Совершенствование системы планирования деятельности МУПЭП "Омскэлектро"

В электроэнергетике принята система планово-предупредительных ремонтов. Эта система представляет собой документацию, в которой предлагаются определенная периодичность и виды ремонтного обслуживания для всех типов энергетического оборудования [36, с.311].

Составление ремонтного плана энергетической компании включает:

1) разработку календарного графика вывода оборудования в ремонт;

2) определение планового объема работ по отдельным цехам, электростанциям и другому оборудованию;

3) выявление потребности в запасных частях, материалах для ремонта и их стоимости;

4) определение необходимого количества и состава рабочих по специальностям и квалификации;

5) расчеты по определению сметной стоимости ремонта.

Одним из основных методов планирования и управления ремонтными работами на предприятии являются системы сетевого планирования и управления (СПУ). Они предназначены для управления деятельностью коллективов людей в целях достижения определенного конечного результата и используются в таких областях, как научные исследования, проектирование новой техники, подготовка и освоение производства новых видов изделий, материально-техническое снабжение, строительство и монтаж новых, равно как и реконструкция и ремонт действующих производственных объектов.

В настоящее время российская электроэнергетика переживает состояние острого кризиса. Тяжелое финансово-экономическое положение обусловлено как общими проблемами российской экономики, так и рядом специфических факторов. К ним следует отнести ряд факторов, основными из которых являются следующие:

1) проводится жесткая тарифная политика, не обеспечивающая компенсацию затрат на производство и транспорт электрической и тепловой энергии;

2) инвестиционная составляющая в тарифах недостаточна даже для простого воспроизводства основных производственных фондов;

3) до последнего времени увеличивалась задолженность потребителей, финансируемых из федерального и региональных бюджетов, что провоцировало кризис неплатежей и проблемы с налоговыми органами по осуществлению налоговых зачетов;

4) все еще отсутствуют четкие механизмы стимулирования снижения производственных затрат в структурных подразделениях предприятий.

В заключение следует отметить, что планирование является тем действенным инструментом, грамотно управляя которым, можно достичь желаемых результатов.

Для совершенствования организации планирования деятельности на предприятии определяются конкретные меры, способствующие процессу развития, и отсекаются те из них, которые ведут к регрессу. В этом смысле планирование всегда связано с практикой. Оно становится целевым ориентиром управленческой деятельности.



2. АНАЛИЗ ПЛАНОВОЙ РАБОТЫ МУПЭП «ОМСКЭЛЕКТРО»

2.1 Общая характеристика предприятия

Муниципальное унитарное производственно-эксплуатационное предприятие «Омскэлектро» города Омска является правопреемником муниципального учреждения «Омскгорсвет», зарегистрированного городской регистрационной палатой Департамента недвижимости администрации города Омска 28 декабря 1998 года.

МУПЭП «Омскэлектро» - юридическое лицо, имеющее самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в банках, круглую печать со своим полным фирменным наименованием на русском языке и указанием его местонахождения, штампы, бланки с фирменным наименованием. Учредителем предприятия является муниципальное образование город Омск.

Место нахождения МУПЭП «Омскэлектро»: 644027, Россия, г. Омск, улица Лизы Чайкиной, дом 8.

МУПЭП «Омскэлектро» отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, от своего имени приобретает имущественные и личные неимущественные права и несет обязанности, выступает истцом и ответчиком в суде и арбитражном суде в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Целью МУПЭП «Омскэлектро» является получение прибыли. Предметом деятельности предприятия является выполнение работ и реализация услуг по электроснабжению в рамках выполнения городских социально-экономических заказов и удовлетворения общественных потребностей. Основными направлениями деятельности компании выступают оказание услуг по передаче электроэнергии по сетям МУПЭП «Омскэлектро» г. Омска, а также технологические присоединения (ТП) к сетям. Данные виды деятельности является регулируемыми. Тарифы на передачу электроэнергии, и ставки платы по технологическому присоединению ежегодно устанавливает и утверждает приказами Региональная энергетическая комиссия Омской области. Этот же орган осуществляет контроль за целевым расходованием средств тарифа, и платы за технологические присоединения.

Генеральная цель существования и развития предприятия заключается в надежном удовлетворении потребностей народного хозяйства и населения города в поставках электроэнергии при тарифах, учитывающих баланс интересов самого предприятия, потребителей региона и выполнении нормативных требований к качеству окружающей среды.

Предприятие осуществляет следующие виды работ:

1) деятельность по обеспечению работоспособности электрических сетей прочих электростанций и промышленных блок-станций;

2) эксплуатация электрических сетей;

3) передача и распределение электроэнергии;

4) производство общестроительных работ по прокладке местных трубопроводов, линий связи и линий электропередачи, включая взаимосвязанные вспомогательные работы;

5) монтаж металлических строительных конструкций;

6) производство электромонтажных работ;

7) монтаж прочего инженерного оборудования;

8) прочая оптовая торговля;

9) прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах;

10) проектирование, строительство зданий и сооружений 1 и 2 уровня ответственности, в соответствии с государственным стандартом;

11) монтаж, ремонт и обслуживание средств обеспечения пожарной безопасности зданий и сооружений.

Впервые вопрос о создании в городе Омске единых городских электрических сетей был поставлен городским управлением в 1898 году. Но только в 1915 году началось строительство первой электростанции, которое затянулось из-за недостатка средств и оборудования, и продолжалось до осени 1917 года.

В результате чего, 1 апреля 1921 года электрическая станция и, имеющиеся к тому времени 25 трансформаторных подстанций были включены в работу. Так началась история электрических сетей города Омска. Омская ЦЭС была первой значительной электростанцией построенной в Сибири.

С ростом мощности электростанции росла протяженность электрических сетей города Омска и количество потребляемой электроэнергии.

С сентября 1943г. городская электрическая сеть была передана в ведение «Омскэнерго» с присвоением наименования «Электросеть РЭ» Омскэнерго».

С 1 апреля 1983г. Городская электросеть вошла в состав объединения «Омскоблкоммунэнерго» Управления жилищно-коммунального хозяйства облисполкома.

С 1 апреля 1988г. создается производственно-эксплуатационное предприятие электрических сетей и освещения «Омсккоммунэлектро» Омского горисполкома, в состав которого вошло предприятие «Горсвет».

С 1 июля 1993 года предприятие реорганизовано в муниципальное производственно-эксплуатационное предприятие «Омскэлектро».

Весной 1997 года создан свой учебный центр. Предприятие сотрудничает с учеными города Омска, с родственными организациями городов Сибири, Дальнего Востока, Европейской части России, ближнего зарубежья. Специалисты предприятия перенимают опыт и достижения энергетиков Германии и Франции [34.].

Сегодня муниципальное унитарное производственно-эксплуатационное предприятие «Омскэлектро» выполняет следующие основные функции:

1) бесперебойное и качественное электроснабжение потребителей г. Омска;

2) эксплуатация и ремонт распределительных сетей, зданий, сооружений, поддержание в технически исправном состоянии имеющегося автотранспорта, механизмов, средств связи, релейной защиты и автоматики;

3) реализация электроэнергии;

4) развитие электрических сетей города, присоединение новых и увеличение существующих мощностей.

Производственную деятельность по электроснабжению потребителей МУПЭП «Омскэлектро» г. Омска осуществляет в пяти административных округах города Омска. В настоящее время протяженность электрических сетей освещения составляет 796,39 км воздушных и 90,77 км кабельных линий. Общее число светильников - 23523, в том числе 17801 с газоразрядными лампами и 5722 с лампами накаливания. Используя энергосберегающие технологии в сетях освещения, МУПЭП «Омскэлектро» добивается сокращение энергетических и материальных затрат, повышения уровня обслуживания и качества освещенности города.

Предприятие в своём составе имеет как подразделения основного, так и вспомогательного производства.

К основному производству предприятия относятся: северный район электрических сетей (СРЭС), южный район электрических сетей (ЮРЭС), левобережный район электрических сетей (ЛРЭС), служба наружного освещения (СНО), диспетчерская служба (ДС), местная служба релейной защиты и автоматики (МСРЗАИ), производственная служба. Каждое структурное подразделение при этом функционирует автономно в рамках согласованного плана, который допускает большую свободу действий. Он, как правило, включает всего лишь несколько плановых показателей, образующих стандарт выпуска, в разрезе которых проводится постоянный мониторинг работы служб, не вмешиваясь в их внутреннюю жизнь. Все процессы в данных структурных подразделениях «Омскэлектро» формализованы, менеджмент выстроен в жесткую иерархию с четко определенными ответственностью, полномочиями, информационной обеспеченностью, системой поощрений и наказаний и системой вознаграждения за труд.

МУПЭП «Омскэлектро» осуществляет дополнительные услуги на коммерческой основе, которые приносят компании дополнительный доход. Прибыль от предоставления данных услуг и работ занимает значительную часть в совокупном доходе предприятия.

К вспомогательным производствам на предприятии относится: служба диспетчерско-технологического управления, учебно-производственный центр, участок по ремонту счетчиков и др. На территории организации существует собственная служба диспетчерско-технологического управления, которая предоставляет такие услуги как установка программного обеспечения, обслуживание, диагностика и устранение проблем в работе программного обеспечения; диагностика, обслуживание и ремонт компьютеров и оргтехники; монтаж, установка и обслуживание пожарной и охранной сигнализации. В функции учебно-производственного центра входит профессиональная подготовка электротехнического персонала для работников предприятий, также оказание услуг по подготовке специалистов на курсах целевого назначения. К вспомогательному производству относится также участок по ремонту счетчиков, где осуществляется ремонт, регулировка и проверка электросчетчиков [34].

Предприятие постепенно разрастается и обновляется: достраиваются новые здания цехов, производится ремонтные работы в цехах, на участке предприятия, в здании управления - эти функции выполняются ремонтно-строительным управлением и отделом капитального строительства. МУПЭП «Омскэлектро» имеет собственную службу механизации и транспорта, состоящую из автотранспорта, землеройной техники, автоподъемников, автокранов, автобусов и легковых автомашин. В функции работников службы механизации и транспорта входит не только управление данными транспортными средствами, но также их ремонт и обслуживание.

К потребителям электрической энергии предприятия относятся лица, приобретающие ее для собственных бытовых и (или) производственных нужд. МУПЭП «Омскэлектро» работает с потребителями на розничном рынке электрической энергии. Поскольку ко всем потребителям применяются одни и те же процедуры обслуживания, наиболее привлекательны в экономическом отношении те из них, у кого наибольшее потребление. Объем получаемой выручки «Омскэлектро» непосредственно от оказания услуг по сбыту таким потребителям электроэнергии является максимальным.

Основным партнером МУПЭП «Омскэлектро» является российская энергетическая компания ОАО АК «Омскэнерго». Между предприятиями заключен договор, на основании которого «Омскэнерго» продает электроэнергию Омскэлектро. МУПЭП «Омскэлектро» осуществляет сбыт и транспортировку электроэнергии конечным потребителям. Омскэлектро выступает в качестве энергоснабжающей организации. Компания стала профессиональным продавцом, наработало базу, навыки по сбыту.

Основным фактором конкурентоспособности МУПЭП «Омскэлектро» в области услуг по передаче электроэнергии является наличие разветвленной сети линий электропередачи, способствующей удовлетворению спроса на передачу электроэнергии на большей части территории города Омска. Значимость данного фактора объясняется тем, что создание конкурентной тепловой сети крайне маловероятно. Вторым фактором является наличие развитой инфраструктуры, обеспечивающей качественную эксплуатацию тепловых сетей.

Конкуренты «Омскэлектро» на рынке электроэнергии незначительны (индивидуальные и производственные сетевые организации, работающие только для покрытия собственных нужд) и не обладают необходимой инфраструктурой, создание которой требует существенных временных и финансовых затрат. МУПЭП «Омскэлектро» является организацией, осуществляющей естественно-монопольную деятельность на рынке оказания услуг по передаче электрической энергии, и самым крупным субъектом энергетики, оказывающим услуги по передаче электроэнергии потребителям, находящимся на территории города Омска.

Философия менеджмента компании: «Свет в вашем доме!».

В МУПЭП «Омскэлектро» в рамках исполнения решений Департамента городского хозяйства города Омска:

1) сформирована организационная структура предприятия;

2) утверждены типовые формы договоров энергоснабжения, регламенты заключения договоров;

3) организовано проведение расчетов за покупную и поставленную тепловую энергию. Ежемесячно оформляются расчетные и платежные документы (счета, счета-фактуры, акты сдачи-приемки и др.), ведется работа по взысканию задолженности (рассылаются уведомления, отключаются неплательщики).

Организационная структура предприятия представлена в приложении 1. МУПЭП «Омскэлектро» имеет линейно-функциональную структуру, где идет процесс деления организации на отдельные элементы, каждый из которых имеет свою четко определенную, конкретную задачу и обязанности. При такой организационной структуре всю полноту власти берет на себя линейный руководитель - директор, который осуществляет руководство на основе единоначалия и несет персональную ответственность за выполнение возложенных на предприятие задач.

Как видно из схемы, МУПЭП «Омскэлектро» имеет несколько структурных подразделений, которые в ходе работы взаимодействуют друг с другом. Вертикальные связи и разграничение полномочий прослеживаются очень четко, горизонтальные связи слабые, поддерживаются на уровне личных контактов и дружеских отношений частного характера. Руководитель высшего уровня управляет деятельностью руководителей среднего и низшего уровней, т.е. формально обладает большей властью и более высоким статусом. В данной организации присутствует большое число ступеней иерархической лестницы, поэтому организация является сложной. Горизонтальная дифференциация отражает степень разделения труда между отдельными структурными единицами.

На предприятии эффективно осуществляется обмен информацией. Процесс коммуникации происходит как по нисходящей - от начальника к подчиненным, так и по восходящей - служащие также могут обратиться к начальству по интересующим их вопросам. Обмен информацией между отдельными службами муниципального унитарного производственно - -эксплуатационного предприятия «Омскэлектро» происходит через начальников каждого из отделов.

Генеральный директор является исполнительным органом, принимающим все управленческие решения, связанные с производством и реализацией.

Данное предприятие включает в себя такие структурные подразделения, как бухгалтерия, финансово-экономическая служба, отдел снабжения, производственно-технический отдел, отдел по работе с персоналом, служба реализации услуг по передаче электроэнергии, маркетинга.

В МУПЭП «Омскэлектро» существует производственная структура и структура управления. Во главе каждого производственного или управленческого подразделения находится руководитель, наделённый всеми полномочиями, осуществляющий единоличное руководство подчинёнными ему работниками и сосредоточивающий в своих руках все функции управления. Его решения, передаваемые по цепочке «сверху вниз», обязательны для выполнения всеми нижестоящими звеньями. Сам руководитель в свою очередь подчинён вышестоящему руководителю.

Многосложная структура МУПЭП «Омскэлектро» образует единое целое благодаря целенаправленному воздействию на ее основные связи и процессы. Это достигается управленческой деятельностью, представляющей собой сочетание различных функций. Каждая из этих функций направлена на решение специфических, разнообразных и сложных проблем взаимодействия между отдельными подразделениями фирмы, требующих осуществления большого комплекса конкретных мероприятий.

Работа организации зависит от многих внутренних факторов, связанных с расширением и обновлением производства, внедрением новых технологий. МУПЭП «Омскэлектро» осуществляет строительство линий наружного освещения и электроснабжения самонесущим изолируемым проводом. Успешно освоена новая технология работы по прокладке кабелей из сшитого полиэтилена.

Коллектив МУПЭП «Омскэлектро» - больше тысячи человек, из которых основная часть производственный персонал. Высококвалифицированные кадры (не более 10% от общего числа сотрудников предприятия). Большая часть работников - опытные специалисты, имеющие все необходимые навыки для осуществления работы. Средний возраст работников составляет 34 года (в 2010г.).

Высшее руководство представлено группой должностных лиц во главе с директором предприятия, которые представляют собой часть трудового коллектива. Администрация осуществляет руководство деятельностью персонала в соответствии со своими правами и обязанностями, установленными законодательством Российской Федерации и уставом предприятия.

В состав трудового коллектива МУПЭП «Омскэлектро» входят:

1) работники служб и отделов;

2) хозяйственно-технический персонал.

Требования к персоналу, права и обязанности работников определены тарифно-квалификационными справочниками, положениями об отделах и структурных подразделениях, должностными и рабочими инструкциями, правилами внутреннего распорядка. Персонал компании работает по установленному графику в соответствии с коллективным договором предприятия. Подготовка, переподготовка и повышение квалификации персонала является одним из приоритетных направлений деятельности «Омскэлектро» в области управления персоналом. Проведения занятий осуществляют как сотрудники предприятия -- эксперты в своей области, так и представители внешнего провайдера. На предприятии создана столовая, которую обслуживает внешний провайдер, а также медицинская служба. Все работники обеспечиваются спецодеждой, спецобувью и защитными средствами (очками, перчатками и т.д.).

В «Омскэлектро» начат выпуск собственной газеты, которая отражает производственные успехи, профсоюзную, культурную, спортивную деятельность коллектива. В рамках пропаганды здорового образа жизни, формирования имиджа компании проводятся спортивно-оздоровительные мероприятия и культурно-массовая работа с персоналом компании.

Контроль за деятельностью МУПЭП «Омскэлектро» осуществляет Департамент городского хозяйства администрации города Омска. Он проводит ежегодные проверки использования и содержания МУПЭП «Омскэлектро»; оценивает текущее состояние и перспективы развития и совершенствования предприятия; производит контроль за соблюдением федеральных, региональных нормативных правовых актов.

2.2 Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия

Планирование - это прежде всего процесс разработки и принятия решений, позволяющих обеспечить эффективное функционирования и развитие компании [13, с.214].

Эффективность системы планирования на предприятии определяется в значительной мере уровнем ее организации, которая направлена на планомерное сочетание основных элементов системы планирования и оказывает влияние, как на процесс разработки плановых показателей, так и на конечные результаты исполнения планов [29, с.17].

Проведение оценки экономической эффективности системы внутрифирменного планирования в компании целесообразно начинать с анализа общей эффективности хозяйственной деятельности предприятия.

МУПЭП «Омскэлектро» ежегодно обеспечивает бесперебойную подачу электрической энергии. Данные представлены в таблице 1 и рисунке 2.

Таблица 1

Показатели реализации электроэнергии за 2008-2010 годы

Показатели	2008	2009	2010
1. Отпущено электроэнергии всего, тыс.кВт.ч. В том числе:	1434171	1491681	1762580
- физическим лицам	798137	841465	1044460
- юридическим лицам	636034	650216	718120

Рис. 2. Динамика показателей реализации электроэнергии за 2008 - 2010 гг.

Наибольшую часть в объеме реализации электрической энергии занимает реализация электроэнергии населению. Доля поставленной физическим лицам электрической энергии имеет тенденцию к увеличению в анализируемом периоде. Потребление электроэнергии юридическими лицами также увеличивается вплоть до 2010 года. Характерной тенденцией последних трех лет стал рост объемов производства и потребления электрической энергии (за период 2008-2010 гг. спрос на электроэнергию вырос на 12,3%).

Расчет основных экономических показателей деятельности предприятия проведем на основе анализа формы №2 «Отчет о прибылях и убытках».

Отчет о прибылях и убытках является важнейшим источником информации для анализа показателей рентабельности пред-приятия, рентабельности производства продукции, определения величины чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, и других показателей.

Рентабельность -- один из основных стоимостных качественных показателей эффективности производства на предприятии, характеризующий уровень отдачи затрат и степень средств в процессе производства и реализации продукции (работ, услуг).

Рентабельным называют такое предприятие, которое имеет прибыль, а значит, имеет положительные показатели рентабельности. Если предприятие убыточно, то его называют нерентабельным.

Показатели рентабельности деятельности предприятия за 2009-2010 года позволяют оценить уровень эффективности производственной деятельности (табл. 2).

Таблица 2

Расчет основных показателей рентабельности МУПЭП «Омскэлектро»

Наименование показателя	2009	2010	Темп изменения, %
1.Выручка от реализации услуг, т.р.	777434	1401865	180,32
2.Прибыль (убыток) от продаж, т.р.	-28167	-20520	72,85
3.Рентабельность продаж, %	-3,62	-1,46	40,33
4.Чистый убыток, т.р.	-28488	-20695	72,64
5.Чистая убыточность, %	-3,67	-1,48	40,33
6.Средняя стоимость активов, т.р.	648418	697547	107,58
7. Экономическая рентабельность, %	-4,39	-2,97	67,65
8. Средняя стоимость собственного капитала, т.р.	287555	266860	92,80
9.Убыточность собственного капитала, %	-9,90	-7,76	78,38
10. Средняя стоимость долгосрочных обязательств, т.р.	5410	5507	101,79
11. Убыточность перманентного капитала	-10,46	-7,10	67,88



Как видно из таблицы, величина основных показателей рентабельности МУПЭП «Омскэлектро» за 2009-2010 года является отрицательной, это свидетельствует о том, что предприятие нерентабельно или убыточно. Однако показатели 2010 года несколько лучше, чем в 2009 году (в среднем на 39,2%). Таким образам, в 2009 и 2010 гг. МУПЭП «Омскэлектро» году получило убытки от своей деятельности, поэтому анализ показателей рентабельности невозможен.

Показатели рентабельности предприятия очень важны при комплексной оценке его состояния. На основании анализа рентабельности предприятия проводится инвестиционная политика.

Прибыль является основным обобщающим показателем финансовых результатов деятельности предприятия. В сумме полученной прибыли отражается эффективность использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов.

Анализ прибыли предприятия включает несколько этапов: оценка динамики величины прибыли, анализ чистой прибыли по составляющим, анализ причин снижения прибыльности предприятия и т.д.

Изменение величины убытка МУПЭП «Омскэлектро» за ряд лет представлено в таблице 3.

Таблица 3

Убыток до налогообложения в динамике за период с 2008 по 2010 гг.

Показатель	2008	2009	Темп изменения, %	2010	Темп изменения, %
1. Убыток до налогообложения, т.р.	-14698	-28167	152,2	-20520	72,9

Как видно из таблицы и рисунка, за анализируемый период времени МУПЭП «Омскэлектро» не получает прибыль. С 2008 года по 2009 год происходит резкое увеличение убытка на 52,2%. В 2010 году убыток до налогообложения составил -20520 т.р., что характеризует крайне неблагоприятное состояние предприятия. Это можно объяснить растущей кредиторской задолженностью предприятия, невозможностью вовремя рассчитываться с поставщиками и бюджетом.

Рис. 3. Динамика убытка до налогообложения за ряд лет, т.р.

Анализ чистого убытка показывает, что максимальный убыток, по результатам работы 2009 года, в абсолютном значение составил -28488 т.р. На протяжении трех лет, в период с 2008 по 2010 год, чистая прибыль отсутствует.

Рис. 4. Динамика чистого убытка, т.р.

Из баланса предприятия и данных формы №2 видно, что за последние три года предприятие получило убытки от основной деятельности. Наиболее сильно на величину убытка повлияло превышение себестоимости над выручкой - на 5,6% в 2009 году и на 3,7% в 2010 году. Для сокращения убытка МУПЭП «Омскэлектро» рекомендуется снизить себестоимость оказываемых услуг, за счет внедрения специальных организационно-технических мероприятий.

Для анализа эффективности использования материальных ресурсов рассчитаем показатели материалоемкости и материалоотдачи.

Таблица 4

Данные для анализа эффективности использования материальных ресурсов

Наименование показателя	2009	2010	Темп изменения, %
Выручка от реализации услуг, т.р.	777434	1401865	180,32
Материальные затраты, т.р.	901950	1656198	183,62
Материалоемкость, руб.	1,16	1,18	101,72
Материалоотдача, руб.	0,86	0,85	98,84

Коэффицент материалоотдачи показывает, что с каждого рубля произведенных материальных затрат МУПЭП «Омскэлектро» получило 0,86 руб. выручки в 2009 году и 0,85 руб. выручки в 2010.

Так как материалоемкость продукции в отчетном периоде возросла по сравнению с предыдущим, значит, материальные ресурсы используются неэффективно, что приводит к снижению выпуска продукции. На 1 рубль выручки предприятие затратило 1,16 рублей в 2009 году и 1,18 рублей в 2010.

При анализе экономической эффективности использования основных средств применяется показатель фондоотдачи. Он находится в прямой пропорциональной зависимости от суммы выручки от продаж и в обратной - от стоимости основных производственных фондов предприятия.

Показатели эффективности использования основных фондов представлены в таблице 5.



Таблица 5

Исходная информация для анализа фондоотдачи и фондоемкости

Наименование показателя	2009	2010	Темп изменения, %
Выручка от реализации услуг, т.р.	777434	1401865	180,32
Среднегодовая стоимость ОПФ, т.р.	375845	376113	100,07
Фондоотдача, руб.	2,06	3,73	181,07
Фондоемкость, руб.	0,48	0,27	56,25

Из данных таблицы 5 видно, что фондоотдача в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличилась на 1,67 руб. Это связано с увеличением выручки от реализации услуг на 80,32% и спецификой производственной деятельности предприятия, так как электроэнергию предприятие отпускает по достаточно высокому тарифу, а основные фонды предприятия включают в себя большое количество линий электропередач, трансформаторных подстанций, оборудования и машин.

Если показатель фондоотдачи определяет соотношение результатов производства и основных фондов, то обратный ему показатель фондоемкости определяет затраты ОФ на рубль реализованной продукции. Таким образом, затраты основных средств на 1 рубль реализованной продукции сократились в 2010 году на 43,75% по сравнению с 2009.

Анализ основных экономических показателей показал следующие результаты деятельности предприятия: при достаточно небольшом изменении объемов предоставленных услуг, предприятие, за рассмотренный период, не получает прибыли и работает в убыток; уровень показателей рентабельности отрицательный; при росте затрат на материалы и материалоемкости, показатель материалоотдачи уменьшается.

Наблюдается ежегодное уменьшение величин показателей, характеризующих эффективность использования материальных, трудовых, финансовых ресурсов.

Одной из основных характеристик эффективности деятельности предприятия является его финансовое состояние, которое отражает способность предприятия финансировать свою деятельность.

Проведем оценку финансового состояния МУПЭП «Омскэлектро», которое выражается в соотношении структур его активов и пассивов, т.е. средств предприятия и их источников.

Из всех форм финансовой отчетности наиболее информативной формой для анализа и оценки финансового состояния организации является «Бухгалтерский баланс» (форма № 1). Бухгалтерский баланс характеризует в денежной оценке финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату [17. - С. 26].

Анализ баланса показывает, что основную долю активов занимают внеоборотные средства, а для данного энергосбытового предприятия это в основном (90%) здания, сооружения, машины, оборудование, линии электропередач, трансформаторные подстанции.

Сокращенный баланс МУПЭП «Омскэлектро» приведем в таблице 6.

Таблица 6

Данные из годовых балансов за 2009-2010 года

Статьи актива	2009	2010
1. Внеоборотные активы 2. Оборотные активы в том числе: запасы товарно-материальных ценностей НДС по приобретенным ценностям дебиторская задолженность краткосрочные финансовые вложения денежные средства	443336 242516 48924 11932 167221 6331 8108	461441 186977 48194 2918 122621 0 13244
Баланс	685852	648418
Статьи пассива	2009	2010
1. Капитал и резервы в том числе: уставный капитал добавочный капитал нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 2. Долгосрочные обязательства 3. Краткосрочные обязательства в том числе: займы и кредиты кредиторская задолженность доходы будущих периодов резервы предстоящих расходов	318766 18 456766 (138018) 4635 362451 7892 355250 2614 (3305)	287555 18 454044 (166507) 5410 355453 44920 310756 2957 (3180)
Баланс	685852	648418

С экономической точки зрения структура собственных источников средств не очень благоприятна, поскольку в основном (на 90%) собственные источники сформированы за счет переоценки основных фондов и образования добавочного капитала; уставный же капитал является крайне небольшим. Такое положение типично сейчас для многих предприятий и связано с дефицитом новых капиталовложений. Величина долгосрочных пассивов (кредитов) предприятия очень не велика, а доля краткосрочных кредитов банков составляет 52,8% от валюты баланса, что является отрицательным моментом, так как по заемным средствам нужно платить проценты.

Кредиторская задолженность в 2,1 раза превышает дебиторскую, следовательно, у предприятия имеются просроченные долги, что может повлечь за собой потерю платежеспособности. Поскольку доля денежных средств в балансе низка, преобладание кредиторской задолженности над дебиторской может означать также, что кредиторская задолженность может использоваться для покрытия относительно неликвидных статей баланса.

Основные задачи анализа финансового состояния -- определение качества финансового состояния, изучение причин его улучшения или ухудшения за анализируемый период. Эти задачи решаются на основе исследования динамики абсолютных и относительных финансовых показателей [20. С. 33].

Коэффициент абсолютной ликвидности равен отношению величины денежных средств предприятия к величине краткосрочных пассивов. Его динамика сложилась следующим образом:

планирование показатель компания электроэнергетика



Таблица 7

Расчет коэффициента абсолютной ликвидности

2009 г.		Рекомендуемое значение 0,2 - 0,3
2010 г.

Числовое значение коэффициента показывает, что МУПЭП «Омскэлектро» в 2009 г. смогло бы за счет собственных денежных средств погасить не более 4% своих срочных обязательств, в 2010 г. - 3,7%. Этого явно недостаточно, так как фактическая величина значительно ниже норматива, и в динамике существенных улучшений нет.

Для расчета коэффициента быстрой (промежуточной) ликвидности в числитель дроби дополнительно включается величина дебиторской задолженности. Его ежегодное значение колебалось в следующем интервале:

Таблица 8

Расчет коэффициента быстрой (промежуточной) ликвидности

2009 г.		Рекомендуемое значение 0,7 - 0,8
2010 г.

Величина данного коэффициента также значительно ниже норматива и в статике, и в динамике, а это говорит о том, что даже при получении средств от дебиторов предприятие не сможет рассчитаться немедленно по своим обязательствам.

Для расчета коэффициента общей ликвидности в числитель дроби нужно включить также материальные ресурсы предприятия, т.е. взять все оборотные активы. Его динамика была такой:

Таблица 9

Расчет коэффициента общей ликвидности

2009 г.		Рекомендуемое значение 1,0 - 2,0
2010 г.

Сравнение полученных коэффициентов с их нормативными значениями показывает неудовлетворительное положение; фактические данные существенно меньше нормативных.

Теперь рассмотрим финансовую устойчивость предприятия, т.е. его независимость от кредиторов с помощью объективных статистических коэффициентов.

Коэффициент капитализации (коэффициент соотношения заемных и собственных средств) показывает, каких средств у предприятия больше -- заемных или собственных.

Таблица 10

Расчет коэффициента капитализации

2009 г.		Рекомендуемое значение Не выше 1,5
2010 г.

Данный коэффициент показывает, что «Омскэлектро» на 1 рубль вложенных в активы собственных средств привлекло 1,15 руб. (2009 г.) и 1,25 руб. (2010 г.) заемных средств. Чем меньше величина коэффициента, тем устойчивее финансовое положение организации.

Коэффициент финансовой независимости (автономии) показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования. В этом отношении ситуация в целом следующая:

Таблица 11

Расчет коэффициента финансовой независимости (автономии)

2009 г.		Рекомендуемое значение Не менее 0,5
2010 г.

Согласно приведенным значениям, доля собственных средств в капитале составляет в 2009 г. - 46%, в 2010 г. - 44%. При сравнении этих показателей с нормативом можно отметить негативную тенденцию.

Коэффициент финансирования показывает, какая часть деятельности организации финансируется за счет собственных, а какая -- за счет заемных средств. Его динамика ухудшилась:

Таблица 12

Расчет коэффициента финансирования

2009 г.		Рекомендуемое значение Не менее 0,7
2010 г.

Т.к. величина коэффициента финансирования за анализируемый период меньше 1 (большая часть имущества предприятия сформирована за счет заемных средств), то это свидетельствует об опасности неплатежеспособности предприятия и нередко затрудняет возможность получения кредита.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников, то есть долю тех источников финансирования, которые организация может использовать в своей деятельности длительное время.

Таблица 13

Расчет коэффициента финансовой устойчивости

2009 г.		Рекомендуемое значение Не менее 0,6
2010 г.

Так как величина коэффициента колеблется в пределах 40-50% и имеет отрицательную тенденцию, то финансовое положение «Омскэлектро» является кризисным.

На основании проведенных расчетов можно сделать вывод, что система экономических коэффициентов является комплексной и объективной, она отражает реальную экономическую картину. Финансовое состояние МУПЭП «Омскэлектро» является действительно неудовлетворительным.

Вместе с тем проведенный технико-экономический и финансовый анализ позволяет выявить центральную проблему текущего состояния предприятия: в данном случае это явное отсутствие намеченной последовательности мероприятий, выполнение которых обеспечит реализацию поставленных целей. Недостатки в планировании ограничивают возможности роста предприятия. Эффективное планирование повышает вероятность достижения поставленных целей, укрепляет видение будущего компании, планомерных усилий и действий.

Проведем комплексную оценку системы внутрифирменного планирования деятельности МУПЭП «Омскэлектро», которая позволит детально изучить механизм планирование и выявить стоящие перед предприятием проблемы.

2.3 Механизм планирования в компании

Современные условия развития бизнеса предъявляют к компаниям требования по изменению качества планирования.

Анализ и оценка внутрифирменного планирования служат важным условием осуществления разработанных планов, достижения поставленных в них краткосрочных и долгосрочных целей и задач. В рыночных условиях, где главным регулятором деятельности пред-приятий выступают равновесие спроса и предложения, превышение доходов над расходами и другие экономические механизмы и интересы работников, компании самостоятельно разрабатывают множество планов: от стратегического до оперативного; от комплексного со-циально-экономического плана всего предприятия до организацион-но-календарного плана отдельных его подразделений и т.д. В плано-во-экономической деятельности участвуют профессиональные мене-джеры, руководители различных звеньев управления и другие специ-алисты предприятий. Разработанные планы становятся для каждого предприятия и всех его подразделений основным направлением производственно-экономической деятельности на предстоящий период.

Муниципальное унитарное производственно-эксплуатационное предприятие «Омскэлектро» - предприятие энергетической отрасли, реализующее электроэнергию потребителям по регулируемым государством ценам (тарифам) на основании договоров энергоснабжения.

Объектом планирования компании «Омскэлектро» является ее деятельность: хозяйственная, социальная, экологическая.

Сбыт электрической энергии является основным профилирующим видом хозяйственной деятельности предприятия. Главная задача «Омскэлектро», направлена на получение прибыли для удовлетворения социальных, экономических интересов собственников имущества и членов трудового коллектива предприятия.

Чтобы процесс оказания услуг по передаче электрической энергии осуществлялся непрерывно, «Омскэлектро» координирует все его стадии во времени и в пространстве, что достигается на основе составления единого плана. Планирование охватывает разработку системы сбалансированных показателей на намеченный период в целом по предприятию и по его структурным подразделениям.

Социальная деятельность «Омскэлектро» обеспечивает условия для воспроизводства работников предприятия и реализации их интересов. Она включает: политику оплаты труда; деятельность предприятия, направленную на обеспечение безопасных условий труда для всех работающих (в «Омскэлектро» каждого принятого работника обучают безопасным методам выполнения операций, проводят инструктажи, дополнительное обучение персонала); подготовку, переподготовку и повышение квалификации кадров рабочих и служащих (в «Омскэлектро» создан внутренний учебно-производственный центр и учебно-производственный полигон со специальным оборудованием и учебными классами); улучшение условий труда и быта работников.

Перечисленные мероприятия требуют значительных средств и проводятся на плановой основе.

Экологическая деятельность МУПЭП «Омскэлектро» направлена на снижение и компенсацию отрицательного воздействия его производства на природную среду. Предприятие несет ответственность за несоблюдение требований и норм по рациональному использованию, восстановлению и охране природных ресурсов. Финансирование мероприятий по возмещению ущерба, причиненного окружающей среде в результате его деятельности, производится за счет собственных средств или иных источников и четко увязано с основной деятельностью.

Непосредственное руководство плановой работой в МУПЭП «Омскэлектро» осуществляет начальник финансово-экономической службы, который под общим руководством генерального директора устанавливает:

1) характер участия и взаимную связь всех подразделений аппарата управления предприятия и структурных подразделений в анализе работы предприятия и разработке планов;

2) методику, формы и срок проведения работы по анализу и планированию на предприятии, т.е. методы проведения анализа отчетных данных и установления (обоснования) плановых показателей, формы обобщения результатов, анализ и плановых расчетов по соответствующим разделам плана и подразделениям предприятия и сроки их передачи для последующей обработки или включения в сводный план предприятия;

3) формы и сроки доведения планов до исполнителей (служб, отделов);

4) методику, формы и сроки оперативного контроля за ходом выполнения планов;

5) методику, формы и сроки оперативного учета результатов работы предприятия - совместно с управлением бухгалтерского учета, отчетности и контроля на основании действующих положений по учету и отчетности.

Деятельность по организации планирования в МУПЭП «Омскэлектро», осуществляет отдел планирования и анализа, который входит в состав финансово-экономической службы предприятия.

Аппарат плановых работников предприятия функционирует в форме соответствующей организационной структуры, которая устанавливает необходимое количество планового персонала, распределяет его по подразделениям аппарата управления, определяет состав плановых органов, регламентирует линейные, функциональные и информационные связи между плановыми работниками и подразделениями, устанавливает права, обязанности и ответственность плановиков, определяет требования к их профессиональному уровню и т.п. Организационная структура экономической службы предприятия представлена в приложении 2.

Целью деятельности отдела является экономическое планирование, направленное на организацию рациональной хозяйственной деятельности, выявление и использование резервов производства для достижения наибольшей эффективности работы предприятия. Возглавляет отдел начальник отдела планирования и анализа.

Работники отдела назначаются на должность и освобождаются от нее приказом директора предприятия по представлению начальника отдела планирования и анализа.

Структура персонала отдела планирования и анализа включает: руководство отдела (начальник отдела планирования и анализа, начальник сектора себестоимости, начальник сектора контроллинга) и специалисты отдела (три ведущих экономиста, два экономиста второй категории).

Руководство отдела планирования и анализа осуществляет общие, научные, методологические и другие главные функции по управлению текущей плановой деятельностью. Персонал службы планирования совместно с высшим руководством принимает участие в выборе и обосновании экономических целей, создании необходимой нормативной базы, анализе и оценкеплановых и фактических результатов конечной деятельности.

Планирование в МУПЭП «Омскэлектро» является индикативным, так как руководство понимает возможности изменения внешней и внутренней среды. Поэтому нормативы также не являются строго определёнными.

На предприятии не существует стратегического, долгосрочного и среднесрочного планов. Система планирования в МУПЭП «Омскэлектро» предполагает разработку краткосрочного (текущего) плана, в котором увязываются все направления деятельности предприятия и работа всех функциональных подразделений на текущий финансовый год.

Процесс планирования в «Омскэлектро» начинается с разработки годового плана. На данный процесс отводится несколько месяцев.

Схема процесса годового планирования в МУПЭП «Омскэлектро» представлена в таблице 14 и имеет следующий вид:

Таблица 14

План-график составления годового плана

Сроки	Мероприятия
ноябрь-декабрь	РЭК Омской области устанавливает тарифы на электрическую энергию, поставляемую энергоснабжающими организациями потребителям.
январь	Разработка МУПЭП «Омскэлектро» финансового плана (сметы доходов и расходов) на основе установленных тарифов, оценки рыночной ситуации и составления прогноза в отношении получения заказов на будущий год.
февраль	Рассмотрение и утверждение финансового плана МУПЭП «Омскэлектро» Департаментом городского хозяйства.
март	На основе утвержденного годового плана формируется бюджет поступлений и выплат. После этого предприятие может приступать к расходованию средств в соответствии с планом. Контроль выполнения плана осуществляется отделением на месячной основе. Отклонения от установленных показателей должны быть обоснованны.

Годовой план (бюджет) -- это оперативный документ, согласно которому предприятие определяет планируемый на текущий год объем реализации электрической энергии, составляет планы по использованию рабочей силы, капиталовложений, внедрение новых направлений деятельности.

Процесс разработки годового плана в «Омскэлектро» начинается с прогноза объема реализации электрической энергии. Затем рассчитываются издержки производства и намечаемая прибыль.

Составление бюджета или сметы доходов и расходов начинается с разработки нормативов трудовых затрат, затрачиваемых на единицу выпускаемой продукции. Исходя из них далее определяются от достигнутого затраты на сырье и материалы на единицу продукции. Расходы, не зависящие от объема производства (здания, оборудование и т. п.), могут быть включены в бюджет как накладные расходы к нормативу трудовых затрат. Общая норма затрат на единицу реализованной продукции выступает как плановый показатель, который периодически (раз в неделю или в месяц) сравнивается с количеством действительно затраченных человеко-часов производственной работы и со стоимостью сырья и материалов.

В годовом бюджете расходы предприятия детализируются поквартально и помесячно. При осуществлении административно-хозяйственных расходов «Омскэлектро» руководствуется принципами разумной экономии, целесообразности при полном удовлетворении потребностей соответствующих подразделений для осуществления уставной деятельности предприятия.

В процессе сметного планирования участвуют все подразделения компании. В «Омскэлектро» составляются планы по каждому из его структурных единиц (служб, отделов), выступающих центрами издержек производства. Управление ими осуществляется на основе показателей отклонения расходов от бюджета.

Согласно утвержденной в «Омскэлектро» сметной политике сотрудники ответственных подразделений обязаны максимально и эффективно расходовать денежные средства в пределах утвержденных смет.

На предприятии имеется четкий перечень -- сколько, кому чего положено и в каких выражениях.

Затем на основании утвержденной на предприятии сметной политики структурные единицы компании (службы, отделы, цеха) формируют планы по направлениям деятельности. Так, органы технической службы разрабатывают план совершенствования техники и организации производства, уточняют технико-экономические нормы использования производственных ресурсов. Отдел по работе с персоналом разрабатывает план по подготовке, переподготовке персонала, план по труду. Отдел материально-технического снабжения составляет план поступления материалов, сырья, топлива, полуфабрикатов, служба главного механика -- план по ремонту и модернизации оборудования. Ремонтно-строительное управление составляет план строительства и ввода производственных мощностей, финансово-экономическая служба -- план по прибыли, рентабельности и финансовый план.

Руководители ответственных подразделений имеют право самостоятельно принимать решение о расходовании средств в пределах утвержденных смет, централизованно планируемых текущих расходов при условии четкого соблюдения целевого расходования заложенных средств. Перераспределение денежных средств между статьями сметы и между временными периодами, за исключением расходов на оплату труда, допускается в исключительных случаях.

Таким образом, в МУПЭП «Омскэлектро» применяется схема планирования «сверху вниз», согласно которой планирование осуществляется в направлении от руководства предприятия и планового отдела к подразделениям предприятия. При данной схеме организации планирования плановая служба обеспечивает решение задач, стоящих перед предприятием, а так же согласованную работу его подразделений в рамках единого годового плана. Однако существует вероятность использования ресурсов отдельных подразделений предприятия не в полном объёме.

Один из основных инструментов поддержания «энергетического единства» ко...