Повышение эффективности расчётных операций коммерческих банков Узбекистана

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ВЫСШЕГО И СРЕДНЕГО СПЕЦИАЛЬНОГО

ОБРАЗОВАНИЯРЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН

ТАШКЕНТСКИЙ ФИНАНСОВЫЙ ИНСТИТУТ

На правах рукописи

УДК: 336.72

ДИССЕРТАЦИЯ

на соискание степени «Магистра экономики»

«Повышение эффективности расчётных операций коммерческих банков Узбекистана»

Специальность: 5А230701 - «Банковское дело»

Алимбаева Севара Алимбаевна

Ташкент - 2015

Диссертация выполнена на кафедре «Банковское дело» магистратуры Ташкентского Финансового Института

Научный руководитель

Доц. Арзуманян С.Ю.

Заведующей кафедрой

к.э.н. Саидов Д.А.

Директор магистратуры

к.э.н.Ортиков У.Д.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА I. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РАСЧЁТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

1.1 Теоретические основы расчётных операций коммерческих банков

1.2 Правовые основы организации расчётных операций и этапы становления платёжной системы в Республике Узбекистан

1.3 Особенности организации расчётных операций в зарубежных странах

Итоги I главы

ГЛАВА II. ТЕКУЩЕЕ СОСТОЯНИЕ РАСЧЁТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ И ПОКАЗАТЕЛИ ИХ ЭФФЕКТИВНОСТИ

2.1 Классификация расчётных систем и показатели эффективности расчётных операций

2.2 Текущее состояние расчётных операций в коммерческих банках Республики Узбекистан

Итоги II главы

ГЛАВА III. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ РАСЧЁТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В РЕСПУБЛИКЕ УЗБЕКИСТАН

3.1 Повышение эффективности расчётных операций с использованием зарубежного опыта

3.2 Направления применения банковских технологий в совершенствовании расчётных операций

Итоги III главы

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. Принятое 6 мая 2015 года Постановление Президента Республики Узбекистан № ПП-2344 «О мерах по дальнейшему повышению финансовой устойчивости коммерческих банков и развитию их ресурсной базы» направлено на реализацию мер по укреплению своей ресурсной базы, широкому привлечению в банковский оборот свободных денежных средств населения и бизнеса, а также предусматриваются меры по расширению системы безналичных расчетов..

В Узбекистане до конца 2015 года планируют довести количество терминалов для расчета банковскими картами на объектах розничной торговли и сферы услуг до 180 тыс. единиц. Всё это направлено на совершенствование качества обслуживания клиентов, ускорения самих расчётов, повышения их эффективности.

По данным Центрального банка, сейчас для бесперебойного обслуживания пластиковых карт более 163 тыс. предприятий розничной торговли и обслуживания оснащены терминалами. В настоящее время в Узбекистане в обращение выпущено около 14 млн. пластиковых карт. Приложение к Постановлению Президента Республики Узбекистан № ПП-2344 от 6 мая 2015 года «О мерах по дальнейшему повышению финансовой устойчивости коммерческих банков и развитию их ресурсной базы»

Отмечено, что в 2015-2019 годах Центральным банком Республики Узбекистан будут поэтапно внедряться новые стандарты и рекомендации (стандарты Базель-III), разработанные Базельским комитетом по банковскому надзору, предусматривающие дальнейшее совершенствование нормативных требований, предъявляемых к коммерческим банкам, включая новые требования к достаточности капитала и ликвидности.

Также коммерческие банки на период 1 января 2020 года освобождены от уплаты таможенных платежей при завозе по импорту программного обеспечения, банкоматов и другого оборудования, используемого для расчетов посредством пластиковых карточек. Все эти льготы, безусловно расширят возможности предпринимателей по использованию современных банковских услуг, в том числе расчётных операций.

В настоящее время банки активно развивают удобные для клиентов формы услуг, которые позволяют владельцам банковских счетов осуществлять операции со своих счетов по программной сети «банк-клиент» не приходя в учреждения банков и получать информацию о банковских счетах через мобильные и электронные связи в режиме реального времени. Количество пользователей ими за 2014 год увеличилось более чем в 2 раза и составило 519 тыс. клиентовКаримов И.А, Создание в 2015 году широких возможностей для развития частной собственности и частного предпринимательства путем осуществления коренных структурных преобразований в экономике страны, последовательного продолжения процессов модернизации и диверсификации - наша приоритетная задача, Ташкент.: Узбекистан, 2015, С.-42..

В настоящее время в области банковского дела происходят значительные изменения, связанные c его реформированием согласно требованиям рыночной экономики и международных стандартов финансовой отчётности. Одним из приоритетных направлений при этом выступает совершенствование организации и повышения эффективности расчётных операций между клиентами коммерческих банков, а также формирование и отражение в отчетности максимально достоверной информации о дебиторской и кредиторской задолженности хозяйствующих субъектов, укреплению расчётной дисциплины и совершенствованию расчётных операций.

Развитие экономики любого государства сейчас невозможно без высокоэффективной системы денежного обращения, использования современных платежных механизмов. В условиях рынка, при которых упразднены централизованные поставки товаров, продавцы самостоятельно выходят на торговые площадки сбыта своей продукции в поисках наиболее выгодного покупателя (заказчика). Когда стремления покупателей и условия поставщиков совпадают, партнеры заключают договоры (соглашения) на поставку продукции, оказание услуг или выполнение работ; между ними возникают расчетные отношения. Соответственно, актуальность расчётов и повышения их эффективности обусловлена, в первую очередь, тем фактом, что расчетные операции есть непременное условие предпринимательской деятельности, основа исполнения договорных обязательств, а дебиторская или кредиторская задолженности -- их неизбежное следствие, так как практически всегда имеется разрыв во времени между моментом платежа и моментом перехода права собственности на товар.

Цель исследования. Цель исследования состояла в разработке и обосновании рамочных условий и новых методических подходов, необходимых для совершенствования расчетных операций коммерческих банков в условиях дестабилизации платежно-денежной системы.

Цель исследования определила постановку следующих задач:

· провести структурно-динамический анализ развития безналичных расчетов на национальном и региональном уровнях, исследовать формы, виды и инструменты безналичных расчетов, обосновать их классификацию;

· исследовать теоретические аспекты развития безналичных расчетов в коммерческих банках Узбекистана,

· определить задачи и методические основы расчетных операций, разработать схемы и модели бухгалтерского учета расчётов, проводимых посредством различных платежных инструментов;

· обосновать перспективы развития в коммерческих банках Узбекистана таких современных инструментов расчётов, как банковские пластиковые карты и электронные деньги; выявить и обосновать направления повышения эффективности расчётных операций.

Степень разработанности проблемы. Общетеоретическими и методологическими вопросами наличных и безналичных расчетов известен широкий круг отечественных и зарубежных специалистов. Значительный интерес представляют труды А. Апчерча, Й. Бетге, Р. Брейли, Д. Мидлтона, М.Д. Усманова, Э.Г. Полонского, У.С. Компанееца, Г.И. Кравцовой, М.М. Усоскина Апчерч А. Управленческий учёт: принципы и практикаМ: Финансы и статистика, 2002 - 952 стр., Бетге, Й.Балансоведение : [монография] : пер. с нем. / Й. Бетге ; Науч.ред. В. Д. Новодворский. - М. : Бухгалтерский учет, 2000. - 411 с., Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов. 2-е рус. изд. М.: ЗАО "Олимп-Бизнес", 2008. -- 1008 с.,

Расчетные операции и их некоторые проблемы изучены в научных трудах отечественными учеными экономистами как И. А. Муругова, К. Н. Наврузова и другие Белоусова В.Ю., Усоскин В.М. Платежные системы и организация расчетов в коммерческом банке.М.: Издательский дом НИУ ВШЭ, 2012. С.-- 16., Усманов М. Д. Безналичные расчеты и кредиты банка/М. Д. Усманов. М.: Финансы, 1974. С.-- 32, Применение законодательства о кредитовании и расчетах / Е. С. Компанеец, Э. Г. Полонский. - М. : Юрид. лит., 1967. С-42., В.А. Белов Денежные обязательства / В.А. Белов. - М. : ЦентрЮрИнфор, 2001., С.-32, Деньги, кредит, банки : учебник для студентов экономических специальностей высших учебных заведений / Г. И. Кравцова [и др.] ; Ред. Г. И. Кравцова, рец. В. М. Марочкина, рец. Н. В. Лузгин. - Минск : БГЭУ, 2003.С.-47, Муругова И.А. Операционная техника и учёт в банках, учебное пособие, Т.: ТФИ, 2010г., 112-стр., Ортиков О., Наврузова К. Тулов тизими, Т.: .

Вместе с тем, проблемы эффективности безналичных расчетов и их современных инструментов вызывают интерес все большего числа специалистов в области бухгалтерского учета. Развитие рыночной экономики и появление новых форм финансовых взаимоотношений объясняет необходимость совершенствования существующей нормативной базы, приближения ее к международной практике.

Приведенные известные нам труды авторов, которые занимались исследованиями проблем бухгалтерского учета расчетных операций или продолжают работать в этом направлении, не свидетельствуют о полном решении всех задач, стоящих перед наукой.

Методами данного исследования выбраны общенаучные, - дедукции и индукции, анализа и синтеза, научной абстракции; логического умозаключения и специальные методы: цепных подстановок; скорректированный; балансовый; сравнения; обследования.

Предмет и объект исследования. Предметом диссертационного исследования определены теоретические и практические вопросы, связанные с особенностями внедрения, принципами организации и функционирования, постановки и ведения расчетных операций в коммерческих банках.

Объектом исследования послужили законодательная и нормативная базы, регламентирующие методическое обеспечение бухгалтерского учета расчетных операций и формирование отчетной информации, действующая практика ведения расчётных операций.

Практическая значимость работы состоит в том, что содержащиеся в ней методологические и методические положения доведены до уровня конкретных рекомендаций, что представляет возможность органам государственного управления проведение более обоснованной тактики и стратегии стабилизации платежной системы, а коммерческим банкам интенсифицировать кредиты экономике при более точной оценке и минимизации рисков неплатежей.

К основным положениям работы, отвечающим требованиям научной новизны и выносимым на защиту, относятся следующие: обоснована и предложена авторская трактовка понятия расчетов и терминов, с ней связанных, как то: форма расчетов, участники расчётных операций коммерческих банков.

Основные вопросы и гипотезы, полученные в части теоретической части исследования, основаны на результатах критической оценки научных изысканий, проводимых в данной сфере и обработки материалов, собранных в ходе настоящего исследования. Исследования, проведенные за последние годы различными экономистами, а также результаты нашего исследования, однозначно свидетельствуют о высокой заинтересованности коммерческого сообщества в применении инновационных платежных технологий и формировании достоверной информации о них в рамках расчётной системы; выявлена положительная тенденция, состоящая в существенном повышении доли расчетов, проводимых посредством инновационных платежных инструментов, в общей совокупности транзакций, основанная на результатах структурно-динамического анализа расчетов на национальном и региональном уровнях и исследования динамики дебиторской и кредиторской задолженности на предприятиях различных сфер деятельности. Полученные результаты позволят прогнозировать будущие изменения показателей, оказывать влияние на финансовые процессы; обоснована модель бухгалтерского учета расчетов, проводимых посредством банковских пластиковых карт с различных позиций, которые могут занимать коммерческие партнеры в процессе хозяйственной деятельности, направленная на оптимальную организацию расчётных операций.

Структура работы. Диссертационная работа состоит из введения, трёх глав, выводов и списка использованной литературы. Во введении обоснована актуальность темы, даны основные моменты исследования, теоретическая и практическая значимость работы, основные методы и методологическая база. В первой главе рассмотрена теоретическая основа расчётных операций, история их становления и расчётные системы зарубежных стран.

Во второй главе сделан анализ расчётных операций в коммерческих банках Республики Узбекистан.

В третьей главе отражены пути повышения эффективности расчётных операций в коммерческих банках Республики Узбекистан.

В заключении даны выводы по исследованию.

Основные идеи диссертационного исследования отражены в научных тезисах конференций. В сборнике республиканской научно-практической конференции «Молия-банк тизимини модернизациялашнинг долзарб масалалари» Использование принятой в международной практике схемы прямного списания, в сборнике материалов конференции «Ўзбекистон банк-молия тизимини ?амда молия бозорини янада ривожлантириш ист?боллари» Пути совершенствования расчётных операций в коммерческих банках.

ГЛАВА I. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РАСЧЁТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

1.1 Теоретические основы расчётных операций коммерческих банков

Создание единого платежного пространства и, соответственно, выбор эффективных расчётных инструментов -- это действительно современные тенденции развития экономики и права во всех государствах.

В большинстве случаев расчёт определяется как действие, направленное на погашение денежного обязательства платежом, т.е. исполнением. «Расчёт представляет собой платёж определенной денежной суммы». «Основанием возникновения расчётных отношений является совершение плательщиком действий, направленных на совершение платежа другому лицу (получателю)». Иначе говоря, отдельные авторы трактуют «расчёты» как синоним понятия «платежи» («выполнение платежа»).

Согласимся с тем, что определение расчётного правоотношения как «денежного обязательства, в силу которого одна сторона плательщик-должник должна уплатить другой стороне - кредитору определенную сумму за полученные товары, произведенные работы и т.д.», является слишком широким, поскольку отношения в связи с исполнением обязательства (расчетом) смешиваются с самим денежным обязательством.

Представляется также, что определение «расчёта» характерное для права (как «отношений по поводу расчетов за поставленные продукцию либо услуги») также неудачно, в виду того, что оно содержит элемент тавтологии, кроме того, исключает из сферы расчетных отношений в широком смысле отношения, возникающие при осуществлении денежного платежа для погашения задолженности, возникшей не из договора либо из договора, не связанного с передачей продукции, производством работ либо оказанием услуг (например, займа).

Расчетные банковские операции - отдельный вид операций кредитных учреждений по осуществлению расчетно-кассового обслуживания клиентов, а также движение денег между банковскими счетами для осуществления банковской деятельности.

Расчетные операции осуществляются согласно распоряжению клиентов, контрагентов или в результате действий, которые в рамках закона привели к изменению права собственности на активы.

Выполнение расчетных операций занимает около 70% операционного времени в банках. Банковские расчетные операции взаимосвязаны с пассивными и активными операциями и не могут существовать в отрыве, так как каждая из них делает возможной проведение другой.

Все расчёты, возникающие между организациями, осуществляются при помощи денежных средств: таким образом, происходит завершение превращения денежной формы выделенных средств в материальные запасы и получение денежной выручки. При этом денежные расчёты выступают в качестве наиболее важного фактора обеспечения кругооборота средств, а своевременное завершение расчётов является, кроме того, необходимым условием непрерывного процесса производства. В обеспечении правильного кругооборота хозяйственных средств организации, его своевременного завершения большую роль играет избранная система расчётов. Рациональная их организация способствует своевременной реализации продукции и бесперебойному возобновлению кругооборота средств. Платёжная система - это набор механизмов, правил, норм и инструментов, используемых для осуществления обмена финансовыми ценностями (перевода денег) между сторонами в процессе выполнения ими своих обязательств. Она должна минимизировать задержки в платежах, сокращать операционные издержки.

Формы и порядок расчётов в народном хозяйстве устанавливаются Центральным банком Республики Узбекистан. Им определено, что расчёты организаций всех форм собственности по своим обязательствам с другими организациями, между юридическими и физическими лицами за товарно-материальные ценности должны производиться, как правило, в безналичном порядке через учреждения банка. В исключительных случаях с разрешения обслуживающего банка расчёты могут производиться наличными в пределах разрешённых сумм, в соответствии с правилами организации наличного денежного обращения в Республике Узбекистан.

В экономической литературе понятию "расчёты" отведено существенное место. По мнению М.М. Усоскина, безналичными являются расчёты посредствам перевода денег с одного счёта на другой счёт в банке с помощью различных кредитных операции или зачётом встречного требования. Белоусова В.Ю., Усоскин В.М. Платежные системы и организация расчетов в коммерческом банке.М.: Издательский дом НИУ ВШЭ, 2012. С.-- 16.

М.Д. Усманов считает: "Безналичные расчёты - это платежи хозяйственных органов друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам, которые приводятся не наличными деньгами, а путём записей соответствующих сумм по расчётным, текущим и ссудным счетам в банке, а также путём зачёта взаимных требований" Усманов М. Д. Безналичные расчеты и кредиты банка/М. Д. Усманов. М.: Финансы, 1974. С.-- 32.

Э.Г. Полонский и У.С. Компанеец определяют безналичные расчёты как "проводимый записью в документах, а не уплатой наличных денег" Применение законодательства о кредитовании и расчетах / Е. С. Компанеец, Э. Г. Полонский. - М. : Юрид. лит., 1967. С-42..

Эту точку зрения поддерживает В.А. Белов, который, основываясь на анализе литературы 20-х годов, делает замечание о том, что тогда подобные расчёты именовались "безденежными" В.А. Белов Денежные обязательства / В.А. Белов. - М. : ЦентрЮрИнфор, 2001., С.-32.

Г.И. Кравцова считает: "Безналичные расчёты - это денежные расчёты, совершаемые путём записей по счетам плательщиков и получателей средств, либо путём зачёта взаимных требований, то есть без использования наличных денег" Деньги, кредит, банки : учебник для студентов экономических специальностей высших учебных заведений / Г. И. Кравцова [и др.] ; Ред. Г. И. Кравцова, рец. В. М. Марочкина, рец. Н. В. Лузгин. Минск, БГЭУ, 2003.С.-47.

Гражданский кодекс Республики Узбекистан, не давая определения понятию "безналичные расчёты" устанавливает, что такие расчёты производятся через банк, в котором открыт соответствующий счёт, если иное не предусмотрено законодательством или используемой формой расчёта. Это даёт основание для вывода, что к безналичным расчётам отнесены только операции по переводу денежных средств по соответствующим банковским счётам.

Система расчётных операций представляет собой совокупность принципов, предъявляемых к ним требований, форм и способов расчётов. Принципы организации расчётов следующие:

· денежные средства в обязательном порядке хранятся на счетах в кредитных учреждениях всеми организациями и учреждениями. Для хранения денежных средств и осуществления безналичных расчётов организации открывают в банке депозитный счёт. С открытием расчётного счёта субъект хозяйствования становится полноправным участником платёжного оборота. По этому счёту проходят безналичные расчёты, связанные с основной деятельностью, инвестициями, капитальным ремонтом, а также операции с наличными деньгами. В отдельных случаях организациями, в состав которых входят нехозрасчётные подразделения вне места своего расположения, могут отрываться расчётные субсчета для аккумуляции выручки и ускорения платежа за товары и услуги;

· субъекты хозяйствования совершают платежи главным образом через учреждения банков в безналичном порядке по документам, предусмотренными правилами расчётов;

· платежи совершаются, как правило, после отгрузки продукции, оказание услуг, выполнения работ. Этот принцип не исключает финансовых платежей и предварительной оплаты, которые допускаются законодательными актами или предусмотрены договором;

· на списание средств со счёта плательщика требуется его согласие. Согласие даётся путём акцепта документов, выписанных получателем средств либо путём выписки платёжных документов. Согласие плательщика на оплату расчётных документов связано с проверкой выполнения поставщиком договорных условий. При нарушении условий договора плательщик может отказать от оплаты расчётных документов, о чём уведомляет банк или поставщика в порядке и в сроки, предусмотренные договором;

· платежи осуществляются лишь при наличии достаточных средств на счёте плательщика. Средства со счёта организации списываются по распоряжению владельца счёта. Списание средств без его согласия производится лишь в случаях, когда законодательством установлен бесспорный порядок списания средств либо к оплате предъявлены исполнительные и приравненные к ним документы. Оплата расчётных документов при недостаточности средств на счёте производится в очерёдности, устанавливаемой законодательными актами в зависимости от состояния экономики и финансов.

Систему расчетов и платежей можно разделить на две тесно связанные компоненты, такие как: расчетная составляющая и платежная система.

1.2 Правовые основы организации расчётных операций и этапы становления платёжной системы в Республике Узбекистан

В настоящее время в связи с глобализацией финансовых рынков, в Узбекистане и во всем мире, большое внимание уделяется системе расчетов и платежей. Это связано с тем, что надежность работы системы расчетов и платежей очень важна для эффективного функционирования финансового рынка и оказывает существенное влияние на экономическое состояние организаций, которые используют ее в своей экономической деятельности.

На территории Республики Узбекистан безналичные расчеты осуществляются на основе нового Положения Постановления правления Центрального Банка, зарегистрированным МЮ № 2465 от 03.06.2013 г., согласно которому расчётные операции осуществляются банками с депозитных счетов клиентов. Законодательной базой для регулирования отношений по безналичным расчетам являются Законы Республики Узбекистан «Об электронных платежах» и «Об электронном документообороте», «Об электронной цифровой подписи», Гражданский Кодекс РУз .

Коммерческие банки хранят денежные средства клиентов на их счетах, зачисляют поступающие на эти счета суммы, выполняют распоряжения клиентов об их перечислении и выдаче со счетов, проводят другие банковские операции. Платежи производят за счет собственных средств клиента, а в отдельных случаях за счет банка. Зачисление средств на счет получателя осуществляется лишь после списания этих средств со счета плательщика.

При наличии достаточных денежных средств на депозитном счете до востребования юридического лица списание средств осуществляется в порядке поступления распоряжений владельца счета по его платежным поручениям или в порядке поступления других денежных требований к этому банковскому счету, с акцептом или без акцепта. При недостаточности денежных средств на депозитном счете до востребования списание средств осуществляется на основе Инструкции «О порядке списания денежных средств с банковских счетов хозяйствующих субъектов» № 2342 от 15.03.2012 г.

В свою очередь, расчёты между банками Республики Узбекистан проводятся на основе Положения «О порядке осуществления электронных платежей через межбанковскую платежную систему Центрального банка» № 1545 от 14.02.2006 г.

Платежная система Узбекистана в течение последних лет претерпевает глубокие изменения, обусловленные, с одной стороны, макроэкономическими процессами, затрагивающими сферу безналичных расчетов, с другой - развитием технологий, что позволяет решать задачи по совершенствованию управления рисками, ускорения расчетов, минимизации издержек и т. д.

Наряду с этим, существует ряд проблем, которые не только необходимо учитывать, но и активно решать с помощью привлечения дополнительной информации, изучения зарубежного опыта, нахождения приемлемых алгоритмов и т. п.

В соответствии вышеупомянутым положением используются следующие стандартные виды платежных документов, установленных Центральным Банком Республики Узбекистан.

Мемориальный ордер (№ 0505411008) используется для осуществления безналичных переводов денежных средств по письменным поручениям граждан, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности и операционных расходов банков в безналичной форме.

В случае выявления ошибок после заключения операционного дня, составления баланса и отправки в Центральный банк Республики Узбекистан такие ошибочные записи должны исправляться обратными записями по тем счетам, по которым они были сделаны, исправления должны вноситься на основании исправительных мемориальных ордеров. Списание со счетов в таких случаях производится без согласия клиентов, о чем необходимо указать в договоре на банковское обслуживание.

Платежное поручение (№ 0505411002) - поручение клиента обслуживающему его банку о перечислении (переводе) определенной суммы со своего счета на счет получателя.

Платежное требование (№ 0505411001) - денежно-расчетный документ, содержащий требование получателя средств плательщику об уплате определенной суммы через банк.

При учете операций по платежным требованиям, для которых срок оплаты еще не наступил, помещаются в картотеку № 1 (Расчетные документы, ожидающие срока оплаты). При отсутствии или недостаточности средств на депозитном счете плательщика, требование помещается в неоплаченной сумме в картотеку № 2 (Расчетные документы, не оплаченные в срок), о чем сообщается в банк получателя средств в течение 3 дней в обязательном порядке, и оплачивается по мере поступления средств в порядке, установленном законодательством.

Инкассовое поручение (№ 0505411013) - поручение получателя средств банку списать средства со счета плательщика в бесспорном порядке.

Документарный аккредитив (№ 0505411009) - форма расчетов, при котором банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), по поручению своего клиента (плательщика) и в соответствии с его указаниями берет на себя обязательство произвести платеж в пользу его контрагента - получателя средств или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления получателем средств документов и выполнения иных условий, предусмотренных аккредитивом.

Расчетный чек коммерческого банка (№ 0505411005) - поручение клиента обслуживающему его банку произвести платеж со счета чекодателя на счет чекодержателя определенной суммы средств.

Также безналичные расчеты могут осуществляться с использованием банковской пластиковой карточки, которая представляет собой персонифицированное платежное средство, выпущенное банком, удостоверяющее наличие в соответствующем банке счета владельца карточки и дающее право на приобретение товаров, работ или услуг без уплаты наличными деньгами.

Форма безналичных расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот.

Документооборот - это система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств, куда входят: выписка грузоотправителем счета-фактуры и передача его другим участникам расчетов; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составления расчетного документа и порядок предъявления его в банк, а также другим участникам расчетов; порядок и сроки оплаты расчетного документа, перевода и получения денежных средств и другие сведения.

Конкретная форма безналичных расчетов между плательщиком и получателем средств определяется ими самими в хозяйственных договорах (соглашениях). Прием документов от клиентов производится банком в течение дня в зависимости от времени работы банка с клиентами. Зачисление средств на счет клиента производится в банке на основании электронных документов.

На сегодняшний день в республике уровень развития системы безналичных расчетов, автоматизированных банковских систем, программно-аппаратных средств и опыт работы персонала поднялись на качественно новую ступень, и возникает необходимость привлечения большего внимания к вопросам управления, поддержания рентабельности и эффективности их функционирования в конкурентной среде.

Из-за отсутствия в начале 90-х гг. банковской телекоммуникационной сети и передачи бумажных денежно-расчетных документов через почту платежи между экономическими субъектами проходили до двух месяцев, оборачиваемость средств была очень низкая. Анализируя состояние платежной системы, Правительство приняло Постановление «О мерах по совершенствованию банковских систем и стабилизации денежно-кредитных отношений», в соответствие с которым Центральный банк совместно с коммерческими банками разработал концепцию компьютеризации банковской системы республики и с начала 1995 года централизованно начал внедрение системы электронных платежей в банковскую систему. Это мероприятие было завершено в марте 1996 года.

До сентября 2003 года в банках функционировала децентрализованная система расчетов, то есть филиалы банков самостоятельно открывали корреспондентские счета в Центральном банке и управляли своими ресурсами и рисками. Система электронных платежей обеспечивала файловую обработку информации на валовой основе. Инициированные платежные документы поступали в систему и обрабатывались непрерывно в порядке поступления. Время обработки транзакций составляло 3-5 минут для внутриобластных платежей и 10-15 минут для межобластных платежей.

Банковская телекоммуникационная сеть является ключевым элементом при обработке всех сообщений и передаче данных, требуемых для слаженной работы платежной системы и управления потоками информации между банками. Основным отличием банковской телекоммуникационной сети республики является ее единая структура, связывающая все отделения банков в столице, областных центрах и в районах республики.

Существовавшая до реализации проекта развития БТС сеть базировалась на технологии Frame Relay и Х25, с использованием арендованных линий общей телекоммуникационной инфраструктуры. БТС состояла из следующих компонентов:

· Телекоммуникационная сеть на основе технологии Frame Relay, соединяющая Центр расчетов г. Ташкента со всеми республиканскими офисами коммерческих банков и всеми отделениями коммерческих банков (около ста), находящимися в г. Ташкенте на скорости 64 кбит/сек;

· Единая банковская республиканская сеть Х.25, обеспечивающая соединение головного офиса Центрального банка в Ташкенте и 12 региональных расчетных центров на республиканском уровне, а также всех отделений коммерческих банков в регионах и соответствующих расчетных центров Центрального банка.

На первом этапе становления национальной платежной системы и автоматизации банков, когда необходимо было в кратчайшие сроки обеспечить качественное и быстрое проведение расчетов между хозяйствующими субъектами, это было самым оптимальным вариантом, в котором максимально использовались возможности созданной банковской телекоммуникационной сети и программно-аппаратного обеспечения. Эта технология вполне оправдывала себя на протяжении последних восьми лет.

В настоящее время уровень развития автоматизированных банковских систем, программно-аппаратных средств и опыт работы персонала поднялись на качественно новую ступень, и уже подошло время, когда банки должны больше внимания уделять вопросам управления, поддержания рентабельности и эффективности функционирования, чтобы динамично развиваться в конкурентной среде. Поэтому проводятся дальнейшие работы по развитию платежной системы, банковской телекоммуникационной сети и банковских информационных технологий.

Данный проект по улучшению информационной системы финансового сектора по займу Мирового банка на развитие финансовых институтов затрагивает четыре основные взаимозависимые сферы:

· Новая структура платежной системы, основанная, в частности, на обработке расчетов в режиме реального времени по платежным операциям с единым корреспондентским счетом и единым балансом коммерческих банков;

· Система управления информацией (МИС), которая позволит коммерческим банкам повысить эффективность руководства, в частности, по управлению рисками и ликвидностью, а представителям службы надзора Центрального банка позволит получать достоверную и своевременную информацию;

· Телекоммуникационная сеть, связывающая главные территориальные управления Центрального банка и коммерческих банков, которая сможет предоставить своевременные телекоммуникационные услуги, поддерживающие обмен платежей в режиме реального времени, а также информацию, требуемую в соответствии с системой МИС для управления банком.

· Глобальная система безопасности, обеспечивающая соответствующий уровень защиты информационных сетей банков.

· Проведение межбанковских платежей через единые корреспондентские счета головных коммерческих банков, открытых в Центре расчетов Центрального банка.

· Создание единой базы данных и централизованной обработки платежных операций в головных офисах коммерческих банков.

В 1995 году впервые в Узбекистане были внедрены в обращение кредитные и дебетные платежные пластиковые карточки в национальной валюте.

Работы по переходу на единый корреспондентский счет были завершены к 8 сентября 2003 г., и все многофилиальные коммерческие банки перешли на единый корреспондентский счет. При этом, сокращены все территориальные центры расчетов и функционирует единый центр расчетов при Главном управлении ЦБ по г. Ташкенту.

С мая 2004 г. все операции, проводимые расчётно-кассовыми центрами территориальных главных управлений Центрального банка, отражаются в едином балансе Центрального банка в режиме реального времени. В 2005-2008 гг. также завершены работы по созданию единой базы данных и централизованной обработки платежных операций в головных офисах коммерческих банков, кроме ГК Народного банка.

Современное развитие экономики обуславливает необходимость глубокого изучения причин изменения экономических показателей в разрезе банков, регионов и в целом по республике для выработки оптимальных решений. В связи с этим в настоящее время становятся востребованными и выдвигаются на первое место не просто информационные, а аналитические технологии, позволяющие повысить эффективность управления. Учитывая это, учетно-бухгалтерское ядро вновь создаваемых автоматизированных банковских систем базируется на принципиально новой технологической базе с учетом защиты и обеспечивающих полноту информации, необходимой для функционирования системы поддержки принятия решений по управлению банком.

Вышеуказанные направления совершенствования банковских информационных систем выдвигают определенные требования к банковской телекоммуникационной сети. В связи с этим в 2003 г. закончен проект развития цифровой банковской телекоммуникационной сети до областных центров. В рамках данного проекта в г.Ташкенте проложен оптоволоконный кабель протяженностью более 38 км. Данное кольцо является транспортной средой АТМ-сети и охватывает районы города, в которых сосредоточено наибольшее число потенциальных пользователей БТС, создающих основную часть сетевого трафика - банков, ведомств экономического сектора и государственного управления.

К АТМ-сети подключены 2 Mб тракты от всех областных центров и трафик сети г. Ташкента. Обеспечено сопряжение сетей с различными протоколами АТМ, IP, Frame Relay и Х25, входящих в состав БТС. Управление всей сетью производится из единого центра управления в здании ЦБ и позволяет оптимизировать нагрузку в любой части БТС, а также имеются пакеты программно аппаратных приложений системы управления, которые производят анализ, каналов, трактов, PVC, SVС и Soft VC из конца в конец и по участкам. Для повышения эффективности управления БТС обеспечена интеграция разнотипных средств управления сетями на основе платформы HP Open View. Для управления сетями использован международный протокол SNMP, что позволит наращивать сеть, используя устройства производителей, на которых поддерживается стандарт SNMP.

Пользователи БТС получили ряд преимуществ. Абоненты сети-отделения коммерческих банков и учреждения финансового сектора подключены к БТС на скоростях передачи данных от 64 Кбит/с до 2 Мбит/с: головные офисы, расположенные в г. Ташкенте, подключены к БТС на скоростях 1 Мбит/с и 2 Мбит/с, областные отделения на скоростях 64 Кбит/с, 128 Кбит/с. В зависимости от потребности пользователей могут быть использованы более высокие скорости до 2 Мбит/с.

На базе банковской телекоммуникационной сети реализовано:

· подключение 1383 локальных сетей абонентов к БТС и организовано более 3000 постоянных логических каналов связи;

· более 40 закрытых корпоративных сетей коммерческих банков;

· корпоративные сети Министерства финансов, Товарно-сырьевой биржи, Валютной биржи и Центра ценных бумаг;

· Межведомственная корпоративная сеть в рамках Единой электронной информационной системы внешнеторговых операций между Центральным банком, коммерческими банками и Государственным таможенным комитетом;

· корпоративная сеть Центрального банка;

· телефонная сеть Центрального банка с единым планом нумерации, абонентами которой являются все территориальные подразделения Центрального банка;

· система видеоконференции между аппаратом Центрального банка и территориальными управлениями ЦБ.

В связи с переходом коммерческих банков на единый баланс в режиме реального времени и наличием филиалов в районных центрах, требовалось решение вопроса о развитии цифровой БТС до районных центров для обеспечения всех отделений коммерческих банков высокоскоростными каналами передачи данных. В соответствии с данной задачей в течение 2007-2008 гг. специалистами Главного центра информатизации Центрального банка во всех районных центрах и городах республики установлено оборудование, позволяющее работать абонентам БТС со скоростью от 192 Кб/с и выше.

Рис. 1.2.1 Система расчётов между коммерческими банками Республики Узбекистан http://www.cbu.uz/ru/section/payment_system/history_payment_systems

В рамках Постановления Кабинета Министров Республики Узбекистан № 445 «О мерах по дальнейшему развитию системы расчетов на основе пластиковых карт», принятого 24 сентября 2004 года, был создан Единый общереспубликанский процессинговый центр (ЕОПЦ), позволяющий проводить в едином режиме банковские операции во всех торговых точках вне зависимости от того, в каком банке обслуживается организация торговли или сферы услуг либо владелец пластиковой карточки.

В настоящее время ЕОПЦ объединяет 26 коммерческих банков, выпускающих в обращение сумовые пластиковые карточки. В Центре создана межбанковская платежная система безналичных расчетов по сумовым пластиковым карточкам Uzkart.

В соответствии с этим положением, для увеличения надежности и безопасности функционирования платёжной системы организованы Центр расчетов Центрального банка (ЦР ЦБ) и Главный центр информатизации (ГЦИ). ЦР ЦБ - это отдел управления учета, отчетности и расчетов Главного управления Центрального банка Республики Узбекистан города Ташкента, в функции которого входит открытие и обслуживание корреспондентских счетов головных офисов коммерческих банков и бесперебойное обеспечение электронных расчетов между ними.

ГЦИ - центр, обеспечивающий техническое, программное и эксплуатационное сопровождение межбанковской платежной системы в соответствии с действующим законодательством, а также договорами между ГЦИ и банками.

Межбанковская платежная система предназначена для осуществления электронных платежей в национальной валюте между банками через их корреспондентские счета (корсчета), открытые в Центральном банке Республики Узбекистан. Для организации межбанковских расчётов банки вступают в корреспондентские отношения друг с другом (банки-корреспонденты).

По корреспондентским счетам коммерческих банков осуществляется различные операции, среди которых преобладающими являются операции по безналичным расчётам между клиентами разных банков. Электронные платежи от банков осуществляются только в пределах остатка средств на корсчете, если иное не оговорено в договоре между ЦР ЦБ и банком.

Межбанковская платежная система предназначена для осуществления электронных платежей в национальной валюте (сум) между банками через их корреспондентские счета, открытые в Центральном банке Республики Узбекистан.

Центр расчетов Центрального банка (далее - ЦР ЦБ) - это отдел управления учета, отчетности и расчетов Главного управления Центрального банка Республики Узбекистан города Ташкента, в функции которого входит открытие и обслуживание корреспондентских счетов головных офисов коммерческих банков и бесперебойное обеспечение электронных расчетов между ними.

Главный центр информатизации Центрального банка (далее - ГЦИ) - центр, обеспечивающий техническое, программное и эксплуатационное сопровождение межбанковской платежной системы в соответствии с действующим законодательством, а также договорами между ГЦИ и банками.

Права и обязанности участников и пользователей межбанковской платежной системы регулируются двусторонними договорами банков-пользователей с ЦР ЦБ - на открытие и обслуживание корсчетов банков, с ГЦИ - на проведение электронных платежей через межбанковскую платежную систему.

Электронные платежи от банков осуществляются только в пределах остатка средств на корсчете, если иное не оговорено в договоре между ЦР ЦБ и банком.

С 9-00 до 16-00 часов - время передачи-приема-контроля электронных платежных документов (далее - ЭПД) по межбанковским расчетам:

1) банки в любой момент данного периода могут передавать ЭПД в ЦР ЦБ;

2) предназначенные для отправки ЭПД проходят контроль, заверяются электронной цифровой подписью, шифруются и по линиям банковской телекоммуникационной сети передаются для дальнейшей обработки в ЦР ЦБ.

До 17-00 часов производится передача ЭПД по переводу средств на соответствующие счета накопительной пенсионной системы республиканского бюджета. При этом до 16-30 часов завершается обработка ЭПД, направленных между коммерческими банками, а до 17-00 часов - ЭПД, направленных коммерческими банками в Центральный банк и Народный банк, а также из Центрального банка.

С 17-00 часов ГЦИ направляет банкам извещение о закрытии дня и информацию по отбракованным ЭПД (по банку-инициатору и банку-бенефициару).

После этого в ГЦИ осуществляется этап «Закрытие дня». Условиями выполнения этапа «Закрытие дня» в ЦР ЦБ являются:

· истечение времени приема ЭПД от банков;

· все ЭПД, переданные в ЦР ЦБ, должны быть обработаны и отражены на соответствующих корсчетах банков.

Время проведения этапа «Закрытие дня» в банках определяется самостоятельно в соответствии с требованиями внутрибанковской платежной системы.

Исходя из параметров денежно-кредитного управления Центрального банка Республики Узбекистан время перевода межбанковских ЭПД может продлеваться на основании письменного распоряжения заместителя председателя, контролирующего вопросы платежной системы. Об этом участники и пользователи системы извещаются не позднее чем за час до завершения времени обработки ЭПД.

1.3 Особенности организации расчётных операций в зарубежных странах

Известно, что в ряде стран Северной Америки, Европы и Азии за счет расширения карточной инфраструктуры сокращается наличность в обращении. В США заработную плату наличными деньгами получает менее 1 % населения, в Англии -- до 10 %, во Франции -- менее 10 %, в Канаде и Германии -- 5 %.

В современной мировой банковской системе одним из динамично развивающихся участков работы коммерческих банков являются расчёты. Причинами этого послужили конкуренция на рынке банковских услуг, необходимость обслуживания крупных холдинговых структур, развитие в этих структурах новых современных технологий управленческого учета и бюджетирования.

Потребности таких холдингов в расчетном обслуживании эволюционируют вместе с технологиями управления и уже в настоящее время существенно превышают функциональность, предлагаемую зарубежными банками в рамках традиционного продукта «расчетно-кассовое обслуживание» (РКО).

Как следствие, у коммерческих банков появляется возможность вывода на рынок нового продукта, призванного удовлетворить эти растущие потребности. В практике крупных зарубежных банков набор таких услуг, предлагаемых клиентам, обобщенно называют Cash Management Service. Для обозначения услуг Cash Management Service мы будем использовать термины «расчётно-информационное обслуживание корпоративных клиентов» или просто «расчётно-информационное обслуживание».

Попытаемся провести классификацию расчётно-информационных услуг, предлагаемых зарубежными банками, разделив их на три группы.

Первая группа - услуги финансового контроля - включает следующие основные сервисы:

1) финансовый мониторинг (или финансовое агрегирование). Эта услуга представляет собой сбор и передачу в головную компанию информации об операциях по всем счетам предприятий, входящих в холдинг. При необходимости такой сервис дополняется возможностями агрегирования информации о платежах в требуемых аналитических разрезах (по валютам, по предприятиям, по регионам и т.п.). Такая услуга обеспечивает клиенту возможность контроля и учета операций после их совершения;

2) прямое управление денежными средствами из головной компании. Услуга является актуальной для холдингов с жестко централизованными функциями управления финансовыми потоками;

3) предварительный контроль (акцепт) расходных операций дочерних предприятий со стороны головной компании. Данная услуга позволяет холдингу ввести правило «третьей согласующей подписи» представителя головной компании на расходных платежных документах, оставив региональным предприятиям возможность (и обязанность) самостоятельного ведения хозяйственной деятельности и формирования платежных поручений;

4) контроль исполнения бюджета является естественным развитием услуги предварительного контроля расходных операций. Данная услуга к возможности собственно подтверждения/отклонения головной компанией платежных поручений, подготовленных предприятиями, добавляет возможность отнесения в режиме «он-лайн» планируемых и состоявшихся списаний с расчетных счетов к расходным статьям бюджетного классификатора, принятого в холдинге. Существующий в настоящее время спрос на данную услугу носит, на наш взгляд, временный характер. Поскольку контроль исполнения бюджета является лишь частью бюджетного процесса, после полномасштабного внедрения в холдинге бюджетного модуля той или иной ERP-системы, потребность в услугах банка по организации бюджетного контроля, скорее всего, отпадет.

Во вторую группу расчётно-информационных услуг можно выделить услуги, предназначенные для снижения операционных затрат клиентов с большим количеством контрагентов-плательщиков и(или) получателей платежей. Примеры таких услуг приведены ниже.

В третью группу, самую перспективную с точки зрения будущего развития, входят услуги, направленные на обеспечение управляющей компании возможности оперативного, низкозатратного и высокодоходного использования денежных средств, распределенных по расчетным счетам предприятий, входящих в холдинг.

Ключевой из этого набора является услуга, именуемая в зарубежных источниках Cash Pooling. Название этой услуги можно перевести как «слияние денежных средств» или «денежный пул», но поскольку в узбекской банковской практике аналогичной услуги в настоящее время не существует, в рамках данной работы будем называть эту услугу «кэш-пулинг».

Кэш-пул можно определить как структуру, включающую несколько счетов, открытых в банке, остатки на которых рассматриваются совместно (собираются) для целей оптимизации расчёта получаемых/уплачиваемых процентов и для улучшения качества управления ликвидностью группы компаний (многофилиальной компании).

Различают два основных вида кэш-пулинга:

1) с реальным перечислением средств на один счет (zero-balancing). Счет, на который перечисляются средства с других счетов пула, имеющих положительный остаток, и с которого закрываются задолженности по счетам пула с отрицательным остатком, называют мастер-счетом. Остальные счета пула - счетами участников;

2) без перечисления средств (notional pooling). В этом случае никакого реального движения средств между счетами пула не происходит, но при расчете процентов и(или) при исполнении платежей остатки на счетах, входящих в пул, рассматриваются совместно.

И для первого, и для второго вида кэш-пулинга возможны различные параметры реализации. Например:

· различные периоды перевода средств на мастер-счёт (ежедневно, раз в неделю, в конце месяца);

· собранные на мастер-счёте остатки могут возвращаться утром следующего дня на счета участников или оставаться на мастер-счёте;

· средства со счетов участников могут списываться не полностью, а согласно предустановленным целевым остаткам (target balancing) и т.п.

Как уже упоминалось выше, среди услуг, предлагаемых нашими банками в настоящее время, кэш-пулинг отсутствует. Учитывая, что эта услуга является достаточно сложной как с технологической, так и с юридической точки зрения, а также тот факт, что спрос на кэш-пулинг со стороны клиентов растет, коммерческим банкам, принявшим решение о разработке расчетно-информационных услуг, следует, на наш взгляд, в первую очередь сосредоточиться на реализации именно этого сервиса.

Расчёты по трансграничным платежам через платежные системы TARGET1 и TARGET2, а также проект Европейского центрального банка по организации расчетов ценными бумагами в системе TARGET2 SECURITIES (T2S), сопряженной с системой денежных расчетов TARGET2.

...