Исследование и организация системы оплаты труда на предприятии в современных условиях хозяйствования

- постепенное преодоление скрытой безработицы и предотвращения массовой безработицы;

- возобновление нормирования труда с целью эффективного использования трудового потенциала и рабочего времени;

- приведение системы организации оплаты труда в сельскохозяйственном производстве в соответствие с новыми условиями ведения хозяйства;

- обеспечение увеличения частицы оплаты труда в себестоимости продукции при одновременном уменьшении материальных расходов, расходов на электроэнергию, топливо, сырье, полуфабрикаты и тому подобное;

- применение современных мотивационных и стимулирующих механизмов высокопродуктивного труда, в частности таких, как определение размеров заработной платы путем оценки личного взноса и деловых качеств работника;

- создание оптимального механизма договорной коллективно регуляции фондов оплаты труда в зависимости от результатов производственной и хозяйственной финансово деятельности предприятий.

Законом Украины "Об оплате труда" определена сфера государственной регуляции оплаты труда.

При наличии отмеченных в Концепции недостатков в оплате труда объективной необходимостью является усиление государственной регуляции оплаты труда, которая должна осуществляться за такими основными направлениями:

- усовершенствование механизма разработки и установления государственных социальных гарантий в сфере оплаты труда, который бы использовался не только как средство защиты населения от бедности, но и как регулятор общего уровня заработной платы. Важное значение для регуляции оплаты труда имеет постепенное повышение размера минимальной заработной платы. Это обусловливается и внедрением базового государственного социального стандарта - прожиточного минимума;

- повышение уровней и усовершенствование системы оплаты труда, с учетом пересмотра структуры заработной платы работников бюджетной сферы;

- усовершенствование оплаты труда руководителей предприятий, основанных на государственной, коммунальной собственности;

- регуляция фонда оплаты труда работников предприятий-монополистов и предприятий, основанных на государственной, коммунальной собственности, а также тех, в уставном фонде которых частица государственной собственности превышает 50 процентов.

Одним из действенных средств государственной регуляции оплаты труда, а также содействие занятости населения должно быть внедрение почасовой оплаты труда. Расширение сферы использования такой формы оплаты труда будет способствовать улучшению организации производства, нормированию труда, техническому обоснованию норм времени на выполнение всех операций технологического процесса изготовления продукции. Для применения почасовой оплаты труда необходимо обеспечить правовую защиту работников, занятых на условиях почасовой оплаты труда, и почасовой учет рабочего времени таких работников.

Установление минимальной почасовой заработной платы даст возможность расширить применение почасовой оплаты труда прежде всего в сфере обслуживания, в малом и среднем бизнесе, на работах у физических лиц и тому подобное.

Необходимо создать на трехсторонней основе совещательный орган, который, основываясь на финансовых возможностях предприятий, анализе тенденций и социально-экономических последствий, разрабатывал бы предложения и рекомендации Кабинета Министров Украины относительно установления новых размеров минимальной заработной платы.

Усовершенствование оплаты труда работников бюджетной сферы должно осуществляться путем:

- установка оптимальной, на основе Единственной тарифной сетки, дифференциации тарифных ставок и должностных окладов разных квалификационных профессионально групп работников с учетом сложности и результатов их труда;

- устранение не обоснованных диспропорций в уровнях оплаты труда работников одинаковой квалификации, которые выполняют одинаковую за сложностью и функциональными признаками работу;

- упорядочение системы оплаты труда и повышения заработной платы работников бюджетной сферы, установления оптимального соотношения в оплате труда;

- усовершенствование порядка установления размеров заработной платы руководителям предприятий, основанных на государственной, коммунальной собственности, и тех, в уставном фонде которых частица государственной собственности превышает 50 процентов;

- уменьшение налогообложения как фонда оплаты труда, так и доходов граждан, а также осуществление перераспределения налоговой нагрузки между фондом оплаты труда юридических и заработной платой физических лиц;

- внедрение регуляции фондов оплаты труда на предприятиях, основанных на государственной, коммунальной собственности, и тех, в уставных фондах которых частица государственной собственности превышает 50 процентов. С целью обеспечения объективной оценки во время регуляции фондов оплаты труда предприятия могут быть дифференцированы на группы.

2. Характеристика объекта исследования и анализ существующей системы оплаты труда

2.1 Характеристика производственной деятельности и финансового состояния предприятия

ООО “Компания “Виком” представляет собой разнопрофильную компанию, основными видами которой является разработка и производство гофрированной картонной тары, производство лёгкой сельхозтехники (мотоблоки и малые уборочные машины на базе ДВС, производимых ХТЗ), а также дистрибуция собственной производственной продукции и продукции импортируемой от иностранных партнеров в данном сегменте рынка. История предприятия началась в 1991 году, когда на базе Харьковской гофрокартонной фабрики было создано несколько абсолютно независимых предприятий, с различными формами собственности и основными направлениями и принципами работы. Производство ООО «Компания «Виком» основывается на производстве картонной тары из вторичного сырья, а также с использованием современных технологий, частично собственной разработки, по производству целлюлозного сырья из сельскохозяйственных отходов растениеводства. Таким образом основным видом деятельности для данного предприятия является изготовление гофрокартона и гофоротари и их оптовая реализация.

Виробничо-господарські об'єкти виробництва гофрованих картону й тари розміщено в м. Харкові. Діє під'їзна залізнична колія з виходом на станцію Харків - Сортувальний Південної залізниці, довжиною 2,7 км від промислового майданчика.

Усі виробничо-господарські об'єкти нового виробництва розміщено в межах здійсненого раніше землевідведення для проммайданчика функціонуючого підприємства, без знесення існуючих будівель і споруд.

Виробничий корпус гофрокартону й гофротари облаштований необхідним протипожежним проїздом з усіх чотирьох боків. Нове виробництво не змінює санітарно-захисної зони підприємства, оскільки належить до п'ятого класу шкідливості із санітарно-захисною смугою завширшки 50 м, а відстань до найближчої забудови становить 200 м.

Гофрована тара є однією з найпрогресивніших і екологічно чистих видів продукції в таропакувальній галузі. Тара з картону й паперу порівняно з іншими її видами, що виготовляються з деревини й пластмас, має істотні переваги. Передовсім вона дешевша, для її виготовлення використовується менше сировини та матеріалів, вона легка, гігієнічна, естетична, зручна в користуванні. Поставка тарних ящиків здійснюється в складеному вигляді, що уможливлює отримання великого економічного ефекту за рахунок ефективнішого використання транспортних засобів і складських приміщень.

Широке використання гофрокартонної тари в більшості галузей промисловості, сільському господарстві і сфері обслуговування має забезпечити значне зниження затрат праці на стадіях виробництва продукції, пакування виробів, їх зберігання, вантажно-розвантажувальних операцій. Пакування різноманітних видів продукції в картонні ящики помітно зменшує необхідні для складування виробничі й торговельні площі, дає змогу запровадити автоматизоване пакування певних видів продукції.

Вага (маса) й собівартість гофрокартонної тари відповідно в 4--5 разів і 1,5-- 2,5 рази менші ніж ці показники дерев'яної тари такої самої місткості. Істотною перевагою картонно-паперової тари є також і те, що значна частка її може бути використана як вторинна сировина для продукування нових таро-пакувальних матеріалів, що забезпечить відповідну економію первинної сировини.

Аналіз розвитку виробництва тари й тарних матеріалів за останні роки показує, що загальні структурні зрушення у виробництві та споживанні тари відбуваються за рахунок збільшення частки картонно-паперової тари. Про це свідчать світові тенденції розвитку цього виду продукції. Зокрема в країнах з високорозвинутою тарною промисловістю застосування паперу, картону й комбінованих матеріалів на цій основі для пакування різноманітних видів продукції становить 70--90 % загального споживання всіх видів тари.

Найбільшим виробником зазначеної продукції в Україні є корпорація «Укрпапірвторпром», до якої входять Жидачівський і Рубежанський целюлозно-паперові комбінати, Ізмаїльський целюлозно-картонний комбінат, яка, за умови повного завантаження має змогу виготовляти 283 млн. м2 гофрокартону. Інші підприємства мають річну потужність 219 млн. м2 гофрокартону. У цілому Україна може виготовити 502 млн м2 гофрованого картону і 401,6 млн. м2 гофрокартонної тари.

У найсприятливіший для України господарський 1995 р., після якого розпочався стрімкий спад промислового виробництва, у галузі було вироблено понад 362 млн. м гофрованого картону, що задовольняло приблизно лише 50 % попиту внутрішнього ринку. За наступні три роки через економічну кризу виробництво гофрокартонної тари значно скоротилося. Зокрема 2000 р. обсяг виробництва гофрокартону зменшився до 242 млн м², що становило лише 48 % наявних виробничих потужностей галузі.

У 2006 році в розрахунку на одного жителя України спожито лише 4,4 м² гофрокартонної тари, що в кілька разів менше ніж у будь-якій іншій країні Європи. Обсяги виробництва (у розрахунку на одного жителя) цього виду продукції в розвинутих країнах світу наведено в табл. 1.1.

Таблиця 1.1 - Виробництво гофрокартонної гари в розрахунку на одного жителя в розвинутих країнах у 2006 році

Країна	Виробництво гофрокартонної тари на одного жителя, м"
Греція	16,8
Ірландія	27,2
Фінляндія	29,9
Австрія	38,2
Іспанія	42,2
Англія	43,9
Бельгія	47,9
Данія	54,1
Італія	54,7
Франція	56,5
Нідерланди	60,2
Німеччина	63,5
Швеція	92,5
Японія	93,9
США	109,8

За умови стабілізації та пожвавлення виробництва, у 2007 році суспільні потреби країни в гофрокартонній тарі зросли до 14,4 м на одного жителя України, а у 2008 році зростуть до -- 18 м . Дані про потужності, потребу й виробництво гофрокартону та гофротари наведено в табл. 1.2. З неї видно, що виробництво гофрованого картону й гофрокартонної тари на ООО«Компанія Віком» в обсязі відповідно 32 та 29,6 млн м у 2007 році дало змогу дещо збільшити споживання (приблизно на 0,6 м у розрахунку на одного жителя України) і певною мірою зменшити дефіцит цих видів продукції. Рівень задоволення ринкового попиту на гофровану тару в перспективному періоді (2005--2010 роки) за прогнозом становитиме: без урахування додаткового обсягу виробництва цього виду продукції на ТОВ «Компанія «Віком» відповідно 69 і 55 %, а з урахуванням згаданого виробничого чинника -- відповідно 73 і 59 %, тобто дефіцит гофротари зменшиться на чотири процентні пункти.



Таблиця 1.2 - Виробнича потужність, виробництво та споживання

гофрокартонної тари в Україні

Показник	1995	1996	1998	2003	2007	2008 р (прогноз)
1. Виробнича потужність, млн. м2:
а)корпорація «Укрпанірвтормаш» б)інші відомства	- -	-	- -	283 219	368,8 245,2	368,8 245,2
в) ТОВ «Компанія «Віком»	-	-	-	-	33,0	33.0
г) усього	-	-	-	502	647	647
2.Обсяг виробництва гофрокартону, млн.м2:
а)корпорація «Укрпапірвтормаш» б)інші відомства	172,4 190,0	167,0 80,5	135 74	157 85	343 219	343 219
в) ТОВ “Компанія “Віком”	-	-	-	-	32	32
г) усього	362,4	247,5	209	242	594	594
3. Обсяг виробництва гоф-
ротари, млн м :
а)корпорація «Укрпапірвтормаш» б)інші відомства	162,0 177,6	154,8 74,6	122,4 72,0	142,0 82,0	316,3 202,3	316,3 202,3
в) ТОВ “Компанія “Віком”	-	-	-	-	29,6	29,6
г) усього	339,6	229.4	194,4	224,0	548,2	548,2
4. Ринковий попит на гофротару:
а) загальний, млн м2	624	440	375	430	750	936
б) у розрахунку на одну особу, м2	12,0	8,5	7,2	8,3	14,4	18,0
5. Дефіцит гофротари, млн м (р.4 - р.Зг)	284,4	210,6	180,6	206,0	201,8	387,8
6. Задоволення попит) на гофротару, % (р.Зг : р.4г х 100%)	54	52	52	52	73	59



Виготовляється гофрований картон на гофроагрегаті ЛСГКП-3. Для виробництва гофрокартонної тари придбано імпортне високопродуктивне устаткування, на якому можна виготовляти стандартні чотириклапанні ящики будь-яких розмірів і ящики-заготовки, котрі складають безпосередньо в процесі пакування готових виробів. Це високопродуктивне й надійне устаткування, що пройшло вже достатню апробацію на підприємствах в інших країнах СНД:

-технологічна лінія «Мідлайн 924» (Франція) для виготовлення чоти-риклапанних ящиків методом склеювання;

-висікальний автомат Т-70 фірми «Ю-Пак» для продукування штампованих ящиків, що складаються.

Виробнича потужність для продукування виробів визначалася, виходячи з двох обмежувальних чинників: одиничної потужності технологічного устаткування та потреби України в гофрованих картоні та ящиках. З урахуванням цих чинників визначено таку розрахункову потужність: по гофрокартону (у перерахунку на тришаровий) -- 33 млн. м ; по ящиках з гофрокартону -- 30,5 млн. м на рік.

Рівні освоєння проектної потужності та обсяги виробництва підприємства розраховано відповідно до існуючого галузевого документа «Норми тривалості і рівнів освоєння проектних потужностей підприємств, що вводяться в дію, лісової, целюлозно-паперової і деревообробної промисловості». У табл. 2.1 наводяться дані щодо потужності й виробничої програми випуску гофрокартону та гофроящиків.

Проектом передбачено тісну внутрішньовиробничу кооперацію. Ремонтно-технічне обслуговування нового виробництва здійснюватиметься ремонтною службою діючого підприємства. Зберігання сировини й матеріалів, паливно-мастильних матеріалів, устаткування й запасних частин буде організовано в наявних складських приміщеннях. Забезпечення нового виробничого корпусу енергією здійснюватиметься від таких джерел: електроенергія -- від системи «Дніпроенерго», теплова енергія -- від власної котельної зі встановленням додаткового парового котла.

Таблиця 2.1 - Виробничі потужності і програма випуску гофрованих картону та ящиків на ТОВ «Компанія «Віком»

Найменування продукції	Проектна виробнича потужність, млн.м2	Обсяг виробництва продукції (млн м ) в рік експлуатації
		2006	2007	2008(план)
Гофрований картон	33,0	21,4	31,4	32,0
Гофровані ящики	30,5	19,8	29,0	29,6

Для виробництва гофрованих картону та ящиків на підприємстві потрібні такі види сировини й матеріалів:

-картон для виготовлення плоских шарів гофрокартону (постачання з Дніпропетровської паперової фабрики; можлива закупівля в інших українських постачальників -- Жидачівський, Ізмаїльський та Рубежанський комбінати);

-папір для гофрування (передбачена поставка з Дніпропетровської паперової фабрики; зараз виготовляється на Жидачівському целюлозно-паперовому комбінаті; можливими постачальниками такого паперу можуть бути також Архангельський і Котласький целюлозно-паперові комбінати Росії);

-силікат-брила (виготовляється на Лисичанському склозаводі; поставка за прямими господарськими зв'язками);

-полівінілацетатна дисперсія (в Україні виробляють два підприємства -- Сіверськодонецьке і Черкаське ВО «Азот»);

-дибутилфталат (продуцентом є Сіверськодонецький хімічний завод);

-стрічка сталева пакувальна (виготовляє маріупольський завод «Азовсталь»);

-стрічка поліпропіленова (виробники -- заводи пластичних мас у Донецьку й Шостці Сумської області);

-фарба флексографська (основний постачальник -- завод барвників у Торжку Тульської області).

Річну потребу в сировині, хімікатах, енергетичних ресурсах для виробництва гофрокартону і гофротари ТОВ «Компанія «Віком» наведено в табл. 2.2. Невеликі транспортні витрати помітно зменшують вартість нової продукції.

Таблиця 2.2 - Річна потреба ТОВ «Компанія «Віком» у сировині, матеріалах та енергоресурсах для виробництва гофрованихкартону та тари

Найменування ресурсу	Одиниця вим1ру	Загальна кількість
Сировина й матеріали
Картон для плоских шарів	тис. м2	68000
гофрокартону (ГОСТ 7420-78)	тонн	13600
Папір для гофрування	тис. м	50000
(ГОСТ 7377-85)	тонн	5900
Хімікати
Силікатна брила (ГОСТ 1 3089-8 1 )	тонн	2032
Полівінілацетатна дисперсія
(ГОСТ 1 8992-80)	тонн	74
Дибутилфталат (ГОСТ 8728-71 )	тонн	8,9
Пакувальні матеріали
Стрічка сталева пакувальна
(ГОСТ 3560-73)	тонн	80
Дріт звичайний	тонн	20
Стрічка поліпропіленова	тонн	32,6
Фарба флексографська	тонн	29,6
Енергоресурси
Електроенергія	тис. кВт-г	2353
Теплова енергія	Гкал	12600
Газ природний	тис. м3	1700
Вода технічна	м3	5100



За проведеними розрахунками, собівартість 1000 м² становитиме: гофрокартону 623,5 гривні, гофротари (ящиків) -- 687,8 гривні. Оптові ціни на продукцію визначені з урахуванням конкурентоспроможності картонної тари на внутрішньому ринку. Ціни на гофровані картон та ящики розраховувалися на основі собівартості одиниці продукції і рівня її рентабельності в розмірі 15 % від собівартості. За такої умови вони можуть дорівнювати відповідно 717 гривням і 791 гривні за 1000 м² продукції. Прибуток від реалізації гофрокартону й гофротари на ТОВ «Компанія «Віком»» наведений у табл. 2.3.

Таблиця 2.3 - Прибуток від виробництва гофрокартону й гофротари в ТОВ «Компанія «Віком»

Вид продукції	Одиниця виміру	Кількість	Ціна за одиницю	Собівартість продукції	Загальний прибуток
Гофрокартон	тис. м2	32000	717	623,5	2 992 000
Відходи виробництва	тонн	1210	120	100	24200
Разом		X	X	X	3016200
Гофроящики	тис. м2	29600	791	687,8	3 054 720
Відходи виробництва	тонн	2770	120	100	55400
Разом		X	X	X	3 110 120



Таблица 2.5 - Анализ производства и реализации продукции по ассортиментам оплата труд фонд

Модель	Факт 2005 г., шт.	Факт 2006 г., шт.	Темп роста, %
1	2	3	4
Т-150	311	310	99,6
Т-150К	1018	592	58,15
ХТЗ-181	8	17	212,5
Т-156	72	65	90,3
Т-157	1	1	100
Т-158	1	0	0
ХТЗ-121	29	0	0
ХТЗ-160	42	40	95,2
ХТЗ-170	209	155	74,16
ХТЗ-2511	177	135	76,3
ХТЗ-3510	--	1	--
Итого:	1868	1316	70,4

Произведем анализ выполнения плана по ассортиментам в табл. 2.6.

Таблица 2.6 - Анализ выполнения плана по ассортименту

Модель	План 2006 г., шт.	Факт 2006 г.,шт.	% выполнения плана	Зачтено в выполнении плана, шт.
Т-150	315	310	98,4	310
Т-150К	590	592	100,34	590
ХТЗ-181	15	17	113,3	15
Т-156	70	65	92,86	65
Т-157	1	1	100	1
ХТЗ-16131	35	40	114,3	35
ХТЗ-170	150	155	103,33	150
ХТЗ-2511	140	135	96,4	135
ХТЗ-3510	1	1	100	1
Сумма:	1317	1316		1302



Проведем анализ плана по ассортиментам тремя методами:

1. Метод среднего процента

98,86 %;

2. Метод наименьшего процента

92,86 %;

3. Метод оценки позиций

66,67 % .

Можно сделать вывод, что процент выполнения плана в любом случае показывает невыполнение. Необходимо на предприятии провести маркетинговые исследования причин падения производства и реализации продукции. Устранить недостатки и увеличить производство и реализацию не менее чем до 100 % относительно плана.

Рассмотрим анализ затрат на 1 грн реализованной продукции в табл. 2.7.

Таблица 2.7 - Анализ затрат на 1 грн. реализованной продукции

Показатели	Факт 2005 г.	Факт 2006 г.	Темп роста, %
Реализация продукции, тыс. грн.	244743,5	199937,8	81,7
Затраты на производство и реализацию, тыс. грн.	266873,1	258700,5	96,9
Затраты на 1 грн. реализованной продукции, грн/грн	1,09	1,29	118,3

Затраты на 1 грн реализованной продукции в 2005 и 2006 годах превышают 1, а значит предприятие работает себе в убыток.

Рассмотрим операционные затраты по элементам в табл. 2.8.



Таблица 2.8 - Анализ затрат по элементам

Показатели	2005 г.	2006 г.	Изменение, %
	тыс. грн.	%	тыс. грн.	%
Материальные затраты	185948,0	69,7	174271,4	67,4	-2,3
Затраты на оплату труда	33317,4	12,5	33908,8	13,1	0,6
Отчисления на социальные мероприятия	12363,8	4,6	12429,8	4,8	0,2
Амортизация	17654,2	6,6	17937,6	6,9	0,3
Др. операционные затраты	17589,7	6,6	20153,3	7,8	1,2
ИТОГО:	266873,1	100	258700,9	100

По таблице 2.8 видно, что наибольший удельный вес операционных затрат в любом периоде ложится на материальные затраты - они составили в 2005 году - 69,7 %, а в 2006 году - 67,4 %. Это говорит о том, что производство тракторов требует колоссальных материальных затрат на приобретение материалов. В данном случае это металлоёмкое производство. Снизить эти затраты не представляется возможным, кроме пути нахождения более дешевого металла и др. материалов.

На 2006 год материальные затраты снизились на 2,3 % относительно 2004 года, но только лишь за счет того, что упало производство и реализация продукции.

На предприятии в комплексе работают множество цехов, в том числе и сборочные цеха, которые выполняют объем производство включающий не только сборку машин а и сборку узлов, изготовление номенклатуры деталей.

Рассмотрим выполнение плана по производству продукции сборочного цеха по ассортиментам в табл. 2.9.



Таблица 2.9 Анализ выполнения плана по производству продукции цеха по ассортиментам

Наименование	План 2006 года, грн	Факт 2006 года, грн	Выполнение плана, %	Зачтено в выполнении плана, грн
1	2	3	4	5
Заготовки, дет. тракторов: Т-150	62799	57887	92,2	57887
Т-150К	55539	45775	82,4	45775
Т-155	0	13	--	--
Т-156	2638	2032	77,0	2032
Т-157	65	94	144,6	65
Т-158	0	154	--	--
ХТЗ-121/161/163	4302	3170	73,6	3170
ХТЗ-2511	486	355	73,0	355
ХТЗ-170	14958	15355	102,7	14958
Кооперация	2674	1119	41,8	1119
Ширпотреб	2320	3	1,3	3
Работы и услуги насторону	0	2871	--	--
Услуги цехам	0	1189	--	--
Запчасти	84128	24135	28,7	24135
Товарный выпуск	229909	154152	67,1	149499

Если анализировать деятельность цеха, то на общем фоне завода показатель выпуска товарной продукции цеха составил 67,0 %, а завода 80,7 %, что говорит не о лучшем положении цеха относительно других цехов завода.

Проведем анализ выполнения плана по ассортиментам тремя методами:

1. Метод среднего процента

65,0 %;

2. Метод наименьшего процента: 1,3 %;

3. Метод оценки позиций

20 % .

По полученным данным видно невооруженным взглядом, что выпуск товарной продукции упал.

Проведем анализ себестоимости товарной продукции цеха в табл. 2.10.

Таблица 2.10 - Анализ себестоимости товарной продукции

Статьи затрат	План 2006 г., тыс. грн	Факт 2006 г., тыс. грн	Темп роста, %
1. Затраты др.цехов		327,4
2.Матер.покрасочные	527,6	602,9	114,3
3. Покупные полуфабрикаты	39627,6	38589	97,4
4. Зарплата основная	261,6	207,5	79,3
5. Зарплата дополнительная	50,6	109,4	216,2
6. Отчисление соцстраху	123,5	112,5	91,1
7. Погашение стоимости спец. инструмента	143	129,2	90,3
8. Цеховые расходы	1525,9	1971,8	129,2
9. Топливо и энергия	38,1	41,2	108,1
10. Материалы технологические	35,3	30,7	87
11. Расходы по содержанию и экспл. оборудования	3313,7	4498,3	135,7
12. Потери от брака		94,5
Итого затрат:	45646,9	46714,4	102,3
Отходы:	8,5	8,5	100
Затраты без отходов	45638,4	46705,9	102,3
Межцеховые претензии	1249,4
Экономия независящая от цеха	1849,8
Итого затрат:	45038	46705,9	103,7
Результат: (+ ; -)		1667,9

В таблице 2.10 видно, что некоторые показатели затрат превышают планируемые затраты - это:

- покрасочные материалы - 114,3 %. Завышение относительно плана произошло вследствие удорожания материалов.

- зарплата дополнительная - 216,2 %. Завышение относительно плана произошло вследствие непредвиденных простоев - оплаты 2/3 тарифа (оклада).

- топливо и энергия - 108,1 % - вследствие увеличения затрат предприятия по обеспечению цехов теплом в зимний период, удорожания электроэнергии и водообеспечения (а также больших долгов), ГСМ. Поэтому предприятие вынужденно было увеличить в течении года процент накладных расходов на данную статью.

- расходы по содержанию и эксплуатации электрооборудования - 135,7 % - старое оборудование военного и послевоенного периода - увеличение затрат на его ремонт.

По итогам анализа себестоимости можно сказать, что за 2006 год от его плана себестоимость выросла на 103, 7 %. Это вызвано не только выше упомянутыми внутризаводскими проблемами, но и в связи с увеличением инфляции в стране - подорожание некоторых материалов.

2.2 Характеристика использования производственного персонала

Анализ структуры персонала.

Для изучения изменений в структуре персонала определяют фактический удельный вес каждой категории работающих к их общей численности и сравнивают с плановой (с прошлым периодом).

Относительное отклонение рассчитывают в такой последовательности:

Плановую численность работников пересчитывают на % выполнения плана с объема валовой (товарной) продукции и полученный показатель сравнивают с фактической численностью работников (формула 2.1) [6].



(2.1)

где?Ч - относительное отклонение по количеству рабочих;

Чф - фактическая численность рабочих;

Чп - плановая численность рабочих;

У п.об. - удельный вес выполнения плана к объему продукции.

Таблица 2.11 Анализ изменения численности персонала цеха и его структура.

Категория персонала	Факт	Отклонение (+ ; -)
	2004	2005 г.	2006 г.	относительно плана	относительно 2004 года
	Кол-во, чел.	%	Кол-во, чел.	%	Кол-во, чел.	%	Кол-во, чел.	%	Кол-во, чел.	%
Всего работающих	329	100	302	100	289	100	-40	--	-30	--
а) рабочие	279	84,8	254	84,1	239	82,7	-40	-2,1	-15	-0,7
В т.ч. производственные	125	38,0	114	37,7	111	38,4	-14	+0,4	-3	-0,3
Вспомогательные	154	46,8	140	46,4	128	44,3	-26	-2,5	-12	-0,4
б) служащие	50	15,2	48	15,9	50	17,3	0	+2,1	+2	+0,7
В т.ч. руководители	22	6,7	22	7,3	22	7,6	0	+0,9	0	+0,6
специалисты	26	7,9	24	7,9	26	9,0	0	+1,1	+2	--
служащие	2	0,6	2	0,7	2	0,7	0	+0,1	0	+0,1

Как показывают данные таблицы, численность всего персонала предприятия уменьшилась в сравнении с планом на 40 человек, а сравнительно с 2005 годом - на 30 человек. В том числе рабочих соответственно, на 40 и 15 человек. Численность производственных рабочих соответственно на 14 и 3 человека. Улучшился показатель численности служащих по отношению к 2005 году - численность выросла на 2 человека (категория служащих).

Рисунок 2.2 - Персонал цеха в 2004 г.

Рисунок 2.3 - Персонал цеха в 2005 г.

Рисунок 2.4 - Персонал цеха в 2006 г.

В цехе за 2005 и 2006 годы катастрофически падает численность рабочего персонала. Причиной может быть низкая заработная плата, нестабильная выплата заработной платы, рост задолженности по заработной плате.

Анализ соотношения между рабочими основного и вспомогательного производства.

Оценка этого соотношения очень важна, поскольку снижение удельного веса основных рабочих негативно влияет на выработку продукции одним работающим. Влияние изменения удельного веса основных рабочих в общей численности на выработку продукции одним работающим рассчитывается по формуле 2.2:

?В^p = (ПВ1^ос ? ПВ0^ос) * В0^p,(2.2)

гдеПВ0^ос, ПВ1^ос - удельный вес основных рабочих в общей их численности по плану (прошлый год) и по отчету;

В0^p - среднегодовая выработка одного основного рабочего по плану (прошлый год) [6].

Для дальнейшего анализа вынесем данные движения персонала в табл. 2.12.

Анализ обеспечения предприятия трудовыми ресурсами предусматривает исследование качественного состава персонала, который характеризуется общеобразовательным, профессионально-квалификационным уровнями, возрастной и внутреннепроизводственной структурой.

Анализ персонала в целом должен быть дополнен таким важным исследованием, как динамика численности состава персонала и движение рабочей силы. Рассчитывают коэффициент динамики численности состава по формуле 2.3:



Таблица 2.12 - Исходные данные для анализа движения персонала цеха

Наименование	Факт 2005 г.	Факт 2006 г.
Принято работников	45	43
Уволено работников	90	83
В т.ч. по причине сокращения штатов	6	7
По собственному желанию, увольнению за прогул и т.д., нарушение трудовой дисциплины, несоответствие занимаемой должности	84	76
Численность штатных работников на конец отчетного периода	302	289
Постоянных работников	292	280

(2.3)

где?Ч п.у - колебание среднесписочного состава (прием « - » увольнение);

Ч ср - среднесписочный состав.

Результаты занесем в табл. 2.13

Таблица 2.13 - Коэффициент динамики численности состава

Показатель	2005 г.	2006 г.
Коэффициент динамики численности состава	0,15	0,14

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику разнообразных показателей.

Сокращение текучести кадров является основным резервом повышения продуктивности труда, поэтому в процессе анализа этот показатель подлежит тщательному исследованию.



Рисунок 2.5 - Движение персонала цеха в 2005 - 2006 гг.

Уровень отбывания работников рассчитывается по формуле (2.4 или 2.5) на основе двух приведенных отношений, которые выражают фактическое процентное отношение отбывания работников к численности состава персонала:

(2.4)

гдед выб. - уровень выбытия;

Ч выб. - количество выбытия за период;

Ч нач. - начальный списочный состав персонала.

(2.5)

Отечественная экономическая литература рекомендует рассчитывать коэффициент текучести рабочей силы Ктек, как отношение работников, уволенных по собственному желанию, за нарушение трудовой дисциплины, по причине служебного несоответствия, к среднесписочной численности работников (формула 2.6).



(2.6)

гдеЧ ув - количество уволенных по собственному желанию, за нарушение трудовой дисциплины, по причине служебного несоответствия.

Рисунок 2.6 - Коэффициенты движения рабочей силы

Для оценки стабильности персонала рассчитывают коэффициент постоянности кадров, как отношение количества работников, которые работали весь год (которые находятся в списочном составе на протяжении года) к среднесписочной численности (формула 2.7).



(2.7)

где Ч р.г - количество работников, которые работали весь год.

По результатам анализа уровня стабильности, коэффициента текучести разрабатывают мероприятия по сокращению кадров [6].

Сведем расчетные данные в табл. 2.14 - 2.17.

Таблица 2.14 - Коэффициенты характеризующие движение рабочей силы

Наименование	2005 г.	2006 г.	Отклонение
Коэффициент оборота от приема	0,15	0,15	0
Коэффициент оборота от увольнения	0,30	0,29	-0,01
Коэффициент общего оборота	0,15	0,14	-0,01

Таблица 2.15 - Уровень выбытия работников

Показатель	2005 г., %	2006 г., %	Отклонение, %
Уровень выбытия работников	29,8	28,72	-1,08

По данным табл. 2.15 видно, что уровень выбытия работников в сравнении с 2005 годом снизился на 1,1 %. Следовательно можно сделать вывод, что существует ряд причин, которые способствуют сокращению увольнения работников:

- улучшилась работа по отбору кадров;

- повышается заработная плата;

- при простоях руководители стремятся удержать специалистов - начисляется дополнительная зарплата (2/3 тарифа (оклада)).

По данным таблицы 2.14 построим диаграмму коэффициентов движения рабочей силы.



Рисунок 2.7 - Коэффициенты движения рабочей силы

Таблица 2.16 - Текучесть кадров.

Показатель	2005 г.	2006 г.	Отклонение
Коэффициент текучести рабочей силы	0,28	0,26	-0,02

По результатам табл. 2.16 видно, что в 2005 году текучесть кадров составляла 28 %, а в 2006 году - 26 %. Увольнение работников предприятия (по собственному желанию, за нарушение трудовой дисциплины и по причине служебного несоответствия) за последний год уменьшилось на 2 %, что улучшило результат текучести кадров.

Таблица 2.17 - Оценка стабильности персонала

Показатель	2005 г.	2006 г.	Отклонение
Коэффициент постоянности кадров	0,97	0,97	0

Производственный и вспомогательный персонал, в процентном отношении, на протяжении двух лет остался неизменным. Показатель постоянности кадров составляет 97 %.

Проведем оценку соотношения рабочих основного и вспомогательного производства в табл. 2.18



Таблица 2.18 - Оценка соотношения рабочих основного и вспомогательного производства

Показатели	План 2006 г.	Факт 2006 г.	Отклонение
	Кол-во, чел.	Удельный вес, %	Кол-во, чел.	Удельный вес, %	Кол-во, чел.	Удельный вес, %
Всего рабочих	279	100	239	100	-40	--
в т.ч. Производственные рабочие	125	44,8	111	46,4	-14	+1,6
Вспомогательные рабочие	154	55,2	128	53,6	-26	-1,6

Количество рабочих основного производства уменьшилось на 14 человек, а их удельный вес в общей численности рабочих выросла на 1,6 %. Уменьшение численности основных и производственных рабочих произошло вследствие нестабильности на предприятии: отсутствия заказов, низкой заработной платы, задолженностью по выплате заработной платы, пенсионного возраста персонала.

Рисунок 2.8 - Оценка соотношения рабочих основного и вспомогательного производства

В эффективности использования трудовых ресурсов также участвует анализ продуктивности труда (табл.2.19).



Таблица 2.19 - Анализ продуктивности труда.

Показатели	По плану	Фактически	Отклонение
		2006 г.	2005 г.	от плана	от 2005 г.
				абсол.	%	абсол.	%
Товарная продукция, грн.	235704	155016	159947	-80688	-34,2	-4931	-3,1
Среднегодовая численность работающих	329	276	289	-53	-16,1	-13	-4,5
в т.ч. рабочих	279	225	239	-54	-19,4	-14	-5,9
Среднегодовой выработок (грн.) одного работающего	716,4	561,7	553	-154,7	-21,6	+8,7	+1,6
в т.ч. одного рабочего	844,8	689,0	669,2	-155,8	-18,4	+19,8	+3

Среднегодовая выработка одного работающего сравнительно с плановым заданием уменьшилась на 154.7 грн или на 21,6 %, в т.ч. на одного рабочего - на 155,8 грн или на 18,4 %.

Сравнительно с прошлым годом продуктивность труда работающего выросла на 1,6 %, а рабочего на 3 %.

В процессе исследования влияния факторов на уровень продуктивности труда особенное внимание необходимо уделить анализу использования рабочего времени, как основного резерва повышения эффективности использования трудовых ресурсов.

Уменьшение затрат рабочего времени имеет большое значение, поскольку дает возможность увеличить выпуск без дополнительных капиталовложений. Анализ проводят по данным хронометражных наблюдений, фотографий рабочего дня, баланса рабочего времени и оперативного табельного учета.

Баланс рабочего времени составляют на год с разбивкой по м...