Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

• Содержание

ВВЕДЕНИЕ

1. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО - ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.

1.1 ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

1.2 АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ

1.3 АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.4 АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

1.5 АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ БАЛАНСА

1.6 АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА

1.7 АНАЛИЗ ПЛАТЁЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.8 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ

1.9 АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

1. 10 АНАЛИЗ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ И ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

2. МАРКЕТИНГОВЫЕ ИССЛЕДОВАНИЯ РЫНКА ОАО КЗХ «БИРЮСА»

2.1. ХАРАКТЕРИСТИКА РЫНКА БЫТОВЫХ ХОЛОДИЛЬНИКОВ

2.2 ХАРАКТЕРИСТИКА ПРОДУКЦИИ ОАО КЗХ «БИРЮСА»

2.3 АНАЛИЗ ПОТРЕБИТЕЛЕЙ.

2.4 АНАЛИЗ КОНКУРЕНТОВ

3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО КЗХ «БИРЮСА».

3.1.ОПИСАНИЕ НОВОЙ ПРОДУКЦИИ

3.2 РАСЧЕТ ЭКОНОМИЧЕСКОГО ЭФФЕКТА ОТ ВНЕДРЕНИЯ НОВОЙ МОДЕЛИ ХОЛОДИЛЬНИКА ПАНЕЛЬНОГО ТИПА С НХА «БИРЮСА-229»

3.3 ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ПОСЛЕ ПРОВЕДЕНИЯ МЕРОПРИЯТИЯ ПО ОСВОЕНИЮ НОВОЙ ТОВАРНОЙ ПРОДУКЦИИ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВВЕДЕНИЕ

Развитие рыночных отношений сопровождается повышением роли прибыли как обобщающего показателя финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия. В настоящее время для большинства машиностроительных предприятий характерна ситуация, при которой финансовое состояние предприятия является убыточным. Такая ситуация обусловлена всеобщим кризисным состоянием в отрасли и экономике страны.

Однако, несмотря на это, для предприятия остается важным вопрос улучшения финансового состояния и получения прибыли. Рациональное решение этого вопроса зависит от того, насколько изучены внутрипроизводственные факторы, оказывающие влияние на итоги деятельности предприятия, насколько эффективно проводится контроль за ними. Рациональное использование всех видов ресурсов, всемерное устранение их потерь является важнейшим направлением повышения эффективности производства, снижение его убыточности. Улучшение финансового состояния предприятия требует внедрения мероприятий, направленных на разумное использование всех экономических составляющих производства.

Вопросами исследования этих факторов, а также изучением степени их влияния на величину убытков, полученных предприятием посвящена эта работа.

Таким образом, целью работы является анализ причин существования убытков предприятия и разработка мероприятий по улучшению финансового состояния в текущем и последующих годах, направленных на улучшение использования существующего технического потенциала предприятия и освоением нового.

1. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО - ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

1.1 Характеристика предприятия

Открытое акционерное общество Красноярский завод холодильников "Бирюса" является одним из крупнейших производителей холодильной техники в России. Завод предлагает двенадцать базовых моделей однокамерных и двухкамерных холодильников, две модели морозильников, семнадцать базовых моделей разнообразного торгового холодильного оборудования. Широкий ассортиментный ряд моделей "Бирюса" позволяет каждому покупателю выбрать холодильник с учетом его потребностей. За время работы на заводе изготовлено свыше 20 миллионов холодильников, из них 3,3 миллиона поставлено на экспорт, и 23 миллиона компрессоров. Многие холодильники, сделанные 30 лет назад, работают и в наше время. На Красноярском заводе холодильников проведена большая работа по созданию системы менеджмента качества отвечающей требованиям международных стандартов. Завод получил сертификат на систему качества. Вся продукция, выпускаемая заводом, сертифицирована в соответствии с требованиями стандартов России. Холодильники и морозильники торговой марки "Бирюса" можно встретить почти в каждом доме. Производятся эти необходимые каждой семье предметы быта на нашем предприятии. В настоящее время КЗХ "Бирюса" - один из крупнейших производителей холодильной техники в России.

А начиналось все в 1963 году. В Красноярске было создано отделение по выпуску бытовых холодильников. В 1964 году их выпускалось чуть больше 17 тысяч, через год 150 тысяч, а в 1972 году уже 580 тысяч. Такой объем производства стал большой победой коллектива завода. Постоянно расширялся ассортимент холодильников, менялся их внешний вид и габариты. Появились и морозильные камеры. За это время было освоено 35 различных моделей холодильников и морозильных камер, которые пользовались большим спросом. На сегодняшний день наиболее важное достижение в инфраструктуре ОАО - создание вертикальной интеграции. На предприятии изготавливается 92% деталей и узлов. Поэтому производство представляет собой практически законченный цикл. Это дает большие преимущества, так как обеспечивает независимость от поставщиков, снижает себестоимость и дает возможность более точного планирования и контроля за производством.

Компрессор является одной из важнейших составных частей холодильника. Не удивительно, что ОАО КЗХ "Бирюса" - ведущий в России производитель мотор-компрессоров. В августе 1997 г. на ОАО Красноярский завод холодильников "Бирюса" был завершен монтаж комплектного оборудования нового завода по производству компрессоров для холодильной техники. Первый компрессор нового типа был изготовлен 14 августа. Инициатива создания нового производства по выпуску компрессоров принадлежала специалистам завода. Решение о необходимости внедрения этого производства на заводе приняло правительство страны. Для выполнения решения был заключен контракт на изготовление и поставку оборудования с тремя японскими фирмами: "Ниссё Иваи Корпорейшен", "Тойо Инжиниринг Корпорейшен" и "Саньё Электрик". В 1997 г. инофирмы закончили поставку оборудования на завод. В течение года были осуществлены реконструкция производственных корпусов и монтаж оборудования без привлечения иностранных специалистов, в условиях действующего производства. На новом оборудовании изготавливаются современные, эффективные компрессоры. Выпускаемые компрессоры были испытаны и сертифицированы в Госстандарте России. Специалисты Сертификационного центра TUV (Германия) провели инспекцию завода и выдали сертификаты на соответствие европейским нормам.

Не останавливаясь на достигнутом, завод осваивает новые технологии, расширяет ассортимент выпускаемой продукции. Была изготовлена первая партия горизонтальных морозильников-ларей. С этого времени руководство завода приняло стратегию развития нового направления деятельности - производства торгового холодильного оборудования. За короткий период были внедрены в производство новые модели. Удобство при эксплуатации холодильников и морозильников - постоянная забота специалистов "Бирюсы": обновляется дизайн, появляются более современные формы холодильников.

Подтверждением успехов последних лет являются международные призы, которые получил завод.

В 1993 году: Приз за коммерческий престиж, вручен в Мадриде;

В 1994 году: Приз "Золотой глобус" в Бельгии;

В 1995 году: Приз "Факел Бирмингам" за успешное экономическое выживание и развитие в условиях социально-экономического кризиса.

На предприятии разрабатываются и выполняются природоохранные программы, в которые завод вкладывает в среднем, из расчета последних пяти лет, по 5,6 млн. рублей ежегодно. За эти годы уменьшился сброс в реку Енисей никеля на 62 кг/год, меди на 32 кг/год, хрома на 1 кг/год, снизилось водопотребление и сброс загрязненных сточных вод на 24 000 м3/год. Уменьшился выброс в атмосферу трихлорэтилена на 3,75 т/год, растворителей на 18,7 т/год, пыли на 15 т/год, 87% образующихся промышленных отходов на заводе холодильников используется вторично, оставшиеся 13% вывозятся на захоронение. Постоянно совершенствуются очистные сооружения предприятия.

Целью деятельности КЗХ "Бирюса" является выпуск продукции, удовлетворяющей запросам потребителей и обеспечивающей благосостояние работающих.

Для достижения цели избраны следующие принципы:

- В вопросах качества решающее слово за потребителем

- Качественный труд на каждом рабочем месте

- Качество - конечный результат работы

- Борьба не с дефектами, а с причинами, их вызывающими

- Сегодня ты поставщик - завтра потребитель

- Лучше работать, чтобы лучше жить

Способы и пути реализации принципов:

- Создание и функционирование системы качества по модели международного стандарта.

- Достойная оплата за качественный труд

- Поощрение инициативы в вопросах качества

- Вовлечение персонала в работу по улучшению качества

- Отказ от компромиссов, снижающих качество

- Ответственность за недостоверность информации

- Правильное выполнение работы с первого раза

- Обучение всех работающих вопросам качества.

Миссия ОАО "КЗХ "Бирюса"

Совместно с партнерами Мы взаимовыгодно произведем и реализуем компрессоры и холодильную технику "Бирюса" - доступную для удовлетворения потребностей людей в сохранении качества продуктов.

Бизнес ОАО "КЗХ "Бирюса" станет неиссякаемым источником по обеспечению достойного уровня жизни работников завода, исполнения интересов акционеров и общества в целом.

В 2000г. удалось провести международную сертификацию своего производства. Это стало стартовой базой для выхода предприятия на мировые товарные рынки.

Органами управления и контроля за деятельностью ОАО КЗХ «Бирюса» являются : Общее собрание акционеров, Совет директоров, Правление, Ревизионная комиссия.

Во главе структурного управления стоит генеральный директор. Он является хозяйственным руководителем. Генеральному директору подчиняются: Директор по производству - он осуществляет руководство производственно-хозяйственной деятельностью предприятия, отвечает за достижение запланированных показателей работы предприятия; Директор по экономике и финансам обеспечивает выполнение плана по экономическому развитию; Директор по снабжению отвечает за поставку сырья и материалов для производства; Директор по маркетингу и внешнеэкономическим связям отвечает за сбыт и продвижение холодильников на рынке холодильной техники; Главный бухгалтер; Помощник директора по социальным вопросам обеспечивает выполнение плана по социальному развитию; Технический директор отвечает за совершенствование техники и технологии производства, определяет перспективы развития предприятия в техническом отношении.

Организационная структура завода холодильников представлена на рисунке 1.

Генеральному директору и его заместителям подчиняются начальники цехов, которые осуществляют техническое и хозяйственное руководство деятельностью производств и цехов по выполнению плана выпуска продукции установленного качества, организуют подготовку производства, труд рабочих, специалистов и служащих. На уровне участка техническое руководство производственной деятельностью рабочих осуществляет мастер.

Техническому директору подчиняются: отделы главного конструктора, главного технолога, главного механика, главного энергетика, зам. главного технолога, зам. главного инженера, начальник производства средств оснащения. Он также руководит разработкой системы внутризаводского планирования.



Рисунок 1 - Структура управления ОАО КЗХ “Бирюса”

1.2 Анализ использования основных производственных фондов

Одним из важнейших факторов повышения эффективности производства на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное их использование.

Задачи анализа - определить обеспеченность предприятия и его структурных подразделений основными фондами и уровень их использования по обобщающим и частным показателям, а также установить причины их изменения:

рассчитать влияние использования основных фондов на объём производства продукции и другие показатели;

изучить степень использования производственной мощности предприятия и оборудования;

выявить резервы повышения эффективности использования основных фондов.

1.2.1 Анализ структуры основных фондов

Основные фонды предприятия делятся на промышленно-производственные и непромышленные, а также фонды непроизводственного значения. Производственную мощность предприятия определяют промышленно-производственные фонды. Кроме того, выделяют активную часть (рабочие машины и оборудование) и пассивную часть фондов, а также отдельные подгруппы в соответствии с их функциональным назначением (здания производственного назначения, склады, рабочие и силовые машины, оборудование, измерительные приборы и устройства, транспортные средства и т.д.).

Таблица 1.1 - Структура основных фондов

Группа основных средств	Наличие на начало 2001г.	Наличие на конец 2002г.	Отклонение от начала года
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Промышленно-производственные основные фонды	903 042	98,3	1 030 163	98,5	+ 127 121	+ 14,1
Непроизводственные основные фонды	14 434	1,7	15 201	1,5	+ 767	+ 5,3
Всего основных фондов,	917 476	100	1 045 364	100	+ 127 888	+ 13,9
в т.ч. активная часть	633 103	73,1	799 673	76,5	+ 128 647	+ 19,2

Данные таблицы 1.1 показывают, что за отчётный период произошли изменения в наличии и структуре основных фондов. Стоимость основных фондов возросла на 127 888 тыс. руб. или на 13,9%, в том числе основных производственных фондов на 127 121 тыс. руб. или на 14,1%. Увеличилась доля основных производственных фондов в общей сумме основных фондов на 0,2% и соответственно уменьшилась доля непроизводственных фондов. Значительно возрос удельный вес активной части фондов на 13,9% или на 128 647 тыс. руб., что следует оценить положительно.

Промышленно-производственные основные фонды	98,50%
Непроизводственные основные фонды		1,50%
в том числе активная часть			76,50%

Промышленно-производственные основные фонды	98,50%
Непроизводственные основные фонды		1,50%
в том числе активная часть			76,50%

Таблица 1.2 - Движение, динамика и структура основных фондов за 2001г.

Наименование	Наличие на начало года	Движение	Наличие на конец года	Изменение
		Поступило	выбыло		абсолютные величины	темп прироста
	т. руб.	%	т. руб.	%	т. руб.	%	т. руб.	%	т. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Здания	226 935	26,1	9 080	15,3	42	0,4	235 973	25,7	+ 9 038	+ 4,0
Сооружения	1 650	0,2	1 731	2,9	-	-	3 381	0,4	+ 1 731	+ 104,9
Машины и оборуд-ние	634 211	72,8	48 051	81,1	11 237	93,4	671 026	73,1	+ 36 815	+ 5,8
Транспорт.средства	3 540	0,4	344	0,6	397	3,3	3 488	0,4	- 52	- 1,5
Производ. и хозяйст-венный инвентарь	3 919	0,5	42	0,1	354	2,9	3 608	0,4	- 311	- 7,9
ИТОГО:	870 225	100	89 248	100	12 030	100	917 476	100	+ 47 221	+ 10 513

Таблица 1.3 - Движение, динамика и структура основных фондов 2002г.

Наименование	Наличие на начало года	Движение	Наличие на конец года	Изменение
		поступило	выбыло		абсолютные величины	Темп прироста
	т. руб.	%	т. руб.	%	т. руб.	%	т. руб.	%	т. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Здания	235 973	25,7	495	0,4	165	1,7	236 303	22,6	+ 330	+ 0,1
Сооружения	3 381	0,4	-	-	1 958	20,2	1 423	0,1	- 1 958	- 57,9
Машины и оборуд-ние	671 026	73,1	135 973	98,7	7 326	75,4	799 673	76,5	+128 647	+ 19,2
Транспорт.средства	3 488	0,4	975	0,7	182	1,9	4 281	0,4	+ 793	+22,7
Производственный и хозяйственный инвентарь	3 608	0,4	152	0,2	76	0,8	3 684	0,4	+ 76	+ 2,1
ИТОГО:	917 476	100	137 798	100	9 707	100	1 0450 364	100	+ 127 888	+ 13,9

1.2.2 Общий анализ использования основных фондов

Проанализировав данные, представленные в таблицах 1.2, 1.3, можно сказать, что основная часть в структуре основных фондов занимают машины и оборудование, здания. Незначительная часть принадлежит транспорту, производственному инвентарю и сооружениям.

Важное значение имеет анализ движения и технического состояния основных производственных фондов, для этого рассчитываем следующие показатели:

1. Коэффициент износа - определяется как отношение суммы износа основных средств к первоначальной стоимости.

К изн. на нач.2001г. = = 0,35

К изн. на кон.2001г. = = 0,34

Данный коэффициент показывает, что оборудование является устаревшим - на каждый рубль основных фондов приходится 0,34 рублей износа. Уменьшение коэффициента износа на конец года связано с введением нового оборудования. В целом по заводу оборудование необходимо заменить на более прогрессивное.

2. Коэффициент годности - определяется как отношение остаточной стоимости основных фондов к их первоначальной стоимости.

К г. на нач.2001г = = 0,65

К г. на кон.2001г. = = 0,66

3. Коэффициент обновления - определяется отношением стоимости поступивших основных производственных фондов к стоимости основных производственных фондов на конец периода:

К обн. 2000г. = = 0,06

К обн. 2001г. = = 0,13

4. Коэффициент прироста - определяется отношением суммы прироста основных производственных фондов к их стоимости на начало периода.

К пр. 2000г. = = 0,05

К пр.2001г. = = 0,14

5. Коэффициент выбытия - определяется как отношение стоимости выбывших основных производственных фондов к их стоимости на начало периода.

К выб. 2000г. = = 0,014

К выб 2001г. = = 0,011

Анализируя полученные данные можно сказать, что на предприятии в 2002 году улучшились показатели движения и технического состояния основных производственных фондов по сравнению с 2001 годом. Однако высокий процент обновления оборудования в 2001 году не является типичным, он связан с вводом новой линии компрессорного производства. Средний процент обновления в последние годы 7 - 9% в год.

Выбытие осуществляется за счёт устаревшего оборудования, а замена новым происходит медленно, что сдерживает рост эффективности производства.

1.2.3 Анализ эффективности использования основных фондов

Для обобщающей характеристики, эффективности использования основных средств служат показатели фондоотдачи (отношение стоимости товарной продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов), фондоёмкости (обратный показатель фондоотдачи), рентабельности (отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных средств).

Таблица 1.4 - Показатели использования основных фондов

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	2001год	2002год
1	2	3	4	5
1	Товарный выпуск продукции	тыс. руб.	151 462	27 170
2	Среднегодовая стоимость основных фондов	тыс. руб.	726 533	878 907
3	в т.ч. активной части	тыс. руб.	503 791	651 619
4	Фондоотдача основных фондов (п.1: п.2)	тыс. руб.	0,208	0,600
5	Фондоотдача активной части (п.1: п.3)	тыс. руб.	0,301	0,809
6	Фондоемкость основных фондов (1/ п.4)	тыс. руб.	4,797	1,667
7	Фондоемкость активной части (1/ п.5)	тыс. руб.	3,326	1,236
8	Рентабельность основных фондов (Ф.2 (160) : п.2)	%	0,009	0,016

Полученные показатели свидетельствуют, что в 2002 году наблюдается тенденция к росту показателя фондоотдачи, что объясняется ростом выпуска товарной продукции и ростом оптовых цен на продукцию ОАО КЗХ "Бирюса".

1.3 Анализ использования трудовых ресурсов предприятия

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли.

1.3.1 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объём и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования и как результат - объём производства продукции, её себестоимость и ряд других экономических показателей.

Основными задачами анализа являются следующие:

- изучение и оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям;

- определение и изучение показателей текучести кадров.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям с плановой потребностью.

Для анализа используем данные таблицы:

Таблица 1.5 - Анализ численности рабочей силы ОАО КЗХ «Бирюса»

№ п/п	Категория персонала	2001 г.	2002 г.	Отклонение
				абсолютная величина	%
1	Среднесписочная численность, чел. Всего, в т.ч.:	3 029	3 441	412	13.6
2	Производственные рабочие	1 481	1 754	273	18.4
3	Вспомогательные рабочие	764	880	116	15.2
4	Руководители, служащие	761	774	13	1.7
5	Ученики	21	33	12	57.1

Таблица 1.6 - Движение трудовых ресурсов

Год	Среднесписочная численность всего, чел.	Принято человек	Уволено всего, чел.	В т.ч. сокращено, чел.
2001	3 029	471	953	337
2002	3 441	987	407	53
Отклонение	+ 412	+ 516	- 546	- 284

Для характеристики движения рабочей силы рассчитываем и анализируем динамику следующих показателей:

1. Коэффициент оборота по приёму (Кпр):

Количество принятого на работу персонала

Кпр = (1.2)

Среднесписочная численность персонала

2. Коэффициент оборота по выбытию (Кв):

Количество уволившихся работников

Кв = (1.3)

Среднесписочная численность персонала

3. Коэффициент текучести кадров (Кт):

Количество уволившихся по собственному

желанию и за нарушение трудовой дисциплины

Кт = (1.4)

Среднесписочная численность персонала

Таблица 1.7 - Коэффициенты движения рабочей силы

№ п/п	Показатели	2001год	2002 год
1	Коэффициент оборота по приёму	0,155	0,287
2	Коэффициент оборота по выбытию	0,315	0,176
3	Коэффициент текучести кадров	0,203	0,103

По данным таблицы 1.7 можно сделать вывод, что в 2002году было принято на 516 человек больше по сравнению с 2001годом, следовательно, вырос коэффициент по приёму в 1,9 раза; уволено работников в 2001 году больше, чем в 2002 году на 546 человек, это показывает и снижение коэффициента по выбытию в 2002 году в 1,8 раза. Коэффициент текучести кадров снизился в 2,0 раза.

1.3.2 Анализ использования трудовых ресурсов

Полноту использования трудовых ресурсов оцениваем по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводим в целом по предприятию (таблица 1.9).

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численность рабочих (КР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):

ФРВ=КР*Д*П (1.5)

Таблица 1.8 - Фонд рабочего времени

Показатель	Прошлый 2001г.	Отчётный 2002г.	Отклонения ( + , - )
		план	Факт	от 2001г.	от плана
Среднесписочная численность производственных рабочих (Кр), чел.	1 481	1 320	1 754	+ 273	+ 434
Отработано за год одним рабочим: - дней (Д) - часов (Ч)	236 1 860	251 2 004	242 1 926	+ 6 + 66	- 9 - 78
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч.	7,88	8,00	7,96	+ 0,08	- 0,04
Фонд рабочего времени, тыс. ч.	1 790,87	1 433,71	2 201,78	+ 768,07	+ 410,91

По данным таблицы 1.8 можно сделать вывод, что фактически одним рабочим отработано меньше дней и часов, чем предусматривалось планом следовательно определяем сверхплановые потери рабочего времени: целодневные (ЦДП) и внутрисменные (ВСП):

ЦДП = (Дф - Дпл)КРфПпл = (242 - 251) 1 754 8 = 126 288 ч. (1.6)

ВСП = (Пф - Ппл)ДфКРф = (7,96 - 8) 242 1 143 = 16 978,72 ч. (1.7)

143 266,72 ч.

Как показывают приведённые данные, имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует недостаточно полно. В среднем одним работником отработано по 242 дней вместо 251, в связи с этим целодневные потери рабочего времени составили на одного работающего 9 дней , а на всех - 15 786 дней, или 126 312 ч.

Существуют и внутрисменные потери рабочего времени: за один день они составили 0,04ч.Общие потери рабочего времени 136 812 ч. = (1926-2004)1 754. В действительности они ещё выше в связи с тем, что фактический фонд отработанного времени включает и сверхурочно отработанное время.

Причины образования сверхплановых потерь рабочего времени:

дополнительные отпуска с разрешения администрации,

заболевания рабочих с временной потерей трудоспособности,

прогулы,

простои из-за неисправности оборудования, из-за отсутствия сырья, материалов, пара, электроэнергии и т.д.

Сокращение потерь рабочего времени - один из резервов увеличения выпуска продукции. Однако потери рабочего времени не всегда приводят к уменьшению объёма производства продукции, так как они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда. Поэтому при анализе использования трудовых ресурсов большое внимание уделяем производительности труда.

1.3.3 Анализ производительности труда

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка (ГВ) одним работающим. Её определяем в виде произведения следующих факторов:

ГВ = УД Д П СВ, (1.8)

где УД - удельный вес рабочих в общей численности,

Д - число дней, отработанных одним рабочим за год,

П - средняя продолжительность рабочего дня,

СВ - среднечасовая выработка одним рабочим.

Таблица 1.9 - Исходные данные для анализа производительности труда

.№ п/п	Показатель	2001г.	2002г.	Отклонение ( + , - )
1	Товарная продукция, тыс. руб.	669 897,41	1532506,44	+862609,03
2	Среднесписочная численность: - промышленно- производственного персонала - рабочих	2 925 1 481	3 316 1 754	+ 391 + 273
3	Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала, %	50,6	52,9	+ 2,3
4	Отработано дней одним рабочим за год	236	242	+ 6
5	Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	7,88	7,96	+ 0,08
6	Общее количество времени отработанного всеми рабочими за год, тыс. ч. в т.ч. одним рабочим, чел. ч.	1 790,87 1 860	2 201,78 1 926	+ 410,91 + 66
7	Среднегодовая выработка (ГВ) одного: - работающего - рабочего, тыс. руб.	229,02 452,33	462,16 873,72	+ 233,14 + 421,39
8	Среднедневная выработка производственного рабочего, тыс. руб.	2 838,55	6 332,67	+ 9 169,22
9	Среднечасовая выработка рабочего, тыс. руб.	374,06	696,03	+ 321,97

Проанализировав данные 2001-2002гг., делаем вывод, что удельный вес производственных рабочих изменился на 2,3%, а объём товарной продукции вырос на 862 609,03 тыс. руб. Такой уровень достигнут не только увеличением цен на выпускаемую продукцию и уровнем инфляции, но и увеличением общего количества отработанного времени одним работающим на 410,91 тыс. ч., увеличением выработки производственного рабочего на 421,39 тыс. руб.. Следовательно, повысилась производительность труда.

Добиться повышения производительности труда можно за счёт:

а) снижения трудоёмкости продукции, т.е. сокращения затрат труда на её производство путём внедрения мероприятий НТП, комплексной механизации и автоматизации производства, замены устаревшего оборудования более прогрессивным, сокращения потерь рабочего времени и других мероприятий;

б)более полное использование производственной мощности предприятия.

1.3.4 Анализ фонда оплаты труда

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. Использование средств на оплату труда на предприятии имеет большое значение.

Таблица 1.10 - Динамика фонда оплаты труда за 2001г., руб.

Период	Категория персонала	Основная з/пл	Дополнит. з/пл	Поощрит. выплаты	Соц. выплаты	Всего фонд оплаты
	Производственные рабочие	3 370,754	403,223	2,600	220,872	3 997,449
	Вспомогательные рабочие	3 080,417	147,997	0,600	55,683	3 284,697
	Ученики	11,200	-	-	0,440	11,640
	Специалисты	1 216,744	84,359	10,057	26,129	1 337,289
	Служащие	41,428	2,217	1,3000	11,651	56,596
	Руководители	2 318,487	108,880	41,744	13,918	2 483,029
I-квартал:	10 039,030	746,676	56,301	328,693	11 170,700
	Производственные рабочие	2 346,090	1 081,073	4,400	269,331	3 700,894
	Вспомогательные рабочие	1 767,035	608,975	1,500	70,881	2 448,391
	Ученики	9,336	0,921	-	-	10,257
	Специалисты	1 143,127	488,396	5,548	17,345	1 654,416
	Служащие	30,262	12,329	2,000	12,801	57,392
	Руководители	1 677,508	656,609	30,412	13,090	2 377,619
II-квартал:	6 973,358	2 848,303	43,860	383,448	10 248,969
	Производственные рабочие	1 045,958	338,702	18,000	96,374	1 499,034
	Вспомогательные рабочие	962,683	341,756	3,043	57,358	1 364,840
	Ученики	3,947	0,930	-	-	4,877
	Специалисты	661,681	232,214	1,098	21,197	916,190
	Служащие	14,753	7,011	1,200	2,326	25,290
	Руководители	1 129,543	353,690	19,150	10,039	1 512,422
III-квартал:	3 818,565	1 274,303	42,491	187,294	5 322,653
	Производственные рабочие	2 185,114	144,899	6,200	68,957	2 405,170
	Вспомогательные рабочие	1 646,916	99,844	7,860	70,873	1 825,493
	Ученики	12,030	0,290	-	-	12,320
	Специалисты	1 286,759	41,256	6,710	29,255	1 363,980
	Служащие	37,282	-	2,200	2,665	42,147
	Руководители	1 994,035	82,778	34,950	17,093	1 195,503
IV-квартал:	7 162,136	369,067	57,920	188,843	7 777,966
Всего за 2000 год:	27 993,089	5 238,349	200,572	1 088,278	34 520,288

Таблица 1.11 - Динамика фонда оплаты труда за 2002г., руб.

Период	Категория персонала	Основная з/пл	Дополнит.з/пл	Поощрит. выплаты	Соц. выплаты	Всего фонд оплаты
	Производственные рабочие	3 983,091	16,880	3,600	64,068	4 067,639
	Вспомогательные рабочие	2 780,770	14,224	3,300	29,005	2 827,299
	Ученики	44,038	0,651	0	0,526	45,215
	Специалисты	1 796,894	8,142	1,400	21,157	1 827,593
	Служащие	46,684	0,579	0,200	1,199	48,662
	Руководители	2 779,420	17,533	4,300	25,019	2 826,272
I-квартал:	11 430,897	58,009	12,800	140,974	11 642,680
	Производственные рабочие	6 585,389	22,793	10,500	27,235	6 645,917
	Вспомогательные рабочие	3 921,074	40,647	8,900	14,756	3 985,377
	Ученики	106,850	0,161	0	0,956	107,967
	Специалисты	2 387,946	78,911	7,300	16,461	2 490,618
	Служащие	103,978	1,120	6,500	0	111,598
	Руководители	3 629,664	34,526	33,800	3,693	3 701,683
II-квартал:	16 734,901	178,158	67,000	63,101	17 043,160
	Производственные рабочие	5 430,335	1 619,852	9,600	2,862	7 062,649
	Вспомогательные рабочие	3 302,781	1 036,858	6,600	5,206	4 351,445
	Ученики	102,763	4,610	0	0,103	107,476
	Специалисты	1 962,738	707,179	9,800	2,107	2 681,824
	Служащие	71,373	26,884	5,700	0	103,957
	Руководители	2 905,837	992,082	72,861	1,781	3 972,561
III-квартал:	13 775,827	4 387,465	104,561	12,059	18 279,912
	Производственные рабочие	7 251,382	1 048,720	9,800	6,701	8 316,603
	Вспомогательные рабочие	4 594,616	472,272	17,050	2,727	5 086,665
	Ученики	116,535	7,544	0	0	124,079
	Специалисты	2 810,603	161,298	7,450	4,148	2 983,499
	Служащие	92,335	4,396	5,500	13,747	115,978
	Руководители	3 972,124	266,201	9,909	2,111	4 250,345
IV-квартал:	18 837,595	1 960,431	49,709	29,434	20 877,169
Всего за 2001 год:	60 779,220	6 584,063	234,070	245,568	67 842,921

Таблица 1.12 - Анализ фонда заработной платы

Вид оплаты	2001г.	2002г.	Отклонение отчета 2002г.
		план	отчет	от 2001г.	от плана
		тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Основная зарплата	27 993,08	59 669,00	60 779,22	32 786,13	117,12	+ 1 110,22	+ 1,86
Дополнительная зарплата	5 238,35	6 691,50	6 584,03	1 345,71	25,69	+ 107,43	- 1,61
Поощрительные выплаты	200,57	650,00	234,07	33,49	16,7	- 415,93	- 63,99
Социальные выплаты	1 088,28	-	245,56	- 872,71	77,44	+ 245,56	100
Всего: ФОТ	34 520,29	67 010,50	67 842,92	33 322,63	96,53	+ 832,42	+ 1,24
Среднемесячная зарплата, тыс. руб.	2.360	3.755	3.847	1.487	63.00	+ 0,092	+ 0.025

Из данной таблицы 1.12 следует, что в целом фонд оплаты труда вырос на 33 322,63 тыс. руб., т.е. на 96,53%, но размер социальных выплат уменьшился в 2001 году на 872,71 тыс. руб., это составляет 77,44%, потому что в 2001году было сокращено 337 человек, им было выплачено выходное пособие за 3 месяца, а в 2002 году было сокращено, всего 53 человека. Среднемесячная заработная плата увеличилась на 1.487 тыс. руб., т.е. на 63%, но в 2001 году фактическая заработная плата больше плановой на 0,092 тыс. руб., т.к. размер социальных выплат на ОАО КЗХ "Бирюса" заранее не планируется, но размер поощрительных выплат ниже планового на 63,99%, значит, на предприятии произошла экономия фонда оплаты труда на 415,93 тыс. руб.

Проанализировав данные, мы видим, что фонд оплаты труда увеличился по сравнению с 2001 годом в 2 раза, а уровень производительности труда в 3,03 раза, это говорит о том, что уровень заработной платы не отвечает выполненным объёмам работ, следовательно, доля заработной платы в себестоимости продукции составляет 11%. Такое несоответствие приводит к увольнению высоко квалифицированных работников.

1.4 Анализ себестоимости продукции

1.4.1 Анализ общей суммы затрат на производство продукции

Важным показателем, характеризующим работу предприятия, является себестоимость продукции. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятия, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние хозяйствующих субъектов.

Анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет исключительно важное значение. Он позволяет выявить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост и на этой основе дать оценку работы предприятия по использованию возможностей и установить резервы снижения себестоимости продукции.

Объектами анализа себестоимости продукции являются следующие показатели:

полная себестоимость товарной продукции в целом и по элементам затрат;

себестоимость отдельных моделей;

затраты на рубль товарной продукции.

Источниками для информации могут служить ф.№5-з «Отчёт о затратах на производство и реализацию продукции предприятия», плановые и отчётные калькуляции себестоимости продукции, данные синтетического и аналитического учёта затрат и т.д.

Планирование и учёт себестоимости на предприятии ведут по элементам затрат и калькуляционным статьям расходов.

Элементы затрат - материальные затраты (сырьё и материалы, покупные изделия и полуфабрикаты, топливо, энергия), затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация основных средств, прочие затраты.

Группировка затрат по элементам необходима для того, чтобы изучить материалоёмкость, энергоёмкость, трудоёмкость и установить влияние технического процесса на структуру затрат.

Группировка затрат по назначению, т.е. по статьям калькуляции, указывает куда, на какие цели и в каких размерах израсходованы ресурсы. Она необходима для исчисления себестоимости отдельных видов изделий в многономенклатурном производстве, установления центров сосредоточения затрат и поиска резервов их сокращения.

Основные статьи калькуляции - сырьё и материалы, покупные изделия и полуфабрикаты, топливо и энергия на технологические цели, основная и дополнительная зарплата производственных рабочих, расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования, цеховые расходы, общезаводские расходы, потери от брака, внепроизводственные расходы.

В зависимости от объёма производства все затраты предприятия можно разделить на постоянные и переменные.

Постоянные расходы (амортизация, аренда помещений, налог на имущество) остаются стабильными при изменении объёма производства, а переменные (сдельная заработная плата производственных рабочих, сырьё и материалы, технологическое топливо, энергия) изменяются пропорционально объёму производства продукции. По способу включения в себестоимость различают прямые и косвенные затраты.

Прямые затраты связаны с производством и реализацией отдельных видов продукции (работ, услуг) и относятся на их себестоимость непосредственно по данным первичных документов.

Косвенные расходы связаны с производством и реализацией нескольких видов продукции (работ, услуг) и относятся на объекты калькуляции путём распределения пропорционально соответствующей базе (основной и дополнительной зарплате рабочих и т.д.).

Таблица 1.13 - Состав и структура затрат на производство по элементам 2001 - 2002 гг.

№ п/п	Наименование элементов затрат	Строка Ф.5	2001 год	2002 год	Отклонение
			...

Подобные документы

• Исследование и разработка мероприятий по повышению эффективности снабженческо-сбытовой деятельности продукции ОАО "НЛМК"

  Диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ОАО "НЛМК". Аналитическая группировка и анализ статей актива и пассива баланса. Оценка типа финансовой ситуации. Снабженческо-сбытовая политика предприятия: разработка предложений.
  
  дипломная работа [422,7 K], добавлен 08.10.2010
  

• Повышение эффективности деятельности малого предприятия (на примере ООО "Экомост")

  Сущность и понятие эффективности деятельности предприятия. Анализ статей актива и пассива баланса, прибыли, рентабельности предприятия, производительности труда и заработной платы, использования основных производственных фондов и финансовой устойчивости.
  
  дипломная работа [1,2 M], добавлен 28.06.2010
  

• Анализ хозяйственной деятельности ОАО "Взрывпром"

  Анализ затрат производства и реализации продукции; основных фондов предприятия и их использования. Обеспеченность предприятия кадрами. Показатели движения трудовых ресурсов. Факторный анализ выработки. Динамика затрат на рубль товарной продукции.
  
  контрольная работа [59,5 K], добавлен 15.07.2013
  

• Анализ эффективности использования основных фондов

  Составные элементы собственного капитала предприятия. Понятие, состав и структура основных фондов, активная и пассивная часть основных фондов. Сущность основных средств. Расчет годовой суммы амортизационных отчислений. Воспроизводство основных фондов.
  
  курсовая работа [35,8 K], добавлен 21.01.2012
  

• Анализ основных показателей хозяйственной деятельности предприятия

  Проведение экономического анализа деятельности предприятия. Анализ производства и реализации продукции, движения и использования трудовых ресурсов и основных фондов. Динамика себестоимости продукции. Структура балансовой прибыли, динамики ее элементов.
  
  курсовая работа [229,6 K], добавлен 10.12.2012
  

• Анализ и оценка эффективности деятельности АО "ВОМЗ"

  Анализ производственных ресурсов предприятия. Влияние факторов на использование основных фондов. Состав и структура себестоимости продукции, динамика затрат на ее производство. Обоснование экономической эффективности от внедрения шлифовального станка.
  
  дипломная работа [416,0 K], добавлен 27.10.2017
  

• Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия ОАО "РЖД"

  Анализ актива и пассива баланса предприятия. Оценка ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности, рентабельности и финансовых результатов ОАО "РЖД". Анализ основных средств, материальных ресурсов, затрат на производство и реализацию.
  
  дипломная работа [3,8 M], добавлен 25.11.2012
  

• Анализ эффективности использования основных фондов предприятия на примере РУП "Могилёвоблгаз"

  Экономическая сущность, состав и структура основных средств предприятия, их оценка, показатели использования и эффективности. Анализ эффективности использования основных производственных средств РУП "Могилевоблгаз", разработка мероприятий по ее повышению.
  
  курсовая работа [453,3 K], добавлен 14.03.2015
  

• Обоснование проекта мероприятий, направленных на повышение эффективности использования основных производственных фондов ООО "ИнКол"

  Структура и классификация основных производственных фондов, методы их оценки и начисления амортизации. Анализ баланса предприятия, величины затрат и финансового состояния. Расчет трудовых показателей деятельности персонала и фонда заработной платы.
  
  курсовая работа [261,8 K], добавлен 23.07.2011
  

• Исследования общей суммы затрат на производство продукции

  Исследование финансового состояния ЧП ППП "ИСО-Энерготехнологии"; анализ общей суммы его затрат на производство продукции. Разработка плана снижения суммы издержек предприятия. Экономическая оценка ожидаемых результатов от предлагаемых внедрений.
  
  дипломная работа [481,7 K], добавлен 07.03.2011
  

• Деятельность планово-экономического отдела

  Общая характеристика и структура исследуемого предприятия. Анализ показателей эффективности использования основных фондов. Состав, структура и функции трудовых ресурсов. Выявление резервов повышения эффективности использования трудовых ресурсов.
  
  отчет по практике [68,8 K], добавлен 14.02.2016
  

• Анализ производственной деятельности предприятия

  Структура и формирование ресурсов предприятия. Расчет потребности предприятия в основных средствах, во внеоборотных активах и в трудовых ресурсах. Определение текущих затрат на производство и реализацию продукции. Анализ дохода, прибыли, рентабельности.
  
  курсовая работа [484,7 K], добавлен 09.02.2015
  

• Комплексный анализ производственно-хозяйственной деятельности ОАО "Севуралбокситруда" и предложения по повышению эффективности его производства

  Анализ движения и структуры основных фондов предприятия, прибыли и рентабельности, эффективности использования трудовых ресурсов. Оценка платежеспособности, финансовой устойчивости предприятия. Исследование уровня затрат и выявление резервов их снижения.
  
  дипломная работа [718,3 K], добавлен 07.10.2010
  

• Анализ ликвидности баланса и состава и качества трудовых ресурсов

  Процесс анализа состава трудовых ресурсов при оценке выполнения плана по численности. Абсолютный излишек (недостаток) работников. Понятие ликвидности баланса, оценка платежеспособности. Пример анализа статей актива и пассива по данным предприятия.
  
  контрольная работа [464,0 K], добавлен 24.08.2010
  

• Анализ себестоимости продукции

  Себестоимость продукции, ее виды, структура, механизм формирования и анализ на примере деятельности предприятия "Севмебель": стоимостная оценка материальных, природных затрат, трудовых ресурсов, основных фондов, используемых в процессе производства.
  
  курсовая работа [105,0 K], добавлен 15.11.2010
  

• Анализ эффективности использования основных фондов

  Анализ объема основных средств ООО "Прогресс", их динамика, структура и движение. Факторный анализ фондоотдачи и фондорентабельности предприятия. Направления поиска резервов повышения эффективности использования основных фондов на ООО "Прогресс".
  
  курсовая работа [40,6 K], добавлен 10.03.2012
  

• Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ использования материальных ресурсов и состояния запасов, использования основных средств и трудовых ресурсов, фонда заработной платы. Анализ затрат на производство и реализацию продукции, формирования и использования доходов, распределения прибыли.
  
  курсовая работа [1,1 M], добавлен 16.11.2013
  

• Экономический анализ ГП "Северодонецкая ТЭЦ"

  Анализ себестоимости продукции и финансового состояния предприятия, объем производства и реализации продукции. Рынки сбыта основных видов продукции. Состав, динамика и структура фондов. Оценка использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы.
  
  курсовая работа [909,3 K], добавлен 09.08.2010
  

• Анализ финансового состояния организации

  Эффективность использования трудовых ресурсов, основных фондов и материальных ресурсов. Уровень и динамика себестоимости продукции. Анализ ее производства и реализации. Оценка финансовой устойчивости предприятия и неудовлетворительной структуры баланса.
  
  контрольная работа [76,4 K], добавлен 12.12.2013
  

• Экономический анализ деятельности предприятия

  Выпуск и реализация продукции. Анализ выполнения плана по номенклатуре и структуре продукции. Структура и движение основных фондов. Возрастной состав оборудования. Техническое состояние основных фондов. Анализ эффективности использования средств труда.
  
  курсовая работа [139,7 K], добавлен 21.09.2013
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам