а) природний спад (вихід на пенсію, інвалідність, смерть, навчання, армія);

б) звільнення внаслідок скорочення обсягу робіт (часткова ліквідація підприємства, закінчення терміну договору);

в) вибуття у зв'язку з особистим бажанням (сімейними обставинами, прогули та з інших причин не передбачених законом).

Визначимо причини звільнення персоналу в структурі всіх звільнень (табл. 1.12).

Таблиця 1.12

Структура звільнень персоналу ВАТ «Гнідавський цукровий завод»

у 2009-2011 рр.

Показники	Роки	Відхилення від попереднього періоду
	2009	2010	2011	Абсолютне, +/-	Відносне, %
				2010	2011	2010	2011
1. Середньооблікова чисельність працівників, осіб	611	491	482	-120	-9	-19,64	-1,83
2. Вибуло працівників протягом року, в тому числі:	544	584	401	40	-183	7,35	-31,34
1	2	3	4	5	6	7	8
- за власним бажанням;	486	560	382	74	-178	15,2	-31,8
- за порушення трудової дисципліни;	44	8	1	-36	-7	-81,8	-87,5
- скорочено;	-	-	-	-	-	-	-
- призов до армії, вибуття на навчання, вихід на пенсію, з інших причин передбачених законодавством;	14	16	18	2	2	14,3	12,5
3. Показник природного спаду, %	2,6	2,7	4,5	0,1	1,8	Х	Х
5. Показник вибуття у зв'язку з власним бажанням, %	89,3	95,9	95,3	6,6	-0,6	Х	Х
6. Показник вибуття у зв'язку з порушенням режиму роботи підприємства, %	8,1	1,4	0,2	-6,7	-1,2	Х	Х

Оцінимо динаміку причин плинності кадрів.

За власним бажанням в 2009 році з підприємства йшла найбільша кількість працівників - 89,3%, далі йде показник вибуття в зв'язку з порушенням трудового режиму роботи - 8,1%, а потім - внаслідок природного спаду - 2,6%.

В 2010 році ця тенденція дещо змінилася - 95,9% йшло за власним бажанням, 2,7% ? з причин природного спаду, 1,4% - внаслідок порушення трудової дисципліни.

В 2011 році збереглася тенденція минулого року - 95,3% йшло за власним бажанням, 4,5 - внаслідок природного спаду і 0,2 - через порушення дисципліни на робочому місці.

Аналіз втрат підприємства від плинності кадрів

Плинність кадрів спричиняє економічні втрати, серед яких найбільш значені прямі втрати зумовлені неукомплектованістю робочих місць виконавцем.

Напруженість у забезпеченості дещо зменшена за рахунок повнішого використання наявної робочої сили, зростання продуктивності праці, інтенсивності виробництва, механізації та автоматизації виробничих процесів, підвищення рівня технічного оснащення підприємства, вдосконалення технічної організації виробництва.

Втрати підприємства від плинності кадрів охоплюють:

а) втрати робочого часу:

ТВТР = ЧЗВ.П.ПЛ. * ДН.ВТР. (1.10)

де ЧЗВ.П.ПЛ. - чисельність звільнених позапланово; ДН.ВТР. - час на заміщення необхідною робочою силою одного звільненого, днів.

б) втрати продукції:

QВТР = ТВТР * ВП (1.11)

де ВП - виробіток плановий на 1 працівника за 1 день, грн.

Розрахуємо ці показники щодо ВАТ «Гнідавський цукровий завод» (табл. 1.13).

Отже, бачимо, внаслідок вибуття в 2009 році позапланово 530 осіб, підприємство втратило 2390,3 людино-дні і 717,09 тис. грн. продукції. В 2010 році внаслідок непланового звільнення 568 осіб було втрачено 2692,3 людино-дні і продукції на суму 1184,6 тис. грн.. В 2011 році внаслідок непланових звільнень 383 осіб втрачено 1413,3 робочих людино-днів і продукції на суму 1045,8 тис. грн.

Таблиця 1.13

Розрахунок втрат ВАТ „Гнідавський цукровий завод” внаслідок плинності кадрів у 2009-2011 рр.

Показники	Роки	Відхилення від попереднього періоду
	2009	2010	2011	Абсолютне,+/-	Відносне, %
				2010	2011	2010	2011
1. Середньорічний виробіток продукції, тис. грн.	66851	78731	130133	11880	51402	17,77	65,29
2. Середньооблікова чисельність працівників, осіб	611	491	482	-120	-9	-19,64	-1,83
3. Вибуло працівників протягом року позапланово, ос.	530	568	383	38	-185	7,17	-32,57
4. Час на заміщення необхідною робочою силою, дні	4,51	4,74	3,69	0,23	-1,05	5,10	-22,15
5. Одноденний виробіток одного працівника, тис. грн.	0,30	0,44	0,74	0,14	0,30	46,7	68,18
6. Втрати робочого часу, дні	2390,3	2692,3	1413,3	302	-1279	12,6	-47,5
7. Втрати продукції, тис. грн.	717,09	1184,6	1045,8	467,51	-138,8	65,20	-11,72

Таким чином, протягом трьох років внаслідок непланових звільнень підприємство недоотримало продукції на суму 2947,49 тис. грн.

Отже, можна зробити висновки про стан забезпеченості ВАТ „Гнідавський цукровий завод” працівниками:

1) основною ціллю діяльності ВАТ «Гнідавський цукровий завод» є переробка цукрового буряка з метою задоволення потреб підприємств сільського господарства щодо виробництва такого продукту, як цукор-пісок, а також отримання максимального прибутку від співпраці із здавачами сировини Волинської та північних районів Львівської областей;

2) за показниками фінансово-господарської діяльності підприємство має фінансовий та ресурсний потенціал для розвитку. Бракує лише вірної політики ресурсозабезпечення та реалізації товарів, вмілого користування фінансовими ресурсами;

3) підприємство планує чисельність своїх працівників в звітному році по фактичній їх наявності в минулому;

4) підприємство розвивається за інтенсивним типом, тобто росте технічно. Це є позитивним моментом для підприємства;

5) в 2011 році категорія працівників у віці 35-49 років отримала ще більшу питому вагу - 40,04 %, хоча за чисельністю цих працівників стало менше - 193 особи. Другу позицію зберегли за собою працівники у віці 15-35 років - 25,10%, хоча їх чисельність знизилась на 35 осіб. Найменш чисельною так і залишились працівники у віці 55-59 років - їх чисельність знизилась на 20 осіб, а питома вага - до 8,30 %. Отже, бачимо, підприємство надає перевагу молодим працівникам, але робить ставку на досвідчених і активних - працівників віком від 35 до 49 років;

6) підприємство нарощує питому вагу чоловіків проти питомої ваги жінок, так як чоловіки мають більше можливостей працювати в три зміни, не ходять на лікарняне по хворобі дітей, в декретні відпустки тощо;

7) на високому рівні тримається питома вага працівників з середньою спеціальною освітою;

8) всі працівники, які зайняті в умовах, які не відповідають санітарно-гігієнічним нормам утримують пільги і компенсації: додаткові відпустки; доплати за умови праці; безкоштовно молоко, мило або інші рівноцінні харчові продукти;

9) загалом програма соціального розвитку трудового колективу підприємства розвинута на 55%;

10) в 2009 році середній тарифний розряд становив 3,67, в 2010 році - 3,79, в 2011 році - 3,90. Отже, щороку середній тарифний розряд по підприємству зростає, і на кінець 2011 року він досягає практично IV;

11) рівень підвищення кваліфікації кадрів щороку знижується. Це свідчить про відсутність в підприємства мотивації до навчання працівників;

12) на підприємстві використовують працю робітників, чисельність яких щороку зростає. Плинність кадрів знижується щороку, що є позитивним для підприємства;

13) в 2011 році 95,3% йшло за власним бажанням, 4,5 - внаслідок природного спаду і 0,2 - через порушення дисципліни на робочому місці;

14) внаслідок вибуття в 2009 році позапланово 530 осіб, підприємство втратило 2390,3 людино-дні і 717,09 тис. грн. продукції. В 2010 році внаслідок непланового звільнення 568 осіб було втрачено 2692,3 людино-дні і продукції на суму 1184,6 тис. грн.. В 2011 році внаслідок непланових звільнень 383 осіб втрачено 1413,3 робочих людино-днів і продукції на суму 1045,8 тис. грн.;

15) протягом трьох років внаслідок непланових звільнень підприємство недоотримало продукції на суму 2947,49 тис. грн..

Розділ 2. Динаміка трудових показників та ФАКТОРИ АНАЛІЗУ ЇХ ЗМІНИ

2.1 Аналіз використання робочого часу на підприємстві

Аналіз використання персоналу підприємства за часом

Повноту використання персоналу можна оцінити за кількістю днів і годин, які відпрацював один працівник, а також ступенем використання фонду робочого часу. Такий аналіз проводять для кожної категорії працівників, по кожному виробничому підрозділу і в цілому по підприємству

Фонд робочого часу залежить від чисельності робітників, кількості днів, які відпрацював кожен працівник в середньому за рік і середньої тривалості робочого дня.

Таблиця 2.1

Використання робочого часу персоналу ВАТ „Гнідавський цукровий завод” у 2009-2011 рр.

Показники	2009 рік	2010 рік	2011 рік	Відхилення від попереднього періоду
				Абсолютне. +/-	Відносне, %
				2010	2011	2010	2011
1. Середня чисельність працівників (Чр)	611	491	482	-120	-9	-19,64	-1,83
2. Відпрацьовано за рік одним працівником
- днів (Д)	284	222	269	-62	47	-21,83	21,17
- годин (Г)	1884,78	1576,84	1528,96	307,94	1352,12	-16,34	-3,04
3. Середня тривалість дня, год.	6,64	7,10	5,68	0,46	-1,42	6,93	-20,0
4. Фонд робочого часу (ФРЧ), год.	1336537	1068466	1056931	-268071	-11535	-20,06	-1,08
5. З них відпрацьовано, год.	1151601	774227	736958	-377374	-37269	-93,28	-4,81
у тому числі надурочно відпрацьований час, год.	107618	85425	79152	-22193	-6273	-20,62	-7,34

Фонд робочого часу протягом трьох років змінювався. Це відбувалося під впливом кількох факторів, які ми обрахуємо в натуральних показниках згідно факторної моделі:

ФРЧ = ЧР * Д * Т

Згідно моделі факторів на зміну фону робочого часу вплинули:

1) зміна чисельності працівників:

- у 2010 році : ФРЧчр = (ЧР1 - ЧР0) * Д0 * Т0 = (-120) * 222 * 7,10 = -189144 год.;

- у 2011 році : ФРЧчр = (ЧР1 - ЧР0) * Д0 * Т0 = (-9) * 269 * 5,68 = -13751,28 год.;

2) зміна кількості відпрацьованих днів:

- у 2010 році : ФРЧд = ЧР1 * (Д1 - Д0) * Т0 = 491 * (-62) * 7,10 = -216138,2 год.;

- у 2011 році : ФРЧд = ЧР1 * (Д1 - Д0) * Т0 = 482 * (47) * 5,68 = 128674,72 год.;

3) зміна тривалості робочого дня:

- у 2010 році : ФРЧт = ЧР1 * Д1 * (Т1 - Т0) = 491 * 222 * (0,46) = 50140,92 год.;

- у 2011 році : ФРЧт = ЧР1 * Д1 * (Т1 - Т0) = 482 * 269 * (-1,42) = -184114,36 год.

Вплив чинників по роках на ФРЧ становить:

- у 2010 році : ФРЧ = -189144 - 216138,2 + 50140,92 = -355141,28 год. = -355,14 тис. год.;

- у 2011 році : ФРЧ = -13751,28 + 128674,72 - 184114,36 = -69190,92 год. = -69,19 тис. год.

Отже, в 2010 році від впливу вказаних факторів зниження ФРЧ відбулося на 355,14 тис. год., у 2011 році - на 69,19 тис. год.

Факторний аналіз використання робочого часу

Факторний аналіз використання робочого часу здійснюється на основі факторної моделі ФРЧ = ЧР * Д * Т.

Враховуючи складові факторної моделі використання фонду робочого часу, відмітимо, що чисельність працівників прямо впливає на його величину. Так, в 2010 році чисельність працівників знизилась на 120 осіб, або на 19,64% проти 2009 року. Це зумовило зниження фонду робочого часу на 189,1 тис. год. У 2011 році чисельність скоротилась на 9 осіб, а ФРЧ - на 13,8 тис. год.

Кількість відпрацьованих робочих днів також важлива. Так, у 2010 році працівниками недопрацьовано 62 робочих дні, що знизило ФРЧ на 216,1 тис. год., в 2011 році відновлено роботу в 47 робочих днів проти 2010 року, що наростило ФРЧ на 128,7 тис. год.

Тривалість фактичного робочого дня також має великий вплив на фонд робочого часу і виробіток працівників. Так, в 2010 році тривалість робочого дня зросла на 0,46 год., або на 6,93% проти 2009 року, що зумовило зростання ФРЧ на 50,1 тис. год. В 2011 році на заводі було недопрацьовано 1,42 год. Проти 2010 року, що скоротило ФРЧ на 184,1 тис. год.

На ФРЧ впливали і надурочно відпрацьовані години. В 2010 році вони скоротилися н 20,62% проти 2009 року, в 2011 році - на 7,34 % проти 2010 року. Цей показник прямо випливає з кількості працюючих. І можемо впевнено сказати, що внаслідок зростання браку було потрачено (20,62% - 19,64%) = 0,98%, або (0,98% : 100% * 774227год. ) = 7587,42 год. ФРЧ у 2010 році, та (7,34% - 1,83%) = 5,51%, або (5,51% : 100% * 736958 год.) = 40606,39 год. ФРЧ у 2011 році.

Таким чином, на підприємстві слід усувати такі негативні явища, як:

1) закінчення робочого дня раніше призначеного строку;

2) не допускати до відповідальної роботи некваліфікований персонал, який виробляє неякісну, браковану продукцію.

Аналіз ефективності використання робочого часу (балансу робочого часу) та виявлення причин цілоденних і внутрізмінних втрат робочого часу. Об'єктивні і суб'єктивні причини їх утворення

Для виявлення причин цілоденних і внутрізмінних втрат робочого часу порівнюють дані фактичні і планового балансу робочого часу. Вони можуть бути зумовлені об'єктивними і суб'єктивними причинами непередбаченими планом: додатковими відпустками з дозволу адміністрації, захворюваності працівників з тимчасовою втратою працездатності, простоями через несправність обладнання, або через те, що немає роботи, сировини електроенергії та інше.

Кожен вид втрат аналізують детально, особливо ті, що залежать від підприємства. Зменшення втрат робочого часу з причин, які залежать від трудового колективу є резервом збільшення виробництва продукції, що не потребує додаткових капітальних вкладень і дає змогу швидко отримати віддачу.

Проведемо аналіз витрат фонду робочого часу на підприємстві у 2009-2011 роках (табл. 2.2).

Таблиця 2.2

Аналіз витрат фонду робочого часу ВАТ «Гнідавський цукровий завод»

у 2009-2011 рр.

Показники	На всіх працівників	Відхилення від попереднього періоду
	2009 рік	2010 рік	2011 рік	Абсолютне, +/-	Відносне, %
				2010	2011	210	2011
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Календарна кількість днів у тому числі:	365	365	365	0	0	0	0
- святкові і вихідні дні	62	64	65	2	1	3,23	1,56
2. Номінальний фонд робочого часу, днів	303	301	300	2	1	-0,66	-0,33
3. Неявки на роботу, днів	19	79	89	60	10	315,79	12,66
4. Невідпрацьовано, усього	184936	294239	243661	109303	-50578	59,10	-17,2
- щорічні відпустки	68720	44432	20972	-24288	-23460	-35,34	-52,8
- відпустки для навчання	2696	1896	113	-800	-1783	-29,67	-94,0
- додаткові відпустки: з дозволу адміністрації	7992	3944	8988	-4048	5044	-50,65	127,9
- неявки у зв'язку з переведенням на скорочений робочий день	73000	219343	204236	146343	-15107	200,47	-6,9
- за хворобою	32176	24560	9251	-7616	-15309	-23,67	-62,3
- прогули	352	64	101	-288	37	-81,82	57,8
4 Явочний фонд робочого часу, днів	284	222	269	-62	47	-21,83	21,2
5. Тривалість робочої зміни, год.	6,64	7,10	5,68	0,46	-1,42	6,93	-20,0
10. Корисний фонд робочого часу.	1151601	774227	736958	-377374	-37269	-93,28	-4,8
12. Надурочно відпрацьований час, год.	107618	85425	79152	-22193	-6273	-20,62	-7,3
13. Непродуктивні витрати робочого часу, %
- в зв'язку з виправленням браку, % до корисного фонду робочого часу	0,98	5,51	10,74	4,53	5,23	Х	Х
- в зв'язку з прогулами, %	0,03	0,008	0,014	-0,022	0,006	Х	Х
- в зв'язку з хворобою, % до корисного фонду робочого часу	2,79	3,17	1,26	0,38	-1,91	Х	Х

Аналіз ефективності використання робочого часу здійснюється з метою оцінки напруженості праці і виявлення можливих резервів скорочення персоналу підприємства. З цією метою аналізують номінальний і реальний фонд робочого часу (його середню тривалість, обсяги невиходу на роботу і структуру неявок за причинами).

Номінальний фонд робочого часу працівників враховує їх відсутність у святкові і неробочі дні. Ця величина практично стабільна - 62-65 днів протягом року залежно від встановлених державою вихідних і можливостями зупинки сезонного виробництва (цукру).

Неявки на роботу зросли з 19 у 2009 році до 89 днів у 2011 році, що становить 329 % зростання показника неявок 2011 року проти 2009 року.

Кількість невідпрацьованого часу у 2010 році проти 2009 року зросла загалом на 109303 людино-години, або на 59,10 %, у 2011 році - знизилась на 50578 людино-год., або на 17,2 %.

На цей показник вплинуло таке:

1) зниження виходів у щорічні відпустки працівників на 24288 людино-годин, або на 35,24% у 2010 році, і 23460 людино-год., або 52,8% у 2011 році;

2) зниження відпусток на навчання - на 800 годин, або на 29,67% у 2010 році, та на 1783 людино-год, або на 94,0% у 2011 році;

3) зниження тривалості відпусток з дозволу адміністрації - на 4048 людино-годин, або на 50,65%, зате їх зростання на 5044 людино-годин, або на 127,9% у 2011 році;

4) зміною тривалості неявок в зв'язку з переведенням працівників на неповний робочий день - в 2010 році зі зростанням на 146343 людино-години, або 200,47%, в 2011 році зниженням їх на 15107 людино-годин, 6,9%;

5) зниженням часу на хвороби працівників - на 7616 людино-годин, або 23,67% у 2010 році та на 15309 людино-год., або 62,3% у 2011 році;

6) зниження прогулів на 288 людино-годин, або на 81,82% у 2010 році і їх зростанням на 37 людино-годин, або на 57,8% у 2011 році.

Отже, головним чинником неявок на роботу є переведення працівників на неповний робочий день з економічних потреб.

Таким чином, основною проблемою підприємства в плані фонду робочого часу є зовнішні впливи і нестабільне економічне становище підприємства.

Після цього розрахуємо такі коефіцієнти:

а) коефіцієнт використання номінального фонду робочого часу:

 = 303 : 365 = 0,83 - в 2009 році;

= 301 : 365 = 0,82 - в 2010 році;

= 300 : 365 = 0,82 - в 2011 році.

б) коефіцієнт використання реального фонду робочого часу:

= 284 : 365 = 0,778 - в 2009 році;

= 222 : 365 = 0,608 в 2010 році;

= 269 : 365 = 0,737 в 2011 році.

Отже, бачимо, що номінальний фонд робочого часу регламентований і за звітний рік підприємство має використати ефективно 81-82 % робочого часу. Фактично підприємство у 2009 році втратило (0,778 - 0,81) * 100% = 3,20% робочого часу, в 2010 році - (0,608 - 0,82) * 100% = 21,20% робочого часу, в 2011 році - (0,737 - 0,82) *100% = 8,3% робочого часу. Причому великий відсоток у цьому - втрати часу через простої.

2.2 Аналіз продуктивності праці та трудомісткості продукції

Аналіз узагальнюючих показників продуктивності праці

Для оцінювання рівня інтенсивності використання персоналу застосовують системи узагальнюючих, окремих і допоміжних показників продуктивності праці.

До узагальнюючих показників належать середньорічний, середньоденний і середнього динний виробіток продукції на одного працюючого у вартісному виразі.

Продуктивність праці - це узагальнюючий показник результативності продукції, що характеризує ефективність її витрат і розраховується як відношення кількості виробленої продукції в одиницю часу та витрати праці на одиницю продукції.

Таблиця 2.3

Аналіз продуктивності праці на ВАТ «Гнідавський цукровий завод»

у 2009-2011 рр.

№ п/п	Показники	Роки	Відхилення від попереднього періоду
		2009	2010	2011	Абсолютне, +/-	Відносне, %
					2010	2011	2010	2011
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Товарна продукція:
1а	- у вартісних одиницях, тис. грн.	66851	78731	130133	11880	51402	17,77	65,29
1б	- в натуральних одиницях, тис. тонн	8356,375	9841,375	16266,625	1485,0	6425,25	17,77	65,29
2	Чисельність працівників, осіб
2а	- працівників всього	611	491	482	-120	-9	-19,64	-1,83
2б	- робітників	310	236	252	-74	16	-23,87	6,78
3	Коефіцієнт питомої ваги робітників в загальній кількості працівників	0,507	0,481	0,523	-0,026	0,042	-5,13	8,73
4	Кількість відпрацьованих працівниками:
4а	- людино-днів	173524	109002	129658	-64522	20656	-37,18	18,95
4б	- людино-годин	1151601	774227	736958
5	Кількість відпрацьованих робітниками:
5а	- людино-днів	87977	52430	67811	-35547	15381	-40,40	29,34
5б	- людино-годин	583862	372403	385429	-211459	13026	-36,22	3,50
6	Середня продуктивність праці одного працівника
6а	- у вартісних одиницях, (р.1а : р.2а), тис.грн.	109,41	160,35	269,99	50,94	109,64	46,56	68,38
6б	- у натуральних одиницях (р.1б : р.2а), тис. тонн	13,677	20,044	33,748	6,367	13,704	46,56	68,38
7	Середня продуктивність праці одного робітника:
7а	- у вартісних одиницях, (р.1а : р.2б), тис. грн.	215,65	333,61	516,40	117,96	182,79	54,70	54,79
7б	- у натуральних одиницях (р.1б : р.2б), тис. тонн	26,956	41,701	65,550	14,745	23,849	54,70	54,79
8	Середньоденна продуктивність праці одного робітника
8а	- у вартісних одиницях, (1а : 5а), тис. грн.	0,760	1,502	1,919	0,742	0,417	97,63	27,76
8б	- в натуральних одиницях, (1б : 5а), тис. тонн	0,09	0,188	0,240	0,098	0,052	108,89	27,66
9	Середньогодинна продуктивність праці одного робітника
9а	- у вартісних одиницях, (1а : 5б), тис. грн.	0,114	0,211	0,338	0,097	0,127	85,09	60,19
9б	- в натуральних одиницях, (1б : 5б), тис. тонн	0,014	0,026	0,042	0,012	0,016	85,71	61,54
10	Витрати людино-годин, відпрацьованих робітниками на 1000 грн. продукції (5б : 1а)	8,734	4,730	2,962	-4,004	-1,768	-45,84	-37,38

Аналіз продуктивності праці проводять таблично, під час чого обчислюють годинну, денну і місячну продуктивність праці (ПП) одного працівника або одного робітника (табл. 2.3). Перші два показники визначаються як відношення обсягу товарної продукції до загальної кількості відпрацьованих людино-днів і людино-годин, а інші - як відношення обсягу товарної продукції до середньоспискової чисельності робітників або всіх працівників. Зауваження: приймаємо середню вартість 1 кг цукру 8,00 грн. в кожному році.

Проведемо узагальнення розрахованих показників продуктивності праці.

Середня продуктивність праці одного працівника щороку зростає: в 2010 році - на 50,94 тис. грн./ос., або на 46,56 %, у 2011 році - на 109,64 тис. грн./ос., або на 68,38 %. При цьому у вартісних показниках один працівник за рік взяв участь у виробництві: в 2009 році 13,677 тис. тонн цукру, в 2010 році - на 6,376 тис. тонн, або на 46,56% більше ніж в 2009 році, а в 2011 році ще на 13,704 тис. тонн/ос., або на 68,38% більше, ніж в 2010 році.

Таким самим чином веде себе продуктивність праці робітників. Так, одним робітником за рік вироблено продукції: в 2009 році на 215,65 тис. грн., або 26,956 тис. тонн, в 2010 році - на 117,96 тис. грн., або на 14,745 тис. тонн більше, ніж в 2009 році. В 2011 році зростання відбулося на 182,79 тис. грн., або на 23,849 тис. тонн цукру, що становить зростання на 54,79% проти 2010 року.

Отже, з цього випливає, що середньоденний виробіток одного робітника в 2010 році зріс на 97,63%, в 2011 році - на 27,76 % проти відповідного минулого року. Середнього динний виробіток зріс на 85,09% в 2010 році проти 2009 року, і на 60,19% в 2011 році проти 2010 року.

З цього випливає, що в 2009 році на виробіток продукції на 1 тис. грн. робітник витрачав 8,734 години, в 2010 році - на 4,004 години, або на 45,84% менше проти 2009 року, а в 2011 році - на 1,768 години, або на 37,38% менше, ніж в 2011 році. Отже, витрати часу скоротилися загалом на 5,772 години на 1 тис. грн. продукції за собівартістю. Це свідчить про різку інтенсифікацію виробництва, удосконалення технології виробництва, техніки тощо. Причини скорочення витрат людино-годин покаже подальший факторний аналіз.

Аналіз індивідуальних і допоміжних показників продуктивності праці. Аналіз трудомісткості продукції.

Індивідуальні показники - це витрати часу на виробництво одиниці продукції певного виду (трудомісткість продукції). Трудомісткість - це витрати робочого часу на одиницю або на весь обсяг виготовленої продукції. Трудомісткість одиниці продукції обчислюється, як відношення фонду робочого часу на виготовлення продукції і-того виду до обсягу її виробництва в натуральному або умовно-натуральному вимірі.

Розраховують також трудомісткість однієї гривні продукції, для цього загальний фонд робочого часу на виробництво всієї продукції треба поділити на вартість випущеної продукції. Одержаний показник є оберненим середньогодинному випуску продукції.

За цією методикою проведемо аналіз трудомісткості виробництва цукру на ВАТ «Гнідавський цукровий завод» у 2009-2011 роках (табл. 2.4).

Таблиця 2.4

Аналіз динаміки трудомісткості продукції ВАТ «Гнідавський цукровий завод» за 2009-2011 роки

Показники	Звітні роки	Відхилення від попереднього періоду
	2009	2010	2011	абсолютне, +/-	відносне, %
				2010	2011	2010	2011
Випуск продукції:
- у вартісних одиницях, тис. грн.	66851	78731	130133	11880	51402	17,77	65,29
- в натуральних одиницях, тис. тонн	8356,375	9841,375	16266,625	1485,0	6425,25	17,77	65,29
Відпрацьовано всіма робітниками, люд.-год.	583862	372403	385429	-211459	13026	-36,22	3,50
Питома трудомісткість:
- 1 тис. грн.. продукції	8,734	4,730	2,962	-4,004	-1,768	-45,84	-37,38
- 1 тис. тонн продукції	69,87	37,84	23,69	-32,03	-14,15	-45,84	-37,38
Середньогодинне виробництво, грн./год.	114,50	211,41	337,63	96,91	126,22	84,64	59,70

Між змінами загальною трудомісткістю і середньогодинним виробітком є обернено-пропорціна залежність, тому знаючи як зменшилась трудомісткість продукції можна визначити темпи приросту середньогодинного виробітку.

(2.1)

Розрахуємо темпи приросту середньогодинного виробітку робітників:

- у 2010 році : =

- у 2011 році : =

Отже, в 2010 році середньогодинний виробіток цукру мав темпи росту 551,04% проти 2009 року, а в 2011 році - вже лише на 148,14% проти 2010 року.

Звідси - темпи зростання продуктивності праці є прямо пропорційними і становлять той же відсоток. А знаючи темп продуктивності праці можна визначити темпи зміни трудомісткості виробництва продукції за формулою:

(2.2)

Розрахуємо для нашого варіанту виробництва:

- у 2010 році :

- у 2011 році :

Отже, трудомісткість виготовлення цукру в 2010 році мала темп зниження 84,64%, а в 2011 році - 59,69%. Таким чином, в 2010 році трудомісткість знизилась на 4/5 проти 2009 року, а в 2011 році на 2/3 проти 2010 року.

Факторний аналіз в даному випадку робити недоцільно, так як підприємство випускає один вид основної продукції - цукор-пісок. Всі інші види продукції - це відходи, які можна використати в різних галузях промисловості без додаткової обробки: цукрову патоку - в кондитерській промисловості, жом - в сільському господарстві.

Факторний аналіз ефективності використання персоналу підприємства

Ефективність використання персоналу залежить від багатьох чинників, які залежать від підприємства і не залежать від нього. Для оцінки ефективності використання персоналу на ВАТ «Гнідавський цукровий завод» у 2009-2011 рр. складемо вихідну таблицю 2.5.

Зміни середньорічного виробітку 1 працівником залежать від частини робітників в загальній чисельності ПВП, середньогодинного виробітку, тривалості робочої зміни і кількості відпрацьованих робочих днів:

РВп = Ч * Д * Т * ГВ, (2.3)

Таблиця 2.5

Вихідні дані для факторного аналізу ефективності використання працівників ВАТ «Гнідавський цукровий завод» у 2009-2011 рр.

Показники	Значення показника за роками	Відхилення від попереднього року
	2009	2010	2011	Абсолютне, +/-	Відносне, %
				2010	2011	2010	2011
Виробництво продукції, тис. грн.	66851	78731	130133	11880	51402	17,77	65,29
Середньорічна чисельність ПВП, осіб	458	363	355	-95	-8	-20,74	-2,20
- у тому числі робітники, осіб
Частка робітників у загальній чисельності ПВП, %	50,7	48,1	52,3	-2,6	4,2	-5,13	8,73
Дні, які відпрацювали робітник за рік, людино-дні	87977	52430	67811	-35547	15381	-40,40	29,34
Години, як відпрацювали всі робітники, людино-години	583862	372403	385429	-211459	13026	-36,22	3,50
Середня тривалість робочого дня, год.	6,64	7,10	5,68	0,46	-1,42	6,93	-20,0
Середньорічний виробіток 1 працівника, тис.грн./ос.	109,41	160,35	269,99	50,94	109,64	46,56	68,38
Виробіток робітників:
- середньорічний, тис.грн./ос.	215,65	333,61	516,40	117,96	182,79	54,70	54,79
- середньоденний, тис.грн./ос.	0,760	1,502	1,919	0,742	0,417	97,63	27,76
- середнього динний, тис.грн./ос.	0,114	0,211	0,338	0,097	0,127	85,09	60,19
Непродуктивні витрати робочого часу, люд.-год.	213146	329392	292740	116246	-36652	54,54	-11,13
Надпланова економія часу за рахунок впровадження НТП, людино-год.	7992	3944	8988	-4048	5044	-50,65	127,9
Зміна вартості випущеної продукції внаслідок структурних зрушень, тис. грн.	915,07	833,81	3034,63	-81,26	2200,82	-8,88	263,95

де Ч - частка робітників в загальній чисельності; Д - кількість днів, які відпрацював 1 робітник за рік; Т - середня тривалість робочого дня; ГВ - середньогодинний виробіток продукції.

Використовуючи дану формулу, розрахуємо розміри впливу факторів кожного елемента.

1. У 2010 році:

- вплив зміни частки робітників в загальній чисельності ПВП:

РВч =ДЧр* Д0 * То * ГВо = (-2,6)*87977*6,64*0,114 = -173147,18 тис. грн.;

- вплив зміни кількості днів, які були відпрацьовані робітниками:

РВд = Чр1*?Д * То * ГВо = 48,1*(-35547)*6,64*0,114 = -1294258,31 тис. грн.;

- вплив зміни середньої тривалості робочої зміни:

РВт = Чр1*Д1 * ?Т * ГВо = 48,1*52430*(0,46)*0,114 = 132247,54 тис.грн.;

- вплив зміни середньогодинного виробітку робітника:

РВгв = Чр1*Д1 * Т1 * ?ГВ = 48,1*52430*7,10*(0,097) = 1736820,82 тис. грн.

Сумарний показник факторів становить:

У = -173147,18 - 1294258,31 + 132247,54 + 1736820,82 = 401662,87 тис. грн.

2. У 2011 році:

- вплив зміни частки робітників в загальній чисельності ПВП:

РВч =ДЧр* Д0 * То * ГВо = (4,2)*52430*7,10*0,211 = 329890,61 тис. грн.;

- вплив зміни кількості днів, які були відпрацьовані робітниками:

РВд = Чр1*?Д * То * ГВо = 52,3*(15381)*7,10*0,211 = 1205111,04 тис. грн.;

- вплив зміни середньої тривалості робочої зміни:

РВт = Чр1* Д1 * ?Т * ГВо = 52,3*67811*(-1,42)*0,211 = -1062606,91 тис.грн.;

- вплив зміни середньогодинного виробітку робітника:

РВгв = Чр1* Д1 * Т1 * ?ГВ = 52,3*67811*5,68*(0,127) = 2558314,28 тис. грн.

Сумарний показник факторів становить:

У = 329890,61 + 1205111,04 - 1062606,91 + 2558314,28 = 3030709,02 тис. грн.

Результати факторного впливу на середньорічну продуктивність праці робітників ВАТ «Гнідавський цукровий завод» у 2009-2011 рр. відобразимо в табл. 2.6.

Таблиця 2.6

Розрахунок впливу факторів на рівень середньорічного виробітку робітників ВАТ «Гнідавський цукровий завод», тис. грн.

Фактор	2010 рік	2011 рік
Зміни: - частки робітників в загальній чисельність ПВП	-173 147,18	329 890,61
- кількості днів, які відпрацював один робітник за рік.	-1 294 258,31	1 205 111,04
- тривалості робочого дня	132 247,54	-1 062 606,91
- середньогодинного виробітку	1 736 820,82	2 558 314,28
Всього	401 662,87	3 030 709,02

Отже, вплив факторів на середньорічний виробіток в 2010 році становив 401662,87 тис. грн., а в 2011 році - 3030709,02 тис. грн., що на 2629046,15 тис. грн., або на 654,54% більше, ніж в 2010 році.

Негативно на рівень середньорічного виробітку вплинули: в 2010 році - зниження частки робітників в загальній чисельності ПВП на 5,13%, що призвело до зниження продуктивності на 173147,18 тис. грн., та зниження кількості робочих днів, які були відпрацьовані всіма робітниками на 40,40%, що призвело до зниження продуктивності праці на 1294258,31 тис. грн. В 2011 році на зниження продуктивності праці негативно вплинув лише один показник - зменшення тривалості робочої зміни на 20,0%, що призвело до втрати 1062606,91 тис.грн. Всі інші фактори вплинули позитивно на зростання середньорічної продуктивності праці робітників.

2.3 Аналіз рентабельності персоналу

Розрахунок показника рентабельності персоналу та його зв'язку з рівнем продуктивності праці (ПП).

Для оцінювання ефективності використання трудових ресурсів на підприємстві розраховують показник рентабельності персоналу - це відношення прибутку до середньорічної чисельності промислово-виробничого персоналу (ПВП).

(2.4)

По - прибуток від операційної діяльності;

Чсо - середньооблікова чисельність персоналу.

Зв'язок цього показника з рівнем ПП можна подати у вигляді формули:

 (2.5)

Рп - рентабельність персоналу;

П - прибуток від реалізації продукції, тис. грн.;

Чвп - середньооблікова чисельність виробничого персоналу, особи;

ЧД - чистий дохід від реалізації продукції, тис. грн.;

ВП - вартість випуску продукції в діючих цінах, тис. грн.;

Роб - рентабельність обороту, %;

Чрп - частка реалізації продукції у загальному обсязі випуску продукції;

РВ - середньорічний виробіток продукції на 1 працівника у поточних цінах.

Схематично взаємозв'язок цих показників можна подати так (рис. 2.1):

Рис. 2.1. Структурно-логічна факторна модель рентабельності персоналу

Розрахунок впливу факторів зміни річного виробітку на рівень рентабельності персоналу

Оцінимо рентабельність персоналу та фактори, які впливають на цей показник для ВАТ „Гнідавський цукровий завод” (табл. 2.7).

Таблиця 2.7

Дані для факторного аналізу рентабельності персоналу

Показник	Значення показника за роками	Відхилення від попереднього періоду, +/-
	2009	2010	2011
				2010	2011
1. Прибуток від реалізації продукції, тис.грн. (П)	-738	-1268	10585	-530	11853
2. Середньооблікова чисельність працівників,чол. (ЧВП)	611	491	482	-120	-9
3. Виручка від реалізації продукції , тис.грн.	118453	142872	220416	24419	77544
4. Випуск продукції в діючих цінах, тис.грн. (ЧД)	98740	118897	183462	20157	64565
5. Частка виручки у вартості випуску продукції, % (р.3 : р.4)*100% (Чрп)	119,96	120,16	120,14	0,20	-0,02
6. Прибуток одного працівника, тис.грн. (р.1: р.2)	-1,21	-2,58	21,96	-1,37	24,54
7. Рентабельність обороту, % (р.1 : р.3)*100% (Ро)	-0,62	-0,89	4,80	0,32	5,69
8. Середньорічний виробіток продукції на одного працівника (в поточн. цінах) тис.грн. (р.4 : р.2) (РВ)	161,60	242,15	380,63	80,55	138,48
9. Середньорічний виробіток продукції на одного працівника (в цінах базового періоду) тис.грн. (Чистий дохід від реалізації минулого року : р.2)	211,28	201,1	246,67	-10,18	45,57

За даними факторної моделі і таблиці, розраховують як змінився прибуток на одного працівника (рентабельність персоналу) за рахунок:

а) ПП (середньорічного виробітку)

Рп = РВ * ЧРПо * Роб (2.6)

б) частки реалізації продукції в загальному випуску

Рп = РВ1 * РРП * Роб (2.7)

в) зміна рентабельності персоналу за рахунок зміни рентабельності продажу

Рп = РВ1 * ЧРП1* Роб (2.8)

Таблиця 2.8

Розрахунок впливу факторів зміни річного виробітку на рівень рентабельності персоналу ВАТ „Гнідавський цукровий завод” у 2009-2011 рр.

Фактор змін середньорічного виробітку	Елементи розрахунку факторів у 2010 році	Елементи розрахунку факторів у 2011 році
1. середньорічного виробітку	РВ * ЧРПо * Роб = =(80,55)*611*(-0,62) = =-30513,95	РВ * ЧРПо * Роб = =(138,48)*491*(-0,89)= =-60514,38
2. частки реалізації продукції в загальному випуску	РВ1 * РРП * Роб = =242,15*(0,20)*(-0,62)= =-30,03	РВ1 * РРП * Роб = =380,63*(-0,02)*(-0,89)= =6,77
3. за рахунок зміни рентабельності продажу	РВ1 * ЧРП1* Роб = =242,15*120,16*(0,32)= =9310,96	РВ1 * ЧРП1* Роб = =380,63*120,14*5,69= =260197,37
Всього	-21233,02	199689,76

Отже, внаслідок зміни середньорічного виробітку одного працівника в 2010 році відбулося зниження продуктивності праці, що призвело до втрати 30513,95 тис. грн., а в 2011 році - 60514,38 тис. грн.

Внаслідок зміни частки реалізації продукції в загальному випуску в 2010 році відбулися втрати продуктивності на суму 30,03 тис. грн., а в 2011 році - надходження на 6,77 тис. грн.

Внаслідок зміни рентабельності продажу продукції в 2010 році отримано вищий показник за 2009 році на 9310,96 тис. грн., а в 2011 році - на 260197,37 тис. грн.

Загалом всі фактори дають змогу обчислити загальний показник впливу факторів на зміну продуктивності праці: в 2010 році - зниження на 21233,02 тис. грн., а в 2011 році - зростання на 199689,76 тис. грн.

2.4 Визначення динаміки та причин змін фонду заробітної плати

Аналіз використання персоналу на підприємстві, рівня продуктивності праці необхідно розглядати в тісному зв'язку з оплатою праці. Зі зростанням продуктивності праці утворюються реальні передумови для підвищення рівня її оплати. При цьому кошти на оплату праці потрібно використовувати так, щоб темпи зростання продуктивності праці обганяли темпи зростання її оплати. Тільки за таких умов утворюються можливості для нарощування темпів розширеного відтворення.

У зв'язку з цим аналіз використання коштів на оплату праці на кожному підприємстві має велике значення. У процесі його слід проводити систематичний контроль за використанням фонду заробітної плати (оплати праці), виявляти можливості економії коштів за рахунок з...