Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Теоретические аспекты формирования и управления кредитным портфелем банка

1.1 Сущность, основные понятия кредитного портфеля банка

1.2 Нормативно-правовая база, регулирующая порядок формирования кредитного портфеля

1.3 Функции и основные элементы системы формирования и управления кредитным портфелем банка

1.4 Система элементов оценки качества кредитного портфеля банка

1.5 Зарубежный опыт кредитных организаций в области анализа качества кредитного портфеля банка

2. Организация процесса формирования и управления кредитным портфелем банка

2.1 Технология формирования и управления структурой кредитного портфеля банка

2.2 Оценка уровня доходности и уровня риска кредитного портфеля банка

2.3 Управление риском кредитного портфеля банка

2.4 Анализ доли просроченной задолженности и показателей качества кредитного портфеля банка за 2012-2014 гг

2.5 Отражение в учете просроченной задолженности и порядок ее списания

3. Проблемы и мероприятия по повышению качества кредитного портфеля банков

3.1 Проблемы формирования и управления кредитным портфелем

3.2 Пути совершенствования системы управления кредитным портфелем банка

Заключение

Библиографический список

Приложение

Введение

Актуальность темы исследования проявляется в том, что формирование оптимального кредитного портфеля как одно из основных направлений размещения финансовых ресурсов является важнейшим вопросом для любого банка и обусловлена назревшей потребностью в развитии теоретических и практических положений построения систем управления качеством кредитных портфелей российских банков.

Предоставление кредитов - основная функция банков, осуществляемая для финансирования бизнеса (как малого и среднего, так и корпоративного), физических лиц и государственных органов. Уровень и качество кредитной деятельности банков - решающий фактор макроэкономики и ее эффективности, так как кредиты - существенный источник финансирования основного и оборотного капитала. Эффективность кредитной деятельности банков зависит от качества кредитного портфеля, степени рискованности кредитной политики. Невозврат кредита - один из решающих факторов, ухудшающих финансовое положение банков. Качество кредитного портфеля банка и взвешенность его кредитной политики существенно влияют на его имидж и рейтинг.

Кредитный портфель выступает определенным критерием, позволяющим судить о качестве кредитной политики банка и прогнозировать результат кредитной деятельности отчетного периода. Анализ и оценка качества кредитного портфеля позволяют менеджерам банка управлять его ссудными операциями.

Формирование кредитного портфеля банка является основным этапом реализации его кредитной политики. К формированию кредитного портфеля приступают, когда сформулирована общая цель кредитной деятельности банка, выработана стратегия кредитной политики, в рамках этой стратегии определены приоритетные цели формирования кредитного портфеля с учетом сложившихся условий внешней среды, конъюнктуры рынков, собственных возможностей банка.

Эффективность управления зависит от грамотной организации процесса кредитования, где одновременно и системно учтены все воздействующие на данный процесс факторы, которые сочетаются с законами кредита, его методами и принципами в рамках современной научной концепции банковского менеджмента.

При этом достижение высокого качества кредитного портфеля должно быть направлено на усиление роли банковского кредитования в обеспечении устойчивости и стабильности развития национальной экономики, что также позволит реализовать долгосрочные цели.

Все это говорит об исключительной важности налаживания четких и эффективных механизмов кредитного процесса, как для самих банков, так и для экономики в целом. Создание указанных механизмов можно рассматривать как одну из важнейших задач, стоящих перед всей банковской системой России. От устойчивости банковской системы на прямую зависит устойчивость всей экономики. В этой связи необходимо уделять большое внимание проблеме качества кредитного портфеля. Качество кредитной деятельности банка обеспечивает ему стабильное функционирование и высокую доходность кредитных активов.

Вопросы совершенствования управления качеством кредитного портфеля находили отражение в трудах ведущих российских и зарубежных ученых.

Проблемы управления кредитными операциями банков, в том числе в различных фазах экономического цикла рассмотрены в работах Л.Г. Батраковой, Г.Н. Белоглазовой, В.В. Геращенко, А.В. Гукова, Е.Ф. Жукова, Г.Г. Коробовой, Ю.И. Коробова, Л.И. Кроливецкой, О.И. Лаврушина, А.В. Литвиновой, О.П. Овчинниковой, Г.С. Пановой, О.Г. Семенюты, Г.А. Тосуняна, X. Грюнинга, Т. Коха, Э. Морсмана-мл., Л. Роджера, П. Роуза, Дж. Синки и других.

Теоретико-методологические положения управления качеством банковского кредитования освещены в научных работах Ю.П. Бычко, Н.И. Валенцевой, Л.Т. Гиляровской, М. А. Кирьянова, М.Е. Косова, О.Г. Костяшкиной, А.Б. Мошенского, Е.А. Немировской, Т.В. Никитиной, С.Н. Паневиной, Н.С. Пронской, М.З. Сабирова, Н.Э. Соколинской, Т.В. Струченковой, А.М. Тавасиева, Л. Н. Тэпман, М.Н. Тоцкого, А.Н. Шаталова и других.

Целью дипломной работы является исследование сущности кредитного портфеля банка, анализ кредитного портфеля, определение путей совершенствования процесса управления качеством кредитного портфеля.

Для реализации поставленной цели потребовалось решить следующие задачи, определившие структуру дипломной работы:

- охарактеризовать сущность, основные понятия кредитного портфеля банка;

- исследовать нормативно-правовую базу, регулирующую порядок формирования кредитного портфеля;

- раскрыть функции и основные элементы системы формирования и управления кредитным портфелем банка;

- исследовать систему элементов оценки качества кредитного портфеля банка;

- рассмотреть зарубежный опыт кредитных организаций в области анализа качества кредитного портфеля банка;

- проанализировать технологию формирования и управления структурой кредитного портфеля банка;

- представить оценку уровня доходности и уровня риска кредитного портфеля банка

- рассмотреть управление риском кредитного портфеля банка;

- провести анализ доли просроченной задолженности и показателей качества кредитного портфеля банка за 2012-2014 гг;

- проанализировать отражение в учете просроченной задолженности и порядок ее списания;

- выявить проблемы формирования и управления кредитным портфелем;

- исследовать пути совершенствования системы управления кредитным портфелем банка.

Объектом исследования является управление качеством кредитного портфеля ОАО «АБ «РОССИЯ».

Предметом исследования в дипломной работе являются методические подходы и практические рекомендации по обеспечению эффективного функционирования управления качеством кредитного портфеля банка.

Теоретической и методологической основой исследования являются фундаментальные научные труды российских и зарубежных ученых-финансистов по проблемам кредитования и управления качеством кредитного портфеля банков. В процессе работы были комплексно использованы основные методы научного исследования: системно-междисциплинарный, сравнительно-аналитический, историко-логический, статистические, научной абстракции, индукции, дедукции и другие.

Информационную базу исследования составили законодательные и нормативно-правовые документы Российской Федерации, нормативные акты и аналитические материалы Банка России, официальные данные Федеральной службы государственной статистики, материалы научно-практических конференций, периодической печати, специальной научной литературы, глобальной информационной сети.

Структура работы определяется логикой исследования темы и нацелена на последовательное раскрытие сущности.

Работа состоит из введения, трех разделов, заключения, библиографического списка и приложений.

Во введении обоснованы актуальность проблемы, определена цель, объект, предмет, задачи, методы исследования, краткая характеристика информационной базы, обозначена научная и практическая значимость дипломной работы.

В первом разделе раскрыта сущность, основные понятия кредитного портфеля банка, исследована нормативно-правовая база, регулирующая порядок формирования кредитного портфеля, раскрыты функции и основные элементы системы формирования и управления кредитным портфелем банка, исследована система элементов оценки качества кредитного портфеля банка, рассмотрен зарубежный опыт кредитных организаций в области анализа качества кредитного портфеля банка.

Во втором разделе проанализирована технология формирования и управления структурой кредитного портфеля банка, рассмотрена оценка уровня доходности и уровня риска кредитного портфеля банка, управления риском кредитного портфеля банка, проведен анализ доли просроченной задолженности и показателей качества кредитного портфеля банка за 2012-2014 гг, отражение в учете просроченной задолженности и порядок ее списания.

В третьем разделе выявлены проблемы формирования и управления кредитным портфелем, исследованы пути совершенствования системы управления кредитным портфелем банка.

В заключение произведено обобщение основных результатов исследования, имеющих практическое значение, сформулированы основные выводы.

Общий объем работы составляет 63 машинописных листов, а также 16 приложений.



1. Теоретические аспекты формирования и управления кредитным портфелем банка

1.1 Сущность, основные понятия кредитного портфеля банка

Кредитные операции кредитных организаций являются одним из важнейших видов банковской деятельности. Это основная операция, обеспечивающая доходность и стабильность существования банков. Активное развитие рынка кредитования оказывает положительное влияние на экономику страны. Кредитование является одновременно и наиболее доходной статьей активов кредитных организаций, и наиболее рискованной. В связи с этим актуальными становятся вопросы управления кредитным портфелем.

Отдельные авторы предлагают рассматривать кредитный портфель в самом широком смысле, включая в него экономическое содержание (активы и пассивы банка), другие акцентируют внимание, что данный портфель - это не просто набор различных элементов, а сформированная система, которая образует множество финансово-кредитных отношений, третьи ученые изучают данное понятие, рассматривая только ссудные операции банков.[ Тавасиев А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией: Учебное пособие [Текст]: М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К2, 2012, - 118с.]

В широком смысле, определение кредитного портфеля вытекает из его функций - срочности, платности, возвратности, проявляющихся в активных и пассивных операциях банка. На основании чего, кредитный портфель включает кредиты, предоставленные заемщикам, а также полученные банком кредиты и привлеченные депозиты. То есть представляет собой совокупность операций кредитного характера, отражаемых в активе баланса, и кредитных обязательств, учтенных в пассиве.

В узком смысле, кредитный портфель - это совокупность активов банка в виде краткосрочных, долгосрочных и просроченных ссуд, выданных межбанковских кредитов и размещенных в других банках депозитах, а также других активов кредитного характера, сгруппированных по критериям кредитного риска, доходности и ликвидности. [ Банковское дело / под ред. Г. Н. Белоглазовой и Л. П. Кроливецкой [Текст] СПб.: Питер, 2012., - 211]

Целью управления кредитным портфелем является достижение им некоего оптимального состояния. Кредитный портфель характеризуется качеством и доходностью. Общая закономерность их взаимосвязи такова: чем выше доход, тем выше риск. Кредитный портфель, реализующий оптимальную комбинацию соотношения уровня рисков и доходности, и называют оптимальным кредитным портфелем. Оптимальный кредитный портфель является глобальной целью всей кредитной деятельности, определяющей все остальные кредитные цели.

Формирование кредитного портфеля является одним из основополагающих моментов в деятельности банка, позволяющим более четко выработать тактику и стратегию развития банка, его возможности кредитования клиентов и развития деловой активности на рынке. От структуры и качества кредитного портфеля в значительной степени зависит устойчивость банка, его репутация, финансовые результаты.

В нормативных документах Банка России, регламентирующих отдельные стороны управления кредитным портфелем, определена его структура, из которой вытекает, что в него включается не только ссудный сегмент, но и различные другие требования банка кредитного характера: размещенные депозиты, межбанковские кредиты, требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, учтенные векселя, факторинг, требования по приобретенным по сделке правам, по приобретенным на вторичном рынке закладным, по сделкам продажи (покупки) активов с отсрочкой платежа (поставки), по оплаченным аккредитивам, по операциям финансовой аренды (лизинга), по возврату денежных средств, если приобретенные ценные бумаги и другие финансовые активы являются некотируемыми или не обращаются на организованном рынке.

Анализ кредитного портфеля банка производится регулярно и лежит в основе его управления, которое имеет целью снижение совокупного кредитного риска за счет диверсификации кредитных вложений и выявления наиболее рисковых сегментов кредитного рынка. Основные этапы анализа: выбор критериев оценки качества ссуд, определение метода этой оценки (номерная или балльная система оценки, классификация ссуд по группам риска, определение процента риска по каждой группе, расчет абсолютной величины риска в разрезе каждой группы и в целом по кредитному портфелю, определение величины источников резерва на покрытие возможных потерь по ссудам, оценка качества кредитного портфеля на основе системы финансовых коэффициентов, а также путем его сегментации (структурного анализа).

При формировании кредитного портфеля необходимо учитывать следующие риски: кредитный, ликвидности и процентный. [ Севрук В.Г. Банковские риски. [Текст]: М.: Дело, 2009. - 70с.]

Факторы кредитного риска являются основными критериями его классификации. В зависимости от сферы действия факторов выделяются внутренние и внешние кредитные риски; от степени связи факторов с деятельностью банка - кредитный риск, зависимый или не зависимый от деятельности банка. Кредитные риски, зависимые от деятельности банка, с учетом ее масштабов делятся на фундаментальные (связанные с принятием решений менеджерами, занимающимися управлением активными и пассивными операциями); коммерческие (связанные с направлением деятельности ЦФО); индивидуальные и совокупные (риск кредитного портфеля, риск совокупности операций кредитного характера).

Сущность кредитного портфеля банка можно рассматривать на категориальном и прикладном уровнях. В первом аспекте кредитный портфель -- это отношения между банком и его контрагентами по поводу возвратного движения стоимости, которые имеют форму требований кредитного характера. Во втором аспекте кредитный портфель представляет собой совокупность активов банка в виде ссуд, учтенных векселей, межбанковских кредитов, депозитов и прочих требований кредитного характера, классифицированных по группам качества на основе определенных критериев.

Качественное отличие кредитного портфеля от других портфелей банка заключается в таких сущностных свойствах кредита и категорий кредитного характера, как возвратное движение стоимости между участниками отношений, а также денежный характер объекта отношений. [ Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина, И.Д.Мамоновой, Н.И. Валенцовой [Текст]: М.: КНОРУС, 2008, - 58 с.]

1.2 Нормативно-правовая база, регулирующая порядок формирования кредитного портфеля

Современные преставления о сущности банка, характере его деятельности и роли в экономике во многом определяют содержание и структуру банковского законодательства.

Правовое регулирование банковской деятельности, в том числе и кредитования, осуществляется Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», другими федеральными законами, нормативными актами Банка России.

Конституционные основы банковской деятельности закреплены в ст. 71 Конституции Российской Федерации (в ред. от 30.12.2008 №7-ФКЗ), согласно которой финансовое, кредитное регулирование и федеральные банки находятся в ведении Российской Федерации.[ Конституция Российской Федерации (в ред. от 30.12.2008 №7-ФКЗ)]

Центральным, основным федеральным законом, регулирующим гражданско-правовые отношения, является Гражданский кодекс Российской Федерации от 26.01.1996 N 14-ФЗ, гл. 42 (в ред. от 22.10.2014). Общие положения, регулирующие порядок образования юридических лиц, которыми являются кредитные организации, способы обеспечения обязательств, в частности кредитных, принципы построения договорных отношений и т.д., содержатся в первой части Гражданского Кодекса. Гражданский кодекс Российской Федерации Часть 2 устанавливает понятие кредитного договора, условия его заключения, а также взаимоотношения сторон, возникающие при предоставлении кредита. [ Гражданский кодекс Российской Федерации Часть 2 от 26.01.1996 N 14-ФЗ (в ред. от 01.09.2013)]

Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (в ред. от 29.12.2014) в ст. 56 указывает, что Банк России является органом банковского регулирования и банковского надзора, осуществляющим постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями и банковскими группами банковского законодательства, нормативных актов Банка России и установленных ими обязательных нормативов. [ Федеральный Закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (в ред. от 23.07.2013)]

Федеральный Закон Российской Федерации от 02.12.1990 № 395-1 "О банках и банковской деятельности" (в ред. от 29.12.2014) отражает общие положения и требования к осуществлению деятельности кредитными организациями, видам, порядку осуществления банковских операций и сделок, требования к уставному капиталу, учредительным документам, управлению в кредитной организации, требования к кредитным организациям в отношении обязательного резервирования, осуществления защиты интересов клиентов кредитных организаций, обслуживания клиентов и общие положения о бухгалтерском учете в кредитных организациях, а также отражает некоторые правовые аспекты кредитования юридических лиц. Статья 29 дает право кредитной организации устанавливать процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам), и комиссионное вознаграждение по операциям по соглашению с клиентом, если иное не предусмотрено федеральным законом, ст. 33 отражает обеспечение возвратности кредита. [ Федеральный Закон Российской Федерации от 02. 12. 90 № 395-1 "О банках и банковской деятельности" (в ред. от 30.09.2013)]

Положение Банка России от 26.03.2004 №254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (в ред. от 18.12.2014) устанавливает порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, к которым относятся денежные требования и требования, вытекающие из сделок с финансовыми инструментами.[ Положение Банка России от 26.03.2004 №254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (в ред. от 18.12.2014)]

Положение от 31 августа 1998 г. № 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" (в ред. от 27.07.2001) определяет требования к предоставлению (размещению) денежных средств клиентам банка, порядок возврата клиентом - заемщиком предоставленных ему денежных средств и уплаты процентов по ним, а также порядок ведения бухгалтерского учета указанных операций. [ Положение от 31 августа 1998 г. № 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" (в ред. от 27.07.2001)]

Положением от 26 июня 1998г № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками» (в ред. от 26.11.2007) определяется порядок начисления процентов по активным и пассивным операциям банка, связанным с привлечением и размещением денежных средств клиентов банка - физических и юридических лиц, как в национальной валюте Российской Федерации, так и в иностранных валютах, а также за использование денежных средств, находящихся на банковских счетах, осуществляемых на основании договоров, заключаемых в соответствии с нормами Гражданского кодекса Российской Федерации, и порядок отражения в бухгалтерском учете указанных операций. [ Положением от 26 июня 1998г № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками» (в ред. от 26.11.2007)]

Положение №387-П «О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска» (в ред. от 25.11.2014) регулирует кредитную деятельность банка, а также порядок расчета процентного, валютного, фондового рисков. [ Положение №387-П «О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска» (в ред. от 25.11.2014)]

Указание Банка России от 12 ноября 2009 N 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» (в ред. от 15.02.2015) содержит формы отчетности кредитных организаций и порядок их составления и представления в Центральный банк Российской Федерации, а также перечень форм отчетности и другой информации, представляемых кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации. [ Указание Банка России от 12 ноября 2009 N 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» (в ред. от 15.02.2015)]

Указание Банка России от 11.06.2014 №3277-У «О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» описывает группу показателей собственных средств (капитала), активов, доходности, ликвидности, качества управления банком, прозрачности структуры собственности и определение обобщающего результата, а также оценку финансовой устойчивости банка.[ Указание Банка России от 11.06.2014 №3277-У «О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» (в ред. от 11.03.2015)]

Инструкция Банка России от 03.12.2012 №139-И «Об обязательных нормативах банков» (в ред. от 16.02.2015) содержит ряд обязательных нормативов деятельности банков, среди которых: нормативы достаточности капитала банка: норматив достаточности базового капитала банка, норматив достаточности основного капитала банка и норматив достаточности собственных средств (капитала) банка, нормативы ликвидности банка, норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц. Также в инструкции прописаны смысл и предельно допустимые конкретные величины норматива риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, норматива крупных кредитных рисков, норматива кредитов, гарантий и поручительств участникам банка, норматива рисков на инсайдеров банка. [ Инструкция Банка России от 03.12.2012 №139-И «Об обязательных нормативах банков» (в ред. от 16.02.2015)]

1.3 Функции и основные элементы системы формирования и управления кредитным портфелем банка

Формирование и анализ кредитного портфеля позволяют банку более четко выработать тактику и стратегию развития, его возможности в кредитовании клиентов и развитии деловой активности. Значение управления кредитным портфелем проявляется через некоторые функции.

Аналитическая функция позволяет банку на основе определенных критериев и показателей анализировать движение своих кредитов и прогнозировать их дальнейшее развитие. С экономической точки зрения, взаимодействуя с внешней средой, банк при формировании кредитного портфеля отбирает наиболее и наименее рациональные направления, сферы применения кредита. В этом смысле кредитный портфель классифицирует сферы применения ссуд, делит клиентов на определенные группы, определяет предпочтение банка среди них, уровень доходности и надежности ссуд.

Функция управления кредитным портфелем обеспечивает диверсификацию кредитного риска, позволяющую минимизировать или ограничить его.

Управление кредитным портфелем дает банку возможность развивать или сдерживать кредитные операции, улучшать их структуру, определять степень защищенности от недостаточно качественной структуры выданных ссуд. Последовательный подход к управлению кредитным портфелем может значительно улучшить показатели деятельности банка, укрепить его финансовую надежность и повысить рейтинг. [ Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие /О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко/ 2-е изд. [Текст]: М.:КНОРУС, 2006, - 256 с.]

Управление кредитным портфелем основывается на некоторых экономических и организационных принципах:

- управление кредитным портфелем взаимосвязано с управлением другими видами деятельности банка, например, ликвидностью, доходами. В свою очередь, масштабы и качество кредитов напрямую зависят от величины собственных средств банка, структуры привлеченных средств, культуры кредитования, уровня организации и функционирования общей системы управления в банке.

- анализ кредитного портфеля носит всесторонний характер, а качество кредитного портфеля зависит от качества отдельной ссуды или их однородной группы.

- анализ кредитного портфеля представляет собой систематическое наблюдение за деятельностью банка, что позволяет оценивать состав и качество кредитов в динамике.

- данные, полученные по результатам анализа кредитов, дают возможность их применения для принятия в оперативном порядке управленческих решений различными подразделениями банка, участвующих в процессе кредитования.

- управление кредитным портфелем предполагает использование различных критериев оценки и систем показателей деятельности банка в кредитной сфере. При этом значение таких критериев и состав показателей определяются банком самостоятельно, исходя из собственного накопленного опыта и известной мировой практики.[ Радаев Н.Н., и др. Параметры, управляющие банковским кредитным риском: оценка и взаимосвязь [Текст] // Управление в кредитной организации. - 2012. № 3]

Управление кредитным портфелем рассматривается экспертами с двух позиций: на макро- и микроуровнях. Так, на макроуровне осуществляется анализ и регулирование кредитных отношений во взаимосвязи с макроэкономическими (народно-хозяйственными) пропорциями, увязывая объемы и структуру кредитных вложений в экономику с решением задач по увеличению валового внутреннего продукта, развитию денежного оборота, инвестиций, снижению инфляции. На микроуровне предусматривается разработка и соблюдение стратегии развития кредитных операций каждого отдельного банка; поиск и отбор клиентов, изучение их потребностей и кредитоспособности; контроль в процессе использования заемщиком кредита.

На всех уровнях управления кредитами предусматривается аналитическая и организационная работа в области формирования информационной базы; планирования и регулирования направлений развития, надзора и контроля; разработки мероприятий по совершенствованию процесса кредитования.

Участниками процесса управления кредитом являются не только кредитные организации, но и сами заемщики - путем организации у себя контроля над целевым использованием кредита, принципами и условиями кредитования. Управление кредитами поэтому определяется как деятельность, направленная на регулирование кредитных отношений в целях обеспечения эффективного функционирования как кредитора, так и заемщика.

Разработка механизмов управления качеством кредитного портфеля предусматривает определение:

- критериев оценки задолженности, образующей кредитный портфель;

- структуры кредитного портфеля в размере классификационной группы кредитов;

- состава показателей, необходимых для оценки ссудной задолженности;

- качества кредитов, в том числе с позиции риска по каждой группе и всей совокупности кредитов;

- причин изменения структуры кредитного портфеля;

- достаточной величины резерва для покрытия нерационального размещения ссуд;

- круга мероприятий по улучшению качества и структуры кредитного портфеля, управления кредитным портфелем.[ Гетман, Т. А. Управление качеством кредитного портфеля коммерческого банка : автореф. дис. канд. экон. наук : 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит / Гетман, Татьяна Александровна - Волгоград, 2013. - 181 с.]

Процесс управления кредитным портфелем, как и любым другим направлением деятельности, по своему содержанию состоит из отдельных подсистем.

Планирования - разработки перспективных и текущих планов кредитования, новых кредитных продуктов и услуг; составления прогнозов, сметы расходов на реализацию кредитных проектов; разработка организационной структуры и планирование персонала; расчета ожидаемых финансовых результатов (все мероприятия проводятся в рамках банковской стратегии развития).

Анализа - оценки деятельности банка в сфере кредитования; сопоставления фактически достигнутых результатов в кредитовании с прогнозными значениями.

Регулирования - механизмов надзора со стороны государства и Банка России за осуществлением банками кредитных операций (посредством разработки законодательных и нормативных актов); проведения внутренних мероприятий по доработке имеющихся структур, процедур, регламентов, политик, объемов проведения операций.

Контроля - системы мероприятий, направленных на выявление отклонений в соблюдении банком законодательных норм и нормативных актов Банка России, внутренних положений и инструкций, отрицательных тенденций в деятельности банка, а также на устранение таких отклонений. [ Ясинския Ю.М. Денежно-кредитная система и банковский контролинг. [Текст]: М.: БГУ, 2012. - 146с.]

1.4 Система элементов оценки качества кредитного портфеля банка

Важнейшим показателем уровня организации кредитного процесса является качество кредитного портфеля.

Качественное отличие кредитного портфеля от других портфелей банка заключается в таких сущностных свойствах кредита и категорий кредитного характера, как возвратное движение стоимости между участниками отношений, а также денежный характер объекта отношений.

Совокупность видов операций и используемых инструментов денежного рынка, образующая кредитный портфель, имеет черты, определяемые характером и целью деятельности банка на финансовом рынке. Ссудные операции и другие операции кредитного характера отличаются высоким риском. В то же время они должны отвечать цели деятельности банка -- получению максимальной прибыли при допустимом уровне ликвидности. Из этого вытекают такие свойства кредитного портфеля, как кредитный риск, доходность и ликвидность. Им соответствуют и критерии оценки достоинств и недостатков конкретного кредитного портфеля банка, т.е. критерии оценки его качества.

Кредитный риск, которому подвергается банк, зависит от ряда факторов, характеризующих проводимую банком кредитную политику и, как следствие, качество кредитного портфеля. Выделяют некоторые основные факторы возникновения кредитного риска:

- низкая степень диверсификации кредитного портфеля по видам заемщиков, регионам, отраслям, срокам предоставления кредитов (чем выше диверсификация, тем ниже риск);

- доля просроченных кредитов в портфеле (включая реструктурированную задолженность);

- удельный вес новых заемщиков, не имеющих кредитной истории и деловой репутации;

- неадекватная оценка кредитоспособности заемщика (может быть дана в силу различных причин, например, из-за низкого качества полученной банком информации о заемщике, ее недостаточности или несвоевременности; имеющихся недостатков в системе организации и управления кредитными рисками; применения методики оценки финансового состояния заемщика, не дающей полного представления о его деятельности; некомпетентности банковских специалистов);

- узкий ассортимент кредитных продуктов - ориентация банка только на традиционные операции кредитования; применение одинаковой методики оценки кредитного риска и вызывающих их факторов для различных видов кредитов. Например, при кредитовании по овердрафту возникает риск несанкционированного овердрафта, риск нарушения очередности платежей; для инвестиционных кредитов - риски незавершения строительства, устаревания проекта, отсутствия рынка сбыта готовой продукции. При индивидуальном кредитовании могут возникнуть риски обесценения обеспечения, ухудшения финансового состояния заемщика-юридического лица или работодателя заемщика-физического лица;

- низкое качество применяемого в банке методологического обеспечения по управлению кредитным риском;

- формальное отношение банков к качеству обеспечения по кредитам;

- неправильный выбор кредитной организацией вида и условий кредитования, что может иметь негативное влияние на текущую деятельность заемщика;

- недостаточное внимание со стороны органов управления банка и его топ-менеджеров к оценке эффективности управления кредитными процессами. [ Романов М.Н. Основные подходы к оценки кредитного риска в РФ [Текст] // Банковское дело. 2010. № 1, 18 с.]

По своему действию факторы, влияющие на возникновение кредитного риска, различаются по отношению к банку на внешние и внутренние. Внешние факторы (макроэкономические, географические, денежно-кредитные) не зависят от непосредственной деятельности банка; их влияние можно лишь учесть, например, при формировании системы принятия решений и предпочтений при предоставлении ссуд. Внутренние факторы могут быть связаны как с деятельностью самого банка-кредитора, так и с деятельностью заемщика; они практически полностью управляемы со стороны банковского менеджмента при наличии в кредитной организации хорошо разработанных механизмов проведения кредитных операций и систем управления кредитным риском.

Поскольку целью функционирования банка является получение максимальной прибыли при допустимом уровне рисков, доходность кредитного портфеля является одним из критериев оценки его качества. Элементы кредитного портфеля можно разделить на две группы: приносящие и неприносящие доход активы.

К последней группе относятся беспроцентные кредиты, ссуды с замороженными процентами и с длительной просрочкой по процентным платежам. В зарубежной практике при длительном просроченном долге по процентам практикуется отказ от их начисления, так как главным является возврат основного долга. В российской практике регламентируется обязательное начисление процентов. Уровень доходности кредитного портфеля определяется не только уровнем процентной ставки по предоставленным кредитам, но и своевременностью уплаты процентов и суммы основного долга.

Доходность кредитного портфеля имеет нижнюю и верхнюю границу. Нижняя граница определяется себестоимостью осуществления кредитных операций (затраты на персонал, ведение ссудных счетов и т.д.) плюс процент, подлежащий уплате за ресурсы, вложенные в этот портфель. Верхней границей является уровень достаточной маржи. [ Основы банковской деятельности/Под ред. Тагирбекова К.Р. [Текст]: М.:Издательский дом «ИНФРА-М», Издательство «Весь Мир», 2001, - 720с.]

Поскольку уровень ликвидности банка определяется качеством его активов и, прежде всего, качеством кредитного портфеля, то очень важно, чтобы предоставляемые банком кредиты возвращались в установленные договорами сроки или банк имел бы возможность продать ссуды или их часть, благодаря их качеству и доходности. (Приложение 1)

Чем более высока доля кредитов, классифицированных в лучшие группы, тем выше ликвидность банка.

В современной банковской практике используются различные методы регулирования уровня ликвидности, например, за счет формирования такой структуры активов, позволяющей банку сохранить баланс ликвидности и восстановить его при необходимости (в том числе, за счет быстрой продажи ликвидных активов, в основном, котируемых государственных долговых обязательств, или привлечения межбанковских кредитов, которые могут быть направлены на выплату вкладчикам затребованных ранее установленных сроков средств в целях недопущения убытков по долгосрочным кредитам, по которым суммы поступлений в оплату основного долга и процентов незначительны).

В последнее время также используется метод расчета денежного потока, в основе которого лежит принцип сопоставления величины оттока и притока клиентских средств за необходимый период. В целом, величина ожидаемых денежных потоков определяется, исходя из качества банковских активов и уровня проблемных кредитов. Показателем по данной категории является маржа процентного дохода банка.

Для обеспечения сбалансированной ликвидности важно, чтобы предоставляемые кредиты возвращались в полном объеме и в установленные договорами сроки с тем, чтобы банк имел возможность размещения ресурсов в новые ссуды (или продажи ссуд третьим лицам, благодаря их качеству и доходности). Все это возможно, благодаря грамотной организации в банке системы управления качеством кредитных вложений и бизнес-процессов, созданию эффективной системы управления рисками.

Кредитный риск не может являться единственным критерием качества кредитного портфеля, поскольку понятие качества кредитного портфеля значительно шире и связано с рисками ликвидности и потери доходности. Однако значимость названных критериев будет изменяться от условий, места функционирования банка, его стратегии.

1.5 Зарубежный опыт кредитных организаций в области анализа качества кредитного портфеля банка

За свою многовековую историю банками зарубежных стран накоплен огромный опыт обслуживания как корпоративных клиентов, так и частных лиц. Банки предлагают населению широкий перечень услуг, включающий различные виды счетов, потребительское и ипотечное кредитование, услуги по пластиковым картам, мобильный банкинг и услуги через Интернет, консультации по различным финансовым вопросам.

Рынок розничных банковских услуг характеризуется насыщенностью и острой конкуренцией. Большинство населения уже охвачено банковскими услугами.

Традиционными видами услуг, предлагаемых частным лицам, являются ведение счетов клиентов и прием вкладов. В настоящее время банки предлагают частным лицам разнообразные виды вкладов. Банки Великобритании вплоть до 70-х годов открывали индивидуальным клиентам только три вида счетов: текущие, депозитные и сберегательные. Теперь, конкурируя с другими финансовыми посредниками, банки предоставляют гораздо более широкий выбор счетов. Текущие счета более привлекательны из-за возможности снятия денежных средств по чеку и на определенных условиях получения овердрафта. Такие счета предназначены для клиентов, имеющих доход, из которого должны финансироваться ежедневные расходы. [ Турбанов А., Тютюнник А. Банковское дело. Операции, технологии, управление [Текст]: М.; Альпина Паблишера, 2010 - 682с.]

Банки Франции практикуют такие виды сберегательных вкладов, как кредитно-сберегательные счета и планы. Сберегательные планы - это договоры, заключаемые между частными лицами и банками (или другими сберегательными учреждениями). По ним предусмотрены налоговые льготы, которые аннулируются, если условия договора не выполняются. Лицо, подписавшее сберегательный план, обязуется в течение определенного времени хранить свои сбережения на счете в банке. При наступлении срока, клиент может снять всю сумму вместе с процентами. При этом он получает право на получение в банке целевого кредита для приобретения жилья либо создания предприятия.

В США сберегательные вклады являются наиболее традиционной формой краткосрочных и среднесрочных накоплений, но в последние годы популярность этих счетов снижается. Основными причинами оттока вкладов стали предложение новых видов счетов и развитие потребительского кредитования.[ Кирьянов, М. А. Зарубежный опыт работы с проблемными кредитами. / М. А. Кирьянов [Текст] // Банковское дело. 2012. - №1. - С. 23-25.]

В англосаксонских странах сильнее развит кредит, предоставляемый частным лицам в форме овердрафта по их персональным текущим счетам. В настоящее время потребительские кредиты составляют 53% от ВВП, в среднем по странам ЕС, 28% в Польше, 74% в США.

Исторически в разных странах сложилась различная практика организации потребительского кредита. В английской банковской практике существуют персональные текущие счета с различным режимом овердрафта. Для некоторых типов текущих счетов предусмотрен автоматический овердрафт в определенных пределах и при установленной процентной ставке. По некоторым видам овердрафта проценты банками не взимаются.

Объемы кредитования населения во Франции из года в год увеличиваются. Объем потребительских кредитов в 2014 году возрос в среднем на 7,1%. Формы потребительских кредитов и займов различны, но имеют ряд общих характеристик: их сумма не должна превышать 21,5 тыс. евро, они должны предоставляться на срок не менее трех месяцев, их могут предоставлять только банки, кредитные учреждения и крупные торговые сети. Главными формами кредитов являются персональные займы, целевые кредиты, возобновляемые (револьверные) кредиты, кредиты по карточкам. Сумма персональных кредитов во Франции в 2014 году увеличилась на 5,1%, достигнув почти 50 млрд. евро, а их доля в общей сумме потребительских кредитов составила 46%. Персональные займы предоставляются лицам, получающим доходы или имеющим значительные сбережения. Получив персональный кредит, заемщик может его расходовать по своему усмотрению.

Целевой кредит в отличие от персонального предоставляется на определенные цели: оплату досуга (отдых, путешествия), на покупку нового автомобиля и т.д. Цель и условия использования кредита четко оговариваются в договоре, и если договор не соблюдается, то кредит аннулируется. В последнее время доля банков в предоставлении целевых кредитов уменьшается, они все чаще предоставляются автомобильными салонами и туристическими фирмами.

В США к персональным ссудам относят индивидуальные ссуды без обеспечения. Американские банки предоставляют такие ссуды только лицам, имеющим определенный годовой доход. Типичный размер необеспеченных кредитов, выдаваемых банками США, не превышает 2500 долл., а срок погашения -- до двух лет.

В США, Канаде, Западной Европе, Японии получили распространение жилищные ссуды. Кредиты на финансирование жилищного строительства или приобретение дома не включаются статистикой развитых стран в категорию потребительских и выделяются в отдельную группу кредитов - ссуды под недвижимость. В настоящее время в Европе более 50% жилья приобретается в кредит. В практике зарубежных банков срок жилищного кредита колеблется от семи до двадцати, иногда тридцати лет. Как правило, применяются плавающие или пересматриваемые процентные ставки. Во многих странах государством устанавливаются определенные льготы для заемщиков, исходя из социального положения. В Западной Европе более 50% ипотечных кредитов предоставляются универсальными банками. В различных западных странах имеются свои национальные особенности предоставления кредита.

Все большее развитие получают кредиты, предоставляемые по кредитным карточкам. В США до 90% всей суммы потребительских ссуд предоставляется в рамках кредита по банковским кредитным карточкам. Как правило, каждый банк предлагает нескольких видов кредитных карточек с различным спектром услуг, и плата за пользование карточками существенно различается.

В последние десятилетия все более широкое распространение получает такая форма банковского обслуживания как Интернет-банкинг: клиент банка с помощью интернет-браузера заходит на web-сайт своего банка, вводит имя и пароль, после чего перед ним открывается web-страница с перечнем открытых ему счетов и доступных банковских операций над ними.

По данным статистики, к настоящему времени не менее 60% европейских банков предоставляют услуги Интернет-банкинга, причем для скандинавских стран этот показатель составляет 90%, а для США колеблется от 75 до 85%. Доля клиентуры, пользующейся Интернет-банкингом, в США составляет 15-20%. []

Таким образом, было установлено, что кредитный портфель - это система социально-экономических и финансовых отношений сложившаяся между банком и его клиентами, обеспечивающая возвратное движение ссудной задолженности заемщиков, представленной в виде различных структурируемых по группам качества активов кредитной организации, на основе риска, доходности, ликвидности и целенаправленности.

Необходимо отметить, что нормативно-правовая база, регулирующая порядок формирования кредитного портфеля осуществляется на основании законодательных актов и нормативных документов. Достижение оптимальной структуры кредитного портфеля возможно через оперативное влияние на его отдельные элементы, формируемые в рамках конкретных направлений кредитной деятельности банка.

Основное качество кредитного портфеля банка определяется его свойством обеспечить максимально возможную процентную доходность кредитных операций при допустимых уровнях ликвидности и кредитного риска. В российской финансовой практике необходимо использовать все лучшее, что появилось в зарубежной практике деятельности кредитных организаций, в том числе в области управления качеством кредитного портфеля.



2. Организация процесса формирования и управления кредитным портфелем банка

2.1 Технология формирования и управления структурой кредитного портфеля банка

Кредитный портфель представляет собой целенаправленно сформированную в соответствии с определенной кредитной стратегией совокупность вложений в кредитуемые объекты, в том числе и уже просроченную задолженность. Исходя из этого, при формировании оптимального кредитного портфеля следует стремиться к реализации разработанной кредитной политики путем подбора наиболее эффективных и надежных кредитных вложений, попадающих под систему лимитов кредитования самой кредитной политики.

Формирование кредитного портфеля ОАО «АБ «РОССИЯ» является одним из основополагающих моментов в деятельности банка, позволяющим более четко выработать тактику и стратегию развития банка, его возможности кредитования клиентов и развития деловой активности на рынке. От структуры и качества кредитного портфеля в значительной степени зависит устойчивость банка, его репутация, финансовые результаты. []

Весь процесс формирования кредитного портфеля можно разбить на три блока.

Первый блок подразумевает формирование системы лимитов кредитования в соответствии с целями и стратегией кредитной политики банка. Установление лимитов кредитования выполняет функцию управления кредитными рисками. Кредитный портфель представляет собой не только источник доходов, но и источник рисков. Степень кредитного риска банков зависит от таких факторов как:

- степень концентрации кредитной деятельности банка в какой-либо сфере (отрасли), чувствительной к изменениям в экономике;

- удельный вес кредитов и других банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих определенные специфические трудности;

- концентрация деятельности банка в малоизученных, новых, нетрадиционных сферах;

- внесение частых или существенных изменений в политику банка по предоставлению кредитов, формированию портфеля ценных бумаг;

- удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов;

- введение в практику слишком большого количества новых услуг в течение короткого периода;

- принятие в качестве залога ценностей, труднореализуемых на рынке или подверженных быстрому обесцениванию.

В свою очередь, установление лимитов кредитования - основной способ контроля формирования кредитного портфеля, используемый для уменьшения рисков и улучшения долгосрочной жизнеспособности. Посредством установления лимитов кредитования осуществляется оптимизация пропорций различных видов кредитов в рамках всего кредитного портфеля с учетом объема и структуры кредитных ресурсов. Это позволяет банкам:

- избежать критических для сохранения платежеспособности потерь от необдуманной концентрации любого вида риска;

- диверсифицировать кредитный портфель с целью сокращения концентрации и обеспечения стабильной прибыли.

Второй блок представляет собой отбор конкретных объектов кредитования для включения в кредитный портфель. Отбор осуществляется, как правило, на основе оценки кредитоспособности заемщиков. Общий подход к рассмотрению реальных объектов кредитования предполагает оценку области деятельности заемщика, анализ целевого назначения средств, выбор вида кредита, выявление рисков кредитной сделки. Важной задачей является определение факторов, позволяющих произвести предварительный отбор кредитуемых объектов. (Приложение 2)

Прежде всего, следует установить, соответствует ли кредитная заявка кредитной политике банка. В случае положительного ответа сотрудник кредитного отдела проводит анализ кредитоспособности потенциального заемщика. (Приложение 3)

Анализ финансового состояния заемщика осуществляется следующими методами по данным его баланса и бухгалтерской отчетности:

- вертикальный анализ;

- горизонтальный анализ;

- определение удовлетворительности структуры баланса;

- расчет величины чистых активов кредитора по балансу;

- расчет финансовых коэффициентов и их сравнение с нормативными значениями. (Приложение 4)

Третий блок - анализ состояния кредитного портфеля и управление отклонениями в значительной степени перекликается с оперативным управлением кредитным портфелем, а именно с текущим мониторингом состояния кредитного портфеля. Прерогативой среднесрочного периода времени остается разработка и реализация мер, направленных на улучшение качества кредитного портфеля.[ Волкова, О.Н. Анализ факторов, влияющих на формирование кредитного портфеля российских банков/ О.Н. Волкова, С.И. Груздев [Текст] // Финансы и кредит. 2013. № 45(183)]

Анализ состояния кредитного портфеля, как правило, заключается в мониторинге его структуры по движению кредитов, по отраслям или экономическим секторам, по срокам погашения, по степени кредитного риска, по процентным ставкам, по обеспеченности ссуд, погашению и возвратности кредитов. Подобный мониторинг позволяет судить о совокупном риске портфеля, величине резерва на возможные потери по ссудам, соответствии кредитного портфеля целям и стратегии кредитной политики банка.

Мониторинг среднесрочного периода времени дает возможность выявить факторы, меняющие качество и структуру портфеля. [ Деньги, кредит, банки /Под ред. Г.И. Кравцова [Текст]: Мн.: Мисанта, 2009. - 434с.]

...