Основные направления в сфере реформирования системы валютного регулирования и валютного контроля за импортными операциями в РФ должны включать в себя следующие принципиальные положения.

1. Концентрация полномочий по валютному контролю за импортными операциями и противодействию незаконному вывозу капитала в руках одного органа, который бы совмещал в себе функции центра по сбору и обработке финансовой информации, связанной с утечкой и отмыванием капиталов, и финансовой полиции.

По такому пути пошло с отмыванием капиталов: Франция (Тракфин), Гонконг (Объединенное агентство финансовых расследований), Нидерланды (Офис по регистрации подозрительных операций), Испания (Исполнительное агентство Комиссии по предотвращению отмывания капиталов). США и Германия, избравшие вначале путь множественности государственных служб, ответственных за сбор и анализ финансовой информации, уже пришли к выводу о необходимости создания единого органа: Федеральное ведомство по надзору за кредитной системой.

Основываясь на международном опыте, можно утверждать, что формирование такого Центра создаст условия для эффективной борьбы с отмыванием капиталов и координации работы по валютному контролю. Наличие единой централизованной базы данных, организованной с использованием современных технологий, даст возможность обрабатывать огромные массивы информации о совершенных сделках и финансовых потоках. Одной из задач Центра могла бы стать целенаправленная проверка происхождения инвестиций, направляемых в Российскую Федерацию.

2. Передача функций валютного регулирования в исключительную компетенцию Банка России. Целесообразность такой меры объясняется тем, что в соответствии с законодательством на Банк России возложены функции реализации политики обменного курса, управления золотовалютными резервами и составления платежного баланса страны. Тем самым Банк России в максимальной степени отвечает требованиям, которые предъявляются к органу валютного регулирования.

3. Активизация работы по подготовке и принятию новой редакции закона "О валютном регулировании и валютном контроле" и законопроекта "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем". При этом важно, чтобы борьба с отмыванием денег не устанавливала "презумпцию виновности" ведения бизнеса в России.

4. Углубление сотрудничества с органами валютного контроля за импортными операциями и противодействия отмыванию денег за рубежом путем заключения двусторонних и многосторонних соглашений в области борьбы с незаконными валютными операциями и возврата незаконно вывезенных капиталов.

Также необходимо, решить вопрос о вступлении России в международные организации по противодействию отмыванию денег в качестве, как наблюдателя, так и полноправного члена.

Система контроля за поступлением валютной выручки от импорта товаров является наиболее отработанной и оформленной в организационном смысле, однако, на практике контролирующие органы сталкиваются с определенными трудностями осуществления валютного контроля. Наиболее существенное влияние на результаты работы ОВК таможен Уральского региона оказывает даже не столько внутреннее несовершенство организации контроля, сколько внешние факторы, которыми таможенные органы не могут управлять. К ним относятся, прежде всего, факторы общеэкономического (в т.ч. социально-экономического) и правового характера.

Рассматривая более подробно основные факторы организационного характера, можно назвать следующие основные причины низкой эффективности осуществления валютного контроля за поступлением валютной выручки от импорта товаров:

1. Небольшая численность сотрудников ОВК таможен. Данный фактор негативно сказывается на эффективности, если внешнеторговый оборот таможни значителен.

В данном пункте также уместно добавить, что, по мере совершенствования системы валютного контроля, круг обязанностей, возлагаемых на сотрудников отделов валютного контроля, расширяется. Так, например, в соответствии с приказом ГТК России от 21 ноября 2000 № 1056 “О дополнительных мерах по обеспечению обоснованности платежей в иностранной валюте за импортируемые товары”, начиная с января 2001 г. сотрудники ОВК таможен приступили к выдаче импортерам-резидентам предписаний о ввозе товаров, стоимость которых эквивалентна сумме уплаченных за них денежных средств в иностранной валюте, либо возврате этих средств в сумме не менее ранее переведенной. Рост объемов работы в принципе должен предполагать и увеличение штатной численности сотрудников отдела.

2. Недостаточный, по мнению сотрудников ОВК, уровень взаимодействия с другими правоохранительными органами, с агентами валютного контроля. Можно говорить о сотрудничестве таможенных органов лишь с налоговыми службами, причем данное взаимодействие, как правило, осуществляется по почте и об оперативности обмена информацией рассуждать вообще не приходится.

При обращении сотрудников таможенных органов для получения требуемой информации в уполномоченные банки, последними нередко допускаются нарушения сроков предоставления ответов на запросы, установленных в пределах трех дней.

3. Низкий уровень оснащенности отделов вычислительной техникой, установленное техническое обеспечение в большинстве своем можно считать устаревшим.

4. Необходимость ведения большого количества различных форм отчетности, что отнимает много времени.

5. Поступление в ОВК таможен карточек учета результатов валютного контроля большими массивами, что делает трудновыполнимой отработку карточек в установленные 30 дней. До сих пор остается актуальной ситуация, когда в таможню поступают карточки, сформированные по ГТД 1995 -1998 гг. выпуска; обычно в таких случаях предприятие, не зачислившее своевременно валютную выручку, привлечь к ответственности не представляется возможным: ко времени обнаружения нарушения оно уже прекратило свою деятельность.

Сотрудники ОВК решают данную проблему путем проведения инициативных проверок предполагаемых фактов нарушения валютного и таможенного законодательства. Однако, при больших объемах работы на оформление инициативных карточек учета у сотрудников ОВК просто не остается времени.

6. Большое количество ошибочно сформированных карточек учета. Это выражается в том, что:

- в результате проверок фактов непоступления в установленные сроки валютной выручки по информации уполномоченных банков выясняется, что валютные средства зачислены на транзитный счет своевременно;

- по карточкам учета, поступившим в таможни, экспортер находится вне зоны деятельности таможенного органа. Данная проблема может быть решена путем закрепления экспортеров за теми таможнями, в которых они оформляют большую часть поставок.

Очевидно, что пути решения проблем организационного характера содержатся в самой их постановке. Это как раз те внутренние факторы, отрицательное влияние которых может быть устранено или, по крайней мере, снижено в относительно короткий период времени, основным ограничением в этом случае являются только финансовые возможности.

7. К факторам организационного характера можно также отнести отсутствие единой международной (межстрановой) методики определения количества и качества некоторых категорий товаров, в первую очередь, лесоматериалов и лома черных и цветных металлов. Расхождения в оценках стоимости предмета внешнеторгового договора продавцом и покупателем, возникающие между сторонами споры об оплате приводят к задержке или недопоступлению валютной выручки, что влечет за собой необходимость проведения сотрудниками ОВК таможен проверок фактов необоснованного непоступления валютных средств. Это те затраты времени, которых при наличии указанной методики можно было бы избежать.

Оценивая негативное воздействие указанных факторов, можно сделать вывод о том, в первую очередь, результативность осуществления валютного контроля снижается за счет временных потерь при обмене информацией между уполномоченными банками, ГТК России, РТУ, таможнями. С даты истечения срока исполнения текущих валютных операций до момента проведения целевой проверки по факту непоступления выручки проходит много времени.

Существующая система ТБВК за поступлением валютной выручки от импорта является слишком громоздкой, что негативно сказывается на ее эффективности. Среди предлагаемых путей совершенствования системы валютного контроля можно назвать введение непосредственного обмена информацией между таможней и уполномоченным банком, когда сведения о непоступивших в установленные сроки валютных средствах передаются из банка в таможню, производившую таможенное оформление.

Необходимо отметить, что сегодня возможности решения проблемы непоступления валютной выручки от импорта товаров должны рассматриваться таможенными органами РФ прежде всего с позиций обеспечения высокого уровня взаимодействия с другими правоохранительными органами, организации оперативного обмена информацией между всеми звеньями системы правоохранительных органов РФ. На современном этапе приоритетной задачей должна стать разработка и внедрение в таможенных органах автоматизированной информационной системы, совместимой с базами данных Департамента налоговой полиции, МВД, ФСБ с целью обеспечения свободного доступа сотрудников таможенных органов к информации о фирмах и физических лицах, их возглавляющих.

Специфика геополитического положения Уральского региона предопределила его высокую активность в сфере внешнеэкономической деятельности. Общие границы со странами, входящими в ЕС и СНГ, мощная система путей сообщения, высокая концентрация предприятий промышленного сектора, значительная плотность населения, социально-политическая значимость формируют огромный потенциал развития Уральского региона. Структура импорта региона соответствует общей направленности товарного импорта России в целом - сырьевые товары и продукты их первичной обработки. Регион, исторически являвшийся средоточием наукоемких и высокотехнологичных отраслей промышленности, вывозит, в первую очередь, черные и цветные металлы, продукцию топливно-энергетического комплекса, древесину и только затем - продукцию машиностроения.

В рыночной экономике действует принцип выгодности и рентабельности. Если государство не создает условий для развития прибыльного производства внутри страны, да к тому же еще и не имеет цельной и действенной законодательной основы, капитал устремляется за границу.

Возникает своеобразный замкнутый круг: валютные средства, которые должны быть вложены в производство, в развитие прежде всего наукоемких отраслей, в связи с неблагоприятным инвестиционным климатом устремляются легально или незаконно за границу. Однако изменения в товарной структуре импорта, которые позволили бы относить Россию к поистине развитым странам, невозможны без инвестирования и государственной поддержки соответствующих отраслей. Тем не менее, нельзя не отметить определенные положительные сдвиги в решении данного вопроса, во многом благодаря именно перспективности Уральского региона.

К факторам социально-экономического характера, воздействующим на результативность осуществления валютного контроля в Уральском регионе, можно, в частности, отнести:

1. Высокая концентрация крупных промышленных предприятий, к которым не применяются какие-либо санкции в силу их высокой социально-политической и экономической значимости. Здесь, в принципе, более важно даже не столько количество таких предприятий, сколько значительный объем их экспортно-импортных операций: в случае НТП суммы нарушений также оказываются довольно ощутимыми.

2. Большое количество неплатежеспособных предприятий-участников внешнеэкономической деятельности. К ним относятся, прежде всего, государственные предприятия (в том числе, многие научно-производственные объединения). Данная ситуация является следствием неблагоприятной экономической и политической конъюнктуры, сложившейся за последнее десятилетие, и может быть урегулирована на государственном уровне путем проведения целенаправленной политики поддержания отечественных производителей и стимулирования развития наукоемких и высокотехнологичных отраслей промышленности.

Для повышения эффективности осуществления валютного контроля за поступлением валютной выручки от импорта можно предложить введение следующей меры: приостановление (до момента уплаты наложенных штрафов) экспортных операций предприятий, неоднократно совершавших нарушения валютного и таможенного законодательства и имеющих по вынесенным таможенными органами постановлениям крупные суммы начисленных, но не уплаченных штрафов. Это жесткая мера может быть введена только федеральным законом, и, говоря объективно, в настоящее время она вряд ли применима, так как, если предприятие - крупный импортер, приостановление оформления на экспорт товаров до момента уплаты наложенных штрафов принесет значительный урон не только самому предприятию, но и, как следствие, государству; если же импорт неплатежеспособен, то данная мера в принципе может привести к его банкротству, что также не в интересах государства.

Отчасти низкая эффективность обусловлена длительной процедурой обмена и обработки информации о фактах непоступления выручки, однако, основной недостаток системы ТБВК, по-видимому, заключается в отсутствии механизма предварительного контроля.

По мнению сотрудников таможенных органов повысить эффективность осуществления валютного контроля за поступлением валютной выручки от импорта могут следующие меры урегулирования ситуации с «фирмами-однодневками»:

1. Введение лицензирования деятельности юридических лиц, занимающихся регистрацией и продажей фирм. Данная мера позволит определить лиц, которые будут нести ответственность за правонарушения, выражающиеся в непоступлении валютных средств от импорта.

2. Введение специальной регистрации в таможенных органах участников внешнеэкономических отношений, основным направлением деятельности которых является импорт сырья. Данная процедура предусматривает проведение дополнительных проверок на предмет обеспечения законности при регистрации юридических лиц, проверок финансового состояния, получение более полных сведений о физических лицах и учредителях фирм.

3. Разработка системы мероприятий по более широкому привлечению к процессу декларирования экспортных товаров института таможенных брокеров.

Также следует добавить, что в условиях ежегодно растущих объемов международной торговли одним из путей повышения выявляемости нарушений может стать сотрудничество таможенных органов различных стран в области контроля за репатриацией капитала в государства, где применение такой меры является необходимым для стабилизации экономического развития.

Таким образом, исследование товарной структуры невозврата валютной выручки и анализ основных факторов, влияние которых негативно сказывается на результатах валютного контроля за репатриацией валютных средств от импорта, свидетельствуют о необходимости совершенствования системы валютного контроля с целью повышения эффективности работы таможенных органов по осуществлению валютного контроля за поступлением валютной выручки от импорта товаров.

Заключение

В ходе проведения теоретического исследования был сделан ряд выводов, позволяющих говорить о развитии валютного контроля развитых странах и России.

Во-первых, валютный контроль осуществляется таможенными органами также с целью проверки: ввоза на таможенную территорию РФ товаров, в отношении которых были перечислены за рубеж денежные средства; возврата в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию РФ (неполученные на таможенной территории РФ) товары.

Во-вторых, для целей осуществления валютного контроля применяется паспорт сделки. Паспорт сделки оформляется клиентом в банке и содержит необходимые для осуществления валютного контроля сведения о внешнеэкономической сделке, изложенные в стандартизированной форме. Паспорт сделки оформляется по каждому экспортному, импортному контракту в одном уполномоченном банке.

Паспорт сделки оформляется резидентом в уполномоченном банке при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки содержит сведения, необходимые для обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами (Инструкция Центрального банка РФ от 15 июня 2004 г. № 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок").

В-третьих, высокий авторитет банка в органах валютного контроля как уполномоченного банка, четко выполняющего функции агента валютного контроля.

В-четвертых, существует долговременное сотрудничество, благоприятные отношения и взаимопонимание с органами валютного контроля.

В-пятых, существует возможность получения всех необходимых для клиента бесплатных консультаций, в том числе по вопросам валютного контроля на стадии подписания внешнеторговых контрактов, на любом этапе операций валютного контроля по соответствующему контракту. Точность и быстрота оформления Паспортов сделок по мере обращения клиентов.

Система контроля за поступлением валютной выручки от импорта товаров является наиболее отработанной и оформленной в организационном смысле, однако, на практике контролирующие органы сталкиваются с определенными трудностями осуществления валютного контроля.

На работу ОВК таможен Уральского региона оказывает влияние не столько внутреннее несовершенство организации контроля, сколько внешние факторы, которыми таможенные органы не могут управлять. К ним относятся, социально-экономический фактор и фактор правового характера.

Система валютного контроля является эффективным механизмом реализации экономической политики государства, обеспечивающим стабильность и поэтапность реформирования экономики, сохранение валютных ресурсов страны и включает широкий спектр мер. Обязательное зачисление валютной выручки от импорта товаров на счета в уполномоченные банки и продажа установленной ее части являются одним из наиболее распространенных в мировой практике валютных ограничений.

Валютный контроль в России осуществляется на основании законов и подзаконных актов (указов Президента РФ, приказов, распоряжений, писем, положений, инструкций ГТК России и Банка России). Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Осуществление валютного контроля за поступлением валютной выручки от импорта товаров входит в круг задач, возложенных на таможенные органы РФ как агентов валютного контроля.

Анализ масштабов и динамики непоступления валютной выручки от импорта не позволяет говорить об устойчивости тенденции к снижению сумм не возвращаемых валютных средств.

Анализ товарной структуры непоступления валютной выручки в 1997 - 2000 гг. показывает, что основными товарными группами ТН ВЭД России, по которым суммы незачисления средств на счета в уполномоченные банки оказываются наибольшими, являются: гр.31 (удобрения), гр.44 (древесина), гр.47 (масса из древесины), гр.48 (бумага и картон), гр.72 (черные металлы), гр.76 (алюминий), гр. 84 (реакторы ядерные, котлы), гр.85 (электрические машины и оборудование), гр.87 (средства наземного транспорта).

Необходимо обратить внимание на те группы товаров, объемы непоступлений по которым, имея небольшой удельный вес в структуре невозвращенных валютных средств, существенно превышают средний региональный показатель доли непоступления выручки в объеме экспорта по товарной группе. К таким группам относятся: гр.24 (табак), гр.30 (фармацевтическая продукция), гр.59 (текстильные материалы), гр.68 (изделия из камня, гипса, цемента), гр.87 (средства наземного транспорта), гр.97 (произведения искусства).

Анализ практики осуществления валютного контроля таможнями СЗТУ России свидетельствует о том, что эффективность применения мер валютного контроля, выражающаяся, прежде всего, в уровне коэффициента взыскиваемости штрафов, оказывается недостаточно высокой.

Система контроля за поступлением валютной выручки от импорта товаров является наиболее отработанной и оформленной в организационном смысле, однако, на практике контролирующие органы сталкиваются с определенными трудностями осуществления валютного контроля. Наиболее существенное влияние на результаты работы таможен Уральского региона по осуществлению валютного контроля за поступлением импортной выручки оказывает даже не столько внутреннее несовершенство организации контроля, сколько внешние факторы, которыми таможенные органы не могут управлять. К ним относятся, прежде всего, факторы правового и социально-экономического характера.

Среди факторов организационного характера необходимо отметить следующие: небольшая численность сотрудников ОВК таможен; недостаточный уровень взаимодействия с другими правоохранительными органами, с агентами валютного контроля; низкий уровень оснащенности отделов вычислительной техникой; необходимость ведения большого числа различных форм отчетности; поступление в ОВК таможен карточек учета результатов валютного контроля крупными массивами; большое число ошибочно сформированных карточек учета.

Пути решения проблем организационного характера содержатся в самой их постановке. Это те внутренние факторы, отрицательное влияние которых может быть устранено или, по крайней мере, снижено в относительно короткий период времени, основным ограничением в этом случае являются финансовые ресурсы. Кроме того, необходимо упростить действующую систему ТБВК, а также обеспечить высокий уровень взаимодействия с иными правоохранительными органами, что позволит получать более полную, достоверную и, что не менее важно, оперативную информацию о каждом предприятии, осуществляющем внешнеэкономическую деятельность, и в результате - повысить эффективность осуществления валютного контроля за поступлением валютной выручки от импорта товаров.

К факторам социально-экономического характера, воздействующим на результативность осуществления валютного контроля в Уральском регионе, относятся: неблагоприятный инвестиционный климат, высокая концентрация крупных промышленных предприятий, к которым не применяются какие-либо санкции в силу их высокой социально-политической и экономической значимости; большое количество неплатежеспособных предприятий-участников внешнеэкономической деятельности.

Наиболее значимыми и требующими разрешения в возможно более короткие сроки являются проблемы правового характера: несовершенство законодательства РФ о валютного контроля; отсутствие у таможенных органов первоочередного права списания по инкассовому поручению сумм начисленных штрафов со счета предприятия, совершившего НТП.

Наиболее серьезной в настоящее время является проблема привлечения к ответственности бывших учредителей или руководителей так называемых фирм-однодневок. В настоящее время достаточно четко отработаны схемы вывоза капитала за границу посредством таких предприятий, функционирование последних оправдывает себя, так как не определены ни методика их выявления, ни меры ответственности. С момента совершения правонарушения до его обнаружения проходит слишком много времени, и розыски «фирм-однодневок» не дают никаких результатов.

Список использованных источников

4. Валютное регулирование и валютный контроль внешнеэкономической деятельности/Сост. С. В. Коренева, Д.А. Ларин. - М.: ТИРЕКС, 2001. - 128 с.

5. Валютное регулирование и валютный контроль за экспортно-импортными операциями. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2001. - 280 с.

6. Валютное регулирование и валютный контроль: Сб. док. /Сост. В.В. Чистюхин, Е.В. Шакина. - М.: МЦФЭР, 2004. - 399 с.

7. Валютное регулирование: Законодательство Российской Федерации по валютному регулированию, контролю, внешнеторговой деятельности и финансово-экономическая методология и практика: Коммент. Разъяснения/ Отв. ред. Л.П. Кравченко, А.Т. Гаврилов. - М.: Рос. газ., 1997. - 239 с.

8. Власова М.И. Валютное регулирование и валютный контроль: Зарубежный и российский опыт: Для повышения квалификации и проф. переподготовки специалистов Банка России/М.И. Власова; Центр подгот. персонала Банка России. - М.: ЦПП ЦБ РФ, 1998. - 79 с.

9. Анализ тенденций развития российской экономики в 2003 году / Под ред. Е.Гайдара и др. - М.: ИЭПП, 2004

10. Григорьев А. Практика внешнеэкономической деятельности. - М.: Паимс, 1993.

11. Дорофеев Б.Ю. Валютное право России: Учеб. пособие/ Под общ. ред. Б.Ю. Дорофеева. - М.: Норма: Инфра-М, 2000. - 347 с.

12. Козырин А.Н. Валютный контроль внешнеторговой деятельности: Юрид. справ. - М.: Новый юрист, 1998. - 157 с.

13. Колядинский М.А. Комментарий к Таможенному кодексу Российской Федерации /Под общей редакцией Ю.Ф. Азарова и Г.В. Баландиной - М.: Норма, 2004. - 896 с.

14. Комментарий к Таможенному кодексу Российской Федерации. - М.: Экзамен, 2005. - 256 с.

15. Комментарий к Федеральному закону "О валютном регулировании и валютном контроле"/ Общ. ред. М. Ю. Тихомирова. - М.: Юринформцентр, 2004. - 123 с.

16. Курбангалеева О.А. Валютные операции - М.: Вершина, 2003. - 251 с.

17. Мальцев А.А. Государственное регулирование внешнеэкономической деятельности в Российской Федерации: Учебное пособие. Т.3 - Екатеринбург: Изд-во Урал. Гос. экон. Ун-та, 2004. - 223 с.

18. О совершенствовании системы валютного регулирования и валютного контроля на современном этапе //Вестник Банка России /Центральный банк РФ. - 26 мая 1999. - № 32 (376)

19. Основы внешнеэкономических знаний. Отв. ред. И.П.Фаминский. -М.: «Международные отношения», 1994.

20. Россия: внешнеэкономические связи в условиях перехода к рынку. /Под. ред. И.П. Фаминского. -М.: «МО»,1993.

21. Сапожников Н.В. Валютные операции коммерческих банков: Правовое регулирование: Практ. пособие. - М.: Юристъ, 1999. - 254 с.

22. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка: Учеб. пособие для вузов по экон. специальностям. - М.: ИНФРА-М,2001. - 319 с.

23. Справочник по валютным операциям коммерческого банка: В 2 ч./ В.С. Ляховский, Д.В. Коробейников, П.А. Серебряков, Н.И. Кочеткова. - М.: Гелиос АРВ, 2003. - Ч. 1. - 2003. - 493 с.

24. Шалашов В.П. Валютные расчеты в Российской Федерации: При экспортно-импортных операциях. - М.: Бизнес-шк. Интел- Синтез, 2001. - 364 с.

25. Эрделевский А.М. Закон Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле": Коммент. - М.: Юрид. лит, 2000. - 287 с.

Размещено на Allbest.ru