Собственные оборотные средства = Собственный капитал (стр.490) Долгосрочные обязательства (стр.590) - Внеоборотные активы (стр.190).

Для ООО «Ростислава»

Собственные оборотные средства 2009= 1203 - 2556 = - 1353 тыс.руб.

Как видим, в ООО наблюдается недостаток собственных оборотных средств, так как вместо долгосрочных обязательств, которые равны 0, ООО в 1,5 раза увеличило краткосрочные (993 тыс.руб. в 2008 г.; 1497 тыс.руб. в 2009 г.).

Согласно данным, приведенным во 2 главе, финансовый цикл предприятия в 2009 г. = 0,42 дней.

Объем оборотных средств, необходимых компании для поддержания финансового цикла, можно рассчитать как произведение товарооборота в ценах закупки и финансового цикла компании (приведенного к 30 дням).

195728 * 0,742 / 30 = 2740,2 тыс.рублей.

Следовательно, потребность в заемных средствах составляет 2740,2-1353 = 1387,2 тыс.рублей.

Данный финансовый расчет нужен компании для того, чтобы выяснить лимит необходимого кредита, и не брать лишние деньги.

Используя эти данные, можно выработать комплекс решений, которые помогут ООО в меньшей степени зависеть от банковского финансирования.

К примеру, можно увеличить сроки оплаты поставщиками, уменьшить отсрочки платежей клиентов, сократить дни складских запасов, избавиться от потерь времени на доставку и, в итоге, сократить длительность финансового цикла. Следовательно, сумма оборотных средств, необходимых компании для операционной деятельности будет составлять меньшую сумму, поэтому высвободившиеся ресурсы можно направить на другие нужды, например, на увеличение товарооборота.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Оборотные средства являются одним из важнейших ресурсов предприятия, вне зависимости от их вида, т.к. в большинстве предприятий основную долю себестоимости продукции составляют именно оборотные средства.

Состав оборотных средств включает в себя перечень элементов оборотных фондов, которые в соответствии со статьями бухгалтерского баланса можно разделит на запасы, НДС по приобретенным ценностям, дебиторскую задолженность, финансовые вложения и денежные средства. При этом структура оборотных средств на каждом предприятии будет зависеть от особенностей его деятельности и отрасли экономики, в которой предприятие функционирует.

Оборотные средства, оборачиваясь в процессе кругооборота, формируют основную долю стоимости продукции, производимой предприятием. При этом длительность оборота характеризуют специальные показатели. Важное значение в управлении оборотными средствами предприятия имеет определение их потребности, от величины которой зависит уровень использования оборотных средств и эффективность их использования. Объектом исследования дипломной работы выступала торговая деятельность ООО «Ростислава». Изучение организационно-экономической характеристики объекта исследования показало, что ООО «Ростислава» относится к предприятиям среднего бизнеса, осуществляющим оптовую и розничную торговлю. Структура управления предприятия характеризуется как линейно-функциональная. Финансовое состояние и платежеспособность предприятия в динамике ухудшаются.

Основными видами оборотных активов ООО «Ростислава» являются запасы, дебиторская задолженность и денежные средства.

Анализ системы управления оборотными активами ООО «Ростислава» показал, что в целом в исследуемом предприятии наблюдается эффективное использование оборотных активов.

Анализ движения денежных средств показал, что период между поступлением денежных средств в предприятие и их расходованием сокращается. Причем наибольший приток денежных средств происходит от осуществления текущей деятельности ООО «Ростислава», чем от финансовой деятельности. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности ООО «Ростислава» в динамике возрастает на 0,23 пункта, т.е. происходит рост оборачиваемости, за счет которого период погашения предприятием своих долгов сократился на 0,13 дней. Дебиторская задолженность предприятия в динамике замедлила свой оборот со 123,4 оборота за 2007 год до 103,2 оборота в 2009г. Данная ситуация привела к тому, что активность покупателей предприятия в расчетах сократилась на 0,57 дней и в среднем за 2009 г. задолженность дебиторов ООО «Ростислава» погашалась каждые 3,49 дня. Наибольшее отрицательное влияние на оборачиваемость дебиторской задолженности оказало увеличение задолженность дебиторов, вследствие чего оборачиваемость показателя снизилась на 20,7 оборота за год, а небольшое увеличение объема продаж предприятия в денежном выражении не смогло улучшить ситуацию, повысив оборачиваемость лишь на 3,7 оборота в год. Таким образом, в динамике происходит снижение стоимости оборотных средств ООО «Ростислава» в связи с большим влиянием роста дебиторской задолженности и повышением эффективности управления запасами и денежными средствами.

Совершенствование системы управления оборотным капиталом предприятия рекомендуем проводить в следующих направлениях:

1) совершенствование процесса управления дебиторской задолженностью;

2) внедрение системы управления заемным капиталом ООО «Ростислава»;

3) оптимизация ассортиментной политики путем стимулирования продаж товаров с низким уровнем спроса.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Конституция Российской Федерации. Официальный текст. - М.: «АЙРИС ПРЕСС», 2007. - 64 с.

2. Гражданский Кодекс Российской Федерации (Части I, II, III) - Официальный текст. - М.; «Издательство ЭЛИТ», 2008 г. 384 с.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 19.07.2009) (с изм. и доп., от 01.10.2009)// Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340;

4. ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996. № 129-ФЗ (Принят ГД ФС РФ 23.02.1996) (ред. от 03.11.2006).

5. ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998. N 14-ФЗ// Собрание законодательства РФ, 16.02.1998, N 7, ст. 785;

6. Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 N 106н (ред. от 11.03.2009) "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)", "Положением по бухгалтерскому учету "Изменения оценочных значений" (ПБУ 21/2008)") (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.10.2008 N 12522)// Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 44, 03.11.2008.

7. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено Приказом Минфина РФ от 29.07.1998.№34н (ред. 26.03.2007).

8. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99. (Утверждено Приказом Минфина России от 06.05. 1999. №33н) (ред. от 27.11.06.)// "Российская газета", N 116, 22.06.1999, N 117, 23.06.1999.

9. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. Утвержден Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2000 г. N 94н (ред. от 07.05.2003)// Финансовая газета, N 47, 2000;

10. Алексеева Г.Н. Теория бухгалтерского учета: Учебное пособие. - Тамбов: Издательство ТГТУ, 2004. - 164 с.

11. Анташов В., Уварова Г. Резервы эффективного использования материальных ресурсов//Ваш партнер-консультант, 2008. - №42.

12. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? - М.: Финансы и статистика, 2006. - 384 с.: ил.

13. Бобков А.А. Формирование политики управления оборотными средствами предприятий стройиндустрии//Научные труды Вольного экономического общества России, 2009. - №118. - С. 113-123

14. Бондина Н.Н., Бондин И.А., Незванкина Ю.А. Роль кредита в формировании оборотных средств//Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий, 2008. - №2. - С. 48-51

15. Бригхэм Ю., Эрхардт М. Финансовый менеджмент. 10-е изд. / Пер. с англ. под ред. к. э. н. Е. А. Дорофеева. --СПб.: Питер, 2009. -- 960 с.

16. Бурцев В.В. Методология и практика анализа движения денежных средств на предприятии//Управленческий учет, 2006. - №5.

17. Ганченко В.Н. Роль бухгалтерского и налогового учета в компании//Горный журнал, 2009. - № 7. - С. 78-79

18. Голубушкин Л.М. Основы менеджмента: Организация и управление производством: Курс лекций/ Л.М. Голубушкин. - Н.Новгород: ВВАГС, 2006. - 205 с.

19. Данилина Е.И. Характеристика хозяйственного механизма управления оборотными средствами//Ученые записки Российского государственного социального университета, 2009. - №1. - С. 148-155

20. Иванова Ж.А. Операционный анализ: Учебное пособие. - Улан-Удэ: Издательства РИО ВСГТУ, 2005.

21. Карп М.В. Налоговый менеджмент: Учебник/М.В. Карп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 478 с.;

22. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. -- 3-е изд., перераб. и доп. -- М.: Инфра-М, 2007. -- 635 с.

23. Корсаков М.Н. Экономика предприятия/М.Н. Корсаков. - Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2005. - 78 с.

24. Куринов Д.Ю. Совершенствование модели управления денежными средствами предприятия как инструмента планирования оборотных средств//Актуальные проблемы экономики и права, 2008. - №1. - С. 56-58.

25. Любушин Н. П., Лещева В. Б., Дьякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. Н. П. Любушина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 471 с.

26. Поляк Г.Б. Финансы: учебник для студентов вузов.3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2008. -- 703 с.

27. Разыграева Р.В., Бирюкова С.В. Оптимизация величины собственного оборотного капитала предприятия в формировании материальных запасов//Вестник Екатерининского института, 2008. - №4. - С.6-8

28. Савицкая Г. В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. - 4-е изд. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 384 с. (Высшее образование).

29. Седов В.В. Экономическая теория: В 3 ч. Ч. 2. Микроэкономика: Учебное пособие. - Челябинск: Челябинск. гос. ун-т, 2002. - 115 с.

30. Титов В.И. Экономика предприятия: Учебник/ В.И. Титов. - М.: Эксмо, 2008. - 416 с.

31. Федосеева Т.В. Бухгалтерский учет/Т.В. Федосеева. - Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2007.

32. Цирихова З.В. Логистический подход как инструмент снижения материалоемкости продукции и повышения экономической эффективности промышленного производства//Вестник Северо-Осетинского государственного университета им. К.Л. Хетагурова, 2009. - №1. С.89.

33. Чернова М.В. Методические подходы к оценке налоговой нагрузки//Экономический анализ: теория и практика, 2009. - №27. - С. 29-33.

Размещено на Allbest.ru