Разработка предложений по повышению эффективности работы Гомельского вагонного депо

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Реферат

Введение

1. Анализ хозяйственной деятельности предприятия

1.1 Технико-экономическая характеристика предприятия

1.2 Анализ показателей работы предприятия

1.3 Анализ производительности труда

1.4 Финансовые показатели работы предприятия

2. Теоретические основы совершенствования работы железнодорожного транспорта

2.1 Повышение эффективности работы предприятия

2.2 Пути повышения экономической эффективности в современный период

3. Разработка предложений по повышению эффективности работы Гомельского вагонного депо

3.1 Машина для мойки и сушки роликовых подшипников

3.2 Наплавка опорной поверхности буксы грузового вагона

3.3 Наплавка автосцепного устройства грузового вагона

3.4 Технико-экономическое обоснование замены ламп накаливания на энергосберегающие

3.5 Технико-экономическое обоснование замены электродвигателей вентиляторов на электродвигатели меньшей мощности

3.6 Расчёт замены сварочного аппарата на более экономичный

4. Охрана труда по повышению эффективности работы предприятия

Заключение

Список использованных источников

Реферат

сварочный аппарат электродвигатель вагонный

Ключевые слова: объемные показатели, качественные показатели, анализ, эффективность, экономический эффект.

Объект исследования: Гомельское вагонное депо РУП «Гомельского отделения Белорусской железной дороги»

Цель работы: Разработка предложений по повышению эффективности работы Гомельского вагонного депо

Полученные результаты: произведен анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия; основными мероприятиями по повышению эффективности работы Гомельского вагонного депо являются: использование машины для мойки и сушки роликовых подшипников, применение наплавки опорной поверхности буксы грузового вагона, применение наплавки автосцепного устройства грузового вагона и др.

Экономическая эффективность и значимость работы: коэффициент эффективности для Бел.жд равен 0.25 - 0.3. При внедрении машины для мойки и сушки роликовых подшипников коэффициент эффективности равен 0.2. Следовательно данное мероприятие целесообразно для применения. Экономия от восстановления опорной поверхности буксы грузового вагона составляет 98 млн. руб. Экономия, полученная за счёт восстановления автосцепного устройства грузового вагона составляет 166 млн. руб. Коэффициент эффективности замены ламп накаливания на энергосберегающие составляет 0.3. следовательно и данное мероприятие целесообразно для применения. Коэффициент эффективности замены электродвигателей вентиляторов на электродвигатели меньшей мощности равен 0.3. Данное мероприятие целесообразно для применения.

Введение

Рыночная экономика по своей сущности является средством стимулирующим рост производительности труда и всемерное повышение эффективности производства.

Для предприятий любой формы собственности очень важно учитывать финансовые результаты, отражающие динамику расходов и доходов в течение определенного времени. Однако, сама финансовая информация, выраженная в денежной форме, без должного анализа производственной стратегии, эффективности использования производственных ресурсов и развития рынков сбыта не дают полной оценки текущего состояния и перспектив развития предприятия.

На современном этапе развития Республики Беларусь, обеспечение стабильной работы предприятий по выпуску конкурентоспособной продукции, является задачей первостепенной важности для управляющих всех уровней. Важнейшей качественной характеристикой хозяйствования на всех уровнях является - эффективность предприятия.

Снижение издержек производства, рациональное использование материальных ресурсов, достижение более высоких экономических показателей и, прежде всего повышение производительности труда и эффективности производства - наиболее важные и актуальные задачи работников управления производством. Для их решения большое значение имеет совершенствование управления в целях повышения его эффективности, овладение методами эффективного управления производством, а также расчеты и сравнение показателей эффективности производства предприятия.

Необходимым условием разрешения поставленных задач является научный поиск, анализ, обобщение практики и обоснование такой системы управления предприятием, которая могла бы обеспечить повышение эффективности производства и насыщение рынка высококачественными товарами, доступными для массового потребителя.

В этих условия исключительно важна оценка эффективности функционирования каждого предприятия с целью определения путей ее повышения, обеспечения роста конечных результатов деятельности - объема производства продукции, доходов и прибыли, комплексного улучшения экономических показателей - роста производительности труда, фондоотдачи и рентабельности, снижению себестоимости и фондоемкости. Тем самым создаются условия для дальнейшего производственного и социального развития предприятия и экономики страны в целом, наиболее полного удовлетворения общественных и личных потребностей в товарах и услугах, улучшении их качества. Поэтому тема данной дипломной работы актуальна. Кроме того, актуальность выбранной темы дипломной работы обусловлена потребностью исследований эффективности функционирования конкретных предприятий, как в области теоретических аспектов, так их в сфере их практического применения на предприятиях, а также необходимостью определения путей повышения эффективности хозяйственной деятельности предприятий. Проблема оценки эффективности функционирования хозяйствующих субъектов была и будет в центре внимания экономистов и руководителей предприятий.

Целью дипломной работы является исследование методов оценки эффективной работы Гомельского вагонного депо, а также разработка предложений по совершенствованию его работы.

1. Анализ хозяйственной деятельности гомельского вагонного депо РУП «Гомельское отделение белорусской железной дороги»

1.1 Технико-экономическая характеристика предприятия

Гомельское вагонное депо Транспортного республиканского унитарного предприятия «Гомельское отделение Белорусской железной дороги», именуемое в дальнейшем - вагонное депо, на основании приказа номер 145 Н от 29.03.2007. начальника Белорусской железной дороги, является структурным подразделением Транспортного республиканского унитарного предприятия «Гомельское отделение Белорусской железной дороги». Вагонное депо создано на неопределенный срок.

Вагонное депо действует на основе законодательства Республики Беларусь, нормативных актов Белорусской железной дороги, Устава РУП «Гомельское отделение Белорусской железной дороги» и Положения Гомельского вагонного депо Транспортного республиканского унитарного предприятия «Гомельское отделение Белорусской железной дороги».

Гомельское вагонное депо не является юридическим лицом, имеет в хозяйственном ведении обособленное имущество, отдельный баланс (с последующим включением его в свободный баланс РУП «Гомельское отделение Белорусской железной дороги»), счета в учреждениях банков, печать со своими наименованиями.

Основными целями деятельности вагонного депо являются:

- осуществление хозяйственной деятельности, направленной на извлечение прибыли.

- удовлетворение потребностей в перевозках пассажиров, грузов, багажа при безусловном обеспечении безопасности движения и сохранности перевозимых грузов и багажа.

Предметом деятельности вагонного депо является обеспечение технического обслуживания пассажирских и грузовых вагонов.

В соответствии с целями, предметом и законодательством Республики Беларусь, основными видами деятельности вагонного депо являются:

- деятельность железнодорожного транспорта;

- обработка металлических отходов и лома;

- ремонт и техническое обслуживание железнодорожных локомотивов и подвижного состава;

- производство прочих металлических изделий, не включенных в другие группировки;

- производство столярных изделий;

- химчистка и окрашивание.

Вагонное депо обеспечивает контроль за полнотой и своевременностью поступления доходов, развивает подсобно-вспомогательную деятельность, совершенствует финансово-экономическую работу. Расчеты с бюджетом производятся согласно действующего законодательства самостоятельно, кроме налога на прибыль и налога на добавленную стоимость по перевозкам, расчеты по которым производятся централизованно Белорусской железной дорогой.

Вагонное депо перечисляет в республиканский и местный бюджеты часть прибыли в порядке и на условиях, определяемых законодательством Республики Беларусь.

Налоги вагонное депо уплачивает в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

Прибыль, остающаяся в вагонном депо после уплаты налогов и других платежей в бюджет, а также отчислений в централизованный фонд Белорусской железной дороги, поступает в полное распоряжение вагонного депо и распределяется им в соответствии с учетной политикой Белорусской железной дороги.

Отчуждение малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря, оборудования, запасных частей и других материальных ценностей, а также производимой продукции производится вагонным депо самостоятельно.

Руководство деятельностью вагонного депо осуществляется начальником, назначаемым на должность начальником РУП «Гомельское отделение Белорусской железной дороги».

Начальник вагонного депо имеет заместителей, которые назначаются и освобождаются начальником вагонного депо по согласованию с начальником РУП «Гомельское отделение Белорусской железной дороги».

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок.1.1 - Организационная структура Гомельского вагонного депо

Вагонное депо обеспечивает контроль над полнотой и своевременностью поступления доходов, развивает подсобно-вспомогательную деятельность, совершенствует финансово-экономическую работу. Расчеты с бюджетом производятся согласно с действующим законодательством самостоятельно, кроме налога на прибыль и налога на добавленную стоимость по перевозкам, расчеты по которым производятся централизованно Белорусской железной дорогой.

1.2 Анализ показателей работы Гомельского вагонного депо

Анализ как метод познания применяется при изучении явлений, предметов и процессов в природе и обществе и представляет собой метод исследования, состоящий в мысленном расчленении чего-то целого на составные части и выделении отдельных сторон, свойств, связей. Данный метод исследования позволяет выяснить внутреннюю сущность и природу рассматриваемого процесса, его зависимость от различных факторов, определить роль каждого элемента в изучаемом предмете или явлении.

Хозяйственная деятельность представляет собой сложную совокупность производственных отношений во взаимосвязи с производительными силами. Посредством анализа устанавливается сущность и содержание причин, их положительное и отрицательное влияние на результаты труда, размер или степень их влияния, устойчивость действия, а также порождающие их или благоприятствующие им условия.

Для совершенствования управления перевозочным процессом, прогнозирования объема перевозок, а также сопоставления и оценки работы коллективов на станциях ведется учет выполненной работы. На станциях ведение учетных и отчетных форм возложено на работников станционного технологического центра, товарной конторы, приемосдатчиков, дежурных по станции.

Отчетные данные должны точно соответствовать фактически выполненной работе. За это отвечают лица, занятые подготовкой отчетности, и руководители предприятий. За искажения в формах первичного учета и отчетности или приписки виновные могут быть привлечены к дисциплинарной и уголовной ответственности.

Эксплуатация железных дорог представляет собой производственную деятельность железных дорог, их предприятий и подразделений, связанную с организацией и осуществлением перевозочного процесса, и объединяет и реализует деятельность всех элементов и подсистем железнодорожного транспорта. Основной задачей эксплуатации железных дорог является выполнение перевозок с минимальными затратами средств и максимально возможной быстротой при обеспечении безопасности движения поездов.

Количественные показатели - выражают объем выполненной работы организациями железной дороги за определенный период времени.

К объемным показателям Гомельского вагонного депо относятся:

- проследовавшие вагоны;

- подготовка вагонов под погрузку;

- текущий ремонт грузовых вагонов.

Анализ объемных показателей Гомельского вагонного депо с 2006 г. по 2010 г

Показатель	Ед. изм.	Года
		2006	2007	2008	2009	2010
1	2	3	4	5	6	7
Проследовавшие вагоны	Тыс ваг.	1526,2	1498,3	1490,7	1229,6	1294,4
абсолютный прирост,
- по базисной схеме		-	-27,9	-35,5	-296,6	-231,8
- по цепной схеме		-	-27,9	-7,6	-261,1	64,8
темпы роста, %
- по базисной схеме		100	98,17	97,674	80,57	84,81
- по цепной схеме		-	98,17	99,493	82,48	105,3
темпы прироста, %
- по базисной схеме		-	-1,828	-2,326	-19,43	-15,19
- по цепной схеме		-	-1,828	-0,507	-17,52	5,27
в т.ч. пассажирские	Тыс ваг.	223,5	215,7	211,7	202,4	105,8
абсолютный прирост,
- по базисной схеме		-	-7,8	-11,8	-21,1	-117,7
- по цепной схеме		-	-7,8	-4	-9,3	-96,6
темпы роста, %
- по базисной схеме		100	96,51	94,72	90,56	47,34
- по цепной схеме		-	96,51	98,146	95,61	52,27
темпы прироста, %
- по базисной схеме		-	-3,49	-5,28	-9,441	-52,66
- по цепной схеме		-	-3,49	-1,854	-4,393	-47,73
грузовые	Тыс ваг.	1302,8	1282,6	1278,9	1027,1	1088,6
абсолютный прирост,
- по базисной схеме		-	-20,2	-23,9	-275,7	-214,2
- по цепной схеме		-	-20,2	-3,7	-251,8	61,5
темпы роста, %
- по базисной схеме		100	98,45	98,165	78,84	83,56
- по цепной схеме		-	98,45	99,712	80,31	106
темпы прироста, %
- по базисной схеме		-	-1,551	-1,835	-21,16	-16,44
- по цепной схеме		-	-1,551	-0,288	-19,69	5,988
Подготовка вагонов под погрузку	Тыс ваг.	281,1	290,0	307,7	294,6	295,8
абсолютный прирост,
- по базисной схеме		-	8,9	26,6	13,5	-29,3
- по цепной схеме		-	8,9	17,7	-13,1	-42,8
темпы роста, %
- по базисной схеме		100	103,2	109,46	104,8	105,58
- по цепной схеме		-	103,2	106,1	95,74	97,47
темпы прироста, %
- по базисной схеме		-	3,166	9,4628	4,803	-10,42
- по цепной схеме		-	3,166	6,1034	-4,257	-14,53
Текущий ремонт грузовых вагонов	ваг.	20908	20477	13982	14001	14020
абсолютный прирост,
- по базисной схеме		-	-431	-6926	-8543	-10414
- по цепной схеме		-	-431	-6495	-1617	-1871
темпы роста, %
- по базисной схеме		100	97,94	66,874	100,13	100,14
- по цепной схеме		-	97,94	69,281	96,44	98,87
темпы прироста, %
- по базисной схеме		-	-2,061	-33,13	-40,86	-49,81
- по цепной схеме		-	-2,061	-31,72	-11,56	-15,13

Рисунок 1.2 - Показатели проследовавших вагонов Гомельского вагонного депо

Рисунок 1.3 - Динамика объемных показателей по текущему ремонту Гомельского вагонного депо



Рисунок 1.4 - Динамика подготовки вагонов под погрузку за 2006-2010 гг

По показателю «проследовавшие вагоны» наблюдается снижение объемов работ. В 2010 году показатель увеличился на 5,27 % по сравнению с 2009 годом и на 15,19 % снизился по сравнению с 2006 годом. Проследовавшие пассажирские вагоны в динамике за пять лет снижаются.

«Подготовка вагонов под погрузку» с 2006 года по 2008 год увеличивается, и с 2008 года начинает увеличиваться.

Основными качественными показателями вагонного депо являются:

- простой грузовых вагонов;

- простой в текущем ремонте в депо;

- простой пассажирских вагонов.

Анализ простоя грузовых вагонов по Гомельскому вагонному депо

Показатель	Ед. изм.	Года
		2006	2007	2008	2009	2010
1	2	3	4	5	6	7
Простой грузовых вагонов	час	3,0	3,0	3,0	3,0	3,0
Простой вагонов в текущем ремонте в депо	час.	21,8	17,0	17,9	22,1	23,6
абсолютный прирост,
- по базисной схеме		-	-4,8	-3,9	0,3	1,8
- по цепной схеме		-	-4,8	0,9	4,2	1,5
темпы роста, %
- по базисной схеме		100	77,98	82,11	101,4	108,3
- по цепной схеме		-	77,98	105,29	123,5	106,8
темпы прироста, %
- по базисной схеме		-	-22,02	-17,89	1,376	8,257
- по цепной схеме		-	-22,02	5,2941	23,46	6,787
Простой пассажирских вагонов	час	1,2	1,4	1,1	1,3	1,5
абсолютный прирост,
- по базисной схеме		-	0,2	-0,1	0,1	0,3
- по цепной схеме		-	0,2	-0,3	0,2	0,2
темпы роста, %
- по базисной схеме		100	116,7	91,667	108,3	125
- по цепной схеме		-	116,7	78,571	118,2	115,4
темпы прироста, %
- по базисной схеме		-	16,67	-8,333	8,333	25
- по цепной схеме		-	16,67	-21,43	18,18	15,38

Рисунок 1.5 - Динамика простоев вагонов по Гомельскому вагонному депо за период с 2006 по 2010 г., по цепной схеме

Простой грузовых вагонов с 2006 года по 2010 год стабилен и составляет 3 часа. Простой вагонов в текущем ремонте и простой пассажирских вагонов то растет, то падает.

1.3 Анализ производительности труда Гомельского вагонного депо

Трудовые ресурсы (кадры) предприятия являются главным ресурсом каждого предприятия, от качества и эффективности использования которого во многом зависят результаты деятельности предприятия и его конкурентоспособность. Трудовые ресурсы приводят в движение материально-вещественные элементы производства, создают продукт, стоимость и прибавочный продукт в форме прибыли.

Отличие трудовых ресурсов от других видов ресурсов предприятия заключается в том, что каждый наемный работник может отказаться от предложенных ему условий и потребовать изменения условий труда и модификации неприемлемых, с его точки зрения, работ, переобучения другим профессиям и специальностям, может, наконец, уволиться с предприятия по собственному желанию.

Согласно законодательству Республики Беларусь к трудовым ресурсам относятся:

- население в трудоспособном возрасте: мужчины от 16 до 60 лет, женщины от 16 до 55 лет (за исключением неработающих инвалидов труда и войны 1 и 2 групп и неработающих мужчин и женщин трудоспособного возраста, получающих пенсии по старости на льготных условиях);

- население старше и моложе трудоспособного возраста, занятое в общественном производстве.

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат - объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Объектами анализа по труду являются: численность работников организации, производительность их труда и уровень среднего заработка. Потребность в контингенте работников определяется в зависимости от объемов производства и уровня производительности труда работников. Производительность труда -показатель, по уровню и динамике которого оценивается эффективность использования трудовых ресурсов. Он может быть исчислен в целом по всем работающим, рабочим, их производственным группам, как отношение объема производства в натуральном, условно-натуральном, трудовом или стоимостном выражении к соответствующей численности работающих.

При анализе изменений фонда оплаты труда и среднего заработка работников нужно обеспечить сопоставимость величин рассматриваемых показателей. Их несопоставимость возникает из-за корректировок (индексации) ставок оплаты труда для полной или частичной компенсации снижения жизненного уровня трудящихся при резко выраженных инфляционных процессах.

Фонд заработной платы и средний заработок работников в сопоставимых условиях (т.е. без учета индексации заработка) для целей анализа могут быть исчислены путем деления фактического фонда оплаты труда или среднего заработка на применяемый коэффициент индексации.

Трудовые отношения с работниками вагонного депо, включая вопросы найма и увольнения, режима труда и отдыха, условия оплаты труда, регулируются посредством трудовых договоров (контрактов) в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Заработная плата (трудовые доходы) работников вагонного депо определяется их личным трудовым вкладом с учетом конечных результатов работы, регулируется налогами и максимальными размерами не ограничивается.

Вагонное депо вносит по обязательному страхованию взносы и иные платежи в фонд социальной защиты населения Министерства социальной защиты в порядке и размерах, устанавливаемых законодательством Республики Беларусь.

Показатели труда и заработной платы за 2006 - 2010 г.

Показатель	Годы
	2006	2007	2008	2009	2010
Контингент по депо, чел	562	569	566	553	552
Абсолютный прирост, тыс.тонн.	По базисной схеме	-	7	4	-9	-10
	По цепной схеме	-	7	-3	-13	-1
Темп роста, %	По базисной схеме	100	101,2	100,71	98,4	98,22
	По цепной схеме	-	101,2	99,473	97,7	99,82
Темп прироста, %	По базисной схеме	-	1,246	0,7117	-1,6	-1,779
	По цепной схеме	-	1,246	-0,527	-2,3	-0,181
Среднемесячная зарплата, млн руб	1158	1063	1094	1190	1210
Абсолютный прирост, тыс.тонн.	По базисной схеме	-	-95	-64	32	265
	По цепной схеме	-	-95	31	96	233
Темп роста, %	По базисной схеме	100	91,8	94,473	102,8	102,9
	По цепной схеме	-	91,8	102,92	108,8	109,1
Темп прироста, %	По базисной схеме	-	-8,204	-5,527	2,763	22,88
	По цепной схеме	-	-8,204	2,9163	8,775	19,58

Рисунок 1.6 - Показатели контингента Гомельского вагонного депо за 2006-2010 гг



Рисунок 1.7 - Показатели среднемесячной заработной платы Гомельского вагонного депо за 2006-2010 гг

Из таблицы 1.3 и рисунка 1.6 видно, численность работников Гомельского вагонного депо с 2007 года снижается. В 2010 году численность снизилась на 1 человек по сравнению с 2009 годом. Среднемесячная заработная плата с 2007 года увеличивается.

Производительность - это отношение между произведенной продукцией и затратами на производство этой продукции.

Производительность труда является частным показателем производительности в общем виде, соизмеряющим результаты деятельности с затратами живого труда. Это определение производительности труда в полной мере относится и к отраслям сферы обращения.

Производительность труда характеризует результативность трудовой деятельности человека. Вследствие роста производительности труда то же количество живого труда приобретает способность производить в единицу времени больше изделий. В таком случае затраты живого труда работников на единицу продукции снижаются.

Повышение производительности труда возможно за счет его интенсификации или применения более прогрессивных технологических процессов и средств труда. Интенсификация трут имеет свои пределы по причине ограниченности физиологических особенностей работника. Чрезмерная напряженность труда оказывает отрицательное влияние на здоровье человека. Интенсивность труда должна быть оптимальной.

Использование второго фактора роста производительности; труда -- новой техники и технологии -- не имеет границ, ее развитие питают научные иссле-

дования и прикладные разработки. Это направление повышения продуктивности труда предполагает применение прошлого труда, овеществленного в средствах производства. Здесь необходимо сравнивать экономию живого труда и дополнительные затраты прошлого труда. Эти вопросы относятся к оценке экономической эффективности инноваций и инвестиций.

Производительность труда характеризует результативность, плодотворность и эффективность конкретного вида труда.

Важнейшими показателями являются выработка и трудоемкость. Выработка - наиболее распространенный и универсальный показатель производительности труда. В связи с тем, что затраты труда могут быть выражены количеством отработанных человеко-часов, человеко-дней, средним списочным числом рабочих или работающих, различают показатели среднечасовой, дневной и годовой выработки на одного рабочего. Среднегодовая выработка определяется как на одного рабочего, так и на одного работающего. Трудоемкость продукции - затраты времени на производство единицы продукции определенного вида.

Показатели производительности труда Гомельского вагонного депо за 2006 - 2010 гг.

Показатель	Годы
	2006	2007	2008	2009	2010
Производительность труда по депо, прив ваг/чел	7102,2	7060,6	7176,7	7361	7824,7
Абсолютный прирост, тыс.тонн.	По базисной схеме	-	-41,6	74,5	-441	-777,5
	По цепной схеме	-	-41,6	116,1	-516	-336,3
Темп роста, %	По базисной схеме	100	99,41	101,05	102,5	110,3
	По цепной схеме	-	99,41	101,64	102,5	110,3
Темп прироста, %	По базисной схеме	-	-0,586	1,049	1,120	1,230
	По цепной схеме	-	-0,586	1,6443	1,7420	1,801
Производительность труда в стоимостном выражении, млн руб/чел	17,39	18,35	22,17	26,88	33,48
Абсолютный прирост, тыс.тонн.	По базисной схеме	-	0,96	4,78	9,49	16,09
	По цепной схеме	-	0,96	3,82	4,71	6,6
Темп роста, %	По базисной схеме	100	105,5	127,49	154,6	192,5
	По цепной схеме	-	105,5	120,82	121,2	124,6
Темп прироста, %	По базисной схеме	-	5,52	27,487	54,57	92,52
	По цепной схеме	-	5,52	20,817	21,24	24,55

Рисунок 1.8 - Динамика производительности труда Гомельского вагонного депо

Производительность труда по Гомельскому вагонному депо с 2008 года увеличивается и производительность труда в стоимостном выражении в динамике за пять лет увеличивается.

1.4 Финансовые показатели работы Гомельского вагонного депо

При анализе работы предприятия очень важно помимо объемных и качественных показателей изучить финансовые показатели, значения которых неразрывно с ними связаны. Так как эффективность производственной, финансовой и инвестиционной деятельности предприятия выражается в достигнутых финансовых результатах. Финансовые показатели предприятия отражают фактически сложившиеся в итоге хозяйственной деятельности результаты образования и использования денежных средств. На предприятии разрабатывается финансовый план предприятия - это документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и направлений расходов предприятия, включая платежи в бюджет на планируемый период. Основная цель финансового планирования состоит в том, чтобы сбалансировать намечаемые расходы предприятия с финансовыми возможностями.

Финансовые планы Белорусской железной дороги составляются в соответствии с постановлением Совета Министров Республики Беларусь «О прогнозе социально-экономического развития Республики Беларусь» и доводятся до всех структурных подразделений приказом Начальника Белорусской железной дороги № 1Н.

В своей финансово-хозяйственной деятельности предприятия Белорусской железной дороги руководствовались Законом Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности», иными законодательными, нормативными и правовыми актами Президента Республики Беларусь, республиканских органов государственного управления по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения.

Особенностью оценки финансовых результатов предприятий железнодорожного транспорта заключается в том, что нельзя ограничиваться только показателями доходов и прибыли. Получение доходов и прибыли дорогой и отделениями обеспечивается работой различных структурных подразделений, непосредственно не реализующих свою продукцию, работы и услуги и следовательно не получающих доходов, а осуществляющих только расходы по их выполнению.

На себестоимость перевозок оказывает влияние огромное количество факторов. Их можно разделить на две группы:

- внешние факторы, которые железная дорога и ее структурные подразделения изменить или устранить не могут, например, географические и климатические условия, экономическая и политическая ситуация в стране и др.,

- внутренние факторы, на которые могут влиять структурные подразделения железной дороги.

Факторы второй группы подвергаются изучению и исследованию для последующей оценки количественной зависимости себестоимости от изменения конкретного показателя.

Наиболее важными, определяющими изменение себестоимости перевозок являются следующие факторы второй группы:

- объем перевозок грузов и пассажиров;

- качество использования подвижного состава;

- уровень производительности труда (эффективность использования трудовых ресурсов);

- эффективность использования материальных ресурсов (материалоемкость, материалоотдача);

- эффективность использования долгосрочных активов (основных средств);

- эффективность внедрения новой техники и прогрессивной технологии и др.

Согласно Типовым методическим рекомендациям по планированию и учету себестоимости железнодорожных перевозок, издержки Гомельского вагонного депо учитываются по единой для всех предприятий железнодорожного транспорта Номенклатуре расходов на основании приказа Начальника Белорусской железной дороги от 16.10.2006 г № 354Н. Различают постатейный и поэлементный состав себестоимости железнодорожных перевозок.

Статьи затрат показывают не только, что израсходовано предприятием, но и на какие цели произведены затраты. Постатейный учет используется для определения себестоимости продукции по отдельным ее видам. Перечень конкретных статей затрат для предприятия содержат отраслевые методические рекомендации, разработанные и утвержденные соответствующими органами управления. Они отражают специфические особенности отрасли, влияющие на формирование себестоимости продукции.

Основными источниками информации для проведения анализа является «Отчет по основным показателям производственно-финансовой деятельности организаций Белорусской железной дороги (по видам деятельности)» формы 69-жел., плановые и отчетные калькуляции себестоимости перевозок, данные синтетического и аналитического учета затрат по эксплуатационной и иным видам деятельности.

Структура эксплуатационных расходов отделений дорог по хозяйствам и особенно по элементам затрат не постоянна. Вследствие внедрения новой, техники, механизации и автоматизации растет удельный вес амортизационных отчислений, Электрификация производственных процессов изменяет соотношение затрат на топливо и электроэнергию.

Основная деятельность железной дороги включает эксплуатационную и подсобно-вспомогательную, поэтому в составе затрат железной дороги (и ее структурных подразделений), связанных с выполнением основной деятельности выделяют две группы:

1) эксплуатационные расходы;

2) расходы по подсобно-вспомогательной деятельности.

Эксплуатационные расходы железных дорог состоят из следующих элементов: затраты на оплату труда; отчисления на социальные нужды; материальные затраты (в том числе по группам: материалы, топливо, электроэнергия, прочие материальные затраты); амортизация основных фондов; прочие затраты. Группировка расходов по указанным элементам осуществляется как при составлении плана, так и при учете фактических затрат.

По элементу «Затраты на оплату труда» отражаются расходы на оплату труда основного производственного персонала предприятия, включая премии рабочим и служащим за производственные результаты, стимулирующие и компенсирующие выплаты, в том числе компенсации по оплате труда в связи с повышением цен и индексацией доходов в пределах норм, предусмотренных законодательством, компенсации, выплачиваемые в установленных законодательством размерах женщинам, находящимся в частично оплачиваемом отпуске по уходу за ребенком до достижения им определенного законодательством возраста, а также затраты на оплату труда не состоящих в штате предприятия работников, занятых в основной деятельности.

По элементу «Отчисления на социальные нужды» отражаются обязательные отчисления, по установленным законодательством нормам в фонд социальной защиты населения, государственный фонд содействия занятости от всех видов оплаты труда работников, занятых в производстве соответствующей продукции (работ, услуг), независимо от источников выплат, кроме тех, на которые страховые взносы не начисляются.

По элементу «Материалы» отражается: стоимость покупных материалов, используемых в процессе производства продукции (работ, услуг), на содержание и ремонт подвижного состава, постоянных устройств, оборудования, зданий и сооружений, а также запасных частей для ремонта подвижного состава и других машин и оборудования, элементов верхнего строения пути; погашение стоимости инвентаря, инструментов, хозяйственных принадлежностей и специальной одежды на складах и др.

По элементу «Топливо» отражается стоимость приобретаемого со стороны топлива всех видов (дизельного топлива, мазута, нефти, бензина, угля, газа, сланцев, дров, торфа и т. д.), расходуемого на тягу поездов и другие виды эксплуатации транспортных средств, а также для отопления зданий и помещений, выработки всех видов энергии и для других технологических целей.

По элементу «Электроэнергия» отражается стоимость покупной электроэнергии, расходуемой на передвижение поездов с электрической тягой и электросекций, на технологические, энергетические, осветительные и другие производственные и хозяйственные нужды предприятия.

По элементу «Амортизация основных фондов» планируют и учитывают амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов исходя из их балансовой стоимости и установленных норм, включая и ускоренную амортизацию, производимую в соответствии с законодательством. При этом начисление амортизации по основным фондам прекращается после истечения нормативного срока их службы при условии полного перенесения всей их стоимости на издержки производства и обращения.

К элементу «Прочие расходы» в составе себестоимости перевозок (работ, услуг) относят: налоги, сборы, платежи (включая по обязательным видам страхования), отчисления в страховые фонды (резервы) и другие обязательные отчисления; платежи за выбросы (сбросы) загрязняющих веществ; затраты по возмещению вреда, причиненного работникам увечьем, профессиональным заболеванием либо иным повреждением здоровья, связанным с исполнением ими трудовых обязанностей; вознаграждения за изобретения и рационализаторские предложения; затраты на командировки, подъемные; плата сторонним организациям за пожарную и сторожевую охрану; за подготовку и переподготовку кадров; оплата услуг связи, банков; отчисления в резерв на капитальный ремонт хозяйства пути и другие.

Динамика расходов Гомельского вагонного депо в сопоставимом виде за 2006-2010 гг, млн руб

Показатель	Годы
	2006	2007	2008	2009	2010
ФОТ	7139	6711	6795	7412	8658
Темп роста, %	По базисной схеме	100	94	95,181	103,8	121,3
	По цепной схеме	-	94	101,25	109,1	116,8
Темп прироста, %	По базисной схеме	-	-5,995	-4,819	3,824	21,28
	По цепной схеме	-	-5,995	1,2517	9,08	16,81
Начисления ФОТ	2811	2555	2624	2813	3245
Темп роста, %	По базисной схеме	100	90,89	93,348	100,1	115,4
	По цепной схеме	-	90,89	102,7	107,2	115,4
Темп прироста, %	По базисной схеме	-	-9,107	-6,652	0,071	15,44
	По цепной схеме	-	-9,107	2,7006	7,203	15,36
Материалы	1644	1518	1492	1411	1280
Темп роста, %	По базисной схеме	100	92,34	90,754	85,83	77,86
	По цепной схеме	-	92,34	98,287	94,57	90,72
Темп прироста, %	По базисной схеме	-	-7,664	-9,246	-14,17	-22,14
	По цепной схеме	-	-7,664	-1,713	-5,429	-9,284
Топливо	36,12	30,93	36,2	42,39	14
Темп роста, %	По базисной схеме	100	85,63	100,22	117,4	38,76
	По цепной схеме	-	85,63	117,04	117,1	33,03
Темп прироста, %	По базисной схеме	-	-14,37	0,2215	17,36	-61,24
	По цепной схеме	-	-14,37	17,038	17,1	-66,97
Электроэнергия	453,2	518,8	515	594,6	580
Темп роста, %	По базисной схеме	100	114,5	113,64	131,2	128
	По цепной схеме	-	114,5	99,268	115,5	97,54
Темп прироста, %	По базисной схеме	-	14,47	13,636	31,2	27,98
	По цепной схеме	-	14,47	-0,732	15,46	-2,455
Амортизация	466,3	452,7	471	528,3	560
Темп роста, %	По базисной схеме	100	97,08	101,01	113,3	120,1
	По цепной схеме	-	97,08	104,04	112,2	106
Темп прироста, %	По базисной схеме	-	-2,917	1,0079	13,3	20,09
	По цепной схеме	-	-2,917	4,0424	12,17	6
Прочие	1974	1316	1645	1635	1700
Темп роста, %	По базисной схеме	100	66,67	83,333	82,83	86,12
	По цепной схеме	-	66,67	125	99,39	104
Темп прироста, %	По базисной схеме	-	-33,33	-16,67	-17,17	-13,88
	По цепной схеме	-	-33,33	25	-0,608	3,976
Всего расходов	14523	13103	13578	14436	14530
Темп роста, %	По базисной схеме	100	90,22	93,493	99,4	100
	По цепной схеме	-	90,22	103,63	106,3	100,7
Темп прироста, %	По базисной схеме	-	-9,778	-6,507	-0,599	0,048
	По цепной схеме	-	-9,778	3,6251	6,319	0,651

Рисунок 1.9 - Показатели расходов Гомельского вагонного депо за 2006-2010 гг

Динамика расходов Гомельского вагонного депо

По показателям таблицы 1.5 и рисунку 1.9 видно,что расходы в динамике за пять лет снижаются. В 2010 году расходы составили 14530 млн руб, что практически одинаково по сравнению с 2006 годом и на 0,6 % больше по сравнению с предыдущим 2009 годом. В 2007 году расходы снизились на 9,78 % по сравнению с 2006 годом, однако с 2...