Все эти и другие средства обладают тремя качествами:

1. Привлекательность и информативность. Они привлекают внимание и содержат информацию, которая может вывести потребителя на товар.

2. Побуждение к совершению покупки. Они предполагают какую-то льготу или содействие, представляющие ценность для потребителя.

3. Фирма прибегает к использованию средств стимулирования сбыта для достижения более сильной и оперативной реакции. Однако эффект стимулирования сбыта носит кратковременный характер и для формирование устойчивого предпочтения к марке эти приемы не годятся.

Производственная программа

Производственная программа предприятий молочной промышленности составляется на основе следующих факторов:

- проведенных исследований ринка, сбыта, выявивших спрос потребителей и возможные объемы реализации;

- .расчета, производственных мощностей;

- обеспеченности сырьевыми ресурсами.

Производственная программаа разрабатывается в натуральном и стоимостном выражении. Годовой объем производства каждого вида продукции принимается по данным продуктового расчёта. Остатки готовой продукции можно принять условно (в % от производства продукции за. год): молоко цельное - 0,1/0,5; прочая продукция - 0,5/0,8.

Реализованная продукция рассчитывается по формуле:

р -- реализованная продукция;

Т - товарная продукция, тыс.руб..;

Он, Ок -- остатки готовой продукции на складе и отгруженной, но ни оплаченной соответственно на начало и коней года, тыс.руб.

Расчеты оформлены в виде таблицы 2.

Например, для молока:

Р=3173,8+9,5-12,7=3170,6 тыс.руб.

В таблице 3 представлены расчеты стоимости сырья на производство продукции.

Для молока стоимость сырья на весь выпуск составит:

1640,8+126,5=1767,3 тыс.руб.

стоимость сырья на 1т составит:

1767,3:423,2=3,6 тыс.руб.

Таблица 4.2 -План производства и реализации продукции

№ п/п	Наименование продукции	Производство продукции за год	Товарная продукция	Остатки продукции	Реализуемая продукция
		В натуре, т	В пересчете на сырье, т	Действующая оптовая цена за 1 т тыс. руб.	тыс. руб.	на начало года	на конец года
						т	тыс. руб..	т	тыс. руб.	т	тыс. руб..
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1.	Молоко	423,18	373	7,50	3173,850	1,270	9,522	1,693	12,695	422,757	3170,676
2	Кефир	600,00	813	7,30	4380,000	1,800	13,140	2,400	17,520	599,400	4375,620
3	Сыр чеддер	750,00		68,00	51000,000	2,250	153,000	3,000	204,000	749,250	50949,000
4	Масло крест	51,90	7539	85,00	4411,500	0,415	35,292	0,208	17,646	52,108	4429,146
5	Масло подсырное	16,70	-	82,50	1377,750	0,150	12,400	0,117	9,644	16,733	1380,506
6	Сыв обогащенная	5591,00	-	1,50	8386,500	16,773	25,160	22,364	33,546	5585,409	8378,114
	ИТОГО		8726		72729,600	22,658	248,513	29,781	295,052	7425,657	72683,061

Таблица 4.3- Расчет стоимости сырья и основных материалов на выпуск и 1т продукции

Продук-ция	План выпуска продукции за год в т.ч.	Сырье и основные материалы	Затраты сырье и основных материалов	Отходы	Стоим. сырья, осн.материалов без отходов
			На 1т продукции	На вест вып. Продукции	На производство	Возврат сдатчикам	На всю продукцию	На 1т.
		Наимено-вание	Цена за 1т, руб.	Кол-во тонн	Сумма затрат, тыс руб	Кол-во тонн	Сумма затрат, тыс руб	Наимено-вание	Цена за 1т, руб.	Кол-во тонн	Сумма затрат, тыс руб	Цена за 1т, руб.	Кол-во тонн	Сумма затрат, тыс руб
Молоко	423,18	Молоко	4400	0,88	9,87	372,9	1640,8								1767	3,5
		Пахта	2300	0,13	0,29	55	126,5
Кефир	600	Молоко	4400	1,3	5,96	813,3	4578	Сливки	25200	108,3	2736				1842	3,1
Сыр чеддер	750	Молоко	4400	10,05	44,2	7539	33172	Сливки, сыворотка	25200 150	47 6621	1184 993,1				30995	41,3
Масло крестьян.	51,9	Сливки	25200	2,09	52,7	108,6	2736	Пахта	100	82,5	8,3				2728	56,6
Масло подсырн.	16,7	Сливки	25200	2,8	70,6	47	1184	Пахта	100	55	5,5	100	27,5	2,7	1176	70,4
Сыв. обогащ.	5591	Сыворотка	150	150	0,18	0,18	993	Сливки				2200	900	1980	987	0,2

Баланс-рабочего времени одного среднесписочного рабочего составлен в таблице 4.4.

Календарный фонд работы в году равен 365 дням.

Номинальный фонд рабочего времени равен календарному фонду за вычетом праздничных и выходных дней: 365 - 10 - 96 = 259 дней.

Продолжительность очередных и дополнительных отпусков - 19 рабочих дней; отпусков в связи с обучением без отрыва от производства 4 дня: в связи с родами - 4 дня: невыходов по болезни - 6 дней; выполнения государственных и общественных обязанностей -0.3 дня.

Итого невыходов на работу: 19+4+4+6+0,3=33,3 дня

Бюджет рабочего времени:

- в днях 259-33,3=225,7 дней;

- в часах 225,7*8=1805,6 часов.

Потери внутри рабочего дня:

- перерывы на кормление детей 0.03 ч;

- сокращенный день подростков 0.03 ч.

Средняя продолжительность рабочего дня: 8 - (0,03 + 0,03)=7,94ч. Эффективный фонд работы одного рабочего в году определяется как произведение средней продолжительности рабочего дня на бютжет времени рабочего в году: 225,7*7,94=1792,1 час

Расчет численности рабочих основного производства приведен в таблице 5 и проводится в соответствии с нормами времени по груду на 1 т. вырабатываемой продукции в чел.-часах, используя формулу

где О₁ - объем производства продукции за год, т;

Таблица 4.4 - Баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего

№п/п	Элементы времени	План
		Основное производство
		Дни	%
1	2	3	4
1.	Календарный фонд работы в году	365
2.	Праздничные дни	10
3.	Выходные дни	96
4.	Номинальный фонд работы в году	259	100,00
	Невыходные дни
1.	Очередные и дополнительные отпуска	19
2.	Отпуска в связи с обучением без отрыва от работы	4
3.	Отпуска в связи с родами	4
4.	Невыходы по болезни	6
5.	Выполнение государственных обязанностей	0,3	0,12
6.	Невыходы с разрешения администрации	--
7.	Прогулы	--
8.	Итого неявок	33,3	12,86
9.	Бюджет рабочего времени 1/дней	225,7	87,14
10.	Бюджет рабочего времени 2/часов	1805,6
11.	Потери внутри рабочего дня
12.	Перерыв на кормление детей	0,03	0,4
13.	Сокращенный день подростков	0,03	0,4
14.	Простои внутри рабочего дня
15.	Итого потери, часов	0,06	0,8
16.	Средняя продолжительность рабочего дня, час	7,94	100
17.	Эффективный фонд одного рабочего	1792,1

Таблица 4.5 - Расчет численности рабочих основного производства

п и	Продукция	План выпуска продукции за год, т	Укрупненная норма времени на 1 т продук-ции, чел.час.	Эффективный фонд работы одного рабочего в году, час.	Технологическая трудоемкость всего выпуска продукции, чел.час.	Среднесписочное число рабочих, чел.
1	2	3	4	5	6	7
1	Молоко	423,18	14,0	1792,058	5913,79	3
2	Кефир	600,00	13,1	1792,058	7885,06	4
3	Сыр чеддер	750,00	21,0	1792,058	15770,11	8
4	Масло крест	51,90	76,0	1792,058	3942,53	2
5	Масло подсыр	16,70	118,0	1792,058	1971,26	1
6	Сыв. обогощ	5591,00	1,4	1792,058	7885,06	4
7
	ИТОГО					22

Средний процент выполнения норм выработки 110%

Таблица 4.6 - Расчет фонда заработной платы рабочих основного производства

№п/п	Наименование продукции	План выпуска продукции в год, т	Укрупненные расценки за 1 т продукции руб.	Сдельный фонд зарплаты, тыс. руб..	в т.ч тарифный фонд заработной платы, тыс. руб.	Доплаты, тыс. руб.	Основной фонд заработной платы, тыс, руб.	Дополнительная заработная плата, тыс. руб.	Общий фонд заработной платы, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Молоко	423,18	83,85	35,483	32,257	9,677	45,160	9,032	54,192
2	Кефир	600,00	78,85	47,310	43,009	12,903	60,213	12,043	72,256
3	Сыр чеддер	750,00	126,16	94,621	86,019	25,806	120,426	24,085	144,512
4	Масло крест	51,90	455,78	23,655	21,505	6,451	30,107	6,021	36,128
5	Масло топленное	16,70	708,24	11,828	10,752	3,226	15,053	3,011	18,064
6	Сыв. обогощ	5591,00	8,46	47,310	43,009	12,903	60,213	12,043	72,256
7
	ИТОГО	*	*	260,207	236,552	70,965	331,172	66,234	397,407

Расчет фонда плана рабочих основного производства сведен в таблицу 4.7.

Сдельный фонд заработной платы рассчитывается по формуле:

З_сд = О₁*Р,

Где Р - укрупненная расценка за 1т продукции, руб.

Р=Н_вр*Т_час, где Н_вр - укрупненная норма времени на 1т, в чел-час.

Т_час - часовая тарифная ставка, руб.

Р=14х6 = 83,8 руб.

Тарифный фонд заработной платы определяется по формуле:

З_тариф = З_сд /(В_н/100)

З_т = 35,48:1,10 = 32,3 тыс. руб.

Доплаты составляют 30% тарифного фонда.

Основной фонд заработной платы равен:

З_осн=З_сд+З_доп

Дополнительная заработная плата составляет 20% от основного фонда.

Общий фонд заработной платы:

З_общ=З_осн+З_доп

Среднемесячная заработная плата основных рабочих определяется по формуле:

,

где -- общий фонд заработной платы по всем видам продукции.

З = 397,4:22:12 = 1,505 тыс. руб.

В таблице 4.7 приведено примерное штатное расписание управленческого персонала предприятия.

Таблица 4.7 - Штатное расписание административно-управленческого персонала предприятия

№п/п	Должность	Количество единиц	Должностной оклад, руб.	Годовой фонд заработной платы, руб.
1	2	3	4	5
1	Директор	1	6000,00	72000,00
2	Главный инженер	1	4000,00	48000,00
3	Главный технолог	1	4000,00	48000,00
4
5	Главный механик	1	3500,00	42000,00
6	Главный бухгалтер	1	4500,00	54000,00
7	Бухгалтер	1	3500,00	42000,00
8	Зав. складом	2	3000,00	72000,00
9	Мастер	2	3500,00	84000,00
10	Уборщица	2	1500,00	36000,00
	ЛАБОРАНТЫ	2	2900	69600
	МИКРОБИОЛОГИ	2	2900	69600
	НАЧ ЦЕХОВ	2	3200	76800
	ИТОГО	18		714000,00

Расчет себестоимости продукции (табл.4.7) является завершающим разделом производственного плана. Ранее выполненные расчеты позволяют определить денежные затраты предприятия на производство и реализацию продукции. Дополнительного пояснения требуют следующие статьи:

- транспортно-заготовительные расходы не выделяются отдельной статьей. т.к. они учтены в калькуляционной стоимости I т молока по статье «сырье и основные материалы»;

- стоимость вспомогательных материалов и тары составляет 10% от стоимости сырья и основных материалов;

- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования общехозяйственные расходы принимаем условно в размере 80.--250% к заработной плате основных рабочих соответственно;

- коммерческие расходы составляют 5-10% от фабрично-заводской себестоимости.

Фабрично-заводская себестоимость равна сумме всех предыдущих статей калькуляции:

Коммерческие расходы для молока:

2623,7*0,1 = 262,4 тыс. руб.

Полная себестоимость:

2623,7+262,3 = 2886 тыс. руб.

Оценка риска

В современных условиях неопределенности, всякая предпринимательская деятельность является рисковой. Риск - это объективно-неизбежный элемент хозяйствования. Это ущерб, который наносится осуществлением какого-либо решения. Влияние различных негативных факторов, которые могут подорвать бизнес, необходимо учитывать при разработке бизнес-плана.

Нанести значительные потери в предпринимательской деятельности могут следующие виды рисков:

1. Неплатежеспособность покупателей;

2. Появление конкурентов;

3. Снижение цен конкурентами;

4. Кредитный (финансовый) риск;

5. Ошибки в подборе руководящих кадров;

6. Риск использования посреднических структур;

7. Риск в приобретении сырья и основных материалов;

8. Риск сбоя в перевозке товаров.

Для защиты от возможных рисков возможно действие по двум направлениям: страхование рисков или выбор альтернативной стратегии.

На случай возникновения неблагоприятных ситуаций нашей фирмой предусмотрены следующие альтернативные стратегии:

1. Риск неплатежеспособности покупателя. Для предотвращения такого вида риска наше предприятие будет тщательно изучать отчеты аудиторской фирмы; проводить выборочный контроль отдельных объектов финансовой деятельности клиента; учитывать мнение банка, обслуживающего клиента; использовать метод предоплат.

2. Риск использование посреднических структур. Реализация нашей продукции идет через посреднические фирмы, причем осуществление производится попредоплате. Наше предприятие в данном аспекте не опасается потерь денежных средств.

3. Кредитный риск. Согласно Федеральному закону РФ «О государственном регулировании агропромышленных производств» от 14 июля 1997г. №100 ФЗ ст.3, наше предприятие находится на особом положении, позволяющим взять в кредит под 5%. Соответственно, это несет за собой определенные выгоды. Наше руководство считает, что на начальном этапе это позволит более прогрессивному развитию нашего предприятия.

4. Риск сбоя в перевозке товаров.

Для удаленных потребителей, наша фирма работает по методы установления цены ФОБ в месте происхождения товара, т.е. товар передается перевозчику на условиях франко-вагон, а заказчик оплачивает все расходы по транспортировке до места назначения. В целях экономии топлива на транспортные расходы, по перевозке нашей продукции по городу и близлежащим районам, наша фирма договорилась с крупнейшим заводом по производству машин «ГАЗ», который будет поставлять нам транспорт.

5. Риск в приобретении сырья и материалов.

Так как наше предприятие имеет свой автопарк, использующий доступное топливо, и к тому же находится в непосредственной близости от мест производящих сырье, сбои в его приобретении снижены до минимума.

6. Риск появления конкурентов. У нашего предприятия есть конкуренты. И согласно разработанному, нашим руководством, плану - достойное место нашей продукции на рынке обеспечено. Собранные нашей фирмой сведения о конкуренте, позволяют сделать вывод, сто снижение цен для него приведет к убыточному состоянию производства.

Процент появления нового конкурента невелик. Потому что, рынок переполнен товарами нашими и конкурента основного. К тому же новые конкуренты могут не обеспечить на нашем рынке такие же цены за аналогичную продукцию. Если же это произойдет, то наша фирма найдет способы отстоять свое место на рынке.

Таблица 4.8 - Калькуляция себестоимости товарной продукции (в тыс. руб.)

Наименова-ние продукции	Производство продукции за год, т	Расходы по содержанию и эксплуатации	Общехозяй-ственные расходы	Фабрично-заводская себестоимость продукции	Коммерческие расходы	Полная себестоимость продукции
		На 1т	На весь выпуск	На 1т	На весь выпуск	На 1т	На весь выпуск	На 1т	На весь выпуск	На 1т	На весь выпуск
Молоко	423,18	0,26	108,384	0,32	135,480	6,20	2623,678	0,62	262,368	6,820	2886,046
Кефир	600,00 750,00	0,24	144,512	0,24	144,512	5,66	3393,002	0,566	339,300	6,221	3732,302
Сыр чеддер	51,90	0,39	289,023	0,48	361,279	54,82	41113,760	5,482	4111,376	60,300	45225,136
Масло крестьянское	16,70	1,39	72,256	1,74	90,320	72,46	3760,487	7,246	376,049	79,702	4136,536
Масло топл. подсырное	5591,00	0,48	8,016	0,51	8,517	75,57	1275,158	3,778	63,099	79,346	1338,257
Сыв.обогащ.		0,14	782,740	0,26	1453,660	1,08	5800,799	0,108	605,463	1,191	6406,261
Итого			1404,930		2193,767		57966,883		5757,655	233,580	63724,538

Таблица 4.9 - Калькуляция себестоимости товарной продукции (в тыс. руб.) (продолжение таблицы)

Наименова-ние продукции	Производство продукции за год, т	Сырье и основные материалы	Вспомогатель-ные материалы	Топливо и энергия всех видов	Зарплата основных производственных рабочих	Отчисления на социальные нужды
		На 1т	На весь выпуск	На 1т	На весь выпуск	На 1т	На весь выпуск	На 1т	На весь выпуск	На 1т	На весь выпуск
Молоко	423,18	3,6	1481,130	0,35	148,113	1,6	677,088	0,13	54,192	0,046	19,292
Кефир	600,00	3,1	1860,000	0,31	186,000	1,6	960,000	0,12	72,256	0,043	25,723
Сыр чеддер	750,0	41,3	30975,000	4,13	3097,500	8,26	6195,000	0,19	144,512	0,069	51,446
Масло крестьянское	51,90	52,6	2729,940	5,26	272,994	10,5	545,000	0,70	36,128	0,248	12,862
Масло топл. подсырное	16,70	70	1169,000	3,5	58,450	0,4	6,680	0,50	18,064	0,178	6,431
Сыв.обогащ.	5591,00	0,2	1118,200	0,02	111,820	0,4	2236,400	0,01	72,256	0,05	25,723
Итого			39333,270		3874,877				397,407		141,477

Источниками финансирования проекта являются нецентрализованные капитальные вложения, а именно, заемные средства в виде кредита и собственной прибыли предприятия.

Расчет прибыли от реализации товарной продукции и уровня рентабельности производства отдельных видов продукции показан в таблице 21.

Прибыль от реализации товарной продукции определяется по формуле

где Р - реализованная продукция, тыс. руб.;

С - полная себестоимость продукции, тыс. руб.

Уровень рентабельности производства отдельных видов продукции определяется формуле

Получаемая прибыль распределяется и направляется в фонд развития предприятия, фонд потребления (выплаты на социальную помощь, благотворительную помощь, премирование), на выплату дивидендов по акциям. в резервный фонд.

Для молока:

П = 3170,7-2886=284,7 тыс. руб.

Р =

Таблица 4.10 - Прибыль от реализации товарной продукции

1 «	Продукция	Реализуемая продукция, тыс. руб.	Полная себестоимость продукции, тыс. руб.	Прибыль (+), убыток (-), тыс. руб.	Уровень рентабельности производства отдельного вида продукции, %
1	2	3	4	5	6
1	Молоко	3170,676	2886,046	284,630	9,86
2	Кефир	4375,620	3732,302	643,318	17,24
3	Сыр чеддер	50949,000	45225,136	5723,864	12,66
4	Масло крест	4429,146	4136,536	292,610	7,07
5	Масло подсыр	1380,506	1338,257	42,249	3,16
6	Сыв. обогащ	8378,114	6406,261	1971,852	30,78
7
	ИТОГО	72683,061	63724,54	8958,523	14,06

Определение срока окупаемости.

Срок окупаемости определяется по формуле

где К - капитальные затраты, тыс. руб.;

П₀- прибыль, получаемая от реализации продукции после реконструкции. тыс. руб.:

П₁₀- прибыль, получаемая от реализации продукции до реконструкции, тыс. руб.

5. Анализ принятых решений

1. Проведено технико-экономическое обоснование проекта, на основе анализа сырьевой зоны ООО ФК «Сатурн» определены объекты заготовок молочного сырья и емкость потребительского рынка цельномолочной родукции; твердых сычужных сыров и сливочного масла.

2. На основе маркетинговых исследований обоснован ассортимент выпускаемой продукции, в который входит:

-сыр чеддер - продукт популярный у потребителей и доступный широким слоям населения;

-цельномолочные продукты, масло крестьянское и топленое - пользуется повседневным спросом;

-сыворотка обогащенная - кормовое средство дешевое и доступное для предприятий животноводческого комплекса и фермерских хозяйств.

3. Рассмотрены состав и физико-химические свойства молока цельного заготовляемого и видов молочного сырья, образующихся в процессе производства сыра и масла; обезжиренного молока, пахты и сыворотки; установлены основные требования, предъявляемые к молоку в сыроделии.

4. Установлены основные технологические параметры, обеспечивающие получение цельномолочной продукции, сыра и масла высокого качества, безопасных по экологическим и санитарно-гигиеническим показателям.

5. На основании технологических расчетов проведен подбор оборудования, установка которого необходима для проведения реконструкции предприятия, определены площади дополнительной застройки.

6. По результатам расчетов потребления холода на производство и хранение молочных продуктов сделан вывод о том, что мощности имеющихся компрессорных установок обеспечивают мероприятия по реконструкции.

7. Расчет потребления тепловой энергии на технологические нужды подтвердил достаточный запас мощностей существующей котельной ООО ФХ «Сатурн» после реконструкции.

8. В рамках раздела «Безопасность и экологичность проекта» разработаны мероприятия по молниезащите на территории завода.

9. Разработан бизнес-план реконструкции ООО ФХ «Сатурн», проведены маркетинговые исследования позволяющие повысить эффективность реализации молочной продукции.

10. Определены технико-экономические показатели проекта, анализ которых подтвердил целесообразность реконструкции ООО ФХ «Сатурн»

Литература

1. Соколова З.С.; Лакомова Л.И.; Тиняков В.Г. Технология сыра и продуктов переработки сыворотки. - М.: Агропромиздат, 1992 - 335 с.

2. Крусь Г.Н.; Кулешова И.М.; Дунченко Н.И. Технология сыра и других молочных продуктов. - М.: Колос, 1992. - 320с.

3. Храмцов А.Г.; Полянский К.К.; Нестеренко П.Г., Василисин С.В. Промышленная переработка нежирного молочного сырья. - Воронеж: Издательство ВГУ. 1992 - 192с.

4. Храмцов А.Г., Милошенко В.В., Оноприйко А.В. и др. Молоко: производство и переработка. - Ставрополь. СевКавГТУ, СтавНИИЖК., 2001 - 232с.

5. Твердохлеб Г.В., Диланян З.Х., Чекулаева Л.В., Шилер Г.Г. Технология молока и молочных продуктов. - М.: Агропромиздат, 1991. - 463с.

6. Храмцов А.Г. Молочная сыворотка. - М.: Агропромиздат, 1990 - 240с.

7. Горбатова К.К. Биохимия молока и молочных продуктов. - М.: Легкая и пищевая промышленность, 1984 -343с.

8. Храмцов А.Г., Павлов В.А., Нестеренко П.Г. и др. Переработка и использование молочного сырья. Технологическая тетрадь. - М.: Росагропромиздат, 1989 -271с.

9. Сборник технологических инструкций по производству твёрдых сычужных сыров. - Углич: Издательство НПО “Углич”, 1989 - 220с.

10. Сборник технологических инструкций по производству сливочного и топлёного масла. - М.: ЦНИИТЭИ мясомолпром, 1980 -170с.

11. Технология цельномолочных продуктов и молочно-белковых концентратов: Справочник / Е.А. Богданова, Р.Н. Хандак; З.С. Зобкова и др. - М.: Агропромиздат, 1989 - 311с.

12. Ростроса Н.К., Мирдвинцева П.В. Курсовое и дипломное проектирование предприятий молочной промышленности. - М.: Пищевая промышленность, 1976 - 280с.

13. Васильев Л.Г., Абрамова - Оболенская Н.И., Павлов В.А. Гигиеническое и противоэпидемическое обеспечение производства молока и молочных продуктов. - М.: Агропромиздат, 1990 - 303с.

14. А.Н. Лепилкин, С.И. Ноздрин, А.М. Тертычный “Теплоснабжение предприятий мясной и молочной промышленности”. - М.: ”Пищевая промышленность”, 1976.

15. Здановская В.Г., Королёва Н.А., Мищуров И.П. “Холодильное оборудование и первичная обработка молока в фермерском хозяйстве”.

16. А.С. Гинсбург, М.А. Громов, Т.И. Красовская “Теплофизические характеристики пищевых продуктов”. - М.: “Пищевая промышленность”, 1980.

17. Безопасность жизнедеятельности. Учебник для вузов / С.В. Белов, А.В. Ильницкая, А.Ф. Козьянов и др.; Под. Общ. Ред. С.В. Белова. - М.: Высш. шк.

18. Безопасность жизнедеятельности: Учебное пособие / А.С. Гринин, В.Н. Новиков. - М.: ФАИР - ПРЕСС, 2002 - 288с.: ил.

19. Котлер Ф. Основы маркетинга. Перевод с английского - М.: Прогресс 2000.

20. Бачиев Г.Л, и др. Маркетинг: Учебник для вузов - Под общ. Ред.

Г.Л. Бачиев. - М.: ОАО Издательство “Экономика” 1999 - 703с.

Размещено на Allbest.ru

...