Основы управления банковскими активами и пассивами

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. УПРАВЛЕНИЕ АКТИВАМИ И ПАССИВАМИ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

1.1 Содержание, цели и задачи управления активами и пассивами в банке

1.2 Активные и пассивные операции коммерческого банка

1.3 Организация функции управления активами и пассивами

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ И ПАССИВАМИ В ОАО «РОССЕЛЬХОЗБАНК

2.1 Характеристика финансовой деятельности ОАО «РОССЕЛЬХОЗБАНК

2.2 Операции банка по привлечению денежных средств клиентов

2.3 Кредитование банком клиентов-физических и юридических лиц

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ПРАКТИКИ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ И ПАССИВАМИ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

3.. Содержание управления рисками в рамках управления активами и пассивами

3.2 Управление ликвидностью банка

3.3 Управление кредитным риском коммерческого банка

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Коммерческие банки играют главную роль в системе финансового посредничества и значительно превосходят остальных финансовых посредников по своему экономическому потенциалу. В России банковская система находится сегодня на этапе глубокого реформирования, которое является важной составляющей развития и укрепления рыночных основ функционирования экономики страны в целом.

Банки - центры, где в основном начинается и завершается деловое партнерство. От четкой грамотной деятельности банков зависит в решающей мере здоровье экономики. Без развитой сети банков, действующих именно на коммерческой основе, стремление к созданию реального и эффективного рыночного механизма остается лишь благим пожеланием.

Коммерческие банки - универсальное кредитное учреждение, создаваемое для привлечения и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих других банковских операций. актив пассив банк ликвидность

Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Эти операции подобны двум противоположным сторонам диалектического единства. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов.

Что же касается данной выпускной квалификационной работы, то в ней как раз и будут исследованы операции коммерческих банков, а именно активные, потому что они имеют в деятельности коммерческих банков одно из первостепенных значений, так как процессы образования кредитных ресурсов и их использования находятся в тесной взаимосвязи.

Активные банковские операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.[28, стр.161]

Неплатежеспособность, поразившая в последнее время отечественную банковскую систему, явилась следствием многих причин. Одна из них заключается в недостаточном внимании, которое банки уделяли мониторингу и управлению собственной ликвидностью и доходностью.

Финансовый рынок в России находится в процессе формирования и не обладает достаточной емкостью, количеством участников и необходимой правовой базой и, следовательно, весьма неустойчив. Как следствие, в таких условиях крайне ограничена потенциальная возможность управления активами и пассивами. Без соответствующей же подстраховки банк, опирающийся в основном на такие методы управления ликвидностью, берет на себя в сложившихся условиях потенциально высокий риск неликвидности, который способен чрезвычайно быстро переходить из скрытого состояния в открытое. И главная опасность скрыта в скорости протекания этого процесса.

В отличие от передовых зарубежных стран, где практика мониторинга и управления ликвидностью развивалась постепенно, в России за короткий промежуток времени попытались внедрить почти все лучшее и эффективное, что уже известно в мировой практике. Однако, никто особенно не углублялся в особенности работы тех или иных финансовых инструментов (в данном случае речь, прежде всего, идет об управлении пассивами и активами банка для поддержания необходимого уровня его ликвидности). От уровня развития денежного рынка в значительной степени зависят возможности дальнейшего совершенствования инструментов денежно-кредитного регулирования.[28, стр.163]

Вообще деятельность Центрального Банка страны по развитию и укреплению банковской системы, регулированию ее ликвидности необходимо рассматривать в увязке с осуществлением Банком России разработанной во взаимодействии с Правительством денежно-кредитной политики, направленной на достижение макроэкономической стабилизации, снижение темпов инфляции, укрепление курса национальной валюты. Под регулированием ликвидности банковской системы понимается изъятие излишних или предоставление дополнительных денежных средств банкам с помощью различных инструментов денежно-кредитной политики.

Устойчивость и ликвидность банка важна также и для клиентов банка. В случае ухудшения показателей банковской отчетности клиенты могут перевести свои средства в более надежное кредитное учреждение. Для директоров, руководителей и сотрудников банка важно знать ежедневное состояние активов, обязательств, доходов, расходов и капитала банка. И основным документом, характеризующим деятельность коммерческого банка, является баланс. В отличие от предприятий, которые разрабатывают ежемесячные, квартальные и годовые балансы, коммерческие банки составляют и ежедневные балансы, которые являются внутрибанковскими документами.[28, стр.164]

Ликвидность - это один из наиболее значимых критериев надежности банка. Банкротство коммерческих банков, являющееся очевидным следствием неправильной политики в области управления ликвидностью, ударяет не только по кошелькам клиентов. Речь идет о нанесении ущерба субъектам экономики, снабжающих банки ресурсами, а в случае массового характера - экономике страны в целом.

Проблема банковской ликвидности в условиях рыночной экономики является весьма актуальной, поскольку ее успешное решение влияет на финансовую устойчивость всего народного хозяйства. В условиях рыночных отношений банкротство одного банка может повлечь за собой банкротство других банков и их клиентов.

Целью выпускной квалификационной работы является изучение и исследование теоретических и практических основ управления банковскими активами и пассивами и выявление основных тенденций в дальнейшем развитии и совершенствовании способов и методов работы в системе управления банковскими активами и пассивами.

Для достижения указанной цели были поставлены следующие основные задачи:

- изучить содержание, цели и задачи управления активами и пассивами в банке;

- рассмотреть активные и пассивные операции коммерческого банка;

- оценить организацию функции управления активами и пассивами;

- дать характеристику финансовой деятельности ОАО «Россельхозбанк»;

- исследовать депозитные операции банка;

- рассмотреть кредитование банком клиентов-физических и юридических лиц;

- охарактеризовать содержание управления рисками в рамках управления активами и пассивами;

- изучить методы управления ликвидностью банка;

- дать оценку по управлению кредитным риском коммерческим банком.

Объектом исследования выпускной квалификационной работы является Смоленского РФ ОАО «Россельхозбанк».

Предметом исследования является процесс организации управления банковскими активами и пассивами в коммерческом банке.

Теоретическую основу и информационную базу исследования составляют труды зарубежных и отечественных ученых в области экономики, финансов и кредита. Выпускная квалификационная работа базируется на изучении и анализе законодательных актов Российской Федерации и нормативно-правовых документов Банка России регламентирующих и регулирующих управление банковскими активами и пассивами, аналитических и статистических данных ОАО «Россельхозбанк». Кроме того, в работе используются статьи и публикации, размещенные в периодических печатных финансово-экономических и научно-популярных изданиях, на банковских Интернет-сайтах и сайтах информационных агентств.

Методологическую основу исследования в выпускной работе составляет экономическая теория и теоретические аспекты по управлению банковским менеджментом. В качестве методов исследования использованы: диалектическая логика, системный подход, обобщение и научный анализ теоретических и прикладных разработок в области управления активами и пассивами. В процессе работы применялись общенаучные методы и приемы: классификации, группировки, сравнения, анализа и синтеза.

Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы и приложений.

ГЛАВА 1. УПРАВЛЕНИЕ АКТИВАМИ И ПАССИВАМИ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

1.1 Содержание, цели и задачи управления активами и пассивами в банке

Необходимость функции управления активами и пассивами. В системе

финансового менеджмента одним из направлений является эффективное управление активами и пассивами банка. Управление активами и пассивами как понятие, используемое в банковском деле, зародилось в США в 60-е гг. 20 столетия и относится, прежде всего, к регулированию уровня риска, когда ставки процента повышаются или понижаются. До этого времени финансовые менеджеры использовали отдельные методы управления активами, пассивами и спрэдом (разница между курсами, ценами, ставками), поскольку в 1940-1950-х гг. банки в изобилии имели дешевые источники финансирования в форме депозитов до востребования и сберегательных вкладов. [24, стр.560]

В основном управленческая проблема заключалась в таком распределении активов, которое обеспечивало бы ликвидность коммерческого банка и получение максимального дохода; акцепты, следовательно, были сделаны на управление активами. При этом управление активами осуществляется по двум основным направлениям: распределение активов (метод общего фонда средств) и конвертация активов (метод разъединения источников фондов).

Сущность управления активами. Под управлением активами понимают пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств. Применительно к коммерческим банкам - это распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы. Особое внимание при размещении ресурсов уделяется инвестициям в ценные бумаги и ссудным операциям, в частности составу портфелей ценных бумаг и непогашенных ссуд. Очевидным решением проблемы размещения средств является «покупка» таких активов (предоставление ссуд и инвестиций), которые могут принести наивысший доход при том уровне риска, на который готово пойти руководство банка.

Однако управление фондами в коммерческих банках осложняется рядом факторов:

- банки являются наиболее регулируемой отраслью предпринимательства, поскольку они должны осуществлять размещение средств в строгом соответствии с законами и предписаниями органов контроля;

- отношения между банками и его клиентами по ссудам и вкладам строятся на основе доверия и помощи;

- держатели акций коммерческого банка, подобно всем прочим инвесторам, рассчитывают на норму доходности, соответствующую инвестированному риску и сравнимую по величине с прибылью от аналогичных инвестиций.

Большая часть привлеченных банком средств подлежит оплате по первому требованию клиентов или с очень коротким сроком уведомления. Поэтому первым условием разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворять требования вкладчиков. Второе условие - наличие средств, достаточных для удовлетворения обоснованных потребностей в кредите.

Коммерческие банки относятся к частным деловым организациям, деятельность которых должна быть достаточно прибыльной при соблюдении определенного уровня ликвидности. Поскольку банки являются поставщиками подавляющей части денежной массы, то они несут большую ответственность перед обществом. Общество не должно иметь повода ставить под сомнение платежеспособность, ликвидность или устойчивость банковской системы, а вкладчики должны иметь полную уверенность в надежности любого банка.

В некотором отношении цели вкладчиков банка и держателей его акций несовместимы. Эта несовместимость - в неизбежном противоречии между требованиями ликвидности и желаемой прибыльностью операций. Конфликт между ликвидностью и прибыльностью является центральной проблемой, которую решает банк при размещении средств. Коммерческие банки должны распределять привлеченные средства в различные виды активных операций, не снижая прибыльность и ликвидность.[34, стр.410]

Существуют следующие методы размещения:

- Метод общего фонда средств. В основе - объединение всех ресурсов. Затем совокупные средства распределяются между теми видами активов, которые считаются подходящими.

- Метод распределения (конверсии) активов.

Модель распределения активов устанавливает, что размер необходимых банку ликвидных средств зависит от источников привлечения фондов. Данная модель предполагает создание нескольких «прибыльных центров» (или «центров ликвидности») внутри самого банка, используемых для размещения средств, привлеченных банком из разных источников.

Главным преимуществом рассматриваемого метода является уменьшение доли ликвидных активов и вложение дополнительных средств в ссуды и инвестиции, что ведет к увеличению нормы прибыли.

В 60-е гг. прошлого столетия источники финансирования стали менее стабильными, объем свободных денежных средств сокращался при росте спроса на ссуды. В этих условиях менеджеры банка начали экономить на кассовых остатках, т.е. максимально их сокращать. Поскольку банки рассматриваются как субъекты, покупающие денежные средства и одалживающие их исходя из прибыльной разницы между процентными ставками покупки и продажи средств, то термин «управление спрэдом» становится наиболее популярным в банковской практике. Однако в 1970-е гг. в связи с ростом инфляции и спадом производства банки все больше внимания стали уделять управлению обеими сторонами баланса.[34,стр.412]

Техника совместного регулирования активов и пассивов получила название управление активами и пассивами (УАП). Смысл УАП состоит в том, что оно объединяет использовавшиеся в течение многих десятилетий отдельные методы управления в один скоординированный процесс. Таким образом, основная задача УАП - это скоординированное управление всем балансом банка, а не отдельными его частями.

Необходимость эффективного управления активами и пассивами для коммерческих банков определяется:

- возрастающей конкуренцией на местных и мировых рынках;

- возникновением новых сложных продуктов;

- значительными изменениями в структуре привлеченных ресурсов;

- возрастающим дерегулированием деятельностью банков со стороны центральных банков;

- экономической нестабильностью народного хозяйства;

- необходимостью координировать деятельность банка по всем его направлениям;

- высоким уровнем требований к банкам пользователями банковских услуг;

- необходимостью координировать подход к предоставлению банковских услуг в общих рамках управления рисками.

Сегодня банки рассматривают свои портфели активов и пассивов как единое целое, которое определяет роль совокупного портфеля банка в достижении его общих целей - высокой прибыли и приемлемого уровня рисков. Совместное управление активами и пассивами дает банку инструментарий для защиты привлеченных средств в виде депозитов и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а также средства для формирования портфелей активов, которые обеспечивают реализацию целей банка.

По мнению американского ученого - экономиста Питера С. Роуза, суть управления активами и пассивами заключается в формировании стратегий и осуществлении мероприятий, которые приводят структуру баланса банка в соответствие с его стратегическими программами. УАП определяется так же, как действия банка направленные на оптимизацию структуры активов и пассивов с точки зрения их срочности, качества, дифференцированности и ценовых характеристик, а также на предотвращение потерь в процессе деятельности.

Таким образом, под управлением активами и пассивами следует понимать процесс формирования и последующего регулирования такой структуры активов и пассивов баланса банка, которые обеспечивают достижение определенных стратегий и целей финансового менеджмента.[28, стр.161]

При таком подходе управление активами и пассивами позволяет получить:

- оптимальную структуру активов, обеспечивающих максимальный уровень доходности при заданном уровне риска;

- оптимальную структуру пассивов, обеспечивающих минимизацию затрат по привлечению источников финансирования;

- структуру активов и пассивов, обеспечивающих максимальную величину маржи, т.е. положительную разницу между доходностью активов и затрат по привлечению источников финансирования.

Целевые результаты управления активами и обязательствами можно выразить таким образом:

- защита акционеров и вкладчиков;

- поддержание ликвидности на достаточном уровне для покрытия всех потребностей денежных потоков, при этом выгодно размещая избыток ликвидности;

- управление процентным ГЭПом (разрывом между активами и пассивами, чувствительными к изменению процентной ставки) и максимизация доходов в пределах установленных лимитов рисков;

- получение прибыли от торговли валютой в пределах лимитов риска;

- поддержание достаточной величины капитала для погашения любых деловых рисков;

- оптимизация оценки продуктов и услуг в целях обеспечения рационального управления активами и пассивами и максимизации дохода банка.

Управление активами и пассивами может быть базовым или усложненным. Базовое означает, что требования регулирующих органов, например Банка России, принимаются руководством коммерческого банка как внутренние ориентиры для достаточности капитала, ликвидности и чувствительности активов и пассивов к изменению процентных ставок и валютных курсов. Усложненное управление, означает разработку банком стратегии, которая позволяет наращивать баланс в соответствии с заданной структурой.[28, стр.163]

Цели и задачи управления активами и пассивами. Основными задачами является:

- управление кратко и долгосрочной ликвидностью банка;

- поддержание и повышение рентабельности банка;

- управление достаточностью и структурой капитала банка (Таблица 1);

- управление затратами банка, особенно не связанными с выплатой процентов;

- управление качеством активов;

- оптимизация и снижение налогового бремени;

- стабилизация или увеличение рыночной стоимости банка (Таблица 1).

Цель управления активами и пассивами - предотвращение или исправление дисбаланса и защита от рисков банковской деятельности путем анализа последствий генеральной стратегии банка по структуре баланса и его рентабельности. Управление активами и пассивами требует наличие точной и достаточной информации, как из внутренних, так и внешних источников (Таблица 2). При этом внешняя информация необходима для прогнозирования экономического развития и формулирования стратегии, а внутренняя - для отслеживания выполнения политики по управлению активами и пассивами, оценки необходимости изменений в политике и осуществление новых сделок.

В январе 2010 г. Активы банковского сектора увеличились с 950.6млрд. до 1031.3млрд. руб., или на 8.5%. Основным фактором увеличения активов является увеличение доли чистой ссудной задолженности юридических и физических лиц, что свидетельствует о значительном росте объемов кредитной поддержки клиентов Банка, подавляющую часть которых составляют субъекты агропромышленного комплекса. Капитал банковского сектора в рассматриваемый период уменьшился: с 156.8 до 149.8 млрд. руб., или на 4.5%. Заметное увеличение активов при незначительном уменьшении собственных средств привело к увеличению достаточности капитала банковского сектора (на 11%).

[28, стр.180]

Таблица 1

Динамика активов и капитала банковского сектора

Показатель	01.01.09	01.01.10	01.01.11
Активы, млрд.руб.	810.1	950.6	1031.3
Капитал, млрд.руб.	111.1	156.8	149.8
Достаточность капитала,млрд.руб	0.8	0.9	1.0
Доля банков с иностранным участием свыше 50%: в активах банковского сектора	17,2	18,6	18,7
в капитале банковского сектора	15,7	18,4	17,3

Таблица 2

Необходимая информация для управления активами и пассивами

Внешние источники	Внутренние источники
Экономические отчеты: общие прогнозы; деловая активность в сфере услуг; правительственная политика; международные аспекты	Анализ увеличения активов и пассивов: объемы и цены активов и пассивов, увеличившихся за период; сравнение с планом бюджетом и данными за прошлые периоды
Финансовые рынки: процентные ставки, валютный курс и цены акций; ситуация на вторичном рынке инструментов, выпущенных банком и основными конкурентами; распределение кредитного риска на вторичном рынке; отсутствие последовательности; поводы для прений и напряжения	Соответствие регулирующим нормам: капитал; ликвидность; пределы по несовпадению сроков; пределы по валютной позиции; соответствие внутренним целям финансовой структуры.
Регулирование, налогообложение и учет: ожидаемое влияние изменений в регулировании на гибкость при УАП; издержки по изменениям в регулировании, налогообложении, учете; защита от неблагоприятных изменений	Позиция по процентному риску: текущая позиция; анализ чувствительности текущей позиции к изменениям в процентных ставках; ожидаемое изменение позиции от ожидаемого увеличения деятельности; чистая корректировка; закрытие нейтральных позиций по ставке.

Перечисленная ниже информация необходима для того, чтобы соответствующие подразделения банка, занимающиеся управлением активами и пассивами, могли:

- установить текущие и будущие риски;

- количественно определить величину рисков;

- проанализировать результаты и определить действия, необходимые для поддержания требуемой совокупной позиции по балансу;

- разработать дальнейшие сценарии для определения стоимости проводимых мер, необходимых для поддержания заданной позиции. [28, стр.183]

1.2 Активные и пассивные операции коммерческого банка

Пассивные операции - это операции по формированию банковских ресурсов. Они имеют большое значение для каждого коммерческого банка.

Во-первых, ресурсная база во многом определяет возможности и масштабы активных операций, обеспечивающих получение доходов банка.

Во-вторых, стабильность банковских ресурсов, их величина и структура служат важнейшими факторами надежности банка.

Наконец, сумма полученных ресурсов оказывает влияние на размеры банковской прибыли.

Пассивные операции делятся на две группы. К первой группе относятся операции по формированию собственных ресурсов, которые принадлежат непосредственно банку и не требуют возврата. С помощью операций второй группы банк привлекает средства на время, т.е. формирует заемные ресурсы. По операциям второй группы у банка возникают обязательства (перед вкладчиками, банками - кредиторами), поэтому операции этой группы нередко называют пассивными кредитными операциями в отличие от активных кредитных операций (банковских ссуд). По пассивным кредитным операциям банк является заемщиком, а его клиенты - это кредиторы банка, в то время как по активным банк выступает кредитором по отношению к своим клиентам. [31, стр.213]

Одна из важнейших особенностей структуры пассивов банков по сравнению с нефинансовыми предприятиями - низкая доля собственных ресурсов (обычно от 10 до 20%), в то время как на не финансовых предприятиях она в среднем составляет от 40 до 50% (Таблица 3). Собственные средства (капитал) банка - это совокупность фондов и нераспределенной прибыли банка. Уставный фонд (капитал) образуется при создании банка, другие фонды - в процессе его деятельности.

Несмотря на относительно небольшой удельный вес, собственные средства банка играют очень большую роль в его деятельности. Они выполняют три основные функции: оперативную, защитную и регулирующую. Оперативная состоит в том, что собственные средства служат финансовым ресурсом развития материальной базы банка. Без начального капитала ни один банк не может приступить к своей деятельности. Именно за счет средств приобретаются машины, оборудование, вычислительная техника, приобретение земли, зданий и других активов.

Защитная функция собственных средств банка - поддержание устойчивости последнего, обеспечение обязательств перед вкладчиками и кредиторами.

Собственные средства банка выступают в качестве страхового, гарантийного фонда, который позволяет банку сохранять платежеспособность даже в случае наступления неблагоприятных обстоятельств, возникновения непредусмотренных расходов и убытков, создающих угрозу банковской ликвидности. Банк, имеющий нулевую или отрицательную величину собственных ср-в, является неплатежеспособным. Это относится к банку, обязательства которого превышают его активы. Защитная функция собственных ср-в банка тесно связана с понятием достаточности капитала, т.е. способности банка погашать финансовые потери за счет собственных ср-в, не прибегая к заемным ресурсам (Таблица 4).[31, стр.216]

Согласно ст.62 Ф.З. « О Центральном банке РФ», Банк России может устанавливать нормативы достаточности собственных ср-в. В соответствии со ст.67 Закона они определяются как отношение размера собственных ср-в кредитной организации к сумме ее активов, взвешенных по уровню риска. [3]

Таблица 3

Агрегированный балансовый отчет 30 крупнейших банков (тыс. рублей) на 2010 г.

	ПАССИВЫ	По 30 крупнейшим кредитным организациям	По 200 крупнейшим кредитным организациям	По действующим кредитным организациям
1	Фонды и прибыль кредитных организаций - всего	2505324293	3282197036	3687441052
2	Кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства, полученные кредитными организациями от Банка России	1025888832	1277048870	1305348324
3	Счета кредитных организаций-всего	116861770	178786848	197803642
4	Кредиты,депозиты и прочие средства,полученные от других кр-ых организаций,-всего	2335262513	3061152065	3179639290
5	Средства клиентов-всего:	12182626686	14983938917	16024561703
6	Облигации	285741678	360180053	363977947
7	Векселя и банковские акцепты	464361803	632363075	695061919
8	Прочие пассивы-всего	1540474694	2396920835	2545595277

Регулирующая функция состоит в том, что центральные банки осуществляют регулирование деятельности коммерческих банков путем управления их собственных ср-в. Центральные банки устанавливают, во-первых, минимальный размер собственного капитала, необходимый для получения банковской лицензии и, во-вторых, норматив достаточности капитала.

Уставный капитал банка в соответствии с Законом «О банках и банковской деятельности», формируется из величины вкладов участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы кредиторов в банке. Порядок формирования уставного фонда зависит от правовой формы организации банка. Акционерные банки создают уставный капитал путем эмиссии акций. Увеличение уставного фонда может происходить либо путем размещения дополнительных акций или привлечения новых пайщиков, либо за счет отчисления части средств резервного и других фондов или нераспределенной прибыли (Таблица 5).[4]

Таблица 4

Информация о величине собственных средств кредитных организаций по состоянию на 2010 год (млн.руб.)

Место кредитной организации по велечине с.с. средств	Собственные средства (капитал) кредитных организаций по состоянию на:
	1.06.2010	1.07.2010	1.08.2010	1.09.2010	1.10.2010	1.11.2010
1	7	8	9	10	11	12
5	88131	89282	103301	103770	102497	117087
30	20327	20836	21108	19679	19559	20139
100	4111	4052	4054	4056	4252	4407
200	1544	1564	1582	1587	1596	1634
500	376	386	383	381	393	388
1000	35	32	31	31	30	28

Нераспределенной называется прибыль текущего года и прошлых лет, остающаяся в распоряжении банка после выплаты дивидендов, налогов и отчислений в различные фонды.

Основная часть банковских пассивов - от 80 до 90%- это заемные ресурсы, обязательства банка. Они включают 4 группы: депозиты (вклады); кредиты других банков; средства, полученные от реализации долговых ценных бумаг, выпущенных банком, и средства, полученные в результате операций репо.

Основная часть заемных ресурсов большинства банков - это депозиты, или вклады. Под термином «депозит» понимают, во-первых; денежные средства, внесенные в банк физическими и юридическими лицами в форме вкладов на определенных условиях, закрепленных в договоре банковского вклада, и, во-вторых, записи в банковских книгах. Согласно ст.36 Закона о банках и банковской деятельности вклад - это денежные средства в валюте РФ или в иностранной валюте, размещенные физическими лицами в целях хранения и получения дохода.[4]

Гарантированная сумма вклада -800 тыс.руб. Ежеквартальный взнос в фонд страхования составит 0,15% объемов имеющихся у банков средств физических лиц.

Депозиты коммерческих банков можно классифицировать по ряду критериев:

- условиям внесения, использования и изъятия средств;

- по категориям вкладчиков;

- по виду процентной ставки; срокам; валюте депозита; указанию получателя средств.

Уставный капитал, величина которого оплачена участниками, внесена в устав кредитной организации и учтена в книге государственной регистрации кредитных организаций после регистрации устава в Уполномоченном регистрирующем органе.[31, стр.220]

Таблица 5

Группировка действующих кредитных организаций по величине зарегистрированного уставного капитала по состоянию на 1.01.2011 год

№ п/п	Величина уставного капитала	Количество кредитных организаций	Изменение (+/-)
		На 1.01.2010 г	На 1.01.2011 г
		Количество	Удельный вес к итогу,%	Количество	Удельный вес к итогу,%
1	до 3 млн.руб.	31	2,8	27	2,5	-4
2	от 3 до 10млн.руб.	51	4,6	42	3,9	-9
3	от 10 до 30 млн.руб.	99	8,9	75	7,0	-24
4	от 30 до 60 млн.руб.	140	12,6	122	11,4	-18
5	От 60 до 150 млн.руб.	194	17,5	204	19,1	+10
6	от 150 до 300 млн.руб.	254	22,9	248	23,3	-6
7	от 300 млн.руб. и выше	339	30,6	348	32,6	+9
Всего по России	1108	100	1066	100	-42

Для пополнения ликвидности коммерческие банки обращаются за кредитом. Межбанковские кредиты могут быть получены как на национальном, так и на международном рынках.

Банки могут получать кредиты от других банков на основе:

- кредитного договора;

- соглашения об овердрафте.

Источником заемных ресурсов коммерческих банков является также выпуск коммерческими банками на национальном и международном рынках долговых ценных бумаг: облигаций, векселей, депозитов, и сберегательных сертификатов. Еще один источник ресурсов, связанный с рынком ценных бумаг - операции репо. При этом банк заключает одновременно две сделки: первую - на продажу ценных бумаг в определенный срок по определенному курсу, вторую - на покупку этих бумаг через определенный срок по фиксированному курсу.

Активные операции - это операции по размещению банковских ресурсов, обеспечивающих доходность и ликвидность банка. С их помощью банки могут направлять высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности денежные средства тем участникам экономического оборота, которые нуждаются в капитале. Большое значение имеют ссуды банков населению.[31, стр.213]

Активные операции можно разделить на 4 основные группы:

- кассовые операции (наличность в кассе банка, средства на счетах в Ц.Б и на корреспондентских других банков);

- ссудные операции;

- вложения в ценные бумаги;

- основные средства (земля, здания, оборудования) (Таблица 6).

Есть определенная зависимость между доходностью и рискованностью активов и их ликвидностью. Чем больше рискованным является актив, тем больше дохода он может принести банку и тем ниже уровень ликвидности актива (рискованный актив труднее реализовать). Самые рискованные активы- обычно самые высокодоходные и наименее ликвидные.

По степени доходности все активы делятся на 2 группы:

- приносящие доход (работающие) активы, например банковские ссуды, значительная часть вложений в ценные бумаги;[31, стр.214]

- не приносящие доход (неработающие) активы, к ним относятся кассовая наличность, остатки средств на корреспондентском и резервном счетах в Центральном банке, вложения в основные фонды банка, здания, оборудование.

Таблица 6

Агрегированный балансовый отчет 30 крупнейших банков (тыс. рублей) на 2010 г.

	АКТИВЫ	По 30 крупнейшим кредитным организациям	По 200 крупнейшим кредитным организациям	По действующим кредитным рганизациям
1	Денежные средста,драгоценные металлы и камни-всего	407882812	532602627	609423815
2	Счета в Банке России и в уполномоченных органах других стран-всего	559185667	1015911741	1165325712
3	Корреспондентские счета в кредитных организациях-всего	517592598	766569120	894291578
4	Ценные бумаги преобретенные кредитными организациями,-всего	2708032302	3499906910	3716633087
5	Прочее участие в уставных капиталах	44217659	57106685	63753613
6	Кредиты и прочие ссуды-всего	15090949754	18757145250	19853008355
7	Основные средства,нематериальные активы и материальные запасы	520445995	675217174	756525348
8	Использование прибыли	38413183	53802382	60581086
9	Прочие активы-всего	569822209	814325810	879886560

С точки зрения ликвидности различают:

1. Высоколиквидные активы, которые должны быть получены в течении ближайшего календарного дня и могут быть незамедлительно востребованы банком и в случае необходимости реализованы им в целях незамедлительного получения денежных средств.

2. Ликвидные активы - это активы со средней степенью активности. К ним относятся финансовые активы, которые могут быть востребованы в течении ближайших 30 календарных дней и в случае необходимости реализованы банком в целях получения денежных средств в указанные сроки.

3. Низколиквидные активы, вероятность превращения которых в наличные деньги очень мала или вообще нулевая. Это долгосрочные ссуды банка, его инвестиции в долгосрочные ценные бумаги, труднореализуемые здания, сооружения.

По степени риска Банк России делит активы на пять групп (инструкция Банка России от 16 января 2004г.№110-И):

- активы со степенью риска от 0 до 2% (кассовая наличность, средства на счетах в Банке России, вложения в облигации Банка России);

- активы со степенью риска 10% (вложения в долговые обязательства правительства РФ; ссуды гарантированные последним, и под залог драгоценных металлов в слитках и др.);

- активы со степенью риска 20% (вложения в долговые обязательства местных органов власти, средства на корреспондентских счетах в иностранных банках); - активы со степенью риска 50% (средства на корр. счетах российских банков и банков стран, не входящих в «группу развитых стран», вложения в ценные бумаги торгового портфеля и др.);

- активы со степенью риска 100%.[14]

К кредитным операциям относятся ссудные операции и операции по размещению депозитов в других банках. Ссудные операции - это предоставление банком денежных средств на основе кредитного договора на условиях возвратности, платности, срочности.

Ссудные операции можно классифицировать по следующим критериям:

- по экономическому содержанию и назначению;

- по категории заемщиков, по обеспеченности;

- по уровню кредитного риска;

- по срокам и методам погашения;

- по порядку выдачи кредита.

Активные операции банка с ценными бумагами включают 4 основных вида: 1. Вложения в ценные бумаги, приобретенные для перепродажи с целью курсовой прибыли.

2. Покупка ценных бумаг с целью получения дохода в виде процентов.

3. Вложения в ценные бумаги, приобретенные по операциям типа репо.

4. Учетные операции - это операции с векселями. Учет векселя - это покупка векселя банком.[31, стр.112]

1.3 Организация функции управления активами и пассивами

Для организации функции управления активами и пассивами необходимо:

- установить четкие полномочия и круг обязанностей между соответствующими комитетами, подразделениями и уровнями управления рисками;

- выделить персонал и ресурсы с соответствующими полномочиями, навыками и квалификацией;

- определить процесс принятия решений;

- установить требования к управленческой информации;

- настроить соответствующую организационную структуру.

Правильное построение организационной структуры управления активами и пассивами обеспечивает адекватное распределение полномочий и обязанностей между соответствующими подразделениями банка и уровнями управления рисками, что позволяет полнее реализовать возложенные на них функции. Объем предоставляемых полномочий зависит от ряда факторов, и прежде всего от типов управляемых банком рисков и деловой культуры банка, которые в свою очередь определяют численность персонала, занимающегося функцией управления активами и пассивами, и соответствующую ресурсную базу, а также обеспеченность банка необходимыми квалификационными кадрами. Поскольку управление активами и пассивами представляет непрерывный процесс, то необходимость принятия новых решений может возникать еженедельно, ежемесячно или ежеквартально, а при необходимости - ежедневно. В таких случаях решения по управлению рисками могут приниматься в рамках полномочий, делегированных комитету по управлению активами и пассивами. При этом решения могут приниматься в форме распоряжений (Рис.1). Принятые решения должны выполняться функциональными подразделениями или подкомитетами.[35, стр.80]

Реализация функции управления активами и пассивами предполагает в современных условиях создание особой организационной единицы - специального комитета при совете директоров (Правлении банка) - комитета по управлению активами и пассивами (КУАП) или ALCO. В развитых странах первоначально функция управления активами и пассивами реализовывалась путем введения должности старшего финансового сотрудника (СФС).

Требования к знаниям и навыкам лица, выдвигаемого на должность СФС, менялись по мере укрепления этой функции в банке. Первоначально должностные обязанности предусматривали расширенный контроль в области учета, налогов, планирования доходов, управления активами и пассивами. По мере эволюции роли СФС в направлении стратегического планирования, финансирования капитала и казначейства первостепенной его задачей становится управление стратегией, развитие и внедрение финансовой политики, умение разбираться в торговых операциях банка, хеджировании.

Назначение СФС четко определило обязанности по формированию структуры активов и пассивов и позволило раскрыть коммуникационные каналы между ранее бездействующими подразделениями банка. Кром того, СФС проводит объективный финансовый анализ, используя соответствующие аналитические методы, он выполняет роль своеобразного фильтра по интерпретации всё усложняющейся операционной среды. В последующем, по мере расширения масштабов деятельности банков, усложнения банковских операций и продуктов, организационной структуры банка, для управления активами и пассивами создается формализованный комитет управления активами и пассивами (ALCO).

Комитет по управлению активами и пассивами. В исследованиях американских ученых отмечается, что большинство банкиров склонно оценивать Комитет по управлению активами и пассивами как «единственную важнейшую управленческую группу, функционирующую внутри банков». Комитет несет ответственность за определение совокупного объема рисков и их распределение, санкционирование стратегии риска, политики по управлению рисками и общего предела риска. Он анализирует условия функционирования банка и определяет стратегию, отвечающую целям банка.[35, стр.140]

Комитет по управлению активами и пассивами выполняет следующие функции:

- разработка методик и регламентов, реализующих функцию управления УАП;

- принятие решений о параметрах и характеристиках привлечения и размещения средств;

- контроль за соответствием структуры баланса ориентирам, установленным стратегическим планом;

- разработка ограничений по финансовым (риск по процентной ставке; валютный риск; риск забалансовых операций; риски, связанные с опционами; риски по ценным бумагам) и операционным рискам;

- контроль за ликвидностью баланса банка и прогнозировании позиции по ликвидности, определение потребности в ликвидных средствах и выбор альтернативных источников средств;

- рассмотрение краткосрочных прогнозов по источникам и направлениям средств;

- разработка методик и регламентов, касающихся управления финансовыми рисками; разработка ценовой политики банка, установление маржи безубыточности и уровня рентабельности;

- оценка подверженности баланса банка риску изменения рыночных процентных ставок и выработка тактических решений по максимизации чистого процентного дохода в рамках утвержденных лимитов;

- анализ и мониторинг эффективности работы банка, и прежде всего в частности рентабельности;

- краткосрочное и долгосрочное прогнозирование тенденций изменения рыночных процентных ставок и определения соответствующих ориентиров для установления процентных ставок по активным и пассивным операциям;

- координация работы между подразделениями банка, привлекающими и размещающими средства;

- управление капиталом банка;

- соблюдение банком законодательства и нормативных актов Банка России в отношении рисков.[35, стр.145]

В структуру входят: комитет по управлению рыночными рисками с отделом по управлению рыночными рисками; комитет по кредитному риску с отделом по управлению кредитными рисками, казначейство (Рис. 2).

Комитет по управлению рыночными, кредитными рисками и казначейство подчиняются АЛКО, каждый из них несет ответственность за управление рисками, входящими в их компетенцию. Отделы по управлению рыночными и кредитными рисками выполняют всю необходимую работу, связанную с анализом, отслеживанием рисков, установлением допустимых пределов риска и т.д. Казначейство осуществляет управление ликвидностью банка.

Его основной целью является формирование баланса финансовых ресурсов, исходя из задач текущего планирования и стратегического развития, их оптимальное распределение по видам активов и пассивов на основе ликвидности, максимальной доходности и минимальной стоимости, сбалансированного графика платежей и поступлений, а также контроль за

Концепция казначейства предполагает два подхода. При следовании первому казначейство создается как технологически замкнутая система, которая осуществляет планирование и управление финансовыми потоками. При втором казначейство рассматривается как надстроечная система с теми же задами, но управляющая финансовыми потоками в режиме взаимодействия с самостоятельно функционирующими подразделениями в структуре банка.[35, стр.175]

При первом подходе казначейство банка должно располагать находящимися непосредственно в его подчинении следующими подразделениями, которые осуществляют:

- формирование и управление балансом ресурсов банка и аналитическое сопровождение такой работы;

- операции на рынке ценных бумаг, на рынке МБК, конверсионные сделки и сделки с перспективными финансовыми инструментами;

- оформление и контроль проводимых операций.

При втором подходе подразделения, осуществляющие операции на финансовом рынке, в структуру казначейства не входят. В этом случае полномочия казначейства при взаимодействии с ними определяются правлением банка.

Комитет по управлению рыночными рисками несет ответственность за осуществление стратегии по рискам, санкционирование действий по управлению ими, определение пределов риска по конкретным видам и наблюдение за операциями, связанными с рыночными рисками. Комитет по кредитному риску несет ответственность за осуществление стратегии кредитного риска, санкционирование пределов риска по странам, отраслям и секторам хозяйства, а также наблюдения за всеми операциями, связанными с кредитными рисками. Заседания АЛКО проходят не реже двух раз в месяц. Ход заседаний фиксируется в подготавливаемых по специальной форме протоколах.

Разработанные комитетом документы утверждаются советом директоров (Правлением банка). Потенциальных участников АЛКО можно представить следующим образом:

- председатель банка (главный исполнительный директор);

- заместитель председателя банка (заместитель главного исполнительного директора);

- финансовый директор;

- руководитель казначейства;

- руководитель отдела рыночных рисков;

- руководитель отдела кредитных рисков;

- руководитель кредитного отдела;

- руководитель отдела стратегического планирования;

- руководитель службы внутреннего контроля;

- другие руководители высшего уровня.

Необходимым условием успешного управления активами и пассивами является организация системы точной и регулярной информации и отчетности. При ее отсутствии АЛКО будет не в состоянии реализовать цели своей деятельности.[34, стр.316]

АЛКО должен иметь в обязательном порядке следующие документы:

1. Отчет о чувствительности баланса к изменению процентных ставок.

2. График сроков погашения активов и пассивов, чувствительных к изменению процентных ставок. Такой график должен содержать данные на длительный период времени.

3. Управленческая информация по ликвидности, и в частности:

- отчет о состоянии позиции по первичным и вторичным резервам;

- график погашения активов и пассивов;

- ретроспективные данные по источникам и размещению ресурсов банка.

4. Отчетность по проблемным активам:

- отчет о просроченных кредитах по срокам длительности и другим не работающим активам;

- отчет о созданных резервах на покрытие кредитных рисков и рискам по ценным бумагам и др. активам;

- отчет о списании кредитов и других активов.

5. Информация по процентным ставкам:

- анализ стоимости привлеченных средств;

- обзор текущих банковских процентных ставок.

[34, стр.315]

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ И ПАССИВАМИ В ОАО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»

2.1 Характеристика финансовой деятельности ОАО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»

ОАО «Российский Сельскохозяйственный банк» -- один из крупнейших банков в России. Созданный в 2000 году в целях развития национальной кредитно-финансовой системы агропромышленного сектора и сельских территорий Российской Федерации, сегодня это универсальный коммерческий банк, предоставляющий все виды банковских услуг и занимающий лидирующие позиции в финансировании агропромышленного комплекса России. 100% акций банка находится в собственности государства.

Россельхозбанк занимает четвертое место в банковской системе России по объему активов*, входит в тройку лидеров рейтинга надежности крупнейших российских банков.* Кредитный портфель банка на 1 июля 2011 года -- 742,5 млрд. рублей.[37]

Россельхозбанк обслуживает розничных и корпоративных клиентов, предлагая наряду с универсальными банковскими продуктами десятки специализированных программ для развития производства в области сельского хозяйства и смежных отраслей. Особое внимание уделяется программам кредитования малого и среднего бизнеса. Россельхозбанк является агентом Правительства Российской Федерации по выполнению федеральных целевых программ в аграрном комплексе.

Россельхозбанк занимает второе место в России по размеру филиальной сети. Свыше 1600 отделений работают во всех регионах страны, в том числе более половины в малых городах и сельских населенных пунктах. Представительства Банка открыты в Белоруссии, Казахстане, Таджикистане и Азербайджане.

Банк располагает широкой и оптимально сформированной корреспондентской сетью, насчитывающей более 100 иностранных банков-партнеров и позволяющей обеспечивать полный спектр услуг клиентам по международным расчетам и связанному кредитованию и совершать прочие межбанковские операции.

Рейтинги ОАО «Россельхозбанк» соответствуют суверенному кредитному рейтингу Российской Федерации и являются рейтингами инвестиционного класса.

Выполнение миссии банка требует обеспечение доступного, качественного и эффективного удовлетворения потребностей сельскохозяйственных товаропроизводителей и сельского населения Российской Федерации в банковских продуктах и услугах, всемерное содействие формированию и функционированию современной национальной кредитно-финансовой системы агропромышленного сектора России, поддержка развития агропромышленного комплекса и сельских территорий Российской Федерации.[38]

Руководствуясь целями создания Банка, современным представлением о его месте в банковской системе и целями государственной аграрной политики разработана Концепция развития открытого акционерного общества «Российский сельскохозяйственный банк» до 2015 г. (далее - Концепция).

В Концепции учтены законодательные акты, программные документы и нормативные акты Правительства Российской Федерации, определяющие особенности функционирования агропромышленного комплекса (далее - АПК), а также нормативные акты Банка России в области организации банковской деятельности.

В Концепции приняты горизонты планирования:

- среднесрочный - до 2012 года - период, в котором прогнозируется замещение уходящих факторов роста энерго-сырьевой экономики страны новыми факторами развития конкурентной инновационной экономики,

- предпосылки которых активно создавались Правительством Российской Федерации в последние годы и которые будут дорабатываться с применением подхода к планированию расходов федерального бюджета на трехлетний период, период, ограниченный сроком реализации Государственной программы; и

- долгосрочный - до 2015 года - период, необходимый для достижения долгосрочных целей развития Банка при стабильных макроэкономических условиях, эффективном проведении структурных реформ во всех отраслях экономики на предыдущем этапе.

ОАО «Россельхозбанк» был создан в соответствии с распоряжением Президента Российской Федерации от 15 марта 2000 года № 75-рп в целях формирования единой национальной кредитно-финансовой системы обслуживания товаропроизводителей в сфере агропромышленного производства.

Стабильное развитие сельского хозяйства, повышение его инвестиционной привлекательности невозможно без проведения активной государственной политики по финансовому оздоровлению агропромышленного комплекса, привлечения инвестиций в отрасль, облегчения доступа сельскохозяйственных товаропроизводителей к источникам заемных ресурсов, обеспечение доступности банковских услуг для сельского населения.

Банк ориентирован на работу с предприятиями сельского хозяйства и населением сельских территорий. Основу клиентской базы банка составляют:

- производители сельскохозяйственной продукции, в том числе крестьянские (фермерские) хозяйства, личные подсобные хозяйства граждан;

- предприятия, занимающиеся хранением и переработкой сельхозпродукции;

- предприятия, осуществляющие внутренние и экспортно-импортные торговые операции с товарами сельскохозяйственной номенклатуры;

- предприятия и организации, обеспечивающие обслуживание и техническую поддержку сельскохозяйственного производства.[38]

Диверсифицируя свою деятельность, Россельхозбанк постоянно расширяет круг проводимых на российском рынке операций и предоставляет клиентам широкий комплекс услуг, принятых в международной банковской практике.

Главной целью работы Смоленского Россельхозбанка является обеспечение финансовой устойчивости как основы дальнейшего успешного развития отделения. Организационная структура управления Смоленским Россельхозбанком (Приложение 1).

Последовательное развитие и расширение сфер деятельности обеспечили Смоленскому отделению высокие финансовые результаты. Прибыль за отчетный 2009 год составила 68,98 млн.руб., что почти в 3 раза превысило объем прибыли полученной отделением за 2007 год. Банк остается одним из стабильных налогоплательщиком города. Объем налоговых платежей, уплачиваемых в бюджет из прибыли, составил примерно 40% от суммы полученной прибыли.

Общая оценка финансового состояния Смоленского Россельхозбанка и его изменений за анализируемые периоды будет проводиться на основе аналитического баланса-нетто, составленного по бухгалтерской отчетности кредитной организации с целью выявления финансовых возможностей организации и его финансового состояния (Приложение 2). Для оценки и анализа финансового состояния используются данные полученные за три года.

...