Экономико-правовое обеспечение системы планирования на предприятии и направления его совершенствования

По расчетам аналитиков Института энергосбережения, для снижения энергоемкости ВРП Свердловской области к 2020 г. на 40% к уровню 2007 г. необходимо с 2013 г. снижать энергоемкость ВРП на 5,5-6 % в год ежегодно; темп роста ВРП с 2013 г. довести до 7,5-8% в год; прирост потребности в топливе и энергии на 90% покрывать за счет энергосбережения и снижения удельного потребления топливно-энергетических ресурсов. Эти цифры позволяют по-новому взглянуть на процесс и всю организацию работы по росту энергоэффективности в области.

Можно категорически утверждать: неважно - растет производство или падает, пока его энергоэффективность низка - ресурсы уходят в трубу, и развитием такую ситуацию назвать нельзя. Для России в целом, а для областной экономики в особенности, повышение энергоэффективности - единственно возможный вариант положительного развития событий.

Согласно новому российскому законодательству, все регионы обязаны разработать собственные программы повышения энергоэффективности. В Свердловской области программы энергосбережения разрабатываются не первый год. Региональная программа по энергосбережению и повышению энергетической эффективности на 2010-2015 гг. с целевыми установками до 2020 г. утверждена Постановлением Правительства Свердловской области от 2 июля 2010 г. №1022-ПП.

Региональная программа рассматривается как главный инструмент энергетического планирования на уровне области. В ее основу положен топливно-энергетический баланс (ТЭБ) региона, который рассчитывается Институтом на протяжении нескольких лет. Именно ТЭБ дает представление о происходящих в экономике процессах в энергетических единицах, не зависящих от инфляции, конъюнктуры рынков и колебаний валютных курсов. Ставя целью скорейшее преодоление последствий экономического кризиса, восстановление экономического роста, конкурентоспособность продукции на отечественном и зарубежных рынках, сдерживание нагрузки коммунальных платежей на муниципальные и областной бюджеты и на доходы населения, обеспечение энергетической и экологической безопасности региона, необходимо обеспечить соответствующие энергетические ресурсы. Однако при сохранении текущего уровня энергоемкости для этого придется неоправданно наращивать мощности ТЭК, отвлекая огромные инвестиции от других секторов экономики.

Надо подчеркнуть, что повышение энергетической эффективности и энергосбережение не означают снижения качества жизни. Не об ограничениях на подачу воды и не о снижении температуры в отопительных сетях идет речь, а о разумном и обоснованном расходовании энергии с тем, чтобы тратить ее меньше для получения того же конечного результата. Одна из причин высокой энергоемкости российской экономики - низкие теплотехнические характеристики зданий и чрезмерное потребление ими энергетических ресурсов.

Необходимо осуществить переход к так называемому энергетическому дизайну, или, как это принято называть в зарубежной практике, «sustainable architecture» (дословно «устойчивая архитектура»). Эффективность здания здесь измеряется потреблением энергии (тепловой, электрической, газа и других энергоносителей, воды) при строительстве, эксплуатации и утилизации здания. При этом должен быть обеспечен комфорт пребывания людей.

По оценкам, 30% потенциала энергосбережения - это организационные методы, т.е. знания и соблюдение технологии. 10 лет в УрФУ (ранее УГТУ-УПИ) существует кафедра «Энергосбережение», выпущено множество учебников и пособий. Среди них - первый в современной России учебник «Основы энергосбережения», получивший гриф УМО и переживший на сегодня 3 переиздания; брошюра «Энергосбережение для всех», содержащая бытовые советы и рекомендации; электронный учебник «Организация работ по энергосбережению в муниципальных образованиях Свердловской области»; учебник для старших классов школ по энергосбережению.

Выпускники кафедры - инженеры различных специальностей, понимающие суть проблем энергоэффективности. На кафедре прошли обучение более 15000 студентов старших курсов десяти факультетов УрФУ. Успешно действует в области при активном участии ИНЭС система повышения квалификации специалистов по энергосбережению с последующей персональной сертификацией выпускников.

Несколько лет действует Региональный учебно-методический центр по сертификации специалистов в области энергосбережения и управлению качеством. Прошли обучение и получили квалификационные сертификаты более 4000 специалистов предприятий и организаций Свердловской области и Уральского региона: промышленных, сельскохозяйственных предприятий, организаций бюджетной сферы и ЖКХ, строительного комплекса.

Действует организованная совместно с НП «Союз «Энергоэффективность» (саморегулируемая организация - СРО) система подготовки энергоаудиторов. Сегодня в рабочей повестке дня - создание в сотрудничестве с партнерами Научно-образовательного центра. [17]

Далее рассмотрим опыт Канады - высокоразвитой страны, экспортирующей электроэнергию.

Ввиду наличия индустриализированной экономики, а также суровых погодных условий Канада является одним из крупнейших в мире потребителей электроэнергии в расчете на душу населения. При этом страна обладает ресурсами, как для развития традиционных видов энергетики, так и сферы возобновляемых источников энергии (ввиду наличия крупных рек и озер, сильных постоянных ветров в центральном и восточном районах, а также наиболее высоких морских приливов в провинции Новая Шотландия - заливе Фанди). В энергетическом хозяйстве Канады приоритетным направлением развития является сфера ВИЭ. С 2009 г., когда вступил в силу закон о развитии «зеленой» энергетики, только в провинции Онтарио, ставшей первой провинцией в Североамериканском регионе, которая ввела долгосрочные гарантии на тарифы для производителей электроэнергии из возобновляемых источников, было выдано около 2 тыс. разрешений на реализацию соответствующих проектов суммарной мощностью 4,6 ГВт. Как ожидается, до 2015 г. новые мощности ветровых, солнечных и биогазовых электростанций в провинции составят 11 ГВт. Быстрый рост сферы ВИЭ вызван необходимостью, обусловленной тем, что к 2014 г. правительство Канады намерено вывести из эксплуатации угольные электростанции, а до 2016 г. - четыре атомных реактора ввиду окончания срока эксплуатации данных генерирующих мощностей. В середине марта 2012 г. в национальный закон о «зеленой» энергетике провинции Онтарио были внесены некоторые изменения. В том числе было законодательно закреплено существенное снижение действующих тарифов на подключение генерирующих объектов к общим силовым сетям. При этом коэффициенты к базовому тарифу были дифференцированы в зависимости от вида используемого источника энергии и его мощности. В солнечной энергетике в зависимости от мощности оборудования снижение составило 9,6-31,5%, в ветровой - 15%.

Еще одно изменение коснулось процедуры выдачи разрешений на ведение деятельности, в результате которого срок между подачей заявки и началом производства электроэнергии сократится на 25%. Несмотря на это, данная программа имеет множество противников, а, по прогнозам энергетической компании «Aegent Energy Advisor», к 2016 г. (несмотря на обещания правительства) тарифы на электроэнергию для потребителей возрастут на 36-58% к уровню 2007 г. По данным Министерства энергетики Канады, частные инвестиции в сферу ВИЭ, в которой с начала 2009 г. было создано 20 тыс. новых рабочих мест, составили в тот же период 27 млрд. канадских долларов (около 20,5 млрд. евро), а инвестиции в сферу производства и распределения электроэнергии до 2030 г. могут достичь 271 млрд. евро, из которых более половины (250 млрд.) будет израсходовано на строительство новых электростанций. Реструктуризация энергетической отрасли Канады и рост энергопроизводства привели к необходимости модернизации системы передачи и распределения электроэнергии. Одной из проблем является удаленность мест производства электроэнергии от ее потребителей. Наибольший потенциал энергии воды имеется в северных районах провинции Онтарио, в то время как основные потребители электроэнергии сосредоточены в южной части региона, а электроэнергия, полученная с использованием ветровых станций, базирующихся на побережье Атлантического океана, будет передаваться не только в соседние провинции, но и в США. Например, для распределения и передачи ветровой энергии, произведенной в провинции Новая Шотландия и провинции Нью-Брансуик, необходимо инвестировать 2 млрд. канадских долл.

Поскольку управление энергетической инфраструктурой в Канаде осуществляется местными органами власти, в стране отмечается неравномерное размещение линий электропередач, которые ориентированы преимущественно с севера на юг, в то время как восточные и западные районы государства не располагают достаточными мощностями силовых сетей.

Ввиду того, что все провинции Канады (за исключением о. Принца Эдуарда) производят электроэнергию с излишком (особенно провинция Квебек), страна входит в число немногих государств, которые экспортируют ее. В ближайшие годы, как ожидается, экспорт электроэнергии во многие американские штаты, в том числе Вашингтон, Мичиган, Миннесота и Нью-Йорк, будет расти, поэтому энергетическая инфраструктура должна быть усовершенствована в соответствии с требованиями американских потребителей. В настоящее время между Канадой и США строятся три линии электропередач, по которым транспортировка будет осуществляться в трех базовых направлениях: Альберта - Монтана, Квебек - Новая Англия, Монреаль - Нью-Йорк.

В некоторых канадских провинциях началось внедрение так называемых умных сетей («Smart Grids»). До бурного развития сектора ВИЭ, наблюдавшегося в Канаде в последние годы, система национального энергоснабжения была централизованной, то есть основной объем электроэнергии производился главным образом крупными электростанциями и посредством электросетей поставлялся потребителям. Преимущество подобной системы состоит в более простом поддержании необходимого баланса между потреблением и производством (его нарушение ведет, например, к изменению частоты электрического тока, составляющей в Канаде 50 Гц, а это, в свою очередь, - к немедленному принятию мер, в том числе регулировке мощности электростанции, направленной на выравнивание частоты). В случае возникновения значительных колебаний частоты сеть становится нестабильной, поэтому сетевой оператор вынужден отключать как потребителей, так и производителей электроэнергии. Наряду с этим централизованно управляемые сети перестают справляться с возрастающими нагрузками и, кроме того, в них по различным причинам (нагрев проводов и т. п.) теряется до 40% передаваемой электроэнергии. А учитывая необходимость интеграции в электросети новых независимых источников энергии, которая вызвана ростом сферы ВИЭ, требования к электросетям в ближайшие годы будут расти.

«Умные» распределительные электрические сети, эксперименты, с созданием которых начались в Европе и США в 70-х годах прошлого века, позволяют создать равновесие между многочисленными производителями и потребителями электроэнергии и сделать возможным взаимодействие всех элементов для системной оптимизации, используя при этом возможности современных информационных технологий. Помимо этого, «умные» сети, по оценкам экспертов, позволили бы существенно уменьшить эмиссионные выбросы в атмосферу (к 2020 г. - более чем на 1 млрд. в СО2 эквиваленте). В Канаде действуют многочисленные программы поддержки как со стороны федеральных, так и со стороны местных органов управления. Государство предоставило компании «Clean Energy Fund» для реализации проектов в сфере ВИЭ, повышения энергоэффективности и внедрения «умных» сетей субсидии в 1 млрд. канадских долл.

Отличительной особенностью датской электроэнергетики является специфическая форма собственности и структура энергокомпаний. Владельцами энергокомпаний являются потребители, а сами энергокомпании бесприбыльны. Каждый потребитель с момента подключения к сети становится акционером распределительной компании и имеет право избирать своих представителей в ее Генеральное собрание, которое в свою очередь избирает Правление.

Если компания получает прибыль (а это возможно, например, при падении цен на топливо), то потребитель получает дивиденды в форме снижения цены на энергию на следующий год.

Добыча, переработка и поставки нефти находятся в руках частных компаний, однако государственная нефтегазовая компания (DONG) частично владеет месторождениями, а также полностью владеет нефтепроводом между североморскими месторождениями и датским островом Ютланд.

Добыча газа в Северном море производится частными компаниями, однако его передача контролируется DONG. Распределение газа находится в руках компаний, принадлежащих муниципалитетам. В целом, такие газовые компании работают как коммерческие, однако они никогда не идут против общественных интересов. Правительство планирует передать государственную DONG в частные руки, однако принятие решения об этом ожидается через несколько лет.

Электроэнергетические станции и инфраструктура находятся под контролем компаний, которые владеют линиями передачи электроэнергии, а также от двух крупных компаний «E2» и «Elsam». Обе являются владельцами крупных электроэнергетических станций. Компании, распределяющие электроэнергию, контролируются крупными и мелкими группами потребителей, муниципалитетами, а в некоторых случаях и частными инвесторами.

Компании, занимающиеся распределением электроэнергии, организованы как кооперативы и работают по демократической системе, в которой правление избирается каждые 4 года. Опыт показывает, что подобная система управления эффективна, остается выгодной в экономическом плане и гарантирует честное формирование цен для различных видов потребителей (домовладельцы, фермеры, промышленность и т.д.), однако она не очень эффективна с точки зрения внедрения экологических мер и увеличения доли возобновляемых источников энергии в структуре энергообеспечения. Большинство экологических улучшений, а также развитие возобновляемых источников энергии - это результат давления гражданских групп, а также государства. Развитие малых и средних (мощность до 100 МВт) станций для комбинированной выработке тепла и электроэнергии привело к образованию нескольких независимых производителей (IPP - Independent Power Producers), в качестве которых выступают компании, обеспечивающие отопление, а также некоторые промышленные компании. Ветровыми турбинами в основном владеют фермеры и кооперативы потребителей, некоторыми турбинами в Дании владеют компании «E2» и «Elsam».

В секторе отопления, крупными системами как правило владеют муниципалитеты, а небольшими - объединения потребителей. Небольшие отопительные системы организованы по образу кооперативов, где потребители выбирают совет правления.

Национальное и муниципальное энергетическое планирование направлено на развитие экономически эффективного энергообеспечения с высоким уровнем безопасности и низким уровнем влияния на окружающую среду. Развитие инфраструктуры отопления, газопроводов, электроэнергетических станций должно соответствовать национальному плану. Основной эффект от такого планирования заключается в том, что потребитель, покупающий квартиру в определенном районе получит либо центральное отопление, либо отопление природным газом. Владельцы домов не могут выбирать между одним и другим уже после того, как дом приобретен. Такое планирование обеспечивает более рациональное использование энергии, однако может привести и к тому, что определенные виды топлива не используются (например, там, где используется газ, не используется биомасса и т.д.).

Таким образом, рассмотрев опыт экономико-правового обеспечения планирования на предприятиях энергетической промышленности трех совершенно разных стран, можно сделать следующий вывод: важнейшим направлением деятельности учреждений энергетической промышленности считается именно энергетическое планирование. Ведь именно благодаря эффективной системе экономико-правового обеспечения планирования, можно повысить энергоэффективность экономики и провести эффективные мероприятия по энергосбережению.

Отличительной особенностью датской электроэнергетики является специфическая форма собственности и структура энергокомпаний. Владельцами энергокомпаний являются потребители, а сами энергокомпании бесприбыльны. Каждый потребитель с момента подключения к сети становится акционером распределительной компании и имеет право избирать своих представителей в ее Генеральное собрание, которое в свою очередь избирает Правление. Национальное и муниципальное энергетическое планирование направлено на развитие экономически эффективного энергообеспечения с высоким уровнем безопасности и низким уровнем влияния на окружающую среду. Развитие инфраструктуры отопления, газопроводов, электроэнергетических станций должно соответствовать национальному плану.



2. Исследование экономико-правового обеспечения системы планирования на РУП «Гомельэнерго»

2.1 Технико-экономическая характеристика предприятия и анализ выполнения плановых показателей

Электроэнергетика - базовая отрасль экономики страны. Её основой является Белорусская энергетическая система, обеспечивающая надежное и устойчивое энергоснабжение потребителей республики.

Функции по государственному управлению предприятиями, организациями и объектами, составляющими энергосистему Беларуси, осуществляет Министерство энергетики Республики Беларусь.

Основные направления деятельности:

- управление Белорусской энергетической системой;

- производство, передача и распределение электрической и тепловой энергии;

- поддержание в надлежащем состоянии электростанций, электрических и тепловых сетей;

- оперативно - диспетчерское управление технологическим процессом производства и поставок электроэнергии;

- технический надзор за состоянием электростанций и сетевых объектов Белорусской энергосистемы;

- организация работ, обеспечивающих сбалансированное развитие энергосистемы (в том числе прогнозирование спроса на энергию, инвестирование, строительство энергетических объектов).

В состав объединения входят 34 организации, обладающие финансово-хозяйственной самостоятельностью.

В составе Белорусской энергосистемы работают 31 тепловая электростанция суммарной электрической мощностью 7 649,598 МВт, несколько гидроэлектростанций суммарной электрической мощностью 12 МВт, 37 районных котельных суммарной тепловой мощностью 8 546 Гкал/ч, около 8 тысяч километров системообразующих линий электропередачи высокого напряжения и более 5 тысяч километров тепловых сетей, свыше 240 тысяч километров распределительных электрических сетей. В отрасли занято 64 тысячи человек. Предприятия Государственного производственного объединения «Белэнерго» обеспечивают 77 % потребности Республики Беларусь в электроэнергии и 50 % в тепловой энергии.

Государственным производственным объединением «Белэнерго» используется более 50% всех топливных ресурсов страны. Поэтому одна из основных задач отрасли - топливосбережение путем внедрения современных прогрессивных технологий. [20]

Республиканское унитарное предприятие (РУП) «Гомельэнерго» входит в состав Государственного производственного объединения «Белэнерго» на правах финансово-хозяйственной самостоятельной структурной единицы. Паспорт предприятия приводится в таблице 1.

Таблица 1 - Паспорт предприятия

Отрасль:	Электроэнергетика
Полное наименование предприятия:	Гомельское республиканское унитарное предприятие электроэнергетики
Сокращенное наименование организации	РУП «Гомельэнерго»
Основные виды деятельности	Производство, передача и распределение электрической энергии, производство и снабжение тепловой энергией
Юридический адрес:	246001, г. Гомель, ул.Фрунзе,9
Форма собственности:	Республиканская
Дата регистрации:	29.09.2005 года. №686 в Едином государственном реестре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за № 400069497
Размер уставного фонда на 01.01.2009	13 миллионов рублей
Учредитель предприятия:	Министерство энергетики Республики Беларусь
Общества, в которых предприятие является учредителем, акционером:	- ОАО Белпромстройбанк , - ЗАО «Белвнешэнерго» - ОАО «Белагропромбанк» - ОАО «Гомельский мясокомбинат»
Руководитель	Генеральный директор Петух Александр Аркадьевич

Предприятие является коммерческой организацией. Целью предприятия является хозяйственная деятельность, направленная на выполнение доведенных показателей и получение прибыли. Предметом деятельности являются производство, передача и распределение электрической энергии, производство и снабжение потребителей тепловой энергией.

РУП «Гомельэнерго» было образовано в январе 1963 года путём объединения электростанций, высоковольтных, коммунальных и сельских электрических сетей Гомельской области. В зону обслуживания входит 21 административный район Гомельской области с площадью обслуживания 40400 кв. км.

В настоящее время Гомельская энергосистема способна полностью обеспечивать потребности области в электрической энергии и всех подключенных потребителей тепловой энергии.

В составе РУП «Гомельэнерго» работают 4 электростанции суммарной электрической мощностью 898,3 МВт, 4 котельные суммарной тепловой мощностью 1795.5 Гкал/ч, 4 сетевых филиала, на обслуживании которых находятся электрические сети общей протяжённостью 41 937 км, в том числе системообразующая сеть 110-330 кВ - 3867 км. Протяжённость тепловых сетей, находящихся на балансе РУП «Гомельэнерго» составляет 604,9 км. Кроме того, в состав РУП «Гомельэнерго» входит филиал «Энергосбыт», обеспечивающий реализацию электроэнергии для 40 тысяч потребителей, теплоэнергии - более 5 тысяч потребителей, а также свыше 600 тыс. промышленных потребителей области.

РУП «Гомельэнерго» является дефицитной системой, т.е. более 50% отпуска электроэнергии потребителям осуществляется за счёт покупки в соседних энергосистемах.

Организационная структура управления РУП »Гомельэнерго» - линейно-функциональная. Организационные структуры управления разработаны для каждого филиала. Утверждённая организационная структура управления отражает состав (перечень) отделов, служб и исполнителей по отдельным функциям управления в Центральном аппарате РУП »Гомельэнерго», системную их организацию, характер их подчинённости руководящим работникам предприятия.

В составе организационной структуры предприятия отдельно выделяют организационную структуру аппарата управления и всего предприятия в целом, что обусловлено большим количеством филиалов, входящих в состав предприятия.

Генеральный директор здесь возглавляет предприятие. Он руководит в соответствии с действующим законодательством производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью предприятия, неся всю полноту ответственности за последствия принимаемых решений, сохранность и эффективное использование имущества предприятия, а также финансово-хозяйственные результаты его деятельности. Директор организует работу и эффективное взаимодействие всех структурных подразделений, направляет их деятельность на развитие и совершенствование производства с учетом повышения эффективности работы предприятия.

Генеральному директору непосредственно подчиняются:

- помощник генерального директора;

- зам. генерального директора по экономическим вопросам;

- зам. генерального директора по капитальному строительству;

- главный инженер;

- зам. генерального директора по общим вопросам;

- зам. генерального директора по сбыту энергии;

- главный бухгалтер;

- юридический отдел;

- отдел кадров;

- контрольно-ревизионная служба.

Проведем анализ выполнения плановых показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Показатели представлены в таблице 2. Данные возьмем из формы № 12-т, представленной в приложении Б.

Таблица 2 - Выполнение прогнозных показателей хозяйственной деятельности предприятия в 2010 году

Наименование показателей	2010 год (план)	2010 год	% к плану
Товарная продукция по электроэнергии, млн. руб.	1913732,3	2032587,6	106,2
Товарная продукция по теплоэнергии, млн. руб.	348655,8	374888,4	107,5
Полезный отпуск электроэнергии, млн. кВтч.	5740,5	6096,01	106,19
Полезный отпуск теплоэнергии, тыс. Гкал.	4697,8	4950,6	105,38
Списочная численность персонала - всего, человек.	8659	8639	99,77
Среднесписочная численность работников, человек.	8515	8517	100,02
Производительность труда в действующих ценах, тыс. руб.	202136	197238	97,58
Фонд оплаты труда, млн. руб.	171258,9	167349,4	97,72
Среднемесячная заработная плата, руб.	1671,6	1655,26	99,02
Объем производства продукции в фактических ценах, млн. руб.	1738886,6	1648716	94,81

Данные таблицы свидетельствуют о том, что товарная продукция по электроэнергии за январь-декабрь 2010 года, по сравнению с плановой величиной, увеличилась на 118855,3 млн. руб. или 6,2%. Объем полезного отпуска электроэнергии потребителям увеличился на 355,505 млн. кВтч или на 6,2, по сравнению с прогнозным показателем. При плановой величине полезного отпуска на январь-декабрь 2010 года 5740,5 млн. кВтч фактическое потребление электроэнергии составило 6096,01 млн. кВт. Согласно пояснительной записке о результатах финансово-хозяйственной деятельности РУП «Гомельэнерго», рост наблюдался по следующим группам потребителей:

- промышленные потребители с присоединенной мощностью 750 кВА и выше на 270,173 млн. кВтч или на 7,0% (увеличение потребления РУП «БМЗ» за счёт увеличения загрузки трубопрокатного производства, РУП «ПО Белоруснефть» за счёт увеличения добычи обводнённой нефти, ОАО «Светлогорский ЦКК» и РУП «Центролит» - за счет увеличения темпов роста выпуска продукции, Добрушская бумажная фабрика «Герой труда» в связи с увеличением выпуска бумаги, картона и писчебумажных изделий, ОАО «Речицадрев» в связи с увеличением выпуска фанеры и ДСП);

- промышленные потребители до 750 кВА на 22,834 млн. кВтч или на 8,5% (в связи с переводом Гомельского ф-ла РУП «Белтелеком» и ОАО «Гомельагросервис» из группы промышленные потребители с присоединенной мощностью 750 кВА и выше, увеличение выпуска продукции КУП «Лоевский КСМ» в связи с вводом новой линии по производству кирпича, ввод новых объектов НГДУ «Речицанефть»);

- непромышленные (в т. ч. бюджетные) потребители на 19,804 млн. кВтч или на 3,9% (увеличение электропотребления за счет открытия новых объектов и новых потребителей, за счет внедрения системы государственного социального стандарта для населения);

- население и организации оказывающие жилищно-коммунальные услуги населению на 43,285 млн. кВтч или на 6,4% (ввод новых домов, увеличение использования бытовых электроприборов, новые потребители С Г «Литейщик» в д. Цыкуны и СТ «Весна»в Жгунская Буда);

- электроэнергия, используемая юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями (за исключением электроэнергии для нужд населения) для нужд отопления и горячего водоснабжения на 3,379 млн. кВтч или на 35,6% (рост потребления в связи с низкими среднемесячными температурами в отопительном периоде).

Незначительное снижение полезного отпуска электрической энергии наблюдалось по следующим группам потребителей:

- производственные нужды сельхозпотребителей на 2,698 млн. кВтч или на 1,2% (снижение потребления электроэнергии зерносушильными установками потребителей);

- электрифицированный городской транспорт на 0,699 млн. кВтч или на 2,8% (за счёт обновления парка троллейбусов);

- хозяйственные нужды энергосистемы на 0,558 млн. кВтч или на 6,6% (перенос ввода в эксплуатацию гаражного бокса на Гомельской ТЭЦ-2, перенос реконструкции административно-бытового комплекса Речицких ЭС, ликвидация базы Белицкое Жлобинских ЭС).

Данные таблицы свидетельствуют об увеличении товарной продукции по теплоэнергии за 2010 год относительно прогнозной на 26232,6 млн. руб. или на 7,5%. Объём полезного отпуска теплоэнергии потребителям за январь-декабрь 2010 г. оказался больше на 321,296 тыс. Гкал или на 6,8% (прогноз 4697,8 тыс. Гкал, факт 5019,096 тыс. Гкал), по сравнению с прогнозной величиной, за счёт чего получено дополнительно 23845,6 млн. руб. товарной продукции. Рост наблюдался по следующим группам потребителей:

а) жилищные организации на 186,9 тыс. Гкал или на 7,7% за счёт более низкой температуры наружного воздуха:

1) январь 2009г. - минус 4,6С, январь 2010г. - минус 11,5С,

2) февраль 2009г. - минус 2,9С, февраль 2010 г. - минус 4,2С,

3) март 2009г. - +1,1С, март 2010г. - минус 0,6С,

4) декабрь 2009г. - минус 4,1C, декабрь 2010г. - минус 6С,

5) а также за счёт ввода новых домов в мкрн. №21 и №50 г. Гомеля и приёмки на баланс котельной ОАО «Ритм» в г. Речице.

б) промышленные и приравненные к ним потребители в горячей воде и паре рост на 97,3 тыс. Гкал или на 6,0% (в т. ч. ОАО «Светлогорский ЦКК» на 41,8 тыс. Гкал за счёт увеличения выпуска продукции, ОАО «Мозырский НПЗ» в связи с увеличением загрузки установки каталитического крекинга и со снижением выработки т/э собственными источниками, ОАО «Белтрансгаз» (Мозырское подземное хранилище газа) в связи с потреблением тепловой энергии для подогрева газа);

в) бюджетные организации роет на 31,2 тыс. Гкал или 8,3% (за счёт низкой температуры наружного воздуха за январь-март 2010г., а также в связи с подключением новых потребителей);

г) прочие потребители рост на 15,7 тыс. Гкал или на 10,5% (за счёт низкой температуры наружного воздуха за январь-март 2010г., а также в связи с подключением новых потребителей).

Средняя заработная плата за 2010 год составила 1655,3 тыс. руб., что меньше прогнозного значения на 0,98%.

Данный уровень средней заработной платы, достигнут путем выполнения в полном объеме мероприятий, направленных на изыскание дополнительных средств, направляемых на рост заработной платы персонала РУП «Гомельэнерго».

Для выполнения задания, установленного в соответствии с постановлением Министерства экономики РБ,

Министерства финансов РБ и Министерства труда и социальной защиты от 14 июня 2010 года № 101/69/77 «О показателях по росту заработной платы на 2010 год», дополнительно была использована, как источник увеличения заработной платы, фактическая экономия, сложившаяся по отдельным статьям сметы в себестоимости энергии и по фонду потребления, что и определило перерасход по статьям сметы «Заработная плата», «Отчисления на социальное страхование» и «Страхование от несчастных случаев» на общую сумму 5,6 млрд. руб. Рассчитаем степень выполнения показателей эффективности деятельности РУП «Гомельэнерго» (таблица 3).



Таблица 3 - Анализ выполнения показателей эффективности деятельности РУП «Гомельэнерго» за 2010 год

Показатели	За 2010 год	% к плану
	план	факт
Выручка от реализации, млн. руб.	2288510	2459017	107,5
Себестоимость реализованной продукции, млн. руб.	2043955	2188685	107,1
Прибыль балансовая	20654	100184	485,1
Прибыль от реализации продукции, товаров, работ и услуг, млн. руб.	244522,1	270236,7	110,5
Прибыль от реализации энергии, в том числе:	243839,1	269626,6	110,6
- прибыль от реализации электроэнергии	400900,5	424725,7	105,9
- прибыль от реализации теплоэнергии	-157061,4	-155099,2	98,8
- прибыль от реализации прочей продукции, товаров, работ и услуг	683,0	610,1	89,3
Фактическая прибыль от реализации продукции, товаров, работ и услуг	94959,9	114740,2	120,8
Прибыль до налогообложения	20315,8	99433,3	389,4
Фактическая чистая прибыль	-428,7	57633,9	-
Рентабельность продукции	12,0	12,4	103, 2

Данные таблицы показывают, что за январь-декабрь 2010 года РУП «Гомельэнерго» получена прибыль от реализации продукции, товаров, работ и услуг в размере 270236,7 млн. руб., что выше прогнозного значения на 25714,6 млн. руб. или на 10,5%.

Прибыль от реализации энергии за январь-декабрь 2010 года составила 269626,6 млн. руб., что выше прогнозного значения на 25787,5 млн. руб. или на 10,6 %, в том числе:

- прибыль от реализации электроэнергии составила 424725,7 млн. руб., что на 23825,2 млн. руб. или на 5,9% выше прогноза;

- убыток от реализации теплоэнергии снизился и составил 155099,2 млн. руб., что на 1962,2 млн. руб. или на 1,2 % ниже прогнозного значения.

От реализации прочей продукции, товаров, работ и услуг получена прибыль в сумме 610, 1 млн. руб., что на 72,9 млн. руб. или на 10,7 % ниже прогнозного значения.

Сумма средств, изъятых по перераспределению, за январь-декабрь 2010 года составила 155496,5 млн. руб., что на 5934,2 млн. руб. или на 4% выше прогнозного значения.

Фактическая прибыль от реализации продукции, товаров, работ и услуг (с учетом изъятия средств по перераспределению) за январь-декабрь 2010 года увеличилась относительно прогноза на 19780, 3 млн. руб. или 120,8% от прогноза и составила 114740,2 млн. руб.

При прогнозе отрицательного сальдо операционных доходов и расходов на январь-декабрь в размере -5666,5 млн. руб., фактическое сальдо составило -1721,7 млн. руб.

Сальдо внереализационных доходов и расходов сложилось в размере -169081, 7 млн. руб., что на 49458, 2 млн. руб. ниже прогнозного значения.

Прибыль до налогообложения за январь-декабрь 2010 года составила 99433,3 млн. руб., что на 79117,5 млн. руб. или на 389,4% выше прогнозного значения.

Фактическая чистая прибыль за январь-декабрь 2010 года составила 57633,9 млн. руб. при прогнозе равном -428,7 млн. руб. Показатель чистая прибыль перевыполнен на 58062,6 млн. руб.

Рентабельность от реализации продукции, товаров, работ и услуг за январь-декабрь 2010 год составила 12,4% при прогнозе 12% с учетом изъятия средств по перераспределению 5,3% при прогнозе 4,7%.

За 2010 год себестоимость полезноотпущенной электро- и теплоэнергии по РУП «Гомельэнерго» составила 2145,4 млрд. руб. при плановой себестоимости 2018,5 млрд. руб. Имеющийся перерасход на общую сумму 126,9 млрд. руб. возник по причине перерасхода денежных средств по топливно-энергетической составляющей.

Также, повлияло на перерасход увеличение цены природного газа. По
плану цена составляет 645214 руб./тыс. м³, по факту цена сложилась в размере 660390 руб./тыс. м³ или на 2,3 % выше.

По покупной электроэнергии фактическая стоимость за 2010 год составляет 767,4 млрд. руб. при плановой величине 719,0 млрд. руб. Перерасход затрат по данной статье составила 48,4 млрд. руб. (в том числе от рынка перетоков 46,9 млрд. руб., от блок-станций 1,5 млрд. руб.).

Покупная эл/энергия от рынка перетоков план 12 месяцев - 665,1 млрд, руб., факт 12 месяцев - 712,0 млрд. руб., перерасход - 46,9 млрд. руб.

покупная эл/энергия от блок-станций план 12 месяцев - 53,9 млрд. руб.,

факт 12 месяцев - 55,4 млрд. руб., перерасход -1,5 млрд. руб.

Показатели выполнения мероприятий по снижению издержек и повышению эффективности использования материальных и финансовых ресурсов по РУП «Гомельэнерго» представлены в таблице 4.

Таблица 4 - Фактическое выполнение мероприятий по снижению издержек и повышению эффективности использования материальных и финансовых ресурсов по РУП «Гомельэнерго»

Наименование мероприятия	Планируемый эффект от реализации мероприятия на 2010 год	Фактический эффект от реализации мероприятия в 2010 году	% выполнения годового плана
1. Мероприятия, направленные на снижение себестоимости произведённой продукции, работ, услуг по основному виду деятельности	46729,6	53463,3	114,4
1.1 Организационные мероприятия	20561,2	19325,3	94
1.1.1 Мероприятия по снижению затрат на ремонтно- эксплуатационное обслуживание и содержание основных фондов	17651,3	16442,2	93.2
1.1.2 Мероприятия по сокращению затрат за счёт совершенствования организации и оплаты труда с учётом сокращения численности персонала не менее; чем на 3%	1.730,5	1149,8	97,5
1.2 Технические мероприятия	20131.9	1733,3	143,6
в том числе:
1.2.1 Мероприятия по выполнению доведённого в установленном порядке целевого показателя по энергосбережению	20131,9	28906,9	143,6
1.3 Финансово-экономические мероприятия	6036,5	5231	86,7
1.3.1 Мероприятия по снижению налоговой нагрузки	3920,6	4223,5	107,7
1.3.2 Мероприятия по снижению прочих денежных расходов	2115,9	1007,6	47,6
2. Мероприятия, направленные на снижение расходов из прибыли и убытков от реализации по прочим видам деятельности, уменьшающих прибыль (увеличивающих убытки) от реализации по РУП в целом	3079,3	3233	105
2.1 Мероприятия по снижению убытков от реализации по прочим видам деятельности, в том числе по выводу на самофинансирование присоединённых торфопредприятий и сельскохозяйственных филиалов	3079,3	3233	105
3. Мероприятия, направленные на пополнение оборотных средств	4509,7	8199,7	181,8
3.1 Мероприятия по сокращению запасов ТМЦ на складах	1909,7	2573,2	134,7
3.2 Работа с потребителями энергии и газа	2600	5626,5	216,4
Итого	54318,6	64896	119,5

По результатам проведенных в 2010 году мероприятий по снижению издержек можно сделать вывод, что наиболее эффективными стали:

- Технические мероприятия - это, главным образом, мероприятия по выполнению доведенного в установленном порядке целевого показателя по энергосбережению (полученный эффект на 43,6% превысил планируемый);

- Мероприятия, направленные на пополнение оборотных средств, в том числе: мероприятия по сокращению запасов ТМЦ на складах (план перевыполнен на 34,7%) и работа с потребителями энергии и газа (полученный эффект составил 216,4% от планируемого).

В целом план мероприятий по снижению издержек и повышению эффективности использования материальных и финансовых ресурсов за 2010 год по РУП «Гомельэнерго» был перевыполнен на 19,5%.

Таким образом, РУП «Гомельэнерго» является предприятием, которое обеспечивает производство, передачу, распределение электрической и тепловой энергии, а также оперативно-диспетчерское управление этими процессами; поддерживает в надлежащем состоянии электростанции, электрические и тепловые сети; осуществляет технический надзор за состоянием подведомственных объектов; организует работы, обеспечивающие сбалансированное развитие Гомельской энергосистемы.

За 2010 год планы по показателям товарная продукция по электроэнергии и товарная продукция по теплоэнергии были перевыполнены соответственно на 6,2% и 7,5%. В целом план мероприятий по снижению издержек и повышению эффективности использования материальных и финансовых ресурсов по РУП «Гомельэнерго» был перевыполнен на 19,5%. Наиболее эффективными оказались технические мероприятия и мероприятия, направленные на пополнение оборотных средств. Планы по показателям эффективности деятельности предприятия были также перевыполнены.

2.2 Организация планирования на предприятии и система плановой документации

В составе организационной структуры предприятия отдельно выделяют организационную структуру аппарата управления и всего предприятия в целом, что обусловлено большим количеством филиалов, входящих в состав предприятия. Часть организационной структуры Центрального аппарата управления РУП »Гомельэнерго», которая непосредственно занимается вопросами планирования, представлена на рисунке 2.



Рисунок 2 - Организационная структура отделов, занимающихся планированием

Предприятие РУП «Гомельэнерго» значительное внимание уделяет планированию. В связи с этим на предприятии существует специальный отдел, который занимается вопросами управления планированием.

Централизованный планово-экономический отдел (ЦПЭО) является самостоятельным структурным подразделением РУП »Гомельэнерго». В своей работе ЦПЭО руководствуется Положением об отделе, приказами и распоряжениями генерального директора, Министерства энергетики, государственного производственного объединения «Белэнерго», Уставом предприятия, Правилами внутреннего трудового распорядка, Коллективным договором и другими нормативными документами.

Структура и штаты ЦПЭО утверждаются и изменяются генеральным директором РУП »Гомельэнерго» в соответствии с типовыми организационными структурами и нормативами численности персонала аппарата РУП. ЦПЭО возглавляет начальник отдела. Все задания по работе персонал ЦПЭО получает непосредственно от начальника отдела или заместителя начальника отдела. В случае получения задания от вышестоящего руководства персонал ЦПЭО ставит в известность начальника отдела о полученном задании.

Организационная структура ЦПЭО представлена на рисунке 3.

Рисунок 3 - Организационная структура централизованного планово-экономического отдела

Основные задачи ЦПЭО:

- организационно-методическое руководство и контроль за работой в области планирования и анализа технико-экономических показателей;

- разработка проектов и распределение между предприятиями планов производства и потребления электрической и тепловой энергии;

- организация расчетов тарифов на тепловую и электрическую энергию.

В соответствии с основными задачами ЦПЭО осуществляет следующие функции:

- организация и руководство разработкой проектов перспективных и текущих планов РУП «Гомельэнерго»;

- осуществляет руководство разработкой среднесрочных и долгосрочных комплексных планов предприятия, согласование и увязка всех его разделов;

- проведение комплексного экономического анализа предприятия;

- расчет товарной продукции на электрическую и тепловую энергию;

- расчет тарифов на тепловую энергию по группам потребителей;

- плановый расчет прибыли;

- анализ выполнения технико-экономических показателей;

- доведение до структурных единиц выполнения технико-экономических показателей в целом по энергосистеме и в разрезе;

- разработка и использование рациональной документации планирования и учета;

- участие в рассмотрении основных вопросов развития экономики предприятия.

ЦПЭО имеет право:

- требовать от служб и отделов РУП «Гомельэнерго» материалы, необходимые для выполнения работы;

- вносить изменения в установленном порядке в плановые технико-экономические показатели структурных единиц;

- осуществлять проверки структурных подразделений предприятия по вопросам, относящимся к компетенции ЦПЭО.

ЦПЭО несет ответственность:

- за состояние работы по планированию хозяйственной деятельности;

- за выполнение текущих и перспективных планов работ;

- за несоблюдение правил внутреннего трудового распорядка, трудовой и производственной дисциплины;

- за качественное и своевременное выполнение заданий и функций, возложенных на ЦПЭО;

- за представление отчетных и справочных данных, предусмотренных регламентом движения внутренней документации.

РУП «Гомельэнерго» понимая важность стратегического планирования, разрабатывает планы развития предприятия на 5 лет. Прогноз развития РУП «Гомельэнерго» на 2006 - 2010 годы составлен в соответствии с основными параметрами социально-экономического развития Республики Беларусь на 2006-2010 годы, а также Государственной комплексной программы модернизации основных производственных фондов Белорусской энергетической системы, энергосбережения и увеличения доли использования в республике собственных топливно-энергетичеких ресурсов в 2006-2010 годы.

План развития предприятия является комплексным и состоит из ряда планов по указанным направлениям работы. Рассмотрим их краткое содержание.

а) План создания и освоения новой продукции, повышения качества выпускаемой продукции. В нем предусматриваются следующие мероприятия по следующим направлениям:

1) созданию новых видов продукции и освоению их в производстве;

2) организации выпуска продукции по лицензиям;

3) модернизации выпускаемой продукции;

4) разработке и внедрению новых прогрессивных стандартов и ТУ;

5) снятию с производства устаревших видов продукции.

б) План внедрения новых технологий, механизация и автоматизация производства. В план включаются такие мероприятия как:

1) внедрение передовых технологических процессов;

2) перевод на поток, автоматизации отдельных операций;

3) механизация производственных процессов, в том числе комплексной механизации;

4) механизация тяжелого физического труда - оснащение рабочих мест приспособлениями, механизации погрузочно-разгрузочных и других тяжелых работ;

5) автоматизация производства;

6) модернизация оборудования, оснастки, инструмента.

Эти мероприятия повышают производительность труда, позволяют экономить сырьевые ресурсы, а также более эффективно использовать технологическое оборудование, оснастку, инструмент. Здесь же намечаются мероприятия по ликвидации «узких мест» в производстве.

в) План совершенствования управления и организации производства. В план входят следующие мероприятия:

1) совершенствование организационной структуры управления;

2) создание новых форм и систем управления;

3) совершенствование производственной структуры;

4) развитие вспомогательных и обслуживающих цехов;

5) совершенствование систем технико-экономического и оперативно-производственного планирования;

6) совершенствование форм и методов внутризаводского хозрасчета;

7) совершенствование материально-технического обеспечения и т.д.

г) План совершенствования организации труда. В плане предусматриваются мероприятия, направленные на достижение оптимального соединения живого труда со средствами и предметами труда, к ним относятся мероприятия включающие:

1) совершенствование форм разделения и кооперации труда, расширение многостаночного обслуживания, внедрение коллективных форм организации труда, более широкое совмещение профессий;

2) совершенствование организации и обслуживания рабочих мест;

3) изучение передовых приемов и методов труда;

4) стимулирование труда;

5) повышение производительности и качества труда;

6) совершенствование нормирования труда.

д) План мероприятий по экономии сырья, материалов, топлива и энергии. В нем предусматриваются мероприятия по таким направлениям:

1) внедрение безотходных технологий;

2) замена дефицитных и дорогостоящих материалов;

3) всемерное соблюдение режима экономии и т.д.

Однако следует иметь в виду, что основная часть экономии сырья, материалов, топлива и энергии достигается в результате мероприятий по освоению новых более совершенных видов продукции, а также в результате внедрения прогрессивной технологии, механизации и автоматизации производства.

е) План социального развития производства представляет собой систему мероприятий, включающий:

1) улучшение условий и охраны труда, укрепление здоровья работающих;

2) совершенствование социально-демографической структуры коллектива (состав и структура работающих по возрасту, полу, квалификации, образованию, стажу работы, социальному положению);

3) улучшение социально-культурных и бытовых условий работающих;

4) повышение трудовой активности работников, расширение участия их в управлении производством.

ж) План мероприятий по охране природы и рациональному использованию природных ресурсов. Разрабатывается по следующим направлениям:

1) охрана и рациональное использование водных ресурсов;

2) охрана воздушного бассейна;

3) охрана и рациональное использование земель.

Ежегодно составляется бизнес-план развития предприятия. Основные разделы бизнес-плана:

- резюме;

- характеристика предприятия;

- описание продукции;

- план маркетинга;

- план производства;

- инвестиционный план;

- прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности.

Резюме отражает основную идею проекта и обобщает основные выводы и результаты по разделам бизнес-плана. Его задача заключается в том, чтобы в сжатой и доступной форме изложить суть бизнес-плана.

В характеристике предприятия дается описание отрасли и характеристика предприятия, его роль и место в отраслевой иерархии и народном хозяйстве в целом. После этого заполняется паспорт предприятия.

В разделе «Описание продукции» представляется информация о продукции, которую предприятие будет производить согласно бизнес-плану: область применения, внешний вид, основные потребительские характеристики, соответствие международным и национальным стандартам качества, контроль качества.

План маркетинга. В данном разделе излагаются ключевые моменты обоснования объемов продаж продукции, основанные на анализе рынков сбыта и выработке стратегий маркетинга.

План производства разрабатывается на срок реализации проекта. Данный раздел состоит из следующих подразделов: программа производства и реализации продукции, производственные мощности, материально-техническое снабжение, издержки производства и сбыта продукции.

Инвестиционный план. В данном разделе приводится расчет потребности в инвестициях по каждому виду издержек.

Основными инвестиционными проектами РУП «Гомельэнерго» в 2006-2010 годах стали:

- Перевод Мозырской ТЭЦ на сжигание природного газа в 2006-2007г.г. с объемом финансирования 23,8 млрд. руб.

- Установка ГТУ 70-100 МВт с котлом утилизатором на Мозырской ТЭЦ в 2008-2010г.г. с объемом финансирования 134,9 млрд. руб.

- Установка генерирующих мощностей на Жлобинской котельной в 2006-2008г.г. с объемом финансирования 63 млрд. руб.

- Ввод детандер-генераторной установки на Гомельской ТЭЦ-2 в 2007-2008г.г. с объемом финансирования 7,6 млрд. руб.

- Строительство мини-ТЭЦ на лигнине в г. Речица в 2008-2010 гг. с объемом финансирования 51,4 млрд. руб.

Таким образом, централизованный планово-экономический отдел (ЦПЭО) является самостоятельным структурным подразделением РУП «Гомельэнерго» и занимается вопросами планирования на предприятии. Основными его задачами являются:

- организационно-методическое руководство и контроль за работой в области планирования и анализа технико-экономических показателей;

- разработка проектов и распределение между предприятиями планов производства и потребления электрической и тепловой энергии;

- организация расчетов тарифов на тепловую и электрическую энергию.

В систему плановой документации предприятия входят следующие документы:

- прогноз развития предприятия на 5 лет;

- бизнес-план развития на год;

- бизнес-планы инвестиционных проектов.

2.3 Оценка эффективности экономико-правового обеспечения как элемента механизма планирования на предприятии

Эффективность системы планирования на предприятии определяется в значительной мере уровнем её организации, которая направлена на планомерное сочетание основных элементов системы планирования. Экономико-правовое обеспечение является одним из элементов механизма планирования на предприятии, поэтому от его эффективности зависит эффективность всей системы планирования на предприятии.

РУП «Гомельэнерго», осуществляющее несколько видов деятельности (промышленное производство, строительство, производство сельскохозяйственной продукции, торговую и иную деятельность) руководствуются законодательством и документами соответствующих по профилю министерств, ведомств, локальными нормативными правовыми актами и для выработки эффективных управленческих решений, осуществляют раздельное планирование и учет затрат, по каждому виду деятельности.

Методические рекомендации по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции в областных республиканских унитарных предприятиях электроэнергетики, входящих в состав ГПО «Белэнерго», разработаны в соответствии с Законом РБ от 18.10.1994 «О бухгалтерском учете и отчетности» (ред. от 26.12.2007), иными нормативными правовыми актами РБ, определяющими общие подходы формирования состава затрат, связанных с производством и реализацией продукции, с определением финансовых результатов деятельности и ведением бухгалтерского учета организаций.

...