Арест на вклад может быть наложен только в соответствии с законодательством РБ и после предоставления соответствующих документов. На основании документов, руководитель банка составляет распоряжение. По таким вкладным счетам могут совершаться приходные операции, расходные же - заблокированы. Также на основании документов поступивших от уполномоченных органов, арест может быть снят, а операции возобновлены. Все документы остаются в банке, регистрируются в специальном журнале [8, глава 8].

В учреждении банка совершаются операции по размещению сберегательных и депозитных сертификатов, расчетных чеков и чековых книжек для физических и юридических лиц соответственно.

1.5 Операции с ценностями, ценными бумагами и их учет

Банки являются крупными инвесторами ценных бумаг. ОАО «АСБ Беларусбанк» один из главных инвесторов.

Среди клиентов широкое распространение получили операции с векселями.

Вексель - это ценная бумага, представляющая собой безусловное обязательство банка-векселедателя уплатить определенную сумму денег лицу, указанному на векселе, либо лицу, указанному посредством передаточной надписи (индоссамента), в установленный срок или по предъявлении. В ЦБУ № 606 осуществляется выдача векселя, предоставление отсрочки оплаты при выдаче векселя, мена векселя, продажа векселя банком на вторичном рынке, оплата векселя.

Вексель оформляется на специальном бланке, обладающий специальной степенью защиты. Бланки векселя подлежат обязательной регистрации в Государственном реестре бланков строгой отчетности. До регистрации векселя банк не имеет право его выдавать. ОАО «АСБ Беларусбанк» выдает векселя на основании договора в долларах США, евро, российских и белорусских рублях только гражданам Республики Беларусь.

Отсрочка оплаты векселя предоставляется юридическим лицам на основании договора. Также на основании договора стороны могут произвести обмен векселями.

Продажа векселя - это выплата покупателем банку определенной денежной суммы. Для того что бы банк оплатил вексель векселедержатель обращается с заявлением и документом подтверждающим полномочия на предъявление векселя к оплате. Денежные средства в оплату векселя перечисляются на текущий счет векселедержателя [16, глава 1].

При создании банка в форме акционерного общества, ему необходимо выпускать акции. Акции выпускаются в размере уставного фонда и регистрируются в Национальном банке. Выпуск акций включает в себя проведение открытой подписки. Регистрацию акций, фактическое размещение их на условиях и по итогам подписки.

Еще одним видом ценных бумаг предлагаемых ОАО «АСБ Беларусбанком» являются облигации. Облигация - это ценная бумага на предъявителя для физических лиц, подтверждающая обязательство банка выплатить держателю облигации ее номинальную стоимость и купонный доход в установленный срок. Размещаются облигации по номинально стоимости и в валюте номинала. Доход по облигациям начисляется с момента ее размещения, до предъявления требования клиента погасить облигацию. Немаловажным фактом является то, что физические лица освобождаются от уплаты подоходного налога с дохода, получаемого по облигации Беларусбанка [9, главы 3-8].

В бухгалтерском учете в банке облигации имитированные ОАО «АСБ Беларусанком» учитываются на счете 4940 (пассивный). Начисленный доход учитывается на счете 4974. По внебалансовым счетам облигации отражаются на счете 99847, в условной оценке один бланк равен одному рублю.

Беларусбанк активно распространяет билеты денежно-вещевых лотерей. Организаторами этих лотерей являются Республиканское унитарное предприятие «Белорусские лотереи» и «Национальные спортивные лотереи».

Лотереи доставляются в учреждения банка организаторами и принимаются по ТТН. Реализуют лотерейные билеты за безналичный и наличный расчет. К оплате не принимаются поврежденные лотереи, не имеющие серию и номера, на лицевой стороне которых стерто защитное поле. Нереализованные лотерейные билеты накануне тиража изымаются из обращения и формируются в пачки, снабжаются накладками. Оплаченные лотерейные билеты также формируются в пачки, снабжаются накладками и пересылаются организатору [17, глава 2]. Продажа лотерейных билетов осуществляется в соответствии с [17, глава 3], выплата выигрышей - в соответствии с [17, глава 4].

Учет лотерейных билетов ведется на счете 3819, выплата выигрышей - по счету 3809. По внебалансовом учету учитываются на 99660.

1.6 Расчетные операции коммерческих банков

На балансе банка открываются различные счета по привлечению средств клиентов. К таким счетам относятся:

ѕ текущий (расчетный) счет. Счет, который открывается юридическим лицом или ИП для зачисления своих доходов, для оплаты различных расходов в безналичной и наличной формах, для проведения расчетов с другими субъектами хозяйствования. Расходные операции осуществляют в пределах текущего остатка денежных средств на основании соответствующих платежных инструкций;

ѕ субсчет. Счет, открываемый предприятию, (обособленным подразделением не имеющим самостоятельного баланса) для зачисления поступающих денежных средств, осуществления безналичных расчетов;

ѕ специальный счет в иностранной валюте. Счет, предназначенный для хранения купленной иностранной валюты;

ѕ благотворительный счет. Счет, открываемый для сбора, хранения и использования денежных средств, поступающих в виде безвозмездной помощи или пожертвования;

ѕ временный счет. Счет, который открывается строящемуся предприятию до ввода его в эксплуатацию, а также для формирования уставного фонда;

ѕ вкладной счет. Счет, открываемый как юридическими, так и физическими лицами для хранения временно свободных денежных средств;

ѕ карт-счет. Счет, открываемый для осуществления операций с использованием банковских платежных карточек;

ѕ корреспондентский счет. Счет, открываемый одним банком другому, на котором отражаются операции, производимые одним банком по поручению и за счет другого банка;

ѕ специальный счет для аккумулирования денежных средств граждан. Счет, открываемый предприятием или предпринимателем в банке для аккумулирования средствами граждан на конкретные цели, например на строительство жилья.

Открытие расчетных (текущих) счетов осуществляется в соответствии с [18, глава 2;].

По счетам юридических лиц и ИП можно осуществлять приходно-расходные операции: взнос наличных денежных средств (объявление на взнос наличными), безналичное перечисление на счет (платежное поручение, платежный ордер, платежное требование), оплата чека (чек из чековой книжки). Также клиент может получить выписку по счету [Приложение Х], переоформить счет или закрыть его.

В бухгалтерском учете в банке операции по счетам отражаются на счете 3012 (юр лица) и 3013 (ИП), если расчеты происходят между юридическими лицами обслуживаемые в разных банках, то денежные средства учитываются на счете 1201.

Юридическому лицу предоставляется возможность получить чековую книжку. Для этого необходимо предоставить в банк заявление на получение чековой книжки. Таким образом, на основании текущего счета клиента открывается счет специального режима. Для оформления чековой книжки юридического лица работник банка [20, глава 3].

Банковский перевод - последовательность операций, начинающаяся с выдачи инициатором платежа платежных инструкций, в соответствии с которыми один банк (банк-отправитель) осуществляет перевод денежных средств за счет плательщика в другой банк (банк-получатель) в пользу лица, указанного в платежных инструкциях (бенефициара). Переводы осуществляются на основании платежных требования, платежных поручений, платежных ордеров. Порядок осуществления переводов изложен в [16].

Переоформление счетов производится при изменении сведений, при реорганизации, при изменении наименования юридического лица. Для того чтобы переоформить счет, клиенту необходимо предоставить заявление на переоформление счета, документы которые предоставлялись для открытия счета [18, глава 14].

Счета закрываются в соответствии с [18, глава 15].

Учреждениям банка просто необходимо осуществлять расчеты между собой. Таким образом, возникает потребность в межбанковских переводах. Переводы между банками осуществляются в соответствии с договором (межбанковскими корреспондентскими соглашениями). В рамках этих договоров предусмотрено открытие банками корреспондирующих счетов. Межбанковские переводы осуществляются на основании платежных поручений оформленных в надлежащем порядке и содержащем все необходимые реквизиты.

Денежный оборот - это процесс непрерывного движения денег в наличной и безналичной формах, отражающий закономерности движения денег и товаров. Движение денежных средств происходит между банками и предприятиями, банками и населением, предприятиями и организациями, предприятиями и населением, населением, банками, предприятиями, населением и государством [21, глава 5 с. 73].

1.7 Проверка отчетности отделении банка и отражение выполненных операций в бухгалтерском учете. Внутрибанковский контроль

В учреждениях банка организован внутренний контроль. Внутрибанковский контроль создается с целью своевременного выявления и оценки, принятие мер по оптимизации рисков банковской деятельности, обеспечение надлежащего исполнения операций, соблюдения законодательства, соблюдения политики руководства, защиты интересов банка, его инвесторов и клиентов.

Отделения банка передают отчет в ЦБУ. В составе отчетности на бумажном носителе в службу учета операций физических лиц передаются:

ѕ отчетные справки о кассовых оборотах за день и остатках ценностей;

ѕ сводные справки о кассовых оборотах за день;

ѕ реестры аннулированных (сторнированных) операций;

ѕ расчетно-кассовые документы послужившие основанием для их составления, обандероленные, с указанием на накладках (бандеролях) номера отделения, даты, количества документов, суммы;

ѕ ведомость не зачисленных сумм во вклады, ведомость на зачисление сумм во вклады, ведомость по списанию сумм с вкладов.

Помимо отчета на бумажном носителе в электронном виде передаются:

ѕ сводный операционный дневник, приложение к нему;

ѕ операционный дневник по вкладам (в иностранной валюте и в белорусских рублях);

ѕ операционный дневник по операциям с именными приватизационными чеками «Имущество», «Жилье»;

ѕ реестр принятых платежей;

ѕ контрольную ленту.

Операции по приему платежей отражаются в бухгалтерском учете в банке на счете 3819, сумма комиссии отражается по счету 8191, перечисление сумм платежей отражается по пассиву 30 группы.

Следует сказать, что все зачисления на счета и все отражение операций по счетам бухгалтерского учета, составление ежедневного баланса осуществляют в филиале № 500 Минского управления.

Рабочий день операционно-кассовых работников составляется с учетом обеденного перерыва (один час) и положенных технологических перерывов (15 минут). График работы на месяц строится таким образом, что бы работник имел не менее двух выходных в неделю.

В учреждениях банка помимо внутреннего контроля существует внутренний аудит. Внутрибанковский аудит - это независимая оценка деятельности, производимая внутри организации в ее интересах, специальной службой банка.

Также в банках проводятся ревизии. Ревизии ценностей находящихся в кладовой операционной кассы, проводятся: ежегодно первого января, не реже одного раза в квартал (внезапные ревизии), при смене руководителя банка (главного бухгалтера), при временной смене лиц ответственных за сохранность ценностей. Ревизии проводятся в составе трех человек таким образом, чтобы не нарушался обычный ход работы. Проводятся по состоянию на одну и ту же дату и в такой последовательности, которая исключала бы возможность сокрытия, хищений и недостач ценностей. О произведенной ревизии составляется акт ревизии ценностей за подписями всех работников, проводивших ее, и лиц, ответственных за сохранность ценностей [4, глава 15].

1.8 Кредитные операции

Клиентам ОАО АСБ « Беларусбанк» предоставляются следующие виды кредитов:

ѕ на потребительские нужды: кредит «Проверено временем», потребительский кредит, кредит на обучение, кредит на благоустройство мест захоронения, кредит на медицинские услуги, молодым семьям, интернет -кредит ;

ѕ жилищные кредиты: кредит на строительство жилья, кредит на приобретение жилья, кредит на строительство жилья по системе стройсбережений, кредит на приобретение жилья по системе стройсбережений;

ѕ кредиты на льготный условиях: Льготный кредит на строительство или приобретение жилья, льготный кредит по указу № 75,13,368, льготный кредит на ЭКО, льготный кредит на обучение, льготный кредит молодым специалистам, льготный кредит на газификацию [22].

Для того, чтобы получить кредит кредитополучателю необходимо предоставить следующий пакет документов:

ѕ копию документа удостоверяющего личность;

ѕ заявление-анкету;

ѕ справки кредитополучателя и его поручителей о среднемесячном доходе и размере производимых удержаний за последние три месяца и (или) документы подтверждающие другие источники дохода;

ѕ согласие на предоставление кредитного отчета из кредитного регистра Национального Банка [23, глава 5], [Приложение С].

Решение о выдаче кредита принимается кредитным комитетом на основании положительных заключений служб кредитования, безопасности и юридической. Служба кредитования населения анализирует платежеспособность кредитополучателя и его поручителей с целью оценки возможности своевременно и в полном объеме возвратить и уплатить проценты за пользование им. Для этого изучаются доходы и расходы семьи. Банк не вправе выдавать кредит лицам, у которых выплаты составляют более 50%. Работники службы безопасности удостоверяются в намерении физического лица получить кредит по телефону или по приглашению в учреждение банка. Юридическая служба проверяет полноту представленных документов, в том числе необходимых для заключения договоров в обеспечение исполнения обязательств по кредитному договору.

Платежеспособность кредитополучателя определяется по коэффициенту ежемесячных платежей, который не должен быть более 0,5.

Для того что бы определить коэффициент рассчитывается сумма основного долга кредитополучателя по формуле

.

После рассчитывается сумма процентного долга по формуле

.

Определяется общая сумма долга путем сложения основного и процентного долга и, исходя их этой суммы, рассчитывается коэффициент по формуле

.



Юридическим лицам кредиты выдаются на цели, связанные с созданием (движением) оборотных активов. Порядок рассмотрения вопроса о предоставлении кредита юридическому лицу осуществляется в соответствии с [20, глава 3].

1.9 Прочие операции банка

ОАО «АСБ Беларусбанк» осуществляет лизинговые, факторинговые, трастовые, фондовые и другие операции. Однако ЦБУ № 606 может предложить своим клиентам лишь операции по лизингу и факторингу.

Факторинг - это комиссионно-посредническая деятельность, связанная с переуступкой банку клиентом-поставщиком неоплаченных платежей-требований на поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги. В основе факторинговой операции лежит покупка фактором платежных документов поставщика на отгруженную продукцию, выполненные работы и оказанные услуги и передача поставщиком фактору права требования платежа с покупателя [24, глава 1]. Порядок рассмотрения вопроса об осуществлении факторинга и заключении договора факторинга изложен в [24, глава 2].

Лизинг - это финансовые операции, связанные с приобретением в собственность объекта лизинга и передачей его субъекту хозяйствования во временное пользование для предпринимательских целей на срок и за плату либо с правом последующего выкупа, либо без такого права. Финансирование лизинговых сделок банками может осуществляться путем выдачи ссуд, приобретения обязательств, принятия на себя роли гаранта для снижения риска неплатежа со стороны арендатора (лизингополучателя) рассмотрения заявки клиента об осуществлении лизинговой сделки. Порядок поставки, оплаты и передачи объекта лизинга изложен в [25, глава 2-4] .

Также ОАО «АСБ Беларусбанк» осуществляет следующие агентские услуги:

ѕ расчетные операции, в том числе безналичные расчеты между предприятиями, компаниями за товары и услуги;

ѕ межбанковские расчеты - расчеты по привлечению и размещению банками между собой временно свободные деньги;

ѕ финансирование капитальных вложений по финансированию государственных программ и мероприятий;

ѕ брокерские операции - это посреднические операции на рынке ценных бумаг;

ѕ трастовые операции - операции банка, направленные на управление денежными средствами, осуществление других услуг по поручению клиента и в его интересах;

ѕ выдача поручительств и гарантий;

ѕ консалтинговые операции - деятельность банка по консультированию продавцов и покупателей по широкому кругу вопросов экономической деятельности.

Еще одной распространенной операцией в банковской деятельности является операция с банковской платежной карточкой. Карточку можно оформить в любом учреждении банка, совершить ряд операций можно не только в банке, но на предприятиях торговли и сервиса.

Для того, что бы осуществлялись расчеты с использованием банковской карточки между банком и организацией необходимо наличие договора, а также оборудование:

ѕ модем - устройство, используемое для постоянной связи с банком и передачи электронных данных;

ѕ пин-пад, устройство для ввода пин-кода;

ѕ импринтер, устройство для переноса информации с карточки на бумажный чек;

ѕ картридер, устройство для чтения информации с магнитной полосы карточки и чипа [26].

На основании договора заключенного между «БЕЛГОССТРАХОМ» и ОАО «АСБ Беларусбанк» в учреждениях банка можно оформить договор страхования. В Республике Беларусь осуществляются следующие виды страхования: обязательное, добровольное и перестрахование. К обязательному страхованию относится:

ѕ страхование строений принадлежащих гражданам;

ѕ страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств [Приложение Т];

ѕ страхование гражданской ответственности перевозчика перед пассажирами;

ѕ медицинское страхование иностранных граждан временно пребывающих на территории РБ;

ѕ страхование ответственности коммерческих организаций осуществляющих риэлторскую деятельность;

ѕ страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Добровольное страхование:

ѕ страхование, относящееся к страхованию жизни, в том числе страхование жизни (только на случай смерти или достижения определенного возраста застрахованным лицом, на случай смерти и достижения определенного возраста застрахованным лицом, а также страхование жизни с условием периодических страховых выплат (ренты).

ѕ дополнительной пенсии;

ѕ страхование, не относящееся к страхованию жизни, в том числе страхование: от несчастных случаев; от несчастных случаев и болезней на время поездки за границу; медицинских расходов [Приложение У];

ѕ имущества юридического лица;

ѕ имущества граждан;

ѕ грузов;

ѕ строительно-монтажных рисков;

ѕ предпринимательского риска;

ѕ гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;

ѕ гражданской ответственности владельцев воздушных судов;

ѕ гражданской ответственности перевозчика и экспедитора;

ѕ гражданской ответственности организаций, создающих повышенную опасность для окружающих;

ѕ гражданской ответственности нанимателя за вред, причиненный жизни и здоровью работников;

ѕ гражданской ответственности за причинение вреда в связи с осуществлением профессиональной деятельности.

ГЛАВА 2 РАСЧЕТЫ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ БАНКОВСКИХ ПЛАТЕЖНЫХ КАРТОЧЕК В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ

2.1 Понятие и классификация банковских платежных карточек, их развитие

В экономической литературе существует много определений платежных (пластиковых) карточек, рассмотрим некоторые из них.

Пластиковая карточка - это средство платежа для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет владельца карты 27,с.27].

Пластиковая карточка - это платежный инструмент, посредством которого ее держатели могут осуществлять безналичные расчеты за товары и услуги или получать наличные денежные средства в банкоматах (АТМ) либо пунктах выдачи наличных (ПВН) 28.

Банковские карточки - персонифицированные или неперсонифицированые платежные инструменты, представляющие их держателям возможность безналичной оплаты товаров и услуг, а также получения наличных денег 29,с.132.

Банковская платежная карточка - это персонифицированная пластиковая карточка с магнитной полосой или чип-модулем, которая является ключом доступа к управлению банковским счетом и предоставляет ее владельцу возможность безналичной оплаты товаров или услуг в различных торговых и сервисных предприятиях, принимающих карточки к оплате, получать наличные в отделениях банков и в банкоматах, а также пользоваться другими дополнительными услугами и определенными преимуществами [30].

В соответствии с Банковским кодексом Республики Беларусь, банковская пластиковая карточка - платежный инструмент, обеспечивающий доступ к банковскому счету и проведение расчетов в безналичной форме за товары (работы, услуги), получение наличных денежных средств и осуществление иных операций в соответствии с законодательством Республики Беларусь [31, статья 273 ].

На основании изученных нормативных актов и теоретической литературы можно сделать вывод, что определения схожи. В данной работе будем опираться на определение платежной карточки в соответствии с Банковским кодексом Республики Беларусь.

Время появления банковских платежных карточек является в определенной степени спорным вопросом. Все зависит от того, о каких карточках идет речь: кредитных, банковских, пластиковых. Понятия эти хоть и пересекающиеся, но не совпадающие.

Первыми возникли именно кредитные карточки, которые небыли пока ни банковскими, ни пластиковыми. Первая кредитная карта была выпущена лишь в 1914 году известной фирмой Mobil Oil (правда раньше эта фирма называлась General Petroleum Corporation of California). Выпущенные данной компанией карты использовались при оплате торговых операций по нефтепродуктам. Первые карточки были картонными, данные на них были либо написаны, либо выдавлены.

В 1928 году Бостонской компанией Farrington Manufacturing были выпущены первые металлические пластинки, на которых выдавливался (эмбоссировался) адрес и которые выдавались кредитоспособным клиентам. Продавец вкладывал такую пластинку в специальную машинку, называемую импринтером, и буквы, выдавленные на ней, отпечатывались на торговом чеке.

Поиск подходящего материала затянулся на десятилетия, и лишь в 60-е годы было найдено приемлемое решение - пластиковая карточка с магнитной полосой. Десять лет спустя, в 1975 г. француз Ролан Морено изобрел и запатентовал электронную карту памяти. Прошло еще несколько лет, и компания Bull (Франция) разработала и запатентовала смарт-карту со встроенным микропроцессором.

Большинство специалистов считает, что начало банковских кредитных карточек было положено Джоном С. Биггинсом, специалистом по потребительскому кредиту из Национального банка Флэтбуш в нью-йоркском районе Бруклин. В 1946 году Биггинс организовал работу по кредитной схеме под названием "Charge-it". Эта схема предусматривала собой расписки, которые принимались от клиентов местными магазинами за мелкие покупки. После того, как покупка состоялась, магазин сдавал расписки в банк, и банк оплачивал их со счетов покупателей. Во Флэтбуше была впервые опробована классическая цепочка расчетов, используемая сейчас в банковском карточном бизнесе повсеместно.

1 октября 1958 года была выпущена первая карта American Express. Уже через год эта компания насчитывала 32 тысячи предприятий и более 475 тысяч держателей карточек. Такой успех American Express объясняется, во-первых, тем, что компания приобрела Universal Travel Card, выпускавшуюся Ассоциацией американских отелей. Но главной причиной была уже существовавшая разветвленная международная сеть обслуживания дорожных чеков "American Express" и огромные финансовые средства, позволившие кредитовать клиентов.

В 50-е годы свыше 100 американских банков начали свои программы кредитных карточек. Но, пожалуй, принципиально новый период в развитии карточного, бизнеса начался, когда в него вступили первый и второй по величине американские банки: Bank of America и Chase Manhattan Bank. Это произошло также в 1958 году.

Chase Manhattan Bank к концу первого года карточной программы имел 350 тысяч держателей карточек и привлек 5300 предприятий розничной торговли. К 1960 году объем карточных операций вырос до 25 миллионов долларов. Но одновременно число держателей карточек уменьшилось до 160 тысяч, операционные расходы и невозврат кредитов увеличивались, и программа в целом стала убыточной. В январе 1962 года банк продал ее за 9 миллионов долларов компании Юни-Серв, которая начала выпускать на ее основе карточку "Юни-Кард". На некоторое время она стала частью American Express, затем в 1969 году ее вновь выкупил уже за 50 миллионов долларов ее инициатор - Chase Manhattan Bank. Но и вторая попытка этого банка оказалась неудачной: программа приносила ежегодный убыток в 1 миллион долларов и была продана ассоциации National BankAmericard.

С аналогичными трудностями сталкивались и другие банки, но, тем не менее, рос успех "BankAmericard", выпускаемой Bank of America. Главное преимущество этого банка заключалось в большой сети отделений в штате Калифорния с ее богатой клиентурой.

По мере роста карточных программ большинство банков столкнулось с главным препятствием - локальностью сети обслуживания своих карточек. И вот в 1966 году Bank of America начал выдавать лицензии на выпуск карточек BankAmericard другим банкам в ответ на это несколько крупных банков-конкурентов Bank of America создали свою Межбанковскую карточную ассоциацию - МКА (Interbank Card Association). В 1969 году эта ассоциация купила права на карты "Master Charge", выпускавшиеся карточной ассоциацией банков западных штатов, большинство банков-членов МКА перешли на выпуск "Master Charge". В свою очередь банки, выпускавшие "BankAmericard", настояли, чтобы карточная программа была выведена из-под контроля Bank of America. Так в июле 1970 г. была создана National BankAmericard Incorporated - НБИ.

Таким образом, к началу семидесятых годов в Соединенных Штатах сформировались два основных конкурента на рынке универсальных банковских карточек: НБИ и МКА. Среди небанковских универсальных карточек выделялась "American Express".

Первоначально банки, начинавшие выпуск карточек, присоединялись либо к НБИ, либо к МКА. Но в 1971 году Worthen Bank and Trust Company of Little Rock стал членом обеих систем. Со стороны НБИ последовали санкции в виде запрета на выпуск карточек "Master Charge" членами НБИ. Дело дошло до суда, и в 1972 году окружной суд, рассматривавший этот вопрос, вынес 26-страничное заключение, что запрет НБИ является нарушением антитрестовского законодательства, препятствует развитию свободной конкуренции и ограничивает права потребителей. НБИ пыталась апеллировать, но в течение 5 лет, пока тянулся этот процесс, многие банки начали выпускать обе карточки, и, в конце концов, в 1976 году НБИ сдалась. Вопрос окончательно был снят с повестки дня, когда несколько крупных банков-членов НБИ, включая Bank of America и Chase Manhattan, в октябре того же года подали заявку на членство в Межбанковской карточной ассоциации и, соответственно, на выпуск карточек "Master Charge".

Параллельно с развитием американского рынка шла и интернационализация карточных операций. Она началась еще в 1951 году, когда Diners Club выдала первую лицензию на использование своего имени и схемы в Великобритании. Примерно в это же время Британская ассоциация отелей и ресторанов начала выпускать кредитную карту BHR, которая, не являясь банковской, была все же универсальной карточкой. В 1965 году эта система, объединившись со своим шведским конкурентом Rikskort, владельцем которой являлась семья Валленбергов, учредила компанию Eurocard International со штаб-квартирой в Швеции.

Продолжалась конкуренция американских карточных ассоциаций и в Европе. В 1974 году МКА совершила значительный рывок в конкурентной гонке с BankAmericard, подписав соглашение с британской системой Access Card, которая входила в Ассоциацию Eurocard. Так началось сотрудничество Eurocard и американской Межбанковской карточной ассоциации, выпускающей "Master Charge". Это стало одной из причин, по которой в 1976 году НБИ переименовала свою карточку "BankAmericard" на известную теперь всем "VISA". Аналогичный шаг предприняла в 1980 году и МКА, дав своей карточке "более международное" название "MasterCard".

Eurocard также не стояла на месте. Расширяя свое сотрудничество с MasterCard, эта ассоциация по мере появления новых технологий заключила соглашения с компаниями Cirrus и Maestro, что позволило расширить ассортимент предлагаемых клиентам видов услуг за счет карточек для получения наличных в банкоматах. В конце 1992 года произошло слияние Eurocard International с платежной системой Eurocheck. Новая организация стала называться Europay International.

Развитие платежных систем привело к появлению различных видов банковских карточек. В литературе рассматривается классификация карт по различным признакам, приведем некоторые из них.

1. По материалу, из которого они изготовлены: бумажные (картонные);

пластиковые; металлические.

2. По способу записи информации на карту: кодировка на магнитной полосе; чип; лазерная запись (оптические карты).

3. По функциональному назначению: кредитные карточки; дебетовые карточки.

4. По виду владельца: корпоративная; личная [27, с.166].

Существует и такая классификация карточек:

- по источнику оплаты: расчетная карта, кредитная карта;

- по владельцу: индивидуальная и корпоративная карточка;

- по технологии обработки и передачи информации: карточка с магнитной полосой, чиповая ( смарт-карта) [32].

Анализируя различные взгляды на классификацию карточек, считается, что наиболее полная и четкая классификация видов карточек представлена в [Приложение Ф].

Таким образом, банковская пластиковая карточка представляет собой платежный инструмент, обеспечивающий доступ к банковскому счету и проведение расчетов в безналичной форме за товары (работы, услуги), получение наличных денежных средств и осуществление иных операций в соответствии с действующим в стране законодательством. Основными критериальными признаками, применяющимися при классификации банковских пластиковых карточек, являются ее назначение, эмитент, способ записи информации, способ платежа, сфера действия, владелец счета, продолжительность использования, категория клиента.

2.2 Платежные системы на основе платежных карт

Платежная система - это совокупность институтов, инструментов и методов, применяемых в хозяйстве для перевода денег, осуществления расчетов и регулирования долговых обязательств между участниками экономического оборота [33,c.38].

Основными участниками платежной системы на основе банковских карточек являются:

ѕ держатель банковской карточки -- физическое лицо, являющееся владельцем карт-счета либо имеющее право распоряжаться средствами на карт-счете;

ѕ банк-эмитент -- банк, осуществляющий эмиссию карточек, выдачу их клиентам, а также ведение счетов и расчетные операции владельцев счетов;

ѕ банк-эквайер -- обслуживающий банк, осуществляющий за счет собственных средств расчеты с предприятиями торговли и сервиса по операциям с использованием банковских карточек, эмитированных другим банком; выдает также наличные деньги держателям карточек, не являющимся его клиентами ( банк может совмещать функции эквайера и эмитента) ;

ѕ предприятия торговли и сферы услуг (продавцы) -- предприятия, заключившие с банками-эквайерами договоры, в соответствии с которыми они обязаны принимать банковские карточки данной системы в качестве платежного средства;

ѕ процессинговый центр -- межбанковская технологическая компания, обеспечивающая информационный обмен между участниками системы.

Создание банками платежной системы на основе банковских карточек включает организацию эмиссии банковских карточек и расчетных операций с их использованием.

Платежные системы бывают: международные, внутренние, локальные.

К международным системам относятся: MasterCard, "VISA", "Union Pay", "Diners Club", "JCB" , «American Express» и др.

При изучении карточных систем в Республике Беларусь, можно выделить следующие тенденции. Белорусские банки предлагают в основном карточки двух наиболее крупных транснациональных (международных) платежных систем: Visa и MasterCard, и национальной БЕЛКАРТ.

Visa является глобальной платежной системой, которая обеспечивает доступ держателям карт, торгово-сервисным предприятиям, финансовым и правительственным учреждениям в более чем 200 странах мира к быстрой, безопасной и надежной сети электронных платежей. Электронные платежи осуществляются посредством глобальной инновационной процессинговой системы VisaNet, которая способна обрабатывать более 47 000 транзакций в секунду, обеспечивая защиту от мошенничества для потребителей и гарантии осуществления платежей для торгово-сервисных предприятий. Visa не является банком, не выпускает платежные карты, не устанавливает комиссии или процентные ставки для потребителей, а также не выдает кредиты держателям карт. В свою очередь, инновационные решения Visa позволяют финансовым организациям предлагать своим клиентам широкий выбор финансовых инструментов, включая дебетовые, предоплаченные и кредитные карточные продукты клиентам [ 34].

Рассмотрим продукты, предлагаемые VISA для физических лиц.

VISA предлагает VISA Debit, а также VISA Classic, VISA Gold, VISA Platinum, VISA Infinite. На 1.01. 2016 года количество выпущенных карт VISA в Республике Беларусь составило 5 564,9 тыс. ед. [35].

Карта VISA Debit -- безопасный доступ к счету, благодаря чему можно совершать покупки, оплачивать счета или снимать наличные в любой точке мира. При оплате дебетовой картой Visa контролируются расходы, поскольку денежные средства списываются непосредственно с банковского счета.

Карта VISA Gold является вариантом карты VISA Classic, но только с расширенными возможностями. Ее можно использовать для снятия наличных и совершения покупок в любом торговом и сервисном предприятии с логотипом VISA. Обычно она предлагается постоянным клиентам банка со сформированной банковской историей. Преобладающим цветом карты является золотой (отсюда и название).

Карта VISA Platinum является дальнейшим развитием карты VISA Gold. Для этой карты характерен набор функций и услуг, призванных отражать высокий статус ее держателя.

Карта VISA Infinite является эксклюзивной картой данной платежной системы. Сочетая в себе возможности Platinum и дополнительно предоставляет ряд услуг(таких как страхование при загранпоездках).

С целью повышения доверия потребителей к электронной коммерции, а также для того, чтобы позволить людям разделять их расходы в реальных и виртуальных магазинах, VISA представила возмвиртуальную карту VISA Virtual, предназначенную исключительно для использования в Интернете. Карта VISA Virtual имеет свой номер и ограниченный срок действия. Она не может быть использована в «реальном мире» ввиду отсутствия на ней основных характеристик карты VISA, таких, как магнитная полоса, торговая марка платежной системы и место для подписи.

Рассмотрим продукты, предлагаемые VISA юридическим лицам.

Корпоративные платежные карты предназначены для повышения эффективности финансового управления предприятием. Они отвечают потребностям предприятий любого профиля большого, среднего и малого бизнеса. К данной категории карт в платежной системе VISA относятся корпоративная карта VISA, VISA Business, VISA для закупок. Корпоративные карты прикрепляются к единому счету компании, но позволяют установить индивидуальный лимит по каждой карте. Тем самым траты сотрудников по служебной необходимости легко и удобно контролируются, значительно упрощаются бухгалтерская отчетность и порядок выделения средств сотрудникам. Новые технологии существенным образом меняют построение банковской и платежной системы. Одним из наиболее значительных достижений стала карта со встроенным микропроцессором [36, c.9]. Микропроцессорная технология позволяет обеспечить надежный механизм оплаты товаров и услуг через различные информационные каналы связи в виртуальной среде. Смарт-карта может использоваться и как унифицированное идентификационное средство доступа к счету через виртуальную среду для совершения стандартных банковских операций со счетом. Карты с микропроцессором не только облегчают совершение таких современных операций, но и обеспечивают возможность для дальнейшего развития новых продуктов и услуг без необходимости перевыпускать карту. Распространение и прием карт с магнитной полосой по всему миру стали возможными благодаря внедрению и соблюдению платежной индустрией единого глобального стандарта. Именно поэтому VISA, объединив усилия с Europay и MasterCard, разработала индустриальный стандарт EMV (Europay, MasterCard, VISA) для платежных чиповых карт с кредитно-дебетовыми приложениями. Использование стандарта EMV означает, что чиповые карты начали принимать в торгово-сервисной сети и банкоматах во всем мире и в свое время получили такое же широкое распространение, как и карты с магнитной полосой.

Теперь остановимся на деятельности Europay International & MasterCard International. На сегодняшний день компания является одной из ведущих в мире и крупнейшей в Европе платежной организацией, предлагающей набор продуктов и вспомогательных услуг, учитывающий индивидуальные интересы свыше 9000 банков -- членов системы. MasterCard Worldwide -- международная платёжная система, объединяющая 22 тысячи финансовых учреждений в 210 странах мира. В настоящее время в всем мире насчитывается более 29 млн. точек приема карт MasterCard. Ежегодно система обрабатывает более 23 млрд. транзакций. 
Штаб-квартира компании находится в Нью-Йорке, США.
Около 26 % платёжных карт мира приходится на долю MasterCard [37].

В 2002 году Europay International объединилась с MasterCard International для создания корпорации MasterCard, Inc. На сегодняшний день компания известна как MasterCard Worldwide. Кроме того реализуют глобальную программу электронных дебетовых карт Maestro. К продуктам , эмитируемым платежной системой относятся дебетовые карты Maestro. Держатели дебетовых карт Maestro имеют доступ к сети обслуживающих предприятий торговли и сервиса, в которых установлены 5,1 млн терминалов и которые расположены в 80 странах мира [38].

Продукты платежной системы MasterCard International, используемые для оплаты покупок на местных и международных рынках, охватывают стандартные карты MasterCard standart, GOLD, PLATINUM MASTERCARD, , а также эксклюзивные карты World, World Black Edition, World Elite MasterCard ориентированные на наиболее состоятельных клиентов, совершающих частые деловые и туристические поездки [39].

Рассмотрим программы корпоративных карт.

Карточные продукты участников платежной системы MasterCard Interna-Ivtional, предназначенные для крупных европейских корпораций и компаний малого бизнеса, способствуют оптимизации административных, транспортных и офисных расходов.

MasterCard International и VISA International, активно работает над реализацией программы перехода на микропроцессорные технологии банковских карт. Подход Europay International к процессу замены карт с магнитной полосой основан на четырех ключевых преимуществах микропроцессорных технологий:

1) существенное уменьшение возможностей для подделок микропроцессорных продуктов по сравнению с картами с магнитной полосой;

3) сокращение телекоммуникационных затрат, связанных с процессом обработки транзакционных данных по микропроцессорным картам;

4) повышение эффективности управления кредитными рисками;

5) возможности использования нескольких приложений на микропроцессорных картах, в частности электронного кошелька.

Поскольку реализация программы перехода на микропроцессорные технологии в глобальном масштабе невозможна без разработки и внедрения единых открытых стандартов, платежная система MasterCard International участвовала и продолжает принимать участие в подготовке и продвижении на рынках спецификаций EMV (определяющих технические условия на карты с интегральной микросхемой и терминалы, обслуживающие такие карты) и CEPS (устанавливающих единые технологические правила на карты, содержащие электронные кошельки).

К локальным платежным системам относятся национальные внутренние системы, в Республике Беларусь - это «БелКарт», отечественная система межбанковских безналичных расчетов на основе банковских пластиковых карточек.

Основная задача системы «БелКарт» состоит в широком распространении среди населения республики карточек как средства платежа и инструмента банковского обслуживания с целью увеличения доли безналичных расчетов в платежном обороте и дополнительного привлечения средств населения в экономику государства.

Членами системы «БелКарт» являются Национальный банк Республики Беларусь и двадцать два крупнейших коммерческих банков республики.

Основные функции банков - членов системы «БелКарт»:

- выпуск в обращение платежных карточек различных видов для физических и юридических лиц;

- обслуживание предприятий всех форм собственности по заработной плате с помощью карточек;

- обслуживание платежных терминалов предприятий торговли и сервиса, принимающих карточки к безналичной оплате товаров и услуг;

- обслуживание по карточкам своих клиентов и клиентов других банков (выдача наличных денег, оплата коммунальных услуг и перевод средств);

- расчет с другими банками - членами системы «БелКарт» по межбанковским операциям;

- информационное и сервисное обслуживание держателей карточек.

Создание национальной платежной систем на основе банковских платежных карточек Ї это своеобразная мера защиты денежно-кредитной системы и экономики государства от зависимости от частных зарубежных компаний. По мнению специалистов, отказ от развития национальных платежных систем и, напротив, распространение в широких масштабах в той или иной стране только карточек транснациональных систем, приводит к потере контроля за платежной системой государства, наносит ущерб экономической и политической независимости страны, а также ставит под угрозу национальную безопасность [40, c.27]. В первую очередь, это касается применения международных карточек в зарплатных проектах.

Таким образом, наличие национальной платежной системы является важнейшей государственной задачей. В настоящее время «БелКарт» -- это национальная система межбанковских безналичных расчетов на основе банковских пластиковых карточек, имеющая государственную поддержку, а соответственно и высокую надежность. Эту систему обслуживает Национальный банк Республики Беларусь, АСБ «Беларусбанк», ОАО «Белинвестбанк», ОАО «Белагропромбанк», ОАО «Белпромстройбанк», ОАО «Технобанк», «Приорбанк» ОАО и ОАО «Белгазпромбанк», ОАО "БПС-Сбербанк", "Приорбанк" ОАО, ОАО "Паритетбанк", ЗАО "Трастбанк", ЗАО "МТБанк" и многие другие.

Членство вышеназванным банкам дает следующие преимущества:

- расширение спектра услуг, предоставляемых банками своим клиентам;

- привлечение дополнительных кредитных ресурсов с «карточных» счетов клиентов;

- получение дополнительного дохода в виде комиссионных за обслуживание по карточкам и POS-терминалов, установленных банком в сети ОТС;

- сокращение затрат на поддержание налично-денежного обращения;

- повышение престижа банка за счет использования новейших информационных технологий [41, с. 4].

В 2007 году ЗАО «Платежная система «БелКарт» присоединено к ОАО «Банковский процессинговый центр». Реорганизация позволила осуществлять дальнейшее развитие системы «БелКарт» на единой платформе с международными платежными системами.

Основными направлениями работы системы «БелКарт» являются:

-развитие масштабов системы, включая создание региональных сегментов безналичных расчетов и банковского обслуживания населения;

-организационное, правовое, методическое, информационное, маркетинговое, аналитическое и техническое сопровождение системы;

-функциональное развитие, повышение привлекательности системы, внедрение новых услуг и возможностей;

-повышение надежности и безопасности работы системы;

-модернизация системы .

Цель внедрения системы «БелКарт» представляет собой развитие на территории Республики Беларусь внутренней комплексной системы обслуживания населения по заработной плате и безналичным расчетам, в максимальной степени отвечающей интересам государства и соответствующей требованиям экономической независимости и национальной безопасности страны. При этом планомерный и последовательный перевод отечественных предприятий на обслуживание по заработной плате с помощью банковских карточек «БелКарт», их широкое применение для безналичной оплаты товаров и услуг рассматривается как неразрывные составные части единой стратегии системы.

Дальнейшее ее развитие национальной системы «БелКарт» должно обеспечить решение следующих актуальных задач:

-привлечение значительных денежных средств населения в банки и, как следствие, в экономику государства, рост депозитной базы банков;

-рост благосостояния населения за счет дополнительных доходов от размещения средств на депозитных счетах путем внедрения технологий, оптимизирующих распределение средств населения между потреблением и накоплением;

-стимулирование оседаемости средств на банковских счетах за счет широкого применения различных форм безналичных расчетов за товары и услуги;

-расширение форм безналичных расчетов населения за товары и услуги по различным направлениям расходов населения практически во всех сферах потребления;

-улучшение жизненного уровня населения путем повышения платежеспособности за счет развития форм кредитования на потребительские нужды;

-внедрение средств контроля и финансового мониторинга в области розничных (массовых) платежей населения как по доходной, так и по расходной части совокупного бюджета домашних хозяйств, сокращение масштабов теневых денежных потоков;

-широкое распространение и масштабная интеграция различных инструментов банковского обслуживания и безналичных расчетов, создание информационного пространства универсального применения для карточек национальной и международных систем;

-сокращение потребностей в валютных средствах и уменьшение зависимости от зарубежных поставщиков программно-технических решений, развитие собственных информационных технологий и интеллектуальных продуктов в финансовой сфере.

Основными участниками платежной системы на основе банковских карточек являются: держатель банковской карточки; банк-эмитент; банк-эквайер; предприятия торговли и сферы услуг; процессинговый центр. Платежные системы бывают: международные, национальные. В Республике Беларусь получили развитие все виды карточных платежных систем. Международные системы представлены системами MasterCard и VISA локальные - национальной системой межбанковских безналичных расчетов «БелКарт».

Изучая карточные системы, действующие в республике, можно прийти к заключению, что для успешного ведения карточного бизнеса белорусским банкам необходимо предоставлять своим клиентам максимально широкий выбор карточных продуктов. Например, карты MasterCard Gold и Visa Gold относятся к категории эксклюзивных, гарантирующих своим владельцам высочайшее качество обслуживания карт этого класса. В то же время пластиковые карты MasterCard Standart и Visa Classic представляют собой оптимальное сочетание стоимости и набора предоставляемых услуг. Карты Maestro, Visa, «БелКарт», внутренних систем банка являются массовыми и рассчитаны на самые широкие слои населения. Выпуск банками широкого спектра пластиковых карт призван максимально удовлетворить потребности широкого круга клиентов.

2.3 Сущность организации расчетов с использованием банковской платежной карточки

Пластиковая карточка, является платежным инструментом, посредством которого ее держатель может осуществлять безналичные расчеты и получать наличные денежные средства.

Для того чтобы клиент банка стал держателем банковской платежной карточки и получил возможность ею пользоваться, ему необходимо в банке-эмитенте заполнить заявление-анкету [Приложение Х] на получение карточки, где указать свои паспортные данные. Одновременно между банком и клиентом заключается договор в двух экземплярах. После того, как работник банка проверит правильность заполнения заявления-анкеты и внесет данные в электронную форму, автоматически откроется специальный счет. По истечении двух недель клиент может получить свою карточку с нанесенными на нее персонифицированными данными и свой экземпляр договора.

После получения карточки, держатель может использовать ее не только для оплаты товаров, но и для оплаты всевозможных услуг. Для этого он может воспользоваться POS-терминалами, банкоматами и инфокиосками, SMS- банкингом и Интернет - банкингом. Также можно совершать операции с использованием банковской пластиковой карточки в любых торговых и обслуживающих организациях, где на витрине, двери или на кассовом аппарате нанесен логотип платежной системы.

Безналичные расчеты с использованием платежных карточек совершается согласно договору, заключенному банком с владельцем системы расчетов по установленным им стандартам и правилам. Перечень систем, действующих на территории Республики Беларусь и с владельцами которых банки вправе заключать договоры, публикуется Национальным Банком страны [21, с. 116-118]. В настоящий момент банками Республики Беларусь осуществляется эмиссия платежных карт 3 платежных систем. Эквайринг осуществляется в рамках 5 систем [42]. Наиболее популярны из них карты платежных систем VISA и MasterCard и БЕЛКАРТ. VISA - это платежная система, карточным продуктом которого являются VISA Gold, VISA Classic, VISA Electron и другие карточные продукты на базе упомянутых. В рамках платежной системы MasterCard выпускаются карточки MasterCard Gold, MasterCard Bussiness, MasterCard Standart, Maestro и другие карточные продукты на их базе. БЕЛКАРТ, в сравнении с предыдущими, выпускают карточки на внутреннем рынке Беларуси. Карточки типа «Кобейджинговая», «Зарплатная», «Премиум» и многие другие в рамках национальной платежной системы На сегодняшний день все карточки этих платежных систем во всех своих терминалах принимают ОАО "АСБ Беларусбанк", ОАО "Белагропромбанк", ОАО "Белинвестбанк", ОАО "Банк БелВЭБ", "Приорбанк" ОАО, ОАО "БПС-Сбербанк», ОАО "Белгазпромбанк". Другие банки страны не принимают какой-то вид карты (например ОАО «Паритетбанк» работает только с карточками системы БЕЛКАРТ) либо не все терминалы банка принимают эти карточки

...