Основы управления банковскими активами и пассивами

Для достижения основной цели финансового анализа необходимо решить ряд задач:

- оценить и проанализировать структуру баланса банка в динамике;

- оценить основные экономические показатели, характеризующие банковскую

деятельность;

- выявить проблемы, влияющие на эффективность деятельности банка.[27, стр.58]

Одним из важнейших аспектов банковской деятельности являются пассивы, так как их характеристики определяют политику управления активами банка.

Структура совокупных пассивов на 01.01.10г. (Рис.3).

Из рисунка 3 видно значительное увеличение совокупных пассивов отделения за рассматриваемый период на 98,6%. Увеличение пассивов произошло, главным образом за счет увеличения объемов привлеченных средств клиентов (некредитных организаций и кредитных организаций) на 87,4%.

Собственные средства-брутто отделения сформированы за счет фондов прибыли и резервов. Уставный фонд отделения за рассматриваемый период увеличился за счет эмиссии акций банка в 2008 году в 11,4 раза и на 01.01.2010 г. Составил 6851,91 млн.руб. или 95,3% всех собственных средств отделения. Прибыль, полученная отделением, увеличилась с 19,8 млн.руб. до 66,8 млн.руб. или в 3,4 раза за рассматриваемый период.[38]

Рис.3. Состав собственных средств Смоленского Россельхозбанка

Привлеченные средства отделения являются основным источником его ресурсов, их удельный вес в структуре пассивов составляет 88,5%.

Важно отметить, что соотношение собственных и заемных средств для банков является оптимальным при доле заемных средств 80%.

Активы Смоленского Россельхозбанка в целях анализа сгруппированы в три раздела (см. приложение 2):

- активы, не приносящие доход;

- активы, приносящие доход;

- иммобилизованные активы банка (Рис.4).

Как видно из рисунка 4, наибольший удельный вес в совокупных активах занимают активы, приносящие доход-82,1%. Структура активов, приносящих доход на 01.01.10г. представлена:

- выданные ссуды - 49.5% в общем объеме доходных активов;

- операции с ценными бумагами - 9,3%;

- средства в расчетах - 23,3%.

Рис. 4. Состав совокупных активов Смоленского Россельхозбанка

Проведенный анализ свидетельствует о рациональной структуре активов:

- высокая доля активов, приносящих доход (82,1%);

- структура кредитных вложений сбалансирована, объемы выданных кредитов не превышают 50% совокупных активов;

- удельный вес межбанковских кредитов в совокупных активах невелик.

Проанализируем качество активов Смоленского Россельхозбанка. В таблице баланса Смоленского Россельхозбанка (см. приложение 3) представлена группировка активов по уровню ликвидности. Величина ликвидных активов за рассматриваемый период возросла на 5458,64 млн.руб. и составила на 01.01.10 г. 59% общей суммы активов ( Таблица 7).

В таблице 7 представлен расчет нормативов ликвидности (на основании данных таблицы «Группировка активов Смоленского отделения Россельхозбанка» по уровню ликвидности, представленной в (Приложении 3).

Норматив мгновенной ликвидности превышает минимально допустимое значение, что свидетельствует о способности отделения погасить более 20% обязательств отделения до востребования по первому требованию за счет наиболее ликвидных активов. Следовательно, отделение смогло бы рассчитаться по своим обязательствам за 4 дня в 2008 году и за 5 дней в 2009 году, что говорит о высоком уровне ликвидности Смоленского Россельхозбанка.[38]

Таблица 7

Расчет нормативов ликвидности ОАО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»

Показатель Рекомендуемое значение На 01.01.08г. На 01.01.09г. На 01.01.10г. Коэффициент мгновенной ликвидности (Н2),% Минимально допустимое 15 173.3 169.1 87.2 Норматив текущей ликвидности (Н3),% Минимально допустимое 50 190.9 96.0 76.4 Норматив долгосрочной ликвидности (Н4),% Максимально допустимое 120 83.7 85.4 87.9

Норматив текущей ликвидности в полтора раза превышает минимально допустимое значение, что свидетельствует об оптимальном соотношении между активами и пассивами отделения.[38]

Значение показателя долгосрочной ликвидности свидетельствует о сбалансированной кредитной и депозитной политике отделения (сумма долгосрочных кредитов отделения в отчетном периоде не превышает сумму собственных средств-брутто и долгосрочных кредитов), что является положительным результатом для отделения. В целом, по всем нормативам ликвидности прослеживается положительная оценка, что свидетельствует о высоком качестве активов отделения и достаточном уровне ликвидности в рассматриваемом периоде. Финансовая устойчивость отделения является одной из важнейших характеристик его финансового состояния (Рис. 5,6). Для определения уровня финансовой устойчивости были рассчитаны коэффициенты в таблице «Анализ финансовой устойчивости Смоленского Россельхозбанка» (см. Приложение 3).

На рисунке 5 и 6 изображена динамика коэффициентов финансовой устойчивости банка за период с 01.01.2008 по 01.01.2010 гг.

Рис. 5. Динамика коэффициентов финансовой устойчивости

Как видно из рисунков 5 и 6 , коэффециент покрытия собственного капитала (К1) за анализируемый период увеличился. Степень покрытия собственного капитала увеличилась на 17% в 2008 г. и на 26% в 2009 г., что является положительной тенденцией для отделения и снижает вероятность банковских рисков несбалансированной ликвидности, влияющих на политику управления банковскими активами.

Темпы роста К2 снизились и составили 86%, что свидетельствует об уменьшении удельного реального обеспечения активов и неблагоприятно сказывается на работе отделения: возникает вероятность наступления процентного риска ликвидности.

Норматив мгновенной ликвидности превышает минимально допустимое значение, что свидетельствует о способности отделения погасить более 20% обязательств отделения до востребования по первому требованию за счет наиболее ликвидных активов. Следовательно, отделение смогло бы рассчитаться по своим обязательствам за 4 дня в 2008 году и за 5 дней в 2009 году, что говорит о высоком уровне ликвидности Смоленского Россельхозбанка.

К3 (коэффициент иммобилизации) в анализируемом периоде больше 15%, что свидетельствует о финансовой устойчивости отделения.[38]

Рис. 6. Динамика коэффициентов финансовой устойчивости

Значение К5 отражает уровень покрытия заемных средств собственными. В 2009 г. показатель понижается, что обусловлено ростом иммобилизованных активов и свидетельствует о снижении способности отделения мобилизовать дополнительные средства, обеспеченные его собственными средствами, для предоставления ссуд и на другие цели.

Показатель К6 отражает привлечение средств, имеющих срочный характер. Наблюдаемоее снижение ведет к понижению финансовой устойчивости из-за уменьшения доли привлеченных средств депозитов и остатков на счетах «Лоро».

Темпы роста показателя К7 снизились и составили 477%, что свидетельствует о снижении управляемости активными операциями и агрессивной кредитной политике отделения. Рост финансовой напряженности объесняется увеличением доли кредитного портфеля в совокупных активах, а так же увеличением привлекаемых краткосрочных ресурсов.

Соотношение активов, приносящих доход, по отношению к платным пассивам (К8) в 2008-2009 гг. больше единицы, также наблюдается рост во всех периодах, что положительно для отделения. Можно сказать, что на 1 рубль платных пассивов приходится 1,2; 1,9 и 1,8 рубля соответственно по годам. [38]

Агрегированный отчет о прибылях и убытках Смоленского Россельхозбанка представлен в таблице «Анализ коэффициентов деловой активности Смоленского Россельхозбанка»(Приложение 4).

Динамика даходов и расходов от деятельности Смоленского Россельхозбанка за 2008-2010 г. (Рис.7).

Рис.7. Динамика текущих доходов и расходов Смоленского Россельхозбанка

Удельный вес активов, приносящих доход, в совокупных активах отделения достаточно высок и на 01.01.2010 г. составляет 82,1%. Темпы роста валовых доходов отделения составили 173,6% и 233,3% соответственно, что превышает темпы роста активов, приносящих доход. Рост вызван расширением деятельности банка на рынке услуг кредитования юридических и физических лиц. Это свидетельствует о том, что отделение эффективно использует свои ресурсы, и уровень постоянных банковских издержек снижается.[38]

Расчет коэффициентов деловой активности представлен в таблице « Анализ коэффициентов деловой активности Смоленского Россельхозбанка» (Приложение 4).

Финансовый коэффициент отдачи активов (К10) увеличивается, это вызвано увеличением доли использования собственных активов.

Показатель использования привлеченных средств (К11) за рассматриваемый период значение показателя не превысило критического значения (75%), что говорит о консервативной кредитной политике. При этом доходность привлеченных средств (К12) и активность привлечения средств (К13) возрастает.

Рентабельность дохода (К14) показывает, что на 01.01.10 г. на одну денежную единицу дохода приходится 0,007 денежных единиц. Наблюдается тенденция к повышению рентабельности дохода, что свидетельствует об оптимизации структуры ресурсной базы.

Рентабельность общего капитала (К15) в рассматриваемом периоде увеличивается, что является положительным результатом. Эффективность использования собственных средств характеризует коэффициент К16. В анализируемых периодах наблюдается тенденция снижения показателя, что говорит о неоперативности принятия решений в случае возникновения рисков.

К17 характеризует эффективность оборота текущих активов. Темпы роста составили 133% и 200% соответственно, что свидетельствует о повышении эффективности оборота текущих активов и увеличении числа оборотов в единицу времени.

Исходя из анализа финансового состояния Смоленского Россельхозбанка, можно сделать вывод, о наличии отрицательной тенденции в финансовой устойчивости отделения, о чем свидетельствует снижение темпов роста практически по всем рассмотренным показателям. Это объясняется, прежде всего, ростом конкуренции в Смоленске (коммерческих банков насчитывается 34) и как следствие снижением процентных ставок для обеспечения конкурентоспособности, что непосредственно влияет на снижение доходности. Для эффективной работы отделения и его финансовой устойчивости необходимо принять меры, по защите своих позиций на рынке.[38]

С другой стороны результаты анализа коэффициентов, характеризующих деловую активность Смоленского Россельхозбанка, свидетельствует о высоком уровне деловой активности отделения, и, следовательно, эффективной стратегии и грамотной политике привлечения и размещения средств. Таким образом, финансовое состояние банка можно оценить как стабильное, но имеющее тенденцию к ухудшению, для чего необходимо пересмотреть отдельные положения стратегии привлечения, размещения и управления средствами.

2.2 Операции банка по привлечению денежных средств клиентов

Операции в рублях и иностранной валюте совершаются структурными подразделениями, которым такие права предоставлены Положением о структурном подразделении банка.

Структурные подразделения банка принимают вклады на условиях выдачи по первому требованию (до востребования) либо на условиях возврата по истечении определенного договором срока (срочные вклады).

Вкладчиками банка могут быть граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства. Вкладчиками банка могут быть физические лица, являющиеся резидентами и нерезидентами. Вкладчик вправе иметь в структурном подразделении банка любое количество счетов по вкладам. Время нахождения средств во вкладе не ограничено. Выплата вклада любого вида производится банком по первому требованию вкладчика. Вклады принимаются только на имя определенного лица. Открытие одного счета по вкладу на имя двух и более лиц не допускается. Вклады открываются в рублях и иностранной валюте.

Вклады до востребования открываются в рублях и иностранной валюте. Виды иностранных валют, в которых открываются вклады до востребования, определяются территориальными банками самостоятельно, исходя из перечня иностранных валют. Срочные вклады открываются в валютах, виды которых определяются Россельхозбанком. Россельхозбанком в отдельных случаях может быть принято решение об открытии вкладов в других видах валют.[17]

Вклады принимаются без ограничения максимального размера вносимой суммы, а минимальные размеры первоначального и дополнительных взносов, а также неснижаемого остатка по вкладу устанавливаются Правлением банка в зависимости от вида вкладов.

Депозитную деятельность Смоленского Россельхозбанка можно разделить на два основных направления:

- привлечение вкладов населения;

- привлечение вкладов юридических лиц.

Привлечение денежных средств физических лиц осуществляется в соответствии с депозитными продуктами (Таблица 8).[17]

За пользование денежными средствами, находящимися на счете по вкладу, банк выплачивает доход по вкладу в виде процентов, который зачисляется на счет по вкладу. Проценты выплачиваются в той валюте, в которой открыт вклад. Размер процентных ставок по вкладам устанавливается Правлением банка. Доходы по вкладам подлежат обложению налогами в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации. Возврат вкладов банком обеспечивается в порядке, предусмотренном гражданским кодексом Российской Федерации.

Работники структурного подразделения банка, осуществляющие вкладные операции, не вправе открывать счета по вкладам в отношении себя лично в момент исполнения своих обязанностей. А также заверять завещательные распоряжения и доверенности по счетам, открытым на свое имя.

Плата за выполнение операций и оказание услуг может быть внесена клиентом наличными деньгами или путем списания денежных средств со счета по вкладу. Открытые счета по вкладу и совершение операций по вкладам не осуществляются, если данные клиента или реквизиты документа, удостоверяющего его личность занесены в СТОП-ЛИСТ.

Вклад может быть открыт в рублях или иностранной валюте, как на имя совершеннолетнего вкладчика, так и на имя несовершеннолетнего. Счет по

вкладу может быть открыт путем внесения наличных денежных средств или безналичным путем. Безналичным путем счет по вкладу может быть открыт

только при личном присутствии вкладчика (законного представителя, доверенного лица, вносителя). Вклады в рублях и иностранной валюте могут вноситься самим вкладчиком в возрасте от 14 лет, вносителем, доверенным лицом или законным представителем вкладчика с учетом следующего.[38]

Таблица 8

Ассортимент депозитных продуктов Смоленского Россельхозбанка

Наименование	Макс-ая %-ая ставка	Срок депозита	Валюта депозита	Мин-ая сумма перв-го взноса	Особенности
Агро-ДЕБЮТ(детский)	7 %	До 5 лет	Рубли, доллары США, евро	100 у.е 500 руб	При условии, что вкладчику нет 18 лет. Вклад открывается наличными деньгами одновременно в трех валютах- рубли. Доллары США, евро
Агро-КЛАССИКА	7,25%	730 дней	Рубли, доллары США, евро	300 руб. 100 у.е.	Причисление процентов производится в день окончания сроков хранения вклада
Агро-СТИМУЛ	6,5%	730 дней	Рубли, доллары США, евро	3000 рублей 100 у.е.	Предусмотрено снятие причисленных процентов в течение основного и пролонгированных сроков хранения вклада в полной сумме или чатично
Агро-ИДЕАЛ	5,25%	730 дней	Рубли, доллары США, евро	20000 рублей 800 у.е.	Выплата процентов в день окончания срока вклада, возможны доп. взносы во вклад
Агро-БОНУС	7%	До 1 года	Рубли, доллары США, евро	10000 рублей, 500 у.е.	Ежемесячное начисление процентов на счет по вкладу «До востребования»
Агро-ПАРТНЕР	2%	До 3-ех лет	Рубли	300 рублей	Предназначен для зачисления работникам юр. Лиц, в рамках зарплатных проектов
Агро-VIP	6,75%	540 дней	Рубли, доллары США, евро	500000 руб., 20000 долларов США, 15000 евро	Дополнительный взнос не менее 10 % от минимальной суммы вклада, начисление процентов по окончании срока вклада
«До востребования»	0,01%		Рубли, доллары США, евро	10 рублей 5 у.е.	Ежеквартальное начисление процентов, работает совместно со вкладами «Агро-БОНУС», «Пенсионный Люкс»
Пенсионный	6,25%	1 год	Рубли	500 рублей	Начисление процентов ежемесячно
Пенсионный Люкс	6,75%	1 год	Рубли	10000 рублей	Ежемесячно проценты перечисляются на счет по вкладу «До востребования»

Несовершеннолетний в возрасте от 14 до 18 лет вправе открывать вклад в рублях и иностранной валюте на имя другого лица - только с письменного разрешения своего законного представителя. Вноситель вправе открывать только те виды вкладов, условиями которых это предусмотрено. Вноситель является вкладчиком с момента открытия счета по вкладу до момента предъявления лицом, на чье имя открыт вклад, к банку первого требования, основанного на правах вкладчика, если иное не предусмотрено договором банковского вклада.[13]

Для привлечения денежных средств юридических лиц во вклад (депозит) используется договор (соглашение), составленный на основе договоренности между банком и клиентом об условиях депозита (сумма вклада депозита), валюта вклада, срок размещения вклада, дата размещения/списания средств во вклад, согласованная процентная ставка, платежные инструменты (при необходимости). Таким образом, средства юридических лиц привлекаются на индивидуальной основе. Рассматривая динамику привлеченных Смоленским Россельхозбанком средств можно отметить тенденцию увеличения ресурсного потенциала банка. В ходе анализа привлеченных временно свободных средств надо обратить внимание на следующие моменты.

В соответствии с балансовыми данными Смоленский Россельхозбанк постепенно наращивало свой ресурсный потенциал, привлекая все больше вкладов. Динамика привлечения средств физических в сравнении с юридическими лицами за анализируемый период с 2008 по 2010 гг. (Таблица 9).

Таблица 9

Объем привлеченных депозитов Смоленским Россельхозбанком в млн.руб.

Показатели	2008г.	2009г.	Изменение,%	2010	Изменение,%
Депозиты всего, в т.ч:	1236,61	1405,09	11,99	1627,75	13,68
Юридических лиц	1159,49	1302,62	10,99	1495,09	12,88
Физических лиц	77,12	102,47	24,74	128,14	20,04

Данные таблицы 9 свидетельствуют о том, что в 2008 году банк принял средств для сбережения на сумму 1236,61 млн. руб., из них 1159,49 миллиона рублей составили средства юридических лиц и 77,12 миллиона рублей физических лиц. По итогам 2009 года банком было привлечено депозитов на сумму 1405,09 млн. руб., что на 11,99% больше, чем в 2008 году.[38]

В структуре привлеченных средств филиала в 2009 году депозиты физических лиц увеличились на 24,74% и составили 102,47 млн. руб. А по вкладам юридических лиц за 2009 год наблюдается рост на 10.99% и составили 1302,62 млн.руб. В 2010 году, благодаря достаточно приемлемым процентным ставкам по вкладам, банком было привлечено депозитов на 13,68% больше, а именно на 222,66 млн.руб. банковские вклады юридических лиц в реальном выражении в 2010 году увеличились на 12,88%, в то время как средства предприятий на 20,04% (Рис.8).

Дополнительный взнос во вклад может быть принят по вкладам, условиями которых предусмотрены операции по приему дополнительных взносов.

Рис.8. Динамика привлеченных депозитов Смоленского Россельхозбанка за анализируемый период с 2008 по 2010гг.

Дополнительный взнос во вклад может быть внесен вкладчиком, законным представителем, доверенным лицом или вносителем. Он может быть внесен наличными деньгами или безналичным путем.

Исходя из приведенных данных следует отметить невысокую долю депозитов физических лиц, что объясняется спецификой работы по привлечению денежных средств предприятий, направленную на формирование ресурсной базы за счет средств накапливаемых на расчетных и текущих счетах физических лиц. Это позволяет банку, прежде всего, снижать общую стоимость ресурсов на 3-4% и, соответственно, увеличивать рентабельность своей деятельности (Рис.9).

Что касается привлечения депозитов от юридических лиц, то в данном направлении Смоленский Россельхозбанк значительно превосходит сегмент депозитов физических лиц. Этот факт подтверждает динамика числа клиентов в отделениях Смоленского Россельхозбанка и увеличение объема привлекаемых вкладов от клиентов. Количество счетов вкладчиков увеличивается стремительными темпами. Например, число клиентских счетов на 1 января 2010года достигло 115 тысяч.[38]



Рис.9. Динамика вкладов физических лиц Смоленского Россельхозбанка за 2008-2010гг.

Широкий спектр вкладов, дополнительные возможности по расчетам и удобный режим работы не могли не вызвать быстрый рост количества клиентов. Так, в 2009 году примерно 11,2 тысяч частных лиц открыли в Смоленском Россельхозбанке счета. Общее количество счетов выросло на 55% и превысило 24,7 тысяч. Остатки на счетах за анализируемый период выросли на 42,76% и достигли 1302,62 млн. руб., а в 2010 году 1495,09 млн.руб. (Рис. 10).

Тенденция роста клиентской базы и остатков на счетах отражена на диаграмме (см.рисунок 10).

Итак, рост числа вкладчиков и остатков на счетах говорит о том, что банк имеет тенденцию к увеличению объема привлекаемых ресурсов от частных вкладчиков.[38]

Анализируя работу Смоленского Россельхозбанка в области привлечения депозитов от частных вкладчиков необходимо отметить тенденцию к увеличению доли валютных депозитов (Таблица 10). В последующие годы доля вкладов в иностранной валюте постепенно увеличивается.

Рис.10. Динамика вкладов юридических лиц Смоленского Россельхозбанка за 2008-2010гг.

Так из анализа таблицы видно, что по состоянию на 01.01.2010 года доля валютных вкладов в Смоленском Россельхозбанке выросло по сравнению с 01.01.2008 года на 27,54%. Следовательно, прирост депозитов был в основном обусловлен значительным ростом вкладов в иностранной валюте.

Таблица 10

Структура депозитов привлеченных Смоленским Россельхозбанком от предприятий в млн.руб.

Вид депозита	01.01.2008	Структура,%	01.01.2009	Структура,%	01.01.2010	Структура,%
Депозиты юридических лиц всего, в т.ч	912,12	100,00	1159,49	100,00	1302,62	100,00
Рублевые	687,96	75,42	804,3	69,37	896,69	68,84
Валютные	204,93	22,47	308,69	26,62	358,69	27,54
Депозиты под пластиковые карты	19,23	2,11	46,5	4,01	47,24	3,63

Исходя из данных таблицы 10 можно сказать, что в структуре привлеченных банком вкладов за весь анализируемый период лидирующие позиции принадлежат рублевым депозитам. Их доля в суммарных депозитах юридических лиц по сравнению на 01.01.2008года составило 73,3%, соответственно на долю вкладов в иностранной валюте приходится лишь 22,47%.[38]

Данная тенденция объясняется тем, что вкладчики предпочитают хранить свои сбережения в валюте, так как именно они по истечении срока депозита принесут реальный доход, а не просто сберегут деньги от инфляции, т.е. приоритет депозитов открытых в иностранной валюте по сравнению с рублевыми вкладами свидетельствует о желании клиентов получать доходы в валюте с целью подстраховки от инфляционных обесценений рублевых сумм.

Разработка различных мероприятий по совершенствованию работы с вкладчиками позволила банку и в 2010году сохранить тенденцию к увеличению объема привлекаемых депозитов от предприятий. По состоянию на конец года вкладчики доверили банку сбережений на сумму 1302,62 тыс. руб., что на 12,3% больше, чем в 2009 году. По объемным характеристикам на первом месте находятся все рублевые депозиты. Еще одним аспектов в работе Смоленского Россельхозбанка с депозитами вкладчиков является открытие вкладов, сопровождающееся выдачей дебетовых пластиковых карт. Как видно из таблицы 10, за анализируемый период произошло некоторое увеличение доли средств на депозитных счетах, предназначенных для расчетов с помощью пластиковых карт. Подводя итог в целом по объему привлеченных депозитов Смоленским Россельхозбанком, можно сказать, что пока объемы привлечения депозитов предприятий заметно опережают соответствующий показатель по физическим лицам. С другой стороны нельзя не отметить увеличение доли депозитов физических лиц до 7,29% в 2009 году.[38]

Рассматривая вклады Смоленского Россельхозбанка со стороны доходности, можно сделать предположение о предпочтении долгосрочных вкладов. С этой точки зрения удобным решением являются долгосрочные вклады, режим которых допускает как увеличение суммы вклада в течение срока его действия, так и частичное снятие средств со счета (например «Агро-VIP» или «Агро-ИДЕАЛ»).

В течение срока действия такого вклада на все дополнительные взносы будет уплачиваться процентная ставка, установленная в начале года, несмотря на то, что процентные ставки по вновь открываемым вкладам на этот момент могут быть существенно ниже. С другой стороны, если процентные ставки в течение года все же вырастут, то у вкладчика есть возможность в любой момент без какой-либо потери снять часть вклада и вложить полученные средства в новый вклад под ставку, действующую на этот момент.

Проанализируем динамику доли рынка Смоленского Россельхозбанка в сегменте привлечения депозитов юридических и физических лиц (Таблица 11). Исходя из данных таблицы 11 видно, что доля рынка Смоленского Россельхозбанка по направлениям привлечения депозитов юридических и физических лиц имеет тенденцию к снижению. Так за анализируемый период доля банка по направлению привлечения депозитов юридических лиц снизилась на 20%, что связано с агрессивной политикой банков-конкурентов, которая появляется в предложении более высоких ставок по привлекаемым депозитам. Доля банка по направлению привлечения депозитов физических лиц за период с 2008 по 2010гг. снизилась на 7,3%.

Таблица 11

Изменение доли рынка Смоленского Россельхозбанка относительно

банков-конкурентов

	2008г	2009г	2010г
	Смоленский Россельхозбанк	Прочие КБ	Смоленский Россельхозбанк	Прочие КБ	Смоленский Россельхозбанк	Прочие КБ
Депозиты юридических лиц	68,30	31,70	56,20	43,80	54,01	49,12
Депозиты физических лиц	32,30	67,70	28,90	71,10	26,45	73,24

Рассматривая депозитную политику Смоленского Россельхозбанка, как одного из элементов банковской политики в целом, необходимо исходить из того, что основной целью депозитной политики является привлечение как можно большего объема денежных ресурсов по наименьшей цене. Для оценки эффективности депозитной политики используют анализ эффективности отдельных депозитных продуктов в общем депозитном портфеле (Таблица 12).

Как видно из таблицы, по состоянию на 01.01.2010г. среди представленной Смоленским Россельхозбанком линейки вкладов наиболее популярным является вклад «Агро-КЛАССИКА» - объем привлеченных средств по данному продукту составил 319,59 млн.руб. при средней стоимости 10,6%. Также важно отметить депозитный продукт «Агро-VIP» и «Агро-БОНУС» (Рис.11).

Данные представленные на рисунке 11, позволяют сделать вывод о том, что 4 основных депозитных продукта («Агро-КЛАССИКА», «Агро-БОНУС», «Агро-VIP» и «Агро-СТИМУЛ») состовляют 73% привлеченных средств. Наиболее эффективными из стоимости привлеченных ресурсов для Смоленского Россельхозбанка являются вклады «Агро-БОНУС» и «Агро-СТИМУЛ».[38]

Таблица 12

Анализ эффективности депозитных продуктов в сегменте физических лиц

Наименование	Значение средней %-ой ставки с учетом досрочного возврата депозита, %	Остатки вкладов,млн руб
Агро-ДЕБЮТ(детский)	7,4	98,64
Агро-БОНУС	6,6	199,06
Агро-КЛАССИКА	10,6	319,59
Агро-ПАРТНЕР	8,9	80,9
Агро-СТИМУЛ	7,6	142,63
Агро-VIP	9,6	289,64
Агро-ИДЕАЛ	7,8	108,96
Пенсионный	6,4	29,6
Пенсионный Люкс	3,8	12,6
До востребования	0,01	11,4

Рис.11. Структура депозитных продуктов в сегменте физических лиц

В соответствии с проведенным анализом депозитной политики Смоленского Россельхозбанка можно сделать вывод о ее эффективности. Тем не менее, в ходе проведенного исследования были выявлены следующие проблемы действующей депозитной политики: - снижение темпов роста привлечения денежных средств, как физических так и юридических лиц; - снижение доли рынка занимаемой Смоленским Россельхозбанком относительно позиций банков-конкурентов; - наиболее эффективные депозитные продукты по критериям стоимости привлекаемых ресурсов (вклады «Агро-БОНУС» и «Агро-СТИМУЛ) не получили должного развития.[38]

2.3 Кредитование банком клиентов - физических и юридических лиц

Кредиты предоставляются в банке платежеспособным гражданам РФ в

возрасте от 18 года, всех форматов сотрудниками, в функции которых входит продажа кредитов физическим лицам при условии, что:

- при дифференцированных платежах срок возврата кредита по договору наступает до исполнения заемщику/каждому из созаемщиков 65 лет;

- при аннуитетных платежах срок кредитования полностью приходится на трудоспособный или пенсионный возраст заемщика/ каждого из созаемщиков и срок возврата кредита наступает до исполнения заемщику/ каждому из созаемщиков 65 лет. [16]

Граждане, имеющие постоянную регистрацию на территории РФ, кредитуются на срок, установленный условиями кредитного продукта, имеющие временную регистрацию на территории РФ - на срок временной регистрации.

Кредитование заемщика производится:

- по месту регистрации заемщика (в том числе по месту временной регистрации, только при получении информации о наличии (отсутствии) задолженности по кредитам от банка по месту постоянной регистрации заемщика);

- по месту нахождения предприятия - работодателя заемщика, клиента банка при условии ходатайства предприятия, предоставления им поручительства за заемщика и получения информации о наличии (отсутствии) задолженности по кредитам от банка по месту постоянной регистрации заемщика.

Отдельные виды кредитов предусматривают кредитование заемщика не по месту его постоянной регистрации. В этом случае кредитование возможно только при получении информации о наличии (отсутствии) задолженности по кредитам от банка по месту постоянной регистрации заемщика. При наличии у территориального банка единой автоматизированной системы по операциям кредитования физических лиц в рамках субъекта РФ, возможно кредитование заемщика, имеющего постоянную регистрацию на территории данного субъекта, любым кредитующим подразделением банка, расположенным на территории этого субъекта РФ. Кредит предоставляется на следующих условиях:

- срок кредитования- до 5 лет;

- максимальная сумма кредита- 1 000 000 рублей;

- валюта кредитования - рубли;

- обеспечение - поручительства физических лиц (не более двух);

- процентные ставки - до 17% годовых в рублях;

- срок рассмотрения заявки - до 7 рабочих дней;

- кредит предоставляется без комиссий.

Для получения кредита заемщик/ каждый из созаемщиков должен иметь общий трудовой стаж не менее 1 года (за последние 5 лет), при условии того что срок работы на текущем месте работы на дату предоставления пакета документов составляет не менее 6 месяцев. Максимальный размер кредита для заемщика определяется на основании оценки платежеспособности предоставленного обеспечения возврата кредита на момент обращения в банк в соответствии с « Методикой оценки платежеспособности физических лиц и расчета суммы кредита по продукту « Потребительский кредит».[16]

Кредитование заемщика производится на основе:

1). Кредитного договора, предусматривающего единовременную выдачу кредитов в безналичном порядке;

2). Договора об открытии невозобновляемой кредитной линии с установлением максимальной суммы кредита (лимита выдачи), которую сможет получить заемщик в течение обусловленного срока и при соблюдении определенных условий (устанавливаются иными нормативными документами по кредитованию физических лиц).

Выдача кредита производится в пределах лимита выдачи, при этом погашенная часть кредита не увеличивает свободный лимит выдачи.

3). Генерального соглашения об открытии рамочной кредитной линии с установлением лимита задолженности, на основе которого заключаются отдельные кредитные договоры.

Выдача и погашение кредитов производится в пределах установленного лимита задолженности в течение всего срока действия генерального соглашения об открытии рамочной кредитной линии, при этом погашение ранее предоставленного кредита увеличивает свободный остаток лимита задолженности до первоначально установленного по генеральному соглашению. Кредиты предоставляются в валюте Российской Федерации. Обязательным условием предоставления кредитов является наличие обеспечения своевременного и полного исполнения обязательств заемщиком (Приложение 5).

В качестве обеспечения банк принимает:

- поручительства граждан Российской Федерации, имеющих постоянный источник дохода (на поручителей распространяется возрастной ценз):

- до 300 000 руб., наличие 1 поручителя;

- от 300 000 руб. до 1 000 000 руб., наличие 2-х поручителей; - поручительства юридических лиц;

- залог недвижимого имущества (в качестве единственного обеспечения не принимается, если другое не установлено иными нормативными документами Россельхозбанка по кредитованию физических лиц);

- залог незавершенного строительством недвижимого имущества (в качестве единственного обеспечения не принимается, если другое не установлено иными нормативными документами Россельхозбанка по кредитованию физических лиц);[38]

- залог транспортных средств и иного имущества (в качестве единственного обеспечения не принимается, если иное не установлено другими нормативными документами Россельхозбанка по кредитованию физических лиц);

- залог мерных слитков драгоценных металлов с обязательным хранением закладываемого имущества в банке;

Банк вправе заключать договоры о сотрудничестве с третьими лицами - платежеспособными предприятиями, находящимися на расчетно-кассовом обслуживании в банке, исполнительными органами субъектов Российской Федерации, муниципальных образований с целью кредитования отдельных категорий заемщиков (работников этих предприятий, граждан, нуждающихся в улучшении жилищных условий) на условиях, соответствующих требованиям настоящих Правил и иных нормативных документов Россельхозбанка по кредитованию физических лиц.[16]

Для получения кредита заемщик/ созаемщик предостовляют в банк: - паспорт или иной документ, удостоверяющий личность Заемщика (Созаемщика, Поручителя,Залогодателя); - заявление-анкета на предоставление кредита "Потребительский";

- документы, подтверждающие размер доходов и размер производимых удержаний за последние 6 месяцев Заемщика (Созаемщика, Поручителя) - по форме № 2-НДФЛ либо по Форме Банка;

- при необходимости Банк может запросить дополнительные документы, отражающие финансовое положение Заемщика (Созаемщика, Поручителей) его законных представителей.

При предъявление в банк полного пакета документов кредитный работник осуществляет проверу сроков действия, полноты и правильности заполнения принятых от заемщика/ созаемщика документов, срок рассмотрения вопроса и принятии решения о предоставлении кредита не должен превышать 2 рабочих дня.

Работа отделения проходит в условиях жесткой конкуренции со стороны коммерческих банков (КБ "Смолевич", "Уралсиб", "Газэнергопромбанк", "Автобанка", "Внешторгбанка", "Импексбанка" и т.д.). Развитие отделения и выполнение контрольных показателей шли в текущем году на базе утвержденного Среднерусским банком бюджета. На 1 января 2010 года в отделении и дополнительных офисах обслуживалось 739 клиентов, из них: 456 - юридические лица и 283 предприниматели без образования юридического лица. Среднедневные остатки на счетах клиентов постоянно увеличиваются. В результате проведенной работы в 2009г. Смоленский Россельхозбанк обеспечил выполнение утвержденных показателей по доходам. В связи с активизацией кредитной деятельности банка наблюдается динамика роста доходов банка (Таблица 13), в том числе и процентных доходов, которые составляют наибольший удельный вес в доходах банка (Рис.12). Анализируя цифровые данные таблицы 13, следует отметить такую положительную тенденцию, как увеличение процентных доходов (в период с 01.01.08 по 01.01.09 на 15 343 тыс. руб.; в период с 01.01.09 по 01.01.10 на 14 016 тыс. руб.), и за счет роста инвестиционного кредитования, и за счет большей выдачи кредитов юридическим лицам и частным предпринимателям, а также физическим лицам.[38]

Анализируя деятельность Смоленского Россельхозбанка по формированию ресурсной базы (Таблица 14), следует отметить положительную работу коллектива банка, направленную на увеличение ресурсов для кредитования Ресурсы банка за 2009г увеличились на 31,3% к уровню.

Рис.12. Структура доходов банка

Таблица 13

Динамика доходов Смоленского Россельхозбанка тыс. руб.

Показатель	На 01.01.08	На 01.01.09	В % к уровню предыдущего года	на 01.01.10	В % к уровню предыдущего года
Доходы - всего	87 135	113 999	130,83	137 561	120,67
Процентные доходы	58 410	73 753	126,27	87 769	119,00
Доходы от кредитования инвестиционных проектов	31 677	38 645	121,99	45 632	118,08
Доходы по операциям с ценными бумагами	12 200	11 622	95,26	10 536	90,66
Кредитование юридических лиц и физических лиц-предпринимателей	11 548	18 652	161,52	26 465	141,89
Кредитование физических лиц	2 985	4 834	161,94	5 136	106,25
Непроцентные доходы	28 673	40 175	140,11	54 123	134,72

Таблица 14

Динамика структуры ресурсов Смоленского Россельхозбанка

Наименование показателя	на 01.01.09г.	на 01.01.10г.
	Сумма тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма тыс. руб.	Удельный вес, %
Собственные средства	1 013,58	12,1	1 985,69	18,03
Привлеченные средства - всего	7 374,54	87,92	9 024,91	81,97
Депозиты, векселя физических лиц	1 508,27	17,98	1 757,62	15,96
Депозиты, векселя юридических лиц	3 366,57	40,14	4 244,17	38,55
Неоплачиваемые ресурсы	985,32	11,75	1 138,22	10,34
Остатки на счетах юридических лиц	1 069,44	12,75	1 320,22	11,99
Остатки на счетах физических лиц	444,87	5,3	564,68	5,13
Итого	8 388,12	100	11 010,6	100

При осуществлении кредитования Смоленский Россельхозбанк предполагает использование традиционных способов кредитования, основанных на анализе кредитоспособности заемщиков, на детальной оценке эффективности будущих кредитных сделок и программ, на обеспеченности возврата заемных средств, полном и своевременном обслуживании долгов. Выданные кредиты Смоленским Россельхозбанком (Таблица 15).

При общем росте объемов кредитных вложений наблюдается изменение структуры кредитов по видам заемщиков. Так в общем объеме кредитных вложений значительно уменьшилась (на 4,3%) доля кредитов предоставленных юридическим лицам.

Таблица 15

Динамика размещения ресурсов в кредиты банка по видам заемщиков тыс.руб.

	2008	Удельный вес	2009	Удельный вес	2010	Удельный вес
Кредиты - всего	14 533	100	23 486	100	31 601	100
Физическим лицам	11 548	79,46	18 652	79,42	26 465	83,75
Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям	2 985	20,54	4 834	20,58	5 136	16,25

Рост объемов кредитования физических лицам происходит более плавными темпами по сравнению с юридическими (за период с 2008г по 2009г в 1,6 раза, за период с 2009г по 2010г в 1,42 раза). Более широкому распространению кредитования физических лиц мешает постоянно растущая конкуренция среди коммерческих банков.[38]

Для более емкой характеристики данных, представленных в таблице, динамика размещения кредитных ресурсов отражена (Рис. 13).

При увеличении остатка ссудной задолженности, лимитная дисциплина на протяжении всей работы отделения не нарушалась. Нарушений по формированию резерва на возможные потери не было.

Кредитование реального сектора экономики - одно из основных направлений деятельности с учетом конъюнктуры финансового рынка и потребностей клиентов. Клиентами отделения являются предприятия машиностроения, химической, легкой, пищевой промышленности, крупные торгово - посреднические предприятия, представители строительного сектора.

Рис. 13. Динамика кредитных ресурсов Смоленского Россельхозбанка

Цифровые данные (Таблицы 16),характеризуют кредитные операции банка по остаткам ссудной задолженности.[38]

Таблица 16

Остатки ссудной задолженности, млн.руб.

	На 01.01.08г.	На 01.01.09г.
Остатки ссудной задолженности - всего	107,655	538,013
физические лица	74,822	386,849
юридические лица	32,833	151,164

Более семи тысяч предприятий, организаций, фирм самых различных форм собственности, предпринимателей области выбрали своим банком Россельхозбанк РФ. В 2009 году доля кредитов, выданных учреждениями Россельхозбанка, составляет более 43% от всех кредитов, полученных предприятиями области в коммерческих банках нашего региона.

В условиях постоянной конкуренции банковская система должна стараться предлагать как можно более широкий спектр различных продуктов, стараясь в максимальной мере обеспечить потребности рынка платежных систем, таким образом, в рамках платежной системы будут функционировать различные карточные приложения.

Анализ объемов кредитных вложений по отраслям экономики характеризуют цифровые данные (Таблица 17). Данные таблицы свидетельствуют о том, что объем выданных кредитов по отраслям экономики неравномерен.[38]

Таблица 17

Кредитный портфель Смоленского Россельхозбанка по отраслям экономики

Кредитный портфель	01.01.2009г. тыс. руб.	Уд. вес, %	01.01.2010г. тыс. руб.	Уд. вес, %
Кредиты всего:	74 821,892	100	386 849,426	100
Сельхозтоваропроизводители	44 893,14	60	243 715,14	63
Предприятия обслуживающие агропромышленный комплекс	21 698,35	29	119 923,32	31
Пищевая и перерабатывающая промышленность	1 496,44	2	11 605,48	3
Оптовая и розничная торговля	748,22	1	7 736,99	2

Преимущественно банк выдает кредиты предприятиям промышленности и торговли. Об этом свидетельствует их удельный вес в структуре выданных кредитов. Объем выданных кредитов по всем отраслям экономики за анализируемый период имеет возрастающую тенденцию.

Анализ таблицы показывает, что за год произошел рост кредитов в целом и соответственно по всем отраслям экономики. Значительное увеличение кредитных вложений произошло в следующих отраслях: сельхозтоваропроизводители, обслуживание АПК, торговля и питание. В сфере кредитования Смоленский Россельхозбанк предоставляет своим клиентам - организациям любых форм собственности, предпринимателям, осуществляющим свою деятельность без образования юридического лица, а также населению, широкий спектр услуг.[38]

Наглядно структура кредитного портфеля банка по отраслям экономики представлена на (Рис.14).

Рис. 14. Структура кредитного портфеля Смоленского Россельхозбанка по отраслям экономики

Банк предлагает юридическим лицам и предпринимателям следующие виды кредитов:

1). Краткосрочные кредиты юридическим лицам и предпринимателям (заключившим с банком договоры ведения банковского счета) как в рублях, так и в иностранной валюте, на срок до одного года.

Объектами кредитования юридических лиц могут являться:

- товары и услуги, поставляемые (предоставляемые) заемщику по определенным контрактам, в том числе оборудование, средства связи, вычислительная техника, транспортные средства и другое;

- оборотные средства в целом, в том числе погашение текущей задолженности по уплате налогов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей в бюджеты и государственные внебюджетные фонды всех уровней;

- финансирование производственных затрат заемщика - закупка сырья, материалов, комплектующих, полуфабрикатов, расходы по транспортировке, хранению, оплате электроэнергии и т.п.;

- заработная плата работникам организации - заемщика;

- финансирование приобретения недвижимости, продуктов программного обеспечения, выкуп заемщиком собственных акций.[38]

Объектами кредитования для предпринимателей могут являться приобретение основных средств, товаров и услуг.

2). Среднесрочные и долгосрочные кредиты на финансирование инвестиционных проектов для следующих целей:

- на закупку оборудования для технического перевооружения, модернизации и расширения действующего производства со сроком погашения более 1 года;

^{- закупку средств связи, вычислительной техники и транспорта со сроками погашения более 1 года;}

- строительные работы, включая расходы по подготовке площадки для строящегося объекта, строительству инженерных коммуникаций, производственных и непроизводственных зданий и сооружений, дорог и другой транспортной инфраструктуры;

- строительные проекты, связанные со строительством и реконструкцией жилья, бизнес - центров, магазинов, гостиниц, гаражей, спортивных сооружений, рынков, заправочных станций, киноконцертных залов и других объектов социально-культурного назначения;

- строительство новых промышленных объектов, в том числе, создание самостоятельных объектов инженерной и транспортной инфраструктуры;

- проекты по развертыванию новых сетей магазинов, развлекательных центров, иных коммерческих программ; оплату расходов на формирование оборотного капитала, оплату таможенных пошлин, налогов и сборов на поставляемое оборудование и комплектующие в рамках реализации инвестиционных проектов; лизинговые операции;

- все виды гарантий в рамках инвестиционных проектов, кроме таможенных.

[38]

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ПРАКТИКИ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ И ПАССИВАМИ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

3.1 Содержание управления рисками в рамках управления активами и пассивами

Одновременное осуществление банками и активных, и пассивных операций создает дополнительные факторы риска, что потребовало в свою очередь особого подхода к ограничению их влияния, получившего, как уже известно, название «управление активами и пассивами».[23, стр.26]

Деятельность операционных подразделений, функционирование информационных технологий и реализация функций маркетинга также сопряжены с определенными видами риска, которые могут неблагоприятно сказаться на конечных результатах деятельности банка и его капитале; наконец, на работу банка в целом влияют внешние факторы, воздействие которых негативно сказывается на финансовом состоянии банка. Поэтому управление рисками является важнейшей функцией менеджеров банка.

В системе банковских рисков особое место занимают финансовые риски, которые связывают с неопределенностью будущих процентных ставок, курсов обмена валют и изменением цен на активы. Финансовые риск, обусловленные экономической и финансовой нестабильностью, приводят к непредвиденным изменениям в объемах, доходности, структуре активов и пассивов; перетекая один в другой, оказывают непосредственное воздействие на конечные результаты деятельности банка - показатели прибыли и рентабельности и, в конечном счете, на объем капитала банка и его платежеспособность.

При управлении рисками в рамках единой системы УАП достигается основная цель - оптимизация стоимости активов и пассивов и улучшение (или сохранение) рентабельности в условиях возможных рисков в будущем.

Под управлением рисками понимают систему мер, направленных на выявление, оценку и минимизацию рисков, обеспечивающих оптимальное соотношение доходности и риска по совершаемым банком операциям.[23, стр.28]

Управление рисками в системе УАП требует осуществления некоторой хронологической последовательности, которая сводится к следующему:

- сбор информации;

- выбор методов управления рисками;

- принятие решений.

Начальным этапом накопления необходимой информации является проведение текущего анализа рисков. Он позволяет определить имеющийся уровень рисков и величину собственного капитала в зависимости от состояния активов, пассивов в сравнении с существующим уровнем процентных ставок, курсов иностранных валют и их рыночной стоимости.

Вторым этапом является динамический анализ. Он состоит в построении прогнозного баланса с учетом забалансовых счетов на несколько будущих дат. Для провидения такого анализа управляющий активами/пассивами должен получить точную информацию от коммерческой дирекции банка для оценки ожидаемого роста объема по каждой статье баланса и включить эти сведения в свой баланс УАП, основанный на раннее проведенном статическом анализе.

Основными рисками при управлении активами и пассивами являются: риск изменения процентных ставок, риск ликвидности, рыночный риск, валютный риск и риск неплатежеспособности (риск банкротства).

Управление риском изменения процентных ставок. Риск процентных ставок состоит в опасности, что неожиданные изменения в процентных ставках окажут неблагоприятное влияние на чистый доход банка и рыночную стоимость его капитала.

Риск процентной ставки возникает по следующим причинам:

- неправильный выбор разновидностей процентных ставок (фиксированная, плавающая, снижающаяся и т.д.);

- изменения в процентной политике Центрального банка;

- отсутствие в банке разработанной процентной политики;

- ошибки в установлении цен на депозиты и кредиты;

- другие причины.

При финансовом анализе риска процентных ставок используют финансовую классификацию, в которой выделяются, прежде всего базисный риск и риск временного разрыва.[29, стр.315]

Базисный риск - риск использования различных видов процентных ставок для привлечения и размещения средств. Он возникает в том случае, если ставки привлечения и размещения средств «плавают» относительно друг друга. Базисный риск характеризует возможность уменьшения процентной маржи либо тенденции к этому.

Риск временного разрыва (риск переоценки) возникает в тех случаях, когда банк привлекает и размещает ресурсы по одинаковой базовой ставке (плавающей либо фиксированной), но с некоторым временным разрывом относительно даты их пересмотра. Риск временного разрыва привязан в основном к сдвигам в структуре активов и пассивов, а базисный риск - к изменению общего уровня процентных ставок. Изменение в процентных ставках может иметь отрицательный эффект как на доходы банка, так и на его экономическую стоимость.

Основной целью управления риском изменения процентной ставки является контроль за уровнем процентной маржи (разницей между процентными доходами от активов, приносящими доход, и процентными расходами по обязательствам банка), поскольку она является основным источником прибыли банка.

Управление процентной маржей. Размер процентной маржи характеризуется абсолютной величиной и относительной в виде финансовых коэффициентов. Абсолютная величина процентной маржи определяется как разница между общей величиной процен...