Анализ использования фонда заработной платы и пути повышения ее мотивационной роли

Целью функционирования торговой деятельности Гомельского райпо является создание условий для наиболее полного удовлетворения спроса населения широким ассортиментом товаров и услуг, на основе совершенствования системы товародвижения, укрупнения торговой сети и расширения ее инфраструктуры.

Филиалы системы райпо обладают экономическими, организационными и правовыми признаками. Они наделены основными и оборотными средствами, имеют самостоятельный баланс, свою внутреннюю структуру, пользуются правом юридического лица. Их деятельность регламентируется Уставом.

Управление райпо осуществляется на основе демократии, гласности, активного участия его членов в решении вопросов деятельности райпо.

Правление райпо является его исполнительным, распорядительным органом. Правление управляет текущей организационной, хозяйственной и социальной деятельностью райпо, осуществляет непосредственное управление организациями. Правление несет ответственность за всю деятельность райпо, обеспечивает сохранность принадлежащих ему товарно-материальных ценностей, денежных средств и другого имущества.

Функциональные структурные подразделения находятся в подчинении главного линейного руководителя. Свои решения они проводят в жизнь либо через главного руководителя, либо непосредственно через руководителей служебных - исполнителей.

В Гомельском райпо специалисты первого профиля объединены в специализированные структурные подразделения.

Центральная бухгалтерия ведет учет и отчетность, контролирует и анализирует финансово-хозяйственную деятельность, разрабатывает меры по повышению эффективности работы организаций и предприятий райпо.

Планово-экономический отдел обеспечивает планирование и анализ хозяйственной деятельности, а также осуществляет оперативный учет выполнения планов и заданий; составляет статистическую отчетность по результатам торгово-хозяйственной деятельности.

Контрольно-ревизионный отдел осуществляет контроль за всеми организациями, находящимися на балансе райпо.

Отдел кадров осуществляет подбор кадров, анализирует текучесть кадров, разрабатывает меры по их закреплению.

Коммерческие функции выполняют специалисты торгового отдела. Товароведы изучают спрос на товары в районе деятельности райпо, рассчитывают потребность в товарах на предстоящий период, заключают договоры на поставку товаров, ведут учет и контроль за выполнением договорных обязательств, организовывают завоз товаров в розничную торговую сеть в соответствии со спросом на отдельные товары и товарными запасами, а также выполняют ряд других функций.

Во всех структурных подразделениях райпо обязанности между группами и отделами распределяются на основе положения об отделе, в котором регламентируются не только функции, задания, права и ответственность, но и виды работ, которые должны выполняться в них. А задачи и функции специалистов, входящих в состав отделов и работающих самостоятельно, а также других управленческих работников отражаются в типовых должностных инструкциях.

В условиях постоянно растущей конкуренции Гомельское районное потребительское общество сохраняет свои лидирующие позиции основной торгующей организации в районе, его удельный вес в общем объеме товарооборота составляет 34,2 %.

Основными конкурентами Гомельского райпо на рынке является ОАО "Сахарторг", ОАО "Табаквинторг".

Основные экономические показатели хозяйственной деятельности Гомельского райпо за 2011 - 2013 гг. рассмотрим в таблице 2.1.

Таблица 2.1 ? Основные экономические показатели хозяйственной деятельности Гомельского райпо за 2011-2013 гг.

Наименование показателя	Год	Темп роста, % или отклонение (+/-)
	2011	2012	2013	2012 к (от) 2011	2013 к (от) 2012	2013 к (от) 2011
Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг, млн р.	139201	242408	300514	174,1	124,0	215,9
Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг, млн р.	108303	189417	236738	174,9	125,0	218,6
Управленческие расходы, млн р.	1606	6488	8835	404,0	136,2	550,1
Расходы на реализацию, млн р.	24967	42526	51244	170,3	120,5	205,2
Прибыль от реализации продукции, товаров, работ, услуг, млн р.	4325	3977	3697	92,0	93,0	85,5
Прибыль от текущей деятельности, млн р.	1866	4459	3058	239,0	68,6	163,9
Прибыль до налогообложения, млн р.	4418	4553	3302	103,1	72,5	74,7
Чистая прибыль, млн р	3574	3671	1851	102,7	50,4	51,8
Рентабельность продаж, %	3,11	1,64	1,23	- 1,5	- 0,4	- 1,9
Рентабельность реализованной продукции, %	3,99	2,10	1,56	-1,9	- 0,5	- 2,4

Источник: собственная разработка на основании приложений Г,Д,Ж

Данные представленные в таблице 2.1 свидетельствуют о том, что за анализируемый период наблюдается рост выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг более чем в 2,16 раза, при этом рост выручки в 2013 году по сравнению с 2012 годом составил 124,0%. Отрицательным показателем является опережение темпа роста себестоимости реализованной продукции, товаров, работ, услуг, которая за анализируемый период увеличивается более чем в 2,19 раза, над темпами роста выручки от реализации продукции, что оказало отрицательное влияние на формирование прибыли от реализации, которая на протяжении трех лет снижается. Снижение прибыли от реализации повлияло на динамику рентабельности продаж, которая снижается за анализируемый период с 3,11% до 1,23%, а также рентабельности реализованной продукции, которая снижается с 3,99% до 1,56%.

Графически финансовые результаты Гомельского райпо за 2011-2013 гг. представим на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 ? Динамика конечных финансовых результатов хозяйственной деятельности Гомельского райпо за 2011-2013 гг.

Источник: собственная разработка на основании данных таблицы 2.1

Для осуществления эффективной хозяйственной деятельности организация должна быть обеспечена ресурсами ? основными, оборотными и трудовыми и эффективно их использовать, в таблице 2.2 рассмотрим показатели эффективности использования основных средств Гомельского райпо за 2011-2013 гг.

Таблица 2.2 ? Показатели эффективности использования основных средств Гомельского райпо за 2011-2013 гг.

Наименование показателя	Год	Темп роста, % или отклонение (+/-)
	2011	2012	2013	2012 к (от) 2011	2013 к (от) 2012	2013 к (от) 2011
1	2	3	4	5	6	7
Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг, млн р.	139201	242408	300514	174,1	124,0	215,9
Прибыль от реализации продукции, товаров, работ, услуг, млн р.	4325	3977	3697	92,0	93,0	85,5
Окончание таблицы 2.2
1	2	3	4	5	6	7
Среднегодовая стоимость основных фондов, млн р.	41813	60964	155871	145,8	255,7	372,8
Среднегодовая численность персонала, млн р.	714	674	657	94,4	97,5	92,0
Фондоотдача, р.	3,3	4,0	1,9	119,4	48,5	57,9
Фондовооруженность, млн р.	58,6	90,5	237,2	154,5	262,3	405,1
Рентабельность основных фондов, %	10,3	6,5	2,4	- 3,8	- 4,2	- 8,0
Интегральный показатель эффективности использования основных фондов	5,9	5,1	2,1	- 0,8	- 3,0	-3,7

Источник: собственная разработка на основании приложений Г,Д,Ж

Анализируя показатели эффективности использования основных фондов райпо, представленных в таблице 2.2, отметим, что за анализируемый период наблюдается снижение эффективности использования основных фондов, о чем свидетельствует снижение в 2013 году показателя фондоотдачи с 4,0 р. до 1,9 р., а также снижение рентабельности основных фондов с 10,4% до 2,4% и интегрального показателя эффективности использования основных фондов на 3,7 пункта. Положительным показателем можно считать рост фондовооруженности с 58,6 млн р. до 237,2 млн р.

Эффективность использования оборотных средств Гомельского райпо за 2011-2013 гг. рассмотрим в таблице 2.3.

Таблица 2.3 ? Показатели эффективности использования оборотных средств Гомельского райпо за 2011-2013 гг.

Наименование показателя	Год	Темп роста, % или отклонение (+/-)
	2011	2012	2013	2012 к (от) 2011	2013 к (от) 2012	2013 к (от) 2011
Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг, млн р.	139201	242408	300514	174,1	124,0	215,9
Прибыль от налогообложения, млн р.	4418	4553	3302	103,1	72,5	74,7
Среднегодовая стоимость оборотных средств, млн р.	17734	29110,5	36223,5	164,2	124,4	204,3
Скорость оборота оборотных средств, раз	7,85	8,33	8,30	0,48	-0,03	0,45
Оборачиваемость оборотных средств, дн.	46,5	43,8	44,0	-2,7	0,2	-2,5
Рентабельность оборотных средств, %	24,9	15,6	9,1	-9,3	-6,5	-15,8
Экономия (перерасход) оборотных средств, млн р.	-	-317,3	+ 20,6	-	-	-

Источник: собственная разработка на основании приложений Г,Д,Ж

Показатели эффективности использования оборотных средств свидетельствуют о том, что в 2012 году по сравнению с 2011 годом наблюдается ускорение оборачиваемости оборотных средств на 0,48 оборота или на 2,7 дня, за счет чего наблюдается высвобождение оборотных средств в сумме 317,3 млн р., в 2013 году по сравнению с 2012 годом по райпо наблюдается замедление оборачиваемости оборотных средств на 0,03 оборота или на 0,2 дня, что привело к потребности в дополнительных оборотных средств в сумме 20,6 млн р. Отрицательным показателем, также является снижение рентабельности оборотных средств с 24,9% до 9,1%.

В таблице 2.4 рассмотрим показатели эффективности использования трудовых ресурсов Гомельского райпо за 2011-2013 гг.

Таблица 2.4 ? Показатели эффективности использования трудовых ресурсов Гомельского райпо за 2011-2013 гг.

Наименование показателя	Год	Темп роста, % или отклонение (+/-)
	2011	2012	2013	2012 к (от) 2011	2013 к (от) 2012	2013 к (от) 2011
Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг, млн р.	139201	242408	300514	174,1	124,0	215,9
Прибыль от реализации продукции, товаров, работ, услуг, млн р.	4325	3977	3697	92,0	93,0	85,5
Среднегодовая численность персонала, млн р.	714	674	657	94,4	97,5	92,0
Фонд заработной платы списочной численности работников, млн р.	11161,8	21662	29049,6	194,1	134,1	260,3
Среднегодовая заработная плата работника райпо, млн р.	15,63	32,14	44,22	205,6	137,6	282,8
Производительности труда рассчитанная по:
выручке от реализации продукции, товаров, работ и услуг, млн р.	194,96	359,66	457,40	184,5	127,2	234,6
по прибыли от реализации товаров, работ и услуг, млн р.	6,06	5,90	5,63	97,4	95,4	92,9
Рентабельность фонда заработной платы, %	38,75	18,36	12,73	- 20,4	- 5,6	- 26,0

Источник: собственная разработка на основании приложений Г,Д,Ж

Данные представленные в таблице 2.4 свидетельствует о том, что среднесписочная численность работников райпо за анализируемый период снижается на 57 человек (657-714), при этом более чем в 2,6 раза увеличивается фонд заработной платы, среднегодовая заработная плата за анализируемый период возросла на 28,6 млн р. (44,22-15,63) или более чем в 2,8 раза, однако производительность труда по выручке от реализации за данный период увеличивается более чем в 2,3 раза, а по прибыли снижается на 0,43 млн р. (5,63-6,06), кроме того наблюдается снижение рентабельности фонда заработной платы на 26,0%. Следовательно, темп роста среднегодовой заработной платы опережает темп роста производительности труда, что свидетельствует о не достаточно эффективном использовании средств на оплату труда и трудовых ресурсов.

Таким образом, в целом по райпо за анализируемый период наблюдается снижение конечных финансовых результатов, эффективности использования основных средств, привлечению дополнительных оборотных средств, из-за снижения эффективности использования оборотного капитала, а также не достаточно эффективно используются трудовые ресурсы и средства на оплату труда, что создает внутренние угрозы для экономической безопасности райпо, таким образом, руководству организации необходимо предпринимать меры для стабилизации хозяйственной деятельности.

Гомельское райпо многоотраслевая структура и поэтому ее финансовая экономическая стабильность зависит от деятельности отраслей, проанализируем экономическую эффективность деятельности основных отраслей райпо.

Рассмотрим объемы торговой деятельности Гомельского райпо за 2011-2013 гг. (таблица 2.5).

Таблица 2.5 ? Динамика объемов торговой деятельности Гомельского райпо за 2011-2013 гг.

Наименование показателя	Год	Темп роста, % или отклонение (+/-)
	2011	2012	2013	2012 к (от) 2011	2013 к (от) 2012	2013 к (от) 2011
1. Товарооборот
1.1 в действующих ценах, млн р.	126057	222412	271883	176,4	122,2	215,7
1.2 в сопоставимых ценах, млн р.	126057	183812	192048	145,8	104,5	152,4
2 Денежные доходы населения, млн р.	768220	1228750	1380117	159,9	112,3	179,7
3 Охват товарооборотом денежных доходов населения, %	18,6	20,4	19,7	1,8	-0,7	1,1
4 Численность населения, обслуживаемого организацией, тыс. чел.	70,2	69,7	69,3	99,3	99,4	98,7
5 Товарооборот на 1 чел:
5.1 в действующих ценах, млн р.	1,8	3,2	3,9	177,7	122,9	218,5
5.2 в сопоставимых ценах, млн р.	1,8	2,6	2,8	146,9	105,1	154,3
6 Товарооборот всех торгующих систем района, млн р.	453238	729827	795677	161,0	109,0	175,6
7 Удельный вес товарооборота организации в общем товарообороте района деятельности, %	31,47	34,33	34,17	2,9	-0,2	2,7
Индекс цен на товары	1	1,21	1,17	-	-	-

Источник: собственная разработка на основании приложений Г,Д,Ж

Анализируя данные таблицы 2.5, отметим, что товарооборот райпо в действующих ценах за анализируемый период возрастает, так в 2013 году по сравнению с 2012 годом товарооборот в действующих ценах увеличился на 22,2 %, в сопоставимых ценах на 52,4%. Денежные доходы населения в данный период увеличились на 12,3%. При этом отрицательным показателем является снижение охвата товарооборотом денежных доходов населения на 0,7 %. За анализируемый период увеличивается товарооборот на одного человека, в действующих ценах с 1,8 млн р. до 3,9 млн р, в сопоставимых ценах с 1,8 млн р. до 2,8 млн р. Положительным показателем является рост доли рынка райпо за анализируемый период на 2,7%, однако необходимо отметить, что в 2013 году по сравнению с 2012 годом долю рынка райпо теряет на 0,2%.

Нами изучены основные показатели торговой деятельности Гомельского райпо за 2011-2013 гг. (таблица 2.6).

Таблица 2.6 ? Основные показатели торговой деятельности Гомельского райпо за 2011 - 2013 гг.

Наименование показателя	Год	Темп роста, % или отклонение (+/-)
	2011	2012	2013	2012 к (от) 2011	2013 к (от) 2012	2013 к (от) 2011
1. Розничный товарооборот, млн р.
в действующих ценах	126057	222412	271883	176,4	122,2	215,7
в сопоставимых ценах	126057	183812	192048	145,8	104,5	152,4
2. Расходы на реализацию, млн р.	20681	32733	39566	158,3	120,9	191,3
уровень расходов на реализацию к товарообороту, %	16,41	14,72	14,55	- 1,69	-0,16	-1,85
3. Доходы от реализации, млн р.	23827	38655	46553	162,2	120,4	195,4
уровень доходов от реализации к товарообороту, %	18,90	17,38	17,12	-1,52	-0,26	-1,78
4. Прибыль от реализации, млн р.	3146	1875	1901	59,6	101,4	60,4
5. Рентабельность продаж, %	2,50	0,84	0,70	- 1,65	-0,14	- 1,80

Источник: собственная разработка на основании данных приложений Е-Ж

Анализ показателей представленных в таблице 2.6, позволяют сделать вывод, о том, что при росте розничного товарооборота райпо за анализируемый период снижается прибыль от торговой деятельности, в 2013 году по сравнению с 2012 годом хотя и наблюдается рост прибыли от реализации на 1,4%, однако показатель 2013 года не достиг уровня, что привело к снижению рентабельности торговой деятельности по всем показателям. Рентабельность расходов снижается на 1,85 пункта, рентабельность доходов на 1,78 пункта, рентабельность продаж на 1,80 пункта.

В таблице 2.7 рассмотрим основные показатели деятельности отрасли общественного питания Гомельского райпо за 2011-2013 гг.

Таблица 2.7 ? Основные показатели деятельности общественного питания Гомельского райпо за 2011 - 2013 гг.

Наименование показателя	Год	Темп роста, % или отклонение (+/-)
	2011	2012	2013	2012 к (от) 2011	2013 к (от) 2012	2013 к (от) 2011
1. Розничный товарооборот общественного питания, млн р.
в действующих ценах	15352	28157	35515	183,4	126,1	231,3
в сопоставимых ценах	15352	22347	24091	145,6	107,8	156,9
2. Расходы на реализацию, млн р.	4706	6885	8302	146,3	120,6	176,4
уровень расходов на реализацию к товарообороту, %	30,65	24,45	23,38	-6,20	-1,08	7,28
3. Доходы от реализации, млн р.	4729	7666	9403	162,1	122,7	198,8
уровень доходов от реализации к товарообороту, %	30,80	27,23	26,48	- 3,58	- 0,75	-4,33
4. Прибыль от реализации, млн р.	23	123	106	534,8	86,2	460,9
5. Рентабельность продаж, %	0,15	0,44	0,30	0,29	- 0,14	0,15
Индекс цен	1	1,26	1,17	-	-	-

Источник: собственная разработка на основании данных приложений Е-Ж

Данные представленные в таблице 2.7, позволяют сделать вывод, о том, что при росте розничного товарооборота общественного питания райпо за анализируемый период более чем в 2,3 раза, прибыль от реализации в период 2011-2013 гг. возросла более чем в 4,6 раза, однако в 2013 году по сравнению 2012 годом наблюдается незначительное снижение, что отрицательно повлияло на рентабельность, которая в 2013 году по сравнению с 2012 годом снижается на 0,14%, однако за анализируемый период наблюдается рост рентабельности продаж на 0,15%. Отрицательным показателем является снижение рентабельности доходов полученных отраслью на 4,33%.

Далее в таблице 2.8 рассмотрим основные показатели деятельности заготовительной отрасли Гомельского райпо за 2011-2013 гг.

Таблица 2.8 ? Основные показатели деятельности заготовительной отрасли Гомельского райпо за 2011 - 2013 гг.

Наименование показателя	Год	Темп роста, % или отклонение (+/-)
	2011	2012	2013	2012 к (от) 2011	2013 к (от) 2012	2013 к (от) 2011
1.Заготовительный оборот, млн р.
в действующих ценах	7768	21738	26466	279,8	121,7	340,7
в сопоставимых ценах	7768	17818	19198	229,4	107,7	247,1
2. Расходы на реализацию, млн р.	930	2417	2831	259,9	117,1	304,4
уровень расходов на реализацию к обороту, %	11,97	11,12	10,70	-0,85	-0,42	-1,28
3. Доходы от реализации, млн р.	1628	4372	4724	268,6	108,1	290,2
уровень доходов от реализации к обороту, %	20,96	20,11	17,85	-0,85	-2,26	-3,11
4. Прибыль от реализации, млн р.	698	1252	602	179,4	48,1	86,2
5. Рентабельность продаж, %	8,99	5,76	2,27	-3,23	- 3,48	-6,71
Индекс цен	1	1,22	1,13	-	-	-

Источник: собственная разработка на основании данных приложений Е-Ж

Данные представленные в таблице 2.8, позволяют сделать вывод, о том, что за анализируемый период заготовительный оборот Гомельского райпо увеличивается более чем в 3,4 раза, в действующих ценах и более чем в 2,4 раза в сопоставимых ценах, однако прибыль от реализации в целом за период снижается. В 2013 году по сравнению 2012 годом прибыль от реализации снижается на 650 млн р. (602-1252), что отрицательно повлияло на рентабельность продаж, которая в период 2011-2013 гг. снижается на 6,71%.

Таким образом, анализ основных экономических показателей отраслей Гомельского райпо показал, что в целом все отрасли за анализируемый период получили прибыль от реализации, их работа считается рентабельной, однако наблюдается снижение эффективности их деятельности.

Далее рассмотрим состав и структуру персонала Гомельского райпо за 2011-2013 гг. (таблица 2.9). Данные таблицы 2.9 свидетельствуют о снижении численности персонала райпо за анализируемый период, так в 2012 году численность работников снизилась на 51 чел., в том числе наблюдается снижение численности рабочих на 21 чел, численности руководителей на 9 чел., численности специалистов на 2 чел. и др. служащих на 3 чел., отметим, что наблюдается снижение персонала занятого на обслуживании на 16 чел.

Однако, в 2012 году по сравнению с 2011 годом наблюдается рост удельного веса рабочих в списочной численности работников на 1,7 % и составил 71,4 %. Удельный вес руководителей составил 3,6 % при этом снизился к 2011 году на 0,8 %, Удельный вес специалистов в 2012 году составил 10,1 % и увеличился по сравнению с прошлым годом на 0,3 %.

В 2013 году по сравнению с 2012 годом численность работников снизилась на 5 чел., в том числе рабочих на 12 чел, численности руководителей увеличилась на 1 чел., а также увеличилась численность специалистов на 4 чел. и др. служащих на 4 чел. В 2013 году по сравнению с 2012 годом наблюдается снижение удельного веса рабочих в списочной численности работников на 1,0 % и составил 70,4 %.

Таблица 2.9 ? Состав и структура персонала Гомельского райпо за 2011-2013 гг.

Категории персонала	Год	Отклонение (+/-)	Темп роста, %
	2011	2012	2013
	человек	удельный вес, %	человек	удельный вес, %	человек	удельный вес, %	2012 от 2011	2013 от 2012	2012 к 2011	2013 к 2012
							по численности, чел.	по удельному весу, %	по численности, чел.	по удельному весу, %
Всего списочная численность работников на начало года	904	100	853	100	848	100	-51	-	-5	-	94,4	99,4
рабочие	630	69,7	609	71,4	597	70,4	-21	1,7	-12	-1,0	96,7	98,0
руководители	40	4,4	31	3,6	32	3,8	-9	- 0,8	1	0,1	77,5	103,2
специалисты	88	9,7	86	10,1	90	10,6	-2	0,3	4	0,5	97,7	104,7
др. служащие	27	3,0	24	2,8	28	3,3	-3	- 0,2	4	0,5	88,9	116,7
др. рабочие	119	13,2	103	12,1	101	11,9	-16	- 1,1	-2	-0,2	86,6	98,1

Источник: собственная разработка на основании данных организации

Таблица 2.10 ? Состав и структура персонала Гомельского райпо по отраслям за 2011-2013 гг.

Категории персонала	Год	Отклонение (+/-)	Темп роста, %
	2011	2012	2013
	человек	удельный вес, %	человек	удельный вес, %	человек	удельный вес, %	2012 от 2011	2013 от 2012	2012 к 2011	2013 к 2012
							по численности, чел.	по удельному весу, %	по численности, чел.	по удельному весу, %
Всего среднесписочная численность работников	714	100	674	100	657	100	-40	-	-17	-	94,4	97,5
в том числе работники:
торговли	420	58,8	410	60,8	407	61,9	-10	2,0	-3	1,1	97,6	99,3
общественного питания	151	21,1	145	21,5	136	20,7	-6	0,4	-9	-0,8	96,0	93,8
заготовок	15	2,1	10	1,5	9	1,4	-5	- 0,6	-1	- 0,1	66,7	90,0
промышленности	63	8,8	37	5,5	36	5,5	-26	- 3,3	-1	-	58,7	97,3
транспорта	44	6,2	43	6,4	41	6,2	-1	0,2	-2	- 0,2	97,7	95,3
прочие отрасли	21	2,9	29	4,3	28	4,3	8	1,4	-1	-	138,1	96,6

Источник: собственная разработка на основании данных организации

Удельный вес руководителей составил 3,8 % при этом увеличивается к 2012 году на 0,1 %, Удельный вес специалистов в 2013году составил 10,6 % и увеличился по сравнению с прошлым годом на 0,5 %. Следовательно, можно отметить, что структура персонала организации существенно не изменилась, хотя при этом наблюдается значительное ее снижение.

Далее рассмотрим состав и структуру персонала Гомельского райпо по отраслям за 2011-2013 гг. (таблица 2.10).

Анализируя данные таблицы 2.10, отметим, что среднесписочная численность работников в 2012 году по сравнению с 2011 годом снижается на 40 чел, в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 17 чел. Отметим, что численность работников торговли в 2013 году по сравнению с 2012 годом снизилась на 3 чел., численность работников общественного питания на 9 чел., численность работников заготовок снизилась на 1 чел., промышленности на 1 чел, транспорта на 2 чел, а численность работников прочих отраслей увеличивается на 1 чел.

Отметим, что наибольший удельный вес в структуре работников по отраслям занимают работники торговли более 60%, работники общественного питания в структуре персонала занимают не многим более 20%, незначительную долю составляют работники заготовок в среднем 1,5 %, удельный вес работников промышленности в структуре персонала по отраслям занимает 5,5% за последние два года, работники транспорта немногим более 6%, работники прочих отраслей за последние два года составили 4,3%.

Таким образом, рассмотрев организационно - экономическую характеристику Гомельского райпо можно отметить, что райпо является многоотраслевой организацией, где ведущее место занимает торговая деятельность.

Анализ показателей хозяйственной деятельности райпо показал, что в 2011 - 2013 гг. прослеживается тенденция роста розничного товарооборота положительным показателем является рост доходов от торговой деятельности Гомельского райпо по сумме.

Отрицательным показателем является рост уровня расходов на реализацию, что оказало влияние на формирование прибыли от реализации, отметим, что Гомельское райпо несколько теряет свои позиции на рынке.

В условиях рыночных отношений финансовые результаты хозяйственной деятельности торговой организации зависят от эффективной работы работников организации, которых в свою очередь необходимо мотивировать на достижения высоких показателей, в следующем разделе проведем анализ состава и структуры фонда заработной платы работников Гомельского райпо.

2.2 Анализ состава и структуры фонда заработной платы

Фонд заработной платы формируется за счет расходов по оплате труда, включенных в расходы на реализацию товаров, а также за счет выплат из прибыли остающейся в распоряжении организации.

Рассмотрим показатели формирования фонда заработной платы работников Гомельского райпо за 2011-2013 гг. (таблица 2.11).

Таблица 2.11 ? Структура формирования фонда заработной платы работников Гомельского райпо за 2011- 2013гг.

Наименование показателя	Год	Темп роста, % или отклонение (+/-)
	2011	2012	2013	2012 к (от) 2011	2013 к (от) 2012	2013 к (от) 2011
Выручка от реализации продукции, млн р.	139201	242408	300514	174,1	124,0	215,9
Фонд заработной платы:
- в сумме, млн р.	12104	23872,1	31967	197,2	133,9	264,1
- в % к выручке от реализации	8,7	9,85	10,64	1,15	0,79	1,94
в том числе
а) относимый на расходы на реализацию товаров:
- в сумме, млн р.	11482,5	21566,3	29480,0	187,8	136,7	256,7
- в % к выручке от реализации	8,25	8,9	9,81	0,65	0,91	1,56
- в % к фонду заработной платы	94,87	90,34	92,22	-4,53	1,88	-2,65
б) формируемый за счет прибыли:
- в сумме, млн р.	621,5	2305,9	2487,0	371,0	107,9	400,2
- в % к выручке от реализации	0,45	0,95	0,83	0,5	- 0,12	0,38
- в % к фонду заработной платы	5,13	9,66	7,78	4,53	- 1,88	2,65

Источник: собственная разработка на основании данных организации

Данные таблицы 2.11 свидетельствуют, о том, что фонд заработной платы в 2012 году сформировался за счет расходов на оплату труда на 90,34%, в 2013 году наблюдается рост расходов на оплату труда в расходах на реализацию товаров на 1,88 п.п. и составил 92,22%, в общем фонде заработной платы. Отметим, что в 2012 году по сравнению с 2011 годом фонд заработной платы увеличился на 97,2%, в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 33,9%.

Рассмотрим показатели формирования фонда заработной платы работников торговли Гомельского райпо за 2011-2013 гг. (таблица 2.12).

Таблица 2.12 ? Структура формирования фонда заработной платы работников торговли Гомельского райпо за 2011- 2013гг.

Наименование показателя	Год	Темп роста, % или отклонение (+/-)
	2011	2012	2013	2012 к (от) 2011	2013 к (от) 2012	2013 к (от) 2011
Розничный товарооборот, млн р.	126057	222412	271883	176,4	122,2	215,7
Фонд заработной платы:
- в сумме, млн р.	8185,3	16147,9	21885,6	197,3	135,5	267,4
- в % к товарообороту	6,49	7,26	8,05	0,77	0,79	1,56
в том числе
а) относимый на расходы на реализацию товаров:
- в сумме, млн р.	7029	13583	18011	193,2	132,6	256,2
- в % к товарообороту	5,58	6,11	6,62	0,53	0,52	1,05
- в % к фонду заработной платы	85,87	84,12	82,30	-1,76	-1,82	-3,58
б) формируемый за счет прибыли:
- в сумме, млн р.	1156,3	2564,9	3874,6	221,8	151,1	335,1
- в % к товарообороту	0,92	1,15	1,43	0,24	0,27	0,51
- в % к фонду заработной платы	14,13	15,88	17,70	1,76	1,82	3,58

Источник: собственная разработка на основании данных организации

Данные таблицы 2.12 свидетельствуют, о том, что фонд заработной платы работников торговли в 2012 году сформировался за счет расходов на оплату труда на 84,12%, в 2013 году наблюдается снижение расходов на оплату труда в расходах на реализацию товаров на 1,82 п.п. и составил 82,30%, в общем фонде заработной платы, выплаты.

Отметим, что в 2012 году по сравнению с 2011 годом фонд заработной платы увеличился на 97,3%, в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 35,5%. Отметим, что наблюдается рост удельного веса выплат из прибыли в фонде заработной платы с 14,13% до 17,70%.

Рассмотрим показатели формирования фонда заработной платы работников общественного питания Гомельского райпо за 2011-2013 гг. (таблица 2.13).

Таблица 2.13 ? Структура формирования фонда заработной платы работников общественного питания Гомельского райпо за 2011- 2013гг.

Наименование показателя	Год	Темп роста, % или отклонение (+/-)
	2011	2012	2013	2012 к (от) 2011	2013 к (от) 2012	2013 к (от) 2011
Товарооборот общественного питания, млн р.	15352	28157	35515	183,4	126,1	231,3
Фонд заработной платы:
- в сумме, млн р.	1760	3687,7	4781,9	209,5	129,7	271,7
- в % к товарообороту	11,46	13,10	13,46	1,63	0,37	2,00
в том числе
а) относимый на расходы на реализацию товаров:
- в сумме, млн р.	1695	3176	4034	187,4	127,0	238,0
- в % к товарообороту	11,04	11,28	11,36	0,24	0,08	0,32
- в % к фонду заработной платы	96,31	86,12	84,36	-10,18	- 1,76	-11,95
б) формируемый за счет прибыли:
- в сумме, млн р.	65	511,7	747,9	787,2	146,2	1 150,6
- в % к товарообороту	0,42	1,82	2,11	1,39	0,29	1,68
- в % к фонду заработной платы	3,69	13,88	15,64	10,18	1,76	11,95

Источник: собственная разработка на основании данных организации

Данные таблицы 2.13 свидетельствуют, о том, что фонд заработной платы работников общественного питания райпо в 2012 году сформировался за счет расходов на оплату труда на 86,12 %, в 2013 году наблюдается снижение расходов на оплату труда в расходах на реализацию товаров на 1,76 п.п. и составил 84,36 %, в общем фонде заработной платы, удельный вес выплат из прибыли в фонде заработной платы за анализируемый период увеличивается на 11,95%.

Отметим, что в 2012 году по сравнению с 2011 годом фонд заработной платы увеличился более чем в 2 раза, в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 29,7%.

Рассмотрим показатели формирования фонда заработной платы работников заготовительной отрасли Гомельского райпо за 2011-2013 гг. (таблица 2.14).

Таблица 2.14 ? Структура формирования фонда заработной платы работников заготовительной отрасли Гомельского райпо за 2011- 2013гг.

Наименование показателя	Год	Темп роста, % или отклонение (+/-)
	2011	2012	2013	2012 к (от) 2011	2013 к (от) 2012	2013 к (от) 2011
Заготовительный оборот, млн р.	7768	21738	26466	279,8	121,7	340,7
Фонд заработной платы:
- в сумме, млн р.	312,7	532,8	712,8	170,4	133,8	228,0
- в % к обороту	4,03	2,45	2,69	-1,57	0,24	-1,33
в том числе
а) относимый на расходы на реализацию товаров:
- в сумме, млн р.	284	428,2	576,3	150,8	134,6	202,9
- в % к обороту	3,66	1,97	2,18	- 1,69	0,21	-1,48
- в % к фонду заработной платы	90,82	80,37	80,85	-10,45	0,48	- 9,97
б) формируемый за счет прибыли:

Подобные документы

• Оценка фонда заработной платы

  Методика анализа фонда заработной платы и эффективности его использования. Показатели обеспеченности организации трудовыми ресурсами. Состав и структура фонда заработной платы и его зависимость от различных факторов. Анализ использования рабочего времени.
  
  курсовая работа [114,8 K], добавлен 27.03.2016
  

• Анализ фонда заработной платы Управления Пенсионного Фонда

  Сущность, структура фонда, планирование и методика анализа фонда заработной платы. Факторный анализ, структура и динамика фонда заработной платы Управления ПФР г. Нефтекамска 2008-2009 гг. Пути совершенствования фонда заработной платы на предприятиях.
  
  дипломная работа [693,6 K], добавлен 14.11.2010
  

• Анализ эффективности использования фонда заработной платы

  Общая характеристика основных технико-экономических показателей деятельности Пригородного лесхоза. Финансовое состояние и результаты хозяйствования. Теоретические основы анализа эффективности использования фонда заработной платы и методика ее расчета.
  
  курсовая работа [225,3 K], добавлен 28.03.2009
  

• Анализ фонда заработной платы в ОАО "Купалинка"

  Сущность и значение фонда заработной платы в хозяйственной деятельности организации. Анализ показателей использования средств на оплату труда в ОАО "Купалинка": состав, структура, динамика, источники формирования, резервы экономии фонда заработной платы.
  
  курсовая работа [134,4 K], добавлен 22.03.2013
  

• Анализ использования фонда заработной платы ФГОУ СПО Трубачевский политехнический техникум

  Нормативно-правовое регулирование начисления заработной платы в Российской Федерации. Анализ финансового состояния и фонда оплаты труда Трубачевского политехнического техникума. Основные пути повышения эффективности фонда заработной платы предприятия.
  
  курсовая работа [204,7 K], добавлен 07.03.2013
  

• Экономическая сущность заработной платы

  Сущность, состав, функции и источники формирования заработной платы. Определение факторов, влияющих на фонд оплаты труда. Разработка методов повышения стимулирующей роли заработной платы в улучшении конечных результатов хозяйственной деятельности.
  
  курсовая работа [304,4 K], добавлен 16.09.2010
  

• Анализ использования фонда заработной платы ОАО "Свiтанак"

  Динамика фонда заработной платы, ее состава и структуры, среднесписочной численности и среднемесячной заработной платы. Расчет изменения фонда заработной платы в зависимости от среднесписочной численности работников и среднемесячной заработной платы.
  
  реферат [87,3 K], добавлен 29.04.2009
  

• Анализ фонда оплаты труда

  Фонд заработной платы и его состав. Сущность анализа фонда оплаты труда. Анализ численности работников и производительности труда. Расчётная часть анализа фонда заработной платы в ООО "Прогресс". Анализ эффективности использования факторов производства.
  
  курсовая работа [26,1 K], добавлен 12.04.2015
  

• Организация и планирование фонда заработной платы

  Характеристика планирования заработной платы. Изучение форм (сдельная, повременная) и систем оплаты труда. Оценка организации заработной платы предприятия, на примере АО "Народный банк Казахстана". Фонд заработной платы и пути его совершенствования.
  
  курсовая работа [64,3 K], добавлен 09.03.2010
  

• Основные показатели, используемые при анализе эффективности использования заработной платы на торговом предприятии

  Состав и динамика фонда заработной платы. Показатели, оказывающие влияние на размер оплаты труда в торговых предприятиях. Определение влияния факторов на фонд заработной платы. Анализ использования фонда заработной платы, его уровня в товарообороте.
  
  методичка [32,4 K], добавлен 26.07.2010
  

• Анализ использования фонда заработной платы на предприятии

  Теоретические аспекты формирования и использования фонда заработной платы предприятия. Определение состава фонда оплаты труда. Методы планирования фонда заработной платы. Разработка мероприятий и рекомендаций по оптимизации фонда заработной платы.
  
  курсовая работа [731,3 K], добавлен 18.11.2022
  

• Статистическое изучение заработной платы

  Понятие заработной платы, формы и системы оплаты труда. Статистическое изучение заработной платы. Состав и расчет фонда заработной платы. Анализ уровня, динамики и дифференциации заработной платы. Взаимосвязь между фондом и уровнем заработной платы.
  
  курсовая работа [761,5 K], добавлен 06.05.2009
  

• Отдельные методологические аспекты анализа использования фонда заработной платы

  Назначение и методология анализа хозяйственной деятельности предприятия. Анализ структуры и использования фонда заработной платы, показателей производительности труда, изменения средней заработной платы на предприятии ООО "Жигулевский водочный завод".
  
  курсовая работа [692,7 K], добавлен 16.04.2010
  

• Фонд заработной платы

  Задачи фонда заработной платы предприятия. Номинальной и реальной заработной платы. Расчет индексов переменного и фиксированного состава средней зарплаты. Децильный и квартильный коэффициенты дифференциации работников по уровню заработной платы.
  
  курсовая работа [1,1 M], добавлен 07.05.2014
  

• Учет и анализ формирования и исследования фонда заработной платы ОАО "Березина-Лада"

  Концепция оплаты труда работников, ее цели, сущность, значение и задачи. Состав фонда заработной платы. Нормативно-правовое регулирование учета и отчетности расчетных операций с персоналом. Документальное оформление и учет численности работников.
  
  дипломная работа [704,9 K], добавлен 21.03.2014
  

• Анализ использования фонда заработной платы и мероприятия по его эффективному использованию

  Цели, задачи и источники анализа использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, производительности труда, анализ структуры фонда заработной платы и эффективности его использования.
  
  курсовая работа [58,3 K], добавлен 04.06.2010
  

• Методы анализа финансово-хозяйственной деятельности. Использование фонда заработной платы

  Традиционные методы анализа финансово-экономической деятельности предприятия. Определение абсолютного и относительного изменения фонда заработной платы с учетом динамики объема производства. Факторы изменения переменной части фонда заработной платы.
  
  контрольная работа [72,1 K], добавлен 08.08.2010
  

• Резервы роста эффективности использования фонда заработной платы

  Оплата, начисляемая работникам за отработанное время. Структура заработной платы. Состав фонда заработной платы и основные источники его формирования. Анализ соотношения темпов роста производительности труда и использование фонда заработной платы.
  
  курсовая работа [174,9 K], добавлен 06.09.2014
  

• Анализ показателей производительности труда работников и фонда оплаты труда на предприятии ЗАО "Тиротекс"

  Задачи и информационное обеспечение факторного анализа производительности труда и фонда заработной платы. Основные направления повышения эффективности использования фонда заработной платы. Соотношение между темпами роста производительности труда.
  
  курсовая работа [43,7 K], добавлен 24.12.2013
  

• Анализ фонда заработной платы

  Изучение сущности и содержания заработной платы в условиях рыночной экономики: системы и формы оплаты труда, задачи анализа фонда заработной платы. Анализ динамики, состава и структуры переменной и постоянной заработной платы исследуемого предприятия.
  
  дипломная работа [138,1 K], добавлен 25.05.2010
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам