Совершенствование процесса управления качеством кредитного портфеля

В случаях, когда в состоянии кредитного портфеля допускаются отклонения от заданного кредитной политикой стандарта, необходимо выявить существующие отклонения и причины, их порождающие. На основании выявленных данных в среднесрочном периоде разрабатываются меры по их устранению и возможных путях избежания в будущем.

Механизм формирования кредитного портфеля включает в себя 11 этапов.

1-й этап - определение лимитов основных классификационных групп кредитов и вменяемых им коэффициентов риска;

2-й этап - отнесение каждого выдаваемого кредита к одной из указанных групп;

3-й этап - выяснение структуры портфеля (долей различных групп в их общей сумме) с учетом каждого нового выдаваемого кредита;

4-й этап - оценка совокупного риска портфеля и возможностей выдачи кредита конкретному объекту;

5-й этап - определение соответствия кредитного портфеля кредитной политике банка;

6-й этап - определение величины резервов, которые необходимо создать под каждый выданный кредит;

7-й этап - определение общей суммы резервов, адекватной совокупному риску портфеля;

9-й этап - выявление и анализ факторов, меняющих структуру и качество портфеля;

10-й этап - разработка мер, направленных на улучшение качества портфеля;

11-й этап - постоянный мониторинг отклонений кредитного портфеля от заданного оптимума. [ Основы банковской деятельности/Под ред. Тагирбекова К.Р. [Текст]: М.:Издательский дом «ИНФРА-М», Издательство «Весь Мир», 2001, - 720с.], (Приложение 5)

Кредитный портфель ОАО «АБ «РОССИЯ» отражает уровень разработанности и внедрения кредитной политики банка. К формированию кредитного портфеля приступают после того, как определена общая цель кредитной деятельности банка, разработана стратегия кредитной политики банка, сформулированы определяющие приоритеты. Согласно кредитной политике банка определяются лимиты кредитования по срокам, отраслям, группам заемщиков. Поэтому необходим постоянный мониторинг соответствия структуры кредитного портфеля заданным параметрам.

Выдаче каждого кредита должен предшествовать анализ соответствия кредитуемого объекта кредитной политике банка, оценка кредитоспособности клиента. Оценка кредитоспособности заемщика не должна ограничиваться анализом финансовых результатов деятельности, менеджмент и маркетинг на предприятии в значительной степени являются гарантом своевременного погашения кредита и процентов. Очевидно, что качество кредитного портфеля определяется не только его структурой, но и, прежде всего, соответствием стратегическим целям кредитной политики.

Кроме того, состояние кредитного портфеля ОАО «АБ «РОССИЯ» предопределяет результаты кредитных операций банка, поэтому постоянный мониторинг позволяет выявить отклонения от заданного оптимума и выработать в среднесрочном периоде времени меры по их предотвращению в будущем. Либо же мониторинг указывает на недостатки кредитной политики и приводит к необходимости ее пересмотра. В данном случае руководству банка следует научиться искусству раннего выявления проблемного кредита.

Управление кредитным портфелем является одним из видов деятельности банка, который направлен на оптимизацию портфеля выданных кредитов. Управление портфелем займов позволяет увеличить прибыль по активным операциям, тем самым снизив риски для банка. (Приложение 6)

В рамках управления качеством кредитного портфеля банки постоянно диверсифицируют свою деятельность, прилагая усилия к освоению новых видов кредитных продуктов. Именно поэтому формирование и постоянный анализ кредитного портфеля позволяют более четко разработать тактику и стратегию банка, определить возможности кредитования клиентов банка и развития деловой активности на рынке. Важным является понимание того, что управление кредитным портфелем должно представлять собой систему, предполагающую наличие субъектов, воздействующих на объекты (элементы), которые в свою очередь находятся в постоянной связи и взаимодействии.

Совокупность элементов системы функционирует на основе общих правил. К принципам системы управления кредитным портфелем, как правило, относят:

Систематичность. Анализ кредитного портфеля носит систематический характер, изучение состава и качества банковских ссуд должно осуществляться в разрезе показателей динамики, структуры, сравнения со среднебанковскими показателями.

Формирование системы показателей. Каждая кредитная организация формирует адекватную специфике ее деятельности систему показателей оценки качества кредитного портфеля.

Разноуровневый характер анализа. Анализ кредитного портфеля должен иметь место как на уровне всего портфеля в целом, так и на уровне отдельных групп кредитов, требующих особого внимания, или даже на уровне отдельных кредитных операций. [ Деньги, кредит, банки /Под ред. Г.И. Кравцова [Текст]: Мн.: Мисанта, 2009. - 434с.]

В системе мер управления кредитным портфелем немаловажную роль играет разработка и проведение кредитной политики банка, в основе которой формируется общая стратегическая цель и определяются пути ее достижения: приоритетные направления кредитных вложений, приемлемые и неприемлемые для банка виды активных операций, предпочтительный круг заемщиков.

Основное требование к формированию кредитного портфеля и управлению им состоит в том, что портфель должен быть наиболее сбалансированным, повышенный риск по одним ссудам необходимо компенсировать надежностью и доходностью других займов.

Также важной характеристикой управления кредитной политикой ОАО «АБ «РОССИЯ» является качество кредитного портфеля, которое должно оцениваться по определенной системе коэффициентов, включающей в себя абсолютные показатели (объем выданных ссуд и объем просроченных займов) и относительные показатели, характеризующие долю отдельных кредитов в структуре общей ссудной задолженности.

Все кредиты, выданные ОАО «АБ «РОССИЯ», проходят классификацию: определяется уровень рисков, который связан с отдельным видом ссуд, а также происходит оценка соотношения между доходностью и риском.

Помимо этого выясняется существующая структура портфеля, а также процентное соотношение кредитов, входящих в него, и категорий клиентов-заемщиков.

Также, на одном из этапов, определяются резервы, которые были бы необходимы в случае вероятных потерь, и рассматриваются вопросы о непосредственном улучшении качества самого портфеля.

Среди возможных вариантов внесений изменений или дополнений в кредитный портфель, можно выделить:

- предложение обновленных условий выдачи кредитов для действующих продуктов;

- создание и выведение на рынок новых продуктов банка;

- покупку либо продажу кредитных портфелей посредством цессии (операции на вторичном рынке).

Базой для управления кредитным портфелем является работа с существующими заемщиками, а также оптимизация за счет активного привлечения новых клиентов.

Общий результат качества портфеля зависит от концентрации займов в конкретном секторе экономики, валютных рисков и прочих факторов, поэтому управление портфелем ведется по двум направлениям - оптимизации кредитного портфеля как единого целого и работе с конкретными заемщиками.

Результат управления оценивают с помощью различных математических форм и моделей, которые способны продемонстрировать, насколько риск, принимаемый банком, покрывает получаемая доходность. [ Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина, И.Д.Мамоновой, Н.И. Валенцовой [Текст]: М.: КНОРУС, 2008, - 348 с.]

2.2 Оценка уровня доходности и уровня риска кредитного портфеля банка

Для оценки доходности банк должен иметь эффективную систему учета не только доходов, но и расходов по каждому виду кредитов. На доходность кредитных операций банка влияют как доходы и расходы, так и возможные убытки, которые определяются уровнем кредитного риска по каждой займом. Измерения, минимизация и контроль за уровнем кредитного риска - один из самых сложных задач, стоящих перед менеджментом при формировании кредитного портфеля.

Поскольку целью функционирования банка является получение максимальной прибыли при допустимом уровне рисков, доходность кредитного портфеля является одним из критериев оценки его качества.

Для оценки степени кредитного риска применяется система показателей, учитывающая множество аспектов, которые следует принять во внимание.

Оценка доходности определяется по результатам оценок показателей прибыльности активов, прибыльности капитала, структуры расходов, чистой процентной маржи и чистого спреда от кредитных операций.

Определяется удельный вес каждого вида доходов по кредитным операциям в общей сумме доходов по предоставлению денежных средств, анализируются средние процентные ставки по каждому виду кредитов, данные сравниваются со средней процентной ставкой по предоставленным кредитам. [ Указание Банка России от 12 ноября 2009 N 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» (в ред. от 15.02.2015)]

Расчет показателей оценки доходности корректируется:

- на величину расходов по досозданию резервов на возможные потери;

- на недостоверно отраженную в отчетности величину доходов и расходов.

Для покрытия возможных кредитных рисков в банке создаются резервы на возможные потери по ссудам.

ОАО «АБ «РОССИЯ» заинтересован в высокой доходности кредитного портфеля. Поскольку кредитный риск оказывает прямое воздействие на доходность, то важным является оценка влияния кредитного риска на доходность кредитного портфеля. Эту работу проводят систематически, чтобы иметь возможность для принятия оперативных мер по предотвращению негативных процессов, сопровождающихся кредитным риском.

Коэффициент доходности кредитного портфеля достигает наивысшего значения в первом исследуемом периоде: на 01.01.2013 г. доходность кредитного портфеля банка составила 14,44%. Наименьшая доходность кредитного портфеля наблюдается на 01.07.2013 г. и на 01.07.2014 - 7,34% и 8,26% соответственно.

Рассчитав коэффициенты доходности отдельных инструментов кредитного портфеля, можно сделать вывод, что наиболее привлекательными для банка по критерию доходности являлись кредиты, предоставленные юридическим лицам.

Наибольшая эффективность кредитных операций банка наблюдается в первом и во втором исследуемых периодах, где она составляет более 8%. На конец 2014г. - начало 2015г. рентабельность кредитования снижается до 6%, что связано со значительным снижением чистой (балансовой) прибыли ОАО «АБ «РОССИЯ» вследствие роста операционных расходов. Рост операционных расходов связан с увеличением резервов на возможные потери ввиду ухудшения качества кредитного портфеля.

Кредитный риск означает, что платежи по кредитам могут быть задержаны или не выплачены совсем, что может привести к проблемам с ликвидностью банка. Под кредитным риском понимается вероятность потерь, возникающих при неблагоприятном изменении структуры денежных потоков банка в результате неисполнения (или неточного исполнения) клиентами, контрагентами или эмитентами своих обязательств перед банком либо обязательств по сделкам, гарантированным банком.

В данную категорию попадают как риски, связанные с осуществлением прямого кредитования заемщиков и оказанием им услуг кредитного характера, так и риски, связанные с нарушениями условий расчетов по сделкам, заключаемым банком. [ Банковское дело: Учебник/ Под. ред. д-ра экон.наук, проф. Г.Г. Коробовой. [Текст]: М., Экономистъ, 2009. - 592 с.]

Кредитный риск является комплексным понятием. На его величину воздействуют как внешние, так и внутренние факторы. Если относительно внешних факторов это проявляется в том, что банк не имеет возможности напрямую повлиять на ограничение их отрицательных воздействий, то относительно внутренних факторов это обусловлено операциями, проводимыми банком. [ Сайт Банка ОАО «АБ «РОССИЯ» [электронный ресурс] // www.abr.ru/]

Для оценки степени кредитного риска банками используется качественный и количественный анализ. Качественный анализ опирается на изучении и выделении конкретных факторов риска. В состав качественных показателей можно отнести результаты анализа перспектив развития заемщика: состояние отрасли заемщика; роль заемщика в регионе; оценка экономической, политической, технической политики организации-заемщика; деловая репутация предприятия и владельцев бизнеса. Моделью проведения качественного анализа является непосредственный анализ кредитного портфеля банка.

Количественный анализ риска формализует степень риска с помощью расчета различных показателей и финансовых коэффициентов (Приложение 7). Кроме того, количественный анализ предполагает проведение анализа факторов, повлиявших на изменение значений применяемых показателей и коэффициентов; анализ динамики таких изменений; сравнение с установленными критериями и показателями конкурирующих банков.

Коэффициенты оценки кредитного риска за рассматриваемый период показали разные результаты. Это вызвано тем, что при увеличение совокупного кредитного риска, банк увеличил кредитный портфель в большей степени чем собственный капитал (темпы прироста соответственно составили 2,26% и 0,03%).

Коэффициенты степени защищенности от риска за период с 01.01.2014 по 01.01.2015 в целом показали скорее отрицательные результаты. Особенность этих коэффициентов в том, что уменьшение значения коэффициентов К4, К5, К6, К7, К9, К10, К11 является положительной тенденцией, а уменьшение коэффициентов К3, К8 - отрицательной. Поэтому можно сказать что существенно улучшился коэффициент К8, темп прироста которого составил -63,77%. Положительная динамика этого коэффициента связана как с уменьшением убыточных ссуд в составе кредитного портфеля Банка, так и с ростом кредитного портфеля.

Коэффициент же К10 напротив вырос на 15,49%, что было вызвано существенным увеличением неработающих кредитных активов.

Коэффициент К3 снизился на 6,12% за рассматриваемый период. Это было вызвано более высоким темпом роста фактических резервов на покрытие убытков по ссудам по сравнению с темпом роста составляющих кредитного портфеля не приносящих доход.

Коэффициент К5 за отчетный период вырос на 5,57%. Такое увеличение вызвано более высокими темпами прироста просроченных ссуд по сравнению с темпами прироста кредитного портфеля.

Изменения остальных коэффициентов этой группы также носит отрицательный характер. Все эти коэффициенты в течение рассматриваемого месяца увеличились, хоть и незначительно.

Коэффициенты доходности кредитного портфеля свидетельствуют скорее о снижении доходности, чем наоборот. Коэффициенты К12-К15 не показали положительной динамики, что в принципе можно было бы признать негативным знаком. Но с другой стороны такие изменения были во многом обусловлены увеличением объема кредитного портфеля банка, что несомненно можно признать хорошей тенденцией.

Коэффициент К16 за период с 01.01.2014 по 01.01.2015 уменьшился на 12,82%. Это было вызвано высокими темпами роста активов банка.

Коэффициент К17 за рассматриваемый период увеличился с 1,42 до 1,44 (темп прироста 1,73%).

Коэффициент К18 - Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков. Приемлемым для этого коэффициента считается значение ? 25%. За рассматриваемый период этот коэффициент уменьшился с 18,6% до 17,75%.

Коэффициент К19 - 5.1. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка. Приемлемым для этого коэффициента считается значение ? 800%. За отчетный период этот коэффициент вырос с 111,1% до123,98% (темп прироста 11,59%).

Общий коэффициент достаточности резервов на возможные потери по ссудам имеет тенденцию к увеличению, что является положительным моментом. Такая тенденция обусловлена снижением формируемых резервов как следствие уменьшения в кредитном портфеле проблемных ссуд.

Оценка совокупного риска по кредитному портфелю банка определяется, исходя из особенностей элементов и риска отдельных сегментов кредитного портфеля, предоставленных юридическим лицам; предоставленных физическим лицам; размещенных депозитов и МБК; учтенных векселей и других. [ Севрук В.Г. Банковские риски. [Текст]: М.: Дело, 2012. - 70с.],

Показатель степени защиты банка от совокупного кредитного риска не имеет как таковых нормативных значений, но его снижение за анализируемый период считается положительной динамикой. Данный коэффициент снижается с 01.01.2013 по 01.01.2015 с 0,29 до 0,24, на 01.01.2015 наблюдается небольшой рост до 0,25, но в целом, можно сказать о достаточности собственных средств банка для покрытия совокупного кредитного риска.

Качество кредитного портфеля ОАО «АБ «РОССИЯ» в целом зависит от качества каждой отдельной ссуды, входящей в его состав, или качества портфеля однородных ссуд. Для классификации элементов кредитного портфеля по группам качества определяется количество групп качества и способы классификации. Стандартные подходы к оценке качества ссуд, обязательные к применению всеми кредитными организациями, установлены Банком России в Положении № 254-П. Качество ссуды оценивается, исходя из финансового положения заемщика и его способности обслуживать основной и процентные долги. При этом, деятельность заемщика должна носить легальный характер с реальными денежными потоками и приносить доходы, достаточные для погашения задолженности перед банком. [ Положение Банка России от 26.03.2004 №254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (в ред. от 18.12.2014)]

В основу критериев оценки финансового состояния заемщика заложен комплексный анализ его производственной и финансово-хозяйственной деятельности, а также иных имеющихся о нем сведений, с применением банками различных методик расчетов и оценки показателей деятельности.

Для оценки качества ссуд важна добросовестность заемщика, то есть хорошая история обслуживания им долга, а также имеющаяся о нем в банках кредитная история. Показателем своевременности возврата ссуды является отсутствие просроченной задолженности по ссуде и процентным платежам. Просроченная задолженность при этом дифференцируется по длительности; также принимается во внимание количество случаев и причины переоформления кредитного договора.[ Гребеник, Т.В. Качество кредитного портфеля российских банков: особенности оценки и управления / Т.В. Гребеник, Е.П. Терновская // Электронное периодическое издание «Науковедение». - 2014. - № 3 (22).]

Оценка финансового состояния заемщика и его добросовестность позволяют банку оценить качество ссуды по одной из пяти категорий: безрисковые (или стандартные - 1 категория качества) и обесцененные (с величиной риска от 1% до 100% - 2-5 категории качества). (Приложение 9)

Особое внимание при оценке качества кредитного портфеля следует уделять кредитам:

- сумма которых составляет более 5% общего капитала банка;

- предоставленным акционерам, инсайдерам и связанным с банком лицам, группам связанных лиц;

- величина которых превышает 50% чистых активов заемщика (группы связанных заемщиков);

- реструктурированным, существенные условия первоначального договора по которым изменены в сторону, более благоприятную для заемщика;

- возникшим в результате прекращения ранее существовавших обязательств заемщика новацией, предоставлением отступного (в том числе переуступка прав требования);

- предоставленным на срок более 6 месяцев с выплатами по основному долгу или процентам не ране, чем через 6 месяцев после выдачи ссуды;

- платежи по которой осуществляются за счет средств, предоставленных заемщику банком-кредитором прямо или косвенно;

- отнесенным к нестандартным, сомнительным или убыточным (проблемным).

Негативное влияние на качество кредитного портфеля оказывают проблемные кредиты - задолженность, по которой у банка возникли сомнения в отношении финансового состояния заемщика или обеспечения. Их влияние на качество кредитов проявляется через: возникновение у банка прямых убытков от невозврата ссуд и неуплаты процентов; замораживание средств в недоходных активах; подрыв деловой репутации банка и доверия к нему со стороны кредиторов и вкладчиков; отток из банка квалифицированных кадров вследствие снижения прибыльности банка и материального стимулирования.

2.3 Управление риском кредитного портфеля банка

Система управления рисками является неотъемлемым элементом корпоративного управления ОАО «АБ «РОССИЯ», во многом определяющим безопасность бизнеса, стабильность и успешность развития Банка, его репутацию, рост эффективности операций за счет снижения возможных потерь при поддержании целевой доходности.

Управление рисками в ОАО «АБ «РОССИЯ» реализуется на основе системного, комплексного подхода, который подразумевает качественную и количественную оценку влияния выявленных факторов риска на планируемый доход банка, эффективное функционирование системы принятия управленческих решений и обмена информацией в процессе управления рисками, комплексность использования различных методов минимизации рисков, реализацию независимой от бизнес-подразделений функции экспертизы и мониторинга рисков. [ Радаев Н.Н., и др. Параметры, управляющие банковским кредитным риском: оценка и взаимосвязь [Текст] // Управление в кредитной организации. - 2008. № 3]

При построении системы управления рисками учитываются все риски, присущие банковской деятельности. С учетом специфики, характера и масштабов проводимых операций основными направлениями работы по анализу и управлению являются кредитный риск, риск снижения ликвидности, рыночный риск, операционный риск. Кроме того, ОАО «АБ «РОССИЯ» учитывает страновой риск, правовой риск, риск потери деловой репутации и стратегический риск.

Банк рассматривает управление кредитным риском в качестве одной из первостепенных задач риск-менеджмента. Управление кредитным риском реализуется через установление лимитов на отдельных заемщиков (эмитентов, контрагентов), группы взаимосвязанных лиц, а также диверсификацию кредитного портфеля в разрезе отраслевых сегментов.

В ОАО «АБ «РОССИЯ» действует многоуровневая система распределения полномочий в части принятия решений по сделкам, несущим кредитный риск.

Банк ставит перед собой задачу наращивания кредитного портфеля, сохраняя при этом консервативный подход при оценке рисков и высокие требования к надежности заемщиков и предоставляемого обеспечения.

Процедуры анализа контрагентов и кредитуемых проектов осуществляются с учетом концентрации риска при кредитовании групп взаимосвязанных заемщиков и нефинансовых факторов, таких как прозрачность структуры собственности, региональная и отраслевая принадлежность контрагентов.

Большое внимание уделяется процедурам мониторинга структуры и качества кредитного портфеля.

Кредитный риск является наиболее значимым для банка видом риска. В условиях значительных темпов роста кредитного портфеля, его нарастающей доли в активах и высокой чувствительности финансового результата к качеству кредитного портфеля в Дополнительном офисе ОАО «АБ «РОССИЯ» уделяет особое внимание контролю и управлению кредитным риском.

При оценке кредитного риска контрагента учитываются факторы, отражающие организационную структуру, кредитную историю и деловую репутацию, финансовое состояние, эффективность системы управления, позиции на рынке, перспективы развития, производственное оснащение, использование современных технологий, региональные, социально-экономические факторы и др. Одним из основных инструментов ограничения кредитного риска является установление лимитов на основные группы контрагентов и отдельные операции Банка.

В основном выданные в ОАО «АБ «РОССИЯ» кредиты относятся к первой группе риска, то есть являются ссудами без признаков проблемности. Политика Центрального банка Российской Федерации и собственная лимитная политика банка по отношению к контрагентам регулируют процесс управления рисками. ОАО «АБ «РОССИЯ» устанавливает два вида лимитов: балансовый, привязанный к уровню капитала, и индивидуальный на каждого контрагента, зависящий от его финансового состояния. []

Помимо структурирования кредитных сделок, ОАО «АБ «РОССИЯ» обеспечивает их ликвидными залогами. Кроме того, в ходе экспертизы кредитных заявок совместно с Управлением рисков осуществляется комплексный анализ всех рисков (включая отраслевые, акционерные, производственные, управленческие и другие).

Управление риском кредитного портфеля основывается на следующих принципах:

- комплексный характер оценки - охватывает все стороны кредитной банковской деятельности, с целью установления истинного уровня кредитного риска Банка и выработки необходимых мер по его регулированию;

- системность экономических и неэкономических показателей кредитоспособности заемщика, определяющих степень риска. При комплексной оценке риска кредитного портфеля, необходимо комбинировать финансовые показатели анализа кредитоспособности заемщика с информацией полученной во время индивидуальной беседы с потенциальным заемщиком;

- принцип динамизма оценки факторов риска в предшествующих периодах и прогнозирование их влияния на перспективу, адекватность реакции. Суть данного принципа сводится к тому, что банк должен быстро реагировать на внешние и внутренние изменения, которые выражаются в увеличении риска кредитного портфеля, и вовремя применить необходимые методы его регулирования;

- оценка риска кредитного портфеля банка должна быть объективной, конкретной и точной, т.е. базироваться на достоверной информации, а выводы и рекомендации по повышению качества кредитного портфеля должны обосновываться расчетами.

Основываясь на указанных принципах, должна достигаться основная цель управления кредитным риском - повышение качества кредитного портфеля ОАО «АБ «РОССИЯ» путем минимизации его риска.

Минимизация риска - это принятие мер по поддержанию риска на уровне, не угрожающем интересам кредиторов и вкладчиков, устойчивости банка. Этот процесс управления включает: прогнозирование рисков, определение их вероятных размеров и последствий, разработку и реализацию мероприятий по предотвращению связанных с ними потерь

Для принятия эффективных управленческих решений нужно наиболее точно оценить и спрогнозировать уровень кредитного портфельного риска, так как при максимально возможном определении и прогнозировании уровня риска кредитного портфеля ОАО «АБ «РОССИЯ» может применить адекватные методы регулирования с целью минимизации такого риска, и соответственно повысить качество кредитного портфеля банка.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- определить степени риска кредитных операций, входящих в состав кредитного портфеля Банка;

- прогнозировать уровень риска кредитного портфеля с целью принятия адекватных методов его регулирования;

- сократить в структуре кредитного портфеля Банка доли нестандартных кредитов в пользу стандартных путем разработки эффективного механизма регулирования риска кредитного портфеля;

- снизить рискованность кредитного портфеля ОАО «АБ «РОССИЯ» и поддерживать приемлемые соотношения прибыльности с показателями безопасности и ликвидности в процессе управления активами и пассивами.

Управление кредитным риском ОАО «АБ «РОССИЯ» состоит из следующих этапов: оценка кредитного риска; мониторинг кредитного риска; а также регулирование кредитного риска.

Цели и задачи управления кредитным риском достигаются при соблюдении определенных принципов следующими методами: система пограничных значений (лимитов); система полномочий и принятия решений; информационная система; система мониторинга; система контроля в банке.

Важнейшим вопросом для ОАО «АБ «РОССИЯ» является оценка и регулирование рискованностью кредитного портфеля, как одного из основных направлений эффективного управление кредитной деятельностью банка, а главная цель процесса управления кредитным портфелем - обеспечение максимальной доходности при определенном уровне риска. Методология оценки риска кредитного портфеля банка предусматривает: качественный анализ совокупного кредитного риска Банка заключается в идентификации факторов риска (выявлении его источников).

Говоря о качественной оценке кредитного портфеля ОАО «АБ «РОССИЯ», следует также учитывать наличие связанного кредитования и концентрацию кредитного риска; количественную оценку риска кредитного портфеля Банка, что предполагает определение уровня риска. Степень кредитного риска является количественным выражением оценки ОАО «АБ «РОССИЯ» кредитоспособности заемщиков и кредитных операций.

Качественная и количественная оценка кредитного портфельного риска проводится одновременно, с использованием таких методов оценки риска как: аналитический, статистический и коэффициентный.

Комплексная оценка риска кредитного портфеля банка, предусматривает одновременное проведение количественной и качественной оценки кредитного риска. Оптимальной методикой количественной оценки риска кредитного портфеля ОАО «АБ «РОССИЯ» является методология оценки степени риска кредитного портфеля банка. Это математическая процедура для структуризации и иерархического предоставления множества показателей, которые определяют фактический уровень риска и предоставляют возможность выбрать эффективные методы его регулирования. В целях предупреждения возможности повышения уровня кредитного риска банк проводит мониторинг кредитного риска.

Мониторинг кредитного риска осуществляется как в разрезе отдельного заемщика, так и в целом по кредитному портфелю банка. Мониторинг кредитного риска в разрезе отдельного заемщика на постоянной основе осуществляют сотрудники кредитующего подразделения банка. [ Деньги, кредит, банки /Под ред. Г.И. Кравцова [Текст]: Мн.: Мисанта, 2009. - 434с.]

Система полномочий и принятия решений призвана обеспечить надлежащее функционирование управления кредитным риском, придавая ему требуемую гибкость в сочетании с устойчивостью на каждом уровне управления. ОАО «АБ «РОССИЯ» разработана и внедрена информационная система для сбора и анализа информации о состоянии кредитного риска.

Информационная система о состоянии кредитного риска является частью информационной банковской системы «Мониторинг банковских рисков», на основании которой осуществляется оценка, управление и мониторинг банковских рисков, присущих деятельности ОАО «АБ «РОССИЯ», на консолидированной основе. Основными задачами информационной системы являются: обеспечение органов управления и руководителей структурных подразделений объемом информации, достаточным для принятия соответствующих управленческих решений; формирование достоверной отчетности. Основным направлениями регулирования риска кредитного портфеля является разработка и реализация мероприятий по предотвращению или минимизации связанных с ним потерь. Это предполагает создание стратегии управления кредитным риском, то есть основ политики принятия решений таким образом, чтобы своевременно и последовательно использовать все возможности дальнейшего развития ОАО «АБ «РОССИЯ» и одновременно удерживать возникающие риски на приемлемом и управляемом уровне.

Диверсификация кредитного портфеля осуществляется путем распределения ссуд по различным категориям заемщиков, срокам предоставления, видам обеспечения, по отраслевому признаку. [ Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина, И.Д.Мамоновой, Н.И. Валенцовой [Текст]: М.: КНОРУС, 2008, - 348 с.]

Контроль за соблюдением установленных правил и процедур по управлению кредитным риском осуществляется в рамках системы внутреннего контроля. Субъектами, осуществляющими контроль, являются Совет директоров банка, Правление банка, Служба внутреннего контроля, Организационно-контрольный Отдел, а также руководители всех структурных подразделений банка, решения которых влияют на уровень кредитного риска.



2.4 Анализ доли просроченной задолженности и показателей качества кредитного портфеля банка за 2012-2014 гг

Статус клиента Банка «РОССИЯ» - это, в первую очередь, принадлежность к организации, которая входит в высшую лигу национального бизнеса. Среди компаний, обслуживающихся в ОАО АБ «РОССИЯ», есть безусловные лидеры в своих отраслях - огромные корпорации и крупнейшие инвестиционные проекты, высочайшие профессионалы в промышленности, добыче ресурсов, сфере разнообразных услуг.

Банк предоставляет различные виды кредитных продуктов: единовременные кредиты, овердрафты, кредитные линии с лимитом задолженности и лимитом выдачи, гарантии. Около 90 % Кредитного портфеля Банка составляют кредитные линии, в частности около 50% - возобновляемые кредитные линии, около 40 % - невозобновляемые.

Среди корпоративных заемщиков ОАО «АБ «РОССИЯ» - стратегические и крупные компании и организации из различных отраслей экономики.

Кредитование корпоративных клиентов традиционно является основным источником формирования активов ОАО «АБ «РОССИЯ». В основу кредитной работы положены принципы универсальности предлагаемых услуг и индивидуального подхода к обслуживанию каждого заемщика.

Продуманная и взвешенная политика диверсификации при формировании кредитного портфеля, основанная на взвешенном распределении кредитов среди широкого круга заемщиков, а также эффективная система управления рисками позволили Банку получать стабильно высокие доходы от корпоративного кредитования.

Кредитный портфель ОАО «АБ «РОССИЯ» на конец 2014 года превысил 147 млрд. рублей, что на 23% больше величины данного показателя на конец 2013 года, 58% корпоративных кредитов приходится на долю Санкт-Петербурга, доля Москвы и Московской области составляет 30%, региональных подразделений Банка - 12%.

Наибольшая доля кредитного портфеля в 2014 году, как и в предыдущие годы, принадлежит заемщикам, относящимся к реальному сектору экономики.

Объем каждого кредита из более чем 64 % выданных в 2014 году кредитов превышал 600 млн рублей. Среди корпоративных заемщиков ОАО «АБ «РОССИЯ» -- стратегические и крупные компании и организации из различных отраслей экономики.

Общая доля заемщиков из реального сектора экономики составляет более половины портфеля.

В частности, на долю промышленности (в т.ч. энергетику и поставку ресурсов, нефтепереработку и прочие виды производства) приходится более 50 % кредитного портфеля.

В корпоративном портфеле Банка преобладают лизинговые компании (15,1%); компании оптовой и розничной торговли (11,4%); а также компании, предоставляющие финансовые услуги (9%).

В 2014 году правительство приняло новое бюджетное правило, согласно которому все нефтяные доходы сверх определенного уровня (зависящего от средней цены на нефть за последние несколько лет) должны будут поступать в резервный фонд. Введение данного правила должно поспособствовать снижению нефтяного дефицита с текущего уровня 12% от ВВП до 8-9% в 2017 году. В то же время оно накладывает достаточно жесткие ограничения на расходы бюджета и возможность правительства стимулировать экономику за счет увеличения расходов.

ОАО «АБ «РОССИЯ» в 2014 году продолжал расширять кредитование нефинансовых организаций и физических лиц, причем рост корпоративного кредитного портфеля по сравнению с 2013 году замедлился, а розничного - ускорился. Основным источником роста оставались потребительские расходы населения, подкрепленные увеличением кредитной задолженности. Низкая долговая нагрузка населения и возросшая доступность кредитов привели к стремительному росту кредитования в этом сегменте.

В структуре корпоративного кредитного портфеля Банка на 01.01.2015 года преобладают организации, занимающиеся производственной деятельностью (22,65 %), лизинговые компании (14,83 %1), энергетические компании (12,46 %). (Приложение 10)

Качество корпоративного кредитного портфеля Банка остается стабильно высоким.

ОАО «АБ «РОССИЯ» придерживается взвешенного подхода к предоставлению кредитов, что является залогом уверенного роста и стабильного положения на рынке.

Одним из обязательных условий предоставления корпоративных кредитов является

страхование обеспечения, передаваемого в залог. Данное условие дает дополнительные гарантии, а в сочетании с оценкой предоставляемого в залог имущества заемщиков, которое проводится независимыми экспертами, обеспечивает максимальную защищенность кредитного портфеля. Так, доля просроченных кредитов по данным на 01.01.2015 г. составила 1% от общего объема корпоративного кредитного портфеля Банка, сократившись по сравнению с аналогичным периодом 2014 г. на 0,18%.

Просроченная задолженность в объеме кредитов юридическим лицам снижается - с 0,62% до 0,99%. В данном случае это следствие роста кредитного портфеля, что нельзя трактовать как улучшение качества обслуживания заемщиками своих долгов.

Наличие просроченной задолженности является отрицательным показателем кредитной деятельности банка. Просроченная задолженность кредитных организаций и финансовых органов субъектов РФ и органов местного самоуправления возникает только во втором полугодии 2014 г.

Проблемная часть кредитного портфеля в основном сформирована за счет просроченной задолженности физических лиц, которая на 01.01.2014 составила 1,86%, но на протяжении анализируемого периода наблюдается снижение ее доли до 1,34% (по состоянию на 01.07.2015). (Приложение 11)

Просроченная задолженность индивидуальных предпринимателей в кредитном портфеле Банка на 01.01.2014 составила 2,12%, на 01.01.2015 г. заметно снижение ее доли до 1,5%. В первом полугодии 2014 года задолженность индивидуальных предпринимателей увеличилась больше, чем в 3 раза и составила в структуре всей просроченной задолженности портфеля 3,54%.

Просроченная задолженность кредитных организаций и финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления возникает только во втором полугодии 2014 года и составляет незначительную долю от всей проблемной части кредитного портфеля Банка.

Рост кредитования ОАО «АБ «РОССИЯ» привел к тому, что в 2014 году банками был получен рекордный объем прибыли. По итоговым показателям 2014 года банки заработали 848 млрд рублей, что на 274 млрд рублей, или в 1,5 раза больше результата 2013 года. Рентабельность банковского бизнеса в 2014 году заметно выросла и составила 2,4%, что почти в 1,3 раза выше результата 2012 года. А рентабельность капитала достигла уровня в 17,6% (в 2013 году 12,5%). Большинство показателей, характеризующих развитие российской экономики в целом и банковской системы в частности, в 2014 году отметили существенный рост.

Около 80 % кредитов юридическим лицам отнесены к 1 категории качества и около 20% - кредиты 2-5 категорий качества. Объем сформированного резерва по кредитам не превышает 2,5 % от общего объема корпоративного кредитного портфеля Банка.

За период с 2012 по 2014 год объем корпоративного кредитного портфеля Банка вырос более чем в 2,5 раза. За 3 года наиболее значителен рост объема выданных кредитов в Санкт-Петербурге (45,7 млрд рублей) и в Москве (55,9 млрд рублей). (Приложение 12)

ОАО «АБ «РОССИЯ» по состоянию на 01.01.2015 года занимает 14-е место по объему выданных кредитов юридическим лицам. На 01.01.2014 года ОАО «АБ «РОССИЯ» занимал 18-е место по аналогичному показателю. При этом по объему рублевых кредитов рейтинг Банка поднялся с 16-го на 13-е место, а по объему валютных кредитов - с 21-го на 15-е.

В целях минимизации кредитных рисков и повышения качества обслуживания клиентов в 2014 году централизованы процессы принятия решений по вопросам кредитования и работы с просроченной задолженностью и над ее профилактикой.

Большое внимание уделяется процедурам мониторинга структуры и качества кредитного портфеля физических лиц, что позволяет быстро и своевременно реагировать на происходящие изменения и минимизировать кредитные риски. В 2013 году в Банке запущен масштабный проект по внедрению CRM-системы, завершение которого планируется в 2015 году. CRM-система позволит минимизировать операционные, кредитные и поведенческие риски за счет высокого уровня автоматизации кредитного процесса, создания единой базы данных.

Прирост клиентской базы в 2014 году составил 10,6 %, количество клиентов банка на конец 2014 года составило 341,2 тыс. человек.

На конец отчетного периода остаток средств, включающий текущие, депозитные и счета до востребования, составил 36,7 млрд рублей, что на 16,2 % больше по отношению к аналогичному периоду прошлого года.

По итогам 2014 года величина кредитного портфеля физических лиц составила 5,3 млрд рублей, увеличившись на 0,9 млрд. рублей по сравнению с 2013 годом, из них на долю потребительских кредитов приходится 70,8 %, 17,3 % - кредиты под залог недвижимости. (Приложение 13)

В 2014 году ОАО «АБ «РОССИЯ» успешно продолжило активную деятельность по привлечению предприятий и организаций на зарплатные проекты. Общее число компаний, которым Банк предоставляет услуги по зарплатным проектам, составило на конец отчетного периода 754 предприятия.

На конец отчетного периода остаток средств, включающий текущие, депозитные и счета до востребования, составил 36,7 млрд рублей, что на 16,2 % больше по отношению к аналогичному периоду прошлого года.

В 2014 году ОАО «АБ «РОССИЯ» успешно продолжило активную деятельность по привлечению предприятий и организаций на зарплатные проекты. Общее число компаний, которым Банк предоставляет услуги по зарплатным проектам, составило на конец отчетного периода 754 предприятия. кредитный портфель банк доходность

В отчетном году на обслуживание в Банк было привлечено более 1600 новых клиентов, среди которых такие крупные системообразующие предприятия как: ОАО «Ленэнерго», ОАО «МРСК Северо-Запада», ОАО «ФСК ЕЭС», ОАО «ГСКБ «Алмаз-Антей», ООО «ИНТЕР ТЭК», ОАО «МОЭСК», ООО «УралЭнергоГаз», ОАО «Конструкторское бюро приборостроения», ОАО «Судоходная компания «Волжское пароходство», ОАО «Мордовцемент», ОАО «Салаватстекло» и многие другие. Серьезное значение уделяется государственному сектору экономики, Банк участвует в конкурсных процедурах, проводимых органами государственной власти и государственными унитарными предприятиями. [ Сайт Банка ОАО «АБ «РОССИЯ» [электронный ресурс] // www.abr.ru/]

2.5 Отражение в учете просроченной задолженности и порядок ее списания

Кредиторской задолженностью являются обязательства субъекта (предприятия, организации, физического лица), которые обусловлены невыплаченными долгами другим лицам, участвовавшим в обоюдном договоре. Если предприятие не выполнило свои финансовые обязательства согласно заключенным договорам, например, не перечислило деньги за поставленный товар или уже оказанные услуги и работы, то у него возникает кредиторская задолженность.

Для учета просроченной задолженности по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным средствам открывается счет 458 "Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам"

По счетам второго порядка просроченная задолженность учитывается по группам заемщиков.

Учет резервов на возможные потери по просроченным кредитам и прочим размещенным средствам осуществляется на счете 45818.

По дебету счетов отражаются суммы просроченной задолженности по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным средствам, не погашенным в срок, установленный заключенным договором, в корреспонденции со счетами по учету предоставленных клиентам кредитов и прочих размещенных средств.

По кредиту счетов второго порядка по учету просроченной задолженности по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным средствам отражаются:

- суммы погашенной просроченной задолженности клиентов по кредитам в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, счетом по учету кассы (по физическим лицам), со счетами по учету депозитов в установленных случаях, со счетами по учету расчетов с работниками по оплате труда и другим выплатам, с корреспондентскими счетами;

- суммы в оплату имущества, отнесенные на счета по учету зачетных операций, если в соответствии с договором кредитная организация покупает имущество у клиента, имеющего задолженность по кредиту, в корреспонденции с соответствующими счетами;

- суммы списанной просроченной задолженности. Порядок списания определяется законодательством Российской Федерации, а также с нормативными актами Банка России.

Для учета просроченных процентов по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным средствам открывается счет 459 "Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам". На счетах второго порядка учитываются проценты, не погашенные в срок, по группам заемщиков. Счета активные.

По дебету счетов зачисляются суммы просроченной задолженности по процентам по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным денежным средствам, не погашенным в срок, установленный договором, в корреспонденции со счетом по учету требований по получению процентов.

По кредиту счетов отражаются:

- суммы погашенных просроченных процентов в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, счетом по учету кассы (по физическим лицам), счетами по учету депозитов, счетами по учету расчетов с работниками по оплате труда и другим выплатам, корреспондентскими счетами;

- суммы списанных просроченных процентов. Списание с баланса кредитной организации сумм просроченных процентов осуществляется в порядке, предусмотренном нормативными актами Банка России. (Приложение 14)

Рост проблемной задолженности перед банками является на настоящий момент одним из наиболее обсуждаемых в банковском сообществе вопросов. Актуальность данного вопроса в ближайшем будущем будет расти и останется одной из наиболее важных банковских тематик еще как минимум в течение нескольких лет.

Большое количество проблемных задолженностей, связано с некачественным управлением активами, включая, в первую очередь, управление кредитным портфелем. Эта ситуация усугубляется, в частности, нестабильным финансово-экономическим положением заемщиков в неопределенно изменяющихся макроэкономических условиях переходного периода. [ Лабынцев Е. А., Сергацкова Е. В. Внедрение международных стандартов финансовой отчетности в практику российских банков: проблемы и перспективы: учеб. пособие для студентов вузов [Текст]: - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.]

К макроэкономическим причинам относятся: скачкообразные изменения уровня инфляции и валютных курсов; отсутствие действенного законодательства (включая налоговое), защищающего интересы как банков, так и промышленных предприятий и стимулирующее их поступательное развитие; общая стагнация производства в кризисные периоды.

К микроэкономическим причинам можно отнести: преобладающее неэффективное использование оборудования, его значительный моральный и материальный износ; отсутствие не только собственных источников капиталовложений, но и оборотных средств; низкую квалификацию управленческого персонала и потерю квалифицированных специалистов из-за низкой и систематически не выплачиваемой заработной платы и др. К макро- и микроэкономическим причинам добавляются еще и сложившиеся морально-этические нормы формирования и поддержания деловых связей: для России их особенность состоит в том, что даже кредитоспособные заемщики не спешат своевременно возвращать долги по кредитам, полученным в пошатнувшихся банках.

На отраслевую диверсификацию кредитных ресурсов банкам прежде всего оказывают влияние внешние факторы: уровень экономического развития страны в целом, а также отдельно взятых регионов; поддержка приоритетных отраслей экономики со стороны государства и местных органов власти; региональная экономическая политика; наличие установленных законодательством систем льготного налогообложения при кредитовании банками определенных видов деятельности.

Диверсификационная политика банка напрямую зависит от инвестиционного климата регионов. Возможными условиями создания благоприятного инвестиционного климата территории могут быть названы следующие: поддержка отечественных производителей товаров и услуг; пересмотр системы приоритетов инвестиционной деятельности; разработка программы государственных гарантий инвестиций в основной капитал, особенно наукоемкие отрасли; государственные гарантии целевых инвестиционных вкладов населения в банках или инвестиционных фондах для модернизации приоритетных производственных и инновационных предприятий; введение дифференцированного налогообложения финансовых инвестиций (льготное - для прямых, повышенное - для портфельных); совершенствование механизма льготного налогообложения прибыли.

Результаты анализа структуры просроченной задолженности по срокам возникновения свидетельствуют об увеличении ее длительности. Увеличение длительности просроченной задолженности может быть следствием либо нестабильной экономической ситуации в стране или регионе, либо недостаточно продуманной кредитной политики отдельных банков. Независимо от причин образования длительная просроченная задолженность является характеристикой повышенного кредитного риска банков.

Существует две стратегии по управления проблемными кредитами:

Первый вариант: кредиты незамедлительно продаются с целью избегания дальнейшего снижения качества. Основным недостатком данного варианта является низкая продажная стоимость проблемных кредитов.

Второй вариант: агентство некоторое время управляет проблемными кредитами, а затем продает их по более высокой цене.

ОАО «АБ «РОССИЯ» при управлении проблемной задолженностью проводят следующие процедуры: открытые торги по продаже проблемных кредитов, банкротство должника, реструктуризацию долга, привлекают частные специализированные организации по управлению и продаже активов (коллекторские агентства).

Отслеживание платежей по выданным кредитам - одно из важнейших направлений работы банка. По статистике Банка России, за последние три года объём выдаваемых банками розничных кредитов вырос в восемь раз, а уровень просроченной задолженности по ним - в 10,5 раза. При этом доля проблемных ссуд в кредитных портфелях отдельных банков может доходить до 15%. Банки ищут пути максимизации возврата выданных средств.

Чтобы оптимизировать процессы собираемости банком задолженностей по кредитам, реализуется ряд возможностей для работы банка на первичном этапе. В части отслеживания платежей в системе осуществляется автоматический мониторинг просрочек. Для выявленных должников система выполняет печать извещений и прочих документов. Это позволяет банку своевременно выявлять недобросовестных заёмщиков и тем самым снизить не только процент просроченной задолженности в общем объёме кредитного портфеля, но и понизить издержки по мониторингу просроченной задолженности, избежать необходимости пополнения штата кредитных отделов дополнительными специалистами.

Списание просроченной задолженности за счет резервов банка производится, когда долги клиента оказались безнадежными, когда банк длительное время не получает плату за ранее предоставленные ссуды, да и сам возврат не просматривается вовсе. В этом случае списание долгов клиента производится за счет средств банка, аккумулируемых в виде его резервов.

...