Деятельность предприятия по производству пиломатериалов

Пиловочное бревно (осина), м3

Беларусь

621

2

оплата в бел.руб

Регулярные закупки средними партиями

Пиловочное бревно (ель), м3

Беларусь

772

2

оплата в бел.руб

Регулярные закупки средними партиями

Защитная пропитка, "Сенеж"

Беларусь

76

1

оплата в бел.руб

Оптовые закупки

Клей, л

Беларусь

10

1

оплата в бел.руб

Оптовые закупки

Прочие

Беларусь

28

1

оплата в бел.руб

Оптовые закупки

В общем объеме закупок порядка 90% завозимых материально-технических ресурсов планируется поставлять по 100% предоплате.

Следует выбрать дальнейшее развитие сотрудничества с поставщиками на долгосрочной основе в качестве определяющего фактора для обеспечения надежной материально-технической основы устойчивого функционирования предприятия.

На основе проведенного анализа можно выделить основные проблемы (риски), которые могут возникнуть при обеспечении предприятия материальными ресурсами:

- повышение цены поставляемой продукции из-за увеличение курса доллара, изменение денежно-финансовой политики поставщика и другим причинам;

- брак поставляемой продукции;

- неудовлетворение требованиям к качеству поставляемой продукции;

- несоблюдение договорных (контрактных) обязательств по срокам поставки и другим пунктам;

- снижение информативной готовности поставщика

- снижение имиджа поставщика



7. Обоснование системы продвижения продукции потребителям

7.1 Разработка ценовой политики предприятия

При обосновании системы продвижения продукции потребителям основное внимание необходимо уделить:

- ценовой политике;

- системе скидок;

- возможным вариантам отсрочек платежа;

- рекламе и т.д.

При обосновании цены на продукцию в малом и среднем бизнесе необходимо учитывать:

- среднерыночные цены на рассматриваемом сегменте рынка;

- цены, используемые на предприятии-аналоге;

- возможности по совершенствованию продукции по сравнению с предприятием-аналогом;

- уровень конкуренции.

Проектные решения по цене могут предусматривать использование разных цен на разных стадиях бизнес-проекта.

При формировании цены предварительно проведена калькуляция затрат, чтобы реализация продукции обеспечила прибыльность работы предприятия.

При этом затраты сгруппированы на условно-переменные и условно-постоянные и представлены в таблице 7.1.



Таблица 7.1

Формирование цены с учетом затрат на производство и реализацию продукции

Элементы затрат, руб.	По годам реализации проекта
	2014	2015	2016
1. Условно-переменные затраты - всего	3 538,15	4 735,11	7 248,50
1.1 Материальные затраты - всего	3 369,67	4 509,63	6 903,34
В том числе:
1.1.1 сырье и материалы	3 079,67	3 984,63	6 127,09
1.1.2 топливо-энергетические ресурсы	200,00	222,60	558,52
1.1.5 прочие материальные затраты	90,00	302,40	217,73
1.2 Сдельная заработная плата с отчислениями	0,00	0,00	0,00
1.3 Прочие переменные затраты	168,48	225,48	345,17
2. Условно-постоянные затраты - всего	922,91	1 181,86	1 531,93
в том числе
2.1. Расходы на оплату труда	638,78	821,40	1 075,20
2.2. Отчисления от фонда оплаты труда	229,96	295,70	387,07
2.3. Амортизация основных средств и нематериальных активов	54,16	64,75	69,66
2.4. Прочие затраты	184,58	236,37	306,39
3. Всего затраты	4 461,06	5 916,96	9 086,82
4. Рентабельность затрат, %	15,00	18,00	21,00
5. Прибыль	669,16	1 065,05	1 908,23
6. Выручка без НДС	5 130,22	6 982,02	10 995,05
7. Выручка с НДС	6 156,26	8 378,42	13 194,06
8. Доля переменных затрат в выручке (цене) товара, %	57,47	56,52	54,94
9. Наценка к условно-переменным затратам, %	107,12	148,25	240,16
10. Цены на основные виды реализуемых товаров:
Брус строганный сращенный сухой	2,46	2,79	3,67

Пример расчёта для стадии вхождения в бизнес (2014 год):

Условно-переменные затраты = материальные затраты + Сдельная заработная плата с отчислениями + прочие переменные затраты = 3369,67+0,00+168,48=3 538,15 млн. руб.

Материальные затраты = сырье и материалы + покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты + прочие материальные затраты = 3 079,67+200+90= 3 369,67 млн. руб.

Условно-постоянные затраты = Расходы на оплату труда + Отчисления от фонда оплаты труда + Амортизация основных средств и нематериальных активов + Прочие затраты = 638,78+229,96+54,16+184,58 =922,91 млн. руб.

Всего затраты = Условно-постоянные затраты + Условно-переменные затраты = 3 538,15 + 922,91+184,58= 4461,06 рублей

Прибыль = Всего затраты Ч Рентабельность затрат / 100 = 4 461,06*15/100=669,16 млн. руб

Выручка без НДС = Всего затраты + Прибыль = 4 461,06 +559,16 = 5 130,22 млн. руб

Выручка с НДС = Выручка без НДС Ч 1,2 = 5 130.22 Ч 1,2 = 6 156,26 млн. руб

Цены клеенный брус = 6 156,26 / 2500 = 2,46 млн. руб

В данном случае стоимость клеенного бруса за м3 гораздо ниже рыночной, так что целесообразно поднять ее до уровня среднерыночной, но ниже цены конкурентов. Это сделает продукцию предприятия более конкурентоспособной.

Таблица 7.2

Цены конкурентов

Наименование производителя	Местонахождение	Стоимость за млн.руб/м3
ООО «Максус»	Минск	3,4
Белстройматериалы	Минск	3,5
ЧТУП СтройДом	Борисов	3,0

Стоимость бруса клееного строганного 2,9 млн. руб. ЧУП «Гедеминас»

При формировании цены имеет значение, создание какого бизнеса предусматривается в курсовом проекте. Если создается монобизнес, предусматривающий реализацию одного наименования товара, то цена рассчитывается путем деления показателя выручки с НДС на годовой объем производства. Если реализуется несколько наименований продукции, то цена определяется на основе суммарных условно-переменных затрат, годового объема реализации данного наименования товара и процента наценки к условно-переменным затратам. В данном случае реализуется одно наименование продукции.

Для стимулирования сбыта, предусмотрено применение скидки в зависимости от суммы сделки. Оформление применения скидки производится в форме Приказа по предприятию:

УТВЕРЖДАЮ

Директор ООО «ЭлектроПро»

10.01.2014г. Волохович Е. М.

ПОРЯДОК

применения скидок в 2014-2016 году

С целью повышения объемов продаж производимой продукции и расширения рынков ее сбыта, удержания постоянных покупателей и привлечения новых предусмотреть в 2014-2016 годах следующую систему скидок:

1. В случае разового приобретения покупателем продукции на сумму:

- свыше 300 млн.руб. - скидка в размере 5% от суммы превышения;

- свыше 600 млн.руб. - скидка в размере 3% от суммы превышения.

2. Для постоянных покупателей действуют накопительные скидки в размере:

- 5% - если общая стоимость нарастающим итогом с начала года приобретенной продукции превысила 700 млн.руб.;

- 7% - если общая стоимость нарастающим итогом с начала года приобретенной продукции превысила 1000 млн.руб.

3. Если покупатель осуществляет 100%-ную предоплату, ему предоставляется дополнительная скидка в размере 1%.

7.2 Расчет затрат на рекламу

В условиях высокой конкуренции на рынке на стадии вхождения в бизнес новому предприятию необходимо вкладывать достаточно крупные суммы в рекламу своих товаров и услуг и предприятия в целом. Однако с учетом масштабов бизнеса и ограниченности средств при разработке коммуникационной политики, а также системы продвижения предлагаемых услуг, необходимо выбирать те средства, которые являются наиболее эффективными при сравнительно небольших затратах.

Кроме того, при расчете затрат на рекламу и маркетинг необходимо учитывать законодательные ограничения по списанию таких затрат в себестоимость. Поэтому на каждый этап развития предприятия необходимо составить смету расходов на рекламу (рекламный бюджет).

Для каждой стадии жизненного цикла необходимо выбрать и обосновать планируемые для использования виды рекламы: реклама в СМИ (радио, газеты, интернет), рекламная печатная продукция (листовки, буклеты, визитки), «подземка» (реклама в вагонах метро), наружная реклама (логотип, «бегущая строка», указатели, размещение рекламы на billboard).

Расчет затрат на рекламу на различных стадиях реализации проекта представляется в таблице 7.2. Рекламный бюджет рассчитывается полностью для стадии вхождения в бизнес. Для следующих стадий рассчитываются дополнительные затраты на рекламу.

На стадии вхождения в бизнес необходимо как можно более полно разработать рекламную компанию. ЧП «Гедеминас» ориентировано на оптовых покупателей, т.е. предприятия по деревообработке. Поэтому в первую очередь необходимо разработать план рекламы в интернете, на таких порталах как B2B.by - Бизнес для бизнеса, deal.by, oir.by (Оптом и в розницу). Уже на стадии вхождения необходимо разраотать сайт-визитку, и контекстную кекламу по нему. Там можно размещать новости о предприятии, о новинках ассортимента, скидках или акциях. Потенциальный покупатель будет находить это информацию по средствам контекстной рекламы.

Так же, существуют покупатели, не умеющие пользоваться интернетом и привыкшие по старинке искать всю необходимую информацию в печатных изданиях своего города. По этому информация о товаре, объявления и т.д будут размещаться в специализированных печатных изданиях «Пиломатериалы», «Стройка» и т. д.

Таблица 7.2

Рекламный бюджет предприятия для различных стадий развития бизнеса (примерная форма)

Наименование мероприятия	Сроки проведения	Периодичность	Затраты, млн руб. (за весь период проведения)
	начало	окончание
1	2	3	4	5
СТАДИЯ ВХОЖДЕНИЯ В БИЗНЕС
Создание простейшего сайта-визитки	01.01.2014	01.03.2014	1 раз за весь период	5
Размещение на интернет-портале "Оптом и в розницу", Deal.by, Dom.by	01.01.2014	01.01.2015	1 раз в месяц	8
Реклама в местных печатных изданиях	01.01.2014	01.01.2015	1 раз в месяц	7
Реклама в интернете: контекстная реклама	01.01.2014	01.01.2015	1 раз в месяц	12,000
Итого:	32
СТАДИЯ РОСТА (ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ЗАТРАТЫ)
Услуги дизайн-студии по созданию фирменного стиля	05.05.2015	08.06.2015	1 раз за весь период	5
Размещение рекламы в обественном транпорте	21.01.2015	21.07.2015	1 раз в месяц	5
Создание сайта	03.03.2015	06.04.2015	1 раз за весь период	13
Итого:	55
СТАДИЯ ЗРЕЛОСТИ (ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ЗАТРАТЫ)
SEO-продвижение сайта	01.01.2016	01.01.2017	1 раз в месяц	20
Итого:				75

Таким образом, дополнительные мероприятия по продвижению продукции на стадии роста и стадии зрелости увеличивают рекламный бюджет предприятия.

Динамика затрат на рекламу на всех стадиях реализации проекта представлена на рисунке 7.1.

Рисунок 7.1 Динамика затрат на рекламу на всех стадиях реализации проекта

Рекламный бюджет предприятия увеличивается с каждым годом реализации проекта. В 2014 году он составил 32 000 000 рублей, в 2015 году рекламный бюджет увеличился на на 23 000 000 рублей и составил 55 000 000 рублей, в 2016 году он составил 75 000 000 рублей.

Структура затрат на стадии вхождения в бизнес представлена на рисунке 7.2.

Рисунок 7.1 Структура затрат на стадии вхождения в бизнес

На стадии вхождения в бизнес наибольшую долю (59 %) составляют реклама в интернете (разработка и продвижение сайта, контекстная реклама, специализированные порталы), далее Печатные издания (24%) и наружная реклама составляет 17% от общего бюджета на рекламу.



8. Расчет необходимого количества краткосрочных активов и разработка графика обеспечения предприятия финансовыми ресурсами

8.1 Расчет необходимого количества краткосрочных (оборотных) активов и разработка графика обеспечения предприятия финансовыми ресурсами

В процессе создания нового предприятия необходимо инвестировать денежные средства не только в долгосрочные активы (покупку оборудования, капитальное строительство и т.д.), но и резервировать финансовые ресурсы для формирования краткосрочных активов.

В соответствии с Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь №111 от 31.10.2011г. краткосрочные активы включают в себя следующие элементы:

1. Запасы:

1.1. материалы;

1.2. животные на выращивании и откорме (для сельскохозяйственного бизнеса);

1.3. незавершенное производство;

1.4. готовая продукция и товары;

1.5. товары отгруженные;

1.6. прочие запасы;

2. Долгосрочные активы, предназначенные для реализации

3. Расходы будущих периодов

4. Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам

5. Краткосрочная дебиторская задолженность

6. Краткосрочные финансовые вложения

7. Денежные средства и их эквиваленты

8. Прочие краткосрочные активы

Состав и структура краткосрочных активов не одинаковы в различных отраслях экономики и сферах бизнеса. В каждой конкретной организации величина краткосрочных активов, их состав и структура зависят от множества факторов производственного, экономического и организационного характера, таких, как:

- отраслевые особенности производства и характер деятельности;

- сложность производственного цикла и его длительность;

- стоимость запасов и их роль в производственном процессе;

- условия поставки и ее ритмичность;

- порядок расчетов и расчетно-платежная дисциплина;

- выполнение взаимных договорных обязательств.

В малом и среднем бизнесе можно использовать укрупненную классификацию краткосрочных активов и для определения общей потребности рекомендуется использовать следующую формулу:

где КА_зм - величина краткосрочных активов в запасах материалов, руб.;

КА_нэп - величина краткосрочных активов в запасах незавершенного производства, руб.;

КА_гп - величина краткосрочных активов в запасах готовой продукции, руб.

КА_дз - величина краткосрочной дебиторской задолженности, руб.

КА_дс - величина запасов денежных средств и их эквивалентов, руб

КА_пр - величина прочих краткосрочных активов, руб.

При расчете потребности в краткосрочных активах по отдельным элементам можно применять нормативные данные:

- запланированные в предыдущих разделах проекта (например, периодичность поставок материалов);

- используемые на предприятии-аналоге (например, процент денежных средств к выручке, резервируемый для непредвиденных платежей);

- рекомендуемые в специальной литературе по рассматриваемому виду бизнеса.

Приводится подробный расчет величины краткосрочных активов в запасах материальных ресурсов на всех стадиях реализации бизнес-проекта, который представлен в таблице 8.1.

Таблица 8.1

Расчет краткосрочных активов в запасах материальных ресурсов (2014 год)

Материальные	Годовая потребность, млн.руб.	Суточная потребность, млн.руб.	Период поставки, дни	Страховой период, дни	Максимальный текущий запас, млн.руб.	Страховой запас, млн.руб.	Величина краткосрочных активов, млн.руб.
ресурсы
Пиловочное бревно (сосна), м3	980	2,722	10	5	27,222	13,611	27,222
Пиловочное бревно (осина), м3	1 043	2,896	10	5	28,958	14,479	28,958
Пиловочное бревно (ель), м3	967	2,685	10	5	26,852	13,426	26,852
Защитная пропитка, л	76	0,211	5	3	1,056	0,633	1,161
Клей, л	15	0,040	5	2	0,201	0,081	0,181
Прочие	90	0,250	5	2	1,250	0,500	1,125
Всего	3 170	8,805			85,539	42,730	85,505

Текущие запасы материальных ресурсов должны покрывать потребность бизнеса в данном виде материалов на период между двумя очередными поставками. Максимальный текущий запас рассчитывается по формуле:

где: d - суточная потребность в материальных ресурсах, млн.руб.;

Т_пост - интервал между двумя очередными поставками (период поставки), дни.

Страховой запас в материалах создается на случай непредвиденных отклонений от плановых сроков или величины партий поставок и рассчитывается по формуле

где ?T - время отклонения от запланированных сроков поставок (страховой период), дни;

Общая величина краткосрочных активов в запасах материальных ресурсов определяется по формуле:

В графе «Прочие» материальные ресурсы необходимо учесть малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (посуда, инструменты), спецодежду и обувь,расчеты представлены в таблице 8.2.



Таблица 8.2

Краткосрочные активы в малоценных и быстроизнашивающихся предметах, спецодежде и обуви (2014 год)

Наименование актива	Количество работников, чел.	Норматив, млн.руб./ чел. в год	Годовая потребность, млн.руб.	Период поставки, дни	Страховой период, дни	Величина краткосрочных активов, млн.руб.
Спецодежда, спецобувь	17	0,5	8,5	180	20	2,60
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	17	0,7	11,9	30	7	0,73
Всего		1,2	20,4			3,32

Величина запаса в незавершенном производстве в общем виде определяется по формуле:

где: С_сут - среднесуточные затраты на производство продукции, руб.;

Т_ц - длительность производственного цикла в днях;

К_нз - коэффициент нарастания затрат.

Величина краткосрочных активов в запасах готовой продукции на складах предприятия (КА_гп) равна сумме нормативов по отдельным видам готовой продукции:

где: Q_гот - среднесуточная отгрузка готовой продукции по производственной себестоимости в планируемом периоде, руб.;

Н_гп - норма запаса готовой продукции по определенному виду изделий, дней.

Норма запаса готовой продукции (Н_гп) включает в себя время необходимое на приемку изделий, комплектацию транспортной партии, упаковку и отгрузку продукции, оформление документации.

Укрупненно величина дебиторской задолженности может быть рассчитана по формуле:

где: В - объем реализованной продукции за рассматриваемый период в стоимостном выражении (выручка) (руб.);

%ДЗ - процент дебиторской задолженности от годовой выручки.

В случаях, когда сроки отсрочки платежа по товарам определены, и возможно спланировать количество продукции, продаваемой с использованием коммерческого кредита, можно использовать следующую формулу:

где: Q - количество реализуемой продукции с отсрочкой платежа (шт/период);

Ц - стоимость единицы продукции реализованной с отсрочкой платежа (руб.);

t - средняя продолжительность дебиторской задолженности (дн.).

Т_пл - плановый период (дн).

Аналогично для предприятий малого и среднего бизнес может быть рассчитана величина запасов денежных средств и их эквивалентов:

где: В - объем реализованной продукции за рассматриваемый период в стоимостном выражении (выручка) (руб.);

%ДС - процент запасов денежных средств от годовой выручки.

Объем прочих краткосрочных активов зависит от специфики бизнеса, особенности производственного процесса, применяемых бизнес-технологий. Прочие краткосрочные активы можно планировать в процентах от суммы предыдущих элементов или использовать укрупненную формулу:

%ПР - процент прочих краткосрочных активов от годовой выручки.

Результаты расчетов сводятся в таблицу 8.3, рекомендуемую Министерством экономики Республики Беларусь при разработке бизнес-планов, (показатели 1.1а, 1.2а и т.д.). Но при этом не все показатели для предприятий малого и среднего бизнеса могут заполняться (например, 1.4). Количество дней запаса по соответствующему элементу краткосрочных активов (показатели 1.1б, 1.2б и т.д.) определяется делением величины запаса (показатели 1.1а, 1.2а и т.д.) на однодневную сумму соответствующих доходов или расходов (показатели 1.1в, 1.2в и т.д.).

Таблица 8.3

Определение потребности в краткосрочных активах предприятия (чистом оборотном капитале) (примерная форма)

№	Наименование показателей	На конец года
п/п		2014	2015	2016
1	2	3	4	5
1	Краткосрочные активы
1.1	а) Материалы (запасы)	91,039	108,134	160,169
	б) запас материальных ресурсов в днях	10	10	9
	в) размер однодневной суммы материальных затрат	8,805	11,318	17,624
1.2	а) Незавершенное производство	12,392	16,436	25,241
	б) запас незавершенного производства в днях	1,000	1,000	1,000
	в) размер однодневной суммы затрат на производство и реализацию продукции	12,392	16,436	25,241
1.3	а) Готовая продукция и товары (запасы)	51,302	69,820	109,951
	б) запас готовой продукции и товаров в днях	3,000	3,000	3,000
	в) однодневный размер товарной продукции в стоимостном выражении	17,101	23,273	36,650
1.4	а) Товары отгруженные (запасы)	85,504	116,367	183,251
	б) запас товаров отгруженных в днях	5,000	5,000	5,000
	в) однодневный размер товарной продукции в стоимостном выражении	17,101	23,273	36,650
1.5	НДС по приобретенным товарам, работам, услугам	15,173	18,022	26,695
1.6	а) Дебиторская задолженность	239,410	325,827	513,102
	б) отсрочка в поступлении платежей в днях	14,000	14,000	14,000
	в) размер однодневной суммы выручки от реализации продукции	17,101	23,273	36,650
1.7	Денежные средства для расчета чистого оборотного капитала	123,13	167,57	263,88
1.8	Прочие краткосрочные активы	61,56	83,78	131,94
1.9	Итого краткосрочные активы (сумма стр. 1.1а-1.8а)	679,508	905,959	1414,230
1.10	Прирост (+), снижение (-) краткосрочных активов (по стр. 1.9)	679,508	226,451	508,271
2	Кредиторская задолженность
2.1	а) Поставщикам, подрядчикам, исполнителям	185,877	246,540	378,618
	б) отсрочка по оплате платежей в днях	15,000	15,000	15,000
	в) размер однодневной суммы материальных затрат (С НДС)	12,392	16,436	25,241
2.2	а) По оплате труда	33,784	43,443	56,866
	б) отсрочка расчетов по оплате труда в днях	14,000	14,000	14,000
	в) размер однодневной суммы расходов на оплату труда	2,413	3,103	4,062
2.3	а) По налогам и сборам, социальному страхованию и обеспечению	8,943	11,500	15,053
	б) отсрочка расчетов по уплате налогов и сборов в бюджет в днях	14,000	14,000	14,000
	в) размер однодневной суммы налогов и сборов, уплачиваемых в бюджет	0,639	0,821	1,075
2.4	Прочие краткосрочные обязательства	0,000	0,000	0,000
2.5	Итого кредиторская задолженность (сумма стр. 2.1-2.4)	228,605	301,483	450,536
2.6	Прирост (+), снижение (-) кредиторской задолженности (по стр. 2.5)	228,605	72,878	149,054
3	Чистый оборотный капитал (стр. 1.9 - стр. 2.5)	450,903	604,476	963,694
4	Прирост (+), снижение (-) чистого оборотного капитала (по стр. 3)	450,903	153,573	359,218

Графы, для которых расчеты еще не проводились, заполняются в следующей последовательности:

1) рассчитывается однодневная сумма доходов и расходов (показатели 1.1в, 1.2в и т.д.) на основе годовых сумм соответствующих доходов и расходов, определенных в предыдущих разделах курсового проекта, исходя из предположения 360 дней в году.

2) показатели 1.1а, 1.2а и т.д. можно рассчитать как произведение соответствующих показателей «б» и «в». При этом запасы в днях (показатели 1.1б, 1.2б и т.д.) определяются на основе отчетного баланса и отчета о прибылях и убытках предприятия-аналога.

Показатель 1.5 «НДС по приобретенным товарам, работам, услугам» можно определить как произведение показателя 1.1а (запасы материалов без НДС) на ставку НДС.

Отдельные элементы кредиторской задолженности, предусмотренные в бизнес-проекте (показатели 2.1а, 2.2а и т.д.), рассчитываются как произведение соответствующих показателей «б» и «в». При этом отсрочки в днях (показатели 2.1б, 2.2б и т.д.) определяются или на основе проектных решений (например, по поставщикам материалов), или на основе информации предприятия-аналога с учетом законодательства (например, по заработной плате, налогам и т.п.).

Величина краткосрочных активов в запасах материальных ресурсов на 2014 год составила 85 505 000 рублей; в 2015 - 97 130 000 рублей; в 2016 году - 149 160 000 рублей.

Величина краткосрочных активов в малоценных и быстроизнашивающихся предметах, спецодежде и обуви в 2014 году составила 3,32 млн.руб.; в 2014 году эта величина увеличилась до 5,53 млн.руб.; в 2016 она составила 11 млн.руб.

Всего краткосрочные активы в 2014 году составили 91,039 рублей; в 2015 году -108,134 млн. руб; в 2016 году -160,69 млн.руб. В 2015 году они увеличились всего на 20 млн. рублей; а в 2016 году - на 50 млн. рублей.

Кредиторская задолженность в 2014 году составила 187,577рублей. В 2015 году кредиторская задолженность увеличилась на 60,63 рублей и составила 246,540 млн. рублей. В 2016 году кредиторская задолженность увеличилась на 132 млн рублей и составила 378,618 млн рублей.

Чистый оборотный капитал в 2014 году составил 450,93 рублей. В 2015 году он увеличился на 153 млн рублей и составил 604,476 рублей. В 2016 году увеличился чистый оборотный капитал на 359 млн рублей и составил 963 млн рублей.

На всех стадиях реализации бизнес-проекта наблюдается положительный чистый оборотный капитал.

8.2 Разработка графика движения денежных средств

После расчета потребности в краткосрочных активах необходимо обосновать общую потребность в финансовых ресурсах, необходимых для начала функционирования создаваемого предприятия. Расчет ведется на основе:

а) укрупненного помесячного графика движения денежных средств для первого года реализации проекта;

б) подробного помесячного графика движения денежных средств для первого года реализации проекта;

в) укрупненного годового графика инвестиционных затрат с учетом официальной методики бизнес-планирования.

На подготовительном этапе (в декабре) необходимо предусмотреть финансовые вложения в покупку оборудования, нематериальных активов, ремонт помещения, в проведение рекламной кампании, в закупку необходимых материальных ресурсов и т.п. Здесь же необходимо учесть поступления при формировании уставного капитала (фонда) и кредитов.

Денежные потоки, связанные с созданием и функционированием предприятия, можно представить по форме таблицы 8.4.

Первая часть таблицы - укрупненные данные по предстоящим притокам и оттокам финансовых средств; годовые показатели уже были рассчитаны в предыдущих разделах курсового проекта.

Вторая часть таблицы корректирует первую с учетом фактических дат поступления и оттока финансовых средств (отсрочек по предстоящим платежам и т.п.). Именно вторая часть таблицы 8.4 позволяет выявить те месяцы работы предприятия, когда собственных средств будет недостаточно и необходимо привлечь кредиты.

Последовательность заполнения таблицы 8.4 следующая:

Заполняется первая часть таблицы «I Основные статьи доходов и расходов», которые следует распределить помесячно в зависимости от влияния сезонности на работу предприятия

Выручка от реализации рассчитывается на основе:

- спрогнозированных объемов продаж с учетом сезонности (табл.2.4 графа 6);

- рассчитанной и скорректированной с учетом конкуренции цены (табл.7.2 графа 8).

Получение выручки ожидается с января 2014 года.

Таблица 8.4

Денежные потоки

Наименование статьи, млн.руб	2013	2014	2015	2016
	декабрь	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
I Основные статьи доходов и расходов
1. Выручка от реализации		220	367	441	514	588	1 102	1 102	1 249	661	367	367	367	9 216,26	14 513,47
2. Расходы на аренду и коммунальные услуги	8	8	8	8	8	8	8	8	8	8	8	8	8	173	187
3. Расходы на регистрацию предприятия	1
4. Вложения в долгосрочные активы	462													89	162
5. Амортизационные отчисления		5	5	5	5	5	5	5	5	5	5	5	5	65	91
6. Расходы на оплату труда с отчислениями		72	72	72	72	72	72	72	72	72	72	72	72	1 117	1 462
7. Расходы на закупку ресурсов		134	223	268	312	357	669	669	758	401	223	223	223	4 510	6 903
8. Прочие расходы		15	15	15	15	15	15	15	15	15	15	15	15	236	306
II Финансовые потоки
9. Остаток денежных средств на начало месяца		473	387	296	227	168	118	44	71	88	177	172	109	46	192
10. Поступило денежных средств (приток):
10.1 от покупателей продукции (работ, услуг)		118	299	407	480	554	862	1 102	1 181	936	505	367	367	9216,26	14513,5
10.2 кредиты и займы	100
10.3 прочие поступления (уставный капитал)	1 000
10.4 Всего поступления	1 100	118	299	407	480	554	862	1 102	1 181	936	505	367	367	9 216	14 513
11. Направлено денежных средств (отток):
11.1 на аренду и коммунальные платежи	8	8	8	8	8	8	8	8	8	8	8	8	8	173	187
11.2 на регистрацию предприятия	1
11.3 на приобретение долгосрочных активов	462													89	162
11.4 на амортизацию		5	5	5	5	5	5	5	5	5	5	5	5	65	91
11.5 на оплату труда с отчислениями		34	72	72	72	72	72	72	72	72	72	72	72	1 117	1 462
11.6 на закупку ресурсов	156	134	223	268	312	357	669	669	758	401	223	223	223	4 510	6 903
11.7 на рекламу		3	3	3	3	3	3	3	3	3	3	3	3	55	75
11.8 на уплату налогов и сборов			60	99	119	139	159	298	298	337	179	99	99	2 765	4 354
11.9 на погашение кредитов и займов		5,089	5,089	5,089	5,089	5,089	5,089	5,089

Подобные документы

• Создание частного предприятия в сфере оказания бухгалтерских и юридических услуг

  Общая характеристика ООО "Бизнес услуга Плюс". Анализ и слабых сторон проектируемого предприятия. Оценка емкости рынка методом КОБРы. Анализ рынка сбыта. Разработка производственного, организационного и инвестиционного плана. Расчет эффективности проекта.
  
  курсовая работа [825,4 K], добавлен 20.02.2013
  

• Бизнес-план предприятия по производству плитки

  Разработка бизнес-плана с целью определения стратегии развития предприятия на 2008-2010 гг. Общая характеристика предприятия, его основные цели и выпускаемая продукция. Анализ рынка и выявление конкурентов, пути повышения конкурентоспособности продукции.
  
  бизнес-план [46,0 K], добавлен 13.02.2009
  

• Разработка бизнес-плана предприятия по производству минеральных удобрений

  Сущность и структура объектов планирования в организациях. Обоснование и разработка бизнес-плана развития химического предприятия по производству минеральных удобрений с учетом реальной рыночной конъюнктуры. Особенности бизнес-планирования за рубежом.
  
  курсовая работа [1,5 M], добавлен 07.08.2013
  

• Бизнес-план открытия предприятия ИП Захарова Н.А.

  Разработка и экономическое обоснование бизнес-плана открытия предприятия по производству и доставке пиццы и пирогов. Экономическая сущность проекта, внешняя среда и потенциальные потребители. Организационный, производственный и маркетинговый планы.
  
  дипломная работа [988,8 K], добавлен 16.02.2015
  

• Технико-экономическое обоснование создания предприятия по производству бетона в городе Красноярске

  Влияние внешней среды на создание предприятия. Исследование и анализ рынка по производству бетона. Организационный, производственный и финансовый планы создаваемого предприятия. Расчет основных экономических показателей, характеристика предприятия.
  
  курсовая работа [164,3 K], добавлен 27.09.2014
  

• Бизнес-план предприятия

  Обоснование, планирование и реализация бизнес-плана предприятия на ближайшие и отдаленные периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов. Оценка эффективности факторов производства, прибыли и рентабельности.
  
  курсовая работа [185,7 K], добавлен 18.07.2011
  

• Бизнес-план строительного предприятия по производству профнастила и металлочерепицы

  Характеристика предприятия: направления деятельности, целевые рынки; разработка бизнес-плана в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов. Выбор состава товаров и услуг, оценка материального и финансового положения.
  
  курсовая работа [1,9 M], добавлен 02.07.2011
  

• Разработка бизнес-плана создания нового предприятия

  Процесс разработки бизнес-плана строительной фирмы в Российской Федерации. Анализ рынка и основных конкурентов. Маркетинговая деятельность предприятия. Разработка производственного, организационного и финансового планов. Оценка эффективности проекта.
  
  курсовая работа [613,6 K], добавлен 02.02.2014
  

• Обоснование производства и оценка эффективности деятельности предприятия по производству молочной продукции по основным критериям

  Исследование рынка молочной продукции в АРК и г. Севастополе: анализ целесообразности производства продукции, оценка её конкурентоспособности. Обоснование производственной программы предприятия, расчет потребности в ресурсах; определение рентабельности.
  
  курсовая работа [489,9 K], добавлен 02.03.2014
  

• Оценка стоимости бизнес-линии предприятия по производству сарделек

  Исследование финансового состояния предприятия по производству сарделек и определение стоимости его бизнес-линии доходным (анализ расходов, оценка ставки дисконта методом кумулятивного построения) и сравнительным (расчет мультипликаторов) подходами.
  
  курсовая работа [45,1 K], добавлен 18.05.2010
  

• Экономическое обоснование и составление бизнес-плана

  Понятие бизнес-плана, его основные задачи и этапы составления. Экономическое обоснование хозяйственной деятельности предприятия. Разработка бизнес-плана организации на примере ООО "Компас", составление маркетингового и финансового планов производства.
  
  курсовая работа [65,4 K], добавлен 29.09.2010
  

• Создание предприятия по производству мебели

  ТЭО проекта предприятия по производству мебели, исходные данные. Анализ вхождения на рынок сбыта, материальные факторы, место нахождения и территория предприятия, организационная структура, накладные расходы; финансовая и экономическая оценка проекта.
  
  курсовая работа [1,3 M], добавлен 25.09.2011
  

• Экономическое обоснование программного обеспечения на базе предприятия ЗАО Кремний

  Деятельность современных управленческих структур и исчерпывающее знание и владение информационными ресурсами. Бизнес-планирование на примере рудника "Черемшанский Кварцит "ЗАО "Кремний". Структурная схема предприятия и экономические расчеты и обоснование.
  
  курсовая работа [34,9 K], добавлен 05.03.2009
  

• Бизнес-план предприятия по производству домашних комбинезонов

  Разработка бизнес-плана по производству одежды в условиях малого предприятия с целью расширения выпускаемого ассортимента. Планирование производственной программы, численности рабочих по категориям, расчет фонда оплаты труда, издержек производства.
  
  курсовая работа [172,0 K], добавлен 28.02.2011
  

• Разработка бизнес-плана по организации предприятия ООО "Ваш вкус"

  Анализ отрасли, общая оценка конъюнктуры рынка. Организационно-хозяйственный, маркетинговый и производственно-финансовый планы по организации предприятия. Оценка рисков при разработке бизнес-плана, управление рисками. Стратегия финансирования предприятия.
  
  курсовая работа [44,6 K], добавлен 02.10.2014
  

• Бизнес-план создания предприятия по продаже ковровых покрытий в г. Новосибирске

  Анализ современного состояния и проблем развития малого бизнеса в России. Исследование рынка ковровых покрытий в Новосибирске и обоснование целесообразности открытия предприятия. Разработка бизнес-плана открытия предприятия по продаже ковровых покрытий.
  
  дипломная работа [527,9 K], добавлен 17.01.2011
  

• Разработка инвестиционного проекта на основе продвижения и реализации бизнес-плана

  Роль бизнес-плана в современных условиях и последовательность его разработки. Проект создания предприятия по производству спиртованных полуфабрикатов. Общая характеристика логистического менеджмента предприятия. Основа для планирования инвестиции.
  
  дипломная работа [647,4 K], добавлен 26.11.2012
  

• Диагностика хозяйственной деятельности и разработка бизнес-плана по повышению эффективности деятельности ООО "КонтактСтройСервис"

  Анализ имущественного положения, ликвидности, финансовой устойчивости, эффективности и интенсивности использования капитала предприятия. Разработка бизнес-плана по производству виниловых сайдинговых панелей конструкций. Состояние рынка сбыта продукции.
  
  дипломная работа [1,1 M], добавлен 07.07.2013
  

• Бизнес-план по производству деревянных дверей

  Обоснование экономической целесообразности направлений развития фирмы "Doors". Анализ ассортиментного состава продукции и рынка сбыта. Составление маркетингового, производственного и организационного планов развития предприятия. Оценка возможных рисков.
  
  бизнес-план [2,8 M], добавлен 25.05.2014
  

• Бизнес-план предприятия ООО "Профиль"

  Анализ производственно-хозяйственной деятельности ООО "Профиль". Оценка системы управления рисками. Разработка схемы бизнес-процесса системы управления работой с клиентами. Создание бизнес-плана для повышения эффективности деятельности предприятия.
  
  курсовая работа [395,0 K], добавлен 24.10.2014
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам