Принятое решение о списании ссудной задолженности с баланса кредитной организации за счет резерва на возможные потери по ссудам в обязательном порядке по всем ссудам должно подтверждаться процессуальным документом (определение, постановление) судебных, нотариальных органов, свидетельствующим о том, что на момент принятия решения погашение (частичное погашение) задолженности за счет средств должника невозможно.

Списание с баланса банка задолженности учитывается по внебалансовому счету №918 “Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания” - в сумме основного долга и внебалансовых счетах № 91703 “Неполученные проценты по межбанковским кредитам, списанным с баланса кредитных организаций” и № 91704 “Неполученные проценты по кредитам, выданным клиентам (кроме кредитных организаций), списанным с баланса кредитной организации” - в сумме просроченных неполученных процентов по ссуде.

Банк регулярно, не реже одного раза в квартал, направляет клиенту-должнику выписки, подтверждающие наличие просроченной задолженности клиентов банка по основному долгу и начисленным и не полученным в срок процентам, соответствующие остаткам отдельных лицевых счетов в разрезе клиентов по внебалансовым счетам № 91703, 91704, 91801, 91802 и 91803. Эти выписки (наряду с документами) являются основанием для взыскания с клиента просроченной задолженности.

Таким образом, качеством кредитного портфеля ОАО «АБ «РОССИЯ» можно управлять путем проведения комплекса мероприятий, направленных на ужесточение требований к заемщику и повышению диверсифицированности кредитного портфеля банка.

Проведенное исследование показало, что качество кредитного портфеля ОАО «АБ «РОССИЯ» необходимо оценивать не только при помощи анализа структуры ссудной задолженности, но и при помощи нормативов и коэффициентов разработанных банком в рамках разработки кредитной политики.

В целом обобщая данные структурного и качественного анализа, можно сказать, что кредитный портфель банка достаточно хорошего качества. Благодаря консервативной кредитной политике в отношении физических лиц банку удается держать долю просроченных кредитов на очень низком уровне, а благодаря большой ресурсной базе банку удается предлагать низкие процентные ставки по кредитам при этом имея возможность предлагать корпоративным клиентам практически неограниченные суммы кредитов.



3. Проблемы и мероприятия по повышению качества кредитного портфеля банков

3.1 Проблемы формирования и управления кредитным портфелем

Формирование оптимального кредитного портфеля как одно из основных направлений размещения финансовых ресурсов является важнейшим вопросом для любого банка.

Для крупнейших российских банков основной проблемой является норматив достаточности капитала, который для крупных игроков находится на пограничном уровне. Темп роста капитализации банков существенно отстает от роста кредитных портфелей, поэтому сейчас финансовые институты искусственно сдерживают темпы кредитования. Вторым фактором, оказывающим влияние на снижение темпов кредитования является ужесточение требований со стороны Центрального банка России. Повышение регулятором ставки резервирования оказывает давление на уровень капитала и ухудшает его достаточность. Кроме того, для многих банков - и российских и западных - проблемы роста кредитования напрямую связаны с источниками фондирования. Рыночные долговые займы достаточно дорогостоящие, средства, инвестируемые иностранными головными организациями, ограничены. Третий фактор - это ограниченное количество потребителей кредитных ресурсов, которые обладают высокой кредитоспособностью и платежеспособностью. Все это оказывает прямое влияние на темпы роста кредитных портфелей. [ Банковское дело.: современная система кредитования: учебное пособие /О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко/ 2-е изд. [Текст]: М.:КНОРУС, 2013, - 256 с.]

Основными проблемами управления кредитным портфелем является:

- отсутствие необходимого качественного информационно-аналитического обеспечения кредитных операций. Решение этой проблемы в свою очередь предполагает, в частности, должную постановку банковского маркетинга. Самая совершенная методика анализа кредитополучателя или оценка риска не дадут правильных результатов, если исходная информация недостаточно полна или ненадёжна;

- банкам необходимо научиться искусству раннего выявления проблемных кредитов;

- концентрация банков на одном виде кредитных операций;

- концентрация риска в определённых отраслях;

- недостаточная квалификация и ответственность сотрудников, в должностные обязанности которых входит:

- идентификация основных областей рисков и адекватная оценка факторов, влияющих на их уровень;

- позиционирование банка на рынке банковских продуктов;

- формирование лимитной политики банка, установление внутрибанковских операционных лимитов кредитования (в дополнение к нормативам, определяемым Национальным банком страны);

- формирование правил принятия рисков;

- правильный выбор кредитных инструментов;

- оценка достаточности имеющегося резерва и его своевременная корректировка.

- неправильная трактовка и ограниченность использования предлагаемых экономико-математических методов в практике.[ Банковское дело.: современная система кредитования: учебное пособие /О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко/ 2-е изд. [Текст]: М.:КНОРУС, 2013, - 256 с.]

К крупным рискам и финансовым потерям, а следовательно к ухудшению качества кредитного портфеля, со стороны кредитных организаций приводят:

- неправильный выбор и оценка деловых, финансовых и производственных рисков заемщика, спонсора и гаранта;

- отсутствие ответственности служб финансового консультирования за принятые кредитной организацией решения;

- невозможность прибегнуть к международным кредитам из-за отсутствия официально признанного кредитного рейтинга предприятия -- потенциального заемщика;

- недостаточность долгосрочных ресурсов для кредитования крупного проекта и боязнь кредитных организаций нарушить нормативы экономической деятельности;

- отсутствие прогрессивного положительного опыта по сочетанию различных видов краткосрочного и долгосрочного кредитования для достижения инвестиционных целей;

- неправильно выбранные отраслевые и региональные приоритеты;

- неудачно подобранные графики использования и погашения заемных средств без учета действительных потребностей производственного или строительного процесса;

- некачественный и непрофессиональный анализ вероятности возвращения кредита в срок, рисков реализации продукции заемщика на рынке, а также возможности появления новых конкурентов, доли нелегального бизнеса и непредвиденных расходов заемщика.

Все перечисленное в свою очередь способствует появлению дополнительных рисков кредитования, нереальному определению видов, сроков, объемов ссуды, неправильной оценке рисков конкретной сделки. [ Банковское дело: Учебник/ Под. ред. д-ра экон.наук, проф. Г.Г. Коробовой. [Текст]: М., Экономистъ, 2009. - 592 с.]

Указанные проблемы подтверждают важность разработки кредитной политики и соответствующей нормативной, инструктивной и методологической базы организации кредитного процесса в банках.

3.2 Пути совершенствования системы управления кредитным портфелем банка

Управление кредитным портфелем в общем виде представляет собой его формирование с соблюдением всех параметров, установленных кредитной политикой и обеспечивающих эффективное функционирование банка, а также регулирование портфеля для поддержания его в хорошем состоянии.

Управление качеством кредитного портфеля банка необходимо осуществлять с учетом решения тех проблем, которые выявил кризис (несовершенство прогнозов по кредитованию, просчеты стратегий управления кредитным портфелем, наличие диспропорций в кредитной сфере и других). При этом для российских банков актуально развитие организационного и методического обеспечения управления качеством кредитного портфеля, с учетом особенностей экономической ситуации и в условиях обостряющейся конкуренции на рынке банковских услуг. [ Международные стандарты финансовой отчетности 1999: издание на русском языке. [Текст]: М.: Аскери-АССА, 1999.]

Необходимость совершенствования системы управления качеством кредитного портфеля в современных условиях обусловлена:

- постоянным ростом финансовых рисков при кредитовании;

- необходимостью полного и качественного удовлетворения возрастающих потребностей реального сектора экономики и населения в кредитных ресурсах;

- недостаточным уровнем методического обеспечения процесса управления кредитным портфелем банка и его качеством в условиях сохранения нестабильности экономики и в связи с необходимостью предупреждения возникновения и усиления в ней кризисных явлений.

В Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года в качестве основной цели развития российского банковского сектора на среднесрочную перспективу провозглашалось «активное участие в модернизации экономики на основе существенного повышения уровня и качества банковских услуг, предоставляемых организациям и населению, и обеспечения его системной устойчивости». При этом в послекризисный период стала очевидной необходимость более решительного перехода к модели развития банковского сектора, характеризующейся приоритетом качественных показателей деятельности и ориентацией на долгосрочную эффективность. Это в полной мере отвечает долгосрочным приоритетам развития экономики, в том числе предусмотренными Стратегией инновационного развития Российской Федерации до 2020 года, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации.[]

В качестве количественного показателя качества кредитного портфеля с позиции критерия «целенаправленность» может быть использована доля кредитования отраслей из списка стратегических предприятий, учитываемых Банком России при предоставлении кредитов, обеспеченных нерыночными обязательствами, в порядке рефинансирования.

Для банков с кредитным портфелем, в котором учитывается участие банка в реализации социально-экономических программ страны или региона, возможно упрощение доступа к инструментам поддержания ликвидности, снижение резервных требований, использование механизма усреднения отчислений в обязательные резервы. В то же время расширение такого участия с учетом вероятных рисков невозможно без использования инструментария государственной поддержки кредитования банками предприятий приоритетных отраслей экономики. С этой целью может быть использован как зарубежный опыт, так и уже испробованные в нашей истории методы государственного участия в разработке и применении инструментов стимулирования банков.

На основе совокупности предложенных критериев следует сформировать интегральный показатель качества кредитного портфеля, позволяющий оценить качество кредитования в отдельных банках и качество кредитной деятельности банковской системы в целом. [ Бражников, А.С. Качество кредитного портфеля и методы его оценки автореф. дис. канд. экон. наук: 08.10.00 / Бражников Алексей Сергеевич. [Текст] - М., 2013. - 271с.]

Применение данного показателя позволяет учесть агрегированную совокупность факторов как с применением принятых сегодня критериев качества кредитного портфеля, так и с использованием нового критерия, отражающего целевую направленность кредитной политики. Основное назначение интегральной оценки - анализ и сравнение качества кредитного портфеля отдельного банка, позволяющего оценить его положение на банковском рынке страны или динамику качественных характеристик его кредитного портфеля.

Вместе с тем, с помощью подобного показателя можно оценить качество кредитной деятельности банковской системы в целом, выбрав при этом период, когда сбалансированность кредитного портфеля была очевидной, а экономический рост характеризовался устойчивыми показателями. Однако понятие управления включает в себя не только оценку уровня качества кредитного портфеля, но и формирование системы мер, направленных на достижение его необходимого уровня. При создании такой системы важно руководствоваться определенными принципами, соблюдение которых позволит обеспечить эффективность управленческого воздействия на объект управления.

Любая группировка в составе кредитного портфеля предполагает оценку степени риска подобного размещения ресурсов или способности защиты от него, потому что и тип кредитополучателя, и сфера его деятельности обладают различным риском для данных экономический условий, так же, как и виды кредита в зависимости от объёмов и целей кредитования, валюты предоставления кредита, что должно учитываться при изучении кредитного портфеля банка.

Кредитный риск - основной в системе банковских рисков. Он понимается как вероятность того, что стоимость активов банка, прежде всего кредитов, уменьшится в связи с неспособностью кредитополучателей вернуть долг или часть долга, включая причитающиеся по договору проценты. [ Лабынцев Е. А., Сергацкова Е. В. Внедрение международных стандартов финансовой отчетности в практику российских банков: проблемы и перспективы: учеб. пособие для студентов вузов [Текст]: - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.] (Приложение 15, 16)

Чрезмерная концентрация банка на каком-либо одном продукте или услуге может привести к циклическим скачкам в прибыльности

На основе анализа системы рисков, которым подвержен банк, следует сформировать стандарты формирования оптимального кредитного портфеля. Они, как правило, представляют собой:

- лимиты кредитования (их установление - это один из способов диверсификации портфеля, что позволяет избежать потерь от концентрации любого вида риска. Выделяют лимиты: отраслевые, на одного кредитополучателя, по странам, по срокам погашения, по видам валюты и по видам обеспечения);

- приоритеты при формировании кредитного портфеля (заключается в определении тех отраслей, которые имеют более низкий уровень риска по сравнению со средним, а также отраслей, где банк может получить более высокую доходность по кредитованию);

- правила принятия рисков (определяют правила, позволяющие минимизировать риск, и в рамках этого ограничения, максимизировать доходность).

Анализ и группировка кредитов по качеству имеет большое значение. Зная структуру кредитного портфеля по критериям качества кредита и определив статистически средний процент проблемных, просроченных, безнадёжных кредитов по каждой категории банк получает возможность осуществлять ряд мероприятий, направленных на снижение потерь по кредитным операциям.

Основные направления анализа качества кредита - это снижение:

- кредитного риска по каждому конкретному кредиту;

- потерь по кредитам на уровне кредитного портфеля банка в целом.

В первом случае речь идет о контроле над предоставлением и использованием кредитов, включая непрерывный процесс отслеживания финансового состояния клиента, его кредитоспособности, направлений использования средств на протяжении всего периода кредитного договора.

Во втором - классификация портфеля кредитов по качеству позволяет дифференцировать степень контроля по их различным категориям. Порядок кредитного контроля для каждой категории кредитов определяется руководством банка. Ясинския Ю.М. Денежно-кредитная система и банковский контролинг. [Текст]: М.: БГУ, 2012. - 146с.

Для банка, уже выдавшего кредит кредитополучателю, предупредительными сигналами неблагополучия служат:

- постоянное превышение лимитов кредитования;

- нарушение графика погашения: задержка с уплатой процентов или основной суммы долга;

- неблагоприятные тенденции изменения финансовых коэффициентов (нехватка ликвидных активов, уменьшение собственного оборотного капитала);

- скачкообразный рост внереализационных доходов;

- рост теневого оборота;

- неуплата налогов;

- несвоевременное предоставление оперативной и достоверной финансовой информации и задержка в предоставлении отчётности, заверенной аудиторами.[ Основы банковской деятельности/ Под ред. Тагирбекова К.Р. [Текст]: М.:Издательский дом «ИНФРА-М», Издательство «Весь Мир», 2012, - 720с.]

Корректирующие действия банка могут включать:

- проведение переговоров по реструктуризации кредита - изменению условий погашения долга;

- снижение уровня задолженности за счёт лучшего управления оборотным капиталом;

- привлечение консультантов (по техническим, маркетинговым или финансовым вопросам);

- продажа активов;

- рефинансирование активов;

- консультации по возможностям получения поддержки со стороны государства;

- получение дополнительного обеспечения;

- пролонгация с условием тщательного контроля над деятельностью кредитополучателя (начиная с проведения регулярных встреч и получения точной информации и кончая назначением представителей банка на ключевые должности в органах управления).

В целях сокращения имеющейся задолженности, снижения издержек по обслуживанию привлечённых ресурсов и регулирования своего кредитного портфеля банк может предложить контрагенту провести обоюдный обмен задолженностью. Указанная операция не может рассматриваться как зачёт взаимных денежных требований, поскольку осуществляется не по номиналу, а на основании рыночной цены обязательств контрагентов.

На этапе организации управления основной задачей является выбор методов регулирования кредитных операций, поскольку от этого во многом зависит их эффективность. За время существования банков были выработаны различные по трудоёмкости и сложности методы регулирования кредитных операций.

Наиболее популярные методы повышения качества кредитного портфеля, используемые в банковской практике следующие:

- диверсификация кредитного портфеля;

- дифференциация кредитования в зависимости от степени кредитоспособности кредитополучателя, характера объекта кредитования, качества залога (обеспечения), надёжности гарантий, поручительств и т.д.;

- пролонгация сроков кредитов;

- классификация просроченных кредитов и формирование резервов;

- реабилитация проблемных кредитов.

Диверсификация является наиболее простым и дешёвым методом повышения качества кредитного портфеля. Метод предполагает предоставление кредитов разнообразным группам клиентов - организациям и предприятиям различных отраслей народного хозяйства и физическим лицам. Рассредоточивая кредиты, банки получают возможность уменьшить кредитный риск, компенсировать возможные потери от задержки возврата кредита одним кредитополучателем доходом от других клиентов, своевременно выполняющих свои обязательства по договорам. [ Турбанов А., Тютюнник А. Банковское дело. Операции, технологии, управление [Текст]: М.; Альпина Паблишера, 2010 - 682с.]

Развитие принципов индивидуального подхода к кредитополучателю позволит добиться большей точности в оценках и суждениях при кредитовании. Применение данного метода является неотъемлемым принципом кредитной политики.

Управляя кредитным процессом, банки пролонгируют сроки кредитов. Это связано с объективными условиями процесса кредитования. Пролонгация кредитов может быть произведена и для того, чтобы искусственно сократить объём просроченных кредитов, скрыть изъяны в кредитном портфеле от аудиторов и ревизоров.

При возникновении у банка низкого качества кредитного портфеля необходимо активно проводить финансовую реструктуризацию задолженности субъектов хозяйствования. Финансовая реструктуризация задолженности субъектов хозяйствования представляет собой внесудебную процедуру проведения банком и предприятием комплекса мероприятий, направленных на погашение просроченной задолженности предприятий путем изменения характера и условий взыскания либо конверсии в обязательства иного вида.

В ходе проведения мероприятий по оздоровлению деятельности субъекта хозяйствования-должника по соглашению между банком и должником может быть установлен следующий порядок погашения имеющейся просроченной банковской задолженности должника, включающий в себя обязательства со стороны банка-кредитора по следующим направлениям:

- снижению процентной ставки по имеющейся кредитной задолженности;

- отказу от начисления процентов в течение определённого времени на всю или часть задолженности;

- временной капитализации причитающихся процентов;

- рассрочки уплаты процентов и основной суммы долга;

- аннулированию части или всей задолженности по процентам, пене и другим санкциям по кредитам;

- предоставление должнику новых кредитов или кредитных гарантий в рамках выполнения мероприятий по текущей санации субъекта хозяйствования на осуществление новых высокорентабельных проектов, на перепрофилирование производства.

Ориентиры формирования кредитного портфеля следует регулярно пересматривать с частотой не реже одного или двух раз в год. Это позволит кредитной деятельности банка соответствовать изменениям в законодательстве, переменам в структуре рынка банковских услуг и экономике в целом.

Логическим завершением анализа причин и факторов, под влиянием которых происходит управление кредитным портфелем, является разработка оптимальной методики организации управления кредитным портфелем банка.

Таким образом, существенными негативными моментами в деятельности кредитной организации является недостаточная разработанность стратегии и политики развития кредитования, организационной структуры управления процессом, форм и методов управления кредитованием и рисками, информационного, аналитического, технического, кадрового обеспечения процесса кредитования, распределения функций управления, полномочий и ответственности, количественные и качественные ограничения кредитных рисков, корпоративная культура кредитования.

Как показывает практика, для успешного формирования кредитного портфеля необходимо соблюдение следующих процедур:

- наличие утверждённого высшим руководством банка документа по кредитной политике, то есть планового характера кредитной работы, а также системы лимитов;

- наличие ограничений в отношении концентрации портфеля в целях предотвращения проблем слишком высоких объёмов кредитования как одного кредитополучателя, так и отрасли экономики, региона, страны;

- необходимо проводить анализ кредитуемой отрасли с целью определения тенденций развития, производственного цикла, денежных потоков;

- наличие разработанной и утверждённой методики оценки залога и кредитной политики, определяющей приемлемые обеспечения кредита;

- следует оптимизировать периодичность контактов с клиентами, порядок отражения результатов переговоров, проверок деятельности клиента с целью с выездом на место в кредитных досье;

- необходимо соблюдать общее правило, - чем выше кредитный риск, тем чаще проводятся проверки.



Заключение

Целью дипломной работы являлось исследование сущности кредитного портфеля банка, анализ кредитного портфеля, определение путей совершенствования процесса управления качеством кредитного портфеля.

По итогам исследования цель работы достигнута посредством решения поставленных задач.

Охарактеризована сущность, основные понятия кредитного портфеля банка. На основе обобщения результатов исследований различных известных ученых было установлено, что кредитный портфель - это структурируемая по различным критерием качества совокупность предоставленных банком кредитов, отражающая социально-экономические и денежно-кредитные отношения между банком и его клиентами по обеспечению возвратного движения ссудной задолженности. Свойства кредитного портфеля предложено подразделять на общие и частные.

Исследована нормативно-правовая база, регулирующая порядок формирования кредитного портфеля.

Раскрыты функции и основные элементы системы формирования и управления кредитным портфелем банка. Система управления качеством кредитного портфеля представляет собой комплекс взаимосвязанных элементов, включающая: принципы, механизм, этапы. Системообразующим принципом является качество кредитного портфеля. Цель управления качеством кредитного портфеля банка состоит в том, чтобы организовать эффективное предоставление кредитов заемщикам, т.е. обеспечить: минимальные кредитные убытки; необходимые банковские резервы; ликвидность, удовлетворяющую требованиям Центрального Банка; получение доходности по кредитным операциям в размере, предусмотренной договорами; соответствие деятельности банка потребностям экономической политики государства и другие.

Исследована система элементов оценки качества кредитного портфеля банка. Считается, что основное качество кредитного портфеля банка определяется его свойством обеспечить максимально возможную процентную доходность кредитных операций при допустимых уровнях ликвидности и кредитного риска. Вместе с тем, учитывая одну из сущностных характеристик качества - удовлетворение тех или иных потребностей, целесообразно ввести новый критерий качества кредитного портфеля - целенаправленность, который характеризует направленность и способность кредитного портфеля удовлетворять потребности экономики в поддержке ресурсами наиболее значимых отраслей и объектов, определяющую конкретность кредитного портфеля в долгосрочном аспекте.

Рассмотрен зарубежный опыт кредитных организаций в области анализа качества кредитного портфеля банка. В российской финансовой практике необходимо использовать все лучшее, что появилось в зарубежной и российской практике деятельности кредитных организаций в посткризисный период, в том числе в области управления качеством кредитного портфеля.

Проанализирована технология формирования и управления структурой кредитного портфеля банка. Управление кредитным портфелем имеет несколько этапов: выбор критериев оценки качества отдельно взятой ссуды; определение основных групп ссуд с указанием связанных с ними процентов риска; оценка каждой выданной банком ссуды исходя из избранных критериев, т.е. отнесение ее к соответствующей группе; определение структуры кредитного портфеля в разрезе классифицированных ссуд; оценка качества кредитного портфеля в целом; анализ факторов, оказывающих влияние на изменение структуры кредитного портфеля в динамике; определение суммы резервного фонда, адекватного совокупного риску кредитного портфеля банка; разработка мер по улучшению качества кредитного портфеля. Основополагающим моментом в управлении кредитным портфелем банка является выбор критериев оценки качества отдельно взятой ссуды.

Представлена оценка уровня доходности и уровня риска кредитного портфеля банка. Повышение доходности кредитных операций и снижение риска по ним - две противоположные цели. При формировании кредитного портфеля банк должен придерживаться общего принципа - сочетать высокодоходные и достаточно рискованные вложения с менее доходными, но менее рискованными направлениями кредитования.

Рассмотрено управление риском кредитного портфеля банка. Повышению эффективности управления качеством кредитного портфеля путем снижения рисков кредитования может способствовать: совершенствование порядка резервирования; применение эффективных методов оценки качества и структуры активов; развитие комплекса инструментов по оптимизации кредитного риска.

Проведен анализ доли просроченной задолженности и показателей качества кредитного портфеля банка за 2012-2014 гг. Проведенное исследование показало, что качество кредитного портфеля банка необходимо оценивать не только при помощи анализа структуры ссудной задолженности, но и при помощи нормативов и коэффициентов разработанных банком в рамках разработки кредитной политики. В исследовании рассмотрены отдельные показатели управления качеством кредитного портфеля ОАО «АБ «РОССИЯ», позволяющие оценить динамику развития в период 2012-2014 гг. и выявить особенности кредитной деятельности банка, требующие усиления внимания к поиску методов эффективного управления качеством портфеля, повышения эффективности кредитования.

Проанализировано отражение в учете просроченной задолженности и порядок ее списания.

Выявлены проблемы формирования и управления кредитным портфелем и исследованы пути совершенствования системы управления кредитным портфелем банка. Для повышения обоснованности принимаемых управленческих решений, направленных на улучшение качества кредитного портфеля, актуальным является как совершенствование методических и практических подходов к оценке качества кредитного портфеля, так и разработка направлений его повышения. Совершенствование организации кредитного процесса как одно из условий повышения эффективности управления качеством кредитного портфеля связано, прежде всего: с наличием адекватной кредитной политики; разработкой и использованием стандартов организации кредитного процесса.

Таким образом, поставленные задачи решены, цель исследования достигнута.



Библиографический список

1. Конституция Российской Федерации (в ред. от 30.12.2008 №7-ФКЗ) // Консультант Плюс

2. Гражданский кодекс Российской Федерации Часть 2 от 26.01.1996 N 14-ФЗ (в ред. от 01.09.2013) // Консультант Плюс

3. Федеральный Закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (в ред. от 23.07.2013) // Консультант Плюс

4. Федеральный Закон Российской Федерации от 02. 12. 90 № 395-1 "О банках и банковской деятельности" (в ред. от 30.09.2013) // Консультант Плюс

5. Положение Банка России от 26.03.2004 №254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (в ред. от 18.12.2014) // Консультант Плюс

6. Положение от 31 августа 1998 г. № 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" (в ред. от 27.07.2001) // Консультант Плюс

7. Положением от 26 июня 1998г № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками» (в ред. от 26.11.2007) // Консультант Плюс

8. Положение №387-П «О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска» (в ред. от 25.11.2014) // Консультант Плюс

9. Указание Банка России от 11.06.2014 №3277-У «О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» (в ред. от 11.03.2015) // Консультант Плюс

10. Инструкция Банка России от 03.12.2012 №139-И «Об обязательных нормативах банков» (в ред. от 16.02.2015) // Консультант Плюс

11. Агафонова М.В. Формирование кредитного портфеля современного банка // Современные наукоемкие технологии. - 2010. - № 6 -55 с.

12. Багиров, А. Э. Организация эффективного управления рисками банковского розничного кредитования /А. Э. Багиров [Текст] // Финансы и кредит. - №22. - 35с.

13. Банковские риски: учебное пособие / под ред. д.э.н., проф. О. И. Лаврушина и д.э.н., проф. Н. И. Валенцевой, [Текст] - М.: КНОРУС, 2013.

14. Банковское дело / под ред. Г. Н. Белоглазовой и Л. П. Кроливецкой [Текст] СПб.: Питер, 2012.

15. Банковское дело.: современная система кредитования: учебное пособие /О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко/ 2-е изд. [Текст]: М.:КНОРУС, 2013, - 256 с.

16. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина, И.Д.Мамоновой, Н.И. Валенцовой [Текст]: М.: КНОРУС, 2013, - 348 с.

17. Банковское дело: Учебник/ Под. ред. д-ра экон.наук, проф. Г.Г. Коробовой. [Текст]: М., Экономистъ, 2013. - 592 с.

18. Бражников, А.С. Качество кредитного портфеля и методы его оценки автореф. дис. канд. экон. наук: 08.10.00 / Бражников Алексей Сергеевич. [Текст] - М., 2013. - 271с.

19. Волкова, О.Н. Анализ факторов, влияющих на формирование кредитного портфеля российских банков/ О.Н. Волкова, С.И. Груздев [Текст] // Финансы и кредит. 2013. № 45(183)

20. Гетман, Т. А. Управление качеством кредитного портфеля коммерческого банка: автореф. дис. канд. экон. наук: 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит [Текст] / Гетман, Татьяна Александровна - Волгоград, 2013. - 181 с.

21. Горский, М. Детоксикация банковских активов. Проблема «плохих» активов и возможные пути ее решения. / М. Горский, Е. Ширковец [Текст] // Банковское дело. 2012. - №7. - С. 60-65.

22. Гребеник, Т.В. Качество кредитного портфеля российских банков: особенности оценки и управления / Т.В. Гребеник, Е.П. Терновская // Электронное периодическое издание «Науковедение». - 2014. - № 3 (22).

23. Гребеник, Т.В. Кредитная политика и задачи современного инновационного банка по формированию кредитного портфеля / Т.В. Гребеник // Электронное периодическое издание «Науковедение». - 2013. - № 1(14).

24. Деньги, кредит, банки /Под ред. Г.И. Кравцова [Текст]: Мн.: Мисанта, 2009. - 434с.

25. Кирьянов, М. А. Зарубежный опыт работы с проблемными кредитами. / М. А. Кирьянов [Текст] // Банковское дело. 2012. - №1. - С. 23-25.

26. Лабынцев Е. А., Сергацкова Е. В. Внедрение международных стандартов финансовой отчетности в практику российских банков: проблемы и перспективы: учеб. пособие для студентов вузов [Текст]: - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013.

27. Муравецкий, А.Н. О возможностях снижения риска кредитного портфеля/ А. Н. Муравецкий, П.А. Кунташев [Текст] // Финансы и кредит. 2013. № 16 (544).

28. Основы банковской деятельности/ Под ред. Тагирбекова К.Р. [Текст]: М.:Издательский дом «ИНФРА-М», Издательство «Весь Мир», 2012, - 720с.

29. Петров В. Международное регулирование банковских операций на примере Соглашения "Базель II".

30. Радаев Н.Н., и др. Параметры, управляющие банковским кредитным риском: оценка и взаимосвязь [Текст] // Управление в кредитной организации. - 2012. № 3

31. Романов М.Н. Основные подходы к оценки кредитного риска в РФ [Текст] // Банковское дело. 2013. № 1, 18 с.

32. Севрук В.Г. Банковские риски. [Текст]: М.: Дело, 2012. - 70с.

33. Тавасиев А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией: Учебное пособие [Текст]: М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К2, 2012, - 668с.

34. Турбанов А., Тютюнник А. Банковское дело. Операции, технологии, управление [Текст]: М.; Альпина Паблишера, 2013 - 682с.

35. Ясинския Ю.М. Денежно-кредитная система и банковский контролинг. [Текст]: М.: БГУ, 2012. - 146с.

36. Яшин, М. В. Механизм формирования кредитного портфеля коммерческого банка с учетом риска возникновениям просроченной ссудной задолженности. / М. В. Яшин [Текст] // Финансы и кредит. 2011. - №33. - С. 65-72.



Приложение

	Кредитный договор № 001
г. Орел	«	01	»	сентября	20	14	г.
Коммерческий банк	Открытое акционерное общество «АБ «РОССИЯ»
	именуемый в дальнейшем “Банк”
в лице	Президента банка Задорнова Михаила Михайловича
действующего на основании	Устава
с одной стороны, и	Открытое акционерное общество «Дормаш»
именуемый в дальнейшем “ Клиент”, в лице	Директора Петрова Евгения Витальевича
действующего на основании	Устава	с другой стороны,
заключили настоящий договор о нижеследующем.
	I. Предмет договора
1. Банк предоставляет Клиенту краткосрочный кредит в сумме 700000-00(Семьсот тысяч рублей 00 копеек)
(прописью и цифрами)
2. Объектами кредитования являются	затраты на пополнение оборотных средств
3. Цель кредитования состоит в финансировании затрат Клиента, указанных в п. 2 настоящего договора.
4. Для учета полученного Клиентом кредита Банк открывает ему ссудный счет №	45203810100000000135
5. Клиент обязуется принять сумму, указанную в п. 1 настоящего договора . Клиент не имеет право передавать третьим лицам свое право на получении кредита , возникшее после подписания настоящего договора , без письменного согласия Банка , включая передачу его в залог или по договору об уступке права требования (цессии ).
6. В процессе пользования кредитом Клиент обязуется соблюдать принципы кредитования : срочности, возвратности, целевого характера, платности, обеспеченности.
II. Срок договора
7. Срок действия договора	Договор действует с момента его подписания до полного выполнения
сторонами взятых на себя обязательств
8. Банк обязуется предоставить кредит в следующие сроки:
Сумма (прописью и цифрами)	Дата выдачи кредита
700000-00(Семьсот тысяч рублей 00 копеек)	01.09.2013
Под датой выдачи кредита в смысле настоящего договора следует понимать срок, когда соответствующая сумма должна быть списана с корреспондентского счета Банка.
9.Клиент обязуется возвратить полученный кредит в следующие сроки:
Сумма (прописью и цифрами)	Дата погашения кредита
700000-00(Семьсот тысяч рублей 00 копеек)	01.11.2013
Под датой погашения кредита в смысле настоящего договора следует понимать срок, когда соответствующая сумма должна быть списана с расчетного счета Клиента и перечислена Банку.
III. Цена договора
10. Клиент обязуется уплатить Банку следующее вознаграждение за пользование кредитом :
10.1. В пределах срока пользования кредитом ( до наступления обусловленного настоящим договором срока
погашения кредита )	18(Восемнадцать)	процентов годовых.
10.2. При нарушении срока возврата кредита	25(Двадцать пять)	процентов годовых за весь период
просрочки от обусловленного настоящим договором срока погашения кредита до его фактического возврата .
11. Проценты за пользование кредитом начисляются Банком	в день погашения ссуды
IV. Порядок расчетов
12. Банк предоставляет Клиенту кредит на условиях, предусмотренных настоящим договором путем
разового зачисления денежных средств на расчетный счет клиента

13. Клиент обязуется погасить выданный ему кредит в сроки, указанные в п.9 настоящего договора

путем списания денежных средств с его расчетного счета по платежному поручению единовременно
(периодичность и способ погашения)

14. Клиент выплачивает Банку обусловленные настоящим договором проценты за пользование кредитом



в последний день погашения суммы основного долга с его расчетного счета по платежному поручению
(периодичность и порядок уплаты)

При просрочке уплаты процентов свыше 10 дней Банк вправе предъявить Клиенту платежное требование об уплате процентов за соответствующий период. 15. В случае образования просроченной задолженности по кредиту и процентом за пользование им (включая повышенные) суммы, выплачиваемые Клиентом, направляются:

на погашение просроченных процентов, на погашение срочных процентов, на погашение просроченной
задолженности, на погашение текущей задолженности

V. Контроль Банка.

16. В период кредитования Банк имеет право проверять	соблюдение условий кредитования

17. Для реализации контрольных прав Банка, указанных в п.16 настоящего договора, Клиент обязуется предоставить Банку следующие документы:

Финансовую, бухгалтерскую отчетность и другие материалы

Клиент обязуется также предоставлять по требованию Банка другие документы, отвечать на вопросы работников Банка, представлять справки и совершать другие действия, необходимые для выяснения Банком обстоятельств, указанных в п. 16 настоящего договора.

18. Клиент обязуется допускать работников Банка для проведения целевых проверок



сохранности обеспечения, целевого использования кредита

Количество проверок и их сроки определяются Банком и с Клиентом не согласуются.

VI. Обеспечение кредита.

19. Кредит, предоставленный по настоящему договору, обеспечивается

залогом оборудования

(залогом, поручительством, гарантией)

20. Документ, устанавливающий обеспечение, является приложением к настоящему договору и

VII. Ответственность сторон.

21. Банк имеет право приостанавливать дальнейшую выдачу кредита в случае:

и/ или досрочно взыскать выданную сумму, в том числе путем обращения взыскания на обеспечение

В случае несоблюдения сроков и полноты платежей по обслуживанию выданного кредита или в случае
неполноты или недостоверности информации, предоставленной в день подачи документов

22. В случае несвоевременной выдачи Банком кредита он выплачивает Клиенту пеню в размере

23. В случае нарушения обязательства, предусмотренного п.20, Банк имеет право отказать в выдаче кредита.

VIII. Другие условия по усмотрению сторон.

24.Клиент имеет право:

На досрочное погашение кредита



Настоящий договор составлен в __2__ экземплярах и каждый имеет юридическую силу.

Юридические адреса и подписи сторон:
Банк: Открытое акционерное общество «АБ «РОССИЯ»	Клиент: Открытое акционерное общество «Дормаш»
Адрес: 302001, г. Орел, Воскресенский пер., д. 18	Адрес: г. Орел, пер. Ягодный, д.2
Корсчет в ГРКЦ г. Орла 30101810100000000315	Расч. счет в данном банке - 40702081010000000009
БИК - 045402315	ИНН - 5752750528
ИНН - 5752020002	КПП 5751045011
Воробьев А.В. Воробьев	Петров Е.В. Петров
Ветров М.К. Ветров	Мишина Л.В. Мишина

Внешней среды	Клиентские	Внутрибанковские
Приоритеты в политике реализации структурной перестройки региона	Уровень риска несвоевременной реализации кредитуемого проекта и недостижения расчетной эффективности	Соответствие кредитуемого объекта кредитной политике банка
Состояние отраслевой среды, характеризующееся стадией цикла, в которой находится отрасль	Уровень менеджмента и маркетинга на предприятии	Доля требуемых кредитных вложений от общего объема кредитных ресурсов банка
Структура и конкурентоспособность отрасли		Сроки погашения основного долга и процентов по нему

Факторы, определяющие отбор кредитных заявок

Источник: составлено автором на основании учебника Агафонова М.В. «Формирование кредитного портфеля современного банка»

Кредитная заявка

1.Дата	01 сентября 2013 г.
2. Заемщик	Открытое акционерное общество «Дормаш»
3. Кем, когда зарегистрирован	Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №8 по Орловской области 15.05.2006 года
4. Учредители, размер участия
Иванов П.А. - 20%
Киреева К.Е. - 20%
Морозова Д.М. - 20%
Гомонов Н.Д. - 20%
Миронова Г.П. - 20%
5. Руководители предприятия	Директор - Петров Е.В.
6. Уставный фонд	50000000-00 (Пятьдесят миллионов рублей 00 копеек)
7. Средства:
собственные	40000000-00 (Сорок миллионов рублей 00 копеек)
заемные	10000000-00 (Десять миллионов рублей 00 копеек)
на 1 р. собственных приходится заемных	0,25
8. Банк Заемщика	Закрытое акционерное общество "Банк ВТБ 24"
Адрес, корреспондентский счет, МФО, РКЦ
9. Остатки средств на счетах в банках	1000000-00 (Один миллион рублей 00 копеек)
10. Вид деятельности, N р-с	Коммерческая деятельность, расчетный счет в данном банке - 407020810100000000009
11. Объект кредита	Сумма	Срок
пополнение оборотных средств 700000-00 2 месяца
12. Источник погашения	Выручка от реализации товаров
13. Обеспечение кредита	Залог оборудования в сумме 1500000-00 (Один миллион пятьсот тысяч рублей 00 копеек)

15. Прилагаем следующие документы:



копии учредительных документов, выписка по кор/счету, расчетному счету, ссудному или
межбанковскому депозитному счету, либо счету по учету прочих размещенных средств
Директор		Петров Е.В.
Должность подпись фамилия
Главный бухгалтер		Мишина Л.В.
Должность подпись фамилия

Определение категорий качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга

Качественная характеристика состояния заемщика	Финансовое положение заемщика	Обслуживание долга
		Хорошее	Среднее	Плохое
Хорошее	Хорошее	Стандартная - I категория качества	Нестандартная -II категория качества	Сомнительная - III категория качества
	Среднее	Нестандартная -II категория качества	Сомнительная - III категория качества	Проблемная - IV категория качества
	Плохое	Сомнительная - III категория качества	Проблемная - IV категория качества	Безнадежная - V категория качества
Среднее	Хорошее	Нестандартная -II категория качества	Сомнительная - III категория качества	Проблемная - IV категория качества
	Среднее	Сомнительная - III категория качества	Проблемная - IV категория качества	Безнадежная - V категория качества
	Плохое	Проблемная - IV категория качества	Безнадежная - V категория качества	Безнадежная - V категория качества
Плохое	Хорошее	Сомнительная - III категория качества	Проблемная - IV категория качества	Безнадежная - V категория качества
	Среднее	Проблемная - IV категория качества	Безнадежная - V категория качества	Безнадежная - V категория качества
	Плохое	Безнадежная - V категория качества	Безнадежная - V категория качества	Безнадежная - V категория качества

Источник: составлено автором на основании положения Банка России от 26 марта 2004 г. N254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»

Механизм формирования кредитного портфеля банка

Источник: Агафонова М. В. Формирование кредитного портфеля современного банка // Современные наукоемкие технологии. - 2010. - № 6 -55 с. Последовательность этапов управления качеством кредитного портфеля банка



Источник: Гетман, Т. А. Управление качеством кредитного портфеля коммерческого банка: автореф. дис. канд. экон. наук: 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит [Текст] / Гетман, Татьяна Александровна - Волгоград, 2013. - 181 с.

Расчет коэффициентов качества кредитного портфеля ОАО АБ «РОССИЯ»

Критерий оценки	Название коэффициента	По состоянию на 01.01.2014	По состоянию на 01.01.2015	Абсолютное изменение	Темп прироста, %
Степень кредитного риска	Количественная оценка кредитного риска	К1	0,0193523	0,0191810	-0,0001713	-0,89%
		К2	0,1375099	0,1393284	0,0018185	1,32%
	Степень защиты банка от риска	К3	3,5882856	3,3687212	-0,2195645	-6,12%
		К4	0,0002664	0,0002729	0,0000065	2,44%
		К5	0,0053932	0,0056938	0,0003007	5,57%
		К6	0,1794143	0,1684361	-0,0109782	-6,12%
		К7	0,9523810	0,9523810	0,0000000	0,00%
		К8	0,0031833	0,0011532	-0,0020301	-63,77%
		К9	0,0191363	0,0193951	0,0002588	1,35%
		К10	0,0692489	0,0799723	0,0107234	15,49%
		К11	0,0098902	0,0098902	0,0000000	0,00%
Доходность кредитного портфеля	К12	0,0091899	0,0089870	-0,0002029	-2,21%
	К13	0,5423786	0,5423786	0,0000000	0,00%
	К14	0,0093869	0,0091824	-0,0002045	-2,18%
	К15	0,0092397	0,0090385	-0,0002013	-2,18%
	К16	0,0029419	0,0025647	-0,0003772	-12,82%
Ликвидность кредитного портфеля	К17	1,4160348	1,4404712	0,0244364	1,73%
	К18	0,1860	0,1775	-0,0085000	-4,57%
	К19	111,1000	123,9800	12,8800000	11,59%

Схема принятия управленческого решения о выборе подхода к оценке кредитного риска

Источник: Романов В.С. Понятие рисков и их классификация как основной элемент теории рисков [Электронный ресурс]: Инвестиции в России /В.С.Романов. М., 2013. - 54 с.



Величина расчетного резер...