Совершенствование процессов кредитования предприятий

Размещено на http://www.allbest.ru/

Реферат

Объектом исследования является теоретические и практические основы процессов кредитования предприятия.

Предметом исследования являются факторы, методи механизм формирования стратегии кредитования, задачи, функции и виды кредитования.

Методы исследования. Для решения поставленных задач был использован диалектический метод научного познания, а также общенаучные методы и приемы: системный и логический анализ и синтез, принципы индукции и дедукции, а также современные методы математического моделирования.

Целью дипломной работы магистра является разработка научно- теоретических и организационно-практических аспектов механизма процессов кредитования, его тенденций и закономерностей.

Для реализации цели исследования в работе поставлены и решены следующие задачи: систематизированы отечественные и зарубежные теоретические разработки процессов кредитования в условиях рыночной экономики, классифицированы задачи, функции и виды кредитования; проанализирована современная практика процессов кредитования предприятий; разработаны мероприятия по совершенствованию процессов кредитования на предприятии и дать их экономическое обоснование.

КРЕДИТОВАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЙ; СТРАТЕГИЯ КРЕДИТОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ; МОДЕЛИРОВАНИЕ СТРАТЕГИИ КРЕДИТОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ; ФИНАНСОВАЯ НЕСТАБИЛЬНОСТЬ ЭКОНОМИКИ.

Содержание

Введение

Раздел 1. Теоретические основы процессов кредитования предприятия

1.1 Экономические аспекты системы кредитования ее основные элементы

1.2 Принципы, виды и формы кредитования предприятия

1.3 Систематизация основных экономико-математических методов и моделей, используемых в системе кредитования

Раздел 2. Анализ современной практики процессов кредитования предприятия

2.1 Анализ стратегии кредитования предприятия

2.2 Современные методы анализа процессов кредитования предприятия

Раздел 3. Рекомендации по совершенствованию процессов кредитования предприятия

3.1 Моделирование банковского ценообразования с учётом кредитных рисков

3.2 Методика формирования эффективной клиентской базы

3.3 Проблемы кредитования предприятий в условиях финансовой нестабильности в экономике

Заключение

Список литературы

Введение

Актуальность темы исследования. Банковская система является частью единого экономического организма, концентрирует огромные денежные капиталы, обслуживает текущие производственные нужды и инвестиционные потребности предприятий, от ее состояния во многом зависит развитие общества в целом.

Для современной экономики большое значение имеет банковское кредитование, позволяющее организациям использовать значительные заемные ресурсы для расширения производства и увеличения выпуска продукции.

В процессе финансово-хозяйственной деятельности предприятия пользуются заемными средствами в той или иной форме. Заемный капитал выстуает в виде дополнительного источника части стоимости имущества организации, приобретенного в счет обязательства вернуть поставщику или банку деньги либо ценности, эквивалентные стоимости такого имущества. Предприятия и организации имеют различные возможности привлечь заемный капитал.

Значение кредитов и займов как дополнительного источника финансирования коммерческой деятельности особенно проявляется на стадии становления предприятия, которое использует заемные ресурсы при осуществлении долгосрочных инвестиций, направленных на создание нового имущества. В настоящее время невозможно представить современную, успешно развивающуюся компанию, которая бы не использовала кредитные ресурсы. Необходимость привлечения заемных средств может быть обусловлена временным дефицитом наиболее ликвидных активов предприятия, необходимых для приобретения сырья, материалов, товаров для продажи и основных производственных фондов.

Исследование проблем, связанных с процессом кредитования предприятий является особо актуальным на данном этапе развития экономики, что и обусловило выбор темы. Необходимость изучения тенденций кредитования связана с появлением новых элементов системы кредитования предприятий, которые банки не полностью изучили.

Цель и задачи исследования. Целью дипломной работы магистра является разработка научно- теоретических и организационно-практических аспектов механизма процессов кредитования, его тенденций и закономерностей.

Для реализации цели исследования поставлены и решены следующие задачи:

- систематизировать отечественные и зарубежные теоретические разработки процессов кредитования в условиях рыночной экономики, классифицировать задачи, функции и виды кредитования;

- исследовать факторы, которые влияют на формирование стратегии кредитования на предприятии;

- обосновать понятие, сущность и формы кредитования на предприятии, исследовать эволюционные аспекты процессов кредитования;

- проанализировать современную практику процессов кредитования;

- разработать модель кредитования с использованием метода анализа иерархий в оценке рисков;

- выявить преимущества и недостатки кредитования в отечественной практике;

- осуществить комплексную оценку кредитоспособности предприятия для дальнейшей разработки механизма кредитования предриятия;

- разработать мероприятия по совершенствованию процессов кредитования на предприятии и дать их экономическое обоснование.

Объектом исследования является теоретические и практические основы процессов кредитования предприятия.

Предметом исследования являются факторы, методи механизм формирования стратегии кредитования, задачи, функции и виды кредитования.

Методы исследования. Методологической основой дипломной работы магистра являются положения экономической теории, труды отечественных ученых-экономистов и специалистов-практиков, а также нормативные, инструктивные и законодательные документы. Для решения поставленных задач был использован диалектический метод научного познания, а также общенаучные методы и приемы: системный и логический анализ и синтез, принципы индукции и дедукции, а также современные методы математического моделирования.

Аналитическая часть работы построена на методах классификации, сравнительного и ситуационного анализа, при систематизации полученных данных использовались метод статистических группировок, метод сравнения, метод построения системы показателей на основе и с помощью как вертикальных, так и горизонтальных связей между ними, методы изучения взаимосвязей между результативными (обобщающими) показателями и частными, методы факторного анализа, методы прогнозирования и экстраполяции, выборочные исследования.

Научная новизна полученных результатов исследования состоит в разработке комплекса теоретических, методических и научно-практических рекомендаций по совершенствованию процессов кредитования предприятий. Конкретные результаты, которые характеризуют научную новизну и раскрывают личный вклад автора заключаются в определении понятия «кредитования» и разработке модели кредитования на базе метода анализа рисков.

Практическая значимость полученных результатов исследования состоит в разработке конкретных конкретных предложений по совершенствованию процессов кредитования предприятия

Апробация результатов дипломной работы магистра. Результаты исследования могут быть использованы для совершенствования системы кредитования ООО «Завод ХХХ» и других предприятиях в отрасли, которые имеют подобные проблемы.

1. Теоретические основы процессов кредитования предприятий

1.1 Экономические аспекты системы кредитования и ее основные элементы

Конкуренция как неотъемлемый элемент рыночных отношений предполагает, что деятельность любого субъекта невозможна без привлечения средств для возобновления нормального процесса функционирования. В этом случае субъект рыночных отношений - предприятие становится заемщиком и обращается к другой стороне - кредитору.

Предметом взаимоотношений кредиторов и заемщиков становится кредит. Кредит во многом является условием и предпосылкой развития современной экономики, неотъемлемым элементом экономического роста.

Для определения сущности и понятия термина «кредитование» необходимо изучить эволюционные аспекты формирования принципов кредитования.

Основой для зарождения кредитных операций как в отечественной, так и мировой истории являлось ростовщичество, главным принципом которого являлось доверие кредитора к заемщику и способность последнего получать доход.

Особенностью кредитной системы на всех этапах развития банковского дела в период XVIII в. до первой половины XIX в. являлось преобладание государственной собственности в банковской сфере, где ведущую роль играли государственные (казенные) кредитные учреждения.

Принципы кредитования в советский период претерпели значительные изменения. «Кредитование приобрело черты механической выдачи средств при наличии определенных условий» [15, с. 54]. Кредитование предприятий было основано на утверждаемых планах и сметах, не учитывало реальных потребностей заемщика в заемных средствах и возможностей по возврату кредита. Планирование кредита на уровне Госбанка не позволяло учитывать условия экономической деятельности на местах. Не возвращенные в срок кредиты без особых сложностей списывались на убытки. При выдаче кредита банки руководствовались исключительно плановыми показателями, полученными сверху, реальное положение заемщика, его кредитоспособность в расчет не принимались. Близость директора предприятия к верхушке власти, руководителям отраслевых министерств часто играла решающую роль при принятии решения о выдаче кредита. Нередки были случаи кредитования по звонку из вышестоящей инстанции. Таким образом, отсутствие необходимости оценки кредитоспособности заемщика в очередной раз привело к потере теоретической базы данного понятия.

Переход к основам рыночной экономики потребовал коренного реформирования всех звеньев, включая банковскую систему. Одним из условий выхода экономики из кризиса является четкое и бесперебойное функционирование её кредитной системы.

Важную роль, в кредитной системе играет создание кредитного механизма, поскольку именно он является главным инструментом регулирования экономики в руках государства.

Содержание механизма кредитования определяется прежде всего тем, что он является частью всей кредитной системы, базисный элемент которой - кредит.

По поводу сущности кредита существует множество определений, наибольшее распространение из которых получило его определение как формы движения ссудного фонда (Г.А. Шварц, В.И. Рыбин и др.). Более осмысленным же и завершенным представляется определение, данное О.И. Лаврушиным: «...передача кредитором ссуженной стоимости заемщику для использования на началах возвратности и в интересах общественных потребностей» [35 с. 33-38].

Кредит является базисным понятием и определяет экономическую основу кредитного механизма наряду со способами, формами и методами организации кредитных отношений. В основе кредитных отношений лежит сущность кредита, которая раскрывается через его функции. Таким образом, кредитный механизм призван обеспечить практическую реализацию функций кредита. Подобный подход встречается в работах B.C. Пашковского, Н.Д. Барковского, определяющих кредитный механизм как конкретное воплощение, форму проявления, организации и реализации кредитных отношений [47].

Существуют различные точки зрения по поводу определения сущности кредитования и его экономической основы. Проведем анализ некоторых из них.

А.И. Иванов считает, что кредитование - это процесс обеспечения предприятия источниками финансирования на платной, срочной и возвратной основе. А.Р. Багорский утверждает, что кредитование предприятий - это совокупность форм и методов, принципов и условий финансового обеспечения простого и расширенного воспроизводства на предприятии.

Исходя из данных определений, представляется возможным сформулировать понятие «кредитование предприятия» - это совокупность форм и методов, принципов и условий финансового обеспечения предприятия для осуществления его деятельности на платной, срочной и возвратной основе.

Кредитование как фундаментальная составляющая деятельности банка является существенным источником инвестиций, содействует непрерывности и ускорению воспроизводственного процесса, укреплению экономического потенциала субъектов хозяйствования.

Система кредитования -- совокупность элементов, обеспечивающих рациональное использование ссудных ресурсов, которая охватывает принципы, объекты, методы кредитования, планирование кредитных отношений, механизм предоставления и возврата ссуд, а также банковский контроль в процессе кредитования, т.е. включает в себя элементы, которые имеют связь с деятельностью по предоставлению ссудных ресурсов со стороны кредитора [25, с.9]. В системе кредитования наиболее важными выступают такие основы, как субъекты кредита, обеспечение кредита, объекты кредитования, доверие.

Кредитную систему можно представить как совокупность следующих трех элементов: 1) кредитные учреждения; 2) сфера кредитных отношений (объект кредитной системы) и 3) средство взаимодействия субъекта и объекта кредитной системы, то есть, формы и способы использования кредита на практике - кредитный механизм.

Рис. 1.1 Схема функционирования кредитной системы

Изложенное содержание кредитной системы, отвечает необходимым системным признакам: целостность системы, взаимосвязь элементов системы, зависимость системы от внешних условий её функционирования -внутренних и внешних условий воспроизводства, возможность рассмотрения её составных элементов в качестве самостоятельных систем и построения многих моделей системы, описывающих её в определенном аспекте. Целостность системы определяется общей родовой основой всех её элементов, между которыми существует тесная взаимосвязь.

В отличие от приведенной выше структуры кредитной системы Н.И. Валенцева в качестве отдельного её звена выделяет «сущность, функции и роль кредита как экономической категории, законы сферы кредитных отношений» [26]. Однако, нам представляется, что указанные понятия не совсем целесообразно считать отдельным звеном кредитной системы: скорее они являются основой её функционирования, поскольку функции кредита - это проявление его сущности, а обеспечивает реализацию этих функций на практике кредитный механизм.

Интересной кажется точка зрения В.И. Рыбина. Он делит кредитную систему на экономическую и организационную. Организационную систему он рассматривает как совокупность кредитных учреждений, а в экономическую кредитную систему включает всю «...совокупность взаимосвязанных форм и видов кредитных отношений, механизм кредитования, и характеризует формирование и использование ссудного фонда» [26 с. 74-79.].

Кредитный механизм определяет отношения, раскрывающие содержание и специфику кредита, способы, формы и методы их проявления. Мнения экономистов по поводу кредитного механизма возможно разделить на три типа в зависимости от определяемого ими характера этого понятия: базисный; надстроечный; и базисно-надстроечный. В процессе исследования было установлено, что кредитный механизм является элементом надстройки, поскольку его можно рассматривать как разновидность политических и правовых форм сознания, закрепленную специальными нормативными документами и инструкциями, которые регулируют использование кредита на практике. Производственные отношения являются содержанием кредита, а кредитный механизм -внутренней формой его организации. Эта организация регламентируется государством, то есть, представляет собой надстроечное понятие. Поэтому логичным является мнение тех экономистов, которые относят кредитный механизм к надстроечным формам, а банки - к надстроечным институтам. Эти надстроечные формы и институты имеют объективную основу.

Объективной основой кредитного механизма являются производственные отношения, сущность кредита, как экономической категории базиса и экономические законы, действующие в кредитной сфере. Экономической основой кредитного механизма является материальный процесс производства и обращения, особенности которого проявляются в кругообороте фондов их структуре, источниках формирования основных и оборотных средств. Если объективная основа раскрывает связь кредитного механизма и его звеньев, включая механизм кредитования, с базисом, то экономическая основа определяет особенности проявления этой связи.

Таким образом, кредит является объективной основой функционирования кредитного механизма, и последний в целом, призван обеспечить практическую реализацию всех его функций. С другой стороны, кредитный механизм сам по себе является функционирующей системой, а любая система состоит из взаимосвязанных между собой элементов. Следовательно, можно предположить, что механизм кредитования является составным элементом кредитного механизма, значит, для определения понятия механизма кредитования необходимо, прежде всего, определить основу для выделения в составе кредитного механизма составных элементов и такой основой являются функции кредита.

Единого подхода к определению и количеству функций кредита нет, существует несколько точек зрения экономистов, которые выделяют различное количество функций кредита. Мнения всех экономистов о функциях кредита можно разделить на три типа.

Примером первого типа рассуждений, является мнение Н.А.Шипера. Он определяет функцию как простейшее проявление сущности, выражающее специфические экономические отношения или черты экономической категории. И в соответствии с этим выделяет одну функцию кредита - передача стоимости во временное пользование. Однако нам бы хотелось его дополнить, поскольку размещение средств, по нашему мнению, немыслимо без предварительной их аккумуляции. Таким образом, теряется одна из составляющих кредитного механизма, отражающая его перераспределительный характер. В данной формулировке, нам кажется, не находит отражение и платность кредита; а также возможность кредита замещения действительных денег кредитными деньгами и операциями. Рассматривая данную функцию как единственное проявление сущности, можно сказать, что кредит - это простейшая временная передача стоимости, что дает, как кажется, основание смешивать понятия «финансы» и «кредит».

Ко второму типу рассуждений относится мнение В.И. Рыбина. Он считает функцию сложным проявлением сущности и различает основные, специфические и общие функции кредита. К основным он относит функцию распределения денежных средств на условиях возвратности; к специфическим - функцию замещения наличных денег кредитными деньгами и кредитными орудиями отношений; и к общим - экономическое стимулирование экономии средств, контроль рублем, опосредование кругооборота и обеспечение средств для расширенного воспроизводства.

В третий тип объединены все остальные позиции, похожие друг на друга с различием в конкретизации отдельных функций.

Ю. Е. Шейгер выделяет четыре функции кредита: 1) аккумуляция средств; 2) размещение средств в ссуды; 3)создание кредитных орудий; 4)создание ссудного процента.

Г.А. Шварц выделяет функцию перераспределения; функцию экономии наличных денег и функцию орудия общегосударственного контроля. Ю. Е. Шейгер выделяет следующие функции: 1) Мобилизация временно свободных денежных средств; 2) распределение временно свободных денежных средств; 3) экономия наличных денег; 4)выделение ссудного процента; 5)создание кредитных орудий обращения; и 6)осуществление контроля за финансово-хозяйственной деятельностью предприятий.

Более современную позицию занимает Е.Ф. Жуков. В качестве функций он выделяет перераспределительную функцию, экономию издержек обращения, ускорение концентрации капитала, обслуживание товарооборота, ускорение научно-технического прогресса.

С учётом мнений различных экономистов, следует выделить две функции кредита:

1) перераспределительную функцию,

2) функция замещения действительных денег кредитными операциями.

Поскольку кредитный механизм в целом призван обеспечить практическую реализацию всех функций кредита, то в соответствии с вышеуказанными двумя функциями кредита, кредитный механизм можно разделить на две части:

1) формы проявления перераспределительной функции кредита,

2) формы проявления функции замещения действительных денег кредитными операциями.

Эти формы могут быть разного уровня, иметь разную степень конкретности. Под формами проявления перераспределительной функции кредита понимают совокупность форм кредита, принципов и механизма кредитования. К формам проявления функции замещения действительных денег относят формы расчетов, их принципы и механизм их организации.

Перераспределительная функция кредита характеризуется следующими параметрами: происходит перераспределение временно высвободившейся стоимости заемщику во временное пользование, причем это перераспределение может быть различным по видам (межтерриториальное, межотраслевое, и другие виды) и уровням (внутри предприятия или на уровне государства).

Содержание прераспределительной функции кредита соответствует определенным формам её проявления на практике. Продолжая принятый методологический подход.

Следует отметить, что сущность кредита, проявляясь в его перераспределительной функции, должна обеспечить определенное функционирование системы кредитных отношений.

Количественная характеристика кругооборота средств и других элементов экономической основы механизма кредитования определяют его отраслевые особенности - принцип разграничения оборотных средств на собственные и заемные, объекты кредитования, планирование потребности в заемных средствах, способ связи выдачи и погашения кредита с началом и завершением кругооборота фондов. Особенности способов управления использования кредита для удовлетворения общественных потребностей, как и способов обеспечения возвратности и платности ссуженных средств, определяются экономической основой механизма кредитования.

Как элемент кредитного механизма, механизм кредитования тесно связан с остальными его элементами, касающимися как формы проявления перераспределительной функции кредита, так и функции замещения действительных денег кредитными операциями. Зависимость механизма кредитования и организации расчетов выражается в широком опосредовании кредитом расчетных операций и учете тенденций развития безналичных расчетов в организации механизма кредитования. В частности, документооборот влияет на срок предоставления кредита. В свою очередь способ платежа зависит от методов кредитования.

Банковская форма кредитования является сегодня наиболее распространенной формой кредитных отношений в экономике. Это означает, что именно банки чаще всего выступают субъектами кредитных отношений, выступающими в роли кредиторов, предоставляющих ссуды субъектам, нуждающимся во временной финансовой помощи. По объему ссуды при банковском кредитовании значительно больше ссуд, выдаваемых при каждой из других форм кредитных отношений. Объясняется это тем, что банк является особым субъектом кредитных отношений, основным занятием которого является кредитное дело, в процессе которого он совершает многократное круговращение средств на возвратной основе.

Банковская форма кредитования отличается рядом особенностей. К таковым следует отнести, во-первых, то, что банк оперирует не столько собственными средствами, сколько привлеченными ресурсами: аккумулируя средства одних участников общехозяйственного процесса, он предоставляет их в виде ссуды во временное пользование другим юридическим и физическим лицам. Во-вторых, банк ссужает не просто денежные средства, а деньги как капитал, то есть, заемщик должен так использовать ссуду, чтобы не только возвратить ссуженные ему денежные средства кредитору, но и получить прибыль, минимально достаточную для того, чтобы уплатить ссудный процент за пользование кредитными средствами. Именно поэтому платность банковской формы кредита является сегодня его неотъемлемым атрибутом. И, в-третьих, банк ссужает временно не занятый капитал, временно свободные денежные средства клиентов, внесенные последними на счета или вклады.

Помимо вышеуказанных особенностей банковской формы кредитования следует отметить еще одну. В процессе банковского кредитования в ссуду передаются исключительно денежные средства.

Под механизмом банковского кредитования следует понимать конкретный способ организации и использования перераспределительной функции кредита в части предоставления денежных средств заемщику во временное пользование на основе платности.

Таким образом, механизм кредитования определяется содержанием принципов кредитования и обеспечивает организацию и применение их в практике организации кредитных отношений. Он представляет собой совокупность приёмов и методов, связанных с использованием кредита на практике и определением его основных параметров, а также методами предоставления его заёмщикам.

Система кредитования тесно взаимосвязана как с кредитной системой, в том числе с кредитом, его сущностью и функциями, так и с банками, руководствующимися в своей деятельности принципами кредитования.

Кредитование как процесс предоставления временной финансовой помощи предполагает предоставление кредита на возвратной основе. Специфика кредита заключается в возвращении средств, предоставляемых заемщику во временное пользование. Поэтому в силу сущности кредита цель кредитования -- обеспечение возвратного движения ссужаемых средств.

Разумеется, возвратность не является самоцелью системы кредитования. Банки, предоставляя кредит, рассматривают его как существенный доход. Доходность кредитной операции служит важнейшим источником прибыли кредитных организаций. Бесспорно, предоставляя ссуду, банки преследуют цель не только оказания временной финансовой помощи заемщику, но и получения дохода от кредитных операций. Поэтому цель системы кредитования двояка: с одной стороны, обеспечение возврата ссужаемых средств, с другой стороны, обеспечение получения банком дохода от кредитных операций.

Таким образом, систему кредитования можно понять как три единство блоков (рис.2) [25, с.14].

Элементы системы кредитования неразделимы. Успех приходит к банку только в том случае, если эти элементы дополняют друг друга, усиливают надежность кредитной сделки. Попытка разорвать их единство неизбежно нарушает всю систему, подрывая ее, и может привести к нарушению возвратности банковских ссуд.

К сожалению, в современной системе кредитования конкретных предприятий данные блоки представлены не в полном объеме, некоторые из них в своей содержательной части не проработаны в должной степени. Особенно это касается стратегического подблока.

1.2 Принципы, виды и формы кредитования предприятия

Выбор модели управления оборотным капиталом, то есть степени участия кредитных источников в финансировании текущей деятельности фирмы зависит также от вида и формы кредитования на предприятии. При разработке политики заимствований можно выбирать альтернативные формы кредитного финансирования текущей деятельности предприятия в наибольшей степени соответствующие особенностям его производственно-коммерческого цикла.



Рис. 1.2. - Структура системы кредитования

Различают следующие формы кредитования предприятия:

- кредит, полученный от банковских и небанковских финансово-кредитных учреждений;

- коммерческий кредит от поставщиков;

- кредиторская задолженность предприятия;

- задолженность по эмиссии долговых ценных бумаг и др.

1. Банковский кредит -- это основная форма кредита, при которой денежные средства во временное пользование предоставляются банками. Как правило, предоставляется коммерческим банком, осуществляющим расчетно-кассовое обслуживание предприятия. Хотя формально он и носит необеспеченный характер, но фактически обеспечивается размером дебиторской задолженности предприятия, а также суммой его собственных денежных и других активов, информацию о которых банк может получить на основе последнего отчетного баланса. Вариантами предоставления предприятию банкового кредита являются:

а) краткосрочный кредит на временные нужды. Он предоставляется предприятию на целевой основе на срок до одного года. Этот вид кредита является наиболее распространенным;

б) сезонный кредит. Этот вид кредита предоставляется для обеспечения сезонного возрастания потребности в оборотных активах.

2. Контокоррентный кредит. Этот вид кредита предоставляется банком обычно под обеспечение, но это требование не является обязательным. При предоставлении этого кредита банк открывает предприятию контокоррентный счет, на котором учитываются как кредитные, так и расчетные его операции. Контокоррентный счет используется в качестве источника кредита в объеме, не превышающем установленное в кредитном договоре максимальное отрицательное сальдо. Сальдирование поступлений и выплат по контокоррентному счету предприятия происходит через установленные договором промежутки времени с расчетами платежей по используемому кредиту. Предприятие использует контокоррентный кредит в соответствии со своими текущими потребностями. Хотя в банковской практике он относится к краткосрочному кредитованию, но путем периодической пролонгации срок его использования может быть достаточно большим. В европейской практике кредитования (Великобритании и некоторых других странах) разновидностью этой формы банковского кредита является "овердрафт".

3. Открытие кредитной линии. Так как потребность в краткосрочном банковском кредите не всегда может быть предусмотрена заранее с привязкой к конкретным срокам его использования, соглашение о нем предприятие может оформить с банком предварительно в форме открытия кредитной линии. Такая форма кредита представляет собой соглашение между предприятием и банком об использовании в течение обусловленного срока и на определенных условиях кредита, предельная сумма которого заранее оговаривается. Обычно кредитная линия открывается на срок до одного года, т. е. относится к краткосрочному кредитованию. Особенностью этой формы банковского кредита является то, что она не носит характера безусловного контрактного обязательства и может быть аннулирована банком при ухудшении финансового состояния предприятия-клиента.

4. Ломбардный кредит. Такой кредит может быть получен предприятием под заклад высоколиквидных активов (ценных бумаг, требований, иных аналогичных активов). Размер кредита в этом случае соответствует определенной части (но не всей) стоимости переданных в заклад активов. Эта форма банковского кредита также относится к краткосрочному кредитованию.

5. Ипотечный кредит. Этот вид кредита предоставляют обычно банки, специализирующиеся на выдаче долгосрочных ссуд под залог внеоборотных активов в материальной форме или всего имущественного комплекса предприятия ("ипотечные банки"). При этом заложенное в банке имущество продолжает использоваться предприятием. С прекращением выдачи предприятиям необеспеченных долгосрочных ссуд, ипотечный кредит становится основной формой долгосрочного их кредитования

6. Ролловерный кредит. Он представляет собой одну из форм долгосрочного банковского кредита с периодически пересматриваемой процентной ставкой (т. е. с перманентным "перекредитованием" в связи с изменением конъюнктуры финансового рынка). В европейской практике предоставления ролловерных кредитов пересмотр процентной ставки осуществляется один раз в квартал или полугодие (в условиях высокой инфляции периодичность пересмотра процентных ставок может быть более частой).

7. Консорциальный кредит. Кредитная политика банка или высокий уровень риска иногда не позволяют ему в полной мере удовлетворить высокую потребность предприятия-клиента в кредите. В этом случае банк, обслуживающий предприятие, может привлечь к кредитованию другие банки (союз банков для осуществления таких кредитных операций носит название "консорциум"). После заключения с предприятием кредитного договора банк аккумулирует средства других банков и передает их заемщику, соответственно распределяя проценты. За организацию консорциального кредита ведущий банк получает определенное комиссионное вознаграждение.

8. Прочие формы кредита. В составе этих форм можно отметить финансовый лизинг, кредит под уступку обязательств дебиторов (банковский учет векселей, факторинг, форфейтинг, овальный кредит (в форме поручительства и оплаты банком обязательств предприятий-клиентов) и другие.

Многообразие форм и условий привлечения банковского кредита определяют необходимость эффективного управления этим процессом на предприятиях с высоким объемом потребности в заемном капитале. В этом случае цели и политика привлечения заемных финансовых средств конкретизируется предприятием с учетом особенностей банковского кредитования [29].

Механизму кредитования, как и любой системе, присуще наличие конкретных составных элементов. Структуру механизма кредитования, а также содержание и взаимосвязь его элементов определяют принципы кредитования. Поэтому для правильного и обоснованного выделения отдельных элементов механизма кредитования необходимо прежде всего проанализировать и определить саму основу выделения элементов - принципы кредитования.

Понятие «принцип» означает исходные положения, основные правила поведения, действия. То есть, принципы кредитования - это главные правила его организации. Эти правила определяются природой, ролью, функциями и теми общественными условиями, в которых они проявляются. Содержание принципов может меняться в зависимости от конкретных условий использования кредита.

Принципы прямого банковского краткосрочного кредитования - платность, срочность, обеспеченность, целевой характер кредита, дифференцированность. Эффективность кредитной операции для банка выражается в виде ссудного процента, соотнесенного со сроком кредитования, а для заемщика - суммой дополнительной прибыли, полученной от использования заемных средств и оставшейся в его распоряжении после уплаты банковского процента.

Особенности рыночных отношений определяют объективную необходимость установления различных условий кредитования в каждом конкретном случае предоставления ссуды. Подтверждает наличие дифференцированного подхода сегодня и существующее разнообразие самих кредитных договоров, представляющих собой обоюдное согласие сторон на конкретные, из возможных, условия кредитования. Это разнообразие кредитных договоров и условий кредитования, отсутствие единых правил кредитования и формы кредитного договора, обусловлено сегодня дифференцированным подходом к организации кредитных отношений и является основанием целесообразности выделения его в отдельный принцип современного банковского кредитования.

Таким образом, представляется наиболее правильным выделение следующих принципов современного банковского кредитования: платность, срочность, обеспеченность, целевой характер кредита или целенаправленность, дифференцированный подход к организации кредитных отношений или дифференцированность.

Платность представляет собой уплату заемщиками процента за пользование кредитными средствами. Объективную основу платности составляет наличие рыночных отношений и цели любой коммерческой деятельности - получении прибыли. А экономическая сущность платности отражается в распределении дополнительно полученной за счет использования кредита прибыли между заемщиком и кредитором. Необходимо отметить, что стимулирующее воздействие платности кредита на эффективность использования денежных средств как заемщика, так и кредитора сегодня все более возрастает. Экономическая самостоятельность хозяйствующих субъектов заставляет стремиться к использованию банковских кредитов с наибольшей эффективностью для увеличения своих доходов и сведению к минимуму платы за кредит.

Практическое выражение принцип платности находит в процессе формирования и установления величины банковского процента, поэтому платность предполагает включение в состав механизма кредитования ссудного процента.

Срочность кредита неразрывно связана с его возвратностью и целевым характером. Срочность кредитования отражает необходимость возврата кредита в срок, устанавливаемый сторонами кредитной сделки, в соответствии с тем планируемым моментом, когда ссуженные средства высвободятся из кругооборота заемщика. При этом возможность отклонения от плана определяет и возможность досрочного погашения кредита.

Срочность, на наш взгляд, в современных условиях функционирования кредитных отношений предполагает включение в общий срок возврата кредита не только периода кругооборота фондов заемщика, и высвобождение ссуженной стоимости, но и срока, необходимого для документооборота.

Таким образом, срочность требует включения в состав механизма кредитования срока погашения кредита, который определяется скоростью кругооборота средств заемщика и периодом документооборота, и предусматривает возможность досрочного погашения ссуды [43].

Обеспеченность изначально выражалась в том, что каждой денежной единице кредитных средств, находящихся в хозяйственном обороте, должна противостоять денежная единица соответствующих ценностей, то есть, предоставленная ссуда должна быть гарантирована наличием материальных ценностей, денежных документов или прав требования. Посредством выполнения этого принципа стимулировалось поддержание натурально-вещественных и стоимостных пропорций развития народного хозяйства.

Сегодня обеспеченность банковского кредита приобрела качественно другое содержание, и предполагает наличие определенных гарантий своевременности и полноты выполнения заемщиком всех обязательств по кредитному договору, то есть, выражает необходимость защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении обязательств заемщиком. Эта современная особенность проявления принципа обеспеченности обусловливает и особенности соответствующего элемента механизма кредитования, отличные от элементов, выделенных в условиях централизованного управления, которые потеряли, как кажется, сегодня свою актуальность.

В современных условиях нестабильности национальной экономики вопрос обеспечения кредита особенно актуален. Он находит свое выражение в кредитовании под залог, поручительство или гарантии третьих лиц, с последующим проведением контроля со стороны банка за сохранностью принятого в обеспечение выполнения обязательств имущества заемщика.

Поэтому, принцип обеспеченности кредита сегодня предполагает включение в состав механизма банковского кредитования элементов, характеризующих условия обеспечения для кредитора выполнения своих обязательств заемщиком и последующий контроль указанного обеспечения.

Целенаправленность или целевой характер выражает необходимость целевого использования кредитных средств.

Цель кредита сегодня может быть различна, главное, чтобы её отличительной особенностью был её временный характер. Поскольку, если ссудами будут покрываться потребности, не имеющие временного характера, то ссуженные средства не вернутся к кредитору, вследствие чего сущностный признак кредита, - возвратность, будет нарушен и кредитование превратится в безвозмездное финансирование. Банк вместо прибыли получит убытки, и кредитование потеряет свой экономический смысЛ [9].

Кредитование предполагает конкретную цель, на которую выдается кредит - это удовлетворение временной потребности заёмщика в дополнительных средствах. На практике этот принцип проявляется путем первоначального установления и закрепления в кредитном договоре цели предоставляемого кредита или объекта кредитования, соответствующего ему размера кредита, и последующем проведении банковского контроля за соблюдением заемщиком указанного условия кредитной сделки. В соответствии с этим целенаправленность кредитования, в современной её трактовке, предполагает возможность и необходимость выделения в качестве элементов механизма кредитования: объекта кредитования, размера кредита и банковского контроля в процессе кредитования за целевым использованием ссуды.

Однако, поскольку объектом банковского контроля является не только выполнение целевого использования кредита, но и всех остальных принципов кредитования и условий конкретного кредитного договора, поэтому правильнее, объединить все виды проводимого банками контроля в процессе организации кредитного процесса, и выделить в отдельный элемент механизма кредитования - банковский контроль в процессе кредитования.

Дифференцированность предполагает дифференцированный подход со стороны кредитора к различным категориям потенциальных заемщиков. Она проявляется в заинтересованности кредитора предоставить кредит на различных условиях в зависимости от факторов, определяющих кредитный риск. Таким образом, дифференцированность можно, на наш взгляд, рассмотреть сегодня как двуединый процесс: с одной стороны, это выделение совокупности факторов, на основе анализа которых банк определяет преимущественные для себя условия кредитования; с другой стороны, - это результат действия и проявление анализа этих факторов на практике -формирование конкретных предполагаемых условий кредитования. Значит пока, в целом, на основе дифференцированное представляется возможным выделить следующие элементы механизма кредитования: факторы дифференциации и их оценка; и формирование методов и условий предоставления кредита.

В процессе обсуждения и согласования условий кредитования кредитор или заемщик могут предлагать множество разнообразных условий, и в случае их обоюдного согласия эти договоренности будут зафиксированы в кредитном договоре и станут, в данном случае, конкретными условиями кредитования.

Предусмотреть и описать все разнообразие условий кредитования, закрепляемых в кредитном договоре, и выделить в отдельные элементы, не представляется возможным, и наиболее простым способом их отражения в механизме кредитования является объединение их по организационному характеру, откуда следует их название - организационные условия кредитования.

Принцип дифференцированности предполагает установление различных условий кредитования, а основу определения этих условий составляют результаты анализа и прогноза основных характеристик потенциальных кредитных отношений, то есть, характера заемщика, объекта и обеспечения кредита, испрашиваемого размера и срока кредита и других. В каждом конкретном случае на практике количество таких факторов может быть различно, но их общим признаком будет то, что все они характеризуют степень риска кредитования, и в совокупности определяют его величину. От нее и зависит содержание условий кредитования, направленных на снижение этого риска (установление жестких условий кредитования с целью ограничить свободу заемщика и обеспечить себе возможность своевременного выявления проблемы и её устранения) или на компенсацию этого риска прибыльностью операций (высокий процент) с целью повышения эффективности кредитования.

Объективную основу дифференцированного подхода банков к организации кредитования составляет основная цель кредитных операций - получение прибыли. И в её достижении главную роль играет определение риска предоставления кредита, которое производится на основе совокупности факторов, каждый из которых является фактором кредитного риска.

В заключение анализа принципов кредитования и элементов его механизма, необходимо отметить, что принципы кредитования неразрывно связаны со всеми стадиями кредитного процесса. Например, дифференцированность и целенаправленность применяются при планировании кредитных вложений, срочность - при выдаче банковских ссуд, обеспеченность - при использовании банковских ссуд, платность - при завершении кругооборота средств, получении заемщиком прибыли и погашении последним ссудной задолженности. Представляя собой единый комплекс основных условий кредитования, его принципы должны применяться в практике организации кредитных отношений не изолированно, а в совокупности. Только комплексное применение принципов позволяет эффективно использовать кредит для удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.

Итак, в соответствии с содержанием принципов кредитования и требованиями логического построения, целесообразно выделить следующие элементы механизма банковского кредитования:

Заемщик;

Объекты кредитования;

Метод кредитования;

Условия кредитования:

4.1. Основные условия кредитования:

Размер кредита;

Ссудный процент;

Срок погашения кредита;

Обеспечение кредита;

Контроль в процессе кредитования;

4.2. Организационные условия кредитования;

5. Факторы кредитного риска и их оценка.

Выделение основных и подчиненных элементов не исключает принадлежности каждого из них к механизму банковского кредитования. Это позволяет максимально точно отразить его содержание и практическое функционирование, сохраняя при этом одинаковый уровень и степень конкретности каждого из элементов. Такое выделение наглядно отражает взаимосвязь отдельных элементов, а их совокупность охватывает абсолютно все стороны проявления и организации механизма банковского кредитования на практике [32].

Для наглядности представим схему, отражающую структуру составных элементов, механизма прямого банковского кредитования (рис. 1.3).

Рисунок 1.3. Структура механизма банковского кредитования

Содержание и структура представленного механизма кредитования отвечает следующим системным принципам: целостность системы, взаимосвязь и взаимообусловленность её элементов, зависимость от условий функционирования (внутренних и внешних), возможность рассмотрения составных элементов в отдельности, и построения многих моделей механизма банковского кредитования, описывающих его в определённом аспекте и отражающих особенность какого-либо из составных элементов.

Особенность одного из элементов механизма банковского кредитования предъявляет определенные требования к организации других его элементов.

Таким образом, разновидности механизма кредитования предполагают специфику в организации отдельных элементов механизма, не затрагивая его структуру. Механизм банковского кредитования предприятий предполагает специфику заемщика как элемента механизма в целом.

1.3 Систематизация основных экономико-математических методов и моделей, используемых в банковской деятельности

Арсенал экономико-математических методов, применяемых для анализа банковской деятельности, весьма обширен и разнообразен. Первой работой, открывающей математическую теорию банковского дела, считается исследование Ф. Э Эджворта [25], изданное в 1988г. Анализ эволюции и развития математической теории банков, проводимый в работе [44] и охватывающий период с 1988 по 1991г. Включает более 60 наименований научных исследований, использующих самый широкий спектр экономико-математических моделей различных типов. К числу относятся оптимизационные, вероятностные, статистические, равновесные и балансовые модели исследования операций, теории игр и т.д.

Банк может быть рассмотрен как разновидность формы, функционирующей на рынке денег. В научной литературе данное обстоятельство нашло отражение в устоявшемся термине «банковская фирма». В связи с этим при моделировании деятельности банка наряду с другими методами правомерно использовать основные понятия и модели теории фирмы. Не случайным поэтому является значительный удельный вес в общем числе математических исследований именно моделей формы, адаптированных к специфике банковского дела [25].

Следует отметить, что банк представляет собой сложный объект моделирования, требующий прежде всего комплексного подхода. По мнению Н. Мэрфи, «трудно создать интегрированную модель банковской фирмы, которая одновременно охватывала бы управление ликвидностью, выбор портфеля активов, политику ценообразования и физический процесс производства».

В связи с этим наибольшее распространение имеют либо частные модели, описывающие конкретную сферу деятельности банка, либо обобщенные полные модели, которые хотя и отображают функционирование банка в целом, но делают это достаточно агрегированио.

Итак, можно выделить две основные группы моделей, описывающих банковскую деятельность - частные и полные модели. Рассмотрим их.

Частные модели банковской деятельности

В группе частных моделей существуют два дивергентных направления. Они основаны на различных гипотезах о поведении банка на рынке денег и о его возможностях управления процессами спроса и предложения на этом рынке.

Первое направление исходит из гипотезы о малой управляемости рынка депозитов: банк только принимает денежные вклады, общий поток которых зависит от экономической ситуации в целом, благосостояния населения и других факторов, которые находятся вне сферы компетенции банка и поэтому должны считаться заданными экзогенно. Модели данного направления, сконцентрированные на анализе поведения финансовых агентов, действующих на рынке кредитов, и на взаимодействии банка с ними [5], базируются на теории формирования портфеля заказов (портфеля банковских активов), теории риска и т. д. и включают также оптимальные модели формирования структуры активов. В качестве примера приведем два варианта моделей такого типа.

В первой модели предполагается, что уже известны некоторые общие желаемые пропорции в структуре активов А_i где i - индекс группы актива. В рамках каждой i-й группы требуется определить оптимальные объемы вложений x_ij по проектам j. Критерием оптимальности является общий получаемый доход, зависящий от эффективности проекта (вложения) l_ij

Вторая модель отображает процесс формирования структуры активов с учетом: 1) наличия собственного капитала SK и привлеченных средств k-го вида G_k по депозитной ставке r_к^п; 2) необходимых резервов, отчисляемых по норме r_i* для каждого вида актива А_i, 3) распределения долей x_ij активов i-го вида по проектам j. Критерием оптимальности также является общий получаемый доход при известной эффективности проекта l_ij.

Следует заметить, что в условиях переходного периода актуальным является включение в модели фактора риска. Так как переходные процессы обычно характеризуются, во-первых, высокими темпами инфляции и, во-вторых, нестабильностью экономических процессов и отсутствием устоявшихся правовых и этических норм бизнеса, то наиболее важными видами рисков являются риски процентной ставки и невозврата кредита; при этом при моделировании обычно применяется вероятностный подход [32].

Второе направление опирается на противоположную гипотезу. Полагают, что рынок кредитов слабо зависит от банковской деятельности: спрос на них и его структура считаются обусловленными инвестиционной активностью и заданными. Основное внимание концентрируется на рынке депозитов и факторах, обусловливающих их привлечение. Так как плата (проценты) за депозиты входят в состав банковских издержек, то исследования, соответствующие этому направлению, обычно тяготеют к теории издержек как части более общей теории фирмы [4].

Здесь возможны два подхода. В условиях стабильной и равновесной экономики, а также законченного "передела" сфер влияния банков предложение депозитов часто считается случайной величиной, а используемые модели характеризуются как вероятностные. В случае совершенной конкуренции процентная ставка по депозитам рассматривается как аргумент функции предложения средств, а банк - как покупатель денежных вкладов, который приобретает их по объявленной цене, причем вариация ставки считается эффективным инструментом осуществления накоплений населением. В этой ситуации важным является выбор вида зависимости объемов привлекаемых средств от уровня ставки процента. Иногда (как, например, в модели Сили оба этих подхода сочетаются: рассматривается двухфакторная функция объемов депозитов от случайной величины и уровня ставки процента.

...