Анализ использования современных электронных технологий при кассовом обслуживании физических лиц в банке

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное государственное бюджетное образовательное

учреждение высшего образования

«РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА И ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ ПРИ ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

СРЕДНЕРУССКИЙ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ - ФИЛИАЛ

ПЦК Профессиональных модулей

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА

специальность 38.02.07 «БАНКОВСКОЕ ДЕЛО»

на тему: «Анализ использования современных электронных технологий при кассовом обслуживании физических лиц в банке»

Студента Стекачевой Елены Олеговны

Орел 2019г.

• Содержание
• Введение
• 1. Теоретические основы организации кассового обслуживания физических лиц в банке
• 1.1 Анализ нормативно-правовой базы, регулирующей порядок осуществления кассовых операций
• 1.2 Основополагающее значение и сущность кассовых операций в деятельности кредитной организации
• 1.3 Зарубежный опыт применения современных электронных технологий при организации кассового обслуживания физических лиц в банках
• 2. Организация и технология кассового обслуживания физических лиц на примере кредитной организации
• 2.1 Особенности организации кассового обслуживания физических лиц в структурном подразделении банка
• 2.2 Порядок приема и выдачи денежных знаков Банка России от физических лиц в кассу банка, документальное оформление и отражение операций по счетам бухгалтерского учета
• 2.3 Выявление неплатежеспособных, сомнительных и имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России и иностранной валюты
• 2.4 Программное обеспечение и технологии, используемые российскими кредитными организациями для проведения кассового обслуживания физических лиц в кассе банка
• 3. Основные направления совершенствования организации кассового обслуживания физических лиц в банках
• 3.1 Проблемы, возникающие в кредитных организациях при осуществлении кассового обслуживания физических лиц
• 3.2 Основные направления совершенствования организации кассового обслуживания физических лиц в банке
• Заключение
• Библиографический список
• Приложение
• Введение
• Актуальность темы заключается в том, что экономика любой страны не может обойтись без современных электронных технологий при кассовом облуживании физических лиц. Даже самые развитые страны по-прежнему уделяют значительное внимание кассовому обслуживанию.
• В современных условиях развитие банковского бизнеса неразрывно связано с автоматизацией, внедрением новейших технических средств и передовых банковских технологий по продвижению на рынок банковских продуктов и услуг, а также с поиском инструментов, которые повышают привлекательность банковских услуг, чему способствуют инновации.
• Проблема исследования - необходимость использования современных электронных технологий при обслуживании физических лиц.
• Целью данной дипломной работы является анализ использования современных электронных технологий при организации кассового обслуживания физических лиц в банке.
• Объектом исследования являются кассовые операции.

Предметом исследования является принципы и технологические особенности работы банков при кассовом обслуживании физических лиц с использованием современным электронных технологий в кредитных организациях.

Исходя из целевой установки в дипломной работе, основное внимание было уделено решению следующих задач:

· рассмотреть нормативно-правовую базу при кассовом облуживание физических лиц в банке

· представить в деятельности кредитной организации основополагающее значение и сущность кассовых операций

· рассмотреть зарубежный опыт применении современных электронных технологий при кассовом обслуживание физических лиц

· рассмотреть особенности организации кассового обслуживания физических лиц в структурном подразделении банка

· представить порядок приема и выдачи денежных знаков Банка России от физических лиц в кассу банка, документальное оформление и отражение операций по счетам бухгалтерского учета

· выявить неплатежеспособные, сомнительные и имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России и иностранной валюты

· рассмотреть программное обеспечение и технологии, используемые кредитными организациями для проведения кассового обслуживания физических лиц в кассе банка

· проанализировать проведение кассового обслуживания в 2016-2018гг.

· выявить проблемы при осуществлении кассового обслуживания физических лиц в кредитных организациях

· представить основные направления совершенствования организации кассового обслуживания физических лиц в банках

Методологическую основу исследования составляют методы: сравнительное сопоставление, классификации, идеализация, индукция, дедукция, графический метод, анализ, синтез, систематизация, моделирование, научная абстракция, так же общепринятые принципы диалектического познания, законы диалектической логики и системный подход.

Теоретической основой исследования являются законодательные акты, ресурсы сети Интернет, правовые базы «Консультант плюс» и «Гарант», учебные пособия, труды отечественных ученых по проблеме становления и развития банковской системы, основные из которых созданы такими учеными как Б.В. Ананьич, А.М. Тавасиева, О.И. Лаврушина, Г.Г. Коробовой и другими. Кроме того, исследование основывается на анализе законодательных актов Российской Федерации и нормативных документов Банка России, регулирующих наличное денежное обращение и ведение кассовых операций, а также аналитических и статистических данных, материалах по проблематике исследования, опубликованные в периодической печати.

Теоретическая значимость выпускной квалификационной работы выражается в проведении комплексного анализа и исследовании анализе кредитной политики банка, основных её направлений совершенствования. Практическая значимость работы выражается в возможности применения полученных результатов исследования в ходе дальнейшего обучения по специальности и использовании в профессиональной деятельности.

Структура работы определяется логикой исследования темы и нацелена на последовательное изложение темы исследования. Работа состоит из трех разделов.

В первом разделе даются: анализ нормативно-правовой базы, реализующие порядок осуществления кассовых операций; основополагающие значения и сущность кассовых операций в деятельности кредитной организации; зарубежный опыт применения современных электронных технологий при организации кассового обслуживания физических лиц в банках. Во втором разделе даются: особенности организации кассового обслуживания физических лиц в структурном подразделении банка; порядок приема и выдача денежных знаков Банка России от физических лиц в кассу банка, документальное оформление и отражение операций по счетам бухгалтерского учета; выявление неплатежеспособных, сомнительных и имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России и иностранной валюты; программное обеспечение и технологии, используемые российскими кредитными организациями для проведения кассового обслуживания физических лиц в кассе банка; анализ проведения кассовых операций в 2016-2018 годах. В третьем разделе даются: проблемы, возникающие в кредитных организациях при осуществлении кассового обслуживания физических лиц; основные направления совершенствования организации кассового обслуживания физических лиц в банках.

Исследование по теме выпускной квалификационной работы проводилось на базе Операционного офиса в г. Орле Акционерного общества «Всероссийский банк развития регионов». Сегодня ВБРР - динамично развивающаяся кредитная организация, универсальное банковское учреждение, предоставляющее полный комплекс финансовых услуг. По балансовым показателям ВБРР относится к числу самых надежных и стабильных отечественных банков. На протяжении последних нескольких лет входит в группу банковских лидеров, чьими поручительствами могут быть обеспечены кредиты Банка России. Все вклады в ВБРР застрахованы в соответствии с Федеральным законом «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации». С каждым годом ВБРР закрепляет свои финансовые позиции. Это находит отражение в рейтингах, составляемых специализированными изданиями и рейтинговыми агентствами России. Ведущее мировое рейтинговое агентство Moody's постоянно подтверждает текущие рейтинги ВБРР, включая рейтинг финансовой устойчивости. Агентством отмечены удовлетворительная ликвидность, растущие показатели эффективности, хороший потенциал расширения бизнеса.

Всероссийский банк развития регионов является активным участником российского рынка корпоративных облигаций.

1. Теоретические основы организации кассового обслуживания физических лиц в банке

1.1 Анализ нормативно-правовой базы, регулирующей порядок осуществления кассовых операций

Банковская деятельность в целом, и проведение кассовых операций в частности, жёстко регламентируются и контролируются.

Соблюдение норм банковского права - является не только неизменным условием функционирования кредитной организации, но и залогом её деятельности в долгосрочной перспективе и успешного всестороннего развития.

Федеральным закон № 395-1 от 02.12.1990 г. «О банках и банковской деятельности» регламентирует порядок расчетов и ведения банковских счетов клиентов, касающихся как внешнего, так и внутреннего содержания расчетно-кассовых операций. Источник Информационно-правовой портал

Нормативно-правовые документы, обязательные к исполнению каждой кредитной организацией и обязательные к знанию, пониманию и всестороннему анализу всем работникам кредитной организации.

Гражданский кодекс Российской федерации. Часть вторая. В этом документе, принятом Государственной думой РФ 22 декабря 1995 г., и введенным в действие Федеральным законом № 14-ФЗ от 26 января 1996 г., законодательно закреплены ключевые понятия для осуществления банковской деятельности в части открытия банковских счетов и осуществления расчетов.

В главе 44 ГК РФ вводятся:

- понятия банковского вклада и договора банковского вклада;

- оговорка прав на привлечение денежных средств во вклады;

- форма договора банковского вклада;

- виды вкладов;

- условия и порядок начисления и выплат процентов на вклад;

- необходимость обеспечения возвратности вкладов;

- распоряжение вкладом третьими лицами;

- порядок заполнения и выдачи сберегательных книжек и операций со сберегательными (депозитными сертификатами).

В главе 45 ГК РФ даются:

- определение банковского счета и договора банковского счета;

- возможный перечень операций по банковским счетам;

- порядок заключения договора банковского счета;

- удостоверение права распоряжения денежными средствами, находящимися на счете;

- сроки операций по счетам;

- порядок начисления и уплаты процентов за пользование банком денежными средствами, находящимися на счете;

- условия возможности зачета встречных требования между банком и клиентом;

- основания списания денежных средств со счета;

- очередность списания денежных средств со счета;

- реализация ответственности банка за ненадлежащее совершение операций по счету;

- оговорка необходимости соблюдения банковской тайны;

- ограничения распоряжения счетом;

- условия расторжения договора и закрытия банковского счета.

На основании базовых понятий банковского счета, договора банковского счета, порядка операций по банковскому счету и основных форм расчетов, законодательно закрепленных в Гражданском кодексе РФ, разработаны и утверждены все последующие инструкции и положения, более детально регулирующие и регламентирующие тот или иной вид кассового обслуживания.

Инструкция Банка России от 16.09.2010 № 136-И «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц».На основании данной инструкции банк может осуществлять все или некоторые операции с наличной иностранной валютой и чеками.

В кредитных организациях банковской группы внутренний контроль осуществляется в соответствии с правилами, установленными в положении Банка России от 16.12.2003 № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» с изменениями. Источник Информационно-правовой портал

Кредитные организации осуществляют бухгалтерский учет в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядком его применения в соответствии с положением Банка России от 27.02.2017 N 579-П «Положение о плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» с изменениями.

Кредитная организация при совершении кассового обслуживания физических лиц руководствуется положением Банка России от 29 января 2018 г. N 630-П «Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты банка России в кредитных организациях на территории российской федерации» с изменениями.

В соответствии с Указанием Банка России от 30.03.2004 № 1412-У «Об установлении суммы перевода физическим лицом - резидентом из Российской Федерации без открытия банковских счетов» устанавливает, что при осуществлении валютных операций физическое лицо - резидент имеет право перевести из Российской Федерации без открытия банковского счета в уполномоченном банке иностранную валюту или валюту Российской Федерации в сумме, не превышающей в эквиваленте 5000 долларов США, определяемой с использованием официальных курсов иностранных валют к рублю, установленных Банком России на дату поручения уполномоченному банку на осуществление указанного перевода.

Указание Банка России от 26.12.2006 № 1778-У «О признаках платёжеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России» с изменениями. устанавливает признаки платежеспособности банкнот и монеты Банка России и правила обмена поврежденных банкнот и монеты Банка России. Платежеспособными являются банкноты и монета Банка России, имеющие силу законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации (в том числе изымаемые из обращения), не содержащие признаков подделки, без повреждений или имеющие повреждения прописанные в указании.

Прием кредитной организацией наличных денег от физических лиц в качестве платы за услуги электросвязи, жилое помещение и коммунальные услуги для последующего перевода принятых наличных денежных средств кредитной организацией в пользу лиц, оказывающих услуги (выполняющих работы) без открытия банковских счетов, осуществляется с учетом особенностей, предусмотренных Указанием Банка России от 20.06.2007 № 1842-У «О порядке осуществления банковских операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия им банковских счетов кредитными организациями с участием коммерческих организаций, не являющихся кредитными организациями».

Регулирует порядок введения кассовых операций с денежными знаками иностранных государств указание Банка России от 14.08.2008 № 2054-У «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации».

Порядок бухгалтерского учета операций покупки и продажи банками наличной иностранной валюты изложен в Указании Банка России от 13.12.2010 № 2538-У «О порядке бухгалтерского учёта уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц».

Указание Банка России от 30.07.2014 N 3352-У "О формах документов, применяемых кредитными организациями на территории Российской Федерации при осуществлении кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России, банкнотами и монетой иностранных государств (группы иностранных государств), операций со слитками драгоценных металлов, и порядке их заполнения и оформления" устанавливает формы документов, применяемых кредитными организациями на территории Российской Федерации при осуществлении кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России, банкнотами и монетой иностранных государств (группы иностранных государств), порядок их заполнения и оформления. Источник Информационно-правовой портал

Так как в рамках расчетно-кассового обслуживания предприятиям (фирмам, организациям) и частным лицам открываются банковские счета, необходимым к исполнению документом является Инструкция Банка России от 30.05.2014 № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов».

В Инструкции № 153-И определены:

- виды банковских счетов;

- порядок и особенности открытия и закрытия текущих счетов физическим лицам и банковских счетов юридическим лицам и предпринимателями без образования юридического лица;

- правила оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати;

- порядок формирования и хранения юридических дела клиентов.

Вот уже более семи лет все расчетно-кассовые подразделения коммерческих банков осуществляют свою деятельность в строгом соответствии с Федеральным законом РФ № 115-ФЗ от 07 августа 2001 г. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма» (далее - Закон № 115-ФЗ) .

В рамках соблюдения этого закона в кредитных организациях разработан комплекс обязательных к выполнению действий, включающих процедуры обязательного контроля и обязательный контроль.

В соответствии с определенным Законом № 115-ФЗ Информационное агентство перечнем организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, банки осуществляют контроль определенного круга операций. К таким операциям, прежде всего, относятся: операции с денежными средствами или иным имуществом на сумму равную или превышающую 600000 рублей либо равную сумме в иностранной валюте, эквивалентную или превышающую 600000 рублей; операции, производимые организациями или лицами, по которым имеются сведения об их причастности к незаконным видам деятельности.

О таких операциях и лицах их совершивших, банки обязаны немедленно информировать уполномоченные органы.

Мы выделили, лишь ключевые, базовые, на наш взгляд, нормативно-правовые документы, регулирующие расчетно-кассовые операции. Однако, можно без преувеличения, заметить, что почти каждая банковская операция подкреплена и регламентирована соответствующей инструкцией: или общей, обязательной к применению всеми банками, или внутренней - разработанной внутри конкретного банка.

1.2 Основополагающее значение и сущность кассовых операций в деятельности кредитной организации

Кассовые операции -- это операции, связанные с получением, выдачей, хранением и перевозкой наличных денег. Организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

Кассовые операции - один из важнейших объектов учетно-контрольной работы.

К кассовым операциям относятся:

* прием наличной выручки от продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг);

* возврат авансов, выданных работникам;

* взнос денег в кассу с целью возмещения ущерба;

* оплата коммунальных услуг, предоставляемых предприятием;

* благотворительные пожертвования;

* выдача наличных денег на заработную плату;

* выдача наличных денег под отчет на командировочные и хозяйственые расходы;

* расчеты с другими организациями за товары, работы и услуги.

Кассовое обслуживание клиентов банка означает проведение налично-денежных платежей, размеры которых зависят от объёма наличных денег в обращении и сложившейся в стране системы его организации.

Важным направлением деятельности банков является кассовые операции. Они заключаются в приеме наличности от клиентов, зачислении их на счета, сохранении принятых средств и выдачи наличных по требованию клиентов. Особенно важным и ответственным для банка является своевременное и полное удовлетворение требований клиентов на выдачу наличных. От этого зависит доверие клиентов к банку, их возможность свободно распоряжаться своими средствами, нормально выполнять свои обязательства по заработной плате и другим платежам, которые осуществляются наличными.

Кассовые операции имеют большое значение для самих банков, для их клиентов и для банковской системы в целом. Принимая наличные от клиентов , банки увеличивают свои резервы, за счет чего расширяют активные операции и обеспечивают рост доходов. Выдавая наличные клиентам, банки взимают комиссионную плату, которая пополняет их доходы. В операциях с наличными банки могут предоставлять своим клиентам немало дополнительных услуг (по инкассации, самообслуживание и т.д.), которые также дают дополнительные доходы.

Клиенты банков через кассовые операции предоставляют своим денежным средствам депозитную форму, что способствует их лучшему сохранению и использованию, получению дополнительных доходов от депозитных процентов. Вместе с тем в них возрастает вероятность потерь благодаря риска неликвидности банков.

Банковская система, регулируя кассовые операции, привлекает наличные в внутрибанковский оборот. Благодаря этому она увеличивает свои резервы и сокращает затраты на наличный оборот, улучшает структуру денежной массы, повышает урегулированность и прозрачность денежного оборота, ограничивает использование денег для обслуживания теневых доходов.

1.3 Зарубежный опыт применения современных электронных технологий при организации кассового обслуживания физических лиц в банках

Рассмотрим применение современных электронных технологий при организации кассового обслуживания физических лиц на примере ведущих иностранных банков, таких как «Чейз Манхэттен бэнк», «Ситибэнк», «Бэнк оф Нью-Йорк» (США), «Дойче банк», «Дрезднер банк», «Ферайнц банк» (Германия), «АБН АМРО Банк», «ИНГ-Бэрингз», «Рабо-банк» (Голландия), «Сосьете Женераль», «Банк Насиональ де Пари» (Франция), обусловлена необходимостью адаптации российских банков, интегрирующихся в мировую финансовую систему (МФС), к условиям предоставления и стандартам качества международных банковских услуг.

Увеличение возможностей банка предоставлять банковские услуги при помощи современных технологий обозначило такую тенденцию, как реорганизацию каналов сбыта банковских услуг. Реализация банковских услуг традиционным способом теряет свою актуальность, на первый план выходят реализация при помощи электронных систем связи: телефона, факса, компьютера. Большое внимание уделяется созданию новых консультационных структур и мини расчетных центров для клиентов. Все большую актуальность приобретает стратегия перевода большей части клиентов на самообслуживание с сохранением института персональных менеджеров для крупных корпоративных клиентов. По мнению западных экономистов, в настоящее время более 50 функций можно выполнять на основе самообслуживания.

На сегодняшний день в развитых странах доля электронных платежей значительно превышает долю наличных. Наименьший уровень расчетов наличными средствами характерен для Исландии (9%) и Скандинавских стран: 28% - в Норвегии, 32% - в Финляндии, 37% - в Швеции. Наименьшая доля безналичных расчетов наблюдается в южных европейских странах. Электронная газета Аргументы и факты

Благодаря наличию широкой сети торговых и сервисных предприятий, принимающих карты в оплату за товары и услуги, банкоматов, позволяющих осуществлять платежи, вносить и снимать денежные средства с банковского счета, банковские карты завоевывают все большую и большую популярность. Для отдельных слоев населения банковская карта стала частью жизни.

Основными эмитентами платежных карт на мировом рынке являются кредитные организации, являющиеся участниками международных систем Visa и MasterCard, на которые соответственно приходится 50% и 30% от общего количества выпущенных карт. Третье место занимает American Express 18%, а на Diners Club, JCB и др. приходится менее 2%. В некоторых странах Еврозоны функционируют так же и национальные платежные системы (в Германии - GeldKarte, во Франции - Cartes Bancaires).

Банковские услуги совершенствуются и модернизируются в соответствии с современными реалиями и развитием новых банковских технологий. К таковым следует отнести, прежде всего, различные модификации дистанционного управления счетов (интернет-банкинг, клиент-банк, удаленный расчетный центр, электронный клиент и т.д.); развитие «пластикового» направления обслуживания; развитие новых услуг по эффективному управлению капиталом (cash management); депозитарное обслуживание.

В США почти все крупнейшие банки оказывают услугу Интернет-банкинга, на Интернет приходится три, а в Европе - четыре процента от общего объема всех банковских операций. Наиболее популярен Интернет-банкинг на севере Европы, например, в Швеции к таким онлайновым услугам по состоянию на 2018 год прибегают 63,7% Интернет-пользователей.

В результате изучения зарубежного опыта выявлена необходимость: внедрения современных технологий в отечественных банках; реорганизации каналов сбыта; создания новых консультационных структур, минирасчетных центров; диверсификации деятельности банка за счет предоставления внебалансовых услуг; вывода на рынок новых банковских продуктов; расширения проектов расчетно-информационного обслуживания корпоративных клиентов; развития инвестиционных банковских услуг.

Таким образом можно сделать вывод, что кассовые операции позволяют концентрировать в банках значительные и относительно дешевые ресурсы, устанавливать с клиентами деловые связи, которые, как правило, перерастают в различные формы сотрудничества; кроме того, при осуществлении кассовых операций банки взимают комиссии. Поэтому любой банк заинтересован в привлечении новых клиентов на кассовое обслуживание. В то же время клиент также заинтересован в выборе банка, наиболее полно отвечающего его требованиям: имеющего приемлемые тарифы, проводящего вовремя платежи, работающего с современными технологиями.

2. Организация и технология кассового обслуживания физических лиц на примере кредитной организации

2.1 Особенности организации кассового обслуживания физических лиц в структурном подразделении банка

Всероссийский банк развития регионов (ВБРР) был создан при активном государственном участии.

ВБРР - динамично развивающаяся кредитная организация, универсальное банковское учреждение, предоставляющее полный комплекс финансовых услуг. По балансовым показателям ВБРР относится к числу самых надежных и стабильных отечественных банков. На протяжении последних нескольких лет входит в группу банковских лидеров, чьими поручительствами могут быть обеспечены кредиты Банка России. Все вклады в ВБРР застрахованы в соответствии с Федеральным законом «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации».

С каждым годом ВБРР закрепляет свои финансовые позиции. Это находит отражение в рейтингах, составляемых специализированными изданиями и рейтинговыми агентствами России. Ведущее мировое рейтинговое агентство Moody's постоянно подтверждает текущие рейтинги ВБРР, включая рейтинг финансовой устойчивости. Агентством отмечены удовлетворительная ликвидность, растущие показатели эффективности, хороший потенциал расширения бизнеса.

Кассовые работники в ВБРР(АО) осуществляют свою деятельность в соответствие с положением об отделе кассовых операций. Источник: составлено автором на основании Положения Банка России от 29.01.2018 № 630-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» Информационно-правовой портал

С должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовыми, инкассаторскими работниками, осуществляющими операции с наличными деньгами, перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, заключаются договоры о полной материальной ответственности (Приложение А) в соответствии с законодательством Российской Федерации.

При совместном выполнении должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовыми, инкассаторскими работниками операций с наличными деньгами, перевозки наличных денег, инкассации наличных денег и невозможности разграничения ответственности каждого работника за причинение ущерба и заключения с ними договоров о возмещении ущерба в полном размере, с указанными работниками заключаются договоры о коллективной материальной ответственности.

Функции, права и обязанности должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, кассовых, инкассаторских работников определяются кредитной организацией с учетом требований законодательства Российской Федерации.

Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, кассовые работники обязаны знать порядок ведения кассовых операций, правила хранения в кредитных организациях в части, касающейся указанных работников.

Кредитная организация может осуществлять проверку знаний должностными лицами кассовыми работниками. Порядок и сроки проведения проверки, форма документа, подтверждающего право проведения, определяются кредитной организацией.

При осуществлении операций с наличными деньгами должностными лицам, ответственным за сохранность ценностей, кассовыми работникам запрещается:

ь выполнять работу, не предусмотренную их должностными инструкциями;

ь передоверять осуществление операций с наличными деньгами, другим лицам;

ь хранить личные деньги вместе с наличными деньгами кредитной организации.

Руководитель ВБРР(АО) обязан обеспечить условия сохранности наличных денег, контроль за полным и своевременным оприходованием поступивших в кредитную организацию, ВСП наличных денег, организацию работы по осуществлению операций с наличными деньгами.

При осуществлении кассовых операций кассовым работникам запрещается:

ь выполнять поручения клиентов по осуществлению операций с наличными деньгами по банковским счетам, счетам по вкладам (депозитам), минуя бухгалтерских работников, при отсутствии системы контроля;

ь убирать из поля зрения клиента принимаемые от него, выдаваемые ему наличные деньги, документы до окончания операции и выдачи клиенту подписанного кассовым работником экземпляра приходного, расходного кассового документа с проставленным оттиском штампа кассы;

ь хранить на рабочем столе кассового работника ранее принятые от клиентов наличные деньги;

ь уничтожать, производить гашение сомнительных, имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России, в том числе путем проставления штампов, пробивания отверстий, разрезания, а также выдавать, возвращать их клиенту.

Письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, то есть о возмещении работодателю причиненного ущерба в полном размере за недостачу вверенного работникам имущества, могут заключаться с работниками, достигшими возраста восемнадцати лет и непосредственно обслуживающими или использующими денежные, товарные ценности или иное имущество.

Перечни работ и категорий работников, с которыми могут заключаться указанные договоры, а также типовые формы этих договоров утверждаются в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации. Положение Банка России от 29 января 2018г. N 630-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) При совместном выполнении работниками отдельных видов работ, связанных с хранением, обработкой, продажей (отпуском), перевозкой, применением или иным использованием переданных им ценностей, когда невозможно разграничить ответственность каждого работника за причинение ущерба и заключить с ним договор о возмещении ущерба в полном размере, может вводиться коллективная (бригадная) материальная ответственность. Письменный договор о коллективной (бригадной) материальной ответственности за причинение ущерба заключается между работодателем и всеми членами коллектива (бригады).

По договору о коллективной (бригадной) материальной ответственности ценности вверяются заранее установленной группе лиц, на которую возлагается полная материальная ответственность за их недостачу. Для освобождения от материальной ответственности член коллектива (бригады) должен доказать отсутствие своей вины. При добровольном возмещении ущерба степень вины каждого члена коллектива (бригады) определяется по соглашению между всеми членами коллектива (бригады) и работодателем. При взыскании ущерба в судебном порядке степень вины каждого члена коллектива (бригады) определяется судом.

При выполнении операций кассовые работники используют программное обеспечение «АБС Новая афина»

Автоматизированная банковская система (АБС) «Новая афина» -- первая сервисная компания России в сфере индивидуального ИТ-обслуживания банковских бизнес-процессов.

Система обеспечивает:

· поддержку сложных, нестандартных технологий и индивидуальных требований банка;

· ведение операций в реальном масштабе времени;

· организацию работы удалённых отделений в режиме on-line;

· оперативное обеспечение интенсивного развития бизнеса при введении новых банковских продуктов;

· устойчивую работу при резком увеличении количества клиентов и операций;

· надежную и эффективную обработку большого объема документооборота;

· оперативность и качество отчетной и аналитической информации;

· своевременная адаптация при изменении требований законодательства, инструкций Банка России, других государственных органов, внешнего и внутреннего аудита;

· организация эффективного и надежного контроля доступа к финансовой и нефинансовой информации.

«АБС Новая афина» представляет собой набор функциональных модулей, работающих с единой логической базой данных и объединенных вокруг единого ядра. При ее разработке используются объектно-ориентированные возможности расширения реляционной модели данных.

Прием и выдача денежной наличности по операциям с физическими лицами производится на основании приходных 0402008 и расходных 0402009 кассовых ордеров. Порядок оформления приходных и расходных кассовых ордеров определен документом /927/ и/или в иных внутренних нормативных документах Банка, регулирующих вопросы совершения отдельных банковских операций. Положение Банка России от 29 января 2018г. N 630-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями)

При осуществлении операций по приему, выдаче денежной наличности физическому лицу, находящемуся на обслуживании, осуществляется его идентификация в соответствии с требованиями Федерального закона от 07.08.2001г. №115-Ф3 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и документа /22/.

При приеме наличных денежных средств от физических лиц для осуществления переводов без открытия банковского счета кассовый работник с использованием АС ВСП ведет «Реестр сумм принятой денежной наличности для осуществления перевода денежных средств» .

2.2 Порядок приема и выдачи денежных знаков Банка России от физических лиц в кассу банка, документальное оформление и отражение операций по счетам бухгалтерского учета

Кассовые операции в кредитной организации могут осуществляться в операционное, послеоперационное время кредитной организации, а также в выходные дни, нерабочие праздничные дни. Источник: составлено автором на основании Положения Банка России от 29.01.2018 № 630-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» Информационно-правовой портал

При осуществлении кассовых операций кредитная организация, ВСП осуществляют идентификацию клиентов.

Кредитная организация, ВСП при осуществлении кассовых операций проводят контроль уровня радиоактивного излучения денежных знаков в соответствии с Инструкцией Банка России от 04.12.2007 N 131-И (ред. от 15.08.2012) "О порядке выявления, временного хранения, гашения и уничтожения денежных знаков с радиоактивным загрязнением".

Операции по приему наличных денег от физических лиц осуществляются в кредитной организации, ВСП на основании приходного кассового документа (Приложение Б):

-приходных кассовых ордеров (ПКО).

По поручению клиента приходный кассовый ордер может заполняться операционным работником.

Схема документооборота по приему денежной наличности от физических и юридических лиц.

Клиент.

Физическое лицо заполняет приходный кассовый ордер. Передает операционному работнику.

Операционный работник

Проверяет правильность заполнения объявления (ПКО);

Подписывает все три экземпляра ПКО;

Отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и ПКО в кассу внутренним порядком.

Кассир приходной кассы

Получив ПКО, кассир проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника имеющемуся образцу;

Сличает соответствие сумм цифрами и прописью;

Вызывает вносителя денег и принимает от него банкоты полистно, монету поштучно.

После приема денег сверяет сумму, указанную в ПКО с суммой, фактически оказавшейся при пересчете.

При соответствии сумм кассир подписывает 3 экземпляра ПКО, ставит печать кассы на втором экземпляре ПКО и выдает их вносителю денег.

Третий экземпляр ПКО передает операционному работнику.

Операционный работник

После того как деньги были внесены в кассу операционный работник проверяет тождественность подписи кассового работника по образцам подписей, делает условную отметку о внесении денег в кассу в кассовом журнале по приходу, отражает операцию в учете.(Приложение В)

Схема документооборота по выдаче денежной наличности физическим лицам из кассы кредитной организации

Клиент

· Физическое лицо представляет расходный кассовый ордер (Приложение Г) (РКО) вместе с документом, удостоверяющим личность.

Операционный работник

· Принимает от физического лица - РКО

· Сверяет данные паспорта с данными, проставленными на РКО

· Отрывает талон от РКО и выдает их клиенту

· Проверяет наличие средств на счете клиента

· Проверяет правильность и полноту заполнения РКО

· Подписывает РКО

· Передает РКО контролеру

Контролер по кассовым операциям

· Проверяет наличие подписи операционного работника и соответствие ее образцу

· Производит повторную проверку правильности и полноты заполнения РКО

· Подписывает чек РКО

· Регистрирует РКО в кассовом журнале по расходу, отражает в учете ДТ р/с Кт 20202

· Передает РКО в кассу внутренним порядком под расписку в специальной книге или в кассовом журнале

Кассир расходной кассы

· Проверяет наличие подписей бухгалтерских работников КО, оформивших и проверивших РКО и тождественность их подписей имеющимся образцам

· Сличает сумму, проставленную в РКО цифрами, суммй, указанной прописью

· Проверяет наличие на РКО данных предъявленного клиентом паспорта или другого документа, удостоверяющего личность

· Подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче

· Вызывает получателя денег по номеру РКО и уточняет у него сумму получаемых денег

· Сверяет номера талона с номером на РКО и приклеивает талон к РКО

· Передает клиенту РКО для их подписания

· Повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента, сверяет подпись клиента на РКО с образцом подписи, проставленной в паспорте

· Выдает деньги получателю, подписывает РКО и проставляет штамп кассы. (Приложение Д)

Порядок завершения рабочего дня кассирами, заведующим кассой в «ВБРР» (АО)

По окончании рабочего дня кассовые работники раскладывают кассовые и мемориальные документы по учету ценностей по приходу и расходу.

К приходным, расходным кассовым документам кассир прилагает:

· Реестры проведены операций;

· Реестр платежей;

· Распечатку кассового терминала.

К мемориальным ордерам по сомнительным банкнотам БР прилагаются справки 0402159, заявления на прием сомнительных денежных знаков, описи сомнительных денежных знаков, копии документов, подтверждающих причину повреждения денежных знаков (копии справок о пожаре, о стихийном бедствии, копию протокола дорожно-транспортного происшествия и др.), вместе с сомнительными денежными знаками БР и имеющими существенные повреждения сомнительными денежными знаками БР. Положение Банка России от 29 января 2018г. N 630-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями)

Кассовый работник сверяет имеющиеся у него суммы наличных денег с суммами:

· Подсчитанными по объявлениям 0402001, приходным кассовым ордерам 0402008, денежным чекам, расходным кассовым ордерам 0402009;

· Указанными в книге 0402124 расходных кассовых ордерах 0402009, приходных кассовых ордерах 0402008 при получении, сдаче наличных денег заведующему кассой.

Кассовый работник на основании приходных, расходных кассовых документов составляет отчетную справку 0402112 . Указанные в отчетной справке суммы по приходу, расходу сверяются кассиром с соответствующими записями в кассовых журналах по приходу и расходу и заверяются подписями бухгалтерских работников.

По окончании сверки кассир сдает имеющиеся у него наличные деньги вместе с документами, заявление о размене наличных денег и отчетными справками 0402112 заведующему кассой с проставлением подписи заведующим кассой в книге 0402124.

Кассир, осуществляющий обслуживание клиентов с применением кассового терминала, выводит из кассового терминала распечатку о суммах наличных денег, вложенных в кассовый терминал при его загрузке, выданных клиенту или принятых от клиентов, а также о фактических суммах наличных денег, изъятых из кассового терминала. После сверки данных, указанных в распечатке кассового терминала, с суммами наличных денег, отраженными в приходных, расходных кассовых документах, кассовый работник составляет отчетную справку 0402112, которая заверяется подписью бухгалтера.

По окончании осуществления операций с наличными деньгами кассовые работники сдают заведующему кассой наличные деньги, отчетные справки, реестры проведенных операций, реестры платежей, объявления 0402001, денежные чеки, ПКО, РКО, распечатки программно-технических средств, ПРКО, описи на перевозимые наличные деньги, заявления о размене наличных денег, МО вместе со справками 0402159, с заявлениями на прием сомнительных денежных знаков.

При приеме указанных документов зав. кассой:

· Сверяет количество приходных, расходных кассовых документов и отраженные в них сумма наличных денег с данными отчетных справок, реестров платежей, описей перевозимых денег, МО, оформленных на сомнительные денежные знаки БР, имеющие признаки подделки денежные знаки БР, справок 0402159, заявлений на прием сомнительных денежных знаков;

· Сверяет реквизиты сомнительных банкнот БР, имеющих признаки подделки банкнот БР, с реквизитами, отраженными в справках 0402159, описях сомнительных денежных знаков;

· Проверяет правильность ведения в отчетных справках 0402112 сумм остатков наличных денег с учетом записей в книге 0402124.

Зав кассой по данным отчетных справок 0402112, с учетом ПКО, РКО, ПРКО, оформленных на основании описей на перевозимые наличные деньги по операциям, осуществленным заведующим кассой, актов 0402145 на выявленные излишки, недостачи наличных и сомнительные денежные знаки БР, составляет справку 0402114 (Приложение К-1). Сверка итогов в справке 0402114 с данными бух. учета заверяется подписью главного бухгалтера, его заместителя или работника, ведущего бухгалтерский учет операций, осуществленных в ВСП, в справке0402114.

2.3 Выявление неплатежеспособных, сомнительных и имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России и иностранной валюты

В соответствии с Указанием Банка России N 1778-У, платежеспособными являются банкноты и монета Банка России, имеющие силу законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации (в том числе изымаемые из обращения), не содержащие признаков подделки, без повреждений или имеющие повреждения следующего характера:

· банкноты Банка России: загрязненные, изношенные, надорванные; имеющие потертости, небольшие отверстия, проколы, посторонние надписи, пятна, оттиски штампов; утратившие углы, края;

· монета Банка России, имеющая мелкие механические повреждения.

Поврежденные банкноты и монета Банка России изымаются из наличного денежного обращения Российской Федерации и принимаются к обмену Банком России от юридических и физических лиц, с которыми он совершает банковские операции в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также кредитными организациями от юридических лиц, находящихся у них на кассовом обслуживании, и всех физических лиц.

Банк России производит обмен путем зачисления суммы обмененных банкнот и монеты Банка России на банковский счет, открытый юридическому или физическому лицу в Банке России или кредитной организации (после проведения экспертизы указанных банкнот и монеты Банка России в Банке России). Положение Банка России от 29 января 2018г. N 630-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями)

Кредитные организации производят обмен путем выдачи физическому лицу эквивалентной (обмененной) суммы неповрежденных банкнот и монеты Банка России или путем ее зачисления на банковский счет, открытый юридическому или физическому лицу в кредитной организации (непосредственно после приема банкнот и монеты Банка России либо после направления принятых банкнот и монеты Банка России на экспертизу в Банк России и их обмена Банком России).

Кассиры кредитных организаций при приеме наличности в кассу проверяют подлинность банкнот. (Приложение Д)

Кредитная организация, ВСП обязаны принимать от клиентов сомнительные денежные знаки Банка России для их передачи на экспертизу в учреждение Банка России.

Порядок переоформления приходных кассовых документов при выявлении сомнительных денежных знаков, отражение в учете операций.

В случае выявления при приеме наличных денег от клиента сомнительных, неплатежеспособных или имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России кассир предлагает клиенту переоформить приходный кассовый документ.

При этом кассовый работник перечеркивает первоначально оформленное объявление на взнос наличными, по которому юридическое лицо вносит деньги в кассу, на обороте перечеркнутой квитанции от объявления указывает фактически принимаемую сумму наличных денег, номинал, серия и номер сомнительной банкноты, проставляет подпись и передает бухгалтерскому работнику для оформления вновь составленного объявления на взнос наличными.

В случае выявления сомнительного денежного знака у физического лица, кассовый работник предлагает до внести сумму по сомнительной банкноте. Если физическое лицо отказалось до внести сумму по сомнительной банкноте, кассовый работник перечеркивает все оформленные экземпляры приходного кассового ордера, на обороте второго экземпляра приходного кассового ордера указывает фактически принимаемую сумму наличных денег, номинал, серия и номер сомнительной банкноты проставляет подпись и передает бухгалтерскому работнику для оформления вновь составленного приходного кассового ордера.

Перечеркнутые объявление и ордер от первоначально оформленного объявления на взнос наличными, первый экземпляр приходного кассового ордера уничтожаются.

Если наличные деньги не были внесены клиентом в кассу, приходный кассовый документ уничтожается любым способом, исключающим возможность их восстановления.

На выявленной неплатежеспособной банкноте Банка России кассовый ротник проставляет оттиск штампа "В обмене отказано", фирменное наименование кредитной организации (фирменное наименование кредитной организации и наименование филиала; фирменное наименование кредитной организации и наименование ВСП; фирменное наименование кредитной организации, наименования филиала и ВСП), дату, фамилию, инициалы и подпись. Неплатежеспособные денежные знаки Банка России передаются клиенту.

На сомнительные денежные знаки Банка России, имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России кассовый работник составляет справку 0402159 (Приложение Е) в двух экземплярах. В справке 0402159 отражаются реквизиты каждого сомнительного денежного знака Банка России или имеющего признаки подделки денежного знака Банка России: номинал, год образца, серия и номер, в графе "дополнительные реквизиты" для монеты Банка России указывается наименование монетного двора.

На сомнительный денежный знак Банка России, имеющий признаки подделки денежный знак Банка России в кредитной организации, ВСП оформляется мемориальный ордер 0401108. Второй экземпляр справки 0402159 с оттиском штампа кассы выдается клиенту. При выдаче клиенту справки 0402159 кассовый работник обязан предъявить ему, не выдавая на руки, сомнительные денежные знаки Банка России, имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России для сличения их реквизитов с реквизитами, указанными в справке 0402159.

Сомнительные денежные знаки Банка России принимаются по номиналу, имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России - в условной оценке I рубль за денежный знак.

О выявлении имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России при приеме наличных денег кассовый работник ставит в известность заведующего кассой, который в течение рабочего дня извещает о факте обнаружения указанных денежных знаков Банка России территориальный орган внутренних дел.

По мемориальному ордеру составляется бухгалтерская проводка.

Дебет 91202

Кредит 99999

Порядок приёма кредитными организациями сомнительных денежных знаков Банка России на экспертизу, отражение в учете операции. Организация роты с повреждёнными денежными знаками.

Кредитная организация, ВСП обязаны принимать от клиентов сомнительные денежные знаки Банка России для их передачи на экспертизу в учреждение Банка России.

Сомнительные денежные знаки Банка России принимаются кредитной организацией, ВСП по заявлению на прием сомнительных денежных знаков, составленному клиентом или кассовым работником в произвольной форме в одном экземпляре, и описи сомнительных денежных знаков, составленной клиентом или кассовым работником в произвольной форме в двух экземплярах. В заявлении на прием сомнительных денежных знаков указываются наименование организации и ее местонахождение или фамилия, имя, отчество (если последнее имеется) физического лица и его местожительство, дата составления заявления, общая сумма сдаваемых на экспертизу сомнительных денежных знаков Банка России, способ получения суммы сдаваемых на экспертизу сомнительных денежных знаков Банка России в случае их обмена, а также проставляется подпись клиента (физическим лицом, являющимся инвалидом по зрению, при наличии у него документа, подтверждающего факт установления инвалидности по зрению, - факсимиле). В описи сомнительных денежных знаков указываются наименование организации или фамилия, имя, отчество (если последнее имеется) физического лица, дата составления описи, общая сумма сдаваемых на экспертизу сомнительных денежных знаков Банка России, их реквизиты, а также проставляется подпись клиента. По просьбе клиента кассовый работник оказывает ему помощь при проставлении в описи сомнительных денежных знаков реквизитов сомнительных денежных знаков Банка России. Организация деятельности коммерческих банков [Текст]: Учеб./Под ред. А.М. Тавасиева, В.Д. Мехрякова, О.И. Ларина. - М.: Издательство Юрайт, 2016

...