Анализ хозяйственной деятельности ООО "ЛУКОЙЛ-Ухтанефтепереработка"

По сравнению с 2002 годом себестоимость процессинга выросла на 155,5 млн. руб., за счет - увеличения затрат на приобретение высокооктановой добавки МТБЭ, в связи с увеличением объем производства автобензина АИ-95- на 10,3 млн. руб.;

увеличения энергопотребления, в связи с долгосрочным вводом установки ГДС-850, а

также ростом тарифа на теплоэнергию- на 49,8 млн. руб.;

увеличения амортизационных отчислений в связи с вводом новых мощностей - на 46,5 млн. руб.;

индексации заработной платы- на 14,2 млн.руб.;

увеличения стоимости услуг, представляемых сторонними организациями- на 34,7 млн.руб.

Анализ выполнения контрольных показателей, которые выступают в качестве целевых ориентиров при формировании планов, представлен в таблице 3.4.

Таблица 3.4 - Анализ выполнения контрольных показателей в 2003 году.

Затраты на переработку 1тн нефти без амортизации и управленческих затрат в 2003 году составили 115,55, при утвержденном плане 148,33 рубл.; управленческие расходы превысили уровень, предусмотренный в бюджете на год, на 8,8 млн. руб., за счет списания затрат на НИОКР, а также в 2003 году был заключен договор на оказание услуг ЗАО «ЛУКОЙЛ-Информ», стоимость которых в годовом бюджете не была предусмотрена; затраты на переработку нефти без учета амортизации и материальных затрат в 2003 году составил 160,0 млн. руб. при утвержденном плане на год 242,5 млн. руб. Экономия объясняется тем, что в 2003году средства, выделенные по плану на проведение ремонтных работ были освоены на 70%.

3.3 Факторный анализ общей суммы затрат на нроцессинг

В качестве укрупненных факторов, влияющих на изменение общей суммы затрат в условиях работы предприятия по схеме процессинга рассматриваются следующие:

объем переработанной нефти;

выход товарных нефтепродуктов в % на нефть;

структура вырабатываемых нефтепродуктов;

уровень удельных переменных затрат;

сумма постоянных расходов.

Общая Е Затрат (на произведет во ) = (V общ * Выход * уд . вес 1 * Зпер ]) + Зпост

Таблица 3.5 - Алгоритм расчета факторов на изменение общей суммы затрат на производство продукции в условиях процессинга.

Индекс увеличения объем переработки нефти=1,004

Исходные данные для факторного анализа общей суммы затрат с делением затрат на условно-переменные и условно-постоянные приведены в Приложении 4,5.

В условиях процессинга, для проведения факторного анализа суммарных затрат с учетом структуры и ассортимента вырабатываемой продукции, предварительно распределим общую сумму затрат по переработке давальческого нефтяного сырья между произведенными нефтепродуктами с помощью коэффициентов, учитывающих различную стоимость товарных нефтепродуктов.

Коэффициенты распределения общей суммы затрат процессинга определяются на основе соотношения отпускных оптовых внутрикорпоративных цен ОАО НК «ЛУКОЙЛ» на отдельные виды нефтепродуктов без НДС первичной переработки- мазута- принимается равной единице.

Распределение затрат по процессингу между товарными нефтепродуктами приводится в Приложении 4.

Расчет структуры произведенных нефтепродуктов и фактического объема производства продукции при плановом уровне переменных затрат и фактической структуре производства приводится в Приложении 5.

Из таблицы 3.5. следует:

в связи с увеличением переработки нефти на 4% суммарные затраты на процессинг возросли на 1млн.руб (882,7-881,6);

за счет изменения суммарного выхода товарных нефтепродуктов на нефть (план-95,76%, факт-96,52%)

общая сумма затрат на процессинг увеличилась на 2,2 млн.руб. (0,3%) (884,9-882,7);

за счет изменения структуры производства продукции общая сумма затрат уменьшилась на 3,2 млн.руб. (-0,4%) (881,7-884,9);

в результате снижения уровня удельных переменных затрат экономия издержек производства составила 1о млн.руб. (-1,8%) (865,7-881,7);

снижение доли условно- постоянных расходов по сравнению с планом послужило причиной экономии затрат в сумме 63,3 млн.руб. (-7,3%) (802,4-865,7).

Таким образом, общая сумма затрат ниже плановой на 80,3 млн.руб (802,4-881,6) или на 9,0%., в том числе:

За счет увеличения объема переработки и изменения структуры продукции она возросла на 3,3 млн.руб или на 0,4%;

За счет уменьшения себестоимости процессинга- снизилась на 82,5 млн.руб. или на 9,4% (802,4-884,9).

На изменение общей суммы затрат на производство большое влияние оказывает ассортимент вырабатываемой продукции.

Из данных Приложения 4 следует что в результате ассортиментных сдвигов в структуре вырабатываемой продукции снижение объема затрат по сравнению с планом составило 3,2 млн.руб.или 0,4%.

Выводы по 3 главе.

В целом по предприятию, в 2003 году произошло снижение затрат. На этот процесс в большей степени повлияла хорошая и экономичная работа НПЗ, который достиг снижения величины аналогичных показателей за 2002 год, что позволило заводу выполнить все намеченные мероприятия по снижению себестоимости.

По сравнению с 2002 годом себестоимость процессинга выросла на 155,5 млн. руб., за счет - увеличения затрат на приобретение высокооктановой добавки МТБЭ, в связи с увеличением объем производства автобензина АИ-95- на 10,3 млн. рубл.;

увеличения энергопотребления, в связи с долгосрочным вводом установки ГДС-850, а также ростом тарифа на теплоэнергию- на 49,8 млн. рубл.;

увеличения амортизационных отчислений в связи с вводом новых мощностей - на 46,5 млн.рубл.;

индексации заработной платы- на 14.2 млн.рубл.;

увеличения стоимости услуг, представляемых сторонними организациями- на 34,7 млн.рубл.

Затраты на переработку 1тн нефти без амортизации и управленческих затрат в 2003 году составили 115,55, при утвержденном плане 148,33 рубл..управленческие расходы превысили уровень, предусмотренный в бюджете на год, на 8,8 млн.руб., за счет списания затрат на НИОКР, а также в 2003 году был заключен договор на оказание услуг ЗАО «ЛУКОЙЛ-Информ», стоимость которых в годовом бюджете не была предусмотрена; затраты на переработку нефти без учета амортизации и материальных затрат в 2003 году составил 160,0 млн.руб. при утвержденном плане на год 242,5 млн.руб. Экономия объясняется тем, что в 2003году средства, выделенные по плану на проведение ремонтных работ были освоены на 70%.

В 2003 году в связи с увеличением переработки нефти на 4% суммарные затраты на процессинг возросли на 1млн.руб (882,7-881,6);

За счет изменения суммарного выхода товарных нефтепродуктов в 2003 году общая сумма затрат на процессинг увеличилась на 2,2 млн.руб.

Как на любом предприятия, на НПЗ существует особая специфика учета затрат. Так, например, на НПЗ не ведется анализ себестоимости отдельных видов продукции по статьям калькуляции. Такой учет начнется только с 2005 года так как до этого не было необходимости, ведь НПЗ работал на давальческой нефти, т.е. сырье, поставляемым ОАО «ЛУКОЙЛ».

Еще одной особенностью учета затрат является то, что существует понятие «оперативный факт»- данные собраны на определенную дату, не обязательно на конец(начало) года. Главным источником увеличения затрат на НПЗ в 2003 году является ввод в эксплуатацию ГДС-850. Ее ввод по предварительным данным позволит увеличить выпуск топлив на 7%, а так же увеличить долю высокооктановых бензинов в общем объеме выпускаемых автобензином на 22.4%

На снижение затрат в большей степени повлияла хорошая и экономичная работа НПЗ, который достиг снижения величины аналогичных показателей за 2002 год, что позволило заводу выполнить все намеченные мероприятия по снижению себестоимости.

На изменение общей суммы затрат на производство большое влияние оказывает ассортимент вырабатываемой продукции. Из анализа следует, что в результате ассортиментных сдвигов в структуре вырабатываемой продукции снижение объема затрат по сравнению с планом составило 0,06 млн.руб или 0,09% , что явилось следствием изменения структуры в сторону уменьшения выпуска автобензина.

С учетом объективных роста затрат (увеличение амортизационных отчислений, повышение тарифов на энергоресурсы) общее снижение себестоимости услуг процессинга составит 72,3 млн.руб.

Мероприятия повышения эффективности работы предприятия

Проанализировав хозяйственную деятельность предприятия мы можем предложить следующие организационно- технические мероприятия с целью повышения эффективности работы предприятия:

I. Повышение технического уровня производства:

Внедрение новых технологических схем, процессов, установок. Изменится как объём вырабатываемой продукции, так и численность обслуживаемого персонала.

Техперевооружение установки каталитического риформинга, ввод в эксплуатацию комплекса гидродепарафинизации дизельного топлива с блоком производства серы ГДС-850,комплекса слива нефти и налива тёмных нефтепродуктов, техперевооружение объектов ОЗХ.

Приоритетным направлением развития является повышение конкурентноспособности вырабатываемой продукции, улучшение её экологических и потребительских характеристик (увеличение доли высокоактановых бензинов, выпуска дизельных топлив с содержанием серы до 0,05%, сокращение текущих издержек на выработку единицы товарной продукции), максимально возможное увеличение таких показателей, как глубина переработки нефти и выход светлых нефтепродуктов от объёма переработанного сырья. Своевременный ввод в эксплуатацию установки серы ГДС-850 позволит увеличить выпуск дизельных топлив на 7%, а также увеличить долю высокоактановых бензинов в общем объёме выпускаемых автобензинов на 22,4%.

* Укрупнение заводов и установок

* Автоматизация производства и интенсификация технологических процессов. Даёт возможность работать длительное время на постоянном установившемся режиме, улучшить качество продукции, сохранить в хорошем состоянии оборудование и аппаратуру. Всё это будет способствовать росту производительности установок, сокращению потерь продукции, неизбежных при остановках установок на ремонт, росту объёма вырабатываемой продукции. Внедрение системы АСКУЭ (Автоматизированная система контроля и управления электро-установок), которая предполагает снижение затрат на приобретение электроэнергии (за счёт применения зонных тарифов, экономии электроэнергии в натуральном выражении, в результате упорядочения системы учёта, за счёт применения электронных счётчиков).

Улучшение использования технологических установок во времени

Механизация ремонтных и трудоёмких работ

2. Улучшение организации производства и труда:

Увеличение норм и зон обслуживания

Улучшение организации ремонтных работ

Совершенствование структуры управления. Вывод из организационной структуры

Общества неэффективных и непрофильных производств и объектов - плавательного бассейна «Юность» в муниципальную собственность, ликвидация участка связи и организации оказания услуг связи специализированной организации ЗАО «Лукойл-Информ».

Ликвидация потерь рабочего времени.

Изменение продолжительности рабочего дня

Повышение квалификации работающих. Обучение работников на курсах повышения квалификации и обучение новым профессиям рабочих, т.к. на предприятии производство высокоавтоматизированное, что требует даже на для простых высококвалифицированных рабочих.

Организационно-штатные мероприятия по сокращению численности работников.

Мероприятия по улучшению состояния технической безопасности и охраны труда, т.е. ремонты помещений, кабинетов, приобретение спецодежды, спецобуви, приобретение моющих и чистящих средств, приобретение технической литературы, плакатов, приобретение теплоотражающих костюмов, противогазов.

Страхование от несчастных случаев работников завода.

3. Структурные изменения в производстве:

* Изменение ассортимента вырабатываемой продукции в результате изменения направленности процессов. Ассортиментное изменение в производственной программе за счёт ввода в эксплуатацию установки ГДС-850. Ввод установки ГДС - 850 позволил расширить ассортимент выпускаемой заводом продукции, в частности, в октябре -декабре 2003 г., в соответствии с плановым заданием ОАО «ЛУКОЙЛ», были выпущены дизельные топлива марок ЛУ-0,2-40, ЛУ-0,2-62, ЗУ-0,2-35, ДЗЭЧ-0,05-25. Кроме того, вод в эксплуатацию установки ГДС - 850 позволил увеличить выпуск автобензинов и сырья углеводородного для производства этилена.

Расчёт экономического эффекта от ассортиментных сдвигов в производственной программе ОАО "ЛУКОЙЛ - Ухтанефтепереработка" за счёт ввода в эксплуатацию установки ГДС * 850

Сравнение фактических данных исполнения производственной программы ОАО «ЛУКОЙЛ - Ухтанефтепереработка» в октябре - декабре 2003 г. проводилось с данными модели КРМ8, ориентированной на максимизацию маржинальной прибыли предприятия при заданном ассортименте и уровне качества выпускаемых нефтепродуктов, рассчитанной в ценах и условиях октября текущего года без учёта ввода в эксплуатацию установки ГДС - 850.

Сравнение фактических результатов работы ОАО «ЛУКОЙЛ - Ухтанефтепе-реработка» с данными моделей показало следующее:

- за счёт ввода в эксплуатацию установки ГДС - 850 прирост валовой выручки от реализации продукции (без учёта налоговой составляющей) в 2003 г. составил 335,3 млн. руб.;

- экономический эффект от ввода в эксплуатацию установки ГДС - 850 в 2003 г., за счёт ассортиментных сдвигов, составил 271,5 млн. руб.

Экономическим эффектом в данном случае выступает прирост валовой прибыли от реализации продукции, выработанной ОАО «ЛУКОЙЛ - Ухтанефтепереработка» в 2003 г., рассчитанный при прогнозном уровне затрат и фактических ценах реализации. Оценка эффективности бизнес - проекта строительства установки ГДС - 850 проводилась на основании данных фиксированного пробега в горизонте расчёта до 2010 г. По результатам расчётов ОАО "ЛУКОЙЛ - Ростовнефтехимпроект", чистый доход от реализации бизнес - проекта ввода в эксплуатацию установки ГДС - 850, по истечении 2010 г., составит 403,5 млн. руб. Срок окупаемости установки ГДС - 850 с момента начала строительства (2001 г.) - 88 мес. Внутренняя норма рентабельности проекта - 23,06 %.

Изменение ассортиментов перерабатываемых нефтей

Изменение поступления полуфабрикатов со стороны

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Следует отметить, что в целом в 2003г. произошло улучшение практически всех производственных показателей деятельности предприятия:

увеличение объёма переработанного нефтяного сырья, на 17,9 тыс. тонн по сравнению с 2002г.

объём производства товарных нефтепродуктов составил 3493,6 тыс. тонн и увеличился на 2,1 тыс. тонн в связи с вводом в эксплуатацию установки по гидродепарафинизации дизельного топлива ГДС-850 улучшилась качественная структура дизельного топлива.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

Егоров В.И., Л.Г. Злотникова, Н.Н. Победоносцева. Анализ хозяйственной деятельности предприятий нефтяной и газовой промышленности.- М: «Недра», 1980г.

Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.:Инфра-М: ООО «Новое знание», 2002г.

Саматова Т.Б. Технико-экономический анализ: Методические указания по выполнению курсовой работы.- Ухта: 2001г.

Размещено на Allbest.ru