Организация планирования на предприятии

По приему

0,23

0,31

0,34

0,08

0,03

По увольнению

0,17

0,28

0,28

0,11

-0,01

Текучести кадров

0,17

0,28

0,28

0,11

-0,01

Постоянства персонала

0,60

0,41

0,38

-0,20

-0,03

Изучив показатели, приведенные в таблице 4, отметим, что в филиале наблюдается большая текучесть кадров - коэффициент постоянства достаточно низок и ежегодно снижается. Так в 2010 году уровень коэффициента постоянства составил 0,60, в 2011 году отмечено его сокращение на 0,20 п.п и его уровень составил 0,41, а в 2012году - на 0,03 и достиг отметки 0,38. Достаточно высокая текучесть кадров приводит к сокращению объемов производства, так как у принятых работников нет определенных навыков. Положительным фактором является превышение показателя по приему над показателем по увольнению, что свидетельствует о развитии и укреплении трудового потенциала филиала.

Необходимо проанализировать производительность труда, которая является одним из показателей эффективности применения трудового потенциала филиала (таблица 5).

Таблица 5 - Динамика производительности труда УСК ОАО «Гомельпромстрой»

Показатели	Года	Темпы роста (снижения), %
	2010	2011	2012	2011 к 2010 г.г	2012 к 2011 г.г.	2012 к 2010 г.г
1. объем продукции, млн р.
В факт. ценах	8983	10822	12311	120,5	113,8	137,0
В сопостав. ценах	8983	10947	12294	121,9	112,3	136,9
2. среднесписочная численность, чел	278	293	311	105,4	106,1	111,9
3. среднегодовая выработка на одного работающего, млн р.
В факт. ценах	32,31	36,94	39,59	114,30	107,17	122,51
В сопостав. ценах	32,31	37,36	39,53	115,62	105,80	122,34

Согласно данным таблицы 5 можно заметить, что все изучаемые показатели возрастают одновременно и равномерно, что говорит о правильно принятом решении по увеличению данных показателей. По показателю производительности труда в изучаемые периоды наблюдается рост, причем в фактических и сопоставимых величинах. Так, в 2011 году по сравнению с 2010 годом рост данного показателя в сопоставимых данных составил 15,62 %, а в фактических - 14,30 %. Планомерность увеличения производительности труда УСК ОАО «Гомельпромстрой» складывалась следующим образом: в 2011 году данный показатель вырос на 14,30 % по сравнению с предыдущим годом, а в 2012 году рост составил 7,17 %. В целом за период с 2010 года до 2012 года производительность труда работников возросла на 22,51 %.

Проанализируем соотношение темпов роста средней заработной платы и производительности труда (таблица 6).

Таблица 6 - Соотношение темпов роста средней заработной платы и производительности труда УСК ОАО «Гомельпромстрой»

Показатели	Годы	Темпы роста (снижения), %
	2010	2011	2012	2011 к 2010 г.г	2012 к 2011 г.г.	2012 к 2010 г.г
1.Объем продукции в факт. Ценах, млн р.	8983	10822	12311	120,47	113,76	137,05
2. Среднесписочная численность персонала, чел	278	293	311	105,40	106,14	111,87
3. Фонд заработной платы промышленно-производственного персонала (ФЗП), млн р.	23794	30278	34206	127,25	112,97	143,76
4. Среднегодовая выработка на одного работающего, тыс. руб	34,09	39,38	58,06	115,52	147,44	170,31
5. Среднегодовая заработная плата одного работающего (СЗ), млн р.	8,56	10,33	11,00	120,74	106,43	128,50
6. Коэффициент опережения		1,10	0,77
Темпы опережения теп произв и средней зпл				0,96	1,39	1,33

Определим сумму экономии или перерасхода фонда заработной платы вызванного изменениями в соотношении между темпами роста производительности труда и его оплаты:

Определим сумму экономии или перерасхода заработной платы работников филиала:

2011 год

2012 год

Соотношение темпов роста средней заработной платы и производительности труда показали, что в 2011 году произошло опережения темпов роста заработной платы над ростом производительности труда, что привело к перерасходу фонда заработной платы в сумме 1309 тыс. руб., а в 2012 году ситуация координально изменилась и коэффициент опережения снизился до 0,77, что привело к экономии фонда заработной платы на 13167 тыс. руб. Следовательно, можно отметить ведущуюся работу в филиале по стабилизации положительных факторов и искоренения отрицательных.

На следующем проанализируем эффективность использования фонда заработной платы филиала (таблица 7).

Таблица 7 - Показатели эффективности использования фонда заработной платы УСК ОАО «Гомельпромстрой»

Показатели	Годы	Темп роста, %
	2010	2011	2012	Отчетного года к прошлому	Отчетного года к базисному
1. Производство продукции в фактических ценах на рубль заработной платы	4,85	4,59	4,65	101,31	95,88
2. Выручка от реализации продукции на рубль заработной платы	8,73	8,23	8,56	104,01	98,05
3. Сумма прибыли отчетного периода на рубль заработной платы	0,34	0,37	0,32	86,49	94,12
4. Сумма чистой прибыли на рубль заработной платы	0,21	0,25	0,19	76,00	90,48

Следовательно, данным таблицы 7 можно отметить, что филиал добивается повышения эффективности использования средств фонда оплаты труда, о чем свидетельствует рост второго и третьего показателя. Стоит отметить, что в 2012 году уровень показателей суммы прибыли отчетного периода на рубль заработной платы и суммы чистой прибыли на рубль заработной платы.

В УСК ОАО «Гомельпромстрой» применяются повременная и сдельная формы оплаты труда. Административно - управленческий персонал получает заработную плату исходя из отработанного времени, а рабочие производственных цехов - согласно выполненным объемам работ. В филиале предусмотрена гибкая система доплат и надбавок, к которым относятся: доплата за стаж, за работу в ночное время, за сверхурочную работу, за вредность, также предусмотрены премиальные по результатам работы, коэффициентные выплаты (квартальные).

В качестве предложения можно внедрить доплаты по итогам трудового соревнования, предположим рабочие побеждающие в данном соревновании будут получать дополнительный процент в виде премии от выполненных объемов в течение следующего года, что позволит увеличить производительность и качество выпускаемой продукции (победителем будет признаваться только работник выполняющий максимальные объемы работ без допущения брака продукции).

4.3 Эффективность использования основных фондов предприятия

Для формирования информации об основных средствах необходимо изучать информацию бухгалтерского баланса и «Отчет о наличии и движении основных средств других внеоборотных активов» формы 1-ф (ос).

Для расчета показателей эффективности использования основных средств составим вспомогательную таблицу 8.

Таблица 8 - Показатели эффективности использования основных средств УСК ОАО «Гомельпромстрой»

Показатели	2010 г	2011 г	2012 г	Темпы роста (снижения), %
				2011 к 2010 г.г	2012 к 2011 г.г.	2012 к 2010 г.г
1.Объем производства продукции	8983	10822	12311	120,5	113,8	137,0
2. Прибыль от реализации	620	835	889	134,7	106,5	143,4
3.Среднегодовая стоимость основных средств основного вида деятельности	5035	5364	6354	106,5	118,5	126,2
3.1 в т.ч активная часть основных средств	3822	4331	5309	113,3	122,6	138,9
3.2 уд.вес активной части в общей сумме основных средств (У), %	75,9	80,7	83,6	106,4	103,5	110,1
4. Фондоотдача основных средств (Ф), р	1,78	2,02	1,94	113,1	96,0	108,6
4.1 фондоотдача активной части основных средств (Фа),р	2,35	2,50	2,32	106,3	92,8	98,7
5. Фондорентабельность, %	6,90	7,72	7,22	111,8	93,6	104,6

Для наглядности изменение среднегодовой стоимости основных производственных фондов и их фондоотдачу отобразим на рисунке 5.

Поведя анализ, следует отметить, что среднегодовая стоимость основных производственных фондов филиала с каждым годом возрастает, так рост в 2011 году в сравнении с 2010 годом составило 6,5 %, а в 2012 году в сравнении с 2011 годом - 18,5 %, в целом за анализируемый период стоимость возросла на 26,2 %, причем происходит рост активной части основных средств, что подтверждает развитие технической базы филиала и укрепления его производственной мощности. Предприятие в 2012 году не справилось с расширением производственной мощности и не смогло правильно их использовать, что повлияло на фондоотдачу, которая в сравнении с предыдущим периодом сократилась на 4 %.

Рисунок 5 - Динамика среднегодовой стоимости основных производственных фондов и фондоотдачи УСК ОАО «Гомельпромстрой»

Приведенные в таблице 8 данные свидетельствуют о росте стоимости основных средств на балансе филиала, так среднегодовая стоимость основных средств филиала в 2008 году составила 5035 млн р, в 2011 году ее рост составил 6,5 %, а в 2012 году - 18,5 %, что привело к формированию показателя в сумме 6354 млн р. Однако стоит отметить, что уровень фондоотдачи в 2012 году снижается в сравнении с прошлыми периодами, что говорит о нерациональности увеличения основных средств.

Растущая фондорентабельность, свидетельствует об эффективном использовании основных фондов филиала и о рентабельности выпускаемой продукции, однако в 2012 году уровень рентабельности сократился, что также подтверждает снижение эффективности использования основных средств организации.

4.4 Эффективность использования материальных ресурсов

В структуре предприятия для осуществления деятельности снабжения имеется отдел материально-технического снабжения. Отдел материально-технического снабжения и комплектации (ОМТС и К) ведёт закупку всех материальных ценностей с проведением надлежащих процедур (оформление заказов, проведение тендеров, переговоров с потенциальными поставщиками).

Деятельность отдела осуществляется в соответствие с Положением об отделе МТС и К (Приложение Л). Структура отдела представлена в приложении Л.

Отдел материально-технического снабжения и комплектации выполняет ряд функций основными из которых являются:

обеспечение УСК ОАО «Гомельпромстрой» всеми необходимыми для ее деятельности материальными ресурсами;

организация взаимодействия с поставщиками, подготовка заключения с ними договоров, контроль за их исполнением;

организация складского хозяйства;

порядок оформления документации на отпуск материалов подразделениям академии;

контроль над состоянием и оперативным регулированием запасов материалов;

учет движения материально-технических ресурсов;

составление сводного плана работы структурных подразделений УСК ОАО «Гомельпромстрой» на месяц;

организация работы и осуществление контроля за эксплуатацией автотранспорта;

организация и контроль работы по благоустройству, озеленению, содержанию дворовых и прилегающих территорий объектов УСК ОАО «Гомельпромстрой»;

обеспечение своевременного обслуживания и технического осмотра транспортных средств;

участие в реализации мероприятий различных уровней в рамках УСК ОАО «Гомельпромстрой».

Обеспечение сырьем и материалами осуществляется на тендерной основе согласно "Положения о порядке осуществления закупок товаров, работ и услуг на тендерной основе УСК ОАО «Гомельпромстрой».

Исходными данными для разработки плана материально-технического обеспечения являются планируемые объемы производства. При планировании материально-технического снабжения основным является текущий запас сырья и материалов. Он должен быть достаточным для обеспечения нормального хода производственного процесса, при необходимости - создается страховой запас сырья и материалов.

Оплата за приобретаемое сырье производится по факту поставки. В основном сырье завозится собственным или привлеченным транспортом, за исключением случаев, если поставщик берет транспортные расходы на себя. Выгрузка и погрузка сырья и материалов на склады осуществляется автокарами и вручную. Все поступающее сырье хранится и подготавливается к производству в соответствии с санитарными правилами и нормами для пищевых предприятий.

Поставка запасных частей и материалов для вспомогательного производства осуществляется на основании документных ведомостей и поданных заявок соответствующих служб и отделов.

Расчеты между поставщиком и покупателем ведутся на основании заключенного между ними договора.

По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать товар в собственность другой стороне (покупателю), а последний обязуется принять его и уплатить определенную денежную сумму.

Для оформления расчетов с поставщиками обычно используется типовая форма договора поставки, который является разновидностью договора купли-продажи (Приложения М, Н). В случае, когда сторонами предусмотрена поставка товаров в течение срока действия договора поставки отдельными партиями и сроки поставки отдельных партий (периоды поставки) в нем не определены, то товары должны поставляться равномерными партиями помесячно, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов, существа обязательства или обычаев делового оборота. В соответствии с законодательством важнейшими основами правопорядка при осуществлении сделок по поставке товаров (выполнению работ или оказанию услуг) является соблюдение формы договора, полнота и своевременность исполнения обязательств сторонами.

Наряду с определением периодов поставки в договоре поставки может быть установлен график поставки товаров (декадный, суточный, часовой и т.п.). Товары, поставленные досрочно и принятые покупателем, засчитываются в счет количества товаров, подлежащих поставке в следующем периоде.

Обязательным условием договоров по поставке товаров, является определение срока исполнения обязательств по расчетам. Поставка товаров осуществляется поставщиком путем отгрузки (передачи) товаров покупателю, являющемуся стороной договора поставки, или лицу, указанному в договоре в качестве получателя. В случае, когда договором поставки предусмотрено право покупателя давать поставщику указания об отгрузке (передаче) товаров получателям, отгрузка (передача) товаров осуществляется поставщиком получателям, указанным в отгрузочной разнарядке.

Доставка товаров осуществляется поставщиком путем отгрузки их транспортом, предусмотренным договором поставки, и на определенных в договоре условиях. В случаях, когда в договоре не определено, каким видом транспорта или на каких условиях осуществляется доставка, право выбора вида транспорта или определения условий доставки товаров принадлежит поставщику, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов, существа обязательства или обычаев делового оборота.

Договором поставки может быть предусмотрено получение товаров покупателем (получателем) в месте нахождения поставщика (выборка товаров). Если срок выборки не предусмотрен договором, выборка товаров покупателем (получателем) должна производиться в разумный срок после получения уведомления поставщика о готовности товаров. В соответствии с условиями заключенного между организациями договора расчеты с поставщиками и подрядчиками осуществляются после отгрузки ими товаров, выполнения работ или оказания услуг либо в любой другой момент времени.

В новых условиях хозяйствования основной и универсальной санкцией за нарушение договорных обязательств становится возмещение убытков, которые виновная в нарушении контракта сторона компенсирует другой стороне в сумме, не покрытой неустойкой (штрафом, пеней).

В договор при наличии согласия обеих сторон могут включаться санкции за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, по которым законодательством не установлена имущественная ответственность.

Основными условиями контрактов на закупку продукции являются: предмет договора, количество закупаемой продукции, ее цена, сумма контракта, сроки исполнения, условия оплаты, качество продукции, тара и упаковка, транспортировка, санкции за ненадлежащее исполнение соглашения.

Цены реализации, как и порядок оплаты закупаемой у хозяйств продукции, определяются сторонами в договоре.

За приемку, хранение и оперативное снабжение предприятия необходимым сырьем отвечает начальник элеватора, производства.

Изначально проверяется соответствие удовлетворения требованиям соответствующих ГОСТов или ТУ. Сырье поступает в организацию партиями.

При приемке муки тарным способом проведен внешний осмотр тары на прочность и чистоту мешковины, на наличие маркировки, на зараженность вредителями хлебных запасов.

Сырье, как основное, так и дополнительное, доставляемое в таре, подлежит обязательному осмотру. Заведующий складом тщательно осматривает упаковку и маркировку сырья и проверяет ее соответствие нормативной документации. Если упаковка повреждена, то подсчитывают количество повреждений. Если возникают сомнения в соответствии качества сырья в поврежденных местах качеству всей партии, составляют пробу из таких мест и проводят соответствующие анализы.

Если дополнительное сырье, например маргарин, сахар, молочная сыворотка, поступает в цистернах (бидонах) в жидком виде, то его приемку производят следующим образом.

Перед приемкой сырье взвешивают. При доставке его в автоцистернах (мука, жидкий жир, дрожжевое молоко) или машинах (соль) проводят проверку массы сырья путем взвешивания автоцистерн или машин на автомобильных весах с сырьем и без него. При приемке сырья в таре (мешках, ящиках, бочках) взвешивание производится на автомобильных весах или на платформенных весах. Допускается приемка сырья, доставляемого в стандартной таре по номинальной массе единицы упаковки (мешок, бочка и др.) с выборочной проверкой массы отдельных упаковок.

Качество сырья проверяет производственная лаборатория в соответствии с действующей нормативной документацией.

Хранение и подготовка сырья к пуску в производство ведется в соответствии с требованиями, предъявляемыми к каждому виду сырья.

Оценим эффективность использования материальных ресурсов УСК ОАО «Гомельпромстрой» для этого на основании приложения П - С составим вспомогательную таблицу 9.

Таблица 9 - Обобщающие показатели эффективности использования материальных ресурсов УСК ОАО «Гомельпромстрой»

Показатели	2010 г	2011 г	2012 г	Темпы роста (снижения), %
				2011 к 2010 г.г	2012 к 2011 г.г.	2012 к 2010 г.г
1.Объем производства продукции, млн р.	8983	10822	12311	120,5	113,8	137,0
2. Прибыль от реализации, млн р.	620	835	889	134,7	106,5	143,4
3. Полная себестоимость продукции, млн р.	8381	9949	11471	118,7	115,3	136,9
4. Материальные затраты, млн р.	4779	5562	5772	116,4	103,8	120,8
5. Материалоотдача, р	1,88	1,95	2,13	103,5	109,6	113,5
6. Материалоемкость продукции, р	7,71	6,66	6,49	86,4	97,5	84,2
7. Прибыль на рубль материальных затрат, р	0,13	0,15	0,15	115,7	102,6	118,7
8. Коэффициент соотношения темпов роста объемов производства и материальных затрат		1,10	1,13
9. Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции	0,57	0,56	0,50	98,0	90,0	88,2

Рост коэффициента материалоотдачи, характеризующий отдачу материалов с каждым годом возрастает, что свидетельствует об эффективно использовании материальных ресурсов УСК ОАО «Гомельпромстрой», как следствие показатель материалоемкости снижается. О снижении материалоемкости продукции говорит и постоянное сокращение удельного веса материальных затрат в себестоимости продукции УСК ОАО «Гомельпромстрой», а также увеличивающаяся с каждым годом прибыль на рубль материальных затрат. Рост прибыли на рубль материальных затрат в течение анализируемого периода возрос на 18,7 %.

Коэффициент соотношения темпов роста объема производства и материальных затрат в 2011 году составляет 1,10, а в 2012 году 1,13, что свидетельствует о более эффективном использовании материальных ресурсов.

4.5 Анализ себестоимости продукции

Для формирования информации о затратах на производство продукции организация составляет «Отчет о затратах на производство продукции (работ, услуг)» форма 4-ф (затраты).

На основании данных приложения проанализируем структуру и динамику затрат по элементам УСК ОАО «Гомельпромстрой» (таблица 10).

Таблица 10 - Структура и динамика затрат на производство по элементам УСК ОАО «Гомельпромстрой»

Элементы затрат	Сумма, млн р.	Структура затрат, %
	2010 год	2011 год	2012 год	2010 год	2011 год	2012 год
1. Материальные затраты, всего	4779	5562	5772	57,0	55,9	50,3
В том числе:
1.1. Сырье и материалы	3742	4469	4683	44,6	44,9	40,8
1.2. Топливно-энергетические ресурсы	558	760	826	6,7	7,6	7,2
2. Расходы на оплату труда	1763	2237	2767	21,0	22,5	24,1
3. Отчисления на социальные нужды	641	802	1052	7,6	8,1	9,2
4. Амортизация основных средств и нематериальных активов	331	90	598	3,9	0,9	5,2
5. Прочие затраты	867	1258	1282	10,3	12,6	11,2
6. Итого затрат на производство продукции В том числе:	8381	9949	11471	100,0	100,0	100,0
6.1. Переменных расходов	2682	3084	3785	32	31	33
6.2. Постоянных расходов	5699	6865	7686	68	69	67

Согласно приведенным в таблице 10 данным можно отметить, что на УСК ОАО «Гомельпромстрой» происходит рост расходов в каждом отчетном периоде. Так, в 2011 году общая сумма затрат в сравнении с 2010 годом возросла на 1568 млн р. или на 18,7 %, а в 2012 году по сравнению с 2011 годом - еще на 1522 млн р. или на 15,3 %.

В анализируемые периоды отмечен планомерный рост затрат на производство продукции филиала.

По элементу амортизация основных средств и нематериальных активов в 2012 году отмечен рост в 6,5 раз, что объясняется передачей «Гомельпромстрой» на баланс основных средств, ранее числящихся на балансе акционерного общества, а также вводом в эксплуатацию новой линии.

В сумме затрат в среднем 68 % занимают постоянные расходы и 32 % постоянные.

В структуре затрат УСК ОАО «Гомельпромстрой» в анализируемые периоды значительных изменений не происходило.

Согласно данным таблицы следует отметить, что наибольший удельный вес в структуре затрат Филиала занимают материальные затраты, а именно более 50 %, в анализируемые периоды. Вторую позицию занимают расходы на оплату труда - 21 % в 2010 году и 24,1 % в 2012 году. Отчисления на социальные нужды в структуре всех затрат занимаю 4 место и их удельный вес составляет 8,9%. в среднем за периода. Более 10 % составляют прочие затрата филиала. Таким образом, следует отметить, что производство филиала является материалоемким.

Для характеристики эффективности затрат рекомендуется применять систему показателей: затратоотдача, затратоемкость.

Показатель затратоотдачи исчисляется отношением выручки к себестоимости реализации.

Затратоемкость - показатель обратный затратоотдачи и исчисляется отношением себестоимости к выручке от реализации. Он наглядно показывает прямую связь между себестоимостью и прибылью.

Проанализируем динамику показателя затратоемкости продукции (таблица 11).

Таблица 11 - Динамика затратоемкости и затратоотдачи продукции УСК ОАО «Гомельпромстрой»

Показатели	Год	Отклонение (+;-)
	2010	2011	2012	2011 г. от 2010 г	2012 г. от 2011 г
1. Выручка от реализации продукции (нетто), млн.р.	16181	19410	22634	3229	3224
2. Себестоимость реализованной продукции, млн.р.	13608	16141	18645	2533	2504
3. Затратоотдача (стр.1 / стр.2), р.	1,19	1,20	1,21	0,01	0,01
4. Затратоемкость (стр.2 / стр.1), р.	0,84	0,83	0,82	-0,01	-0,01

Из таблицы 11 видно, что с 2010 года уровень затратоемкости в филиале сокращается с каждым годом, что является положительным моментом в работе Филиала и говорит о возможности получать большую прибыль за счет более рационального использования ресурсов.

4.6 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Как известно от суммы затрат на производство зависит величина получаемой прибыли организации, поэтому на следующем этапе изучим состав и структуру прибыли отчетного периода УСК ОАО «Гомельпромстрой» (таблица 12).



Таблица 12 - Состав и структура прибыли отчетного периода УСК ОАО «Гомельпромстрой»

Показатели	2010г	2011 г	2012 г	Темп роста (снижения),%
	млн.р	% к итогу	млн.р	% к итогу	млн.р	% к итогу	отч. г к прош	отч. г. к баз.
1. Прибыль от реализации	620	99,0	835	96,3	889	106,6	134,7	106,5
2. Прибыль от текущей деятельности	3	0,5	3	0,3	-	-	100,0	0,0
3. Прибыль от инвестиционной и финансовой.	3	0,5	29	3,3	-55	-6,6	966,7	-189,7
4. Итого прибыли за отчетный период	626	100,0	867	100,0	834	100,0	138,5	96,2
4.1 в т.ч чистая прибыль	395		584		508		147,8	87,0

Согласно данным таблицы 12 следует отметить, что филиал в результате своей основной деятельности в анализируемый период получает положительный финансовый результат, который с каждым годом возрастает, так в 2010 году прибыль за отчетный период составила 626 млн р., в 2011 году отмечен ее рост на 38,5 %, что составило 867 млн р, а в 2012 году - 835 млн р.. В результате инвестиционной деятельности филиал в 2012 году получило убыток в размере 55 млн р. Тем не менее, филиалом в изучаемые периоды получена прибыль, которая увеличивается от периода к периоду.

Проанализируем показатели рентабельности, которые позволяет сделать более полные выводы об эффективности деятельности филиала (таблица 13).

Таблица 13 - Динамика рентабельности производственной деятельности и продаж УСК ОАО «Гомельпромстрой»

Показатели	2010 г	2011 г	2012 г	Отклонение (+, -)
				2011 г к 2010 г	2012 г к 2011 г
1. Выручка от реализации продукции, млн р.	16181	19410	22634	3229	3224
2. Полная себестоимость реализованной продукции, млн р.	13608	16141	18645	2533	2504
3. Прибыль от реализации, млн р.	620	835	889	215	54
4. Чистая прибыль от основной деятельности, млн р.	395	584	508	189	-76
5. Амортизация отчетного периода, млн р.	3400	3702	4450	302	748
6. Рентабельность производственной деятельности, %
6.1. По прибыли от реализации (стр. 3 : стр. 2)	4,6	5,2	4,8	0,6	-0,4
6.2. По чистой прибыли (стр. 4 :: стр. 2)	2,9	3,6	2,7	0,7	-0,9
6.3. По чистому денежному потоку ((стр. 4 + стр. 5) : стр. 2)	27,9	26,6	26,6	-1,3	0,0
7. Рентабельность продаж (оборота), %
7.1. По прибыли от реализации (стр. 3 : стр. 1)	3,8	4,3	3,9	0,5	-0,4
7.2. По чистой прибыли (стр. 4 :: стр. 1)	2,4	3,0	2,2	0,6	-0,8
7.3. По чистому денежному потоку ((стр. 4 + стр. 5) : стр. 1)	23,5	22,1	21,9	-1,4	-0,2

Рентабельность производственной деятельности организации имеет скачкообразный характер. А именно при расчете показателя по прибыли от реализации отмечен его уровень в 2010 году 4,6 %, в 2011 году отмечен рост показателя на 0,6 % и составил 5,2 %, в 2012 году уровень коэффициента снизился на 0,4 % и составил 4,8 %, что обусловлено более быстрыми темпами роста полной себестоимости продукции в сравнении с темпами роста прибыли от реализации продукции.

По уровню рентабельности продаж также отмечены скачки, так рост пришелся на 2010 год, а снижение - на 2012 год.

Показатели рентабельности, рассчитанные на основе прибыли от реализации свидетельствуют о незначительном росте, что говорит о практически неизменном уровне прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Рентабельность определенная на основе чистой прибыли свидетельствует о росте самофинансируемого дохода с каждого рубля затрат, а следовательно об эффективности затрат. Роста сумм чистого денежного потока привел к снижению показателей рентабельности, что говорит о сокращении капитала, который может быть использован для процесса реинвестирования.



4.7 Анализ финансового состояния предприятия

С целью изучения состава и структуры активов филиала на основании приложения С, Т построим таблицы 14 и 15.

Таблица 14 - Состав и структура активов филиала УСК ОАО «Гомельпромстрой»

Статьи актива баланса	На 01.01.2011г.	На 01.01.2012г.	На 01.01.2013г.
	млн р.	% к итогу	млн р.	% к итогу	млн р.	% к итогу
1.олгосрочные активы В том числе:	5093	71,2	6448	72,0	7244	66,3
1.1. Основные средства	5069	70,9	5658	63,2	7050	64,5
1.2. Нематериальные активы
2. Краткосрочные активы В том числе:	2058	28,8	2511	28,0	3679	33,7
2.1. Запасы и затраты	1441	20,2	1550	17,3	2352	21,5
2.2. Готовая продукция и товары	386	5,4	361	4,0	616	5,6
2.3. Товары отгруженные		0,0		0,0		0,0
2.4. Дебиторская задолженность	470	6,6	729	8,1	1089	10,0
2.5. Денежные средства и их эквиваленты	128	1,8	92	1,0	116	1,1
Итого активов	7151	100	8959	100	10923	100

Данные таблицы 14 показывают, что структура активов изменялась. Так, величина активов филиала ОАО «Гомельпромстрой» на 1 января 2011 года составила 7151 млн р., 2012 года - 8959 млн р., а на 2013 г - 10923 млн р.

Наибольший удельный вес в активах филиала занимают долгосрочные активы, однако стоит отметить, что ежегодно доля активов в общей структуре сокращается, в сумме величина долгосрочных активов - увеличивается, так отмечен их рост с 5093 млн р до 7244 млн р.

Краткосрочные активы также подвержены росту. На 1 января 2011 года сумма оборотных активов филиала составляла 2058 млн р, 2012 года - 2511 млн р, а 2013 года - 3679 млн р.

Согласно приведенной информации в таблице следует отметить, что запасы и товары занимают наибольший удельный вес в структуре оборотных активов. Негативным моментом является образование готовой продукции на балансе филиала, посредством которой при снижении ее реализации может произойти затаривание склада и сокращение оборачиваемости активов, что приводит к замедлению возвратности вложенных средств.

Доля дебиторской задолженности в структуре активов увеличивается, что говорит о росте задолженности покупателей перед организацией, что в свою очередь свидетельствует о нерациональной расчетной политике организации.

Наименьший удельный вес в структуре краткосрочных активов занимают денежные средства и финансовые вложения, т.е. наиболее ликвидные активы, а именно 5 % в 2010 году и по 3 % соответственно в 2011 и 2012 годах.

На следующем этапе анализе изучим состав, динамику и структуру капитала ОАО «Гомельпромстрой» (таблица 15).

Таблица 15 - Состав и структура капитала филиала УСК ОАО «Гомельпромстрой»

Статьи пассива баланса	На 01.01.2011г.	На 01.01.2012г.	На 01.01.2013г.
	млн р.	% к итогу	млн р.	% к итогу	млн р.	% к итогу
1. Собственный капитал В том числе:	4788	67,0	5505	61,4	6223	57,0
1.1. Уставный фонд			28	0,3	28	0,3
1.2. Резервный фонд	112	1,6	141	1,6	166	1,5
1.3. Добавочный фонд	4499	62,9	5927	66,2	6929	63,4
1.4. Нераспределенная прибыль
1.5. Непокрытый убыток	-110	-1,5	-865	-9,7	-906	-8,3
2. Доходы и расходы
3. Заемный капитал В том числе:	2363	33,0	3454	38,6	4701	43,0
3.1. Долгосрочные кредиты и займы	295	4,1	332	3,7	348	3,2
3.2. Краткосрочные обязательства Из них:	2068	28,9	3122	34,8	4353	39,9
3.2.1. Краткосрочные кредиты и займы	499	7,0	750	8,4	1068	9,8
3.2.2. Кредиторская задолженность	1309	18,3	2363	26,4	3282	30,0
Итого	7151	100	8959	100	10923	100

Структура пассива баланса также была подвержена изменениям, так доля заемного капитала возрастает с каждым периодом, а доля собственного - значительно сокращается. Тем не менее, собственный капитал филиала увеличивается и в целом за период с 2010 года по 2012 год его рост в абсолютном выражении составил 1435 млн р. (6223 - 4788 ). Негативным является наличие непокрытого убытка на балансе организации.

Заемный капитал завода увеличивается как в сумме, так и в доле всего капитала. Положительным является сокращение удельного веса долгосрочного капитала. В общей сумме заемных средств наибольший удельный вес занимает кредиторская задолженность, т. е. задолженность по текущей деятельности организации, а именно 28,9 %, 34,8 %, 39,9 % соответственно на 1 января 2011 года, 2012 и 2013 года.

На следующем этапе проанализируем показатели ликвидности и финансовой устойчивости филиала (таблица 16).

Таблица 22 - Показатели ликвидности и финансовой устойчивости филиала УСК

Показатели	На 01.01.2011г.	На 01.01.2012г.	На 01.01.2013г.	Нормативное значение
1. Коэффициент ликвидности:
Абсолютной	0,06	0,03	0,03
Промежуточной	0,29	0,26	0,28
Текущей	0,99	0,80	0,84	1,30
2. Коэффициент финансовой устойчивости
Автономии	66,9	61,4	57,0
Соотношение заемных и собственных средств	49,3	62,7	75,5
Обеспеченности собственными оборотными средствами	-0,001	-0,07	-0,06	0,30
Обеспеченности собственными оборотными средствами запасов и затрат	-0,01	-0,07	-0,06
Соотношение имущества производственного назначения	3,52	3,65	3,0
Соотношение кредиторской и дебиторской задолженности	2,78	3,24	3,01

В результате проведенных расчетов можно сказать о финансовой нестабильности филиала, показатели ликвидности не являются достаточными, так, в 2010 году его величина составила 0,99 против 1,70 нормативного значения, а в 2012 году - 0,84. Коэффициент автономии, характеризующий независимость филиала, снижается каждый год. Соотношение кредиторской и дебиторской задолженности неравномерны, причем кредиторская задолженность в несколько раз превышает дебиторскую задолженность, что подтверждает зависимость филиала перед кредиторами. Филиал осуществляет деятельность за счет заемных средств, что характеризует его как зависимое.

В целом можно сделать вывод, что филиал УСК ОАО «Гомельпромстрой» является активным, финансово устойчивым филиалом, развивающимся на рынке, тем не менее в деятельности филиала есть недостатки, искоренив которые можно сократить затраты, увеличить прибыль и повысить рентабельность филиала.

Размещено на Allbest.ru

...