Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Теоретико-методические основы оценки кредитоспособности заемщика

1.1 Понятие и сущность кредитоспособности

1.2 Методы оценки кредитоспособности

1.3 Скоринговые системы как основной метод оценки кредитоспособности физических лиц

2. Анализ и оценка кредитоспособности заёмщика на примере ПАО «Сбербанк России»

2.1 Краткая характеристика ПАО «Сбербанк России»

2.2 Методика оценки кредитоспособности физических и юридических лиц в ПАО Сбербанк России

3. Совершенствование методики оценки кредитоспособности физических и юридических лиц ПАО Сбербанк России

3.1 Краткая характеристика ПАО «Мобильные ТелеСистемы»

3.2 Применение подхода к оценке кредитоспособности заемщика (юридического лица), используемого в ПАО «Сбербанк России»

3.3 Пример использования скоринговой модели ПАО Сбербанк России

3.4 Рекомендации по совершенствованию методики оценки кредитоспособности физических и юридических лиц в ПАО «Сбербанк России»

Заключение

Список использованных источников

Приложение



Введение

В современной экономике России банки играют неотъемлемую роль. Кредит занимает ведущее место, как в деятельности всех банков, так и всей экономики России в целом. Кредитование юридических лиц - это одна из самых востребованных услуг в сфере банковского кредитования. Привлечение заемных средств позволяет коммерческим организациям реализовывать новые проекты, не извлекая средств из оборота, увеличивать капитал, расширять масштабы деятельности.

На данный момент актуальность кредитования юридических лиц значительно возросла. Таким образом, актуальность темы данной дипломной работы определяется следующим. Кредитование служит инструментом для установления долгосрочных партнерских отношений между Банком и Клиентом.

Развитие долгосрочных партнерских отношений с клиентами и комплексность в предоставлении услуг позволят сократить риск колебаний остатков на счетах

Клиентов Банка, сделают их более предсказуемыми и планируемыми и тем самым снизят кредитные риски Банка. Поэтому совершенствование кредитной политики коммерческого банка является необходимым условием успешной его деятельности.

Необходимость кредитования обусловлена также коммерческой организацией управления в условиях рынка, когда на каждом предприятии в условиях кругооборота капитала возникает дополнительная потребность в средствах. При помощи кредитного механизма предприятия получают средства, необходимые им для нормальной работы.

Кредит имеет большое значение в развитии экономических связей между отраслями и регионами, в повышении эффективности производства, в создании и использовании доходов и прибыли. Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота и скорости обращения денег. Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, а, следовательно, и концентрации производства.

Все факты экономического развития России говорят о том, что необходимо уделять большое внимание проблеме кредита, так как экономическое состояние страны в значительной мере зависит от состояния кредитно-денежной системы.

Вместе с тем, вопрос кредитования нельзя отнести к разряду решенных как на практическом, так и на теоретическом уровнях. Это обусловливает необходимость дальнейших исследований в указанном направлении.

Важнейшим этапом на пути принятия банком решения о выдаче кредитных средств является оценка кредитоспособности заемщика. Необходимость проведения анализа кредитоспособности продиктована тем, что банк должен знать, способен ли заемщик возвратить денежные средства с учетом процентов, имеет ли он перспективы развития, насколько велик риск банка при кредитовании данного клиента и чем обеспечен возврат выдаваемых средств. Таким образом, для специалистов и руководителей коммерческих банков стала актуальной и своевременной задача оценки кредитоспособности клиента.

Поскольку кредитоспособность зависит от многих факторов, то необходима комплексная оценка всех причин и обстоятельств, определяющих текущее и будущее положение предприятия, в том числе влияния факторов, не имеющих количественных оценок (качественных факторов). Сегодня используется множество вариантов методик, по которым оценивается кредитоспособность заемщика.

Целью данной дипломной работы является исследование особенностей кредитования физических и юридических лиц, а также анализ методики, применяемой ПАО «Сбербанк России» для оценки кредитоспособности клиента при кредитовании физических и юридических лиц.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- дать теоретическое обоснование кредитования физических и юридических лиц в банке;

- проанализировать основные методы оценки кредитоспособности физических и юридических лиц, применяемые банками для принятия решения о выдаче кредита;

- рассмотреть основную характеристику ПАО «Сбербанк России»;

- проанализировать кредитование физических и юридических лиц в ПАО «Сбербанк России»;

- исследовать методику кредитоспособности заемщика (юридического лица), применяемую Сбербанком России;

- разработать рекомендации по совершенствованию кредитования физических и юридических лиц, позволяющие банку снизить риски неполучения возврата кредита и процентов по нему.

Предметом исследования в данной работе является процесс оценки кредитоспособности клиента при кредитовании физических и юридических лиц.

Объекты исследования - Публичное Акционерное Общество «Сбербанк России» (ПАО «Сбербанк России»), Публичное Акционерное Общество «Мобильные ТелеСистемы» (ПАО «МТС»).

Для решения поставленных задач применяются следующие методы исследования:

- изучение российских источников и практики;

- финансовый анализ;

- моделирование методик оценки кредитоспособности.

Теоретическую и методологическую основу исследования составляют рассмотрения понятия кредитоспособности, методики оценки кредитоспособности физических и юридических лиц, а также законодательные и нормативные акты ЦБ РФ; внутрибанковские инструкции и положения; данные статистической и бухгалтерской отчетности: годовые балансы, отчеты о прибылях и убытках. При разработке темы примечен системный подход, использован комплекс методов экономических исследований.



1. Теоретико-методические основы оценки кредитоспособности заемщика

1.1 Понятие и сущность кредитоспособности

Одним из основных направлений деятельности коммерческих банков считается кредитование, которое является одним из самых прибыльных видов их деятельности, но вместе с тем и высокорисковым. Это обязывает банки тщательно контролировать соблюдение установленных принципов кредитования, а также целевое использование кредита заемщиками, принимая во внимание то, что банки в процессе кредитования оказывают существенное влияние на хозяйственную и финансовую деятельность заемщиков.

В любом кредитном учреждении существует собственная особенность предоставления кредита. Учитывая характер развития внешней среды и текущие позиции банков, первоочередной задачей является повышение доходности работающих активов за счет роста доли кредитов юридических лиц и населения. Самыми популярными видами кредитов среди населения являются потребительский кредит, кредит на приобретение объектов недвижимости и автокредитование.

Кредитование физических лиц происходит, прежде всего, по следующим факторам:

- денежные доходы населения формируют его платежеспособность, которая нередко не соответствует покупательскому спросу. Потребность в приобретении тех или иных товаров превосходит возможности их денежного покрытия, то есть существует разница между объемами текущих денежных доходов населения и относительно высокими ценами на имущество длительного пользования (жилой дом, дачный участок, автомобиль и др.). Одновременно с этим, у некоторых слоев населения наблюдается наличие временно свободных денежных средств. Следовательно, появление потребительского кредита сглаживает противоречия между сравнительно высокими ценами на товары длительного пользования и текущими доходами у одной группы населения и необходимости их использования у другой;

- необходимость свободной реализации товаров производителем. При этом связь потребительского кредита и розничной торговли прямая, то есть с увеличением товарооборота растет объем кредита, поскольку спрос на товар порождает спрос на кредит. Данная взаимосвязь становится особенно тесной при высокой насыщенности рынка товарами.

Кредитование сегодня пользуется большой популярностью и является одной из самых популярных банковских услуг. Несомненные удобства «жизни в долг» вначале оценили на Западе, но со временем, и жители России стали с меньшим предубеждением относится к тем возможностям, которые предоставляют банковские кредиты.

Российские кредитно-финансовые организации разработали широкую линейку специализированных кредитных продуктов и услуг, как для владельцев малого и среднего бизнеса, так и для физических лиц. Ситуация на рынке сегодня такова, что и предприниматель, и гражданин смогут найти среди разнообразных предложений по получению кредита именно то, которое им подходит.

Банки выдают кредиты как самостоятельно, так и совместно со своими партнерами (строительными компаниями, автодилерами, медицинскими учреждениями, учебными заведениями и т.д.). Все займы для физических лиц можно условно разделить на 5 основных групп.

1 Потребительские кредиты. Эти займы выдаются для целей приобретения товаров народного потребления и услуг. Они, в свою очередь, включают кредиты на ремонт жилья, покупку мебели, бытовой техники и электроники, ссуды на неотложные нужды, на образование, лечение, отдых и т.д.

2 Автокредиты. Предоставляются заемщикам для покупки автомобиля и, по сути, являются разновидностью потребительских кредитов. Особенностью автокредита является то, что получить его намного легче на покупку нового автомобиля, чем подержанного.

3 Ипотечные кредиты. Это разновидность долгосрочных кредитов, выдаваемых на покупку жилья (сроки кредитования могут составлять десятки лет). Для ипотечного кредитования характерны крупные суммы займов, серьезный подход к оценке платежеспособности потенциальных заемщиков. Недвижимости, приобретаемая в ипотеку, автоматически становится объектом залога по кредиту.

4 Лизинг (финансовая аренда). При данном виде кредитования не предусмотрена передача имущества в собственность. Если еще несколько лет назад услуга лизинга предоставлялась только юридическим лицам, то сегодня ею активно пользуется широкое население. Особенно хорош лизинг в качестве альтернативы автокредитам, что уже оценили многие заемщики.

5 Кредитная карта, овердрафт. Представляет собой пластиковую банковскую карту, которой можно рассчитываться за товары и услуги. Средства, которые находятся на счету кредитной карты, можно обналичивать, но за данную услугу обычно взимается комиссия. Одним из основных отличий карты от других видов кредитования является возобновляемость кредита: банк предоставляет автоматически возобновляемый кредит, не превышающий установленный лимит, который также может быть увеличен по согласованию с банком. [11, с. 35]

Это лишь основные группы кредитов для физических лиц, но их количество и разновидности увеличиваются с каждым годом.

Субъектами кредита, с одной стороны, выступают кредиторы, в данном случае - это коммерческие банки, специальные кредитные учреждения, магазины, и другие организации. С другой стороны - это заемщики - люди.

Предоставление кредитов коммерческими банками населению позволяет не только оптимально использовать временно свободные денежные средства вкладчиков, но и имеет большое общественное значение, так как благоприятствует удовлетворению необходимых для жизни потребностей населения в жилье, различных товарах и услугах. В настоящее время большинство коммерческих банков предлагают разнообразные формы кредитования, позволяющие наиболее эффективно реализовать потребности заемщика в кредитных средствах и минимизировать издержки по обслуживанию долга. Результатом кредитования можно назвать поступательное развитие предпринимательства, ведущее к расширению производства, увеличению доли рынка, обеспечению преимущества перед конкурентами, росту прибыли.

Таким образом, можем сказать, что банковский кредит - это один из основных видов кредита и поэтому банкам необходимо искать четкие и понятные критерии оценки кредитоспособности заемщика как важнейшего метода снижения кредитных рисков.

Одним из наиболее важных этапов в организации процесса кредитования является оценка кредитоспособности и платежеспособности клиента. От правильной оценки часто зависит жизнеспособность коммерческого банка. Неверная оценка способна привести к невозврату кредитных средств, что в свою очередь может нарушить ликвидность банка и в конечном счете привести к банкротству кредитной организации. Поэтому банки придают огромное значение разработке современной методологической базы оценки кредитоспособности, тестированию квалификации банковских работников, а также совершенствованию системы контроля и оценки рисков.

Понятие «платежеспособности» заемщика имеет отличия от понятия «кредитоспособности».

В общем виде, платежеспособность клиента - это его возможность и способность вовремя погасить все виды обязательств и задолженности.

Кредитоспособность характеризует лишь возможность заемщика погасить ссудную задолженность.

Все имеющиеся определения платежеспособности и кредитоспособности не раскрывают специфику физических лиц, а именно:

- способность выполнения текущих и иных некредитных обязательств, что может оказать существенное влияние на возможность погашения кредита в будущем;

- размер доходов от имеющихся собственности, бизнеса, других различных источников, которые могут быть использованы при определении суммы предоставляемого займа;

- отсутствие учёта дееспособности физического лица, в связи с чем, выдача займа может быть признана не правомерной (фиктивной).

Соответственно, при определении платежеспособности физического лица нужно исходить из размера его доходов от имеющихся недвижимости, другой собственности, бизнеса, зарплаты и других источников за определенный период времени, если речь идёт о получении кредита и возможности использования дохода по усмотрению самого физического лица. В рамках изучения данного вопроса, «платежеспособность» может включать в себя «кредитоспособность», физическое лицо может быть платежеспособным, но не кредитоспособным. Кредитоспособность можно определить, как готовность и способность физического лица получить кредит и своевременно в необходимом размере выполнять все возникшие перед ним текущие кредитные обязательства, которые были заранее оговорены с банком и рассчитаны с учетом его будущих доходов и предоставлены кредитору в целях получения кредита. При этом кредитоспособное физическое лицо должно быть дееспособно.

В практике банков при рассмотрении заявки на кредит оба данных понятия существуют в тесной взаимосвязи. Несомненно, без анализа платежеспособности существует вероятность проявления в будущем факторов, которые могут негативно повлиять на кредитоспособность клиента. В то же время кредитоспособность клиента может быть гораздо выше его платежеспособности, так как погашение кредита возможно из средств, полученных от реализации заложенного имущества, аренды, а также за счет средств гаранта (поручителя).

Кредитование как важнейший вид деятельности коммерческого банка предполагает наличие кредитного риска вследствие финансовых потерь от невозврата выданных кредитов. Кредитный риск для банка можно снизить путем формирования кредитного портфеля, при этом увеличение количества ссуд, объединенных в один портфель, способствует уменьшению совокупного риска.

Классификация банковских кредитов по категориям качества помогает банкам создавать резервы на возможные потери по ссудам, которые они обязаны формировать в соответствии с порядком, установленным положением Банка России от 26 марта 2004 года № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

Категория качества ссуды показывает банку степень кредитного риска по выданному займу, определяет процент вероятности финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком своих обязательств по ссуде.

Согласно положению № 254-П, классификация выданных банком кредитов осуществляется по пяти категориям качества, представленным в таблице 1.1.

Ссуды, отнесенные ко II - V категориям качества, являются обесцененными. [23]

Категория качества присваивается кредиту на основании двух критериев: финансового состояния заемщика и качества обслуживания им долга (своевременность выплат по основному долгу, процентам, наличие переоформлений условий договора и т. д.).



Таблица 1.1 - Классификация банковских кредитов по категориям качества

Категория качества	Кредитный риск	Вероятность финансовых потерь	Размер сформированного резерва (объединенных в портфель)
I - стандартные ссуды	Отсутствует	Равна нулю	0%
II - нестандартные ссуды	Умеренный	Вероятность финансовых потерь обусловливает обесценение займа в размере от 1% до 20%	Не более 3% совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель
III - сомнительные ссуды	Значительный	Обесценение ссуды - 21-50%	Свыше 3 - до 20%
IV - проблемные ссуды	Высокий	Обесценение ссуды - 51-100%	Свыше 20 - до 50%
V - безнадежные ссуды		Отсутствует вероятность возврата, 100% обесценение	Свыше 50%

Вместе с тем процесс определения качества заявки не должен сводиться лишь к ее анализу по данной рейтинговой системе классификации (т.е. к расчету группы риска), поскольку указанная классификация не может учесть все факторы, имеющие влияние на итоговую оценку конкретной кредитной заявки. Кроме того, ориентация только на количественный метод анализа часто приводит к слишком общим выводам, в которых не учитываются особенности, присущие конкретному заемщику или продукту, а также игнорируются факторы, влияющие на группу риска. Например, при равном уровне риска клиентов обороты по их счетам, показатели их финансового положения и их доходность для банка (т.е. факторы, которые необходимо иметь в виду при решении вопроса о предоставлении кредита) могут иметь существенные различия.

Таким образом, содержание проблемы оценки кредитоспособности заемщика фактически включает ответ на два вопроса:

- как определить перспективную финансовую состоятельность клиента - потенциального заемщика, то есть убедиться в том, что он будет иметь возможность в последствии выполнить свои денежные обязательства;

- как определить, насколько потенциальный клиент готов выполнить взятые на себя обязательства (насколько заемщику можно доверять).

Прежде чем перейти к рассмотрению проблем и методов оценки кредитоспособности физических лиц, необходимо выяснить, в каких макроэкономических условиях происходит процесс кредитования, определить основные тенденции развития банковского сектора страны на современном этапе.

Экономика России проявляет определенные характерные особенности, присущие развивающимся рынкам. Экономика нашей страны особенно чувствительна к изменениям цен на нефть и газ. Правовая, налоговая и административная системы подвержены частым изменениям и допускают различные толкования. Начиная с 2014 года снижение цен на нефть, политические разногласия, а также международные санкции, введенные в отношении ряда российских предприятий и физических лиц, негативным образом сказались на экономической ситуации в России, а также оказали существенное негативное влияние на рынок кредитования физических лиц.

В начале 2015 года было очевидно, что рост рынка кредитования физических лиц в России замедлил свой рост. На 01.01.2015 объем рынка составил 11,3 трлн. руб., а на 01.02.2015 11,2 трлн. руб. Именно с этой даты началась отрицательная динамика рынка, представленная на рисунке 1.1. Можно предположить, что спрос на кредиты у граждан остается примерно таким же, а вот показатель конверсии в выдачи упал, т.к. банки не хотят рисковать и тщательно отбирают заемщиков, которым можно доверять в нынешних условиях в стране. [18]

По данным результатов исследования, проведенного исследовательским центром портала Superjob, всего лишь 17% респондентов сегодня считают кредиты возможностью приобрести желаемое. 62% опрошенных уверены, что это прямой путь к разорению. В опросе, приняли участие 2500 экономически активных респондентов страны. Таким образом, население понимает, что сейчас не самое лучшее время для кредитов, даже несмотря на то, что наблюдается тенденция к снижению процентных ставок по потребительским кредитам. Начиная с июня 2016 года рынок потребительского кредитования начал «оживать», последние месяцы наблюдается увеличение объема выданных кредитов. [6, 624 с.]

Рисунок 1.1 - Объем кредитов физических лиц, трлн. руб.

В 2016 году просроченная задолженность по кредитам физических лиц в России являлась одной из главных проблем банковского сектора, к концу мая «просрочка» по розничным кредитам населения достигла 18,2% от общей массы кредитного портфеля. При этом большую ее часть 13,5% составляли ссуды, платежи по которым не осуществлялись свыше 90 дней. Для сравнения - в декабре 2015 года данные показатели равнялись соответственно 16,8% и 12,5%.Больше всего рост «просрочки» наблюдался в сегменте потребительских кредитов, кредитных карт и микрозаймов.

Таким образом, с начала 2016 года был зафиксирован рост просроченной задолженности по розничным кредитам физических лиц на 1,4 процентного пункта. Следует отметить, что количество просроченных кредитов населения с конца 2015 года возросло до 13,7 млн. на 8%, в том числе сроком более 90 дней - до 10,2 млн. на 7%.

Общее увеличение объемов «просрочки» в денежном эквиваленте составило 10%:

- на срок до 90 дней - до 1,3 трлн. рублей;

- свыше 90 дней - до 1,2 трлн. рублей.

На фоне снижения объема рынка растет уровень просроченной задолженности по кредитам физических лиц, о чем свидетельствуют статистические данные, представленные на рисунке 1.2.

Просроченная задолженность - это такая задолженность, которая не погашена в срок по основному долгу и/или плановым процентам за пользование ссудой, а также иным платежам по кредитному договору (договору об открытии невозобновляемой кредитной линии).

По данным ЦБ РФ доля просроченной задолженности в общей сумме кредитов физических лиц возросла с 4,05% на 01.01.2013 г. до 8,01% на 01.01.2016 г., и в настоящее время продолжает расти, с начала 2016 года уровень общей просроченной задолженности увеличился почти на 5,37% и составил 8,44% на 01.10.2016 г.

Следует отметить, что наблюдаемые в течение последних 8 лет значения существенно выше доли просроченной задолженности, наблюдавшейся до глобального финансового кризиса 2008 года (1,3%-1,6%).

По данным Банка России итогом 2016 года стало почти пятикратное увеличение в сравнении с 2015 годом прибыли кредитных организаций (соответственно 930 млрд. рублей и 192 млрд. рублей). Существенный рост прибыли банковского сектора в 2016 году во многом обусловлен эффектом низкой базы, так как 2015 год оказался одним из самых неудачных для банков после кризисного периода 2008-2009 годов. В целом восстановление прибыли в 2016 году стало возможным, прежде всего, благодаря сокращению расходов по созданию резервов на потери.

В 2015 году просроченная задолженность по кредитам выросла на 1 трлн. руб., в связи с этим банки потратили на резервирование потерь около 1,3 трлн. руб., что и «съело» всю прибыль. В 2016 году за счет улучшения качества кредитного портфеля у банков не было такой потребности в формировании резервов, что способствовало восстановлению прибыли сектора.

Рисунок 1.2 - Доля просроченной задолженности по кредитам физических лиц, % от кредитного портфеля физических лиц

По данным Банка России, остаток по счетам резервов на возможные потери увеличился с начала года на 3,5%, или на 188 млрд. руб., тогда как за 2015 год рост составил 33,4%, или на 1,352 трлн. руб. [19]

На фоне таких негативных тенденций рынку кредитования необходимы перемены. Среди факторов, которые могут положительно повлиять на состояние банковской отрасли, можно отметить следующие:

- стабилизация цен на сырье и ожидаемое улучшение макроэкономической ситуации в стране;

- ожидаемое оживление всех видов розничного кредитования;

- развитие предпринимательства;

- рост доверия населения к банковскому сектору;

- торможение снижения реальных денежных доходов населения. [3, с. 17]

Среди данных факторов на ожидаемое оживление всех видов розничного кредитования и рост доверия населения к банковскому сектору существенное влияние оказывает эффективность методик оценки кредитоспособности заемщиков - физических лиц. Оценка кредитоспособности заемщика является органической частью кредитной деятельности коммерческого банка, порядка функционирования коммерческого банка. Эффективность оценки может влиять и на имущественное положение банка, ликвидность и достаточность активов банка. Сложность оценки кредитоспособности заемщика вызывает применение разных подходов к решению этой задачи. Часто различные методы оценки кредитоспособности заемщика не исключают, а дополняют друг друга, используются в комплексе.

1.2 Методы оценки кредитоспособности

Сегодня приоритет в банковском кредитовании отдается проектам и сделкам с короткими и средними сроками окупаемости, высокой эффективностью и минимальными кредитными рисками, а также предусматривающим модернизацию уже действующих производств, равно как и проектам, по которым вложение собственных средств заемщиков планируется наряду с привлечением кредитов. При этом реализация указанных проектов невозможна без качественного анализа кредитоспособности заёмщика.

В настоящее время российская банковская система приближается к мировым стандартам консолидации аналитической информации о заемщиках, однако разница в обработке данных достаточно существенная.

Формированию системы сбора и распространения достоверной и актуальной информации о заемщиках в настоящее время способствует активное развитие института бюро кредитных историй как важнейшего инфраструктурного элемента анализа потенциальных рисков и качества кредитного портфеля. Однако, отметим, что на территории регионов указанный институт до настоящего времени не получил должного развития. Кроме того, в области информационного обеспечения банковской деятельности все большую роль в настоящее время начинают играть торгово- промышленные палаты и союзы предпринимателей в субъектах Российской Федерации.

Методика оценки качества кредитоспособности заемщика заключается в выявлении и оценке показателей, всесторонне характеризующих деятельность компании. Каждый показатель оценивается по балльной шкале, дифференцируется по уровню значимости и включается в интегральный показатель кредитного качества заемщика - кредитный рейтинг заемщика.

Субъективный экспертный подход оценки значимости того или иного показателя выражается в определении весовых коэффициентов. При этом данный подход позволяет оперативно и гибко реагировать на изменяющиеся условия внешней среды, а также на качество и достоверность информационных источников.

Методика оценки качества кредитоспособности заемщика включает анализ показателей, характеризующих внешние и внутренние факторы деятельности компании, а именно:

- общая экономическая характеристика территории функционирования предприятия (индекс промышленного производства, объем инвестиций в регионе, профицит/дефицит бюджета субъекта Российской Федерации, доля просроченной задолженности по размещенным кредитам юридическим лицам);

- уровень развития конкуренции и степень концентрации рынка (доля компании в отрасли/регионе по объему продаж и размеру прибыли; индекс Херфиндаля - Хиршмана по выручке от продаж в отрасли);

- финансовое положение (показатели структуры имущества, ликвидности, рентабельности, финансовой устойчивости, дебиторской и кредиторской задолженности). Показатели финансового положения компании сравниваются со среднеотраслевыми показателями, и в зависимости от степени «близости» к среднеотраслевым данным присваиваются определенные балльные оценки каждому показателю.

- для публичных компаний - качество управления предприятием (рейтинг корпоративного управления, присвоенный рейтинговым агентством Эксперт РА).[4, 486 c.]

При этом стандартный алгоритм работы по анализу кредитоспособности заемщика в коммерческом банке, как правило, состоит из следующих действий уполномоченного сотрудника:

- анализ производственной структуры заемщика;

- изучение кредитной истории и репутации заемщика и его руководства (профессионализм, своевременное выполнение своих обязательств, лояльность к Банку).

Кредитная история заемщика в Банке является положительной при отсутствии у заемщика просроченной задолженности по кредитным продуктам и наличии как минимум одного кредитного продукта.

- оценка технико-экономического обоснования потребности Заемщика в кредите и расчет его эффективности с учетом рынка сбыта продукции, конкурентоспособности и цены на продукцию, обеспеченности оборудованием, сырьевыми ресурсами, складскими помещениями и других условий, характерных для совершаемой сделки;

- выявление сопряженных с кредитным проектом риски и принимает меры по их нейтрализации;

- определение лимита кредитных рисков на одного клиента (группу связанных клиентов).

В процессе анализа повышенное внимание уделяется заемщикам:

- использующим схемы искусственного занижения прибыли, в частности, при удовлетворительной рентабельности основной деятельности осуществляющим значительный объем операционных и внереализационных расходов, которые обусловливают образование убытка по итогам деятельности;

- активно использующим в хозяйственном обороте неденежные формы расчетов (бартер, вексельные схемы и т.п.);

- структура и валюта баланса которых подвержены существенным ежеквартальным изменениям, то есть отмечены колебания по статьям баланса, составляющие не менее 20% валюты баланса (кроме погашения крупных кредитов, изменений дебиторской/кредиторской задолженности, покупки имущества и т.п.);

- у которых отмечаются резкие колебания объемов реализации в отчетные периоды (за исключением сезонных колебаний), в т.ч., связанные с переводом денежных потоков на аффилированные структуры;

- имеющим обязательства перед аффилированными с ним лицами по возврату займов/кредитов, совокупный объем которых превышает 25% валюты баланса заемщика (группы связанных клиентов) на последнюю отчетную дату.

В международной практике для оценки кредитного качества предприятия применяют качественные и количественные показатели деятельности, которые дают возможность ранжировать предприятия. Рейтинг устанавливается в результате независимой экспертизы специализированными банковскими рейтинговыми агентствами, например, «Standard & Poor's», «Fitch IBCA», «Moody's». Особенностями зарубежных методик оценки кредитного качества являются: использование финансовой информации, сформированной на основе международных стандартов отчетности, особые подходы к анализу менеджмента предприятия и учету страховых рисков.

В этой связи крайне важной для российской банковской системы является разработка адаптированных в международной практике методик оценки кредитоспособности, вероятности дефолта заемщиков, расчета минимальных требований к размеру резервируемого капитала с использованием современных международных подходов (в частности, системы IRB).

Понятие «система (или подход) IRB» (Internal Ratingbased Approach, IRB-approach) в последние годы все чаще встречается в периодической печати и означает не что иное, как подход к оценке достаточности капитала, ориентированный на внутрибанковские рейтинговые оценки заемщиков. Система IRB представляет собой «фирменный» подход нового Базельского соглашения по капиталу, имеющего название «Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы».

В российских банках при анализе кредитоспособности заемщика принимаются во внимание, как правило, следующие данные: информация о заёмщике (регистрационные и юридические документы, характеризующие правоспособность заёмщика), информация о финансовом состоянии заёмщика (бухгалтерская отчетность, справки из других банков и государственных органов об отсутствии задолженности по обязательным платежам), показатели деловой активности.

После построения модели определяются наиболее важные показатели, характеризующие деятельность предприятия, а также уровень зависимости между ними. Выбранные показатели должны отражать реальную модель деятельности предприятия, а каждый из выбранных показателей - характеризовать конкретную сторону деятельности субъекта, которую не описывают другие показатели. Это обеспечивает сужение круга показателей, характеризующих деятельность заемщика, исключая показатели, которые не несут существенной информации о состоянии предприятия.

В настоящее время вопрос удержания рисков кредитования на приемлемом уровне является для отечественных банков одним из самых значимых. Оценка финансового состояния организации осуществляется каждым банком индивидуально - с помощью применения различных, утвержденных банком методик и моделей.

Специфика современного банковского кредитования заключается в том, что российские кредитные организации не обладают единой методической и нормативной базой организации кредитного процесса, не разработана единообразная система показателей кредитоспособности заемщиков. В настоящее время в России банковское кредитование регулируется нормами гражданского законодательства, в том числе федеральным законом «О банках и банковской деятельности»; положениями ЦБ РФ «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери», «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)»; указанием ЦБ РФ «Об особенностях оценки кредитного риска по отдельным выданным ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» и другими нормативными актами. Однако, действующие нормы регулируют кредитный процесс в общих чертах, не углубляясь в тонкости его организации, в том числе в отраслевом и методологическом разрезе.

Наибольшее распространение в практике российских коммерческих банков получила система финансовых коэффициентов, которая делится на четыре основные группы:

а) коэффициенты ликвидности,

б) коэффициенты финансовой независимости,

в) коэффициенты оборачиваемости,

г) коэффициенты рентабельности.

Специфика современной практики кредитования заключается в том, что российские банки в ряде случаев не обладают единой методической и нормативной базой организации кредитного процесса, не разработана единообразная система показателей кредитоспособности заемщиков.

Для расчета показателей кредитоспособности заёмщика в российских кредитных организациях используются следующие методики:

- Французская методика.

- Система комплексного финансового анализа.

- Рейтинговый метод.

- Модель Альтмана.

- Модель Фулмера.

- Методика Сберегательного Банка России.

- Американская методика.

Указанные методики используют коэффициенты абсолютной и текущей ликвидности и покрытия, при этом каждая методика имеет свои отрицательные и положительные характеристики. Так рейтинговая оценка не учитывает эффективности деятельности предприятия, поэтому анализ кредитоспособности является несколько незавершенным. Но положительной стороной является использование «Z-анализа» Альтмана, потому что он позволяет более конкретно выявить степень риска выдачи кредита на предмет потенциального (возможного) банкротства заёмщика. Z-показатель Альтмана является комплексным коэффициентом, включающим в себя целую группу показателей, определяющих различные характеристики деятельности предприятия: структуру активов и пассивов, рентабельность и оборачиваемость. В связи с этим, представляется логичным анализ влияния отдельных составляющих показателя Альтмана на изменение оценки вероятности банкротства.

Методика Сбербанка по отношению к российской банковской системе является более реалистичной. Она учитывает многие стороны деятельности предприятия и достаточна консервативна при оценке класса кредитоспособности.[14, 76 c.]

Американская методика также учитывает разные стороны деятельности заёмщика. При этом особо выделяется такой показатель как прибыльность фирмы, который в некоторой степени способен компенсировать зависимость предприятия от заемных средств.

Достоинство французской методики состоит в том, что они уделяют особое внимание расходам, которые несет предприятие, а также учету долгосрочных обязательств (используется, в том числе в методике Сберегательного банка). При оценке предприятия по французской методике банк выявляет следующие характеристики деятельности предприятия: факторы производства (трудовые ресурсы руководителей, управленцев и персонала - образованием, компетентностью и возрастом руководителя, профессиональной подготовкой, динамикой обновления и структурой персонала), характер деятельности предприятия и длительность его функционирования, производственные ресурсы (соотношение амортизации и амортизируемых средств, уровень инвестиций), финансовые ресурсы, экономическая среда предприятия (конкуренция, развитие рынка, коммерческая политика, степень развития маркетинга в отрасли).

Рассмотрев вышеперечисленные методики можно сделать вывод о том, что при оценке кредитоспособности предприятия необходимо учитывать следующие основные параметры:

- оценка ликвидности (текущей и абсолютной);

- зависимость предприятия от заемных средств;

- расходы по текущей деятельности;

- долгосрочные вложения и обязательства;

- рентабельность деятельности;

- прибыльность фирмы.

Традиционным инструментом по регулированию рисков остается варьирование соотношения доходность/риск, реализуемое через подбор соответствующих ценовых параметров кредитной сделки, в частности процентных ставок за пользование кредитом. [34, 168 с.]

Большинство банков используют различные процентные ставки для различных кредитных продуктов и даже в рамках одного продукта.

Унифицированную технологию оценки кредитоспособности рассмотрим на примере технологии ПАО «Сбербанк России». Данная технология основана на оценке в зависимости от кредитного рейтинга. В частности, Сбербанк присваивает заемщикам класс кредитоспособности исходя из следующих параметров:

- коэффициент абсолютной ликвидности К1;

- коэффициент быстрой ликвидности К2;

- коэффициент текущей ликвидности К3;

- коэффициент наличия собственных средств К4

- коэффициент рентабельности продукции (продаж) К5;

- коэффициент рентабельности деятельности предприятия К6.

Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений осуществляется в соответствии с таблицей 1.2.

Таблица 1.2 - Категории показателей кредитоспособности

Категорирование показателей кредитоспособности
Коэффициенты	1 категория	2 категория	3 категория
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,1 и выше	0,05-0,1	Менее 0,05
Коэффициент быстрой ликвидности	0,8 и выше	0,50-0,8	Менее 0,50
Коэффициент текущей ликвидности	1,5 и выше	1,00-1,5	Менее 1,00
Коэффициент наличия собственных средств (кроме торговли и лизинговых компаний)	0,4 и выше	0,25-0,4	Менее 0,25
Коэффициент наличия собственных средств (для торговли и лизинговых компаний)	0,25 и выше	0,15-0,25	Менее 0,15
Коэффициент рентабельности продукции (продаж)	0,10 и выше	Менее 0,10	Нерентаб.
Коэффициент рентабельности деятельности предприятия	0,06 и выше	Менее 0,06	Нерентаб.

Формула расчета суммы баллов будет иметь следующий вид:

S = V1 * K1 +V2* K2 + V3*K3 + V4* K4 +V5*K5 + V6*K6,

где V1…V6 - весовые коэффициенты, определяющие значимость показателя.

В зависимости от полученного значения S заёмщику может быть присвоен один из нескольких классов кредитоспособности.

1-й класс - кредитование заемщика не вызывает сомнения, ему могут быть предложены максимально низкие тарифы;

2-й класс - кредитование заемщика и тарифная политика в отношении его требует взвешенного подхода;

3-й класс - кредитование связано с повышенным риском, что должно быть учтено при установлении процентной ставки.

Таким образом, оценка корпоративного заёмщика по технологии ПАО «Сбербанк России» является наиболее прозрачной и понятной с точки зрения её доступности для потенциального заёмщика, однако и она не универсальна и требует использования корректировочных коэффициентов (отраслевой динамики, экономического роста, валового регионального продукта и др.).

1.3 Скоринговые системы как основной метод оценки кредитоспособности физических лиц

Экспертные системы оценки кредитоспособности основываются на анализе кредитным экспертом личных качеств потенциального клиента, его финансового состояния, кредитной истории и других существенных признаков. Подобная система имеет ряд недостатков:

- отсутствие объективности и прозрачности принятия кредитных решений;

- низкая скорость принятия решений при больших объемах информации или большом количестве кредитных заявок;

- высокие затраты на содержание и обучение высококвалифицированных экспертов. [2, с. 49-62]

По этим причинам банки проявляют повышенный интерес к таким системам оценки кредитного риска, которые позволили бы сократить участие экспертов и влияние человеческого фактора на принятие решений о выдаче кредита.

Таким образом, наибольшую популярность имеют балльные системы оценки кредитоспособности заемщиков - это математические или статистические методы, которые используют накопленную ранее базу данных заемщиков для установления критерия уровня оценки заемщика.

Методы балльной оценки имеют ряд свойств, которые дают возможность проанализировать большой объем кредитных заявок, сократив при этом операционные расходы, время на обработку анкеты и финальное решение. Такой метод оценки называется скорингом.

С помощью скоринговой модели на основе кредитных историй предыдущих клиентов банк пытается выяснить, насколько велика вероятность того, что определенный потенциальный заемщик вернет заемные средства в срок.

В большинстве своем, какие бы математические вычисления не использовались в основе этой модели, скоринг представляет собой абсолютную сумму баллов скоринговой карты

S = A1 + A2 + … +Ak

где S - значение скорингового расчета;

A1+A2+…+Ak-баллы, определяющие значимость соответствующих параметров заемщика для расчета его кредитного скоринга или взвешенную сумму факторов риска кредитного качества заемщиков.

S = A1*X1 + A2*X2 + … +Ak*Xk,

где X1,X2,…Xk - параметры клиента, которые входят в оценку кредитного качества;

A1,A2, … Ak - весовые коэффициенты, которые характеризуют

значимость соответствующих параметров клиента для формирования его кредитного скоринга.

Для снижения издержек и увеличения пропускной способности системы скоринга, кроме математической модели разрабатывается ее программная реализация, система регламентов и процедур, задающих правила эксплуатации программы скоринга.

Скоринговая оценка кредитоспособности основывается на различных характеристиках и качествах клиентов, к примеру: доход, возраст, должность, количество членов семьи и т.д. В результате анализа данных факторов вычисляется интегрированный показатель, показывающий степень кредитоспособности заемщика, исходя из суммы набранных в ходе анализа баллов. В соответствии с результатом балльной оценки принимается решение о выдаче займа и его условиях предоставления, либо об отказе в возможности получения кредита.

Таблица 1.3 - Пример скоринговой карты

Показатель	Значение	Баллы
Возраст	20-25	100
	25-30	107
	30-40	123
Наличие детей	Нет детей	100
	Один	90
	Два	80
	Три	70
	Более трех	30
Доход	1000-3000	130
	3001-5000	145
	Более 5000	160

Оценка кредитоспособности клиента банка по уровню доходов осуществляется на основе сведений о доходе физического лица и вероятности утраты этого дохода. Доход рассчитывается исходя из справок о заработной плате или налоговой декларации, после чего происходит его корректировка с учетом обязательных расходов и коэффициентов риска банка. Кредитная история содержит в себе сведения о получении и погашении потенциальным заемщиком кредитов в прошлом. Для целей формирования кредитных досье в разных странах создаются и функционируют бюро кредитных историй. [27, 53 с.]

Кредитная история содержит в себе сведения о получении и погашении потенциальным заемщиком кредитов в прошлом. Для целей формирования кредитных досье в разных странах создаются и функционируют бюро кредитных историй.

В программах скоринга обычно применяют дискриминантные модели или похожий по сути метод логистической регрессии. В этих моделях используются несколько переменных, которые в сумме дают цифровой балл каждого потенциального заемщика.

Соответственно, скоринг не дает ответ на вопрос, по какой причине заёмщик не платит. Он выделяет те характеристики, которые наиболее тесно связаны с ненадежностью или, наоборот, надежностью клиентов определенного возраста, определенной профессии, образования, таким же числом иждивенцев и т.д. В этом заключается дискриминационный характер скоринга: человек, по формальным признакам близкий к группе с плохой кредитной историей, скорее всего, получить кредит не сможет. [3, с.20]

Любая скоринговая модель, применяемая в системе кредитования, вводится с целью получения таких результатов:

- рост кредитного портфеля из-за снижения доли необоснованных отказов по кредитам;

- ускорение процедуры оценки потенциального клиента;

- уменьшение уровня невозврата кредитных средств;

- увеличение качества и точности оценки клиента;

- централизованное накопление данных о заемщике;

- уменьшение резерва на сумму вероятных потерь по займам;

- оценка динамики изменений индивидуального кредитного счета и всего кредитного портфеля в целом.

Основными видами скоринга в современной российской банковской практике выступают следующие:

1 Application-скоринг (оценка заявки на кредит).

Данный вид скоринга применяется при предоставлении кредита или при изготовлении кредитной карты. Решение о выдаче займа может выдаваться автоматически.

Для вынесения системой того или иного заключения клиенту предлагается заполнить анкету. Ответы переводятся в баллы и суммируются. В результате полученный результат сравнивается с минимальным необходимым значением. Если потенциальный клиент набрал баллов больше установленного минимального уровня, то он получает одобрение кредита, если меньше - то отказ. В спорных или пограничных ситуациях решение, как правило, принимается в каждом случае индивидуально.

В различных системах тест на кредитоспособность может иметь существенные различия. Каждый банк оценивает кредитоспособность своих заемщиков по-своему, исходя из предыдущего опыта работы с разными категориями клиентов. Тем не менее, есть и одинаковые для большинства из них моменты. Так, наличие работы и стабильного дохода, постоянная регистрация, отсутствие судимостей - требования, как правило, обязательные.

Вместе с анкетными данными скоринговые модели банков часто принимают во внимание также ответы на вопросы относительно потенциального клиента самих банковских работников. В таком случае может быть учтен ряд дополнительных факторов, таких как адекватность клиента, его внешний вид, поведение при ответах на вопросы (врет ли он) и пр.

Идеальной схемы «верных ответов» и модели поведения потенциального заемщика не существует. Во-первых, видение идеального клиента у различных банков свое. А во-вторых, методы оценки кредитоспособности постоянно совершенствуются и принимают во внимание опыт возврата займов, выдаваемых разным категориям.

Системы скоринговой проверки клиентов могут не только давать положительный или отрицательный ответ, но также рекомендовать сроки кредитования и корректировать индивидуальные ставки исходя из уровня надежности.

Кроме того, аpplication-scoring программы взаимодействуют с системами behavioral-scoring, анализирующими финансовые действия заемщиков, а также с fraud-scoring, созданными для предотвращения прямого мошенничества.

2 Fraud-скоринг.

Fraud scoring является программой по выявлению и предотвращению мошеннических действий со стороны потенциальных и уже действующих клиентов-заемщиков. Скоринг по выявлению попыток мошенничества призван принимать немедленные решения по определению тех клиентов-заемщиков, обращения которых по выдаче кредита должны быть отклонены, либо отложены для более детального изучения.

Данный скоринг включает целый ряд процедур:

- Проверка информации по «черным» и «серым» спискам.

Определенные поля заявления - анкеты заемщика проверяются на совпадение/схожесть с данными в черных/серых списках мошеннических организаций/сделок и т.п.

- Проверка информации на «внутреннюю» непротиворечивость.

По имеющимся в анкете полям со связанной информацией (дата рождения - ИНН, наличие недвижимости - коммунальные платежи, аренда недвижимости - арендная плата и т.п.) оценивается внутренняя непротиворечивость анкеты.

- Оценка информации по показателям «внешней» непротиворечивости и соответствию бизнес-правилам.

Имеющиеся в анкете данные проверяются с помощью экспертных бизнес-правил (например, дата выдачи паспорта - не выходной день, указание дополнительных доходов - минимальный учитываемый доход), а также сравниваются с имеющейся информацией в базе заявок или информационных базах банка (действительность адресов, организаций, анализ предыдущих анкет и/или заявок)

- Проверка данных на наличие «общих» выбросов.

Сравнение показателей из анкеты с общим распределением по портфелю.

- Анализ информации на наличие выбросов в рамках определенной области «клиентов».

Сравнение данными из анкеты с показателями, отобранными по критерию. Например, проверка на «выброс» зарплаты по сравнению с данными по организации, по отрасли, по региону и т.п.

- Проверка на потенциально мошенническое действие.

Использование классифицирующей модели, которая на основе анкетных ответов, а также результатов анализа правил определяет возможность мошеннических сделок.

- Анализ на близость к «идеальному» заемщику

Использование программ «схожести», которые на основе анкетных ответов и результатов срабатывания правил выявляет степень схожести заемщика с идеальным.

Fraud-скоринг представляет собой совокупность разнообразных процедур, которые помогают отсечь мошенников.

3 Collection-скоринг.

...