Таможенная политика России



22. Специалист по таможенному оформлению

Специалистами по таможенному оформлению могут быть физические лица отвечающие требованиям установленным законом и имеющие квалификационный аттестат специалиста по таможенному оформлению.

Для сдачи квалификационного аттестата специалист должен соответствовать следующим требованиям:

1) Иметь документ о получении высшего образования в российских ВУЗах, имеющих государственную аккредитацию, либо иметь документ о высшем образовании полученном за рубежом и свидетельство об эквивалентности этого документа российским стандартам.

2) Наличие стажа работы не менее 2 лет (обычно в качестве помощника).

Каждый специалист обязан каждые 2 года, начиная с года следующего за годом получения квалификационного аттестата обязан проходить стажировку и обучение по программам повышения квалификации в объеме не менее 40 аудиторных часов.

Случаи аннулирования аттестата

1) Если установлен факт получения аттестата с использованием подложных документов.

2) Вступил в законную силу приговор суда, предусматривающий наказание в виде лишения права занимать определенную должность или заниматься определенной деятельностью.

3) Специалист использует полученную от представляемого лица инфу в своих целях либо передает инфу содержащую тайну 3 им лицам.

4) Специалист неоднократно привлекается к административной ответственности.

5) Специалист нарушает требования по прохождению обучения или повышения квалификации.

Копия решения об аннулировании аттестата должна быть передана брокеру в течении 3 дней.

Лицо, чей аттестат аннулирован не в праве повторно обращаться с заявлением о получении квалификационного аттестата в течении 1 года, со дня принятия решения об аннулировании. В течении срока вступившего в силу законного решения суда. В течение срока (1 года) когда лицо считается подвергнувшимся административному наказанию.

23. Таможенный брокер

Таможенным брокером может быть только российское юридическое лицо, получившее свидетельство о внесении в реестр в качестве такого.

Казенное предприятие не может выступать в роли таможенного брокера

Таможенный брокер совершает от имени декларанта и за его счет таможенные операции.

При этом отношения между брокером и распорядителем товара строятся на договорной основе.

Необходимые документы для внесения брокера в реестр:

1) Учредительные документы

2) Документ подтверждающий факт внесения записи в реестр юридических лиц

3) Должен быть представлен документ юр лицом о постановке на учет в налоговую

4) Юр лицо должен иметь в своем штате сотрудника («специалиста по таможенному оформлению»)

Квалификационный аттестат специалиста по таможенному оформлению, которые являются работника будущего таможенного брокера.

Случаи исключения из реестра:

1) 1.По желанию, со дня следующего за дня следующего за днем получения таможенным органом заявления об исключении из реестра

2) 2.По принятию решения об отзыве свидетельства о включении в реестр

3) При ликвидации юридического лица (со дня следующего за днем о внесении записи в реестр юр лиц)

4) 3.При прекращении действия юридического лица в результате реорганизации, за исключением преобразования

Случаи отзыва:

1) 1.Несоблюдение таможенным брокером хотя бы одного из условий предусмотренных таможенным кодексом

2) 2.Неоднократность привлечения таможенного брокера к административной ответственности за неисполнение обязанностей.

Правовой статус

Брокер в праве:

а) Присутствовать при таможенном оформлении товаров и транспортных средств

При взятии проб и образцов товаров должностным лицом таможенного органа РФ.

б) Производить под таможенным контролем осмотр товаров, их взвешивание, измерение, а также брать с разрешения таможенного органа пробы и образцы товаров.

в) Проводить исследование взятых проб и образцов товаров за счет и в интересах представляемого лица.

г) Требовать от представляемого лица дополнительную инфу о товарах и транспортных средствах. (характеристики, схемы, точные описания)

д) Получать информацию и консультацию от таможенных органов по таможенных вопросам.

е) Предоставлять скидки своим клиентам (обычно постоянные клиенты - крупные компании к примеру). Скидки определяются по договору с предоставляемым лицом.

ж) Устанавливать к качестве условия заключения договора с представляемым лицом требования обеспечения исполнения обязательств этого лица в соответствии с действующим российским законодательством. (представление дополнительной информации, представление технической характеристики товаров, возможно даже случае обеспечения залоговой суммы в случае проведения экспертизы и др. - все оговаривает в договоре)

з) Выступать в качестве поручителя перед таможенным органами РФ за исполнение обязательств по уплате таможенных платежей представляемым им лицом.

(естественно с последующей компенсацией)

Обязанности и ответственность таможенного брокера перед таможенными органами не могут быть ограничены договором с представляемым лицом.

Обязанности:

1) Заявлять сведения о товарах и транспортных средствах и их таможенном режиме, а также других сведений необходимых для таможенных целей.

2) Представлять таможенному органу декларируемые им товары и транспортные средства

3) Присутствовать по требованию таможенного органа при таможенном оформлении

4) Осуществлять по требованию таможенного органа за счет представляемого лица грузовые операции с товаром (взвешивание, перевез, выгрузка, погрузка, перевес)

5) Проверять достоверность полученных от представляемого лица документов и сведений необходимых для таможенного контроля. (документы на товар)

6) Контролировать правильность исчисления таможенных платежей

7) Уплачивать таможенные платежи

За уплату таможенные платежей таможенный брокер несет такую же ответственность как и декларант

8) Вести учет товаров в отношении которых проводились таможенные операции.

9) Использовать инфу полученную от представляемого лица исключительно для таможенных целей.

10) Обеспечить соблюдение коммерческой, банковской и иной охраняемой законом тайны, конфиденциальной информации.

11) Проверять полномочия представляемого лица в отношении товаров и транспортных средств.

12) Контролировать деятельность специалистов по таможенному оформлению, находящихся в штате таможенного брокера.

13) Представлять в таможенные органы РФ заверенные копии квалификационных аттестатов специалистов по таможенному оформлению, сведения об этих лицах, а также образцы их подписей.

24. Таможенный перевозчик

Таможенный перевозчик осуществляет таможенную перевозку находящихся под таможенным контролем в случаях и на условиях предусмотренных таможенным кодексом РФ.

В случае перемещения взрывчатых веществ, оружия, лекарств, содержащих всякую гадость, алкогольная продукция (акцизные товары).

Таможенное сопровождение перевозок.

Отказ таможенного перевозчика от заключения договора при наличии у этого перевозчика возможности осуществлять перевозку товару - недопустим. Договор - публичный.

Условия включения таможенного перевозчика в реестр:

1) осуществление деятельности по перевозки грузов в течение не менее 2 лет.

2) Наличие лицензии на осуществление деятельности по перевозке грузов, если такой вид деятельности лицензируется в соответствии с законодательством.

3) Обеспечение уплаты таможенных платежей в размере 20 миллионов рублей.

4) Владение (нахождение в собственности, хозяйственном ведение, оперативном управлении) используемых для перевозки товаров транспортными средствами в том числе и для перемещения товаров под пломбами и печатями*.

5) Наличие договора страхования риска своей гражданской ответственности, которая может наступать в следствии причинения вреда товару, вверенного перевозчику по договору перевозки или по причине нарушения обязательств, возникших из договора. Страховая сумма не может быть менее 20 миллионов рублей.

Пломбы и печати

~ транспортные средства, контейнеры или съемные кузова могут быть допущены для перевозки товаров (по решению таможенного органа отправления либо на основании свидетельства о допущении транспортного средства к подобной перевозке).

Под таможенной пломбой и печатью - при условии что они сконструированы таким образом, что

1) таможенные пломбы и печати могут быть наложены простым и надежным способом

2) товары не могут быть извлечены из опломбированной части грузового помещения транспортного средства без видимых следов вскрытия помещения и без повреждения таможенной пломбы или печати

3) 3) в транспортном средстве отсутствуют тайники, и все места где могут находится товары - должны быть легко доступны для должностного лица таможенного органа в целях осуществления им таможенных полномочий.

Виды таможенных перевозчиков

1) Общероссийский 2) региональный 3)зональный

1) юридическое лицо, которое не ограничивает свою деятельность на территории РФ. Свидетельство о внесении в реестр выдается ФТС.

2) РТП ограничивает свою деятельность РТУ. (региональное таможенное управление)

Зональный ограничивает свою деятельность - регионом деятельности таможни. Необходимые документы для внесения в реестр

К заявлению должен приложить

1) учредительные документы, а также документ о внесении в государственный реестр.

2) свидетельство о государственной регистрации юридического лица

3) документы подтверждающие право владения транспортными средствами, которые в будущем будет использовать таможенный перевозчик

4) документы, подтверждающие размер полностью сформированного уставного капитала

5) свидетельство о допущении транспортных средств для перевозки товаров под таможенными пломбами и печатями.

6) документы подтверждающие уплату таможенных платежей

7) сведения о счете, открытом в уполномоченном банке

8) страховой полис

На каждого перевозчика заводится дело - и туда направляются все документы таможенного перевозчика. Документы рассматриваются в течение 15 дней.

Отказать в выдаче свидетельства можно - если не соблюдено хотя бы одно из требований.

Свидетельство является срочным, выдается на 5 лет. Потом можно подать заявление о пролонгации и документы.

О включение в реестр или исключение из реестра - приказом.

Юридическое лицо подлежит исключению из реестра:

1) по желанию, со дня следующего за днем получения таможенным органом заявления лица в письменной форме о его исключении из реестра

2) по истечению срока действия о внесении в реестр

3) при принятии решения об отзыве свидетельства - со дня вступления его в силу

4) при ликвидации юридического лица, со дня следующего за днем записи о ликвидации.

5) При прекращении деятельности юридического лица в результате реорганизации, за исключением преобразования, со дня когда реорганизация юридического лица считается завершенной в соответствии с условиями о внесении в реестр.

Свидетельство о внесении в реестр может быть отозвано таможенным органом:

1) при несоблюдении таможенным перевозчиком хотя бы одного из условий предъявляемых к нему в качестве перевозчика

2) при несоблюдении таможенным перевозчиком обязанности уплачивать ввозные таможенные пошлины и налоги, в случае недоставки иностранных товаров в таможенный орган назначения при осуществлении внутреннего транзита.

3) при неоднократном привлечении таможенного перевозчика в связи с неисполнением им своих обязанностей к административной ответственности за совершение административных правонарушений в таможенной сфере.

25. Лица, участвующие в представлении товаров к оформлению и контролю

Лица - под лицами перемещающими товары - понимаются собственники товаров, их покупатели, владельцы, либо лица выступающие в ином качестве достаточном в соответствии с действующим российским законодательством для совершения операций с товарами подлежащими таможенному оформлению и таможенному контролю.

В числе основных принципов перемещения товаров через таможенную границу РФ - принцип равенства участников хозяйствующих субъектов - то есть все лица на равных основаниях могут перемещать тот или иной товар, никто не может быть ограничен в этом праве за исключением случаев установленных законом.

Правом перемещения товаров обладают российские и иностранные лица.

Декларантами могут быть прежде всего российские лица, юридические лица с местонахождением в РФ, созданные в соответствии с российским законодательством, а также физические лица постоянно проживающие на территории РФ, а также зарегистрированные индивидуальные предприниматели. Есть также ряд исключений, когда декларантами могут быть иностранцы.

А именно:

а) Физическими лицами для личных целей

б) Иностранные организации, имеющее представительство, аккредитованные на территории РФ в установленном порядке при заявлении таможенных режимов (режима транзита, временного ввоза, реэкспорт, а также таможенный режим выпуск в свободное обращение *для внутреннего потребления).

в) Иностранные перевозчики также могут выступать в качестве декларантов при заявлении таможенного режима транзита.

г) Иностранные лица, пользующиеся иммунитетом

д) В иных случаях, когда иностранное лицо имеет право распоряжаться товарами на таможенной территории РФ, но товары должно ввозиться не по внешнеэкономическим сделкам, где одной из сторон контракта является российское лицо.

Декларантами могут быть таможенные перевозчики, таможенные брокеры имеющие свидетельство о внесении в реестр в качестве таковых.

Таможенный перевозчик - это российское юридическое лицо (только юридическое) имеющее свидетельство о внесении в государственный реестр таможенных перевозчиков.

Взаимоотношения между таможенным перевозчиком и отправителем груза - строятся на договорной основе.

Использование таможенного перевозчика - не только в обязательном, но и в инициативном порядке. Случаи обязательного обращение к таможенному перевозчику:

должностное лицо таможни отправления (откуда следует товар) ввиду возникших оснований предполагать возможность нарушения таможенного законодательства, опираясь на информацию о характере таможенного статуса, специфики перевозки товара - в таких случаях таможня может обязать грузоотправителя на

использование таможенного перевозчика.

Таможенный брокер - российское юридическое лицо, имеющее свидетельство о внесении в таможенный реестр в качестве брокера выступающее от имени и по поручению декларанта (или лица подпадающего под эту категорию) в соответствии с действующим российским законодательством.

Права и обязанности декларанта.

В праве:

1) осматривать и измерять, подлежащие декларированию им товары, в том числе до подачи таможенной декларации

2) с разрешения таможенного органа брать пробы и образцы, декларируемых им товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ.

3) присутствовать при проведении таможенного осмотра и досмотра декларируемых им товаров, а также при взятии должностными лицами таможенных органов проб и образцов товаров.

4) знакомиться с имеющимися в таможенных органах результатами проведенных исследований проб и образцов декларируемых им товаров.

5) представлять документы и сведения необходимые для декларирования товаров в форме электронных документов.

6) пользоваться правом осмотра и измерения до подачи таможенной декларации на перемещаемые товары под таможенным контролем.

7) с разрешения должностного лица таможенного органа, изменять место стоянки транспортного средства, выгружать либо перегружать товары.

8) с разрешения таможенного органа, производящего таможенное оформление, можно подавать документы на иностранном языке.

9) пользоваться иными правами, предусмотренными действующим таможенным кодексом РФ.

Обязанности:

1) Подавать таможенные декларации, представлять в таможенных орган необходимые сведения и документы на товар.

2) По требованию таможенного органа - предъявлять декларируемые товары

3) Уплачивать таможенные платежи или обеспечить их уплату.

4) Оказывать содействие в производстве таможенного оформления и контроля - в том числе и путем совершения требуемых грузовых и иных операций.

26. Критерии оценки товаров

Физические лица могут перемещать через таможенную границу РФ любые товары за исключением товаров запрещенных к ввозу в РФ или вывозу с соблюдением требований, установленных действующим таможенным кодексом и другим нормативно правовыми актами.

Для установления цели перемещения товаров должностными лицами таможенных органов необходимо установить следующее:

1)Характер товара

В этой связи учитываются особенности товара, его потребительские свойства, практика применения товара и его использование. Ввоз или вывоз товаров обычно не используемых в быту (к примеру деревообрабатывающие станки) дает основание предполагать что такие товары ввозятся либо вывозятся для коммерческих или производственных целей, если лицо перемещающее эти товары не докажет обратное.

2) Количество товаров

Однородные товары, т.е. одного наименования, размера, фасона и т.д. в количестве превышающем потребность лица перемещающего товары и членов его семьи, как правило ввозятся или вывозятся с коммерческими целями.

3) Частота перемещения товаров

Периодический ввоз или вывоз товаров одним и тем же лицом, хотя бы и в небольших количествах может рассматриваться как то, что товар ввозится или вывозится для коммерческих целей, если лицо не докажет обратное.

4) Обстоятельства поездки

Учитывается цель поездки, её продолжительность, страна пребывания или выезда, сумма заработанной валюты или сумма валюты что человек берет с собой.

5. Отсутствие оснований полагать, что товары перемещаемые через границу РФ в последствии будут использоваться не для личных целей или не для использования членами семьи физического лица.

27. Принципы, перемещение физическими лицами товаров через таможенную границу

Принципы:

1) Принцип равенства

все лица на равных основаниях имеют право на ввоз и вывоз из РФ товаров. Ограничение либо лишение указанного права могут применяться лишь в тех случаях когда это предусмотрено действующим законодательством.

На ввоз и вывоз товаров могут устанавливаться ограничения исходя из соображений экономической политики, выполнение международных обязательств, защиты экономических интересов гос~ва, защиты внутренного росс. Рынка в качестве ответной меры на дискриминационные и другие ущемляющие интересы росс. Лиц меры совершенные другими гос~вами или их союзами.

2) Принцип соблюдения закона

Ввоз или вывоз может быть запрещен в силу защиты гос. безопасности, общественного порядка, жизни и здоровья населения, защиты окружающей среды, защиты художественных исторических и культурных ценностей, права собственности, животных и растений, защита интересов хозяйствующих субъектов РФ.

Запреты устанавливаются согласно международным соглашениями либо законами РФ

Ввезенные или вывез. Вопреки запреты товары должны быть незамедлительно вывезены с терр. РФ либо соответ. ввезены обратно при условии что законодательством не предусмотрена конфискация этих товаров.

В случае невозможности немедленного вывоза или возврата товары передаются на хранение на склады временного хранения владельцами которых являются таможенные органы РФ. Срок хранения не более 3 суток.

3) Принцип свободного выбора таможенного решения

перемещение товаров через таможенную границу РФ производится в соответствии с таможенными режимами избранными лицами, производящими их перемещение.

Таможенным кодексом РФ установлен принцип согласно которому пересечение товаров таможенной границы РФ допускается в местах определяемых таможенными органами РФ и во время работы последних.

1) Принцип целевого использования товаров

Условно выпущенные товары в отношении которых предоставлены льготы по таможенным платежам могут использоваться в тех целях в связи с которыми были предоставлены эти льготы. В иных целях такие товары могут использоваться с разрешения таможенного органа РФ при условии уплаты таможенных платежей и выполнение других требований предусмотренных действующим законодательством.

28. Невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического достояния

Культурные ценности временно вывозимые за пределы таможенной территории РФ перемещаются лицами с обязательным ввозом их в оговоренный срок, что соответствует временному режиму ввоза или вывоза.

Указанный режим предполагает пользование товарами за пределами таможенной территории РФ, при этом эти товары полностью или частично освобождаются от уплаты таможенный платежей и к ним не применяются меры экономической политики.

Временный ввоз или вывоз предполагает их использование для целей:

1) с целью организации выставок

2) проведения реставрационных работ

3) научных исследований

4) театральная или концертной деятельностью и т.д.

Категории:

1) движимые предметы независимо от времени их создания, которые взяты под охрану гос~ва и внесенные в соотв. Охранные реестры.

2) Культурные ценности постоянно хранящиеся в гос. или муниципальных музеях, архивах, библиотеках и других гос. хранилищах.

3) Культурные ценности созданные более ста лет назад.

4) Иные культ. ценности кроме тех которые отнесены к особо ценным, т.е. не подлежат вывозу из страны.

а) корона РФ

Разрешение на временный ввоз или вывоз культурных ценностей.

Субъекты времен. Ввоза или вывоза

1) физ. Лица, 2. юр. Лица

(музеи, архивы, библиотеки, в общем учреждения занимающиеся хранением и организацией выставок и т.д.)

На сегодня разрешение выдается (музеям) мин. Культуры, (архивы) только с разрешения гос. Архива.

Юр. Лица нужд. В след. Документах

1) договор с принимающей стороной, где указывается цель и условия временного ввоза или вывоза ценностей и условия

2) док. подтверждающий коммерч. страхование культ. ценностей.

Комм. Страхование должны учитываться все случаи рисков, либо должен быть представлен документ о гос. гарантиях фин. Покрытия всех рисков и эти гарантия должна представить принимающая сторона.

Также принимающая сторона должна представить документы из которых будет видно как будут охраняться эти ценности.

Также музеи и архивы должны представить соответ. разрешения гос. органов. валютный таможенный граница взыскание

Музеи или архив должен представить свидетельство о внесении в охранный реестр ( номер, когда внесено, номинальная стоимость)

Физ. Лица

Должны представить свидетельство о внесении в реестр, страховку ( с учетом всех рисков), разрешение гос. органов на врем. Ввоз или вывоз.

Есть еще справки спец. Таможни которая занимается ввозом или вывозом культ. Ценност.

Нарушение порядка влечет ответственность.

Санкции:

Лишение свободы на срок до 8 лет + штраф в размере до 1 млн. руб. или зарплата осужденного за период до 5 лет, либо без такового.



29. Невозвращение иностранной валюты из-за рубежа

Основой контроля за экспортными операциями явл. Обязанность экспортера обеспечить зачисление экспортной выручки на свои валютные счета в уполномоченных банках РФ.

Таможенный орган принимая тов. К таможенному оформлению требует от экспортера сообщения ему сведений о банках где открыты у него валютные счета.

(паспорт экспортной, паспорт импортной сделки - документ из которого прослеживаются все валютные операции)

Необходим паспорт экспортной сделки. (какой товар, сумма контракта, сроки поставки, сроки когда должны поручить выручку)

Затем таможней орган направляет в уполномоченный банк извещение о совершении экспортной поставки, а банк извещает там. орган о зачислении валютной выручки экспортера на транзитный счет.

Механизм валютного контроля за импортными операциями.

Тот же принцип что и за экспортными операциями, но есть и отличия.

Обязанность импортера ввести товары стоимость которых эквивалента сумме валютных средств переведенных в их оплату, а в случае непоставки товаров, обеспечить полный возврат ранее уплаченной валюты.

Ответственность.

~ несет руководитель юридического лица или ПБОЮЛ

~ лишение свободы на срок до 3 лет

Будет преступлением невозвращение средств - в крупном размере, а это свыше 5 млн. руб.

БанкШпор.RU - Конструктор шпаргалок - BankShpor.RU

30. Уклонение от уплаты таможенных платежей

Выражается путем:

1) заявления в документах необходимых для там. целей недостоверных сведений, дающих основание для полного или частичного освобождения от уплаты таможенных платежей.

2) Предоставление ими таможенным органам ненадлежащих финансовых документов, подтверждающих факт уплаты таможенных платежей, либо являющихся обеспечением уплаты таможенных платежей.

3) Отзывы платежный документов плательщика у уполномоченного банка в котором открыт счет плательщика.

4) Нарушение сроков уплаты таможенных платежей.

Преступлением становится в случае если уклонение в крупном размере, более 500 000 руб.

Отягчающее обстоятельство свыше одного млн. руб.

Наказание:

Штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб

З/п осужденного от 1 до 2 лет

Либо обязательные работы от 180 до 240 часов

Либо лишение свободы на срок до 2 лет

31. Незаконный экспорт технологий, информации, услуг, сырья, оборудования, используемых при создания оружия и военной техники

1. Незаконные экспорт или передача лицом, наделенным правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, иностранной организации или ее представителю сырья, материалов, оборудования, технологий, научно~технической информации, незаконное выполнение этим лицом работ для иностранной организации или ее представителя либо незаконное оказание услуг иностранной организации или ее представителю, которые заведомо для указанного лица могут быть использованы при создании вооружения и военной техники и в отношении которых установлен экспортный контроль (при отсутствии признаков преступлений, предусмотренных статьями 188 и 275 настоящего Кодекса), ~ наказываются штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до трех лет.

2. Те же деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору, ~ наказываются лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.

3. Деяния, предусмотренные частью первой настоящей статьи, совершенные организованной группой либо в отношении сырья, материалов, оборудования, технологий, научно~технической информации, работ (услуг), которые заведомо для лица, наделенного правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки и в отношении которых установлен экспортный контроль, ~ наказываются лишением свободы на срок от трех до семи лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.

Примечание. Под лицом, наделенным правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, в настоящей статье понимаются руководитель юридического лица, созданного в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющего постоянное место нахождения на территории Российской Федерации, а также физическое лицо, имеющее постоянное место жительства на территории Российской Федерации и зарегистрированное на территории Российской Федерации в качестве индивидуального предпринимателя. Экспортно~импортные операции, без которых внешнеторговая деятельность невозможна, предполагают наличие соответствующих средств контроля. Одним из таких средств является экспортный контроль.

2. Экспортный контроль в Российской Федерации производится на основании ФЗ от 18.07.1999 N 183~ФЗ `Об экспортном контроле` (в ред. от 18.07.2005) (СЗ РФ. 1999. N 30. Ст. 3774; 2002. N 1 (ч. 1). Ст. 2; 2004. N 27. Ст. 2711; 2005. N 30 (ч. 1). Ст. 3101), действие которого распространяется на внешнеэкономическую деятельность в отношении товаров, информации, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иных видов вооружения и военной техники в части осуществления экспортного контроля в целях, установленных этим ФЗ. 3.1. Экспортный контроль в отношении вооружения и военной техники, а также информации, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (интеллектуальной собственности), являющихся продукцией военного назначения, осуществляется в соответствии с законодательством РФ в области военно~технического сотрудничества

4. Общественная опасность преступления (УК относит его к категории тяжких) заключается в том, что оно затрагивает внешние и внутренние интересы РФ, посягая на основы обороноспособности государства, угрожая миру и безопасности людей, подрывая авторитет страны на международной арене.

5. Предмет преступного посягательства указан в диспозиции статьи ~ технологии, научно~техническая информация и услуги, сырье, материалы и оборудование, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средства его доставки, вооружение и военная техника, в отношении которых установлен специальный экспортный контроль.

6. Объективная сторона составов преступления состоит в незаконном экспорте или передаче лицом, наделенном правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, иностранной организации или ее представителю перечисленных предметов преступления, в выполнении этим лицом работ для иностранной организации или ее представителя, а равно в незаконном оказании услуг иностранной организации или ее представителю, которые заведомо для указанного лица могли быть использованы при создании вооружения и военной техники (ч. 1) либо оружия массового поражения, средств его доставки (ч. 3) и в отношении которых установлен экспортный контроль. При этом совершенное деяние не должно отражать преступное поведение, предусмотренное ст. 188 или ст. 275.

7. Под экспортом понимается вывоз товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, с таможенной территории РФ за границу без обязательства об обратном ввозе. Факт экспорта фиксируется в момент пересечения товаром таможенной границы РФ, предоставления услуг и прав на результаты интеллектуальной деятельности. К экспорту товаров приравниваются отдельные коммерческие операции без вывоза товаров с таможенной территории РФ за границу, в частности при закупке иностранным лицом товара у российского лица и передаче его другому российскому лицу для переработки и последующего вывоза переработанного товара за границу.

8. Незаконный экспорт предполагает нарушение установленного федеральными законами и иными нормативными актами порядка экспортных операций.

9. Технология ~ это специальная информация, которая требуется для разработки, производства или применения соответствующего оборудования. Информация может принимать форму технических данных (светокопии, планы, диаграммы, модели, формулы, таблицы, технические проекты и спецификации, руководства пользователя и инструкции в рукописном виде или записанные на других носителях, таких как диск, лента, ПЗУ) или технической помощи (инструктаж, приобретение навыков, обучение, производственные знания, консультационные услуги). Техническая помощь может включать передачу технических данных.



32. Контрабанда нефти и нефтепродуктов

1) Контрабанда представляет собой доходный вид теневого бизнеса, позволяющий лицам, ей занимающимся аккумулировать финансовые средства, укрыть их от государственных фискальных органов.

Что касается значимости то стоит отметить что контрабандисты используют часть финансовых средств для подкупа служащих ведомств различного уровня, таким образом развивается коррупция.

2) Сама система добычи, транспортировки нефти и нефтепродуктов, сбыта и произведенных из нее продуктов, такова что контрабанда осуществляется организованной преступной группой.

3) Контрабанда нефти и нефетпродуктов как преступление выходит за рамки одной страны.

1) контрабанда нефти и нефтепродуктов как правило совершается вместе с другими преступлениями, (неуплата тамож. Платежей, ложное банкроство и т.д. + заказные убийства)

Способы контрабанды

Прямое недекларирование экспортной и перерабатываемой нефти

Такая операция возможна в силу разобщенности в системах учета и отчетности по отправкам нефти из точки отправки в точку доставки.

В этой связи для того чтобы ликвидировать столь масштабные нарушения, необходимо создать единую систему контроля за перемещением энергоносителей из одной страны в другую с использованием электронной передачи данных. Плюс ревизии в точке отправки и получения.

Второй способ

Экспорт нефти без уплаты экспортных пошлин фиктивной фирмой.

Экспортные пошлины могут быть не уплачены по причине не отсрочки платежа под предлогом выполнения какой~нибудь государственной программы.

Что нужно для ликвидации последствий преступных деяний или предупреждения?

Необходимо обратить внимание на деятельность сотрудников таможни.

1) Фактический вывоз нефти на экспорт

При том, что при вывозы экспортер указывает в документах режим временного вывоза на переработку за пределами таможенной территории РФ с возвращением в РФ компенсационных товаров.

2) В пути следования состава с нефтепродуктами, они (продукты) переадресуются зарубежным потребителям для ведения таможни в заблуждение создаются фиктивные грузовые таможенные декларации и другие документы якобы подтверждающие возврат в РФ компенсационных товаров. Часто используется схема ложной бункировки или ложной поставки нефти или нефтепродуктов.

2) Нарушение баланса при совершении внешнеэкономических бартерных сделок

3) Схема внутреннего транзита

Например из Казахстана поставляется нефть якобы для переработки, в пути следования эта нефть переадресуется 3им государствам.

4) Двойное дно в цистерне

Как бороться?

Берутся пробы товара, из 2 люков (верхнего и нижнего) и проверяют соответствие товара.

Способ выявления преступлений - крекинг нефти. На каждом предприятии характеризуется своими способностями по которым можно идентифицировать продукцию предприятия.

БанкШпор.RU - Конструктор шпаргалок - BankShpor.RU

33. Контрабанда

1. Контрабанда, то есть перемещение в крупном размере через таможенную границу Российской Федерации товаров или иных предметов, за исключением указанных в части второй настоящей статьи, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием, ~ наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо лишением свободы на срок до пяти лет.

2. Перемещение через таможенную границу Российской Федерации наротических средств, психотропных, сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, взрывчатых, радиоактивных веществ, радиационных источников, ядерных материалов, огнестрельного оружия, взрывных устройств, боеприпасов, оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, а также материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу Российской Федерации, стратегически важных сырьевых товаров или культурных ценностей, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу Российской Федерации, если это деяние совершено помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации либо сопряжено с недекларированием или недостоверным декларированием, ~ наказывается лишением свободы на срок от трех до семи лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.

3. Деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные:

б) должностным лицом с использованием своего служебного положения; в) с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль, ~ наказываются лишением свободы на срок от пяти до десяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.

4. Деяния, предусмотренные частями первой, второй или третьей настоящей статьи, совершенные организованной группой, ~ наказываются лишением свободы на срок от семи до двенадцати лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.

1. Контрабанда посягает на монополию внешней торговли государства со всеми вытекающими отсюда негативными последствиями для экономики Российской Федерации.

2. Контрабанда заключается в незаконном перемещении через таможенную границу РФ товаров или иных предметов.

3. Таможенная граница РФ в соответствии со ст. 2 Таможенного кодекса определяется пределами таможенной территории сооружений, над которыми Российская Федерация осуществляет юрисдикцию в соответствии с законодательством РФ, а также территорий особых экономических зон. 4. Таможенную территорию РФ составляют сухопутная территория РФ, территориальные и внутренние воды и воздушное пространство над ними.

5. Объективная сторона преступления выражается в перемещении товаров или иных предметов через таможенную границу РФ.

6. Под перемещением через таможенную границу понимается ввоз на таможенную территорию РФ либо вывоз с нее любым способом товаров или иных предметов.

7. Перемещение производится: помимо или с сокрытием от таможенного контроля; с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации; может быть сопряжено с недекларированием или недостоверным декларированием.

8. Обязательным условием для наступления уголовной ответственности является перемещение товаров и иных предметов в крупном размере, за исключением товаров и предметов, перечисленных в ч. 2 комментируемой статьи. Для наступления уголовной ответственности в последнем случае не имеет значения, в каком размере перемещаются товары или иные предметы.

9. Понятие крупного размера содержится в примеч. к ст. 169 УК.

10. Под сокрытием от таможенного контроля перемещаемых товаров или иных предметов понимается их утаивание, использование тайников.

11. Обманное использование документов или средств таможенной идентификации выражается в предъявлении таможенным органам фальсифицированных пломб, печатей, маркировки, недействительных, содержащих ложные сведения поддельных документов и т.п.

12. Недекларирование или недостоверное декларирование имеет место, если при таможенном оформлении не сообщаются необходимые сведения либо сообщаются ложные сведения о перемещаемых товарах или иных предметах.

13. При отнесении предметов к культурным ценностям следует руководствоваться Законом РФ от 15.04.93 N 4804~1 `О вывозе и ввозе культурных ценностей` .

15. Квалифицирующими признаками ч. 3 комментируемой статьи являются:

а) должностное лицо, использовавшее свое служебное положение;

б) применение насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль.

16. Согласно п. `б` ч. 3 комментируемой статьи под должностными лицами, совершающими контрабанду с использованием своего служебного положения, понимаются должностные лица таможенных органов РФ, в обязанности которых входит осуществление контрольных функций за исполнением требований таможенного законодательства, а также специалисты по таможенному оформлению, состоящие на службе в таможенных органах.

17. Субъектами рассматриваемого преступления могут быть иные лица, указанные в примеч. к ст. 285 УК, если они совершили контрабанду с использованием своего служебного положения.

18. Насилие к лицу, осуществляющему таможенный контроль (п. `в` ч. 3 комментируемой статьи), не должно содержать самостоятельный состав преступления. Оно может выражаться в психическом насилии, в нанесении побоев, ударов, сопротивлении и т.п.

19. Уголовная ответственность за контрабанду наступает с 16 лет.

20. Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом.

34. Принципы и правила наложения взысканий за совершенное правонарушение

Субъектами административной ответственности являются физические и юридические лица. С точки зрения определения мер ответственности физические лица в свою очередь подразделяются на две категории: должностные лица и граждане. Наибольшие санкции предусмотрены за совершение административного правонарушения юридическими лицами, наименьшие ~ гражданами.

Частью 3 статьи 2.1 КоАП РФ установлен так называемый принцип `двусубъектной` ответственности. Заключается он в том, что назначение административного наказания юридическому лицу не освобождает от административной ответственности за совершенное нарушение виновное физическое (в том числе и должностное) лицо. При этом привлечение к административной или уголовной ответственности физического лица не освобождает от административной ответственности за данное правонарушение юридическое лицо. Вместе с тем, возбуждение уголовного дела в отношении конкретного физического лица исключает возможность осуществления в отношение него административного производства по одному и тому же факту совершения противоправных действий.

Иностранные граждане, лица без гражданства и иностранные юридические лица, совершившие на территории Российской Федерации административные правонарушения, в том числе в сфере таможенного дела, подлежат административной ответственности на общих основаниях. Причем ответственность в соответствии с нормами КоАП РФ за совершение нарушений таможенных правил наступает и для лиц, на которых распространяется действие дисциплинарных уставов или специальных положений о дисциплине.

Физическое лицо признается субъектом административной ответственности по достижении к моменту совершения правонарушения возраста шестнадцати лет и только в случае виновного совершения противоправного деяния (применительно к физическим лицам выделяются две формы вины ~умысел и неосторожность).

Должностное лицо подлежит административной ответственности в случае совершения правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих должностных обязанностей. Совершившие административные правонарушения в связи с выполнением только организационно~распорядительных или административно~хозяйственных функций руководители , а также лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, по общему правилу несут административную ответственность как должностные лица, если законом не установлено иное. Идивидуальные предприниматели, не являясь должностными лицами, при привлечении к административной ответственности приравнены к ним. Существенным исключением являются нарушения таможенных правил, за совершение которых предприниматели без образования юридического лица несут административную ответственность как юридические лица (примечание 1 к статье 16.1 КоАП РФ). Тем самым повышается размер возможных к применению в отношении данных субъектов санкций.

В случае привлечения к административной ответственности юридических лиц необходимо учитывать, что при слиянии нескольких юридических лиц к административной ответственности за совершение административного правонарушения привлекается вновь возникшее юридическое лицо.

При присоединении юридического лица к другому юридическому лицу к административной ответственности за совершение административного правонарушения привлекается присоединившее юридическое лицо. В случаях разделения юридического лица или при выделении из состава юридического лица одного или нескольких юридических лиц к административной ответственности за совершение административного правонарушения привлекается то юридическое лицо, к которому согласно разделительному балансу перешли права и обязанности по заключенным сделкам или имуществу, в связи с которыми было совершено административное правонарушение.

При преобразовании юридического лица одного вида в юридическое лицо другого вида к административной ответственности за совершение административного правонарушения привлекается вновь возникшее юридическое лицо.

Возможность привлечения юридических лиц к мерам административной ответственности также непосредственным образом связана с установлением виновности в его действиях. Вместе с тем, вина юридического лица существенно отличается от понятия вины физического лица, поскольку по своей природе не может быть связана с психическим отношением к совершенному правонарушению. Поэтому юридическое лицо по закону признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но им не были приняты все зависящие меры по их соблюдению. Только наличие данных обстоятельств в совокупности свидетельствует о вине рассматриваемой категории лиц и возможности привлечения к ответственности.

35. Виды взысканий, налагаемых за нарушение таможенных правил

За нарушение таможенных правил в зависимости от формулировки санкции конкретной статьи могут быть назначены наказания исключительно в виде предупреждения, административного штрафа и конфискации орудия совершения или предмета правонарушения.

Предупреждение и административный штраф относятся к категории так называемых основных наказаний, в то время как конфискация может устанавливаться и применяться в качестве как основного, так и дополнительного наказания. За совершение нарушений таможенных правил таможенные органы могут самостоятельно принять решение о привлечении к ответственности и назначении административных наказаний только в виде предупреждения и штрафа. Решение о конфискации всегда принимается судом.

Штраф, исчисляемый исходя из стоимости предмета административного правонарушения, установлен за наиболее опасные нарушения. По многим же нарушениям таможенных правил штрафные санкции исчисляются исходя из минимального размера оплаты труда.

Административный штраф, по общему правилу, должен быть уплачен лицом, привлеченным к ответственности, не позднее тридцати дней со дня вступления вынесенного постановления о назначении наказания в законную силу. При этом соответствующая сумма вносится или перечисляется в банк или иную кредитную организацию. В случае неуплаты штрафа в установленный срок виновное лицо может быть привлечено к ответственности по части 1 статьи 20.25 КоАП РФ.

Не является конфискацией изъятие из незаконного владения лица, совершившего правонарушение, орудия совершения или предмета административного правонарушения:

подлежащих в соответствии с федеральным законом возвращению их законному собственнику;

изъятых из оборота либо находившихся в противоправном владении лица, совершившего административное правонарушение, по иным причинам и на этом основании подлежащих обращению в собственность государства или уничтожению.

В соответствии с требованиями КоАП РФ административное наказание может быть назначено только в установленных законом пределах (наказание в размере `ниже низшего` предела санкции невозможно), при этом никто не может нести ответственность дважды за одно и то же административное правонарушение.

Назначение административного наказания не освобождает лицо от исполнения обязанности, за неисполнение которой лицо привлечено к ответственности (к примеру, обязанность по уплате таможенных платежей, производству таможенного оформления товаров и др.).

При совершении лицом нескольких административных правонарушений наказание назначается за каждое в отдельности. Вместе с тем, в отдельных случаях (когда совершается одно противоправное действие, бездействие, содержащее сразу несколько составов правонарушений, рассмотрение дел по которым подведомственно одному и тому же судье, органу, должностному лицу) возможно действие принципа поглощения менее строгого наказания более строгим. За нарушения таможенных правил таким образом может поглощаться основное наказание в виде штрафа, при этом в зависимости от формулировок соответствующих санкций могут быть назначены дополнительные административные наказания (конфискация). Примером подобной ситуации может являться заявление декларантом либо таможенным брокером (представителем) при декларировании недостоверных сведений о товарах, если такие сведения послужили одновременно основанием для освобождения от уплаты таможенных пошлин, налогов и неприменения запретов и (или) ограничений, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности (части 2 и 3 статьи 16.2 КоАП РФ).

36. Обстоятельства, исключающие ответственность

Производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств:

1) отсутствие события административного правонарушения;

2) отсутствие состава административного правонарушения, в том числе недостижение физическим лицом на момент совершения противоправных действии (бездействия) возраста, предусмотренного настоящим Кодексом для привлечения к административной ответственности, или невменяемость физического лица, совершившего противоправные действия (бездействие);

3) действия лица в состоянии крайней необходимости;

4) издание акта амнистии, если такой акт устраняет применение административного наказания;

5) отмена закона, установившего административную ответственность;

6) истечение сроков давности привлечения к административной ответственности;

7) наличие по одному и тому же факту совершения противоправных действий (бездействия) лицом, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, постановления о назначении административного наказания, либо постановления о прекращении производства по делу об административном правонарушении, либо постановления о возбуждении уголовного дела;

8) смерть физического лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении.

2. В случае, когда административное правонарушение совершено лицом, указанным в части 1 статьи 2.5 настоящего Кодекса, за исключением случаев, когда за такое административное правонарушение это лицо несет административную ответственность на общих основаниях, производство по делу об административном правонарушении после выяснения всех обстоятельств совершения административного правонарушения подлежит прекращению для привлечения указанного лица к дисциплинарной ответственности.

37. Основания для прекращения службы в таможенных органах

1. Служба в таможенных органах прекращается в случаях увольнения сотрудника таможенного органа или его гибели (смерти).

2. Сотрудник таможенного органа может быть уволен со службы в таможенных органах по следующим основаниям:

...