Кредиты и займы предприятия

В сельском хозяйстве земля - основное средство производства, поэтому в последнее время ставится задача наиболее полного и интенсивного использования земельных угодий, чему способствует изучение структуры земельных угодий и анализ происходящих изменений (таблица 2.2).

Из таблицы 2.2 видно, что наибольший удельный вес в составе общей земельной площади занимают сельскохозяйственные угодья в среднем 89,1 %. В сельскохозяйственных землях пашня занимает в среднем 50,9 %, луговые - 29,6 %, под постоянными культурами - 8,6 % и ягодники - 1,2 %. За исследуемый период общая земельная площадь, сельхозугодья и несельскохозяйственные земли не изменялись. Движение происходило только в составе и структуре сельхозугодий. Качество сельхозугодий за исследуемый период не изменялось и составляет 32,2 балла, качество пашни сократилось на 2 % и в 2012 году составило 34,6 балла.

Таблица 2.2 - Состав и структура землепользования предприятия

Экспликация угодий	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2012 год в % к 2010 году
	га	%	га	%	га	%
Общая земельная площадь	4362	100	4362	100	4362	100,0	100
вт. ч. сельхозугодья	3888	89,1	3888	89,1	3888	89,1	100
Из них:
- пахотные	2225	50,9	2225	50,9	2225	51,0	100
- луговые	1290	29,6	1290	29,6	1290	29,6	100
- под постоянными культурами	319	7,3	326	7,5	484	11,1	151,7
- ягодники	54	1,3	47	1,1	52	1,2	96,3
Несельхозземель	474	10,9	474	10,9	474	10,9	100
Качество почвы, баллов: - сельхозземель	32,2	32,2	32,2	100
- пашни	35,3	35,5	34,6	98,0

Важным фактором сельскохозяйственного производства являются трудовые ресурсы, которые выступают одним из основных источников увеличения объемов валовой и товарной продукции. Состав и структуру рабочей силы на предприятии рассмотрим в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Состав и структура рабочей силы на предприятии

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	В среднем за три года
	чел.	%	чел.	%	чел.	%	чел.	%
Среднесписочная численность работников, чел.	296	100	168	100	168	100	210	100
в т.ч. обслуживающих сельскохозяйственное производство	272	91,9	168	100	168	100	202	97,3
из них: рабочие, колхозники	226	76,4	148	88,1	148	88,1	174	84,2
служащие, служащие колхоза	46	15,5	20	11,9	20	11,9	28	13,1
из них: руководители	9	3,0	1	0,6	1	0,6	4	1,4
специалисты	37	12,5	19	11,3	19	11,3	25	11,7
Рабочие неосновной деятельности	24	8,1	-	-	-	-	8	2,7

Анализ таблицы 2.3 показывает, что среднесписочная численность работников за анализируемый период сократилась на 128 человек или на 43,3 %. В структуре рабочей силы наибольший удельный вес занимают рабочие обслуживающие сельское хозяйство, в среднем за три года - 97,3 %, из них рабочие и колхозники - 84,2 %, служащие - 13,1 %. Рабочие неосновной деятельности в среднем за анализируемый период в структуре занимают 2,7 %.

Большое значение имеет изучение обеспеченности производства рабочей силой и эффективности её использования (таблица 2.4)

Таблица 2.4 - Обеспеченность производства рабочей силой и её использование

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2012 год в % к 2010 году	В среднем за 3 года
Трудообеспеченность, чел/100 га.	6,0	5,2	3,8	63,3	5,0
В расчете на 1 работника: сельхозугодий, га	16,7	19,3	26,3	157,5	20,7
Пашни, га	9,6	11,1	15,0	156,3	8,5
Произведено валовой продукции с/х на одного среднегодового работника, занятого в с/х производстве (в сопоставимых ценах), млн.руб.	23,6	24,5	34,7	147,0	27,6
на 1 чел.-час, руб.	7087	5638	15012	в два раза	9245,6

Из данных таблицы 2.4 видно, что за анализируемый период трудообеспеченность организации сократилась на 36,7 %, что объясняется сокращением среднегодовой численности работников на 84 человека. В связи с этим нагрузка сельскохозяйственных угодий на одного работника увеличилась на 9,6 га. или 57,5 %, пашни - на 5,4 га. или 56,3 % . В 2012 г. по сравнению с 2010 г. валовой продукции сельского хозяйства на одного работника было произведено больше на 47 %, а на 1 чел.-час. - в два раза, что также может объясняться сокращением среднегодовой численности работников.

Для осуществления своей деятельности предприятия должны иметь средства труда и материальные условия. Они являются важнейшим элементом производительных сил и определяют их развитие. В сельскохозяйственном производстве основные производственные фонды занимают более 60 %. Основные фонды являются одним из важнейших факторов любого производства. Их состояние и эффективность использования прямо влияет на конечные результаты хозяйственной деятельности предприятия. Состояние и использование основных фондов -- один из важнейших аспектов аналитической работы, так как именно они являются материальным воплощением научно-технического прогресса -- главного фактора повышения эффективности любого производства. Более полное и рациональное использование основных фондов и производственных мощностей способствует улучшению всех его технико-экономических показателей: росту производительности труда, увеличению выпуска продукции, снижению её себестоимости, экономии капитальных вложений.

Эти данные представлены в таблице 2.5.



Таблица 2.5 - Состав и структура основных фондов предприятия

Наименование основных средств	2010 г.	2011 г.	2012 г.	В среднем за три года
	млн. руб.	%	млн. руб.	%	млн. руб.	%	млн. руб.	%
Здания и сооружения	30 657	71,1	36 332	74,7	37 567	75,0	34852,0	73,6
Передаточные устройства	164	0,4	164	0,3	164	0,3	164,0	0,3
Машины и оборудование	5 119	11,9	5 539	11,4	5 673	11,3	5443,7	11,5
Транспортные средства	438	1,0	395	0,8	387	0,8	406,7	0,9
Инструмент, инвентарь и принадлежности	24	0,1	24	0,05	23	0,05	23,7	0,1
Рабочий скот и животные основного стада	1 033	2,4	1 299	2,7	1 350	2,7	1227,3	2,6
Многолетние насаждения	3 192	7,4	2 436	5,0	2 436	4,9	2688,0	5,8
Прочие основные средства	2462	5,7	2 462	5,1	2 462	4,9	2462,0	5,2
Итого	43089	100,0	48651	100,0	50062	100,0	47267,3	100

Анализ данных таблицы 2.5 показывает, что в структуре основных фондов наибольший удельный вес занимают здания и сооружения, в среднем за три года - 73,6 %. Машины и оборудование в среднем занимают 11,5 % и в структуре к 2012 г. их количество сократилось по сравнению с 2010 г. на 0,6 %, что является отрицательным моментом в деятельности предприятия. Также сократился удельный вес транспортных средств на 0,2 %, и многолетних насаждений на.2,5 %.

Для дальнейшей характеристики предприятия рассмотрим обеспеченность и эффективность использования основных фондов и энергетических ресурсов (таблица 2.6).



Таблица 2.6 - Обеспеченность производства основными средствами и энергоресурсами и их использование

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2012 г.в % к 2010 г	В среднем по району
Энергооснащенность, л.с./100 га	282,9	282,9	205,7	72,7	228,5
Энерговооруженность, л.с./чел.	34,0	54,7	54,0	158,8	48,4
Энергоёмкость, л.с./млн. руб.	3,5	3,7	1,5	42,8	1,3
Энергоотдача, млн руб./л.с	0,29	0,26	0,64	в 2 раза	0,79
Фондооснащённость, млн. руб./100га	1101	1179,8	1269,4	115,3	720,6
Фондовооружённость, млн. руб/чел	132,5	228,2	333,5	в 2,5 раза	152,6
Фондоёмкость, руб./руб.	13,5	15,7	9,6	71,1	4,0
Фондоотдача, руб./ руб.	0,07	0,06	0,10	142,8	0,25

Из таблицы 2.6 видно, что за анализируемый период энергооснащенность сократилась на 27,3 % в связи с сокращением энергетических мощностей на 3 тыс.л.с., данный показатель в 2012 г. ниже на 22,8 л.с./100 га среднерайонных данных. Энерговооруженность в 2012 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 58,8 % в основном связи с сокращением среднегодовой численности работников. Энергоемкость к 2012 году по сравнению с 2010 г. сократилась на 57,2 %, а энергоотдача соответственно увеличилась в два раза. Это произошло в основном из-за увеличения стоимости валовой продукции.

Фондооснащённость за исследуемый период увеличилась на 15,3 % и превышает средние данные по району на 548,8 млн. руб./100га. Это увеличение произошло из-за увеличения стоимости основных фондов. Фондовооруженность увеличилась в 2,5 раза вследствие увеличения стоимости ОПФ и сокращения численности работников на предприятии. Данный показатель также выше среднерайонных данных на 180,9 млн. руб./чел. Фондоотдача увеличилась на 42,8 % вследствие увеличения стоимости валовой продукции, однако в 2012 г. она ниже средних данных по району на 0,15 руб./руб. Фондоемкость за исследуемый период сократилась на 28,9 %.

Растениеводство даёт необходимые корма для животноводства.

И для полного обеспечения скота собственными кормами необходимо использовать все имеющиеся в хозяйстве резервы для повышения урожайности сельскохозяйственных культур, для создания прочной кормовой базы. Приведём данные об урожайности основных сельскохозяйственных культур в таблице 2.7.

Таблица 2.7 - Урожайность основных культур и продуктивность животных

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2012 г.в % к 2010 г.	В среднем по району
Урожайность культур, ц/га
Зерновые и зернобобовые	45,5	41,1	35,0	76,9	35,2
в т.ч. озимые зерновые	37,6	35,4	26,8	71,3	29,8
яровые зерновые	52,6	51,8	46,3	88,0	55,3
зернобобовые	70	36,4	56,8	81,4	78,4
Кукуруза и зерно	45	-	-	-
Картофель	150	255	-	-	165,2
Семена рапса	13	23,2	10,4	80,0	22,3
Многолетние травы
на сено	120,4	15,0	55,9	46,4	25,2
зеленая масса	-	717	288	-	236,1
семена	0,5	1,1	1,0	в два раза	1,0
Однолетние травы
зеленая масса	159	87	119	74,8	121,4
на выпас	112	110	32	28,5	89,3
Зеленая масса кукурузы	297	166	289	97,3
Сенокосы естественные
на выпас	89	-	42	47,2	52,8
сено	-	9	-	-	49,8
Сенокосы улучшенные
на выпас	146	96	144	98,6	62,9
зеленая масса	89	-	24	27,0	112,1
Продуктивность животных:
Среднесуточный прирост живой массы,г:
КРС	406	185,7	522	128,6	420,7
Свиней	61	-	-	-	127,0
Среднегодовой удой, кг/гол	5670	4167	4268	75,3	3226,7



Данные таблицы 2.7 свидетельствуют о снижении урожайности озимых зерновых на 10,8 ц./га. или на 28,7 %, яровых зерновых - на 6,3 ц./га. или 12 % и зернобобовых культур - на 13,2 ц./га. или 18,6 %. Урожайность зерновых и зернобобовых ниже средней по Оршанскому району. Урожайность семян рапса также сократилась на 2,6 ц./га. или на 20 % и в 2012 г. ниже средней по району на 11,9 ц./га. Сократилась урожайность многолетних трав на сено и зеленую массу и увеличилась на семена в два раза. Урожайность однолетних трав на зеленую массу и на выпас сократилась соответственно на 40 ц./га. и 80 ц./га. и ниже среднерайонных данных на 2,4 ц./га. и 57,3 ц./га.

Следует отметить, что среднесуточный прирост КРС увеличился на 116 г. или 28,6 % и в 2012 г. Выше средних данных по району на 101,3 г. Среднегодовой удой молока сократился на 1402 кг./гол., однако превышает средние данные по району на 1041,3 кг./гол. Предприятие отказалось от выращивания свиней на мясо в последние два года.

Основные показатели эффективности деятельности организации представлены в таблице 2.8.

Таблица 2.8 - Основные результативные показатели деятельности предприятия

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2012 год в % к 2010 году	В среднем по району
Уровень производства в расчете на 100 га пашни:
зерна, ц	2180,2	2091,2	1738,0	79,7	670,5
прироста живой массы свиней, ц	0,9	-	-	-	1,96
Уровень производства в расчете на 100 га сельхозугодий:
прироста живой массы КРС, ц	30,3	29,6	32,6	107,6	138,3
молока, ц	644,5	466,3	515,9	80,0	1308,8
валовой продукции (в сопоставимых ценах), млн. руб.	81,5	74,9	132,0	163,0	184,4
прибыли (+), млн. руб.	16,8	29,1	10,2	60,7	34,8
Уровень рентабельности по хозяйству (+), %	7	22,5	7,3	+0,3 .п.п.	22,9



Характеризуя таблицу 2.8 можно сделать следующие выводы: на 100 га пашни в 2012 г. на предприятии было произведено 1738 ц. зерна, что на 442,2 ц. ниже чем в 2010 г. и на 1067,5 ц. выше среднерайонных данных. В расчёте на 100 га сельхоз угодий было произведено мяса на 7,6 % больше, чем в 2010 г., однако в среднем по району в 2012 г. производство больше на 105,7 ц.; молока в 2012 г. по сравнению с 32010 г. было произведено меньше на 20 % и производство молока ниже среднего по району на 793 ц.; валовой продукции было получено больше на 50,5 млн.руб., прибыли меньше на 6,6 млн.руб. Уровень рентабельности в целом по предприятию в 2012 г. по сравнению с 2010 г. увеличился на 0,3 %, а по сравнению с 2011 г. сократился на 15,2 %.

Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия является его платежеспособность, то есть возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства.

Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которые определяются временем, необходимым для превращения их в денежные средства.

Для оценки платежеспособности рассчитывают показатели, представленные в таблице 2.9

Таблица 2.9 - Показатели финансового состояния КУСХП «Заболотье»

Показатели	2010 г.	2011 г..	2012г.	Изменеие (+,-)
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (не менее 0,2)	-0,32	-1,11	-1,25	-0,93
Коэффициент текущей ликвидности (не менее 1,5)	1,09	1,08	0,99	-0,1
Коэффициент платёжеспособности (не менее 1,0)	0,76	0,47	0,44	-0,32
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (не более 0,85)	0	0,38	0,38	+0,38



Из таблицы 2.9 видно, что коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами сократился на 0,93 и ниже норматива в 2012 г. на 1,45, что говорит о том, что у предприятия не достаточно собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости. Коэффициент текущей ликвидности сократился на 0,1 в 2012 г. по сравнению с 2010 г. и меньше норматива в отчетном периоде на 0,56, это значит, что денежными средствами, финансовыми вложениями, дебиторской задолженностью и средствами текущих запасов и затрат КУСХП «Заболотье» не может рассчитаться с краткосрочными обязательствами. Коэффициент платежеспособности сократился к 2012 г. по сравнению с 2010 г. на 0,04 и ниже норматива на 0,32, это говорит о том, что дальнейшее снижение данного показателя приведет предприятие к неплатежеспособности. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами показывает способность предприятия рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов, определяется отношением всех (долгосрочных и краткосрочных) обязательств. Значение данного коэффициента возросло на 0,38 и ниже норматива в отчетном периоде на 0,47, т.е. предприятие пока еще может после реализации активов рассчитаться по своим финансовым обязательствам.

В целом финансовое положение организации можно охарактеризовать как финансово не устойчивое, все результативные показатели деятельности КУСХП «Заболотье» за исследуемый период имеют тенденцию к снижению.



3. Кредиты и их использование в системе управления производственно-хозяйственной деятельностью в КУСХП «Заболотье»

3.1 Роль кредитов в системе управления производственно-хозяйственной деятельностью КУСХП «Заболотье»

Сельское хозяйство отличается ярко выраженным сезонным характером производства и неравномерностью кругооборота оборотного капитала. Организации этой отрасли представляют собой многоотраслевые хозяйства, производящие зерно, картофель, свеклу, овощи, мясо, молоко и другую продукцию. Поэтому кругооборот капитала имеет дифференцированные периоды обращения в зависимости от технологических особенностей основных отраслей производства. Так, в молочном животноводстве производственный цикл составляет 2-3 дня, в производстве зерновых культур 8-10 месяцев, в мясном скотоводстве - 1-2 года.

До момента массовой уборки урожая сельскохозяйственные организации производят затраты под урожай текущего года, которые не покрываются выходом готовой продукции. Это является главной причиной возникновения больших потребностей в заемном капитале. Таким образом, банковский кредит выступает необходимым условием расширенного воспроизводства в сельском хозяйстве.

Участвуя в формировании оборотных средств и расширении производства, кредит способствует эффективному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.

Краткосрочные кредиты предоставляются организациям на следующие цели:

- на приобретение материальных ценностей и оплату выполненных работ;

на выплату заработной платы;

на закупку у граждан сельскохозяйственной и другой продукции;

- на покупку иностранной валюты для проведения расчетов за кредитуемые ценности с юридическими лицами - нерезидентами Республики Беларусь;

на авансовые платежи (предоплату) за кредитуемые ценности.

По сложившейся в последние годы практике кредитования организациям, производящим сельскохозяйственную продукцию, выдаются льготные кредиты на подготовку и проведение весенних полевых работ, ремонт техники, заготовку кормов, уборку урожая.

Организации не вправе использовать кредит для:

- покрытия убытков;

- уплаты взносов в уставные фонды юридических лиц;

- погашения ранее полученных кредитов либо погашение кредита за другого кредитополучателя;

уплаты налогов и иных платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды, страховых платежей, оплаты телеграфных и почтовых расходов;

на уплату процентов за пользование кредитом, неустойки (штрафа, пени), вознаграждения (комиссии), связанного с предоставлением кредита;

- иных целей, определяемых Национальным банком Республики Беларусь.

В настоящее время кредиты банков, обеспечивая хозяйственную деятельность субъектов хозяйствования, содействуют их развитию, увеличению объемов производства продукции, работ, услуг Значение кредитов банка как дополнительного источника финансирования коммерческой деятельности особенно проявляется на стадии становления организации, которая использует кредитные ресурсы при осуществлении долгосрочных инвестиций, направленных на создание нового имущества (при капитальных инвестициях). На этом этапе огромное значение имеют долгосрочные кредиты банков.

Под ролью кредита как экономической категории обычно понимают результат функционирования кредитных отношений. Она характеризует конкретное проявление функций кредита в данных социально-экономических условиях.

Необходимо отметить, что роль кредита имеет объективную природу, поскольку определяется его сущностью. В то же время конкретная экономическая среда (включая субъективно-психологическую мотивацию принятия экономически решений) оказывает значительное воздействие на степень, а характер реализации объективной роли кредита, результаты его использования в воспроизводственном процессе и социальной сфере.

Так, в условиях планово-административного управления экономикой кредит, по своим объективным свойствам являющийся фактором интенсификации производства, зачастую использовался в качестве рычага экстенсивного развития экономики. Это проявлялось, в частности, в автоматическом характере кредитования, в ходе которого кредиты предоставлялись без увязки с имеющимися кредитными ресурсами, использовались для покрытия непроизводительных затрат, кредитования сверхплановых запасов или выдавались без достаточного обеспечения товарно-материальными ценностями.

Кредитное перераспределение нередко играло антистимулирующую роль, так как производилось без учёта кредитоспособности хозяйствующих субъектов и использовалось для покрытия убытков неэффективно работающих производств за счёт хорошо работающих предприятий. Такая практика кредитования, не учитывавшая в должной мере или даже противоречившая сущностным свойствам кредита, препятствовала реализации его роли в развитии и повышении эффективности экономики.

Между тем роль кредита в экономике весьма значительна и многогранна и проявляется как на макроуровне, так и на уровне отдельных хозяйствующих субъектов. В сельском хозяйстве более половины от общего объёма кредитных вложений составляют краткосрочные кредитные ресурсы, что связано, в первую очередь, с сезонным характером сельскохозяйственных работ.

Финансовое состояние организации и его устойчивость во многом зависит от того, какие средства оно имеет и куда они вложены. По степени принадлежности используемый капитал делится на собственный и заемный. От их оптимального соотношения во многом зависит эффективность хозяйственной деятельности.

Рассмотрим состав и структуру источников средств организации в таблице 3.1.

Таблица 3.1. - Анализ состава и структуры источников средств организации

Источники	2010г.	2011г.	2012г.	Изменения 2012 к 2010(+,-)
	млн.руб.	%	млн.руб.	%	млн.руб.	%	млн.руб.	п.п.
Источники собственных средств	22411	64,8	21525	61,7	22153	62,1	258	-2,7
Долгосрочные финансовые обязательства	3702	10,7	7493	21,5	7466	20,9	3764	10,2
Краткосрочные финансовые обязательства	8448	24,4	5845	16,8	6023	16,9	-2425	-7,5
В т.ч. кредиты банков	1425	4,1	1510	4,3	1479	4,1	54	0
Кредиторская задолженность	7023	20,3	4305	12,3	4514	212,7	2927	-6,6
Всего	34561	100	34863	100	30872	100	4578	-

По данным таблицы 3.1 видно, что за рассматриваемый период снизилась доля собственного капитала, данное снижение составило 2,7п.п.. За данный период возросла доля долгосрочных пассивов предприятия - на 10,2 п.п, также снизилась доля краткосрочных финансовых обязательств - 7,5 п.п. Это свидетельствует об улучшении финансового состояния предприятия, за счет возрастания доли заемных источников.

Однако в рыночной экономике снижающая доля собственного капитала вовсе не означает ухудшения финансового состояния предприятия, возможности быстрого реагирования на изменение делового климата. Иногда широкое использование заемного капитала свидетельствует о гибкости предприятия, о доверии в деловом мире, способности находить и своевременно возвращать кредиты.

Поэтому для определения влияния роста заемных средств на деятельность организации необходимо изучить его динамику и структуру.

Таблица 3.2 - Динамика структуры заемных средств по видам

Показатели	2010г.	2011г.	2012г.	Изменения +,- 2012г. к 2010г.
	млн. руб.	%	млн. руб.	%	млн. руб.	%	млн. руб.	П.п.
Долгосрочные заемные средства	3702	19,3	7493	42,5	7466	41,5	3764	22,2
В т.ч.кредиты банка	3702	19,3	4776	27,1	4749	26,4	1047	7,1
Краткосрочные заемные средства	8448	44,1	5845	33,1	6023	33,5	-2425	-10,6
В т.ч. кредиты банков	1425	7,4	1510	8,6	1479	8,2	54	0,8
-прочие займы	30	0,2	30	0,2	30	0,2	0	0
Кредиторская задолженность	7023	36,6	4305	24,4	4514	25,1	-2509	-11,5
В т.ч. поставщикам	928	4,8	824	4,7	1568	8,7	640	3,9
Бюджету	1295	6,8	1233	7,0	845	4,7	-460	-2,1
Соц. страхование	1291	6,7	1254	7,1	1263	7,0	-28	0,3
Оплата труда	125	0,7	55	0,3	53	0,3	-72	-0,4
Прочие кредиторы	0	0	7	0,1	0	0	0	0
Итого	19173	100	8201	100	11750	100	3394	-

Из данных таблицы 3.2 видно, что за исследуемый период произошло значительное увеличение доли заемных средств. За данный период произошли и существенные изменения в структуре заемных средств. Так в 2010г. наибольший удельный вес в структуре заемных средств занимали краткосрочные заемные средства - 44,1%. В 2012г. кредиторская задолженность составила 25,1%, краткосрочные заемные средства составили 35,5%, что на 3,1% больше, чем в 2010г. За анализируемый период увеличилась доля долгосрочного заемного капитала - 22,2 п.п. и уменьшилась доля краткосрочных заемных средств. Следовательно, за данный период возросла доля заемных средств, в основном за счет увеличения, кредитов банка, что является признаком роста деловой активности предприятия, и повышает доверия партнеров к хозяйству.

Привлечение заемных средств в оборот предприятия является нормальным явлением, это содействует временному улучшению финансового состояния предприятия при условии своевременного их возврата. Рассмотрим получение и погашение кредитов банка данным предприятием в таблице 3.3

Таблица 3.3 - Динамика получения и погашение кредитов банка, млн. руб.

Показатели	Остаток на 1.01.07	2010г.	2011г.	2012г.	Остаток на 1.01.10
		Получено	Погашено	Получено	Погашено	Получено	Погашено
Долгосрочные кредиты	1614	2100	12	1084	10	-	27	4749
Краткосрочные кредиты	1189	1298	1062	1936	1851	1507	1538	1479
в т.ч. непогашенные в срок	-	-	-	1274	-	1248	-	1248
Итого	2803	3398	1074	3020	1861	1507	1565	6228

Данные таблицы 3.3 свидетельствуют, что за исследуемый период предприятие не всегда добросовестно выполняет свои обязательства по погашению кредитов. Так, за 2010- 2012г. погашение краткосрочных кредитов осуществлялось не в полном объеме. На конец 2011 и 2012 года предприятие имеет просроченную задолженность по краткосрочным кредитам.

Важное значение имеют мотивы обращения за кредитом.

Динамика использования кредитов показана в таблице 3.4.

Таблица 3.4 - Динамика направления использования кредитов

Использование по направлениям	2010г.	2011г.	2012г.	Изменения (+/-) 2012г. к 2010г., п.п.
	млн. руб.	%	млн. руб.	%	млн. руб.	%
На оплату труда	1013	29,8	1558	51,6	1345	89,2	59,4
На приобретение ТМЦ	285	8,4	378	12,5	162	10,8	2,4
Капитальные вложения	2100	61,8	1084	35,9	-	-	-61,8
Итого	3398	100	3020	100	1507	100	-

Из данных таблицы 3.4 видно, что за прошедший период значительно изменилась структура направлений использования кредитов банка. В 2010г. наибольший удельный вес в общей сумме полученных кредитов занимал долгосрочный кредит, полученный для строительства жилых домов -61,8%. В 2012г. наибольший удельный вес стал занимать кредит на оплату труда - 89,2%. В 2012г. хозяйство не брало кредиты на капитальные вложения.

3.2 Порядок получения и погашения кредита КУСХП «Заболотье»

Банковская практика выработала определенную процедуру, этапы, стадии кредитного процесса, последовательного совершения действий по кредитным операциям. Выделяют следующие этапы получения кредита:

подача кредитополучателем заявки на кредит, рассмотрение заявки банком, предварительное собеседование с будущим заемщиком;

оценка банком кредитоспособности кредитополучателя и присвоения кредитного рейтинга;

определение форм обеспечения, исполнения заемщиком (кредитополучателем) обязательств по ссуде, их оценка, ликвидность, достаточность;

заключение кредитного договора;

контроль за выполнением условий кредитного договора;

анализ складывающегося кредитного портфеля банка;

работа по возврату кредитов, уплате процентов.

Кредитный рейтинг присваивается согласно Инструкции по определению кредитного рейтинга организаций, утвержденной Протоколом Правления ОАО «Белагропромбанк» от 28.06.2010 № 45.

Присвоение кредитного рейтинга организациям производится с целью определения их способности своевременно и в полном объеме исполнять текущие и будущие обязательства, а также определения степени риска, который ОАО «Белагропромбанк» принимает на себя при совершении активных банковских операций.

В настоящее время в условиях острой конкуренции и необходимости быстрого реагирования на изменения рынка, роль заемных ресурсов возрастает. Зачастую в условиях дефицита финансовых ресурсов субъекты хозяйствования вынуждены прибегать к получению кредитов, порой на любых условиях. В результате эффективность использования заемных ресурсов снижается, растет просроченная и сомнительная задолженность. Решение данной проблемы во многом зависит от повышения контроля над уровнем кредиторской задолженности, роли финансового менеджмента и оценки кредитоспособности субъекта хозяйствования.

Процесс кредитования связан с действиями многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в установленный срок. Поэтому предоставление ссуд банк обуславливает изучением кредитоспособности, то есть изучением факторов, которые могут повлечь за собой их непогашение. Цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степень риска, который банк готов взять на себя; размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах и, наконец, условий его предоставления.

Все это обуславливает необходимость оценки банком не только платежеспособности клиента на определенную дату, но и прогноза его финансовой устойчивости на перспективу. Объективная оценка финансовой устойчивости заемщика и учет возможных рисков по кредитным операциям позволяют банку эффективно управлять кредитными ресурсами и получать прибыль.

Кредитоспособность - это наличие у хозяйствующего субъекта предпосылок для получения кредита, способность своевременно и в полном объеме выполнять краткосрочные и долгосрочные финансовые обязательства перед банком.

Кредитоспособность оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому кредитоспособность направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

Диагностика кредитоспособности клиента - это сравнительно новый инструмент изучения и выявления признаков, характеризующих настоящее и будущее финансовое состояния субъекта хозяйствования с целью предупреждения потерь из-за неуплаты или несвоевременной уплаты долга.

Анализ кредитоспособности предприятия предполагает в первую очередь анализ финансового положения предприятия, выявление и недопущение явлений, которые могут нарушить финансовое равновесие предприятия. При этом под финансовым равновесием понимается оптимальное соотношение между источниками активов и их использованием, что обеспечивает стабильность первых и эффективность вторых.

Главная цель анализа кредитоспособности - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения кредитоспособности.

Необходимо провести анализ кредитоспособности и решить следующие задачи:

на основе изученных данных определить влияние факторов на кредитоспособность организации;

разработать конкретные мероприятия, направленные на повышение кредитоспособности организации.

В качестве критериев для оценки удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса организации используются следующие показатели:

коэффициент текущей ликвидности;

коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.

Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность организации собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств организации.

Коэффициент текущей ликвидности определяется как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у организации оборотных активов в виде запасов и затрат, налогов по приобретенным товарам, работам, услугам, дебиторской задолженности, расчетов с учредителями, денежных средств, финансовых вложений и прочих оборотных активов к краткосрочным обязательствам организации за исключением резервов предстоящих расходов:

Кт.л =	ОбС	, (3.1)
	КО

где Кт.л - коэффициент текущей ликвидности;

ОбС - оборотные средства;

КО - краткосрочные обязательства.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует наличие у организации собственных оборотных средств, необходимых для ее финансовой устойчивости.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами определяется как отношение разности капитала и резервов, включая резервы предстоящих расходов, и фактической стоимости внеоборотных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у организации оборотных активов в виде запасов и затрат, налогов по приобретенным товарам, работам, услугам, дебиторской задолженности, расчетов с учредителями, денежных средств, финансовых вложений и прочих оборотных активов.

Кобесп=	СК	, (3.2)
	СобС

где Кобесп - коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами;

СобС - собственные оборотные средства;

СК - собственный капитал.

Рассчитаем коэффициент текущей ликвидности филиала КУСХП «Заболотье»:

Кт.л2010 = 9221:4425=2,08

Кт.л2011= 6327:5845=1,08

Кт.л2012 =5985:6023=0,99

Рассчитаем коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:

Ко.с2010 = (22411-25370) : 9221 = -0,32

Ко.с2011 = (21525-28536) : 6327 = -1,1

Ко.с2012 = (22153-29657) : 5985 = -1,25

Полученные результаты обобщим в таблице 3.1.



Таблица 3.5 - Показатели ликвидности КУСХП «Заболотье» за 2010-2012 годы

Показатели	2010г.	2011г.	Изменение 2011 год по сравнению с 2010	2012г.	Изменение 2012 год по сравнению с 2011
1.Коэффициент текущей ликвидности	2,08	1,08	-1	0,99	-0,09
2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	-0,32	-1,1	-0,78	-1,25	-0,15

Коэффициент текущей ликвидности снизился в изучаемом периоде. КУСХП «Заболотье» может погасить свои краткосрочные обязательства, реализовав большую часть оборотных активов.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами снизился в исследуемом периоде, он ниже установленной нормы (0,30).

Рассчитанные показатели свидетельствуют о платежеспособности КУСХП «Заболотье», однако отсутствие собственных оборотных средств может существенно снизить финансовое состояние организации.

Оценка финансовой устойчивости организации позволяет внешним субъектам анализа определить финансовые возможности организации на длительную перспективу (более одного года). Поскольку в условиях рыночной экономики осуществление процесса производства, его расширение, удовлетворение социальных и других нужд организации производятся за счет самофинансирования, то есть собственных средств, а при их недостаточности - заемных, то большое значение имеет финансовая независимость от внешних заемных источников, хотя обойтись без них сложно, а практически невозможно.



Таблица 3.6 - Анализ показателей финансовой устойчивости за 2010-2012 годы

Показатели (коэффициенты)	2010 г.	2011 г.	Изменения (+,-)	2012 г.	Изменения (+,-)
1.Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами	0,48	0,38	-0,1	0,38	0
2. Коэффициент абсолютной ликвидности	0	0	0	0	0
3. Коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами	0,2	0,2	0	0,2	0
4. Рентабельность продукции	1,23	0,12	1,11	-0,24	0,36
5.Рентабельность продаж	1,55	0,14	1,41	0,3	0,16
6. Коэффициент рентбельности	23,8	39,6	15,8	15,4	-24,2
7.Собственные источники оборотных средств	-2959	-7011	-4052	-7504	-493

Данные таблицы 3.2 позволяют сделать следующие выводы. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами в 2010 году составила 0,48%, в 2011 и 2012 годах - 0,38% при нормативе не более 0,85.

Коэффициент абсолютной ликвидности составил в 2010, 2011, 2012 годах 0% при нормативе не менее 0,2.

Коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами составил в 2010, 2011 и 2012 годах 0,2%.

Рентабельность продукции в 2010 году составила 1,235, в 2011 - 0,12%, в 2012 - -0,24%. Рентабельность продаж в 2010 году - 1,55%, в 2011 - 0,14%, в 2012 - 0,3%.

Коэффициент рентабельности составил в 2010 году 23,8%, в 2011 - 39,6%, в 2012 - 15,4%.

Собственные источники оборотных средств в 2010 году составили - 2959, в 2011 году - -7011, в 2012 году - -7504.

Согласно Инструкции по определению кредитного рейтинга организаций, утвержденной Протоколом Правления ОАО «Белагропромбанк» от 28.06.2010 № 45, при выдаче кредитов КУСП «Заболотье» оценил его кредитный рейтинг.

При определении кредитного рейтинга отделение ОАО «Белагропромбанк» изучило и оценило деятельность КУСП «Заболотье» по следующим направлениям:

финансовое состояние,

кредитная история;

наличие признаков финансовой неустойчивости должника; информации, способной негативно повлиять на способность должника исполнить свои обязательства; фактов непогашения организацией всей суммы предъявленной по решению банка к досрочному взысканию задолженности по ранее совершенной кредитной операции; фактов взыскания банком задолженности по кредитным операциям в принудительном порядке, а также фактов досрочного взыскания; возбуждения в отношении организации процедуры банкротства.

На основании проведенного исследования КУСП «Заболотье» был присвоен кредитный рейтинг «В», как организации, имеющей некоторую степень риска, но способной самостоятельно исполнять свои обязательства.

На основании присвоенного кредитного рейтинга операционным управлением, филиалами, отделениями, РКЦ ОАО "Белагропромбанк" (принимается решение о возможности осуществления активной банковской операции, определяются условия ее проведения, способ и размер обеспечения.

По кредитному договору банк или небанковская кредитно-финансовая организация (кредитодатель) обязуются предоставить денежные средства (кредит) другому лицу (кредитополучателю) в размере и на условиях, предусмотренных договором, а кредитополучатель обязуется возвратить кредит и уплатить проценты за пользование им.

Кредиты предоставля...