Развитие страхового дела в России

Закономерно возникает вопрос относительно распространения действия данного принципа на договоры обязательного страхования. Ведь в соответствии с п. 2 ст. 927 ГК РФ законом на указанных в нем лиц возлагается обязанность страховать в качестве страхователей жизнь, здоровье или имущество других лиц либо свою гражданскую ответственность перед другими лицами.

Данное положение, как представляется, полностью соответствует ч. 1 ст. 421 ГК РФ, которая предусматривает возможность понуждения к заключению договора, если это предусмотрено ГК РФ, иным законом или добровольно принятым сторонами обязательством. Требование обязательности заключения договора страхования распространяется только на страхователя и не исключает действие данного принципа. Страхователь свободен (за редким исключением) в выборе страховой компании. Хотя и страховщик не вправе отказать страхователю в заключении договора страхования в силу его публичного характера.

В развитом рыночном хозяйстве свобода договора не может иметь абсолютного характера и неизбежно подвергается тем или иным ограничениям, установленным в публичном интересе. Прежде всего договор должен соответствовать императивным нормам закона и иных правовых актов (п. 1 ст. 422 ГК РФ), которые в сфере договорных обязательств практически всегда устанавливают те или иные ограничения договорной свободы в общественных и государственных (публичных) интересах.

В силу п. 1 ст. 940 ГК РФ договор страхования должен быть заключен в простой письменной форме, несоблюдение которой влечет недействительность договора, причем договор страхования может быть заключен путем составления одного документа (п. 2 ст. 434 ГК РФ).

Письменная форма договора считается соблюденной также и в том случае, если на письменное предложение страховщика заключить договор страхователь уплатил страховую премию. Такие действия будут считаться согласием заключить договор (акцептом) (ч. 3 ст. 434, ст. 438 ГК РФ).

При заключении договора страхования могут быть использованы полисы (страховые свидетельства, сертификаты), которые тем не менее должны отвечать требованиям, предъявляемым к содержанию и форме договора страхования. Страховые полисы, как правило, являются документами строгой отчетности страховщика или специальными бланкам с различными степенями защиты. В отдельных видах страхования страховой полис представляется единственным документом, свидетельствующим о заключении договора страхования.

3. Проблемы и перспективы развития страховой деятельности в РФ

3.1 Основные проблемы страхования в РФ на современном этапе.

Государство все больше внимания уделяет развитию страхового рынка, а не развитию деятельности страховщика, оно контролирует а не стимулирует страховые компании.

Страховое предпринимательство должно добиваться от государства не принудительного отъема денег у населения в пользу страховщиков, а осуществления обоснованных мер по развитию рынка добровольного реального страхования. Потребление страховых услуг в добровольной форме обязательно предполагает активное участие профессиональных консультантов в страховании, роль которых выполняют страховые брокеры и агенты. Именно они являются главной движущей силой развития страхования.

Проблема для страхового рынка, экономики и общества в недостраховании. При таком положении наличие страхового полиса не гарантирует реального возмещения, понесенного страхователем убытка. Многие национальные страховщики не обладают необходимым финансовым потенциалом, позволяющим взять на свою ответственность крупные риски. Так как число страховщиков растет, которые предлагают разнообразные виды страховых услуг и вместе с этим растет мошенничество. Со стороны страхователей это выражается в обмане клиентов, опубликовании недобросовестной рекламы и в выдаче страхователям недействующих страховых полисов.

Увеличение собственных средств и страховых резервов страховщиков сдерживается низким развитием страховых операций, что, в свою очередь, зависит не только от общего состояния экономики, но и от совершенствования законодательства в части развития обязательных видов страхования, долгосрочного страхования жизни и пенсий, налогообложения. Недостаточная финансовая емкость страхового рынка не позволяет покрывать крупные хозяйственные убытки, что порождает дополнительные бюджетные затраты на компенсацию последствий стихийных бедствий и техногенных аварий.

Порочная идеология страхового дела в России находит свое выражение в том, что в основе предлагаемых шагов по развитию страхования лежат меры принудительного по отношению к страхователю характера и, прежде всего, стремление буквально навязать обществу широкомасштабное развитие страхования в обязательной форме. Отечественные страховщики любыми путями хотят буквально силой «затащить» российских предпринимателей и население в страхование, лоббируя широкомасштабное развитие обязательных видов страхования в нашей стране. Это бесперспективно, потому что в обществе нет и не будет денег для оплаты широкого перечня видов обязательного страхования. Этот путь для очень богатых стран, или стран с высокой долей участия государства в экономике.

Современная модель российского страхового рынка фактически игнорирует и брокеров, и агентов. У нас нет еще грамотных специалистов, занятых в сфере страхования. Сокращается число агентской деятельностью в страховании по совместительству. Десятки тысяч людей выбывают из страхового бизнеса, его производительная сила падает. Еще слабоваты брокеры, сюрвейеры, аварийные комиссары. А ведь они и прежде всего брокеры, работают на страховом рынке с потребителями страховых услуг. Говоря научным языком, страхователь участвует в отношениях, складывающихся на страховом рынке, в экономической форме своего профессионального представителя. Это - объективная реальность страховых отношений.

Основа современного страхования - это профессионально организованный персональный контакт с потребителем страховых услуг, и никакой Интернет в обозримом будущем этого контакта в России не заменит.

Возникла негативная тенденция: размер вознаграждений страховых посредников нередко составляет около 30 - 40% от страховых премий. Это может приводить к удорожанию страховой услуги, которую оплачивает страхователь. Хотя страховые организации могут и не прибегать к увеличению страхового тарифа, а оплачивать указанные вознаграждения за счет прибыли, образующейся до налогообложения, не увеличивая таким образом нагрузку на страхователя.

Особые проблемы выявляют необходимость в обеспечении страховой защитой сельскохозяйственные производства. Обойтись нельзя без бюджетного субсидирования. Больше всего сталкиваемся с негативные факторы экономического развития, чем с позитивными.

Другие проблемы часто связаны с такими видами страхования, как:

страхование строительно-монтажных рисков, проблема состоит в договорных отношениях между страховой компанией и клиентом. На строительную компанию возлагается ответственность и за объект строительства, и за материалы, за используемую технику. Фактически прямой имущественный интерес имеет только подрядчик. На него возлагается обязанность страховать не только сами работы, но и своих рабочих от наступления несчастного случая.;

страхование экологических рисков, проблема развития экологического страхования в России осложняется тяжелым финансовым положением большинства предприятий - источников повышенной опасности. Неблагополучные предприятия имеют высокую степень износа основных фондов, слабые экологические технологические процессы, поэтому и степень риска наступления у них страховых случаев выше, а стоимость страхования - дороже. Многие предприятия, имеющие наибольшую потребность в страховании экологического риска, остаются не привлеченными в систему экологического страхования. Из-за проблемы с устаревшими ГОСТами возникают спорные ситуации при решении страховых случаев, иногда единственным выходом оказывается занижение суммы выплат по компромиссному соглашению страховщика и клиента; страхование от безработицы - эта услуга была в РФ с 1991 по 2002 год. Страховое сообщество готово работать с государством, но проблема состоит в том, что необходимо решить вопрос повышения безопасности на производстве; публичной ответственности и другие.

Российский страховой рынок сталкивается с другими проблемами, требующими их быстрейшего решения:

- совершенствование страхового законодательства не только с учетом задач внутреннего регулирования страхового рынка, но и с учетом требований европейского страхового законодательства, а также задач, связанных с вступлением России в ВТО;

- решение задач повышения финансовой устойчивости и платежеспособности страховых организаций;

- освоение новых видов страхования;

- подготовка и переподготовка кадров для страхового бизнеса и т.д.

В последнее время на этот рынок активно выходят новые, никому не известные либо малоизвестные страховщики, которые применяют заниженные страховые тарифы.

Многие страховые компании, ориентируясь на текущие тенденции, недорезервируют средства, так как структура страховых резервов непрозрачна и некорректны актуарные расчеты.

Остро строит вопрос определения механизма интеграции российского, европейского и мирового рынка. Не согласиться с такой перспективой нельзя. Но вместе с тем именно реальное состояние российской экономки свидетельствует, что форсировать действия в этом направлении нельзя. Вступление в ВТО и другие международные структуры не может достигаться «любой ценой». Здесь мы должны исходить из соразмерности наших потерь и приобретений. А цена - это, прежде всего, интересы страхователей и государства.

Все направления развития страхования связаны с совершенствованием его кадрового обеспечения. Потому как вопросы страхования стали непременным пунктом многих законодательных актов. Они относятся к различным отраслям экономики и социальной сферы, постольку знание основ теории и практики страхового дела необходимо людям самых разных профессий. Поэтому его преподавание осуществляется не только в экономических вузах, но и на неэкономических факультетах технических и иных вузом. Расширяется понятие «специалист по страхованию». Оно захватывает работников страховых и перестраховочных компаний, а также организаций, образующих инфраструктуру страхового рынка. Интеграция в европейский и мировой страховой рынок подводит к необходимости иметь специалистов по международному страховому праву.

В настоящее время страховщикам приходится предоставлять более «экономные» страховки, которыми покрываются не все риски, или страховое покрытие покрывает только один страховой случай. Некоторые страховые организации ради увеличения поступлений страховых премий повышают комиссии страховым агентам, не принимая во внимание позицию налогового органа, состоящую в том, что в целом по одному виду страхования тариф не должен превышать нормы, установленной при лицензировании или согласованной в уведомительном порядке с регулятором страховой деятельности.

Есть опасения, что введение льгот приведет к возвращению в страхование схем по уходу от налогов, но этого можно избежать. Например, налоговые льготы могут предоставляться только в случае осуществления страховых выплат по заключенным договорам не менее чем через пять лет с момента их заключения. А при досрочных расторжениях договоров, полученные от компаний выплаты, могут вновь облагаться налогами. Это сделает схемное страхование невыгодным.

Законодательно установлено, что страховые резервы должны размещаться при соблюдении принципов надежности, ликвидности и доходности. На практике достижение одинаково высоких показателей по всем этим трем направлениям невозможно. Одним из приоритетных направлений инвестирования страховых резервов и собственных средств в настоящее время являются банковские депозиты. По данным ФССН, у крупных страховщиков доля банковских депозитов доходит до 50%.

Главной мерой по повышению финансовой устойчивости страховщиков, предпринятой государством, стали изменения, внесенные Федеральным законом от 22.04.2010 №65-ФЗ, предусматривающие с 1 января 2012 г. увеличение размера уставного капитала страховых организаций (кроме страховых медицинских организаций) в четыре раза.

При увеличении своего уставного капитала страховым организациям важно учитывать следующее:

В налоговом учете стоимость имущества у эмитента и стоимость доли у учредителя складываются из двух частей. Первая - это стоимость имущества по данным налогового учета учредителя. Вторая - это сумма дополнительных расходов учредителя, связанных с передачей вклада в уставный капитал. Для целей налогообложения прибыли важно, кто представляется учредителем: российская организация, иностранная организация или физическое лицо - резидент РФ. Принимающая страховая организация имеет право включить в стоимость полученного имущества дополнительные расходы, если они являются частью взноса в уставный капитал и данная возможность прописана в учредительных документах. Это могут быть транспортные расходы, расходы по уплате государственной пошлины и т.д.

Но в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 277 Налогового кодекса РФ, если документы, подтверждающие затраты учредителя на покупку или формирование передаваемого имущества, не представлены либо отсутствует заключение независимого оценщика при внесении имущества в уставный капитал нерезидентами или физическими лицами, стоимость актива в налоговом учете принимающей стороны признается равной нулю. Сумму износа принимающая сторона должна исчислить самостоятельно согласно ст. 259 НК РФ (Письмо Минфина России от 08.06.2005 №03-03-01-04/1/313).

Кризис для страховщиков еще не закончился. Темпы роста далеки от тех, которые наблюдались в 2005-2008 гг. Убыточность по каско, ДМС, ОСАГО намного превышает допустимый уровень. Уровень операционной эффективности многих страховщиков - очень низкий: отсутствуют централизованные ИТ-платформы, огромный ручной труд, очень низкое качество данных и недостоверная отчетность, низкий контроль над региональной сетью и т.д. При всем при этом общий размер российского страхового рынка очень маленький. Сборы отдельных европейских страховщиков превышают сборы нашего рынка добровольного страхования. Концентрация игроков на рынке невелика. Уровень проникновения страхования среди населения, доля страховых сборов от ВВП по-прежнему незначительны.

В настоящее время пока неясно, каков будет механизм страхования экологических рисков в России, и что именно будут страховать: только ли гражданскую ответственность предприятий или, также, национальные богатства (природные ресурсы) страны в целом.

3.2 Пути совершенствования страховой деятельности в России

В Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года отмечено, что страхование призвано способствовать формированию эффективной пенсионной системы, разработке и реализации мер по удовлетворению потребностей в страховой защите населения, развитию малого и среднего бизнеса, совершенствованию управления рисками на финансовых рынках и аккумулированию долгосрочных инвестиционных ресурсов для развития экономики государства.

Страховая зашита интересов малого бизнеса будет отличаться от страхования гигантов индустрии. Они будут отличаться в правилах страхования и в их организации. Крупные отечественные естественные монополии и финансово - промышленные группы создали свои «кэптивные» страховые компании. Малым предприятиям в нынешних условиях подходит взаимное страхование. В соответствии с мировым опытом, взаимное страхование перспективно в самых разных сферах - страховании жизни и имущества граждан, страховании сельскохозяйственного производства и т.д.

Страховым компаниям нужно вести активное движение в сторону внутренней оптимизации - внедрение ИТ-систем, централизация операций, повышение эффективности урегулирования убытков и продаж. Необходимо создавать новые продукты, которые привлекут клиентов, сократят издержки, решить вопрос управления рисками, определения оптимальных тарифов. При этом, соблюдая налоговое законодательство, страховщики должны при заключении договоров страхования применять страховые тарифы в соответствии с методикой, утвержденной при лицензировании. Однако, если стоимость страховой услуги будет занижена и это повлечет за собой превышение суммы страховых выплат над суммой страховых премий по отдельному виду страхования на протяжении нескольких лет, такие финансовые результаты не позволят признать деятельность по этому виду страховой. Последствия - непризнание страховых выплат для целей налогообложения, занижение налоговой базы по налогу на прибыль организаций и возникновение объекта налогообложения по налогу на добавленную стоимость.

Следует сократить оставшиеся количества страховых компаний и концентрации страховых рынков. Жесткий подход к деятельности и финансовой устойчивости страховых компаний должен в конечном итоге привести к уходу с рынка недобросовестных страховщиков. Это в свою очередь повлечет за собой рост доверия со стороны страхователей. А так же установить ограничения на деятельность иностранных компаний, так как национальный рынок страхования может быть потерян. Наиболее яркими примерами являются Польша и Венгрия, где 90% рынка принадлежит страховым компаниям Западной Европы, что уже привело к оттоку денежных ресурсов, которые могли бы быть инвестированы в экономику этих стран.

Нужно обеспечить развитие страхования в сочетании взаимосвязанных интересов будущих и потенциальных страхователей, государства и страховых компаний. Рассмотрение в данной последовательности позволит объективно и успешно решать большинство вопросов.

Пожалуй, в развитии страхования важной задачей ближайшего будущего должна быть преимущественная ориентация не на корпоративного страхователя, а на индивидуального. Предпринимая меры по стимулированию спроса на страховые услуги, повышению их качества, а также надежности страховщиков в целом.

Еще к развитию российского страхового рынка можно отнести следующие главные задачи:

- повышение конкурентоспособности российского страхового рынка на мировом страховом рынке;

- повышение уровня капитализации страховых компаний;

- повышение инвестиционной привлекательности страховых компаний;

- улучшение качества страховых услуг;

- развитие классических видов долгосрочного и накопительного личного страхования;

- совершенствование правовых и организационных основ обязательного страхования;

- формирование и развитие современной инфраструктуры страхового рынка;

- формирование единых баз данных;

- формирование единой образовательной системы, предполагающей не только получение базовых фундаментальных знаний и практических навыков, но и постоянное повышение квалификации работников страховой сферы;

- совершенствование налогообложения доходов физических и юридических лиц, связанного как с деятельностью страховых организаций, так и со страхованием физических и юридических лиц;

- повышение страховой культуры населения.

Условием достижения поставленных целей и задач представляется формирование благоприятного инвестиционного климата и налогового режима, стимулирующих развитие страховой деятельности, устранение необоснованных регулятивных ограничений деятельности субъектов страхового дела, прозрачность нормативного регулирования и надзорных мер.

Для преодоления задач развития рынка страховых услуг, в первоочередном порядке необходима разработка и осуществительные меры по развитию законодательства и его совершенствованию, регулирующего страхование, и, в частности послужить гарантией для: формирование правовых основ деятельности обществ взаимного страхования; совершенствование законодательства о налогах и сборах; установление основ обязательного страхования, а также определение их приоритетных видов; совершенствование осуществления государственного надзора за страховой деятельностью на территории Российской Федерации.

Решение указанных задач позволит продолжить работу по модификации основ законодательного регулирования страхования, которое должно отвечать возрастающему уровню развития страхового дела, и потребует в среднесрочной перспективе осуществления кодификации законодательства в области страхования.

Реализация подобных мероприятий позволит: повысить уровень защищенности организаций и граждан от различных групп рисков, поднять качество и расширить спектр предлагаемых страховых услуг; привлечь в российскую экономику значительные инвестиционные ресурсы; решить первоочередные задачи в области развития страхования в Российской Федерации и укрепления системы государственного надзора за страховой деятельностью; создать структурные основы для развития добровольного страхования; сформировать систему правовых основ страховой защиты имущественных интересов населения, организаций и государства, соблюдения прав и гарантий имущественной безопасности отдельной личности и сферы предпринимательства.

Для повышения профессионального уровня страховой деятельности и роста страховой культуры населения важным условием развития клиентской базы отечественного страхового рынка желательно создать условия для освобождения от налогов страховых организаций, которые направляются на развитие страховой науки, а также системы подготовки, переподготовки и повышения квалификации страховых кадров.

Должна действовать реализованная система мер по стимулированию участников рынка, которые больше всего превращают потенциального клиента в страхователя, т.е. брокеров, консультантов и агентов. Желательно ввести во все учебные заведения программы преподавание этики страхового дела. Это неотъемлемая часть страховой культуры общества. И будет правильно начинать ее повышение с профессиональных работников страховых и перестраховочных компаний. Ведь этические начала заложены в таких известных принципах, как «наивысшее доверие» страховщика и страхователя, «перестраховщик следует судьбе страховщика».

Стимулировать следует не только страховщиков, но и страхователей, так как они являются «профессиональными выразителями» страховых услуг.

В целях защиты интересов страхователей также целесообразно законодательно усилить функции государственного и общественного надзора по направлениям: повышения финансовой устойчивости, надежности и прозрачности деятельности субъектов страхового дела; защиты прав страхователей (застрахованных); развития правовых основ деятельности участников страхового рынка и конкуренции среди них.

Желательно бюджетные средства направлять непосредственно хозяйствам на возмещение определенной доли ущерба, а не на формирование фондов страховых компаний.

Перспективы страхования должны рассматриваться во взаимосвязи с другими механизмами защиты социально-экономического развития страны при возрастании роли страхования. Страхование кроме возмещения ущерба должно способствовать его предупреждению и сокращению, должно послужить гарантией для сохранности собственности, стимулирования повышения уровня противопожарной, технологической и экологической безопасности. Этому должен служить механизм экономической и правовой превенции.

Сегодня обязательные виды страхования - локомотивы роста: вместе с ростом обязательного страхования, будет развиваться и добровольное. Для эффективной реализации таких законов необходимо, чтобы уровень ответственности страховых компаний был высоким, а требования к ним жесткими. На этот рынок должны допускаться только устойчивые и надежные компании, чтобы не повторилась ситуация, когда в результате банкротств ряда страховщиков их клиенты не получили страхового возмещения по полисам ОСАГО.

С учетом этого, а также всего разнообразия задач, стоящих перед страховыми компаниями нужно стимулировать развитие всех видов страхования в среднесрочной перспективе, особенно отдельных видов, имеющих социальную и экономическую направленность. Это тем более актуально с учетом того, что разви-тие российского страхового рынка не полностью соответствует потребностям российской экономики и страхование всего-навсего частично выполняет свои основные функции. В значительной мере такое положение обусловливается неадекватным развитием нормативно-правовой базы. Желательно ставить своей целью стимулирование развития страхования в Российской Федерации для обеспечения наиболее полной социальной защиты населения и эффективного использования отрасли для стабильного экономического роста страны.

Заключение

Страхование - это формирование целевых фондов денежных и иных средств, предназначенных для компенсации убытков, возникающих от неожиданно наступающих, случайных по своей природе, событий. Основные организационные формы страховых фондов: государственные (фонды социального страхования), фонды самострахования, фонды страховых компаний.

Страховая деятельность представляется частью системы финансовых отношений общества, потому что связано с формированием и использованием страховых денежных фондов. Страховая деятельность организации в условиях рынка предполагает не только возмещение своих издержек, но и получение прибыли. Страховая организация не должна стремиться к получению большой прибыли от страховых операций, потому как этим нарушался бы принцип эквивалентности взаимоотношений страховщика и страхователя. Под прибылью от страховых операций понимается такой положительный финансовый результат, при котором достигается превышение доходов над расходами по обеспечению страховой защиты. Основным источником получения прибыли для страховой организации представляется инвестиционная деятельность, которая осуществляется путем использования части средств страхового фонда в коммерческих целях. С одной стороны, источником финансирования инвестиционной деятельности представляется страховой фонд, с другой стороны, прибыль от инвестиционной деятельности может быть направлена на финансирование страховых операций: дотации убыточным видам страхования, подготовка кадров, разработка новых видов страхования и др.

В зависимости от содержания и направленности предпринимательской деятельности, объекта приложения капитала и получения конкретных результатов, связи предпринимательской деятельности с основными стадиями воспроизводственного процесса, различают следующие виды предпринимательства: - производственное; - коммерческо-торговое;

- финансово-кредитное; - посредническое; - страховое.

Задачей страхования представляется обеспечение непрерывности, бесперебойности и сбалансированности общественного воспроизводства, то есть в обеспечении социальной и экономической стабильности в обществе за счет полноты и своевременности возмещения ущерба; участии временно свободных средств страхового фонда в инвестиционной деятельности страховых организаций.

Объектами страхования являются жизнь и здоровье человека, его имущество и финансовое состояние.

Потому что страхование - эта область социально-экономических отношений, в которых сосредоточены интересы и населения, и государства, важность адекватного построения ее правового опосредования несомненна. Однако, несмотря на более чем десятилетний срок развития страхового рынка России, система правового регулирования страховой деятельности до сих пор окончательно не сформировалась. Отсюда следует, что изучение организационно-правовых основ осуществления страховой деятельности представляется актуальнейшей задачей.

На сегодняшний день в Российской Федерации создан механизм регистрации страховых организаций, лицензирования страховых операций и контроля со стороны страхового надзора. Он призван послужить гарантией, чтобы в конкурентной борьбе страховые организации не преступали грань, когда могут пострадать интересы страхователей.

Организация страховой деятельности всех подразделений подчинена одной главной цели - увеличению объемов продаж за счет быстрого и качественного обслуживания продавцов и клиентов компании. При такой организации страховой компании подразделения, выполняющие основные функции, координируются между собой, являясь звеньями одной горизонтальной технологической цепочки, и выполняют задачи по обслуживанию страхования. Производство новых страховых продуктов обслуживает потребности продавцов (через них - потребности клиентов).

Страховые компании стремятся все более оперативно реагировать на изменения потребностей клиентов, выводя на рынок новые страховые продукты. В то же время, доля неудачных запусков страховых продуктов остается достаточно высокой.

Стандартизация и систематизация бизнес-процессов в соответствии с лучшими практиками страхового бизнеса представляет существенные конкурентные преимущества для страховой компании. На сегодняшний день, во многих страховых компаниях существует нереализованный потенциал повышения эффективности бизнес-процессов в области разработки страховых продуктов, урегулирования убытков, андеррайтинга и перестрахования, управления персоналом, управления активами. Реализация проектов по оптимизации бизнес-процессов в указанных областях позволит повысить удовлетворенность клиентов, обеспечит снижение затрат и повышение рентабельности страхового бизнеса.

При активном процессе формирования в России новых страховых компаний и стремлении их руководителей изучать зарубежный опыт в решении организационного устройства компаний у отечественных специалистов отсутствует стройная система знаний о том, как на практике действуют те или иные организационные структуры по управлению страховыми компаниями.

В своей практической деятельности страховые компании, как отечественные, так и зарубежные, по принадлежности разделяются на частные, акционерные (корпоративные), взаимные и государственные. В связи с подразделением страховых компаний меняется и структура управления.

Страховые отношения, как и любые другие гражданско-правовые отношения, регулируются определенной нормативно-правовой базой. Законы и иные нормативные правовые акты, регулирующие страховые отношения, являются составной частью страхового законодательства. Закон по своему правовому статусу отмечается большей юридической силой, нежели подзаконные акты, потому что в соответствии со ст. 105 Конституции РФ он принимается высшим законодательным органом государственной власти - Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации. В состав законодательства входят и кодифицированные нормативные акты, принимаемые Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации.

Сегодня обязательные виды страхования - локомотивы роста: вместе с ростом обязательного страхования, будет развиваться и добровольное. Для эффективной реализации таких законов необходимо, чтобы уровень ответственности страховых компаний был высоким, а требования к ним жесткими. На этот рынок должны допускаться только устойчивые и надежные компании, чтобы не повторилась ситуация, когда в результате банкротств ряда страховщиков их клиенты не получили страхового возмещения по полисам ОСАГО.

Для реального развития отечественного страхования должна быть реализована система мер по стимулированию тех участников рынка, которые непосредственно превращают потенциального клиента в страхователя, т.е. брокеров, консультантов и агентов.

Для повышения профессионального уровня страховой деятельности и роста страховой культуры населения как важных условий развития клиентской базы отечественного страхового рынка следует создать условия для освобождения от налогов тех средств страховых организаций, которые направляются на развитие страховой науки, а также системы подготовки, переподготовки и повышения квалификации страховых кадров.

Перспективы страхования должны рассматриваться во взаимосвязи с другими механизмами защиты социально-экономического развития страны при возрастании роли страхования. Страхование кроме возмещения ущерба должно способствовать его предупреждению и сокращению, должно послужить гарантией для сохранности собственности, стимулирования повышения уровня противопожарной, технологической и экологической безопасности. Этому должен служить механизм экономической и правовой превенции.

Необходимо обеспечение при развитии страхования сочетания взаимосвязанных интересов потенциальных и будущих страхователей, государства и страховых компаний. Именно рассмотрение в такой последовательности позволяет объективнее и успешнее решать большинство вопросов.

При этом под государственными интересами понимается сочетание интересов федерального центра, регионов и муниципальных образований. Несомненно, страховая зашита интересов предприятий малого бизнеса будет отличаться от страхования гигантов индустрии. Отличия не только в правилах страхования, но и в его организации. Крупные отечественные естественные монополии и финансово - промышленные группы создали свои «кэптивные» страховые компании. Малым предприятиям, пожалуй, лучше подходит в нынешних условиях взаимное страхование. В соответствии с мировым опытом, взаимное страхование перспективно в самых разных сферах - страховании жизни и имущества граждан, страховании сельскохозяйственного производства и т.д.

Пожалуй, самая важная задача развития страхования ближайшего будущего должна стать преимущественная ориентация не на корпоративного (как сейчас), а на индивидуального страхователя.

Предпринимая меры по стимулированию спроса на страховые услуги, повышению их качества, а также надежности страховщиков в целом.

Но бюджетные средства следует направлять не на формирование фондов страховых компаний, а непосредственно хозяйствам на возмещение определенной доли ущерба.

Видимо, пришло время включить во все учебные, прежде всего вузовские, программы преподавание этики страхового дела. Это неотъемлемая часть страховой культуры общества. И будет правильно начинать ее повышение с профессиональных работников страховых и перестраховочных компаний. Ведь этические начала заложены в таких известных принципах, как «наивысшее доверие» страховщика и страхователя, «перестраховщик следует судьбе страховщика».

Снижение объемов страховых премий и качества страховых услуг при падении платежеспособного спроса должно по логике привести к уменьшению цен на страховые услуги. При этом, соблюдая налоговое законодательство, страховщики должны при заключении договоров страхования применять страховые тарифы в соответствии с методикой, утвержденной при лицензировании. Однако, если стоимость страховой услуги будет занижена и это повлечет за собой превышение суммы страховых выплат над суммой страховых премий по отдельному виду страхования на протяжении нескольких лет, такие финансовые результаты не позволят признать деятельность по этому виду страховой. Последствия - непризнание страховых выплат для целей налогообложения, занижение налоговой базы по налогу на прибыль организаций и возникновение объекта налогообложения по налогу на добавленную стоимость.

К числу важнейших задач развития российского страхового рынка можно отнести следующие:

- повышение конкурентоспособности российского страхового рынка на мировом страховом рынке;

- повышение уровня капитализации страховых компаний;

- повышение инвестиционной привлекательности российских страховых компаний;

- улучшение качества страховых услуг;

- развитие классических видов долгосрочного и накопительного личного страхования;

- совершенствование правовых и организационных основ обязательного страхования;

- формирование и развитие современной инфраструктуры страхового рынка;

- формирование единых баз данных;

- формирование единой образовательной системы, предполагающей не только получение базовых фундаментальных знаний и практических навыков, но и постоянное повышение квалификации работников страховой сферы;

- совершенствование налогообложения доходов физических и юридических лиц, связанного как с деятельностью страховых организаций, так и со страхованием физических и юридических лиц;

- повышение страховой культуры населения.

Стимулировать следует не только страховщиков, но и страхователей, так как они являются «профессиональными выразителями» страховых услуг.

Список использованной литературы

1. Конституция Российской Федерации (ред. от 30.12.2008).

2. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 №51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (ред. от 27.07.2010)

3. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 №146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 29.11.2010) Федеральный закон от 21.11.1996 №129-ФЗ (ред. от 28.09.2010) «О бухгалтерском учете» (принят ГД ФС РФ 23.02.1996) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2011)

4. Федеральный закон от 27.11.1992 №4015-1 (ред. от 29.11.2010) «Об организации страхового дела в Российской Федерации» Федеральный закон от 22.04.2010 №65-ФЗ (ред. от 29.11.2010) «О внесении изменений в Закон Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (принят ГД ФС РФ 09.04.2010)

5. Федеральный закон от 24.07.1998 №125-ФЗ (ред. от 09.12.2010) «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (принят ГД ФС РФ 02.07.1998)

6. Федеральный закон от 16.07.1999 №165-ФЗ (ред. от 29.11.2010) «Об основах обязательного социального страхования» (принят ГД ФС РФ 09.06.1999)

7. Федеральный закон от 15.12.2001 №167-ФЗ (ред. от 08.12.2010) «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (принят ГД ФС РФ 30.11.2001)

8. Федеральный закон от 25.04.2002 №40-ФЗ (ред. от 22.04.2010) «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» (принят ГД ФС РФ 03.04.2002)

9. Федеральный закон от 25.04.2002 №40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств»

10. Федеральный закон от 24.07.2009 №212-ФЗ (ред. от 23.12.2010) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (принят ГД ФС РФ 17.07.2009)

11. Федеральный закон от 29.11.2010 №326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (принят ГД ФС РФ 19.11.2010)

12. Указ Президента РФ от 7 июля 1992 г. №750 «Об обязательном личном страховании пассажиров» (в ред. Указов Президента РФ от 6 апреля 1994 г. №667; от 22 июля 1998 г.).

13. Указ Президента РФ от 06.041994 г. №667 «Об основных направлениях государственной политики в сфере обязательного страхования»).

14. Постановление Правительства РФ от 1 октября 1998 г. «Об Основных направления развития национальной системы страхования в РФ в 1998-2000 годах».

15. Постановление Правительства РФ от 30 июня 2004 г. №330 «Об утверждении Положения о Федеральной службе страхового надзора».

16. Агеев Ш.Р., Васильев Н.М., Катырин С.Н. Страхование: теория, практика и зарубежный опыт. М., 2010 - 780 с.

17. Абрютина М.С. Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебно-практическое пособие. - М.: «Дело и сервис», 2006.

18. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2008. 192 с.

19. Белых В.С., Кривошеев И.В. Страховое право. - М.: Норма, 2009.

20. Геозденко А.А. Основы страхования: Учебное пособие. Барнаул: Изд-во Алт. ун-та, 2009. 274 с.

21. Ефимов С.Л. Организация управления страховой компанией: теория и практика, зарубежный опыт. М., 2010.

22. Плешков А.К., Орлова И.В. Очерки зарубежного страхования. М., 2007.

23. Рудницкий В. Экономика и организация страхового дела. М., 2008.

24. Страховое дело: Учебник / Под ред. проф. Рейтмана Л.И. - М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр. - 2010. 530 с.

25. Фогельсон Ю.Б. Комментарий к страховому законодательству. - М.: Юристъ, 2008.

26. Фогельсон Ю. Введение в страховое право. - М.: БИК. - 2009.

27. Фогельсон Ю. Договоры страхования: новые ошибки при заключении и исполнении. - М.: Фирит. - 2009.

28. Хемптон Д.Д. Финансовое управление в страховой компании. М.: Анкил, 2009. 263 с.

29. Шахов В.В. Страхование: Учебник для вузов. М., 2009.

30. Аудитор. // Комлева, П.А. Самиев - 2009. - №12. - С. 39-42.

31. Договора страхования: типичные ошибки при заключении и исполнении // Финансовая газета. Региональный выпуск. // Глазков Г.В., Фогельсон Ю.Б. - 2007. №15-17. - С. 10-12.

32. Деньги против огня /С. Груздь // Огонек. - 2010. - №31. - С. 6.

33. Общая ситуация на страховом рынке России по итогам девяти месяцев 2010 года // «Организация продаж страховых продуктов», 2010. №2. - С. 8-15

34. Развитие страхового рынка России // Финансы. // Ахвледиани Ю.Т. - 2008. - №11. - С. 47-49.

35. Разработка страховых продуктов // «Организация продаж страховых продуктов», 2009, N7. С. 15-16.

36. Российское страхование: история и современность // Банки и страхование. Ценные бумаги. // Акимов В. - 2009. - N12-1. - С. 26-27.

37. Серебровский В.И. Указ. соч. С. 539с

38. Страховой рынок: итоги I квартала // «Финансовая газета», 20010, №22. - С. 23-26.

39. Страховое дело в России: современное состояние // «Финансовая газета», 2009, №15. С. 3-9.

40. Коммуникация в страховой организации: сущность и особенности планирования // «Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение», 2010, №3. С. 20-26.

Размещено на Allbest.ru

...