При этом наименее трудоемкому автострахованию соответствует наибольшая доходность. Обусловлено это такими особенностями продукта, как высокая частота страховых случаев, высокая тарифная ставка, связанная с частотой страховых случаев, большая страховая премия. По оценкам специалистов средний тариф по каско составляет около 10%. В страховании имущества и страховании от несчастных случаев тарифные ставки на порядок меньше и составляют 1 - 2%.

Так, в СГ МСК доходность договоров автострахования наиболее высокая (см. табл. 11 и рис. 4): доходность автострахования составила в 2009 г. 47,48%, в 2010 г. 38,03 %, а в 2011 г. 37,66 %, а доходность по всем видам страхования составила в 2009 г. 42,31 %, в 2010 г. 22,48 %, в 2011 гг. 37,58 %.

Таблица 11

Доходность страхования по видам в СГ МСК

Факторы	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Изменение 2010 г. к 2009 г.	Изменение 2011 г. к 2010 г.
				абсолютное, тыс.руб. (+,-)	относи-тельное, %	абсолютное, тыс.руб. (+,-)	относитель-ное, %
1. Страховые премии по договорам автострахования, тыс. руб., всего, в т.ч.	176262	5515692	9632216	5339430	3 029,26	4116524	74,63
1.1. КАСКО	170717	5297541	9172182	5126824	3003,11	3874641	73,14
1.2. ДСАГО	5545	218151	460034	212606	3834,19	241883	110,88
2. Страховые выплаты по договорам автострахования, тыс. руб., всего, в т.ч.	92574	3417919	6004854	3325344	3592,08	2586936	75,69
2.1. КАСКО	91977	3405201	5944580	3313223	3602,22	2539380	74,57
2.2. ДСАГО	597	12718	60274	12121	2030,32	47556	373,93
3. Результирующие показатели:
3.1. Коэффициент убыточности договоров автострахования ((2)/(1))	0,525	0,620	0,623	0,094	17,99	0,004	0,60
3.1.1. КАСКО	0,539	0,643	0,648	0,104	19,31	0,005	0,83
3.1.2. ДСАГО	0,108	0,058	0,131	-0,049	-45,85	0,073	124,74
3.2. Финансовый результат автострахования	83688	2097774	3627362	2014086	2406,66	1529589	72,91
3.2.1. КАСКО	78740	1892341	3227602	1813601	2303,28	1335262	70,56
3.2.2. ДСАГО	4948	205433	399760	200485	4051,84	194327	94,59
3.3. Доходность автострахования, % ((3.2)/(1)*100)	47,48	38,03	37,66	-9,45	-19,90	-0,37	-0,98
3.3.1. КАСКО	46,12	35,72	35,19	-10,40	-22,55	-0,53	-1,49
3.3.2. ДСАГО	89,23	94,17	86,90	4,94	5,53	-7,27	-7,72
4. Страховые премии по всем договорам страхования, тыс. руб., всего, в т.ч.	297221	9709984	19220292	9412763	3166,92	9510308	97,94
4.1. Имущественное страхование	191817	6103158	10340679	5911341	3081,76	4237521	69,43
4.2. ОСАГО	90892	2386982	6846904	2296090	2526,17	4459922	186,84
4.3. Страхование ответственности (без ОСАГО)	5545	218151	460034	212606	3834,19	241883	110,88
4.4. Личное страхование	8967	1001693	1572675	992726	11070,88	570982	57,00
5. Страховые выплаты по всем договорам страхования, тыс. руб., всего, в т.ч.	171453	7527619	11996641	7356166	4290,49	4469022	59,37
5.1. Имущественное страхование	104401	5448321	6503917	5343920	5118,65	1055596	19,37
5.2. ОСАГО	61607	1762432	4598073	1700825	2760,77	2835641	160,89
5.3. Страхование ответственности (без ОСАГО)	597	12718	60274	12121	2030,32	47556	373,93
5.4. Личное страхование	4848	304148	830741	299300	6173,68	526593	173,14
6. Результирующие показатели:
6.1. Коэффициент убыточности договоров автострахования ((5)/(4))	0,577	0,775	0,624	0,198	34,39	-0,151	-19,49
6.1.1. Имущественное страхование	0,544	0,893	0,629	0,348	64,02	-0,264	-29,54
6.1.2. ОСАГО	0,678	0,738	0,672	0,061	8,93	-0,067	-9,05
6.1.3. Страхование ответственности (без ОСАГО)	0,108	0,058	0,131	-0,049	(45,85)	0,073	124,74
6.1.4. Личное страхование	0,541	0,304	0,528	-0,237	(43,84)	0,225	73,97
6.2. Финансовый результат страхования ((4)-(5))	125768	2182365	7223651	2056597	1635,23	5041286	231,00
6.2.1. Имущественное страхование	87416	654837	3836762	567421	649,10	3181925	485,91
6.2.2. ОСАГО	29285	624550	2248831	595265	2032,66	1624281	260,07
6.2.3. Страхование ответственности (без ОСАГО)	4948	205433	399760	200485	4051,84	194327	94,59
6.2.4. Личное страхование	4119	697545	741934	693426	16834,81	44389	6,36
6.3. Доходность страхования, % ((6.2)/(4)*100)	42,31	22,48	37,58	-19,84	-46,88	15,108	67,22
6.3.1. Имущественное страхование	45,57	10,73	37,10	-34,84	-76,46	26,374	245,81
6.3.2. ОСАГО	32,22	26,16	32,84	-6,05	-18,79	6,680	25,53
6.3.3. Страхование ответственности (без ОСАГО)	89,23	94,17	86,90	4,94	5,53	-7,272	-7,72
6.3.4. Личное страхование	45,94	69,64	47,18	23,70	51,60	-22,460	-32,25

Уменьшение доходности по договорам страхования негативно сказалось на финансовом состоянии СГ МСК, что связано в основном с реорганизацией страховой компании о чем было оговорено выше.

Рис. 4. Динамика доходности по видам страхования

Однако негативной стороной автострахования является то, что больше всего преступлений отмечается в секторе автострахования. Наиболее распространенным методом действий недобросовестных клиентов являются фиктивные кражи автотранспортных средств [э16, с. 27]. Д.С.Кошкин Статья: Страховое мошенничество: зарубежная и отечественная практика ("Финансы", 2006, N 10)

Распространение страхового мошенничества в России пока что не приобрело масштабов, угрожающих развитию национального рынка, но уже сейчас необходимо принимать меры, направленные на борьбу с ним.

Следующее, что анализируем, это - структура страхового портфеля.

Таблица 12

Структура страхового портфеля СГ МСК

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.
	Сумма, тыс.руб.	Структура, %	Сумма, тыс.руб.	Структура, %	Сумма, тыс.руб.	Структура, %
1. Страховые премии по договорам добровольного автострахования, тыс. руб., всего, в т.ч.	176262	59,30	5515692	56,80	9632216	50,11
1.1. КАСКО	170717	57,44	5297541	54,56	9172182	47,72
1.2. ДСАГО	5545	1,87	218151	2,25	460034	2,39
2. Страховые выплаты по договорам автострахования, тыс. руб., всего, в т.ч.	92574	53,99	3417919	45,41	6004854	50,05
2.1. КАСКО	91977	53,65	3405201	45,24	5944580	49,55
2.2. ДСАГО	597	0,35	12718	0,17	60274	0,50
4. Страховые премии по всем договорам страхования, тыс. руб., всего, в т.ч.	297221	100	9709984	100	19220292	100
4.1. Имущественное страхование	191817	64,54	6103158	62,85	10340679	53,80
4.2. ОСАГО	90892	30,58	2386982	24,58	6846904	35,62
4.3. Страхование ответственности (без ОСАГО)	5545	1,87	218151	2,25	460034	2,39
4.4. Личное страхование	8967	3,02	1001693	10,32	1572675	8,18
5. Страховые выплаты по всем договорам страхования, тыс. руб., всего, в т.ч.	171453	100	7527619	100	11996641	100
5.1. Имущественное страхование	104401	60,89	5448321	72,38	6503917	54,21
5.2. ОСАГО	61607	35,93	1762432	23,41	4598073	38,33
5.3. Страхование ответственности (без ОСАГО)	597	0,35	12718	0,17	60274	0,50
5.4. Личное страхование	4848	2,83	304148	4,04	830741	6,92

Страховые премии по договорам добровольного автострахования занимают в общем объеме премий 59,30% в 2009 г., 56,8 % в 2010 г., 59,11 % в 2011 г., т.е. имеется значительный спад доли премий по данному виду страхования и он допущен за счет снижения доли премий по договорам КАСКО: с 57,44 % в 2009 г. до 54,56% в 2010 г. и 47,72 % в 2011 г. В то же время доля премий по договорам ДСАГО повысилась: с 1,87 % в 2009 г. до 2,25 % в 2010 г., и 2,39 % в 2011 г.

Структура страхового портфеля представлена на рисунках 5 и 6.

Рис. 5. Структура премий по видам страхования

В структуре доминирует доля добровольного автострахования.

Рис. 6. Структура выплат по видам страхования

С учетом относительно высокой убыточности автострахования тенденция доминирования этого вида является негативной, так как значительно повышает риск текущей ликвидности и платежеспособности организации (рис. 5, 6).

Рис. 7. Взносы в добровольном автостраховании в 2011 году

Представленные структуры страхового портфеля добровольного автоуправления аналогичны как в денежном выражении, так и относительно количества застрахованных рисков и выплат.

В структуре доминирует полное КАСКО иномарок физических лиц. Так, 82 % взносов по добровольному автострахования выявлено по иномаркам, а выплаты по добровольному автострахования иномарок составляют 68 %, т.е. данный вид страхования несет в себе меньшие риски.

Рис. 8. Выплаты в добровольном автостраховании в 2011 году

На основании статистического анализа и соответствующих актуарных оценок (расчетов) СГ МСК:

- вероятность страхового случая - ущерба (в частности, ДТП) не зависит ни от марки, ни от срока эксплуатации страхуемого автотранспорта;

- вероятность страхового случая - угона для иномарок аналогична вероятности для отечественных автомобилей.

Относительно высокий тариф для отечественных автомобилей обусловливается завышенными рыночными ценами на ремонт (относительно стоимости нового автомобиля).

Следующий шаг - анализ финансовых показателей страховых операций. Система показателей должна учитывать все многообразие факторов, должна быть полной (охватывать все важные аспекты проблемы), неизбыточной (показатели не должны дублировать друг друга), действенной (могла быть с пользой применена в анализе) и минимальной (размерность системы показателей не должна выходить за пределы возможностей ее оценивания). Желательна измеримость показателей, то есть получение количественных оценок. Предложенная система показателей деятельности страховой организации в достаточной степени отвечает этим требованиям [э29, с. 22]. Актуарный анализ, оценка и оптимизация финансово-хозяйственной деятельности страховой организации ("Финансовый менеджмент в страховой компании", 2005, N 2)

В.Е.Терюхов

По данным страховой компании СГ МСК финансовые показатели страховых операций представлены в таблицах 13 и 14.

Таблица 13

Показатели убыточности и доходности в 2009 - 2011 годах

Показатели	Профильные направления
	Добровольное автострахование	Имущество (без КАСКО)	ОСАГО	Личное страхование
2009 г.
Убыточность, %	52,52	58,88	67,78	54,06
Расходы на ведение дела, %	41	15	39	65
Доходность, %	47,48	41,12	32,22	45,94
2010 г.
Убыточность, %	61,97	102,07	117,50	93,72
Расходы на ведение дела, %	48	18	37	62
Доходность, %	8,95	-2,07	-17,50	6,28
2011 г.
Убыточность, %	62,34	253,61	73,84	30,36
Расходы на ведение дела, %	51	15	36	59
Доходность, %	38,03	-153,61	26,16	69,64

Настоящим представлены основные финансовые показатели страховых операций по основным профильным направлениям и организации в целом.

Показатель РВД (расходов на ведение дела) рассчитывался по следующей модели:

РВД(%) = (По + До / Дф x Поп) / Пф x РВДфр / Во x 100,

где По - количество штатного персонала проф. направления;

До - количество договоров страхования проф. направления;

Дф - количество договоров страхования организации (всего);

Поп - количество персонала обслуживания и непосредственных продаж;

Пф - количество персонала организации (всего);

РВДфр - фактические расходы на ведение дела организации, рублей;

Во - взносы (сборы) проф. направления.

Рис. 9. Показатели убыточности и доходности добровольного автострахования в 2009 - 2011 гг.

В итоге выявлены следующие основные проблемы:

- относительно высокие убыточность и расходов на ведение дела;

- убыточность профильных направлений добровольного автострахования увеличивается, т.е. растет доля выплат в сумме общей сумме премий по добровольному автострахованию.

- снижается доходность профильных направлений добровольного автострахования, т.е. доля финансового результата в сумме премий по добровольному автострахованию снижается.

Далее произведем анализ страховых операций добровольного автоуправления (2009 - 2011 гг.) (табл. 14).

Таблица 14

Показатели убыточности и расчетных тарифов

Риск	Иномарки	Отечественные	Грузовые	Прочие	Средние
	k	Тф	Тр	k	Тф	Тр	k	Тф	Тр	k	Тф	Тр	k	Тф	Тр
КАСКО	70	3,6	10	146	3,5	10	69	1,5	5,6	77	1,9	6,2	77	3,5	9,6
ДСАГО	74	0,8	-	92	1,1	-	130	1,3	-	22	0,9	-	86	0,9	1,7

к - "убыточность" (уровень выплат), %;

Тф - тариф средний фактический, у. е.;

Тр - тариф средний регламентируемый (согласно соответствующему приказу по организации), у. е.

На основании представленной информации можно сделать вывод, что тарифы, по которым осуществлялось текущее страхование, систематически занижались относительно регламентируемых тарифов, а именно:

- по КАСКО примерно в 2,7 раза;

- по ДСАГО примерно в 1,9 раза.

Данная тенденция непосредственно влияла на значительное снижение текущей ликвидности и платежеспособности организации.

2.3 Анализ эффективности управления рисками добровольного автострахования

Полис Каско необходим каждому автовладельцу, заботящемуся о сохранности своего автомобиля. Машина и дополнительное оборудование могут быть застрахованы практически от любых рисков, включая угон, гибель и повреждение транспортного средства. Владельцам авто, которых волнует не только сохранность машины, но и здоровье пассажиров, предлагается страхование от несчастных случаев. Полис Каско от «СГ МСК» позволяет получить массу полезных преимуществ:

- для автомобилей, приобретаемых в кредит, у есть программы, учитывающие особенности договора с банком клиента;

- можете застраховать автомобиль на срок от 1 месяца;

- обеспечивается страховое покрытие для нового автомобиля еще до регистрации в ГИБДД;

- на стоимость полиса КАСКО не влияют условия хранения автомобиля;

- для владельцев автомобилей, приобретенных в салоне, в страховой компании есть точки удаленного урегулирования убытков;

- ремонт гарантийных автомобилей производится на СТОА официального дилера. Владельцам автомобилей, на которые не распространяется гарантия производителей, в качестве страхового возмещения предоставляется возможность получить деньги на карточку Банка Москвы или отремонтировать машину на СТОА по своему выбору;

- возмещение ущерба при повреждении фар, зеркал и стекол осуществляется без справок из ГИБДД неограниченное количество раз;

- СГ МСК вправе произвести выплату страхового возмещения без представления Страхователем (Выгодоприобретателем) документов из компетентных органов в случае если произведенный Страховщиком расчет размера ущерба не превышает 5% от страховой суммы по риску «УЩЕРБ» или по риску «АВТОКАСКО», но не более 30 000 рублей, если иное не оговорено в договоре страхования.

Специальные предложения от ОАО «СГ МСК»:

"Семейные ценности"

Экономия до 10% для семейных водителей

"КАСКО онлайн"

Рассчитайте КАСКО на сайте и сэкономьте 5%

"Переход"

Оставьте 20% себе. Переходите к нам!

"Будем вместе"

Клиенты получают возможность сэкономить до 20% от стоимости полиса КАСКО.

В 15-20% случаев ущерб, причиняемый при ДТП, превышает максимальное возмещение по полису ОСАГО. Если серьезно пострадала дорогая иномарка, виновникам ДТП приходится платить внушительные суммы из собственного кармана.

Оградить себя от непредвиденных трат такого рода позволяет недорогой полис ДСАГО (добровольное страхование автогражданской ответственности), который оформляется легко и быстро.

«СГ МСК» предлагает на выбор клиента 6 вариантов страховой суммы, в пределах которой может быть расширен лимит выплат по ОСАГО: от 300 тыс. до 3 млн. руб. Стоимость полиса зависит от выбранной страховой суммы и не превышает 6000 руб.

Полис ДСАГО действует на всей территории России.

Имеется возможность рассчитать стоимость полиса КАСКО и ДСАГО, воспользовавшись онлайн калькулятором на сайте ОАО «СГ МСК».

В ОАО «СГ МСК» имеются сложившиеся процедуры управления основными рисками, принятие которых является источником прибыли. Однако вопрос о том, кто и как управляет побочными рисками, часто остается открытым. А основным побочным риском в добровольном автостраховании является риск мошенничества [э27, с. 18]. Статья: Проблемы развития продуктов автострахования ("Организация продаж страховых продуктов", 2008, N 2) И.Е.Смирнов

Ключевые особенности мошенничества в добровольном автостраховании в основном сводятся к трем аспектам.

1. Большой ущерб. Страховое мошенничество - это крупный и постоянно расширяющийся "бизнес". Слабым местом является значительный объем операций и большое количество попыток мошенничества - например, по оценкам отраслевых экспертов различных стран, от 5 до 15% страховых выплат связаны со случаями мошенничества.

2. Сложность выявления. Лишь меньшая часть случаев мошенничества выявляется до или после их осуществления. Большинство случаев мошенничества не привлекают к себе внимания, и потери страховой компании ошибочно классифицируются как потери от страховой деятельности (например, страховые выплаты), операционные издержки (например, досрочное выбытие активов) или не принимаются к учету при расчете финансового результата (упущенная выгода, связанная со случаями сговора и коррупцией).

3. Большое количество уязвимостей. Мошенничество имеет различные формы и может происходить в рамках большинства бизнес-процессов страховой компании.

К основным проблемам систем противодействия мошенничеству в ОАО «СГ МСК» относится:

- узкое понимание мошенничества. ОАО «СГ МСК» сосредотачивает внимание на мошенничестве со стороны клиентов, хотя мошенничество со стороны сотрудников и партнеров может быть так же опасно. Более того, оно создает и репутационные риски;

- использование устаревших методов и технологий. Несовременное программно-методологическое обеспечение и некомпетентный персонал не позволяют проводить своевременное и эффективное выявление противоправных действий;

- ограниченность человеческих и временных ресурсов. Функция проверки клиента на этапе страхования требует дополнительного контакта с ответственными за такую проверку специалистами и, как правило, выполняется только для узкого сегмента объектов страхования;

- противоречия в системе мотивации. В ОАО «СГ МСК» система мотивации агентов (и во многих случаях продавцов) ориентирована на объем страхового портфеля, что создает стимулы для менее качественного отбора клиентов;

- несвоевременность применяемых мер противодействия. Получение сведений о мошенничестве после факта его совершения, когда ничего исправить уже нельзя.

При мошенничестве на этапе аквизиции наиболее типичные сценарии базируются на искажении или непредставлении существенной информации.

1. Сценарий "Страхование задним числом": после ДТП клиент вступает в сговор с представителем страховой компании, который выписывает полис датой, предшествующей ДТП.

2. Сценарий "Страхование поврежденной машины": вследствие халатности или пособничества со стороны представителя страховой компании при страховании не фиксируются имеющиеся повреждения транспортного средства.

3. Сценарий "Изменение страховой стоимости транспортного средства": вследствие сокрытия информации об имеющихся дефектах (результат наводнения, нарушение геометрии) либо включения в стоимость транспортного средства процентов по кредиту.

4. Сценарий "Искажение страховой стоимости дополнительного оборудования": вследствие халатности или пособничества со стороны представителя страховой компании в перечень дополнительного оборудования вносятся позиции, не существующие в действительности.

5. Сценарий "Изменение условий страхования задним числом": после ДТП клиент вступает в сговор с представителем страховой компании, который вносит изменения в договор (например, изменение списка водителей) датой, предшествующей ДТП.

6. Сценарий "Сокрытие информации о страховой истории": с целью снижения страховой премии клиент скрывает данные о страховой истории и убыточности по предшествующим договорам страхования в других компаниях.

Основная (и доминирующая) цель и задача «СГ МСК» - максимальный сбор страховых премий. Под эти цель и задачу построены соответствующие организационная и функциональная структуры организации, а также соответствующим образом мотивирован практически весь персонал. При этом таким финансово-экономическим критериям, как текущая и прогнозируемая платежеспособность, уделяется недостаточно внимания, что в итоге негативно сказывается на показателях финансово-хозяйственной деятельности и финансовой устойчивости организации.

Однако в ОАО «СГ МСК» страхователь лишен возможности самостоятельно разрабатывать нужные только ему страховые продукты, исходя из собственных потребностей и нужд. В лучшем случае речь идет об учете пожеланий потенциальных страхователей, которые страховщик может либо принять во внимание при разработке новых страховых продуктов, либо отвергнуть [э32, с. 11]. Статья: Разработка страховых продуктов ("Организация продаж страховых продуктов", 2009, N 4) И.Э.Шинкаренко

Необходимо учитывать, что за 2000-2011 гг. на российском страховом рынке произошли серьезные изменения:

- у клиентов сформировались требования к страховым продуктам, то есть произошел переход от массового потребления типовых страховых продуктов к индивидуальному - теперь каждый продукт/услуга должны удовлетворять конкретные потребности конкретного клиента и доставляться удобным для клиента способом;

- у клиентов значительно выросли требования не только к самому продукту, но и к системе его сервисного обслуживания/сопровождению и дополнительным услугам, то есть клиент уже ожидает "мультиатрибутивный продукт" - конкурентная борьба переходит в сферу обслуживания и качества страховых продуктов.

Наиболее "продвинутые" западные страховщики давно уже осознали необходимость внедрения комплексной системы управления страховыми продуктами (product management), интегрированной в систему корпоративного управления рисками (enterprise risk management).

3. Проблемы и недостатки, выявленные в результате анализа

Анализ риска и доходности добровольного автострахования (на примере ОАО "Страховая группа МСК"), проведенный в аналитической части работы показал наличие следующих недостатков:

1. Выявлены «сильные» и «слабые» места страховой компании «СГ МСК» (таблица 15).

Таблица 15

«Сильные» и «слабые» места страховой компании «МСК» (на основе факторного анализа отчета о прибылях и убытках)

«Сильные места»	«Слабые места»
	Перечень «слабых мест»	Экономическая трактовка для целей корректировки управления бизнесом
1	2	3
1) Улучшение эффективности основной деятельности (положительного сальдо от операций страхования иного, чем страхование жизни)	1) Сокращение комиссии страховщика по договорам страхования иного, чем страхование жизни	1) Требует пересмотра политика компании в сфере ценообразования (установления тарифов) по договорам страхования иного, чем страхование жизни с учетом убыточности договоров, доли перестраховщиков, размера резервирования, уровня переменных расходов по заключению сделок
2) Улучшение эффективности размещения резервов по страхованию иному, чем страхование жизни
3) Увеличение чистого инвестиционного дохода по размещению резервов по прочим направлениям страхования нетто-комиссии страховщика	2) Увеличение величины постоянных расходов	2) Необходимо внести коррективы и увеличить эффективность политики компании по размещению резервов по прочим направлениям страхования в ценные бумаги, в частности снизить уровень риска по портфелю приобретаемых ценных бумаг и наладить систему оперативного контроля за изменением их курсовой (биржевой) стоимости
		3) Необходимо провести ревизию постоянных расходов компании (административных, представительских и пр.) с целью выявления причин их «разбухания» в отчетном периоде и, по результатам ревизии, выявить возможности сокращения необоснованных затрат

Таким образом, сильными сторонами ОАО «СГ МСК» являются:

- положительное сальдо от операций страхования иного, чем страхование жизни;

- улучшение эффективности размещения резервов по страхованию иному, чем страхование жизни;

- увеличение чистого инвестиционного дохода по размещению резервов по прочим направлениям страхования нетто-комиссии страховщика.

Слабыми сторонами ОАО «СГ МСК» являются:

- сокращение комиссии страховщика по договорам страхования иного, чем страхование жизни;

- увеличение величины постоянных расходов.

Предварительные рекомендации для ОАО «СГ МСК» заключаются в пересмотре политики компании в сфере ценообразования по договорам страхования жизни с учетом убыточности договоров; внесении корректив и увеличении эффективности политики компании по размещению резервов по прочим направлениям страхования; проведении ревизии постоянных расходов компании с целью выявления причин их увеличения в отчетном периоде.

2. В большинстве случаев страхователь, т.е. клиент ОАО «СГ МСК» не может ни инициировать процесс разработки нового страхового продукта, ни "залицензировать" его. Даже такие профессиональные участники страхового рынка, как страховые посредники - агенты и брокеры, в настоящее время отстранены от процесса создания новых страховых продуктов, хотя за границей существует такое понятие, как broker's wording, то есть правила страхования, разработанные страховыми брокерами, которые также вносят свою лепту в удовлетворение потребностей страхователя.

3. В настоящее время страхователи, т.е. клиенты ОАО «СГ МСК» обычно приобретают у разных страховщиков отдельные ежегодные полисы по каждому виду страхования - имущественному, ответственности, финансовым рискам и т.д., где фиксируются своя страховая сумма и лимиты ответственности (рис. 10). Страхователь лишен возможности самостоятельно разрабатывать нужные только ему страховые продукты, исходя из собственных потребностей и нужд. В лучшем случае речь идет об учете пожеланий потенциальных страхователей, которые страховщик может либо принять во внимание при разработке новых страховых продуктов, либо отвергнуть [э32, с.11]. Статья: Разработка страховых продуктов

("Организация продаж страховых продуктов", 2009, N 4)

И.Э.Шинкаренко

Рис. 10. Блок-схема стандартной многолетней страховой программы

Однако одновременная кумуляция неблагоприятных событий происходит крайне редко, поэтому, как правило, страхователь переплачивает за чрезмерную страховую защиту. Кроме того, в случае крупного убытка по одному виду страхования, например автогражданской ответственности, который превышает лимит ответственности, невозможно использовать недостающую сумму из лимита по другому виду страхования, например общегражданской ответственности. Кроме того, в традиционных полисах не предусматривается участие страхователя в прибылях страховщика.

4. В ОАО «СГ МСК» имеются сложившиеся процедуры управления основными рисками, принятие которых является источником прибыли. Однако вопрос о том, кто и как управляет побочными рисками, часто остается открытым. А основным побочным риском в добровольном автостраховании является риск мошенничества. Больше всего преступлений отмечается в секторе автострахования. Наиболее распространенным методом действий недобросовестных клиентов являются фиктивные кражи автотранспортных средств. Поэтому несмотря на то, что распространение страхового мошенничества в России пока что не приобрело масштабов, угрожающих развитию национального рынка, но уже сейчас необходимо принимать меры, направленные на борьбу с ним.

5. Некоторые показатели деловой активности имеют негативную тенденцию:

Значение показателя отдачи на собственный капитал низко: как видно из расчетов, на каждый рубль инвестированных собственных средств приходится 2,619 руб. в 2009 г., 1,945 руб. в 2010 г. и 2,730 руб. в 2011 г.

К 2011 г. против 2010 г. оборачиваемость денежных средств замедлилась на 18,898 дней и составила 34,243 дня.

Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах значительно снизился, т.е. срок погашения дебиторской задолженности организации замедлился: с 66,124 дня в 2009 г. до 105,046 дней в 2010 г., а в 2011 г. срок оборачиваемости дебиторской задолженности составил 111,434 дня, т.е. замедлился за год на 6,388 дня. Это, несомненно, ухудшает положение страховой компании: следует не допустить дальнейшего увеличения дебиторской задолженности и проводить мероприятия по ее снижению.

Наблюдается повышение среднего срока возврата кредиторской задолженности организации по текущим обязательствам с 11,110 дней в 2010 г. до 21,131 день в 2010 г. и 26,389 дней в 2011 г. и уменьшение количества оборотов, что отражает сужение коммерческого кредита, предоставляемого организации.

6. Интегральный показатель рентабельности деятельности компании (чистая прибыль/валовый доход) за 2010 г. возрос на 0,01, а за 2011 г. снизился на 0,05. Это означает, что динамика снижения чистой прибыли предприятия в 2011 г. определялась фактором не объема операций, а рентабельности операций.

7. Страховые премии по договорам добровольного автострахования занимают доминирующую долю в общем объеме премий: 59,30 % в 2009 г., 56,8 % в 2010 г., 59,11 % в 2011 г. Хотя имеется значительный спад доли премий по данному виду страхования и он допущен за счет снижения доли премий по договорам КАСКО: с 57,44 % в 2009 г. до 54,56% в 2010 г. и 47,72 % в 2011 г. В то же время доля премий по договорам ДСАГО повысилась: с 1,87 % в 2009 г. до 2,25 % в 2010 г., и 2,39 % в 2011 г. С учетом относительно высокой убыточности автострахования тенденция доминирования этого вида является негативной, так как значительно повышает риск текущей ликвидности и платежеспособности организации.

Кроме этого выявлены следующие основные проблемы в добровольном автостраховании:

- относительно высокие убыточность и расходов на ведение дела;

- убыточность профильных направлений добровольного автострахования увеличивается, т.е. растет доля выплат в сумме общей сумме премий по добровольному автострахованию.

- снижается доходность профильных направлений добровольного автострахования, т.е. доля финансового результата в сумме премий по добровольному автострахованию снижается.

Тарифы, по которым осуществлялось текущее страхование, систематически занижались относительно регламентируемых тарифов, а именно:

- по КАСКО примерно в 2,7 раза;

- по ДСАГО примерно в 1,9 раза.

Данная тенденция непосредственно влияла на значительное снижение текущей ликвидности и платежеспособности организации.

4. Разработка рекомендаций по управлению риском и доходностью добровольного автострахования в ОАО «Страховая группа МСК»

В данном пункте решение некоторых выявленных проблем и недостатков предлагается путем проведения ряда мероприятий:

1. Новый подход к разработке и внедрению страховых продуктов предполагает интерактивное участие потребителя конечной продукции в процессе конструирования страхового продукта. Он может не только выбирать нужные ему риски из предлагаемого перечня, но и включать дополнительные услуги. То есть речь идет о своего рода "страховом конструкторе". Правда, российские страховщики предлагают такую возможность только в рамках автострахования [э32, с. 34]. Например, посетители интернет-сайта ООО "Группа Ренессанс Страхование" могут в интерактивном режиме скомпоновать страховой полис на свой автомобиль, выбрав размер франшизы, риски (угон, ущерб), территорию страхования (РФ или всемирную), способ получения возмещения (ремонт в техцентре или наличными по калькуляции), дополнительные услуги (вызов такси к месту ДТП, аренда машины на время ремонта, техпомощь на дороге, эвакуация с места ДТП, оформление документов аварийным комиссаром) и т.д. [э34] http://direct.renins.com/auto/calculator.aspx.

Статья: Разработка страховых продуктов

("Организация продаж страховых продуктов", 2009, N 4)

И.Э.Шинкаренко

В то же время страховая группа AIG запустила целевую программу по сбору запросов на разработку новых страховых продуктов (New Product Submission Program): брокер или сам страхователь могут оставить заказ на разработку нестандартного страхового продукта для своих нужд, заполнив соответствующее заявление на сайте [э35]. > http://www.aigpd.com/pd/public/pdsubmitidea/0,2285,738,00.html.

2. В традиционных полисах не предусматривается участие страхователя в прибылях страховщика.

Однако в последние годы понятие "риск" стали рассматривать более широко, без учета его природы и разделения на финансовый, кредитный, страхуемый и т.д. Помимо этого, у крупных корпоративных клиентов появилось желание участвовать в прибыли страховщика и страховать свои коммерческие, обычно нестрахуемые риски.

В результате некоторые страховщики на Западе стали предлагать универсальный продукт, сутью которого является предоставление страхователю защиты от катастрофических убытков при одновременном снижении издержек на страхование за счет объединения страховых сумм и лимитов ответственности в единый многолетний лимит. Кроме того, страхователю предоставляется возможность участвовать в прибыли страховщика. Шинкаренко И.Э. Страхование ответственности: Справочник. М.: Анкил, 2006. С. 386.

Размещено на Allbest.ru

Рис. 7. Схема универсального страхового продукта

Некоторые эксперты страхового рынка считают, что создание вышеописанного универсального страхового продукта - лишь первый шаг на пути слияния всех ныне существующих страховых продуктов (услуг) в единый "интегрированный страховой продукт". То есть в конце концов все страховщики будут предлагать всего лишь два продукта: один продукт по страхованию жизни и другой - по страхованию "нежизни"!

3. Для борьбы с мошенничеством рекомендуется использовать системный подход к диагностике и проектированию систем управления мошенничеством. Этот подход предполагает оценку системы управления риском мошенничества с точки зрения следующих аспектов:

- полноты системы и уровня интеграции и согласованности всех элементов как единого целого;

- качества каждого элемента в сравнении с передовыми зарубежными практиками;

- применения лучших методологий для разработки общей политики безопасности.

В основе системы противодействия мошенничеству должна лежать основанная на методологии политика безопасности, согласованная с корпоративной стратегией и охватывающая все аспекты функционирования финансовой организации - от административного до IT.

Политика также должна давать ответы на вопросы:

- по уровню толерантности к мошенничеству: допускается ли игнорирование мошенничества в силу тех или иных факторов (например, в случае опасения за потерю ценного клиента (сотрудника, руководителя));

- по допустимому уровню отказов на этапе заключения договоров страхования: необходимо сбалансировать цели в части объема страхового портфеля с приемлемым уровнем риска мошенничества (качество страхового портфеля);

- по принципу экономической эффективности или принципу неотвратимости наказания: является ли основной задачей избежание потерь, связанных со случаями мошенничества, либо в качестве задачи ставится уголовное преследование выявленных мошенников.

Ключевые факторы успеха эффективных систем противодействия мошенничеству таковы:

1. Системность. Политика безопасности должна охватывать все аспекты функционирования организации - от подготовки сотрудников до настройки информационной системы. Любой перевес в одну из сторон внесет разбалансированность и помешает достижению необходимого уровня надежности и безопасности. Кроме того, необходимо помнить, что изменения, вносимые в один из аспектов организации безопасности, непременно влияют и на другие аспекты ее функционирования.

2. "Сквозной" подход. Процесс противодействия мошенничеству должен охватывать все стадии жизненного цикла договора.

3. Разумная достаточность. Политика безопасности, нацеленная на избежание убытков от возможного и фактического мошенничества, не должна быть слишком лояльной или слишком строгой. Стремясь защититься от мошенничества, страховая компания не должна становиться неприступной крепостью для клиентов.

4. Раннее выявление подозрительных убытков (до осуществления выплаты или выдачи направления на ремонт) является краеугольным камнем успешной стратегии предупреждения и выявления мошенничества.

5. Сохранение качества обслуживания клиентов является чрезвычайно важным. Следует принимать во внимание необходимость обработки большого количества операций в течение короткого промежутка времени, что влечет высокие требования к процедуре проверки.

6. Необходимость инвестиций. Выявление мошенничества требует наличия современной IT-инфраструктуры и опытного персонала, что отнимает много времени и является весьма дорогостоящим делом.

Важно иметь в виду и такие факторы, как:

- систематизация существующих инициатив в области противодействия мошенничеству. Выполненные PricewaterhouseCoopers проекты позволяют утверждать, что существующие во многих финансовых организациях процедуры в рамках системы противодействия мошенничеству требуют большей систематизации;

- оценка объема потерь, связанных с мошенничеством. Она позволяет сравнить издержки, необходимые для совершенствования системы борьбы с мошенничеством, и экономический эффект, ожидаемый от проведения этих преобразований. Это позволяет выстраивать систему борьбы с мошенничеством на базе принципа экономической эффективности;

- независимая оценка. Диагностика системы противодействия мошенничеству, выполненная силами независимого консультанта, позволяет обеспечить взгляд со стороны и учесть интересы бизнеса в целом;

- комплексный подход. Он должен обеспечить координацию всех элементов системы: процессов, структуры управления, персонала, IT-составляющей.

5. Экономическая постановка задачи совершенствования управления риском и доходностью добровольного автострахования

Предложение нового страхового продукта влечет за собой определенный риск, который связан с неопределенностью будущего. При составлении бизнес-плана продвижения нового страхового продукта неизбежно использование прогнозных оценок, которые касаются объема продаж, степени заинтересованности потребителей в услугах, будущей доли рынка, а говоря о более весомых вещах, делаются определенные предположения о развитии отрасли и даже страны. Все основания для прогнозных оценок должны быть четко обозначены в бизнес-плане. Отдельным пунктом в бизнес-плане должен проходить расчет финансовых рисков.

Чтобы принять обоснованное решение в условиях риска, надо правильно оценить его уровень. Если он очень высок, то от принятия рискованного решения надо уклониться. Если он низок, то можно пойти на такое решение.

Для принятия правильных решений нужны реальные количественные характеристики надежности и риска, а не их имитация. Такими характеристиками могут быть только вероятности. Понятие вероятности всем известно. Это количественная мера возможности наступления случайного события. Причем при принятии решений могут быть использованы как объективная, так и субъективная вероятности.

При определении ее уровня эксперты привлекают на помощь отношение правдоподобия, называемое также принципом безразличия. Согласно ему, одинаково правдоподобные события или суждения должны иметь одинаковую вероятность, что математически записывается так: если А >В, то Р(А) = Р(В).

Более правдоподобное событие или суждение должно иметь большую вероятность: если А >В, то Р(А) > Р(В).

Отношение правдоподобия может позволить только очень грубую прикидку. Чтобы придать несколько большую количественную определенность субъективным оценкам вероятности, иной раз прибегают к помощи, например, таблица 16.

Таблица 16

Словесная оценка события	Количественный аналог
Практически невозможное	Р < 0.01
Очень маловероятное	Р < 0.05
Более возможное, чем невозможное	Р > 0.5
Очень вероятное	Р > 0.95
Практически достоверное	Р > 0.99

Известные уточнения в экспертную оценку субъективной вероятности можно внести с помощью формулы Байеса, позволяющей корректировать первоначально установленные вероятности риска на основе получения некоторой дополнительной информации.

Формула Байеса:

(5.1)

где Р(Н₁ /А) - уточненная вероятность предположения;

Р(Н₁) -- первоначальная вероятность предположения Н₁;

Р(А) -- полная вероятность предположения Н₁.

Для субъективной вероятности сохраняют силу все аксиомы классической теории вероятностей: вероятность случайного события А находится в пределах от нуля до единицы вероятность невозможного события U равна нулю P(U) = 0.

Следует, однако, заметить, что событие, вероятность которого оказалась равной нулю, не обязательно является невозможным: вероятность достоверного события V равна единице - P(V)=1; вероятность полной группы событий всегда равна единице. Полной группой событий называется такая их совокупность, из которых одно обязательно должно произойти.

Рассмотрим применение моделирования финансовых рисков при дальнейшем развитии добровольного автострахования и включение его в систему универсального страхового продукта в ОАО «СГ МСК».

Одно из направлений развития ОАО «СГ МСК» - это расширение своего присутствия в страховом бизнесе г. Уфа путем предложения клиентам нового универсального страхового продукта. И занять долю рынка продаж в Уфе до 25%. Основой проекта, расширение своего присутствия в страховом бизнесе г. Уфа, является привлечение клиентов с помощью нового универсального страхового продукта. Предлагается следующие пути развития

1. интерактивное участие потребителя конечной продукции в процессе конструирования страхового продукта - страховой конструктор,

2. нестандартный страховой продукт для своих нужд,

3. прямые каналы продаж (телефон, интернет).

Возможные последствия перехода к новым видам обслуживания и внедрения страхового продукта при разной реакции на нее рынка приведены ниже в таблице выплат (табл. 17).

Таблица 17

Возможные последствия перехода к новым видам обслуживания и внедрения страхового продукта при разной реакции на них рынка

Вариант решения о переходе к новым видам обслуживания и внедрения страхового продукта	Выплаты (тыс. руб.) при возможных сроках наступления массового спроса и их вероятностях
	Ограниченный спрос (0,2)	Средний спрос (0,5)	Высокий спрос (0,3)
страховой конструктор	0	6	12
нестандартный страховой продукт для своих нужд	5	7	9
прямые каналы продаж	1	5	10

Необходимо определить какой срок перехода к массовому предложению марок надо считать оптимальным.

Для каждого варианта решения, т.е. для каждой строки находим математическое ожидание выплаты:

М(x₁) = 0 * 0,2 + 6 * 0,5 + 12*0,3 = 6,6;

M(x₂)= 5 * 0,2 + 7 * 0,5 + 9 * 0,3 = 7,2;

М(x₃) = 1*0,2 + 5 * 0,5 + 12 * 0,3 = 5,7;

Максимальным из них является математическое ожидание второй строки, что соответствует решению начать предлагать нестандартный страховой продукт для своих нужд.

Выбор оптимального решения здесь затруднен отсутствием сведений о вероятностях той или иной реакции рынка.

Для выбора оптимальной стратегии в ситуации неопределенности существуют два основных критерия: максимин и минимакс. Первый называют еще критерием пессимиста или критерием Вальда, а второй -- критерием Сэвиджа.

Если приведенную в примере 17 таблицу выплат представить в виде матрицы вида , где I - номер строки, a j - номер столбца, то формулы для расчета вышеупомянутых критериев получат такой вид:

Запись вида означает поиск минимума перебором столбцов, а запись вида - поиск максимума перебором строк.

Приведем расчет упомянутых критериев на основе данных примера 3.3. Расчет максимина в соответствии с приведенной выше формулой состоит из двух шагов.

1. Находится худший результат каждого варианта решения, т.е. величина , и строится следующая табл. 18.

Таблица 18

Страница:

•  1 
•  2 
•  3 

отчет по практике "Управление риском и доходностью добровольного автострахования (на примере ОАО "Страховая группа МСК")" скачать

Подобные документы

• Страхование средств автотранспорта в РФ: современное состояние и перспективы развития

  История развития и правовые основы автострахования в России. Анализ российского рынка страхования транспортных средств за 2007-2009 гг. Анализ обязательного и добровольного автострахования. Проблемы и перспективы развития автострахования в России.
  
  дипломная работа [1,0 M], добавлен 27.07.2010
  

• Особенности системы автострахования в России и за рубежом (на примере США)

  Классификация видов автострахования. Специфика организации системы автострахования в США. Рынок автострахования США: современное состояние и тенденции развития. Специфические черты российской системы автострахования, проблемы и перспективы ее развития.
  
  дипломная работа [2,4 M], добавлен 02.06.2015
  

• Общественные отношения, возникающие при заключении договора добровольного страхования автотранспортных средств

  Понятие и общие признаки договора добровольного имущественного автострахования КАСКО. Нормативно-правовое регулирование страхования транспортных средств. Краткий обзор судебной практики по рассмотрению споров по договорам добровольного страхования.
  
  дипломная работа [85,3 K], добавлен 17.05.2017
  

• Совершенствование организации автострахования в России

  Автострахование - вид имущественного страхования. Классификация автострахования, его нормативно-правовая база. Анализ состояния рынка автострахования в Российской Федерации. Факторы развития рынка. Направления совершенствования деятельности страховщиков.
  
  курсовая работа [546,8 K], добавлен 20.04.2015
  

• Актуальные проблемы и споры в автостраховании

  Понятие и предмет договора страхования, его основные признаки. Характеристика некоторых видов автострахования. Сравнительный анализ особенностей отдельных договоров автострахования, наиболее острые проблемы правоприменительной практики их реализации.
  
  дипломная работа [90,5 K], добавлен 14.06.2011
  

• Анализ современного состояния и практика добровольного медицинского страхования

  Использование добровольного медицинского страхования как эффективного инструмента мотивации работников предприятия. Специфика заключения договора добровольного медицинского страхования. Проблемы развития добровольного медицинского страхования в России.
  
  курсовая работа [175,8 K], добавлен 17.09.2014
  

• Развитие системы страхования автотранспортных средств в РК

  Сущность транспортного страхования как крупнейшей отрасли страхового предпринимательства в Казахстане, этапы его становления и развития. Условия добровольного и обязательного автострахования, а также условий страхования автогрузов, зарубежный опыт.
  
  дипломная работа [1,9 M], добавлен 25.10.2010
  

• Анализ управления кредитными рисками и пути совершенствования на примере ОАО "Сбербанк России"

  Теоретические основы управления кредитным риском, его основные компоненты. Принципы кредитной политики банка. Организационная структура и экономическая характеристика ОАО "Сбербанк России". Кредитные операции и управление кредитным риском этого банка.
  
  дипломная работа [741,4 K], добавлен 02.10.2013
  

• Управление процентными рисками в банковской деятельности

  Сущность, виды, факторы и методы оценки процентного риска. Анализ уровня процентных рисков в банковской деятельности Республики Беларусь. Связь между доходностью операций банка и его риском. Совершенствование управления рисками в банковской сфере.
  
  курсовая работа [91,8 K], добавлен 07.11.2015
  

• Медицинское страхование

  Этапы исторического развития добровольного медицинского страхования. Законодательная база и особенности добровольного медицинского страхования в сравнении с обязательным страхованием. Перспективы развития добровольного медицинского страхования в России.
  
  курсовая работа [41,9 K], добавлен 05.07.2010
  

• Управление кредитным риском в коммерческом банке (на примере банка "Северная казна")

  Кредитные риски как разновидность банковских рисков. Анализ кредитоспособности заемщика. Разработка рекомендаций и мероприятий по управлению кредитным риском. Классификация банковского кредитного риска. Управление риском в системе "банк-клиент".
  
  дипломная работа [152,5 K], добавлен 01.03.2011
  

• Страхование средств автотранспорта

  Сущность страхования автотранспорта. Анализ финансового состояния ООО "Росгосстрах" за 2010-2012 гг. Мероприятия по совершенствованию деятельности предприятия и их экономическая эффективность. Проблемы и перспективы развития автострахования в России.
  
  дипломная работа [2,6 M], добавлен 04.09.2015
  

• Управление кредитным риском в коммерческом банке (на примере Сберегательного Банка РФ)

  Система управления и методика анализа кредитного риска. Кредитная политика банка. Организационная структура и характеристика Муромцевского отделения № 2257 Сбербанка РФ. Обеспечение возврата банковских ссуд. Недостатки в управлении кредитным риском.
  
  дипломная работа [108,7 K], добавлен 09.09.2010
  

• Совершенствование процесса управления кредитным риском

  Сущность кредитного риска и факторы, влияющие на него. Общая характеристика и оценка экономических показателей деятельности банка ОАО "Альфа-Банк". Анализ кредитоспособности заемщика. Перспективы и возникающие проблемы в сфере управления кредитным риском.
  
  дипломная работа [242,6 K], добавлен 05.12.2014
  

• Оценка эффективности правового регулирования договора добровольного медицинского страхования в Российской Федерации

  Понятие, виды, субъекты, правовые основы договора добровольного медицинского страхования в Российской Федерации. Особенности, принципы, содержание, виды и формы гражданско-правовой ответственности по договору добровольного медицинского страхования.
  
  дипломная работа [105,5 K], добавлен 15.04.2013
  

• Государственный контроль добровольного медицинского страхования

  Общие положения о коллективном добровольном медицинском страховании: основные черты и проблемы правового регулирования. Анализ деятельности Федеральной службы по финансовым рынкам при государственном контроле добровольного медицинского страхования.
  
  контрольная работа [746,5 K], добавлен 23.10.2012
  

• Кредитные риски и способы их снижения

  Виды риска в банковской деятельности. Анализ управления кредитным риском на примере ОАО "Сбербанк". Применение оптимальной кредитной политики как основа управления кредитным риском. Мероприятия по снижению кредитного риска. Страхование банковского риска.
  
  курсовая работа [81,8 K], добавлен 06.01.2015
  

• Анализ достаточности капитала банка и эффективности управления проблемными ссудами на примере Барнаульского филиала ОАО АКБ "Возрождение"

  Организационно-экономическая характеристика и анализ деятельности Барнаульского филиала ОАО АКБ "Возрождение". Оценка динамики показателей деятельности кредитной организации. Анализ состава кредитного портфеля и системы управления кредитным риском банка.
  
  отчет по практике [1,2 M], добавлен 27.01.2014
  

• Организация обязательного и добровольного медицинского страхования

  Организационно-правовые аспекты организации ОМС и ДМС. Основные проблемы, существующие в практике их реализации в рамках системы здравоохранения. Особенности взаимодействия, экономические принципы обязательного и добровольного медицинского страхования.
  
  курсовая работа [46,2 K], добавлен 12.08.2015
  

• Деятельность российской страховой компании на рынке личного страхования (на примере ОСАО "РЕСО-Гарантия")

  Характеристика и рыночное положение компании. Оценка ликвидности, рентабельности, платежеспособности, финансовой устойчивости организации. Анализ структуры страхового портфеля. Перспективы развития обязательного и добровольного личного страхования.
  
  дипломная работа [991,1 K], добавлен 29.12.2016
  

Другие документы, подобные "Управление риском и доходностью добровольного автострахования (на примере ОАО "Страховая группа МСК")"

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам

• Рубрики
• По алфавиту
• Закачать файл
• Заказать работу

• весь список подобных работ

• скачать работу можно здесь

• сколько стоит заказать работу?

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены

Вариант решения о сроках перехода к массовому оказанию услуг	Столбец минимумов