с момента заключения.

В соответствии с пунктом 2.1 настоящих Правил, по договору страхования, заключенному (по отдельным рискам или в комплексе) на настоящих Правилах, Общество обязуется за предварительно внесенный страховой платеж и в пределах заранее оговоренной страховой суммы возместить Застрахованному лицу или назначенному им правопреемнику убытки, вызванные несчастным случаем и наступившей вследствие него:

- временной утратой трудоспособности;

- длительной, постоянной утратой трудоспособности определяемой инвалидностью;

- смертью Застрахованного.

К несчастным случаям, упомянутым в п. 2.1. относятся:

- взрыв, ожог, обмораживание, утопление, действие электрического тока, удар молнии, солнечный удар, радиоактивное облучение, нападение злоумышленников или животных, падение какого-либо предмета или самого Застрахованного;

- несчастные случаи, происшедшие при движении средств транспорта (трамвая, поезда, автомобиля и др.) или при их крушении, при пользовании машинами, механизмами, оружием и всякого рода инструментами; вред, нанесенный здоровью в результате неправильных медицинских манипуляций;

- заболевание клещевым или послепрививочным энцефалитом (энцефаломиелитом), полиомиелитом, гематогенным остеомиелитом, внезапное удушение, случайное попадание в дыхательные пути инородного тела, анафилактический шок, переохлаждение организма (за исключением простудного заболевания);

- патологические роды или внематочная беременность (только непредвиденная, внеплановая, экстренная полостная операция, приведшая к удалению органов матки, обеих или единственной трубы, яичников);

- случайное острое отравление ядовитыми растениями, химическими веществами (промышленными или бытовыми), лекарствами, недоброкачественными пищевыми продуктами (за исключением пищевой токсикоинфекции - сальмонеллеза, дизентирии и др.).

К несчастным случаям могут относиться и инфекционные заболевания (источником заражения которых является человек или животное) нозологической формы: дифтерия, коклюш, скарлатина, лептоспироз, менингококковая инфекция, малярия, ГЛПС, оспа натуральная, столбняк, паротит, если они предусмотрены договором страхования.

По договорам страхования от несчастных случаев Общество не производит выплат, если причинами несчастного случая были:

- умысел застрахованного, его правопреемников или других лиц, назначенных для получения страховой суммы на случай смерти застрахованного;

- алкогольное опьянение застрахованного или воздействие на него наркотиков или токсических веществ;

- совершение застрахованным преступления.

Если при заключении договора страхования не предусмотрено иного, Общество не производит выплат в связи с несчастными случаями, вызванными:

- военными действиями, их последствиями, народными волнениями и забастовками;

- ядерным взрывом, радиацией или радиоактивным заражением;

- участием в спортивных соревнованиях и других мероприятиях, связанных с повышенной опасностью жизни и здоровья.

По договору страхования от несчастных случаев Общество выплачивает единовременно:

- при наступлении инвалидности I группы - 100% страховой суммы;

- при наступлении инвалидности II группы - 70% страховой суммы;

- при наступлении инвалидности III группы - 40% страховой суммы;

- в случае гибели застрахованного - полную страховую сумму, обусловленную в договоре страхования.

Утрата профессиональной трудоспособности не является основанием для выплаты страховой суммы.

По факту временной нетрудоспособности Общество выплачивает застрахованному страховое пособие за каждый день временной нетрудоспособности, вызванной несчастным случаем.

Размер дневного пособия обуславливается в договоре страхования (страховом полисе), исходя из величины страховой суммы до 0.8% этой суммы. Если не имеется другого соглашения, выплата пособия производится один раз в две недели.

Договор страхования от несчастных случаев, как правило, заключается сроком на 1 год. Однако, по обоюдному соглашению сторон он может быть заключен на любой заявленный Страхователем срок, если это вызвано жизненно важной необходимостью. Со Страхователем может быть заключен краткосрочный или дополнительный договор страхования на срок от 1 месяца до 1 года.

Тарифные ставки указаны в Приложение №1 к Правилам страхования от несчастных случаев № 01/04/01.

Бланки полисов страхования от несчастных случаев, представлены в Приложении № 2 - 6 к Правилам страхования от несчастных случаев № 01/04/01 и дополнительными полисами страховой компании ООО МСК «СТРАЖ» от несчастных случаев.

Страховые операции в общем виде можно представить, как заключение договоров страхования и осуществления страховых выплат по ним. Заключение договоров связано с получением страховых премий, которые являются основным источником доходов страховщика. Отсюда наиболее обобщающие показатели анализа страховых операций - это объём полученных страховых премий и суммы произведённых страховых выплат.

Поступление страховых премий зависит от ряда факторов как экономического, так и социального характера. В частности, в процессе анализа страховых операций большое внимание уделяется таким показателям, как количество заключенных договоров и средний взнос на один договор. Количество заключенных договоров, в свою очередь, зависит от платёжеспособности потенциальных страхователей, доступности страховых тарифов, профессионализма страховых агентов и ставки комиссионного вознаграждений и заключение договоров.

Одним из важнейших показателей, характеризующих тенденции в деятельности страховой компании является объем поступающих страховых премий, указанных в финансовой отчетности ООО МСК «СТРАЖ» за 2012 - 2016 гг. (Приложение Г). Данные об объеме поступивших страховых премий в ООО МСК «СТРАЖ» за 2012 - 2016 гг. представлены в таблице 1.

Таблица 1 Данные об объеме поступивших страховых премий в ООО МСК «СТРАЖ» за 2012 - 2016 гг.

Показатель	Объем, тыс. руб.
	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2015 г.	2016 г.
1	2	3	4	5	6
Премии, в том числе:	2903674	3292835	3497317	3628228	3868599
Личное страхование, всего	1529547	1542483	1696541	1754230	1777356
Страхование жизни, всего	5 205	5 451	72 403	215 623	345 921
Страхование жизни на дожитие	-	-	-	-	-
Продолжение таблицы 1
Страхование ренты	-	-	-	-	-
Пенсионное страхование	-	-	-	-	-
Страхование от несчастных случаев и болезней	5 205	5 451	72 403	215 623	345 921

В настоящее время в ООО МСК «СТРАЖ» сектор страхование жизни по данным в совокупной страховой премии не является ведущим, уступая личному страхования. За анализируемый период наблюдается стабильное увеличения поступивших страховых премий по всем видам страхования, что говорит о стабильном наращивании клиентской базы. Объем страховых премий по договорам страхования жизни за весь анализируемый период имеет стабильную тенденцию к увеличению.

Графически данные об объеме поступивших страховых премий в ООО МСК «СТРАЖ» по страхованию жизни и в том числе по страхованию от несчастных случаев за 2016 гг. представлены на рисунке 2.



Рисунок 2 Данные об объеме поступивших страховых премий в ООО МСК «СТРАЖ» по страхованию жизни и в том числе по страхованию от несчастных случаев за 2016 гг.

Рассчитаем долю страхования жизни в общей сумме страховых премий в ООО МСК «СТРАЖ» за 2012-2016гг. Доля страховых премий страхования жизни в общей сумме премий в ООО МСК «СТРАЖ» за 2012 - 2016 гг. представлена в таблице 2.

Таблица 2 Доля страхования гражданской ответственности в общей сумме страховых премий в ООО МСК «СТРАЖ» за 2012-2016гг.

Показатель	Доля, (%)
	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2015 г.	2016 г.
Премии, всего	100	100	100	100	100
Страхование жизни. всего	0,18	0,17	2,07	5,94	8,94

Как видно из таблицы 3 доля страховых премий по договорам страхования жизни остается на протяжении всего периода исследования наблюдается незначительное увеличение в пределах от 0,17 до 2,07 в 2012 - 2014 гг., и динамичное увеличение в 2015 - 2016 гг., от 5,94 до 8,94. Это говорит о том, что компания за период в 2012 по 2016 гг. предпринимала кардинальные меры по изменению данного показателя. Представим данные таблицы 2 в графическом виде, которые изображены на рисунке 3.



Рисунок 3 Динамика доли страхования гражданской ответственности в общей сумме страховых премий в ООО МСК «СТРАЖ» за 2012 - 2016 гг.

Доля страховых премий страхования от несчастных случаев в общей сумме премий по страхованию жизни в ООО МСК «СТРАЖ» за 2012-2016 гг. представлена в таблице 3.

Таблица 3 Доля страховых премий страхования от несчастных случаев в общей сумме премий по страхованию жизни в ООО МСК «СТРАЖ» за 2012 - 2016 гг.

Показатель	Доля, (%)
	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2015 г.	2016 г.
Страхование жизни, всего	100,00	100,00	100,00	100,00	100,00
Страхование жизни на дожитие	-	-	-	-	-
Страхование ренты	-	-	-	-	-
Пенсионное страхование	-	-	-	-	-
Страхование от несчастных случаев и болезней	100,00	100,00	100,00	100,00	100,00

Как видно из таблицы 3, тенденция по данным показателям аналогична. На протяжении всего периода с 2012 - 2016 гг., доля страховых премий страхования от несчастных случаев и болезней в общей сумме премий по страхованию жизни в ООО МСК «СТРАЖ» составляет 100%.

Страхование жизни считается более развитой отраслью, а также является одним из основных видов предоставляемых страховых услуг во всем мире. В экономически развитых странах на страхование жизни приходится от 37 % до 78% сборов премий страховых компаний и подавляющее большинство заключенных договоров страхования (Приложение Д).

Так как рынок страхования, отличного от страхования жизни, является краткосрочным, необходимость сопоставления долгосрочных рисков с долгосрочными инвестициями приводит к тому, что отсутствие рынка страхования жизни существенных размеров эквивалентно отсутствию долгосрочных страховых активов, которые могли бы быть инвестированы в экономику.

Основываясь на данных ФССН, можно сказать, что лишь около 2,7-3 % приходится на рыночное страхование жизни. Заинтересованными в развитии рынка долгосрочного страхования жизни являются физические и юридические лица, а также государство, так как страхование обеспечивает приток в экономику страны денежных средств, что повышает инвестиционный потенциал как государства, так и благосостояния народа в целом. В таблице 4 представлены данные по договорам страхования жизни ООО МСК «СТРАЖ» за 2012 - 2016 гг.

Таблица 4 Данные по договорам страхования жизни в ООО МСК «СТРАЖ» за 2012 - 2016 гг.

	Год	Действовавших договоров страхования, шт.	Заключенных (новых) договоров страхования, шт.	Заявленных страховых случаев, шт.	Урегулированных страховых случаев, шт.	Отказов в страховой выплате, шт.
Страхование жизни	2016	15 443	16 011	700	686	14
	2015	14 062	14 777	561	560	1
	2014	18 027	13 749	650	650	0
	2013	17 633	9 797	558	558	0
	2012	19 120	6 373	341	341	0



Проанализировав таблицу 4, можно сделать вывод, что по данным в ООО МСК «СТРАЖ» рост договоров страхования жизни за 2012 - 2016 гг., уменьшился на 4 323 шт. Это связано с тем, что в стране преобладает высокая инфляция, которая является серьезной проблемой эффективного развития накопительного страхования жизни в России.

Так же, к проблемам относится и то, что полис покупается не менее, чем на 5 лет и не более 20 лет. Долгосрочные вложения не представляют интереса для россиян, у 60 % населения нет уверенности, что страховые компании, действующие на рынке сегодня, будут существовать в течение 20 лет. Поэтому в условиях общей финансовой неустойчивости трудно обеспечить стабильность страховых компаний и доверие к ним граждан.

Средний уровень доходов граждан не разрешает им полноценно воспользоваться данным видом страхования. Покупать страхование жизни при низком доходе просто нет смысла, так как размеры доступных выгод будут слишком малы, чтобы тратить на их получение время, выводя при этом деньги из хозяйственного оборота. Затраты же на более высокий уровень страховой компенсации уже будут недопустимо высоки.

В настоящее время в России фактически нет долгосрочных инструментов, которые могли бы обеспечивать 20-летнее размещение резервов страховщиков по страхованию жизни.

Необходимо отметить, что нестабильная экономическая, а также политическая ситуация в стране и в мире, высокий уровень инфляции сдерживает успешное развитие страхования жизни. Только благодаря объединению совместных усилий государства и страховых организаций возможно устранить причины, которые сдерживают развитие данного вида страхования в России.



2.4 Пути повышения привлекательности данного вида страхования на современном этапе

Для расширения данного вида страхования нужна перемена ряда законодательных норм, нацеленное в первую очередь:

- на создание налогообложения, мотивирующего людей на страхование жизни и юридические лица - на воплощение страхования жизни сотрудников;

- создание законодательных критерий формирования современного спектра услуг по страхованию жизни, в том числе страховых продуктов, которые предоставляют страхователям возможность избирать и изменять условия договора в течение срока его действия с учетом экономической ситуации, управлять своими вложениями в виде страховых взносов;

- расширение спектра инструментов для инвестирования резервов страховщиков жизни;

- создание системы гарантий исполнения страховыми организациями обязательств по долгосрочному страхованию жизни [10].

Основными направлениями государственной поддержки должны стать:

- стабильная макроэкономическая ситуация (инфляция, рубль, ставки). Мировая страховая практика выработала способы компенсировать в той или иной степени инфляционные потери. Используется три основных способа инвестирования последствий инфляции [20].

Некоторые страховые организации заранее включают в тарифные ставки инфляционные надбавки. Для этого, надо располагать прогнозом развития инфляции.

Источником средств для выплаты страховых сумм или пенсий служат средства самих страхователей. Такой способ оправдывает себя при невысоком темпе падения реальной стоимости денег. Второй путь смягчения инфляции на страхование заключается в текущем индексировании уплачиваемых взносов и выплат по договору. Иными словами, на протяжении срока страхования вслед за индексом повышения цен повышается размер уплачиваемых взносов. За счет аккумулированных таким способом добавочных средств повышается подлежащая выплате страховая сумма или пенсия. Третий путь - наиболее безболезненный для страхователя - схемы с участием страхователя в прибыли страховщика, которые позволяют противодействовать инфляции, практически не увеличивая нагрузку на страховые компании.

Для повышения регулирующего эффекта налогообложения актуально ввести социальный налоговый вычет по НДФЛ в отношении долгосрочного страхования жизни, а по коллективному пенсионному страхованию за счет средств работодателя установить льготу - которая освобождает от обложения страховых взносов в Пенсионный фонд РФ затрат страхователя-работодателя по договорам добровольного пенсионного страхования сотрудников в пределах 12 % от расходов на оплату труда [26].

- эффективное регулирование и надзор. Сейчас органом страхового надзора является Федеральная служба по финансовым рынкам. В Российской Федерации проводится жесткое регулирование страхового рынка. С 1 января 2012 г. минимальный уставный капитал страховых компаний по страхованию жизни должен составлять 240 млн. р. Не все страховые компании - лидеры рынка имеют минимальный уставный капитал. Страховым организациям следует непрерывно его повышать, чтобы в полном объеме отвечать по своим обязательствам.

Федеральная служба по финансовым рынкам выдвинула ряд предложений по контролю за рынком страхования жизни. В ФСРФ предлагают ввести институт спецдепозитария для контроля за резервами страховщиков жизни и создать компенсационный фонд по аналогии с банковским сектором.

В декабре 2011 г. президент Российской Федерации Дмитрий Анатольевич Медведев дал задание правительству выработать комплекс мер по стимулированию и развитию рынка страхования жизни и НПФ. Комитет по развитию страхования жизни Всероссийского союза страховщиков отправил в Минфин пакет инициатив, согласно которым для развития данного рынка нужно выровнять налоговый режим для НПФ и страховых компаний по добровольному пенсионному страхованию, установить налоговые вычеты для физических лиц при покупке полисов добровольного страхования жизни на срок выше пяти лет. Ещё ВСС внёс предложение законодательно зафиксировать понятие инвестиционного страхования, за счет чего институциональные инвесторы сумеют размещать через страховые компании длинные деньги [26];

- минимальное количество ограничений на возможность предлагать разнообразные страховые продукты. По моему мнению, внимание населения к накопительным продуктам повысится, в случае если страховщики докажут, что готовы на протяжении ряда лет обеспечивать доходность по полисам на уровне не ниже процентной ставки по банковским депозитам. Без сомнения, увеличить привлекательность накопительного страхования жизни могло бы внедрение инвестиционного страхования жизни.

- В свою очередь грамотное население сможет определить необходимость тех или иных продуктов. Страховые компании на основе потребностей страхователей смогут создавать такие продукты, которые будут востребованы на рынке.

Отличительной особенностью продуктов страхования жизни является участие страхователей в прибыли страховщика от операций с временно свободными средствами страховых резервов. Временно свободные средства страхователей объединяются и передаются в управление участнику финансового рынка, например, ПИФу.

Страхователь, анализируя степень доходности и риска, выбирает фонд для инвестирования своих взносов из предложенных страховщиком, что фиксируется в договоре. При этом полис не имеет фиксированной страховой суммы, его стоимость может меняться ежедневно [21].

За рубежом данный вид страхования пользуется особой популярностью как у страхователей, так и у страховых компаний по ряду причин.

В настоящее время однозначная оценка перспектив страхования жизни в Российской Федерации была бы недостаточно справедливой. С одной стороны, периоды кризиса, которое, как правило, предшествует спекулятивный рост на фондовых рынках, происходит резкое колебание стоимости паев, что в конечном счете приводит к снижению популярности любых финансовых продуктов и услуг и к процессам стагнации в сегменте страхования жизни вплоть до оздоровления общеэкономической ситуации. С другой стороны, аккумуляция свободных денежных средств у населения формирует предпочтения в пользу продуктов страхования жизни с гарантированной нормой доходности [26].

Таким образом, на отечественном рынке страхования жизни в ближайшие 2-3 года, вероятнее всего, будут востребованы продукты классического страхования жизни и пенсии с фиксированной гарантированной нормой доходности в семьях.

В то же время могут появиться продукты с участием страхователя в прибыли страховщика (начисление ежегодных бонусов) или «короткие» продукты (на 2-3 года) с фиксированной доходностью, соизмеримой с доходностью по вкладам в банк. После наступления фазы экономического роста (вероятно, через 2-3 года) актуальность продуктов страхования жизни займет достойное место в розничном сегменте страхования жизни [21].

Для нормального развития продуктов страхования жизни на российском страховом рынке необходимо провести ряд мероприятий:

- усовершенствование страхового законодательства в части типовых требований к продуктам страхования жизни, лицензирование данного вида страховой деятельности;

- утверждение положения о формировании страховых резервов по продуктам страхования жизни;

- определение требований к ПИФам по продуктам страхования жизни;

- внесение изменений в порядок налогообложения прибыли страховщиков в части отнесения на изменение налогооблагаемой базы страховщиков по налогу на прибыль результатов по переоценке страховых резервов и стоимости ценных бумаг по продуктам страхования жизни;

- внесение изменений в нормативные акты, регулирующие размещение активов страховщиков по страхованию жизни;

- определение требований к актуариям и актуарному заключению для компаний по страхованию жизни;

- увеличение статуса индустрии страхования жизни.

Необходимым фактором развития страхования жизни считается высокий уровень надежности страховщиков жизни. В реальное время степень доверия к страховщикам недостаточна. Очевидным плюсом накопления средств на банковских депозитах считается действующая система гарантирования сохранности вкладов в пределах 700 тыс. руб. посредством страхования в государственной корпорации «Агентство страхования вкладов».

Увеличить уровень доверия страхователей к страхованию жизни возможно при помощи создания гарантийных фондов, созданных по аналогии с «АСВ», и напрямую контролируемых государством.

Любой страховщик жизни обязан перечислять в этот фонд взносы, рассчитываемые от размера страховой премии и норматива (0,5-1,5%), установленного исходя из группы риска, присвоенной этому страховщику органом страхового наблюдения, и особенностей осуществляемых видов страхования жизни [22].

Целесообразно установить максимальную величину Фонда гарантирования страховых выплат в страховании жизни, рассчитанную от совокупной величины математических резервов страховщиков. Степень возмещения должен быть на уровне 100% по договорам традиционного страхования жизни с установлением наибольшей суммы компенсационной выплаты, соответствующей уровню гарантирования банковских вкладов.

Для стимулирования развития страхования жизни со стороны страховщиков могут быть предприняты следующие меры:

- экспертная, техническая и даже финансовая поддержка всех инициатив законодателей и регуляторов, направленных на развитие рынка;

- обеспечение прозрачности и понятности страховых услуг для клиентов;

- стандартизация базовых понятий и существенных положений договоров страхования жизни;

- повышение качества работы посредников;

- единые стандарты по обучению, сертификация агентов;

- продвижение идеи страхования жизни через СМИ.

Министерство юстиции РФ в 2011 г. зарегистрировало в едином государственном реестре юридических лиц некоммерческую организацию в целях координации предпринимательской деятельности ее членов - страховых компаний, представления и защиты их общих имущественных интересов, обеспечения взаимодействия российских страховых организаций, содействия и развития в Российской Федерации национального страхового дела «Ассоциация страховщиков жизни» (АСЖ) [26].

Ассоциация страховщиков жизни осуществляет следующие функции:

- разработка и установление обязательных для членов правил профессиональной деятельности, а также осуществление контроля за их соблюдением;

- взаимодействие с федеральными органами законодательной, исполнительной власти, судебными и иными правоохранительными органами, государственными, международными и иными учреждениями для представления и защиты интересов членов объединения и развития рынка страхования жизни;

- участие в разработке развития национального страхового дела и совершенствования законодательства, регулирующего страховую деятельность;

- обеспечение взаимодействия между членами Ассоциации и координация их деятельность, в том числе по вопросам борьбы с мошенничеством;

- оказание членам Ассоциации консультативной, информационной, методологической и иной помощи при осуществлении ими страховой деятельности;

- формирование и использование информационных ресурсов, содержащих сведения о деятельности по страхованию жизни, содействие в ее информационном и организационно-техническом обеспечении;

- содействие в развитии системы образования и подготовке кадров для страховой отрасли в Российской Федерации и участие в реализации программ в этой области;

- участие в организации конференций, семинаров и других мероприятий научно-практического характера по вопросам страхования жизни.

На сегодняшний день в АСЖ 20 учредителей. Это компании, которые составили инициативную группу по созданию АСЖ: «MetLife в России», «Allianz Жизнь», «PPF Страхование жизни», «НСГ Страхование жизни», «Страховая компания «СОГАЗ-ЖИЗНЬ», «Общество страхования жизни «Россия», «МСК-Лайф», «РОСГОССТРАХ Жизнь», «Страхования компания «Ренессанс жизнь», «ООО «СКОР Перестрахование», «Страховая компания ЭРГО», «Страховое общество трубопроводного транспорта», СК «Сбербанк страхование», ООО «СК «СиВ Лайф», ООО «СК «Райффайзен Лайф», Закрытое акционерное общество «Страховая компания «Югория-Жизнь», «Альфа Страхование-Жизнь», Страховая компания «Колымская», ЗАО «Русский Стандарт Страхование».

Таким образом, можно констатировать что на начало 2012 г.:

- рынок страхования жизни в России активно функционирует;

- он представлен 64 активными компаниями, из них 11 «дочек» ведущих иностранных страховщиков;

- рынок очищен от налоговых схем, введена защита от оттока капитала;

- требования к финансовому состоянию (уставной капитал, разрешенные активы, маржа платежеспособности) для страховщиков жизни равны или превосходят другие финансовые институты - компании по страхованию имущества и ответственности, банки, НПФ;

- рынок безболезненно прошел кризис 2008-2009 гг. и показывает восстановление темпов роста (45 % к 2009 г. и более 50 % к 2010 г.);

- за исключением инвестиционного страхования жизни, все виды страховых продуктов представлены для российских потребителей;

- развиты все известные каналы продаж страховых услуг по страхованию жизни;

- значительное количество сдерживающих факторов, в том числе дискриминационного характера, обуславливают низкий уровень проникновения страхования жизни;

- объемные характеристики индустрии страхования жизни в Российской Федерации значительно ниже показателей не только стран большой восьмерки, но и гораздо менее развитых стран Восточной Европы, а также многих развивающихся стран.

В Российской Федерации завершился первый этап формирования законодательной базы, регулирующей страховую отрасль, и, в частности, рынок страхования жизни. Изменение страхового законодательства позволило решить следующие важнейшие задачи:

- разделить страховые компании на страховщиков жизни и страховщиков по иным видам страхования;

- значительно увеличить минимальные требования к уставным капиталам компаний, специализирующихся на страховании жизни;

- ужесточить требования к составу и качеству активов страховщиков по жизни;

- полностью очистить рынок страхования жизни от схемного, не страхового бизнеса;

- увеличить инвестиционный интерес ведущих мировых страховщиков жизни к российскому рынку.

Принятые законодательные инновации позволили обеспечить базовые условия для создания в Российской Федерации цивилизованного рынка страхования жизни, но дальнейшее его развитие невозможно без второго этапа - специализированного совершенствования Законодательства РФ, с учетом специфики рынка страхования жизни и мировой практики в этой области [26].

Комитет Всероссийского союза страховщиков по развитию страхования жизни и Ассоциация Страховщиков Жизни подготовили изменения в действующее законодательство и нормативные акты Российской Федерации, которые касаются следующих сфер регулирования:

- налогового законодательства;

- требований к страховщикам жизни;

- законодательства, регулирующего условия страхования жизни;

- нормативных актов по размещению резервов страховщиков жизни;

- регулирования пенсионной системы.

- изменение налогового законодательства.

Подготовленные поправки в налоговое законодательство предусматривают снижение налоговой нагрузки для страхователей - физических и юридических лиц - по уплаченным взносам по договорам долгосрочного страхования жизни и содержат следующие изменения:

- расширение применения социального налогового вычета на расходы физического лица по оплате полисов долгосрочного страхования жизни;

- увеличение максимальной суммы социального налогового вычета со 120 000 руб., до 200 000 руб.;

- увеличение размеров взносов по договорам добровольного личного страхования (страхования жизни), которые включаются в состав расходов на оплату труда, с 15 000 руб., до 25 000 руб.;

- отмена «двойного» налогообложения доходов со страховой выплаты, когда выгодоприобретателем и держателем страхового полиса являются разные лица (страхование родителями детей, страхование супругами друг друга);

- увеличение совокупной суммы платежей (взносов) работодателей, уплачиваемых по договорам долгосрочного страхования жизни/пенсионного страхования, учитываемых в целях налогообложения как расходы на оплату труда, с 12 % до 20 %;

- повышение требований к компаниям по страхованию жизни.

Повышение требований к компаниям по страхованию жизни направлено на увеличение надежности и возможности выполнить взятые на себя обязательства по выплатам при наступлении страхового случая (платежеспособности) [25].

...