Совершенствование системы электроснабжения города

Темп роста, %

1.

Количество реализуемой электроэнергии потребителям

тыс. кВт/час

131534

149090

113,3

2.

Стоимость реализованной продукции, доходы от реализации

тыс. руб.

105197

134925

128,3

3.

Реализация электроэнергии

тыс. руб.

95817

121626

126,9

4.

Прочая реализация, включая тех.обслуживание

тыс. руб.

9380

13299

141,7

5.

Затраты предприятия, всего, в т.ч.:

тыс. руб.

103131

128066

124,1

- услуги по передаче электроэнергии

тыс. руб.

50545

58798

116,3

- покупная электроэнергия

тыс. руб.

44297

59785

134,9

6.

Затраты по перепродаже на 1000 кВт/час

руб.

384

394

102,6

7.

Финансовый результат, прибыль от реализации основной деятельности

тыс. руб.

2066

9510

460,3

Анализируя данные таблицы 3.2., можно отметить, что в 2006 году по сравнению с 2005 наблюдается рост объема реализованной продукции в натуральном выражении на 17556 кВт/час электроэнергии или на 13,3 %. Существенным фактором, который повлиял на увеличение объема реализации электроэнергии, является изменение в структуре потребления электрической энергии за 2006 год. Стоимость реализованной продукции увеличилась по сравнению с прошлым годом на 29728 тыс. руб. или на 28,3 %. В связи с этим в 2006 году прибыль от реализации основной деятельности увеличилась на 7444 тыс. руб.. Хорошая тенденция наблюдается по показателю реализация электроэнергии. Это означает, что потребителей электроэнергии в 2006 году стало больше, а значит развивается экономика и промышленность города, стали светлее улицы города, увеличилось количество потребителей в жилом фонде.

Прибыль МУП «ГГЭС» за 2006 год увеличилась в 3 раза. Это объясняется увеличением удельного веса по промышленной категории потребления электроэнергии в общей структуре, что повлияло на увеличение объема реализации электроэнергии в натуральном выражении и стоимость реализованной продукции, так как отпуск электроэнергии по этим категориям потребителей осуществляется по самому высокому тарифу; а также увеличение объема потребления электроэнергии, вызванного буровыми работами на месторождениях ОАО «Роснефть - Пурнефтегаз», и вводом в эксплуатацию новых объектов: двух АЗС, стройплощадок на «Больничном комплексе», возле зданий Администрации и «Крытого рынка», возле четырех жилых домов.

Данный метод расчета прибыли отличен от традиционного метода сопоставления результатов с затратами в связи с переходом к стандартным формам международной бухгалтерской отчетности. В основе метода лежит деление расходов на постоянные и переменные. К переменным расходам относятся затраты на сырье и материалы, энергоресурсы на технологические цели и другие расходы, величина которых меняется пропорционально объему производства.

Постоянные расходы остаются стабильными при изменении объема производства. К ним относятся расходы по управлению предприятием, страхованию, рекламе, платежи по кредитам банков в пределах ставки, установленной законодательством, оплата факторинговых услуг и лизинговых сделок и другие расходы. Постоянные расходы, подразделяемые на коммерческие и управленческие, выделяют из состава себестоимости и анализируют отдельно по каждой позиции. Снижение управленческих расходов является основным фактором экономии затрат и потенциальным резервом роста прибыли.

Для оценки результатов финансовой деятельности предприятия применяют показатели рентабельности.

Рентабельность продукции измеряется отношением прибыли к затратам или к объему реализованной продукции и характеризует эффективность производства и реализации вложенных в себестоимость продукции средств.

Рентабельность затрат рассчитывается как отношение прибыли от продаж товаров, продукции, работ, услуг к себестоимости реализации в %.

Рентабельность продаж измеряется отношением показателя прибыли к объему продаж. Объем продаж выражается показателями выручки от реализации за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей.

В зависимости от показателя прибыли различают рентабельность продаж:

· как отношение прибыли от финансово-хозяйственной деятельности и сальдо внереализационных операций к выручке от реализации;

· как отношение прибыли от продаж к выручке от реализации;

· как отношение чистой прибыли к выручке от реализации.

Чистая прибыль образуется на предприятии после уплаты налога на прибыль и других платежей в бюджет.

Расчет и анализ показателей рентабельности затрат и продаж выполняется в таблице 3.3. При сопоставлении динамики показателей анализируются причины отклонений в отчетном периоде по сравнению с предыдущим.

Таблица 3.3 Показатели рентабельности МУП «ГГЭС»

Показатели	2005 год, тыс. руб.	2006 год, тыс. руб.	Изменения, тыс. руб.
1. Выручка от реализации электроэнергии (без НДС)	105197	134937	+29740
2. Прибыль от реализации	2066	7335	+5269
3. Балансовая прибыль	(-1524)	2202	+678
4. Чистая прибыль	(-2097)	686	-1411
Расчетные показатели (%)
1. Рентабельность всей реализованной продукции	1,96	5,44	+3,48
2. Общая рентабельность	-	1,63	-
3. Рентабельность продаж по чистой прибыли	-	0,8	-

На основе расчетов можно сделать следующие выводы:

Рентабельность всей реализованной продукции возросла на 3,48 % и равна 5,44 %.

Показатель общей рентабельности за отчетный период составил 1,63 %.

Рентабельность продаж по чистой прибыли составила на конец 2006 года -0,8 %.

Предприятие является низкорентабельным, при уровне рентабельности в среднем 10 %. В отраслях промышленности предприятие имеет уровень рентабельности по чистой прибыли около 0,6 %.

3.2 Характеристика и оценка основных и оборотных средств МУП «ГГЭС». Оценка финансовой устойчивости предприятия

Одним из важнейших факторов повышения эффективности производства в МУП «ГГЭС» является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное их использование.

Таблица 3.4

Анализ динамики и структуры источников капитала МУП «ГГЭС»

Источник капитала	Сумма, млн. руб.	Структура капитала, %
	на начало года	на конец года	изменение	на начало года	на конец года	изменение
Собственный капитал	136882	189798	+52916	88,59	88,83	+0,24
Заемный капитал	17622	23877	+6255	11,41	11,17	-0,24
Итого	154504	213675	+59171	100	100	-

Таблица 3.5 Динамика структуры заемного капитала МУП «ГГЭС»

Источник капитала	Сумма, млн. руб.	Структура капитала, %
	на начало года	на конец года	изменение	на начало года	на конец года	изменение
Долгосрочные кредиты в т.ч. кредиты, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев	- -	- -	- -	- -	- -	- -
Краткосрочны кредиты	-	-	-	-	-	-
Кредиторская задолженность: поставщикам в т.ч. по векселям персоналу по оплате труда органам соцстраха бюджету прочим кредиторам	2979 - 2143 367 3880 3315	5502 - 2386 642 4015 5561	+2523 - +243 +275 +135 +2246	23,49 - 16,89 2.89 30,59 26,14	30,39 - 13,18 3,54 22,17 30,72	+6,9 - -3,71 +0,65 -8,42 +4,58
Итого	12684	18106	+5422	100	100	-

Виды фондов предприятия делятся на промышленно-производственные и непромышленные, а также фонды непроизводственного назначения. Кроме того, принято выделять активную и пассивную часть фондов, а также отдельные подгруппы в соответствии с их функциональным назначением. Такая детализация необходима для выявления резервов повышения эффективности их использования на основе оптимизации структуры.

Обеспеченность отдельными видами машин, механизмов, оборудования, помещениями устанавливается сравнением фактического их наличия с плановой потребностью, необходимой для выполнения плана по отпуску продукции.

Таблица 3.6 Структура активов МУП «ГГЭС»

Средства предприятия	На начало года	На конец года	Прирост
	млн. руб.	доля. %	млн. руб.	доля, %	млн. руб.	доля, %
Долгосрочные активы	125613	81.30	182515	85,42	+56902	+4,12
Текущие активы	28891	1 8.70	31160	14,58	+2269	-4,12
В том числе в сфере: производства обращения	7927 20964	5.13 13,57	12130 19030	5,68 8,90	+4203 -1934	+0,55 -4,67
Итого	154504	100	213675	100	+59171	-
В том числе: монетарные активы немонетарные активы	20964 133540	13.57 86.43	19030 194645	8.90 91,10	-1934 +61105	-4,67 +4,67

Проведем анализ использования основных производственных фондов МУП «ГГЭС»:

Основные производственные фонды -- это те средства труда, которые участвуют во многих производственных циклах, сохраняя при этом свою натуральную форму, а их стоимость переносится на готовый продукт по частям в течение длительного времени. Все основные фонды разделяются на производственные и непроизводственные.

Непроизводственные основные фонды не принимают непосредственного участия в создании продукции. Они косвенно способствуют осуществлению процесса, удовлетворяя бытовые и культурные потребности трудящихся. Сюда относятся жилые дома, здания, сооружения, оборудование учреждений и организаций. К непроизводственным относятся также средства труда, находящиеся в процессе монтажа, списанные, но не переданные или полученные, но не установленные машины, оборудование, транспортные средства. Средства труда становятся тогда производственными основными фондами, когда они принимают участие в создании стоимости продукции. Основные производственные фонды делятся на активную и пассивную части. К активной части относится комплекс средств и механизмов, непосредственно участвующих в производственном процессе (транспортные средства, машины, измерительные и регулирующие приборы), к пассивной части -- все остальные виды основных фондов, являющиеся необходимым условием производственного процесса.

Таблица 3.7

Наличие, движение и структура основных фондов МУП «ГГЭС»

Группа основных фондов	Наличие на начало года	Поступило за год	Выбыло за год	Наличие на конец года
	млн. руб.	уд. вес, %	млн. руб.	уд. вес, %	млн. руб.	уд. вес, %	млн. руб.	уд. вес, %
Промышленно-производственные основные фонды	166010	100	11410	100	955	100	176465	100
Производственные основные фонды других отраслей	-	-	-	-	-	-	-	-
Непроизводственные основные фонды	-	-	-	-	-	-	-	-
Всего основных фондов В том числе: активная часть	166010 62734	100 37,79	11410 4918	100 43,10	955 -	100 -	176465 67652	100 38,34

Такая детализация необходима для выявления резервов повышения эффективности использования основных фондов на основе оптимизации их структуры. Состояние и эффективное использование основных фондов прямо влияет на конечные результаты хозяйственной деятельности предприятия. Более полное и рациональное использование основных фондов и производственных мощностей предприятия способствует улучшению всех его технико-экономических показателей: росту производительности труда, повышению фондоотдачи, увеличению выпуска продукции, снижению ее себестоимости, экономии капитальных вложений.

Таблица 3.8 Состав и динамика основного капитала МУП «ГГЭС»

Средства производства	На начало года	На конец года	Прирост
	млн. руб.	доля, %	млн. руб.	доля, %	млн. руб.	доля, %
Основные средства	125111	99,60	176406	96,65	+51295	-2,95
Долгосрочные финансовые вложения	-	-	10	0,01	+ 10	+0,01
Незавершенное строительство	186	0,15	5950	3,26	+5764	+3,11
Нематериальные активы	316	0.25	149	0,08	-167	-0,17
Итого	125613	100	182515	100	+56902	-

Соотношения различных элементов основных фондов в их общей стоимости характеризуют структуру основных фондов. Она зависит от многих факторов и в том числе от уровня концентрации и специализации производства, развития производственно-технической базы.

В состав зданий и сооружений МУП ГГЭС входят:

Склады:

Агрегатов

Запасных частей

Материалов

Инструментально-раздаточная кладовая

Производственные участки:

Агрегатный

Слесарно-механический

Электротехнический

Сварочный

Вспомогательные помещения: Административные Бытовые Медицинского обслуживания

Открытая зона стоянки

Стоянка с навесом

Административный корпус расположен так, что выхлопные газы не

попадают в здание.

База изолирована от городского движения и пешеходов.

Основные показатели генплана:

площадь территории 4,1 га

площадь застройки 3184 м2

площадь озеленения 123 м2

плотность застройки 40%

протяженность ограждения 320,5 м/п

площадь асфальто-бетонного покрытия 1519 м2

Роль пассивной части основных фондов - немаловажна, поскольку отсутствие нормальных условий труда приводит к болезням, травматизму, текучести кадров, снижению производительности труда.

Помимо этого, целесообразно иметь определенную долю производственных основных фондов других отраслей и непроизводственных, которые способствуют расширению сферы услуг, оказываемых работникам предприятия, улучшают их благосостояние, что в свою очередь влияет на рост эффективности производства.

Таблица 3.9

Состав и динамика долгосрочных инвестиций МУП «ГГЭС»

Средства предприятия	На начало года	На конец года	Прирост
	млн. руб.	доля. %	млн. руб.	доля, %	млн. руб.	доля, %
Долгосрочные	-	-	10	0,17	+ 10	+0,17
финансовые
вложения
в том числе:
в совместные	-	-	-	-	-	-
предприятия
прочие	-	-	10	0,17	+ 10	+0,17
Капитальное	186	100	5950	99,83	+5764	-0,17
строительство
в том числе:
цеха	-	-	-	-	-	-
склада	-	-	-	-	-	-
гаража	-	.	-	-	-	-
прочих объектов	186	100	5950	99,83	+5764	-0,17
Итого	186	100	5960	100	+5574	-

Для определения изменений, происшедших в составе промышленно-производственных основных фондов, необходимо проанализировать их структуру, которая определяется спецификой производства и отражает особенности данного предприятия.

Большое значение имеет эффективное использование производственных фондов, которое оценивается в натуральном (для определения технического состава основных фондов производственной мощности предприятия, для установления путей повышения использования производственных мощностей) и денежном (для установления при планировании их расширенного воспроизводства, а также для определения себестоимости продукции и рентабельности предприятия) выражениях.

Совокупность факторов, влияющих на показатель фондоотдачи и их подчиненность, показана на схеме рис. 3.1.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 3.1 Схема факторной системы фондоотдачи

Таблица 3.10 Исходная информация для анализа эффективности использования основных фондов МУП «ГГЭС»

Показатель	План	Факт	Отклонение
Объем выпуска продукции (ВП), млн. руб.	56000	86434	+30434
Прибыль от реализации продукции, млн. руб.	6000	12458	+6458
Среднегодовая стоимость, млн. руб.: основных производственных фондов активной части единицы оборудования	166000 63000 90	176465 67652 90	+10465 +4652 -
Удельный вес, коэффициент: активной части фондов	0,379	0,383	+0.004
Фондорентабельность, %	3,61	7,06	+3,45
Рентабельность продукции, %	10,71	14,41	+3,7
Фондоотдача, руб.: основных производственных фондов активной части	0,337 0,89	0,490 1,27	+0,153 +0,38
Среднегодовое количество технологического оборудования	700	750	+50
Отработано за год всем оборудованием, тыс.ч.	2625	2574	-51
В том числе единицей оборудования: часов смен дней	3750 500 250	3432 470,4 245	-318 -29,6 -5,0
Коэффициент сменности работы оборудования	2	1,92	-0,08
Средняя продолжительность смены, ч	7,5	7,3	-0,2
Выработка продукции за 1 машино-час, млн. руб.	0,021	0,033	+0.012

Анализ основных фондов производится по нескольким направлениям, разработка которых в комплексе позволяет дать оценку структуры, динамики и эффективности использования ОС и долгосрочных инвестиций.

Таблица 3.11 Основные направления анализа основных средств

Основные направления анализа	Задачи анализа	Виды анализа
Анализ структуры и динамики ОС	Оценка размера и структуры вложения капитала в ОС. Определение характера и размера влияния стоимости ОС на финансовое положение и структуру баланса.	Финансовый анализ
Анализ эффективности использования ОС	Анализ движения ОС. Анализ показателей эффективности использования ОС. Анализ использования времени работы оборудования. Интегральная оценка использования оборудования.	Управленческий анализ
Анализ эффективности затрат по содержанию и эксплуатации оборудования	Анализ затрат на капитальный ремонт. Анализ затрат по текущему ремонту. Анализ взаимосвязей объема производства, прибыли и затрат по эксплуатации оборудования.	Управленческий анализ
Анализ эффективности инвестиций в ОС	Оценка эффективности капитальных вложений. Анализ эффективности привлечения займов для инвестирования.	Финансовый анализ

Выбор направлений анализа и реальных аналитических задач определяется потребностями управления, что составляет основу финансового и управленческого анализа, хотя четкой границы между этими видами анализа нет.

Источники информации для проведения анализа: ф. №11 «Отчет о наличии и движении ОС», инвентарные карточки учета ОС и др.

Данные о наличии, износе и движении ОС служат основным источником информации для оценки производственного потенциала предприятия.

Оценка движения ОС проводится на основе коэффициентов, которые анализируются в динамике за ряд лет.

Таблица 3.12 Показатели движения и состояния ОС

Наименование показателей	Методы расчета	Экономическая интерпретация показателей
1. Показатели движения
1.1. Коэффициент поступления ввода (Квв)		Доля поступивших ОС за период
1.2. Коэффициент обновления (Коб)		Доля новых ОС за период
1.3. Коэффициент выбытия ОС (Квыб)		Доля выбывших ОС за период
1.4. Коэффициент прироста (Кпр)		Темп прироста ОС
2. Показатели состояния
2.1. Коэффициент износа (Ки)		Доля стоимости ОС перенесенная на продукцию Ки = 1 - Кг
2.2. Коэффициент годности (Кг)		Уровень годности ОС Кг = 1 - Ки

Обобщающую оценку движения и эффективности использования основных фондов в МУП «ГГЭС» дают коэффициенты обновления, выбытия и фондоотдачи.

Коэффициент обновления (Кобн), характеризует долю новых фондов в общей их стоимости на конец года, формула (3.1.):

Срок обновления основных фондов (Тобн), формула (3.2.):

Коэффициент выбытия (Кв), формула (3.3.):

Коэффициент прироста (Кпр), формула (3.4.)



Коэффициент износа (Кизн), формула (3.5.):

Коэффициент годности (Кг), формула (3.6.):

Данные о наличии, износе и движении ОС служат основным источником информации для оценки производственного потенциала предприятия.

Источники информации для проведения анализа: ф. №11 «Отчет о наличии и движении ОС», инвентарные карточки учета ОС и др.

Для характеристики степени привлечения оборудования рассчитывают:

коэффициент использования парка наличного оборудования (Кн), формула (З.4.):

коэффициент использования парка установленного оборудования (Ку), формула (3.5.):

коэффициент использования оборудования сданного в эксплуатацию (Кэ), формула (3.6.):

Если значения показателей близки к единице, то оборудование используется с высокой степенью загрузки, а производственная программа соответствует производственной мощности.

Рассчитаем резерв роста производства продукции за счет увеличения количества действующего оборудования.

Разность между количеством наличного и установленного оборудования, умноженная на плановую среднегодовую выработку продукции на единицу оборудования и даст нам потенциальный резерв роста продукции:

Резерв роста = (750 - 737) • 0,033 • 3432 = 1472

Необходимым условием организации производства продукции является обеспечение его материальными ресурсами: сырьем, материалами, топливом, энергией, полуфабрикатами и т.д.

Стоимость материальных ресурсов входит в себестоимость продукции по элементу «Материальные затраты» и включает в себя цену их приобретения (без учета НДС и акцизов), наценки, комиссионные вознаграждения, уплачиваемые снабженческим организациям, стоимость таможенных пошлин, плату за транспортировку, хранение и доставку, осуществленные сторонними организациями.

Условием бесперебойной работы предприятия является полная обеспеченность материальными ресурсами. Потребность в материальных ресурсах определяется в разрезе их видов на нужды основной и не основной деятельности предприятия и на запасы, необходимые для нормального функционирования на конец периода.

Потребность в материальных ресурсах на образование запасов определяется в трех оценках:

· в натуральных единицах измерения, что необходимо для установления потребности в складских помещениях;

· в денежной (стоимостной) оценке для выявления потребности в оборотных средствах и увязки с финансовым планом;

· в днях обеспеченности - в целях планирования и контроля за выполнением графика поставки.

Изыскание внутрипроизводственных резервов экономии материальных ресурсов составляет содержание экономического анализа, который предполагает следующие этапы:

1. Оценка качества планов материально-технического снабжения и анализ их выполнения;

2. Оценка потребности предприятия в материальных ресурсах;

3. Оценка эффективности использования материальных ресурсов;

4. Факторный анализ общей материалоемкости продукции;

5. Оценка влияния стоимости материальных ресурсов на объем производства продукции.

Таблица 3.13

Анализ динамики и состава текущих активов МУП «ГГЭС»

Источник капитала	Наличие средств, млн. руб.	Структура средств, %
	На начало года	на конец года	изменение	На начало года	на конец года	изменение
Денежные средства	1631	3211	+ 1580	5,73	10,67	+4,94
Краткосрочные финансовые вложения	-	100	+100	-	0,33	0,33
Дебиторская задолженность	19333	15719	-3614	67,94	52,22	-15,72
В том числе обеспеченная векселями	-	-	-	-	-	-
Запасы и затраты в том числе: производственные запасы незавершенное производство готовая продукция	7491 7491 - -	11073 11073 - -	+3582 +3582 - -	26,33 26,33 - -	36,78 36,78 - -	+10,45 +10,45 - -
Итого	28455	30103	+1648	100	100	-

Источники информации для анализа материальных ресурсов: план материально-технического снабжения, заявки, спецификации, договоры на поставку сырья и материалов, формы статистической отчетности о наличии и использовании материальных ресурсов и его затратах на производство и реализацию продукции, плановые и отчетные калькуляции себестоимости выпускаемых изделий, данные о нормативах и нормах расходов материальных ресурсов.

Результаты анализа материальных затрат используются в МУП «ГГЭС» при нормировании расходов сырья и материалов на изготовление продукции, а также при определении общей потребности в материальных ресурсах на выполнение производственной программы.

Коэффициент оборачиваемости капитала рассчитывается по формуле:

Обратный показатель коэффициенту оборачиваемости капитала называется капиталоемкостью и рассчитывается по формуле:

Продолжительность оборота капитала:

Решение аналитических задач по оценке эффективности использования материальных ресурсов и обеспеченности предприятия сырьем и материалами является задачей логистики, в частности по составлению заявок, выбору поставщиков, управлению запасами, определению оптимальной партии поставляемых ресурсов.

Таблица 3.14.

Анализ продолжительности оборота капитала МУП «ГГЭС»

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
Чистая выручка от реализации продукции, млн. руб.	50279	86434	+36155
Среднегодовая стоимость функционирующего капитала, млн. руб.	145931	184090	+38159
В том числе оборотного	23177	30026	+6849
Удельный вес оборотных активов в общей сумме капитала	0,159	0.163	+0,004
Коэффициент оборачиваемости всего капитала	0,344	0,469	+0,125
В том числе оборотного	2,169	2,878	+0,709
Продолжительность оборота всего капитала, дни	1045	767	-278
В том числе оборотного	166	125	-41

Таблица 3.15 Факторы изменения оборачиваемости совокупного капитала МУП «ГГЭС»

Фактор изменения оборачиваемости	Уровень показателя
доля оборотного капитала	скорость оборота оборотного капитала	коэффициент оборачиваемости	продолжительность оборота капитала, дни
Прошлого года	Прошлого года	0,159 • 2,169 = 0,345	166 / 0,159 = 1044
Отчетного года	Отчетного года	0,163 • 2,169 = 0,353	166 / 0,163 = 1018
Отчетного года	Отчетного года	0,163 • 2,878 = 0,469	125 / 0,163 = 767
Изменение общее В том числе за счет: структуры капитала скорости оборота оборотного капитала	0,469 - 0,345 = +0,124 0,353 - 0,345 = +0,008 0,469 - 0,353 = +0,116	767 - 1044 = -277 1018 - 1044 = -26 767 - 1018 = -251

Таблица 3.16 Анализ продолжительности оборота оборотного капитала МУП «ГГЭС»

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
Общая сумма оборотного капитала	23177	30026	+6849
В том числе в: производственных запасах незавершенном производстве готовой продукции дебиторской задолженности денежной наличности	6249 - - 16128 800	10079 - - 17526 2421	+3830 - - + 1398 + 1621
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	50279	86434	+36155
Общая продолжительность оборота оборотного капитала, дни	166	125	-41
В том числе в: производственных запасах незавершенном производстве готовой продукции дебиторской задолженности денежной наличности	45 - - 115 6	42 - - 73 10	-3 - - -42 +4

На основе проведенного анализа в заключение производят подсчет резервов повышения эффективности использования материальных ресурсов, не используемых в отчетном году. Ими могут быть повышение технического уровня производства за счет внедрения новых производственных технологий, механизации и автоматизации производственных процессов, изменения конструкций и технологических характеристик изделий, улучшения организации и обслуживания производства, улучшения МТС и использования материальных ресурсов и др.

Таблица 3.17 Структура пассивов (обязательств) МУП «ГГЭС»

Показатель	Уровень показателя
	на начало года	на конец года	изменение
Удельный вес собственного капитала в общей валюте баланса (коэффициент финансовой автономности предприятия), %	88,59	88,82	+0,23
Удельный вес заемного капитала (коэффициент финансовой зависимости)	11,41	11,18	-0,23
В том числе: долгосрочного краткосрочного	- 11,41	- 11,18	- -0,23
Коэффициент финансового риска (плечо финансового рычага)	0,13	0,12	-0,01

Таблица 3.18 Анализ структуры активов МУП «ГГЭС»

Показатель	На начало года	На конец года	Изменение
Общая сумма активов, млн. руб.	154504	213675	+59171
В том числе: основной капитал оборотный капитал	125613 28891	182515 31160	+56902 +2269
Удельный вес в общей сумме, %: основного капитала оборотного капитала	81,30 18,70	85,42 14,58	+4,12 -4,12
Приходится оборотного капитала на рубль основного капитала, руб.	0,23	0.17	-0,06

Таблица 3.19

Группировка текущих активов по степени ликвидности МУП «ГГЭС»

Текущие активы	На начало периода	На конец периода
Денежные средства Краткосрочные финансовые вложения	1631 -	3211 100
Итого по первой группе	1631	3311
Готовая продукция Товары отгруженные Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев	- - 19333	- - 15719
Итого по второй группе	19333	15719
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются через 12 месяцев	-	-
Производственные запасы Незавершенное производство Расходы будущих периодов	7420 - 71	10774 - 299
Итого по третьей группе	7491	11073
Итого текущих активов	28455	30103
Сумма краткосрочных финансовых обязательств	17622	23877

Для оценки платежеспособности в краткосрочный период рассчитывают следующие показатели:

Коэффициент текущей ликвидности

Кт.л.нач.г. = 28455 / 17622 = 1,615

Кт.л.к.г. = 30103 / 23877 = 1,261

Коэффициент быстрой ликвидности

Кб.л.нач.г. = 20964 / 17622 = 1,190

Кб.л.к.г. = 19030 / 23877 = 0,797

Коэффициент абсолютной ликвидности

Кабс.л.нач.г. = 1631 / 17622 = 0,093

Кабс.л.к.г. = 3311 / 23877 = 0,139

Таблица 3.20 Показатели ликвидности МУП «ГГЭС»

Показатель	На начало года	На конец года
Абсолютной ликвидности	0.093	0,139
Быстрой ликвидности	1.190	0,797
Текущей ликвидности	1,615	1,261

Коэффициент абсолютной ликвидности при оптимальном значении 0,3-0,5 к концу анализируемого периода равен 0,139, что говорит о низком уровне платежеспособности предприятия.

Коэффициент быстрой (текущей) ликвидности на конец периода лежит в допустимых пределах (>0,7).

Коэффициент текущей ликвидности на конец периода достиг значения 1,261 - это ниже нормы (норма - больше 2).

Таблица 3.21. Показатели ликвидности МУП «ГГЭС»

Показатель	Прошлый год	Отчетный год
Выручка от реализации продукции без НДС, тыс. руб.	50279	86434
Прибыль, тыс.руб.	5114	12458
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	45165	73976
Сумма переменных затрат, тыс. руб.	32227	45828
Сумма постоянных затрат, тыс. руб.	12938	28148

В условиях рынка, когда хозяйственная деятельность предприятия и его развитие осуществляются за счет самофинансирования, а при недостаточности собственных финансовых ресурсов - за счет заемных средств, важную аналитическую характеристику приобретает финансовая независимость предприятия от внешних заемных источников. Запас источников собственных средств - это запас финансовой устойчивости предприятия при том условии, что его собственные средства превышают заемные.

При анализе обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами определяется излишек или недостаток источников собственных оборотных средств для покрытия запасов и затрат и всех оборотных активов. Соотношение собственных оборотных средств с запасами и затратами и всеми оборотными активами позволяет сделать вывод о финансовой устойчивости предприятия.

Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость предприятия, обобщаются в таблице 3.22.

Коэффициент автономии характеризует общую финансовую независимость предприятия и определяется как отношение собственных источников средств предприятия к общей сумме средств, вложенных в имущество предприятия. Финансовое положение предприятия можно считать устойчивым, если значение коэффициента не менее 0,5, т.е. половина имущества должна быть сформирована за счет собственных средств предприятия.

Коэффициент обеспеченности предприятия запасами и затратами за счет собственных оборотных средств определяется как отношение собственных оборотных средств к запасам и затратам.

Коэффициент финансовой независимости в части формирования всех оборотных активов определяется как отношение собственных оборотных средств к сумме всех оборотных активов.

Если значение коэффициентов больше или равно 1, предприятие полностью обеспечено запасами и затратами, семи оборотными активами за счет собственных источников средств и относится к классу с абсолютной финансовой устойчивостью. Чем меньше значение коэффициента, тем неустойчивее финансовое состояние предприятия. Предприятие достигает критического финансового состояния, когда коэффициент обеспеченности собственными средствами в части формирования всех оборотных активов имеет значение не менее 0,1.

Коэффициент маневренности собственных средств - частное от деления собственных оборотных средств на всю сумму источников собственных средств. Он указывает на степень мобильности (гибкости) использования собственных средств, показывает долю собственных оборотных средств предприятия, которая находится в наиболее подвижной форме, позволяя маневрировать собственными ресурсами. Высокие значения коэффициента маневренности положительно характеризуют финансовое состояние. В качестве оптимальной величины коэффициента рекомендуется 0,5.

Таблица 3.22 Динамика коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость предприятия

№	Показатели	На начало 2006 года	На конец 2006 года	Абсолютный показатель
1.	Коэффициент автономии	0,4	0,9	+0,5
2.	Коэффициент финансовой независимости
2.1.	- запасов и затрат	2,5	3,6	+1,1
2.2.	- всех оборотных активов	1,5	6,3	+4,8
3.	Коэффициент маневренности	0,7	0,15	-0,55

Коэффициент автономии больше 0,5 на конец года, что говорит о неустойчивом финансовом положении предприятия.

Коэффициент финансовой независимости на конец года больше 1, предприятие полностью обеспечено запасами и затратами, всеми оборотными активами за счет собственных источников средств.

Коэффициент финансовой независимости всех оборотных активов больше порогового значения, что говорит об устойчивом положении предприятия.

Коэффициент маневренности на конец года меньше нормы, что говорит о том, что собственные средства меньше используются в обороте (оптимальный вариант 0,5).

3.3 Направления совершенствования деятельности МУП «ГГЭС»

В дипломном проекте в целях совершенствования системы организации муниципального электроснабжения г. Губкинский и повышения эффективности производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельности МУП «ГГЭС» я могу предложить следующие мероприятия для проведения в 2007 году:

· вести раздельный бухгалтерский учет по элементам затрат и правильно оформлять первичные документы для контроля за целевым использованием средств;

· оказывать транспортные услуги сторонним организациям (экономический эффект составит 53 тыс. руб.);

· проводить работы, связанные с подготовкой объектов электроснабжения города к работе в зимний период собственными силами, исключая услуги подрядных организаций (Экономический эффект составит 1353,1 тыс. руб.);

· обслуживать электрооборудование промышленных предприятий и бюджетных организаций (экономический эффект составит 989,7 тыс. руб.);

· внедрить текущие платежи при расчете за потребленную электроэнергию с потребителями;

· обеспечить режим экономии в плане уменьшения технологических потерь за счет отключения на летний период незагруженных трансформаторных подстанций (экономический эффект составит 70,0 тыс. руб.);

· провести реконструкцию и строительство линий уличного освещения по ул. Молодежной, Строителей, проезд по мкр. Р-1 между ул. Строителей до ул. Молодежной. (В результате строительства вышеуказанных линий электропередач будут своевременно решены вопросы электроснабжения социально-бытовых и промышленных объектов, повысится надежность работы электрических сетей и оборудования);

· внедрить программу «Энергосбережение» (экономический эффект составит 2611,3 тыс. руб.):

- прокладка 2-го кабеля 0,4 кВ для отключения 50% светильников в ночное время;

- установка счетчиков электроэнергии дифференцированных по времени суток;

· контролировать своевременную оплату кредиторской задолженности по бюджетным организациям;

· провести энергосберегающие мероприятия непосредственно на базе предприятия (экономический эффект составит 59,1 тыс. руб.).

В 2006 году МУП «ГГЭС» были проведены мероприятия по выполнению городской программы социально-экономического развития города Губкинский в денежном выражении на сумму 13726 тысяч рублей.

Дополнительно к мероприятиям:

Выполняя программу подготовки к празднованию 20-летия города были произведены отсыпка и обустройство подъездных путей и площадок к РП и ТП предприятия. Затраты на эти работы составили 1021 тысячу рублей.

Для повышения надежности электроснабжения, качества обслуживания объектов города, своевременного ремонта автомобильной техники, на территории предприятия произведена реконструкция гаражей, затраты на которую составили 153 тысячи рублей.

Начато строительство административно-бытового корпуса на базе МУП «ГГЭС». Затраты по первому этапу строительства составили 328 тысяч рублей.

Для создания нормальных производственно-бытовых условий работников предприятия приобретено оборудование для комплектования производственного корпуса (кондиционеры, радиотелефоны, телефакс и т.д.) на сумму 189 тысяч рублей.

Также была произведена реализация 1 и 2 этапов Целевой программы «Монтаж, наладка автоматизированной системы сбора и передачи информации АССПИ «ОМЬ», включающих в себя наладку и запуск оборудования телемеханики распределительных пунктов и трансформаторных подстанций.

Здесь я немного подробней расскажу что представляет из себя данная программа.

В настоящее время, в условиях все возрастающей ответственности энергоснабжающих предприятий за надежность и качество электроснабжения потребителей в районах Крайнего Севера, наиболее актуальными являются вопросы автоматического телеуправления энергообъектами, сбора и обработки информации.

Целевая программа «Монтаж, наладка автоматизированной системы сбора и передачи информации АССПИ «ОМЬ» на городских объектах электроснабжения» разработана на основании Постановления Мэра города Губкинский «О финансировании городской программы» № 169-Р от 27.03.2003г., с учетом требований Федерального Закона РФ «Об энергосбережении», Правил устройства электроустановок, проектных решений «Сибгипрокоммунэнерго» в работе «Генеральная схема электроснабжения г. Губкииский».

Реализация Программы АСДУ и АСКУЭ «ОМЬ» обеспечивает:

· Диспетчерский контроль и дистанционное управление объектами электрохозяйства по отдельному согласованному радиоканалу.

· Коммерческий и технический учет электроэнергии, сведение электробаланса, выявление и устранение технических и коммерческих потерь электроэнергии.

· Оперативный контроль мощности в часы максимума нагрузок энергосистемы, оптимизацию режимов передачи и распределения электрической мощности.

· Экономию финансовых средств за счет дифференцированных по з...