Теневая экономика: роль и тенденции в постсоветских государствах

Строительные работы. Надежная статистическая оценка объемов производства продукции строительства достаточно сложна. Индивидуальное (частное) строительство и ремонтные работы часто не попадают в данные регулярной статистической отчетности. Для определения масштабов ненаблюдаемой экономики в этом секторе с учетом международного опыта начато использование информации полученной из разных административных источников, о выданных разрешениях на строительство и о неразрешенном строительстве. В силу скудости источников информации показатели, описывающие поставки и использование строительных материалов, практически не применяются при косвенной оценке объема строительных работ.

Торговля и сфера услуг. В розничной торговле доминируют малые хозяйственные единицы и домашние хозяйства. Если они не предоставляют статистической отчетности об объемах торговли (а такое положение имеет место во многих странах), то для их оценки используют метод товарных потоков. Здесь весьма полезной могла бы стать информация о ставках торговых наценок, но для этого необходимо проведение специальных выборочных обследований.

На транспорте достаточно действенна система статистической отчетности, формирующая сводные показатели объемов перевозки пассажиров и груза транспортными средствами. Косвенная оценка общего объема по оказанию услуг в этой сфере уточняется исходя из количества зарегистрированных транспортных единиц.

Из общего количества услуг, предоставленных сферой образования и здравоохранения, внушительная часть приходится на долю государственного сектора. Информация о частных услугах обычно или отсутствует, или неполна, о чем свидетельствуют проведенные в 2000 г. специальные статистические обследования сфер образования и здравоохранения. На сегодня результаты данных обследований являются основой для оценки объема ненаблюдаемой экономики в этих секторах.

В 1995-2001 гг. был осуществлен ряд детальных статистических обследований различных отраслей экономики Грузии. В частности, в рамках программы ТАСIS в 1999-2001 гг. с привлечением специалистов статистических служб Голландии, Греции и Польши была проведена серия специальных обследований ресторанов, маршрутных микроавтобусов, бензозаправочных станций, строительных организаций, сельскохозяйственных рынков и ярмарок, обследование населения по потреблению табачных изделий, комплексные обследования системы образования и здравоохранения. По результатам этих обследований были уточнены счета как производства, так и использования доходов, скорректированы показатели выпуска продукции. [6, с. 107]

При сопоставлении результатов обследований потребления табачных изделий, данных таможенной и отраслевой промышленной статистики выяснилось, что цифры по импорту табачных изделий следует увеличить по сравнению с декларируемыми в 1,2 раза, по производству табака -- в 1,5 раза. Рассчитанный по оценкам стоимостной объем потребления табачных изделий (242 млн. лари) приблизительно в 4,5 раза больше показателей, полученных в ходе других обследований (общих обследований домашних хозяйств). Таким образом, счет производства увеличивается приблизительно на 1%. Соответствующему пересмотру подлежат и показатели счетов распределения доходов. Кстати, в 2000-2001 гг. было зафиксировано весьма существенное сокращение импорта и производства табака. Потребление табачных изделий является весьма стабильной величиной, поэтому приведенные данные указывают на быстрый рост ненаблюдаемой экономики в данном секторе.

В ходе специальных обследований ресторанов, кафе, баров и других объектов сферы обслуживания установлено, что реальные показатели количества потребителей и средней стоимости услуг в 3,8 раза превышают декларированные показатели текущей статистики. Результаты обследования потребовали соответствующих изменений в макроэкономических показателях, в частности, показатели валового выпуска и добавленной стоимости в сфере услуг возросли в 3,4 раза. Внесены поправки и в расчеты затрат.

Обследования на бензозаправочных станциях имели целью определение реального оборота. Были уточнены ресурсы этой группы товаров и, в частности, удалось приблизительно оценить объем контрабанды горючего.

По итогам выборочного обследования законных и незаконных строительных объектов, расположенных на территории г. Тбилиси, объем реально производимых строительно-монтажных работ составил 145 млн. лари, что в 2,02 раза больше декларированных строительными организациями в текущих статистических отчетах за 1999 г. Объем реально осуществленных инвестиций в строительные объекты в 1999 г. составил 197,4 млн. лари, что в 2,11 раза превышает отчетные данные. Соответствующие корректировки были внесены в показатель ВВП.

Согласно результатам обследования, в I квартале 2000 г. затраты населения в медицинских учреждениях достигли 51,5 млн. лари, по информации медицинских учреждений -- только 8,5 млн. лари, что в 6,1 раза меньше указанной населением суммы. В I квартале 2000 г. населению Грузии оказано в 4,2 раза больше медицинских услуг, чем было зафиксировано в статистических отчетах медицинских учреждений. Населением приобретено в 3,1 раза больше медикаментов, материалов и оборудования медицинского назначения по сравнению с декларированными аптеками показателями (затраты населения оцениваются в 72,9 млн. лари). Объем медицинских услуг оценен в 87,1 млн. лари за квартал, что приблизительно в 6,8 раза увеличивает показатели, полученные в ходе других обследований этой сферы. Показатели импорта, экспорта и производства фармацевтических товаров должны быть увеличены не менее чем в 2 раза.

По данным обследования учреждений образования и затрат населения на оплату услуг, оказанных этими учреждениями, затраты в 1,9 раза превысили отчетные показатели за январь-сентябрь 2000 г. Данные обследования по услугам образования и приобретению учебных пособий резко отличаются от данных бюджетной статистики: стоимостной объем услуг должен быть увеличен на 64,8 млн. лари (в 2,2 раза больше отчетного показателя). В ходе обследования впервые была получена информация о затратах населения за учебу за рубежом, по расчетам, расходы на эти цели составили 45,2 млн. лари. Полученные данные потребовали корректировок ВВП. В счета производства продукции (услуг) внесены поправки: объем услуг образования и добавленной стоимости увеличился на 1% (в ВВП 2000 г. -- 59 млн. лари); расходы на приобретение учебных товаров и учебу за рубежом возросли на 2,6% (в ВВП 2000 г. -- 152 млн. лари). [6, с. 108]

Весьма неожиданные результаты были получены при специальном обследовании потребления табачных изделий, телевизоров и других видов бытовой техники. Согласно его итогам, в среднем две трети импорта этих товаров нелегальны. Примерно такова же доля ненаблюдаемого производства табачных изделий в Грузии.

В области долговременного регулирования теневой экономики важен поиск оптимального сочетания репрессивного и либерального подходов: совершенствование систем налогообложения, оплаты труда; разработка эффективного механизма стимулирования малого бизнеса; привлечение отечественных теневых капиталов с целью инвестирования сферы материального производства, амнистия незаконного вывоза капитала, усиление контроля за вероятными каналами оттока капитала за границу, создание центра по проведению мониторинга теневой экономики. Предложен методологический подход к прогнозированию ненаблюдаемой экономики, основанный на ретроспективном анализе состояния теневой экономической деятельности, вариантности сценариев социально-экономического развития страны и применении комбинации экспертных оценок, метода аналогий, прогнозной экстраполяции и индикативного методов, который позволяет обеспечить органы государственного управления исходной информацией для регулирования теневого сектора.

Таблица 4. Оптимальные варианты прогноза показателей теневой экономики в Грузии на 2007-2020 годы ( в % к официальному ВВП)

2.5 Теневая экономика России

Сегодня теневая экономика охватывает почти все сферы жизнедеятельности россиян. Главной причиной роста теневой экономики в России, по мнению многих исследователей, была «незавершенная либерализация». Иначе говоря, из всего набора «экономических свобод» (свобода конкуренции, свобода ценообразования и др.) одни были введены, другие - нет, одно делать было можно, а другое (так же необходимое для нормальной работы рыночного механизма, например, продавать и покупать землю) - нельзя. Добавим и еще одну причину. В тех сферах в которых свободу формально разрешили, отсутствовали её гарантии, защита со стороны государства. Наоборот, преобразования были проведены так, что сформировали у населения и деловых людей России «комплекс гиперприватности» - боязнь привлечь к себе, своей деятельности и своей организации внимание государства и должностных лиц даже тогда, когда никаких нарушений правил и законов не было. С начала преобразований возник раскол между государством и обществом, раскол которого не было во времена горбачевской перестройки. Люди перестали доверять власти, у них возникло стремление полностью исключить какие -либо контакты с государством и чиновниками. Население и деловые люди России стремились вступать с чиновниками, прежде всего в неформальные отношения, как с частными лицами, а с государством иметь дело не как с формальной организацией, призванной выполнять властные функции, а как с множеством частных лиц, каждое из которых обладает определенной властью и может оказать частные услуги. Эта атмосфера, в свою очередь, благоприятствовала развитию теневой экономики и явилась следствием определенных особенностей реализованной в России реформы. Выделим из них шесть важнейших.

Первая особенность-возникновение делового тандема чиновника и предпринимателя. Преобразования были проведены так, что предприниматели попали в зависимость от чиновников. Произошла приватизация функций государства отдельными группами чиновников. Рыночные реформы предполагали резкое повышение частной хозяйственной активности людей и соответственно сокращение властных полномочий государства в экономике. В то же время эти преобразования способствовали значительному усилению неопределенности функций, прав, возможностей и ответственности государственных чиновников разного ранга. Они же, как люди, обладавшие самыми значительными по сравнению с другими социальными группами деловым опытом и инициативностью, сумели с наибольшей выгодой для себя воспользоваться открывшейся экономической свободой. Они фактически приватизировали свои рабочие места и стали выполнять должностные обязанности (или не выполнять их), насколько это отвечало их частным экономическим интересам. В результате, когда предприниматель обращается к государству за защитой своих интересов, он её от органов власти не получает. Тогда деловой человек нанимает в частном порядке сотрудников какой-нибудь государственной спецслужбы или правоохранительных органов и напрямую платит им деньги, как работникам своей фирмы. В своей деятельности люди фактически стремятся игнорировать государство и действуют так, так как- будто его не существует. Уплата же налогов рассматривается населением как двойное налогообложение, поскольку все покупают государственные услуги в частном порядке, в конкретном объеме, который требуется тому или иному предпринимателю или другому частному лицу. В обществе формируется соответствующая социально-психологическая атмосфера, когда уклонение от уплаты налогов - норма, следование которой не осуждается.

Важная особенность рыночных преобразований в России состоит в том, что чиновники используют свои рабочие места (точнее, власть и информацию, с ними связанные) как один из ресурсов для частного предпринимательства. Ясно, что осуществляемое ими предпринимательство носит теневой характер так же, как и предпринимательство частных фирм, являющихся их партнерами по бизнесу.

Вторая особенность - чрезмерно большая роль государства в экономике. Она находит свое выражение в двух формах. Во-первых, в сохранении значительного государственного сектора без прежних экономических и правовых ограничений. Весьма велика доля госсектора в промышленности (большая часть военно-промышленного комплекса). Де-факто осталась государственной существенная часть энергетики, топливно-энергетического комплекса. Естественно, госсектору требуются прямые или косвенные дотации из бюджета. В свою очередь, на основе распределения бюджетных дотаций вырастает особый сектор теневой экономики, когда высокооплачиваемые чиновники через систему «дружественных» им фирм разворовывают или «прокручивают» государственные деньги. Далее эти деньги «отмываются», вкладываются в экономику или переводятся за рубеж и т.д. Во-вторых, в чрезмерном и практически бесконтрольном вмешательстве государства в экономическую деятельность. К ней относится создание государственных, полугосударственных или негосударственных «уполномоченных» компаний, через которые частные фирмы обязаны выполнять какие-либо насущные функции (скажем, создание муниципального банка, через который все организации региона обязаны осуществлять расчеты с бюджетом, энергетиками, железной дорогой и др.) Функционирование компании подобного типа - источник теневой активности, так как предприниматели, стремясь получить разрешение на свою деятельность или желая обойтись без «уполномоченных», вынуждены им платить.

Другой источник теневых отношений - лицензирование разных видов хозяйственной деятельности. Оно ставит частные фирмы в зависимость от органов власти и отдельных чиновников и дает последним большие возможности для извлечения теневых доходов. Достаточно распространенная практика - выдача лицензий на какую-нибудь деятельность частным фирмам (например, аптекам) так, что получившие их становятся монополистами в одном из районов города. Ясно, что для «обхода» этого положения конкуренты вынуждены платить. Наконец, упомянем и прямое силовое подавление конкуренции органами власти в пользу «дружественных» им компаний. Часто это делается в самых прибыльных отраслях (в торговле бензином, металлами, нефтью, в строительстве), когда деятельность конкурентов подавляется с помощью милиции, налоговой полиции, проверок состояния экологической и противопожарной безопасности, запрещения землеотвода или сдачи земли в аренду и т.п. В таком случае органы власти производят принудительное распределение рыночных ниш, отдавая самые выгодные секторы рынка «дружественным» фирмам, которые, в свою очередь, отчисляют в пользу этих органов и/или отдельных чиновников часть полученной сверхприбыли.

Вмешательство государственных органов в экономику всегда ведет к искусственному неравенству в положении различных частных фирм, всегда (прямо или косвенно) приносит выгоды одним и приводит к потерям у других. Значит, оно стимулирует обратное влияние частного бизнеса на государственные органы с целью компенсировать потери (у одних) и увеличить выгоды (у других) в российских условиях, когда нет общепризнанных цивилизованных законов, традиций и этики во взаимоотношениях бизнеса и государства. Это неизбежно ведет к росту теневой активности (к подкопу чиновников или, наоборот, их заказным убийствам, если их действия могут лишить фирму доходов и т.п.). В результате чрезмерное вмешательство государства в экономику при его слабости и зависимости от различных групп интересов порождает благоприятные условия для роста теневой экономики.

Третья особенность-сохранение прежних (характерных для советской системы) форм монополизма и появление новых. Первые связаны с деятельностью государства. Так как государство сохранило прямой контроль за работой ряда секторов экономики, это создает монополизм, порождающий теневую активность. Например, сохранение государственного контроля за золотодобычей (как и за добычей большинства видов полезных ископаемых) и ограничение доступа туда частного капитала служат источником существования черного рынка торговли золотом, оборот которого составляет многие десятки, а возможно, и сотни килограммов в год.

Еще один источник монополизма - деятельность бывших министерств, ведомств и их подразделений. Хотя формально РАО «Газпром», РАО «ЕЭС России» и т.п.-негосударственные структуры (по крайней мере они не являются «унитарными казенными» предприятиями, к деятельности которых не допускается частный капитал), они сохранили прежние связи и влияние в госаппарате, доступ к конфиденциальной государственной информации. Однако сейчас они не связаны прежними ограничениями, касающимися государственных ведомств. Это -«квазичастные» фирмы, представляющие собой гибрид частной компании и государственного ведомства. Такие компании регулируют целые секторы современной экономики России. Особенно много их в самых прибыльных сферах - в добыче и продаже топливно-энергетических ресурсов и во внешнеэкономической деятельности. Некоторые из них обладают финансовой мощью, сопоставимой по размерам с бюджетом небольшого европейского государства. Они почти автономны и включают набор организаций, позволяющих им реализовывать все функции, которые традиционно выполняют государство и общество,- от газет и телекомпаний до частных армий и сельскохозяйственных предприятий. В силу этих особенностей они практически закрыты от общественного и государственного контроля, что дает широкие возможности для развития теневой деятельности. К числу самых распространенных её видов относятся уклонение от уплаты налогов, незаконное укрывание части валютной выручки за рубежом и манипуляции с векселями и акциями, выпускаемыми такими компаниями.

В то же время между «квазичастными» монополиями и правящими группировками существует определенный «социальный договор». Последние в периоды относительной политической стабильности закрывают глаза на теневую активность монополий, позволяя им сравнительно (с другими секторами кризисной российской экономики) неплохо существовать, фактически снижая налоговое бремя и разрешая осуществлять сомнительные операции на финансовых рынках. В периоды же обострения политической ситуации (например, во время президентских или парламентских выборов, угрожающего роста неплатежей, всплеска забастовочной активности и т.д.) правящие группы берут с них плату за сохранение социально-политической стабильности и консервацию сложившегося режима власти, создающего, в свою очередь, благоприятные условия для существования монополистов. Подобный симбиоз нынешних правящих группировок и крупнейших «квазичастных» монополий предполагает значительный объем теневой экономической активности, так как без нее невозможно создание скрытого от общества «фонда стабильности», расходуемого в чрезвычайных политических ситуациях.

Новая форма монополизма - монополизм «снизу» как надстройка над частной рыночной активностью. Это система «крыш», которые делят между собой тот или иной рынок. «Крыша» - неформальная группировка, осуществляющая контроль над определенным сегментом рынка. Ясно, что как сама деятельность «крыш», так и активность связанных с ними фирм имеет значительную теневую составляющую.

Четвертая особенность - чрезвычайно высокий уровень налоговых изъятий и репрессивный характер системы налогообложения, одинаково расценивающей уклонение от уплаты налогов и ошибку их исчисления. Такая система, при которой, по различным оценкам, изымается 60-86% прибыли, а частная фирма не имеет правовой защиты перед государственной налоговой инспекцией,- одно из следствий ситуации, когда в условиях экономической либерализации государство стремится сохранить «командные высоты» в экономике и контролировать основные финансовые потоки. В результате в стране сформировалась стойкая привычка к уклонению от уплаты налогов и переводу значительной доли деловой активности в «тень». В принципе уже одной этой черты достаточно для взрывного роста теневой деятельности.

Пятая особенность - асоциальный характер рыночных преобразований в России. Рыночные реформы лишили миллионы людей привычных социальных ниш, уровня жизни и сбережений. Хотя цены были «отпущены», введена свободная торговля и реализован ряд других мер по либерализации экономики, механизмы экономического отбора не были созданы.

Шестая особенность - внеправовой характер экономических преобразований, обусловленный тем, что реальное поведение населения и властей в период реформ лишь в малой степени регулируется формальными законами. В эффективной работе правоохранительной системы не заинтересованы, прежде всего, правящие группировки.

Итак, разрастание теневого сектора в России обусловлено, прежде всего, ломкой старой системы госконтроля, неразвитостью новой рыночной инфраструктуры и культуры поведения, низким уровнем управления, нестабильность политической и экономической ситуации в стране. Должно пройти еще немало времени, чтобы сгладились те экономические деформации, которые произошли при переходе от командно-административной системы к рыночной, а также от многих экономических преобразований, которые исказили представление о роли и функциях государства в рыночной экономике.

Одним из решительных шагов государства должна стать легализация теневых доходов, нейтрализация теневого предпринимательства. Преодоление его криминального характера предполагает осуществление конкретных мер в рамках программы борьбы с экономической преступностью. Можно указать лишь наиболее важные первоочередные направления, без которых невозможно победить это зло.

тенденция теневая экономика постсоветское государство

Индивидуальное задание

1. Теневая экономика Республики Беларусь: масштабы и особенности развития

Развитие теневой экономики в Республике Беларусь советского периода связывают с функционированием командно-административной системы. Расцвет командно-административной системы характеризовался жесткой централизацией управления экономикой, строго фондируемым распределением, что исключало возможность "разворовывания собственности" и появления теневой экономики вне существующих, легальных "световых" экономических структур. Теневая экономика возникла в данный период только при наличии источника получения не столько денежных средств, сколько сырья, материалов, оборудования.

Вопрос о возможности накопления значительных денежных средств в одних руках или у группы лиц в этот период проблематичен в связи с низкой зарплатой, негативным отношением населения к индивидуальной трудовой деятельности и существующими "ножницами" между доходами населения и товарной массой, которая стимулировала не накопление денег, а, наоборот, их реализацию в торговле. В этой связи теневая экономика не просто была порождена и сформирована в недрах "световой" экономики, но и создана самой административной системой как необходимый для нее элемент в силу специфических условий развития того периода. Следовательно, первоначально теневые отношения и производство обеспечивали реализацию политической установки на рост народного благосостояния, компенсируя, исправляя недостатки в работе официальных государственных структур. Возникновение теневой экономики базировалось на монополизации основных производственных сфер, строго централизованном фондировании сырья, материалов и оборудования. Главными экономическими субъектами являлись представители административно-управленческого аппарата различных звеньев народного хозяйства, выступавшие в роли либо фондодержателя, либо фондопотребителя. Существование в течение десятков лет сферы теневой экономики породило специфический тип предпринимателя, который изначально был настроен на криминальное экономическое поведение. Важным фактором криминализации экономики явилось то обстоятельство, что монополизация власти привела к формированию коррумпированного государственного аппарата, извлекающего выгоды из своего положения. В целом можно определить те сферы экономической системы, которые в большей мере являются криминогенными зонами: кредитно-финансовая система, внешнеэкономическая деятельность, инвестиционная деятельность.

В последние десятилетия XX в. происходило сращивание дельцов теневой экономики (что было вызвано потребностью защиты "своих" капиталов) с представителями уголовной среды и системы правоохранительных органов. Расцвели спекуляция, самогоноварение, проституция, рэкет и другая незаконная деятельность. Помимо этого, одной из проблем, с которой столкнулась Беларусь в первой половине 90-х гг. XX в., как и другие страны СНГ, являлась потеря управляемости в экономике.

Анализ динамики ВВП с учетом теневого сектора экономики показывает увеличение теневого объема производства с начала 90-х гг. до 1995 г. (с 15 до 42,3 %) и его снижение во второй половине 90-х гг. с 33 до 26, 8 %.

Рисунок 2. Динамика ВВП с учетом теневой составляющей

График 1- ВВПт (теневой сектор экономики, %);

График 2 -ВВПс (совокупный уровень ВВП с учетом теневой составляющей, %);

График 3 - ВВП, % к 1990 г.

Таким образом, в период с 1990 по 1995 гг. наблюдалось увеличение объема, а также расширение социальной базы теневой экономики, т.е. практически все слои трудоспособного населения -- молодежь, интеллигенция, лица старшего возраста -- были задействованы в сфере теневого бизнеса. Распространенным явлением стала вторичная занятость, "челночный" бизнес, для многих малых предприятий -- наличный расчет без оформления договоров, а для средних и крупных -- введение подпольного производства. На 1995 г. пришелся наибольший спад производства (65 % ВВП от уровня 1990 г.), а объемы теневой экономики достигли максимального значения (42,3 % от ВВП). [9, с. 18] В течение 1996--2002 гг. наблюдались следующие тенденции: усилилась централизация управления экономикой и ужесточились меры финансового и государственного контроля, субъекты реального сектора научились выживать в постоянно меняющихся условиях. При этом значительное влияние оказывал и такой фактор, как временной промежуток от принятия регулирующих законов до их исполнения и получения результатов.

Все это в некоторой степени приводит к незначительному сужению размеров теневой экономики. Как видно из рисунка 2 и 3, пик теневой экономики приходится на 1995 г., а высокий уровень экономической преступности -- на 1996 -- 2000 гг. Вместе с тем, по данным государственной статистической отчетности Министерства внутренних дел Республики Беларусь, начало XXI в. ознаменовалось снижением количества совершаемых экономических преступлений с 23 263 в 2000 г. до 13 733 в 2003 г.

Рисунок 3. Динамика экономической преступности в Республике Беларусь

По данным министерства по налогам и сборам Беларуси, около 15% ВВП страны приходится на долю теневой экономики. Об этом сообщил 10 октября 2007 на пресс-конференции в Минске заместитель министра по налогам и сборам республики Василий Каменко. По его словам, потери государства при этом ежегодно составляют шесть триллионов рублей. "Теневая экономика сложно поддается контролю, но наша задача состоит в том, чтобы ограничить ее размеры и не допустить увеличения ее масштабов", - отметил Василий Каменко, подчеркнув, что МНС "не наблюдает тенденции роста теневой экономики и не видит опасений ее влияния на экономические процессы в стране".

Из специфики формирования теневого сектора в национальной экономической системе можно определить ряд особенностей, отличающих его от западных стран. Первая особенность связана с воспроизводством структуры теневой сферы параллельно и в недрах "световой" экономики через функционировние командно-административной системы. Процесс воспроизводства не нарушается, не изменяется даже при замене партийно-бюрократических структур на "демократические". В этих условиях возникают еще более благоприятные возможности для роста объемов и масштабов деятельности теневиков (например, отказ государства от монополии во внешней торговле, на торговлю алкогольной продукцией, создание совместных предприятий, фирм и т. д.). Вторая особенность представляет собой упрощенный процесс сращивания, слияния, кооперирования, концентрации в теневой экономике, так как для этих целей используются структуры и хозяйственные связи "легальной" экономики. Третья особенность заключается в расширении социальной базы теневой экономики. Если раньше здесь преобладали представители командно-бюрократического аппарата и уголовной среды, то в настоящее время теневым бизнесом занимаются и представители интеллигенции, молодежь и прочие лица. Четвертой особенностью является все большее распространение такой специфической черты теневой экономики, как полулегальная деятельность в сфере финансовых отношений и в рамках закона. Например, из-за отличий в законодательствах, в частности, в Беларуси и Российской Федерации, российские коммерческие банки и местные органы власти устремились в национальную банковскую систему, где не было ограничений на размер паевого участия государственных органов в создании коммерческих банков. В результате появилась возможность резко увеличить уставные капиталы и стать монополистом в этой сфере деятельности.

В современных условиях особенности развития теневой экономики накладывают отпечаток на тенденции ее развития, что проявляется в росте коррупции, зарождении соответствующих форм теневой деятельности. Следовательно, общая тенденция развития теневой экономики в Республике Беларусь обусловлена специфическими причинами ее появления, реализовалась активным возникновением новых форм теневой деятельности в рамках существующих государственных хозяйственных структур, а также усилением директивных элементов в государственном регулировании.

В сложившихся обстоятельствах необходимо срочное принятие целого ряда мер, направленных на прекращение дальнейшего роста теневого предпринимательства и его постепенного сокращения. В настоящее время доминируют два подхода к решению проблем теневой экономики. Первый - либеральный, который ориентирован на снижение налогового времени и как следствие на высокие темпы первоначального накопления капитала. В этом контексте сегодня желательны сокращение налогооблагаемой базы до 26-28% ВВП (без учета социальных выплат); реконструирование налоговой задолженности, прежде всего для малого бизнеса в перерабатывающей и легкой промышленности, освобождение от налогового пресса части прибыли, идущей на расширение производства и создание новых рабочих мест; перенос центра тяжести налогового бремени из сферы производства в сферу личного потребления, на доходы и имущество граждан, применение рентных платежей. Снижение налогового бремени на сегодняшний день единственный рычаг легального стимулирования внутренних инвестиций, технологического обновления и технического перевооружения экономики.

Второй подход - репрессивный, предполагающий расширение и усиление контролирующих служб, улучшение их взаимодействия, формирование системы тотального контроля, ужесточение законодательства, направленного против теневого бизнеса, усиление мер наказания за экономические нарушения. Этот подход вызовет сопротивление со стороны не только «теневых» предпринимателей, но и большой части наемных рабочих, которым теневая деятельность позволяет своевременно получать заработную плату и избегать безработицы.

Эти подходы не дадут ожидаемого результата по отдельности. Здесь необходим комплексный правовой подход, связанный с совершенствованием законодательства в направлении обеспечения должных условий развития предпринимательства, с одновременным слиянием на здоровой основе теневой и легальной экономики, однако при этом следует иметь в виду , что возврат к монополии государственной собственности и административно-командной системе уже исключен.

2. Механизмы легализации преступных доходов в Республике Беларусь

Мировой опыт свидетельствует, что свыше 90% объема операций теневого бизнеса можно довольно быстро устранить с помощью мероприятий по формированию рынка путем ликвидации монополии товаропроизводителей.

Переходная рыночная экономика требует осуществления соответствующего организационного и правового обеспечения. В комплекс мер по приоритетным направлениям включается:

* разработка антимонопольного законодательства, разгосударствление, приватизация собственности (формируется многообразие форм собственности);

* развитие конкуренции во всех сферах экономических отношений (либерализация цен, ограничение прямого государственного вмешательства в хозяйственную деятельность собственников);

- стимулирование предпринимательской деятельности, наращивание объемов производства (льготное налогообложение и кредитование) с целью ликвидации дефицита продукции;

- экономический контроль за хозяйственной деятельностью (финансовый, банковский, налоговый) и повышение ответственности нарушителя (штрафные санкции, лишение кредитных и налоговых льгот, объявление банкротом, закрытие предприятия и т. д.)

В этой связи следует создать специальные институты и рабочие группы по изучению теневой экономики. Там должны проводиться многочисленные исследования, разрабатываться специальные методики анализа этого явления с обсуждением на симпозиумах и конференциях.

Не секрет, выйти из тотальной криминализации социально-экономических отношений очень сложно, поскольку для этого требуются серьезные политические усилия и радикальные изменения во властной элите. Выход может быть найден в демократизации всех социально-экономических процессов: повышении ответственности исполнительной власти перед парламентом, усилении политической системы и правоохранительных органов в целом, жесточайшей борьбе с коррупцией в государственном аппарате. Для этого потребуются радикальное изменение денежно-кредитной, налоговой и валютной политики. Действующая система ввоза и вывоза иностранной валюты фактически способствует легализации криминальной экономики, расширению сферы теневых расчетов.

Что же делать с теневым сектором экономики? Необходимо ликвидировать причины его существования. Скажем, если высок уровень налогообложения, надо снизить его, если экономические свободы оборачиваются вседозволенностью, требуется их цивилизованное ограничение, если само состояние экономики является благоприятной средой для расцвета теневого бизнеса, необходима активизация экономической политики с целью преодоления кризиса и т. д.

Однако сокращение теневой экономической жизни общества возможно не столько путем репрессивных правовых мер, сколько за счет познания существующих глубинных законов экономического развития, современного внедрения их в социально-экономическую практику государственного регулирования.

Представляется, что справиться с теневой экономикой можно только в результате международного сотрудничества, т. к. она выходит за рамки национальных границ.

Это подтверждает и прошедшая в Палермо конференция по борьбе с организованной преступностью, в ходе которой был подписан документ под названием «Конвенция против транснациональной организованной преступности».

Решающее значение для формирования цивилизованной экономической системы имеют преодоление государственно-политического господства над производством и коренная переориентация функциональных основ деятельности государства. Многолетний опыт усилий, направленных на оздоровление экономической жизни, на ликвидацию теневой экономики, в странах, относившихся некогда к социалистической системе, также показывает, что реальные изменения немыслимы без коренных преобразований в отношении собственности.

В настоящее время стало очевидным, что дальнейшая нерешительность в этом вопросе (или нежелание что-либо менять) может привести к непоправимым последствиям. Противоестественная реализация экономических мотивов, отсутствие непосредственной увязки экономических интересов с правом собственности может способствовать полному обнищанию общества, когда перераспределение материального богатства станет бессмысленным в силу отсутствия последнего.

Одним из решительных шагов государства должна стать легализация теневых доходов, нейтрализация теневого предпринимательства. Преодоление его криминального характера предполагает осуществление конкретных мер в рамках программы борьбы с экономической преступностью. Можно указать лишь наиболее важные первоочередные направления, без которых невозможно победить это зло. [9, с. 17]

Во-первых, меры, направленные на преодоление подпольного бизнеса в ходе производства товаров народного потребления и услуг:

* обеспечить не только в законодательстве, но и в реальной жизни общества равноправие всех субъектов хозяйствования;

* создать условия для нормализации завершающего этапа приватизации (особенно земли и ее недр, осуществить борьбу с незаконной приватизацией);

* совершенствуя налоговое законодательство (налоговый кодекс), предусмотреть условия и возможности для выхода предпринимательства из теневой экономики (льготные налоги, пошлины и т. п.);

* упростить процесс оформления создаваемого предприятия, перекрыть каналы коррупции и взяточничества чиновничьему аппарату;

* пресекать любые попытки подпольного предпринимательства, для чего усилить меры административного и уголовного воздействия на подпольных производителей, установить жесткие экономические санкции в зависимости от доходов и нанесенного обществу ущерба.

Во-вторых, меры, направленные против организаторов и исполнителей нечестных операций (мошеннических действий) в ходе осуществления предпринимательской деятельности:

* борьба с монополией, создаваемой с целью незаконного обогащения (наживы), эффективное использование антимонопольного законодательства, привлечение к разрушению монополистических структур правоохранительных органов;

* контроль за ценами на товары и услуги, недопущение скрытого повышения цен при выпуске новой продукции;

* борьба с мошенничеством в сфере экономики, подрывающим основы становления рыночного хозяйства.

В-третьих, меры, направленные против бизнеса на различного рода фальсификациях:

* усиление борьбы со стороны правоохранительных органов с фальшивомонетничеством;

* создание нормального валютного рынка, отход от валютного коридора, преодоление долларизации хозяйственной жизни республики;

* борьба с подделкой ценных бумаг, развитие сети фондовых бирж и меняльных контор (развитие рынка ценных бумаг);

* создание условий для предупреждения подделок произведений искусства.

В-четвертых, меры, направленные на борьбу с преступлениями в области бизнеса, удовлетворяющими порочные потребности людей (наркобизнес, игорный бизнес, порнобизнес и т. п.):

* усиление ответственности за производство, сбыт и распространение наркотических веществ, применение к наркодельцам материальных санкций (конфискация денежных и материальных ресурсов, подрыв экономической базы производства, доставки, сбыта наркотиков);

* выявление материальных предпосылок и условий осуществления наркобизнеса, разработка мер по уничтожению посевов наркосодержащих растений, закрытию каналов хищений и краж наркосодержащих медикаментов;

* осуществление жесткого (тотального) контроля и соответствующих правовых и материальных санкций (используя опыт западных стран) за игорным бизнесом с целью недопущения ухода доходов в теневую экономику, «отмывания» криминальных доходов;

* предупреждение мошенничества;

* установление жесткого государственного контроля за порнобизнесом, усиление правовых и материальных санкций за занятие порнобизнесом и распространение его продукции.

В-пятых, меры, направленные на борьбу с финансовым мошенничеством:

* создание единых, на уровне мировых стандартов, правовых, финансовых и бухгалтерских нормативных актов;

* объединение усилий правоохранительных органов с финансовыми, налоговыми органами, аудиторскими организациями и другими объединениями с целью предупреждения и выявления условий криминализации бизнеса в финансовой сфере;

* создание специальных служб для жесткого контроля за финансово-банковской сферой по образцу западных стран (оперативное подразделение министерства финансов США), создание оперативных подразделений экономико-правового анализа, их материально-вещественное и кадровое обеспечение.

Одним из наиболее эффективных направлений борьбы с организованной преступностью и коррупцией является лишение возможности их участников использовать преступно нажитые средства. В этой связи разработка системы мер борьбы с легализацией преступных доходов представляет собой элемент системы мер экономической безопасности республики, необходимое условие деятельности правоохранительных органов и должна включать в себя как законодательное, так и оперативное обеспечение.

В свете глобальности межбанковских операций пресечение деятельности по «отмыванию» денег концептуально должно строиться на общей для всех государств основе. Каждая же страна обязана разработать стратегию такой борьбы, учитывающую национальные особенности и специфику местных условий. Комплексные меры должны базироваться на мировой практике и включать следующие моменты:

* постоянное отслеживание новых схем «отмывания» денег и обмен полученной информацией на межгосударственном уровне;

* изучение методов перемещения денежных средств, в том числе сопоставительный анализ методов, применяемых наркокартелями, торговцами оружием, террористами и пр.;

* отслеживание процессов проникновения организованной преступности в сферу политики и государственные структуры с использованием незаконно полученных капиталов;

* постоянное ужесточение порядка отчетности банков по клиентуре и применение за его нарушение таких мер, как уголовное преследование, штрафы, изъятие лицензий;

* отслеживание процессов срастания организованной преступности с легитимными финансовыми институтами;

* усиление контроля за деятельностью небанковских финансовых организаций и учреждений, а также за функционированием некоммерческих структур, создающих благотворительные фонды (кассы);

* анализ влияния преступной деятельности по «отмыванию» денег на национальные правоохранительные органы и экономические структуры;

* поэтапное введение универсальных международных стандартов и жестких нормативных требований для банковских структур на основе рекомендаций международных организаций - Специальной группы по борьбе с финансовыми преступлениями (Financial Асtion Task Forсе - FАТF) и Общества по международным межбанковским финансовым телекоммуникационным системам (SWIFT);

* постоянное совершенствование работы государственных служб, занимающих пресечением преступной деятельности по «отмыванию» денег.

Следует констатировать, что действующее сегодня законодательство содержит недостаточное количество норм, препятствующих или затрудняющих «отмывание» денег. В настоящее время в Уголовном кодексе Республики Беларусь ответственность за «отмывание» криминальных капиталов предусмотрена только статьей 152-6 «Легализация преступных доходов».

В соответствии с существующими сегодня положениями Уголовного кодекса республики, в частности статьи 152-6 УК РБ, под легализацией преступных доходов понимается «совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами, ценными бумагами или имуществом, приобретенными заведомо преступным путем, а равно использование указанных средств для осуществления предпринимательской и иной хозяйственной деятельности», т.е. умышленные действия по приданию правомерного вида пользованию. Применение данного определения требует уточнения понятий «финансовые операции» и финансовые сделки». В соответствии со статьей 43 Гражданского кодекса Беларуси, в качестве сделок признаются действия граждан и организаций, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей. В этом случае финансовые операции определяются как сделки и другие действия физических лиц и субъектов хозяйствования (независимо от формы собственности) по получению, выплате, передаче, перевозке, пересылке, переводу, обмену, хранению доходов, а также по удостоверению или регистрации таких сделок. Следует, однако, отметить, что указаний по размерам сумм, с которыми проводятся сделки, Уголовный кодекс не содержит. В рассматриваемом в настоящее время проекте кодекса вводятся дополнительные положения о сделках с суммами в особо крупных размерах.

Предметом этого преступления выступают денежные средства (банкноты Республики Беларусь, иностранные денежные знаки), ценные бумаги, номинал которых выражен как в национальной, так и в иностранной валюте, имущество (движимое и недвижимое) и имущественные права, работы и услуги, объекты интеллектуальной собственности, включая исключительные права на них, иные объекты гражданских прав, приобретенные в Беларуси и за рубежом заведомо незаконным путем.

Обращает на себя внимание то обстоятельство, что при конструировании данной нормы законодатели исходили из понимания легализации в узком смысле, т.е. совершения указанных сделок лишь с таким имуществом, которое получено в результате самостоятельного преступления (кражи, разбоя, мошенничества, вымогательства и др.). Так, например, тайное похищение лицом деревообрабатывающего станка из садового домика с последующей его продажей должно влечь уголовную ответственность не только за кражу имущества с проникновением в жилище, но и за легализацию преступных доходов. Вместе с тем различные сделки с доходами и имуществом, полученными любым незаконным, но не преступным способом, не будут влечь уголовную ответственность по данной норме. Например, «отмывание» капиталов, нажитых на незаконных валютных операциях (при отсутствии признаков ст.85 прим. УК РБ), или приумножение доходов, полученных в результате незаконной предпринимательской деятельности, не влекущей уголовной ответственности по статьям главы 11 УК РБ (ст. 151, 160 и др.), сделки с имуществом, приобретенным в нарушение гражданского законодательства, не могут быть квалифицированы по ст. 152-6 УК РБ.

Возникает также необходимость разграничения легализации преступных доходов со смежным составом преступления, предусмотренным ст.203 УК РБ «Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем» в части сбыта такого имущества. По мнению специалистов, если лицо сознательно приобрело в свою собственность имущество, добытое преступным путем, а затем по своей инициативе сбывает его, то такие действия полностью охватываются ст.203 УК РБ и не требуют дополнительной квалификации. Если же лицо по просьбе преступника сбывает добытое последним имущество (будучи осведомленным о природе его происхождения), то оно должно отвечать за соучастие в легализации преступных доходов.

Введя уголовную ответственность за «отмывание» преступных доходов, законодатели поместили в ст. 152-6 УК РБ поощрительную норму: если участник преступления заявит об участии в легализации преступных доходов или выдаст их властям, то будет освобожден от уголовной ответственности.

Однако имеющиеся формулировки статей не охватывают всего многообразия направлений, форм и методов работы преступников. Причем информация, получаемая подразделениями правоохранительных органов республики, показывает, что опыт международных преступных формирований используется нашими преступными группировками более широко, чем принятые в мировой практике нормы уголовной ответственности - органами законодательной власти. В этой связи целесообразно обратиться к анализу опыта деятельности правоохранительных органов отдельных стран Запада и сопоставить его с ситуацией, складывающейся в республике.

Особый интерес для правоохранительных органов Беларуси в плане противодействия легализации криминального капитала представляют аналитические разработки, осуществленные Специальной группой (FАТF), которая обобщила до уровня методик большое количество вариантов легализации преступных денежных средств.

Анализ мирового опыта по выявленным фактам «отмывания» денег позволил специалистам и международным экспертам прийти к мнению, что в основе всех методов и средств лежит ставшая уже классической «трехразовая модель»:

1. Размещение денежных средств (Placement).

Изменение формы денег, или превращение основной массы наличных в безналичные путем вкладов в банки (конвертирование валюты в депозиты на счетах или через посредническое финансовое учреждение), объединения этих наличных с доходами от законного бизнеса либо приобретения ценностей, недвижимости и т.п.

2. Перемещение или проникновение в международную банковскую сферу (Layering).

Перевод денег с одного счета на другой путем серии операций, главная задача которых - сделать невозможным определение первоначального владельца средств. При этом в целях маскировки «следов» денег (путей движения финансовых средств) используются анонимность счетов и банковская тайна. Основным каналом здесь являются международные переводы денег, позволяющие использовать различия в законодательствах стран.

3. Интеграция(Integration).

Дальнейшее перемещение легализованных капиталов первоначальному владельцу средств или на счета нужных организаций, фирм, лиц в качестве займов, ссуд, кредитов, оплаты за услуги и т.п. При этом используются безопасные средства переразмещения, к примеру телеграфный перевод.

С точки зрения специалистов, обнаружить «следы» денег возможно лишь на первых двух этапах описанной методики, когда финансовые учреждения документируют проникновение наличных денег в финансовую систему. Решающей же в выявлении случаев легализации незаконных денег является стадия их перемещения.

Относительно новым, специфически белорусским способом легализации доходов, полученных незаконным путем, является незаконный вывоз наличной СКВ туристическими группами, так называемыми челноками, по сомнительным документам банков РФ. В связи с действующим ограничением на вывоз иностранной валюты выезжающие из республики граждане, имеющие суммы, превышающие допустимые, через туристические фирмы г. Минска приобретают справки, выписанные российскими банками. Справка выдается при покупке валюты в банке, является документом строгой отчетности и служит основанием для вывоза валюты. Бланки справок изготавливаются на Московской типографии Гознака и имеют защиту от подделки. Использование этого способа позволяет легализовать за рубежом средства, вывезенные за пределы страны преступным путем.

Для легализации незаконных доходов используется также канал межгосударственных почтовых переводов. Выявленный механизм таких операций выглядит следующим образом.

Гражданин Беларуси через почтовое отделение отправляет на свое имя (на конкретный адрес или до востребования) в Литву денежный перевод в белорусских рублях на сумму, эквивалентную 1000 долл. США. Такая операция в один день либо за достаточно короткий период повторяется значительное количество раз. Затем, выехав в Литву, этот гражданин получает денежные средства в валюте ЛР (литах) сам или через привлеченное лицо (адресата). Полученная таким образом валюта частично ввозится на территорию Беларуси, но большей частью размещается на счетах в банках Литвы.