Теоретико-методические основы оценки кредитоспособности заемщика

Наименование отрасли

Балл (%)

Балл (%)

Здравоохранение

10

х

2. Должность клиента

Ведущий специалист

10

х

3. Функциональные обязанности клиента

Участие в основной / профилирующей деятельности

10

х

4. Длительность трудовой деятельности (стаж)

Общий стаж более 5 лет

20

х

5. Непрерывность трудовой деятельности за последние 5 лет

Перерыв менее 3 месяцев

0

х

6. Стаж на последнем месте работы

Более 1 года

10

х

7. Частота смены работы за последние 5 лет

Не более трех

5

х

8. Наличие карьерного роста за последние 5 лет

Окончание таблицы 3.8

Есть

10

х

9. Образование

Высшее

10

х

10. Возраст клиента

От 25 до 45 лет

10

х

11. Кредитная история

Положительная (своевременное выполнение обязательств по обслуживанию кредита)

0

х

Итого:

90

х

Далее рассчитаем ожидаемый доход клиента по формуле

ОД = ТД *min (Балл скоринга по стабильности дохода (%), 100%), (3.2)

ОД = 50000*90% = 45 000 руб.



Расчет свободного дохода производится по формуле

СД = ОД * (1 - Кmin) - ЕП,

где Кmin - коэффициент минимальных расходов, зависящий от

количества членов семьи физического лица.

ЕП - сумма фиксированных платежей (аренда жилья, образование).

Расчет Кmin и ЕП произведем по таблицам 3.9, 3.10.

Таблица 3.9 - Расчет коэффициента минимальных расходов (Кmin)

Количество членов семьи, проживающих совместно с физическим лицом (супруг(а), дети младше 18 лет, пенсионеры родители)	Кmin
0	30%

Таблица 3.10 - Ежемесячные фиксированные платежи семьи (ЕП)

Наименование показателя	Значение показателя
Платежи по кредитам	5000 руб.
Прочие	5000 руб.
Итого ЕП	10000 руб.

СД = 45 000*(1-0,3) - 10000 = 21500 руб.

Свободный доход заемщика будет представлять собой максимальную сумму ежемесячного аннуитетного платежа.

Ка = ,

Ка = (0,015*) / ((- 1) = 0,03615

Размер ежемесячных выплат составит



Па = 500000*0,03615 = 18075 руб.

Таблица 3.11 - Условия кредитования Иванова И.И. при использовании действующей скоринговой системы

Показатель	Значение
Кредитный продукт	Потребительский кредит
Сумма кредита, руб.	500000
Срок кредита, лет	3
Процентная ставка, %	18
Размер ежемесячных выплат, руб.	18075

3.4 Рекомендации по совершенствованию методики оценки кредитоспособности физических и юридических лиц в ПАО «Сбербанк России»

Подведя итог данной работы, можно выделить ключевые проблемы существующей системы оценки кредитоспособности:

1 Общеэкономическая тяжёлая ситуация в стране;

2 Медленная корректировка предельных значений показателей кредитоспособности с учетом изменившихся экономических условий;

3 Использование при оценке платежеспособности, в основном, только финансовых коэффициентов;

4 Всплеск мошенничества.

После подробного рассмотрения всех вышеизложенных недостатков методики оценки платежеспособности был разработан ряд рекомендаций по ее совершенствованию.

На данном этапе развития общеэкономическую ситуацию в нашей стране можно назвать тяжёлой и это те реалии, к которым должны быть готов и банк, и его клиенты. Но кризис не может быть вечным и рано или поздно экономика России вновь начнёт активно развиваться. Поэтому, сейчас как никогда необходимо внимательно относиться к оценке кредитоспособности, чтобы неверные решения не приводили к ухудшению положения банков и разорению населения.

Ни в одной стране мира экономическая ситуация не остается постоянной, она всегда развивается. Чем более неустойчивой и разнообразной становится экономика, тем более глубокий смысл приобретет понятие кредитоспособности заемщика банка. Основными критериями при оценке кредитоспособности физических и юридических лиц Сбербанка России являются качественные показатели, полученные на основании балльной скоринговой системы.

Осознавая несомненные преимущества скорингового метода оценки кредитоспособности клиента, банк прилагает большие усилия для разработки и совершенствования подобной систем оценки рисков кредитования. Вместе с тем балльная система анализа должна быть статистически тщательно выверена, требует высокого профессионализма кредитных работников банка, предполагает постоянное обновление информации и методики оценки, так как со временем изменяются как социально-экономические условия и условия кредитования, так и сами люди.

Эта методика позволяет наглядно оценить все характеристики потенциального заемщика, однако она подходит только для более или менее стандартных ситуаций и не может учитывать всех особенностей клиента.

Недостатком скоринговых систем является то, что они оценивают кредитоспособность заемщика на основании данных о предыдущих выдачах кредита, в то время как о возможном поведении клиентов, которым было отказано в кредите, остается только догадываться. Уязвимость скоринга также заключается в том, что программа оценивает не реального человека, а информацию, которую он о себе сообщает, и хорошо подготовленный клиент может представить данные о себе так, что практически гарантированно получит кредит.

В рамках совершенствования системы оценки надежности физических и юридических лиц Сбербанка необходимо разрабатывать новые скоринговые модели раз в полтора-два года. При этом рекомендуется анализировать динамику изменения финансового положения заемщика на протяжении нескольких отчетных периодов, а не по последнему балансу, а также внедрить новые параметры оценки кредитоспособности клиента. В качестве показателей кредитоспособности индивидуального заемщика могут выступать другие параметры и характеристики клиента. Так, например, возможно введение таких показателей, как участие клиента в финансировании сделки, цель кредита, состояние здоровья, чистый годовой доход, средний остаток на банковском счете, владение кредитными картами, доля платежа по ссуде в процентах от месячного дохода, период обслуживания в ПАО Сбербанк России и т.д.

Наиболее важный момент в процессе принятия решения о выдаче кредита физическому или юридическому лицу - оценка платежеспособности клиента с точки зрения возможности своевременно осуществлять платежи по кредиту. Однако в Сбербанке, несмотря на достаточно жесткие требования к доходам и имущественному положению, наблюдается тенденция роста просроченной ссудной задолженности. Следовательно, банку нужно разработать методику подтверждения достоверности предоставленных заемщиком данных.

Для выполнения оценки достоверности предоставленных заемщиком данных Сбербанку необходимо консолидировать информацию о трудовой занятости и получении заемщиком доходов, а также о его расходах. Только после этого должен делаться вывод - сможет ли он погасить кредит.

Используемую в настоящее время Сбербанком технологию оценки физических и юридических лиц при их кредитовании предлагается модернизировать таким образом, как показано на рисунке 3.3.

Предлагаемая к применению Сбербанка России система оценки заемщиков должна состоять из двух аналитических блоков: блока анализа данных и блока принятия решений.

В блоке анализа системы осуществляется анализ данных о заемщиках банка, о выданных кредитах и истории их погашения. Блок анализа ПАО «Сбербанк России» необходимо дополнить следующими запросами:

Рисунок 3.3 - Модернизированная схема проведения оценки заемщика в ПАО «Сбербанк России»

1 Получаемые доходы (используя базу банных Пенсионного фонда РФ);

2 Имеющаяся недвижимость, земельные участки, их площадь и месторасположение (используя базу данных Бюро технической инвентаризации и департамента Юстиции);

3 Наличие автотранспорта, его возраст (база данных Государственной инспекции безопасности дорожного движения);

4 Подтверждение данных о регистрации (несмотря на предъявление паспорта, т. к. данные о регистрации могут быть фальшивыми - база данных паспортно- визовой службы);

5 Привлечение данных специализированных кредитных бюро о наличии срочных и погашенных кредитов в других банках.

Все перечисленные запросы должны осуществляться на договорной основе с согласия заемщика, в режиме реального времени, в максимально быстрые сроки. Блок принятия решений используется непосредственно для получения заключения о кредитоспособности заемщика, о возможности выдачи ему кредита, о максимально допустимом размере кредита.

Предлагаемый метод совершенствования организации процесса кредитования индивидуальных заемщиков на этапе оценки их кредитоспособности позволит ПАО «Сбербанк России»унифицировать процедуру, на этой основе ускорить и удешевить ее, получить более точный и обоснованный результат. В результате это снизит риски кредитования, обеспечит необходимую стабильность работы банка и заданный уровень доходности.

Положительная сторона предложенной методики - возможность банка к любому потенциальному заемщику выработать индивидуальный подход, в рамках которого будет учтено необходимое количество характеристик. Минус данной оценки - трудоемкость ее выполнения, требующая особой квалификации банковских сотрудников. Однако снижение трудоемкости возможно за счет автоматизации процесса.

Исходя из разработанных рекомендаций, ПАО «Сбербанк России» должен уделять внимание при кредитовании не только финансовому обеспечению выдаваемых кредитов, но и роли таких факторов кредитоспособности, как положительная кредитная история, деловая репутация заемщика, его финансовые потоки, также должна возрасти роль оценки качества менеджмента клиентов.

Следующий важный шаг в совершенствовании кредитоспособности физических и юридических лиц - с целью уменьшения кредитных рисков и реализации индивидуального подхода к каждому клиенту целесообразно было бы ввести в практику методику варьирования процентных ставок, которая позволит более тщательно учитывать кредитные риски. ПАО «Сбербанк России», обладая значительной информацией о финансовом состоянии своих клиентов, сможет сегментировать заемщиков на группы более или менее подверженные риску, чтобы дифференцировать ставку по кредиту в зависимости от принадлежности потенциального клиента к одной из этих групп. Таким образом, предлагается модернизация скоринговой системы Сбербанк России на основе методики варьирования процентных ставок.

В настоящее время скоринговая система Сбербанка, несмотря на использование большого количества входных данных, дает лишь одобрение кредита бинарную оценку кредитоспособности заемщика: «выдать кредит», либо «отказать в выдаче кредита».

Так как скоринговая система Сбербанка определяет рейтинг заемщика, который отражает вероятность выхода потенциального клиента на просрочку, представляется логичным использование таких систем для дифференциации предлагаемой ставки по кредиту.

В данном случае разница в проценте является так называемой «премией за риск» и рассчитывается с учетом необходимости компенсации недополученных доходов, а также расходов, связанных со списанием безнадежной к взысканию задолженности и расходов по отвлечению средств для формирования резерва на возможные потери по ссудам.

Проведем расчет условия кредитования Иванова И.И. при использовании модернизированной скоринговой системы.

Результаты расчетов баллов скоринга показали, что рейтинг Иванова И.И. составляет 90%. Можно сделать однозначный вывод о том, что совокупный документально подтвержденный доход, получаемый клиентом, достаточен для выполнения всех обязательств перед банком (погашение основного долга, уплата процентов / комиссий и т.д.). Есть основания предполагать, что уровень дохода не понизится на протяжении всего периода кредитования. В рамках модернизированной скоринговой системы ставка кредитования для таких клиентов рассчитывается как базовая ставка уменьшенная на 2 % (Ставка кредитования = 18% - 2 % = 16 %). Рассчитаем размер аннуитетного платежа для Иванова И.И. в рамках модернизированной системы скоринга.

Рассчитаем аннуитетный коэффициент по формуле

Ка = (0,0133*) / ((- 1) = 0,03514

Размер ежемесячных выплат составит

Па = 500000*0,03514 = 17578,52 руб.

Таблица 3.12 - Условия кредитования Иванова И.И. при использовании модернизированной скоринговой системы

Показатель	Значение
Кредитный продукт	Потребительский кредит
Сумма кредита, руб.	500000
Срок кредита, лет	3
Процентная ставка, %	18
Размер ежемесячных выплат, руб.	18075

Как видим из таблицы 3.12, условия кредитования для надежных клиентов при применении модернизированной скоринговой системы существенно лучше базовых. Это выгодно для клиента и выгодно для банка, так как риск невозврата средств для банка минимален.

Таким образом, для усовершенствования методики оценки кредитоспособности ПАО «Сбербанк России» целесообразно дополнить существующую скоринговую систему методикой варьирования процентных ставок. Это усложнит кредитный процесс на стадии рассмотрения заявки и решения о выдаче кредита, но при реализации на практике позволит снизить уровень просроченной задолженности, который в настоящее время растет высокими темпами.

Экономическая эффективность разработанных мероприятий, направленных на совершенствование системы оценки кредитоспособности физических и юридических лиц в сбербанке заключается в следующем:

- сокращение просроченной ссудной задолженности физических и юридических лиц;

- уменьшение отчислений в обязательный резерв на возможные потери по ссудам;

- снижение трудоемкости оценки кредитоспособности физических и юридических лиц;

- увеличение активных операций банка за счет увеличения числа заемщиков по причине более точной оценки их кредитоспособности.



Заключение

В первой главе были рассмотрены теоретические основы оценки кредитоспособности заемщиков - физических лиц. Были определены причины, по которым, прежде всего происходит кредитование физических лиц - это необходимость беспрепятственной реализации товаров производителем, а также несоответствие денежных доходов и, следовательно, платежеспособности покупательскому спросу. В связи с ростом популярности кредитования в России, а также предлагаемых банками кредитных продуктов и услуг банкам необходимо искать четкие и понятные критерии оценки кредитоспособности заемщика как важнейшего метода снижения кредитных рисков.

Были указаны отличия понятия «платежеспособности» заемщика от понятия «кредитоспособности». Так, при определении платежеспособности физического лица нужно исходить из размера его доходов от имеющихся недвижимости, другой собственности, бизнеса, зарплаты и других источников за определенный период времени. Кредитоспособность можно определить, как готовность и способность физического лица получить кредит и своевременно в необходимом размере выполнять все возникшие перед ним текущие кредитные обязательства.

В настоящее время, после продолжительного снижения объемов кредитования физических лиц на фоне кризисных явлений, в последние месяцы наблюдается рост кредитного портфеля физических лиц нашей страны. На фоне этого, все еще сохраняется динамика увеличения доли просроченной задолженности в кредитном портфеле физических лиц. Поэтому особенно важно банкам проводить качественную процедуру оценки кредитоспособности населения.

Содержание проблемы оценки кредитоспособности заемщика фактически включает ответ на два вопроса: как определить перспективную финансовую состоятельность клиента - потенциального заемщика, то есть убедиться в том, что он будет иметь возможность в последствии выполнить свои денежные обязательства; как определить, насколько потенциальный клиент готов выполнить взятые на себя обязательства (насколько заемщику можно доверять).

Наиболее распространенными способами оценки кредитоспособности являются: методика определения платежеспособности физического лица, скоринг (балльная оценка заемщика), кредитный андеррайтинг (может быть автоматическим или ручным). В последнее время значительное распространение получили следующие технологии и модели: Risk Based Limit(RBL); модель досрочного погашения; модель клиентской лояльности.

В своей деятельности банки применяют в основном собственные разработки в области оценки кредитоспособности. Даже при использовании похожих методов оценки кредитоспособности банки вносят свои индивидуальные особенности в структуру методики.

На сегодняшний день не существует универсального и единого подхода для оценки кредитоспособности физических лиц. Комплекс методов, используемых банками в настоящее время, позволяет не только оценивать текущие кредитоспособность и финансовое состояние заемщика, но и прогнозировать их изменения в будущем и учитывать возможность возникновения кредитного риска.

Во второй главе данной работы была рассмотрена методика оценки кредитоспособности заемщиков - физических и юридических лиц, применяемая в банке ПАО «Сбербанк России».

Кредитование физических и юридических лиц имеет первостепенное значение для Сбербанка. Процентные доходы от кредитования физических лиц составляют большую часть процентных доходов банка. Оценка кредитоспособности заемщиков -физических и юридических лиц в ПАО «Сбербанк России» проводится методом кредитного скоринга. По балльной системе оцениваются общие сведения о потенциальном заемщике, информация о занятости клиента, осуществляется проверка его кредитной истории, оцениваются его обязательства, анализируются финансовые возможности, наличие и состав имущества, изучаются необходимые дополнительные сведения о потенциальном заемщике.

В третьей главе данной работы были даны рекомендации по совершенствованию процедуры оценки кредитоспособности физических и юридических лиц в банке ПАО «Сбербанк России».Ключевыми проблемами в оценке кредитоспособности заемщиков в Сбербанке были выделены следующие:

- общеэкономическая тяжёлая ситуация в стране;

- медленная корректировка предельных значений показателей кредитоспособности с учетом изменившихся экономических условий;

- использование при оценке платежеспособности, в основном, только финансовых коэффициентов;

- всплеск мошенничества.

В рамках совершенствования системы оценки надежности физических и юридических лиц Сбербанка России необходимо разрабатывать новые скоринговые модели раз в полтора-два года. При этом рекомендуется анализировать динамику изменения финансового положения заемщика на протяжении нескольких отчетных периодов, а не по последнему балансу, а также внедрить новые параметры оценки кредитоспособности клиента, например, возможно введение таких показателей, как участие клиента в финансировании сделки, цель кредита, состояние здоровья, чистый годовой доход, средний остаток на банковском счете, владение кредитными картами, доля платежа по ссуде в процентах от месячного дохода, период обслуживания в ПАО «Сбербанк России» и т.д.

Для выполнения оценки достоверности предоставленных заемщиком данных Сбербанку необходимо консолидировать информацию о трудовой занятости и получении заемщиком доходов, а также о его расходах. Для этого рекомендовано сверять предоставленные заемщиком паспортные данные, информацию о доходах и объекте недвижимости с данными Пенсионного фонда, Бюро технической инвентаризации, Паспортно-визовой службы, Кредитных бюро и Государственной инспекции безопасности дорожного движения.

Следующий важный шаг в совершенствовании кредитоспособности физических и юридических лиц - с целью уменьшения кредитных рисков и реализации индивидуального подхода к каждому клиенту целесообразно было бы ввести в практику методику варьирования процентных ставок, которая позволит более тщательно учитывать кредитные риски.

Экономическая эффективность разработанных мероприятий, направленных на совершенствование системы оценки кредитоспособности физических и юридических лиц в ПАО «Сбербанк России» заключается в следующем: сокращение просроченной ссудной задолженности физических лиц; уменьшение отчислений в обязательный резерв на возможные потери по ссудам; снижение трудоемкости оценки кредитоспособности заемщиков - физических лиц; увеличение активных операций банка за счет увеличения числа заемщиков по причине более точной оценки их кредитоспособности.



Список использованных источников

1. Глисин Ф.Ф. Деловая активность коммерческих банков России // Банковское дело. - 2013. - №4. - С.6-9

2. Дремова У.В. Совершенствование подходов к оценке кредитоспособности заемщиков при долгосрочном кредитовании//Финансы и кредит. - 2015. - №11. - с. 15-22.

3. Ендовицкий, Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочарова. - М.:ИНФРА-М, 2012. - 286 с.

4. Ильясов, С.М. Об оценке кредитоспособности банковского заемщика /С.М. Ильясов // Деньги и кредит. - 2013. - №9. - С. 3-16.

5. Ионова, А.Ф. Финансовый анализ: учебник / А.Ф. Ионова, Н.Н.Селезнева. - М.:ТК Велби, Проспект, 2012. - 624 с.

6. Клейнер Г.Б., Коробов Д.С. История современного кредитного скоринга. Выпуск 17// Проблемы региональной экономики, 2012 №17 с. 49-62.

7. Коваленко О.А. Методический подход к оценке кредитоспособности физических лиц: автореф. дис. на соиск. учен. степ. канд. экон. наук. Новосибирск: Новосиб. гос. ун-т экономики и упр., 2013.- 18 с.

8. Конягина М.Н. Вопросы совершенствования подходов к оценке кредитоспособности//Деньги и кредит. - 2015. - №10. - с. 67-72.

9. Лаврушин О.И. Банковское дело: современна система кредитования: учеб. пособие/Финансовый ун-т при Правительстве РФ. - М.: КНОРУС, 2013.- 351 с.

10. Лиференко, Г.Н. Финансовый анализ предприятия: учеб, пособие /Г.Н. Лиференко. - М.: Экзамен, 2014. - 106 с.

11. Лужбин А.А. О совершенствовании подходов к управлению кредитным риском в российских коммерческих банках//Финансовая аналитика: проблемы и решения. - 2015. - №34. - с. 15-22.

12. Меркулова Н.С. Направления совершенствования методик оценки кредитоспособности потенциального заемщика коммерческого банка//Извести Юго-Западного гос. ун-та. - Курск, 2012. - №4 - с. 75-78.

13. Петухова М.В. Влияние социально-демографических характеристик заемщиков на их кредитоспособность//Деньги и кредит. - 2013. - №3. - с. 42-47.

14. Положение Центрального Банка №54-П от 31.08.1998г. «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)»

15. Порядок краткосрочного кредитования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей Сбербанком России и его филиалами №931-2-р от 30.03.2009г.

16. Рассказов, Е.А. Управление свободными ресурсами банка. М.:Финансы и статистика, 2011. - 96 с.

17. Тавасиев, А.М. Банковское дело: учебник / под ред. А.М. Таваснева. -2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2014. - 671 с.

18. Трухин С.С. Методические аспекты оценки кредитоспособности физических лиц//Сибирская финансовая школа. - Новосибирск: Изд-во Сиб. ин-та финансов и банк. дела, 2012.- №4. - с. 89-93.

19. Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 05.05.2016г.)

20. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 05.05.2016г.) «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)»

21. Е. П. Шаталова, А. Н. Шаталов Оценка кредитоспособности заемщиков в банковском риск-менеджменте: учебное пособие/2-е изд., стер.

22. Шемпелев, В.А. Анализ эффективности деятельности коммерческого банка // Банковское дело.- 2012.- № 4.- С. 10-15.



Приложение

Финансовая отчетность (Форма 1) ПАО «МТС» за 2016 год

Таблица А.1 - Бухгалтерский баланс ПАО «Мобильные ТелеСистемы» за 2016 год

Наименование показателя	Код строки	На 31 декабря 2015 г.	На 31 декабря 2016 г.
1	2	3	4
АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	1110	5 329 180	9 702 087
Неисключительные права на использование активов		29 057 408	32 519 894
Основные средства, в т.ч.	1150	168 418 628	182 600 796
Незавершенные капитальные вложения		32 174 329	17 444 170
Финансовые вложения	1170	156 301 669	159 732 457
Прочие внеоборотные активы	1190	10 445 642	6 866 745
Итого по разделу I	1100	401 726 856	408 866 149
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	1210	1 308 496	758 426
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220	5 010 759	5 113 536
Дебиторская задолженность	1230	43 134 760	42 734 986
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1240	13 735 053	67 223 100
Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	27 324 009	14 318 945
Прочие оборотные активы	1260	129 739	120 839
Итого по разделу II	1200	90 642 816	130 269 832
БАЛАНС	1600	492 369 672	539 135 981
ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ	1310	206 641	206 641
Уставный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320	(2 066)	(5 933)
Добавочный капитал (без переоценки)	1350	7 362 768	7 367 087
Резервный капитал	1360	30 996	30 996
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	73 536 029	28 213 344
Итого по разделу III	1300	81 134 368	35 812 135
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства	1410	268 044 615	331 916 957
Отложенные налоговые обязательства	1420	10 693 990	12 903 768
Окончание таблицы А.1
Оценочные обязательства	1430	1 539 316	1 397 165
Кредиторская задолженность		2 430 971	4 797 747
Доходы будущих периодов	1450	429 874	315 673
Итого по разделу IV	1400	283 138 766	351 331 310
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства	1510	47 087 958	64 044 251
Кредиторская задолженность	1520	70 731 846	81 730 293
Доходы будущих периодов	1530	2 641 998	2 072 553
Оценочные обязательства	1540	7 634 736	4 145 439
Итого по разделу V	1500	128 096 538	151 992 536
БАЛАНС	1700	492 369 672	539 135 981

Финансовая отчетность (Форма 2) ПАО «МТС» за 2016 год

Таблица Б.1 - Отчет о финансовых результатах ПАО «МТС» за 2016 год

Наименования показателя	Код	За 2015 год	За 2016 год
Выручка	2110	309 159 681	315 594 803
Себестоимость продаж	2120	(158 791 013)	(167 239 725)
Валовая прибыль (убыток)	2100	150 368 668	148 355 078
Коммерческие расходы	2210	(47 474 858)	(46 845 936)
Управленческие расходы	2220	(28 515 899)	(28 657 136)
Прибыль (убыток) от продаж	2200	74 377 911	72 852 006
Доходы от участия в других организациях	2310	13 948 000	5 824 192
Проценты к получению	2320	4 139 532	8 126 717
Проценты к уплате	2330	(18 107 908)	(30 395 991)
Прочие доходы	2340	19 005 711	15 839 778
Прочие расходы	2350	(58 113 751)	(57 841 507)
Прибыль (убыток) до налогообложения	2300	35 249 495	14 405 195
Текущий налог на прибыль	2410	(862 672)	(5 209 887)
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	2421	2 274 505	5 278 208
Изменение отложенных налоговых обязательств	2430	(5 220 784)	(3 518 410)
Изменение отложенных налоговых активов	2450	(765 200)	1 081 988
Налог на прибыль и налоговые санкции прошлых лет	2460	(28 094)	(70 698)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	2400	28 372 745	6 688 188
СПРАВОЧНО
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода	2520	2 959	4 372
Совокупный финансовый результат периода	2500	28 375 704	6 692 560
Базовая прибыль (убыток) на акцию	2900	13.73	3.24
Разводненная прибыль (убыток) на акцию	2910	13.73	3.24

Условия по кредиту на личное подсобное хозяйство

Размещено на Allbest.ru

...