Деятельность предприятия по производству пиломатериалов

СТАДИЯ ЗРЕЛОСТИ

Организация повышения квалификации сотрудников

директор, технолог

Закупка и монтаж дополнительного оборудования

инженер-технолог, механики, специалист по сбыту и снабжению

Производство продукции

Рабочие

Обязанности необходимо связать с системой полномочий исполнителей. Это делается в должностных инструкциях. Должностная инструкция является нормативным документом, определяющим деятельность должностных лиц. Должностная инструкция разрабатывается на основании типовых инструкций, разработанных Министерством труда Республики Беларусь. Должностная инструкция имеет следующую структуру: общие положения, основные функции, обязанности, права, ответственность, знания и навыки, которыми должен обладать сотрудник.

У сотрудников, относящихся к производственному персоналу, нет должностных инструкций, вместо данного документа разрабатывается характеристика работ, в которой указываются общие положения, непосредственно сама характеристика работ и ответственность сотрудника.



10.2 Разработка пакета контрактно-договорной документации

В данном параграфе приводятся проекты договоров, необходимых для деятельности создаваемого предприятия:

- договор аренды;

- трудовой договор;

- договор купли-продажи;

- договор поставки;

- договор комиссии.

Договоры представлены в приложении 2.

10.3 Разработка графика проведения контрольных и координирующих мероприятий

Для оперативного контроля за эффективностью использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов на предприятии необходимо проводить контрольные мероприятия, которые позволят своевременно предупредить возникновение ошибок в ходе осуществления хозяйственной деятельности, а также выявить несоответствия, расхождения фактического наличия тех или иных ресурсов с данными бухгалтерского, финансового и производственного учета. На базе результатов проведения контрольных мероприятий разрабатываются и корректируются кратко-, средне- и долгосрочные цели и задачи развития фирмы.

При разработке графика проведения контрольных мероприятий и координирующих совещаний необходимо учитывать:

- особенности разных стадий выполнения проекта;

- особенности видов ресурсов (материальных, трудовых, финансовых);

- виды контрольных мероприятий (устное периодическое сообщение, письменное сообщение, внеплановая проверка вышестоящего руководителя и т.п.);

- уровни управления (необходимо разработать графики для разных линейных и функциональных уровней управления).

Графики контрольных и координирующих совещаний разрабатываются в виде таблицы с указанием периодичности их проведения. Даются комментарии о целесообразности выбранной формы и периодичности совещаний. График контрольных и координирующих мероприятий представлен в таблице 10.2.

Таблица 10.2

График контрольных и координирующих мероприятий представлен в таблице

Наименование контрольных и координирующих мероприятий	Периодичность проведения
Обеспечение темпа роста объема товарной продукции.	2 раза в год
Обеспечить снижение трудоемкости изготовления продукции за счет внедрения организационно-технических мероприятий	1 раз в год
Обеспечить снижение потребления топливно-энергетических ресурсов и уменьшить себестоимость продукции.	2 раза в год
Осуществить упорядочение организационной структуры управления производством, исключив излишние звенья управления, привести численность вспомогательных рабочих в соответствии с потребностями производства.	1 раз в год
Обеспечить снижение материальных затрат в себестоимости продукции	3 раза в год

Мероприятия, представленные в таблице, направлены на повышение производительности труда и роста средней заработной платы работников предприятия.

10.4 Обоснование системы стимулирования труда

Целью данного раздела является разработка системы материального и морального стимулирования персонала, который будет участвовать в реализации бизнес-проекта. Показатели премирования и размер премий
функциональных подразделений предприятия представлены в таблице 10.3 и таблице 10.4.

Таблица 10.3

Показатели премирования и размер премий
функциональных подразделений предприятия

Наименование функционального подразделения	Показатели премирования	Нижняя граница установленного размера премии по показателю, %	Верхняя граница установленного размера премии по показателю, %	Условия депремирования
1	2	3	4	5
Административное подразделение	За большой объем работ; привлечение дополнительных источников финансирования деятельности общества; организацию заключения договоров и получения грантов; организацию работ по реализации проектов, а также непосредственное руководство проектами; личный вклад в реализацию научных и научно-исследовательских работ.	15	70	Нарушение правил внутреннего трудового распорядка, как то: опоздание на работу, прогул, несоблюдение принятого в компании дресс-кода
Производственное подразделение	За активное участие и большой вклад в реализацию проектов компании;выполнение дополнительных работ;качественное и оперативное выполнение особо важных заданий и особо срочных работ.	10	70	Нарушение правил внутреннего трудового распорядка, как то: опоздание на работу, прогул, несоблюдение принятого в компании дресс-кода.

а) разработать показатели премирования основных категорий работников предприятия (информацию по данному пункту целесообразно представить в виде таблицы 10.3).

Таблица 10.4

Показатели премирования и размер премий основных категорий работников предприятия

Категория персонала	Система оплаты труда	Показатели премирования	Нижняя граница установленного размера премии по показателю, %	Верхняя граница установленного размера премии по показателю, %	Условия депремирования
1	2	3	4	5	6
Вспомогательный персонал	Повременная оплата труда	за активное участие и большой вклад в реализацию проектов компании;выполнение дополнительных работ;	10	40	нарушение правил внутреннего трудового распорядка
Основной персонал	Повременная оплата труда		10	80	нарушение правил внутреннего трудового распорядка
Руководители	Повременная оплата труда	за большой объем работ; привлечение дополнительных источников финансирования деятельности общества;организацию заключения договоров и получения грантов; организацию работ по реализации проектов, а также непосредственное руководство проектами;	15	70	нарушение правил внутреннего трудового распорядка
Специалисты	Повременная оплата труда		15	70	нарушение правил внутреннего трудового распорядка
Служащие	Повременная оплата труда		15	70	нарушение правил внутреннего трудового распорядка
Младший обслуживающий персонал	Повременная оплата труда	за активное участие и большой вклад в реализацию проектов компании;выполнение дополнительных работ;	10	50	нарушение правил внутреннего трудового распорядка

К нематериальным формам стимулирования персонала относятся:

Моральные

1. Продвижение в карьере

2. Поощрение инициативы и лидерства

3. Возможность участия в управлении качеством

Организационные

1. Улучшение условий труда

2. Регулирование режимов труда и отдыха

3. Автоматизация рабочих мест

Трудовые

1. Обучение персонала новым методам труда

2. Повышение квалификации производственных работников

3. Изменение характера и содержания труда

10.5 Обоснование организационно-экономических процедур по выводу предприятия из кризисных ситуаций

предприятие продукция продвижение потребитель

В данном разделе необходимо:

а) оценить устойчивость работы предприятия;

б) обосновать систему оперативного мониторинга изменений во внутренней и внешней среде предприятия;

в) обосновать систему принятия корректирующих мер.

Устойчивость работы предприятия можно оценить, проанализировав риск получения убытков при изменении внешней или внутренней среды. Предприятие можно считать устойчиво работающим (безрисковым), если оно сохраняет прибыль и положительный запас финансовой прочности ЗФП при возникновении негативных тенденций в своей деятельности.

Необходимо проанализировать возможные факторы риска по бизнес-проекту и спрогнозировать их последствия. Любое неблагоприятное событие, в конечном итоге, ведет либо к снижению выручки от реализации, либо к росту затрат. Поэтому результаты оценки факторов риска можно свести к форме таблицы 10.5.

Таблица 10.5

Факторы риска по бизнес-проекту

Сценарий	Выручка от реализации, млрд.руб./год	Условно-постоянные затраты, млрд.руб./ год	Удельные переменные затраты, руб./руб.	Порог	Запас финансовой прочности, %	Прибыль, млрд. руб./ год
				рентабельности, млрд.руб./год
	ДTR	ДTFC	ДAVC	ДПР	ДЗФП	ДП
1	2	3	4	5	6	7
Снижение TR на 10%	-10%
Рост AVC на 10%			+10%
Рост TFC на 10%		+10%
Снижение TR на 10%, Рост AVC на 10%	-10%
Снижение TR на 10%, Рост TFC на 10%	-10%	+10%
Рост TFC на 10%, Рост AVC на 10%		+10%	+10%
Снижение TR на 10%, Рост TFC на 10%, Рост AVC на 10%	-10%	+10%	+10%

Процент изменения базовых показателей необходимо принимать с учетом экспертного прогноза сотрудниками предприятия на будущее.

На основе данных таблицы определяются усредненные значения возможных изменений показателей выручки и затрат. Эти значения используются для оценки запаса финансовой прочности и устойчивости работы предприятия.

В предыдущих параграфах курсового проекта были рассчитаны выручка и затраты по бизнес-проекту (итоговые значения приводятся в табл. 9.1). На основе этих показателей и средних значений их возможных изменений (табл.10.4) необходимо сделать прогноз изменения запаса финансовой прочности (ЗФП) и объема прибыли при ухудшении рыночной конъюнктуры, например.

Результаты расчетов следует представить по форме таблицы 10.5.

Таблица 10.6

Расчет запаса финансовой прочности и прибыли предприятия при возникновении рисковых ситуаций

Сценарий	Выручка от реализации, руб./год	Условно-постоянные затраты, руб./ год	Удельные переменные затраты, руб./руб.	Порог рентабельности, руб./год	Запас финансовой прочности, %	Прибыль, руб./ год
	TR	TFC	AVC	ПР	ЗФП	П
1	2	3	4	5	6	7
Базовые значения показателей	7 348	445	0,48	858	88,33	3 369
Снижение TR на 13%	6 392	445	0,48	858	86,58	2 873
Рост AVC на 15%	7 348	445	0,55	996	86,44	2 839
Рост TFC на 14%	7 348	508	0,48	978	86,69	3 307
Снижение TR на 13%, рост AVC на 15%	6 392	445	0,55	996	84,42	2 412
Снижение TR на 13%, рост TFC на 14%	6 392	508	0,48	978	84,71	2 811
Рост TFC на 14%, рост AVC на 15%	7 348	508	0,55	1 135	84,55	2 777
Снижение TR на 13%, рост TFC на 14%, рост AVC на 15%	6 392	508	0,55	1 135	82,24	2 350

Средние переменные затраты AVC в данном случае показывают, какие переменные затраты нужно осуществить, чтобы получить 1 руб. выручки.

где TVC - условно-переменные издержки, млн.руб. (табл.9.1);

TR - выручка от реализации, млн.руб. (табл.9.1).

Запас финансовой прочности показывает степень превышения фактического объема реализации TR_факт над порогом рентабельности ПР (точкой безубыточности): чем он выше, тем ниже риск убытков у предприятия.

где ПР - порог рентабельности (точка безубыточности) предприятия, руб./год;

Прибыль П - это разница между выручкой и суммарными затратами на производство и реализацию продукции

.

На основе данных таблицы 10.5 рассчитываются уровень устойчивости предприятия ES и риск получения убытков Risk.

Уровень устойчивости предприятия ES рассчитывается как отношение положительных значений запаса финансовой прочности ЗФП⁺ ко всем полученным значениям (табл. 10.5)

Аналогично, риск получения убытков Risk оценивается на основе сопоставления величины убытков с общей величиной прибыли и убытков при всех рассмотренных сценариях деятельности предприятия (табл. 10.5).

Показатель принимает значения от 0 до 100%.

Если убытки не ожидаются при любом из анализируемых сценариев, то Risk = 0, т.е. предприятие (бизнес-проект) абсолютно устойчиво.

Если ни при каком из рассматриваемых сценариев не ожидается прибыли и любое изменение во внешней среде приведет к убыткам, то Risk = 100, т.е. предприятие (бизнес-проект) абсолютно неустойчиво.

На основе показателей ES и Risk делаются выводы относительно устойчивости работы предприятия (бизнес-проекта).

Далее разрабатывается система мониторинга за появлением рисковых ситуаций и обосновывается комплекс мер, предпринимаемых на предприятии для их предотвращения.

В рамках данного раздела следует разработать для предприятия графики контрольных мероприятий по мониторингу возможных кризисных ситуаций по бизнес-проекту. Результаты представлены в таблице 10.6.

Таблица 10.6

График контрольных мероприятий по мониторингу кризисных ситуаций (примерная форма)

Сфера деятельности	Показатель	Граничное значение	Исполнитель контрольных процедур	Периодичность контроля	Антикризисные мероприятия
1	2	3	4	5	6
Снабжение	Срок поставки ресурсов	В течении 40 дней	Заместитель директора	1 раз в 2 месяца	Заключение договоров с надежными поставщиками сырья; заключение договоров с полным отражением в них возможных к наступлению случаев его неисполнения, а также последствий, связанных с этим; контроль качества хранения запасов на складе; заключение договоров страхования на случай чрезвычайных.
	Поставки сырья и материалов требуемого качества	В соответствии со стандартами	Заместитель директора	1 раз в месяц
	Поставки сырья и материалов требуемого количества	В соответствии со стандартами	Заместитель директора	1 раз в месяц
Производство	Процент брака	Не более 5%	Начальник производства	1 раз в месяц	Контроль соблюдения необходимой технологии производства продукции; разработка норм использования отдельных элементов оборотных активов; контроль качества хранения запасов.
	Нарушения ритмичности производства	В соответствии со стандартами	Начальник производства	2 раз в месяц
	Возникновение сбоев в производстве	В соответствии со стандартами	Начальник производства	1 раз в месяц
Сбыт	Выручка от реализации	Не менее 1 000 млн. руб.	Специалист по сбыту	1 раз в месяц	Заключение договоров с надежными поставщиками сырья; заключение договоров с полным отражением в них возможных к наступлению случаев его неисполнения, а также последствий, связанных с этим; контроль качества хранения запасов на складе; заключение договоров страхования на случай чрезвычайных.
	Невыполнения условий договора (полнота, качество, своевременность)поставки	В соответствии со стандартами	Специалист по сбыту	1 раз в месяц
	Необходимость поиска других контрагентов	Минимальное количество контрагентов 5	Специалист по сбыту	1 раз в полгода
Финансы	Дебиторская задолженность	В соответствии со стандартами	Главный бухгалтер	1 раз в месяц	Постоянный контроль поддержания оптимальной величины денежных активов; проведение анализа направлений использования денежных активов; разработка политики инкассации дебиторской задолженности.
	Нехватка денежных активов	В соответствии со стандартами	Главный бухгалтер	1 раз в год

Для каждого показателя, указанного в таблице 10.6, необходимо разработать комплекс мероприятий (процедур), которые можно будет использовать в случае возникновения кризисных ситуаций при реализации проекта (графа 6 табл.10.6).

Также в данном параграфе необходимо провести расчет возможного сокращения потребности в краткосрочных активах, что особенно актуально в кризисных и предкризисных ситуациях, когда остро ощущается недостаток оборотных средств. Выявляются резервы сокращения краткосрочных активов и степень их влияния на общую величину оборотных средств.

За основу принимается табл. 8.3. Для всех имеющихся на предприятии элементов краткосрочных активов проводится расчет возможного сокращения, который целесообразно представить по форме табл. 10.7.

Таблица 10.7

Резервы сокращения краткосрочных активов

Показатель	Значение элемента КА	Общая сумма КА
	базовое	новое	изменение, %	базовая	новая	изменение, %
КА в запасах материальных ресурсов, КАзм:	91	44	51,64	680	632	6,92
Т - период поставки, дни.	10	6
?T - страховой период, дни	3	2
КА в незавершенном производстве, КАнзп:	12	6	50,00	680	673	0,91
Тц - длительность производственного цикла в днях	1	0,5
КА в запасах готовой продукции на складах предприятия, КАгп:	51	34	33,33	680	662	2,52
Нгп - норма запаса готовой продукции, дней.	3	2
КА в дебиторской задолженности, КАдз:	239	171	28,57	680	611	10,07
t - отсрочка в поступлении платеже	14	10
КА в запасах денежных средств и их эквивалентов, КАдс	123	0	99,89	680	557	18,10
%ДС - процент запасов денежных средств от годовой выручки	0,02	0,015
Прочие КА, КАпр	62	51	16,45	680	669	1,49
%ПР - процент прочих краткосрочных активов от годовой выручки	0,01	0,007

Расчеты ведутся на основе формул:

При сокращении потребности элемента краткосрочных активов, общая потребность предприятия в краткосрочных активов сократится.

Размещено на Allbest.ru

...