Кредиты и займы предприятия

Чем быстрее обращается капитал при одной и той же его сумме за определенный отрезок времени, тем эффективнее работает организация, при условии производства прибыльной продукции. Задержка движения средств на любой стадии ведет к замедлению оборачиваемости капитала, требует дополнительного вложения средств и может вызвать значительное ухудшение финансового состояния предприятия.

В мировой практике все большее распространение получает подход, предусматривающий более широкое понимание финансового результата как прироста чистого так и заемного капитала. По темпам прироста данного показателя можно судить, насколько эффективно используется заемный капитал. Для характеристики интенсивности использования капитала рассчитаем коэффициент его оборачиваемости и рентабельности на примере нашего хозяйства по формулам (4.1) и (4.2) полученные данные приведем за три года в таблице 4.1.

Коб = ВР/ЗК(4.1)

где Коб - коэффициент оборачиваемости;

ВР - выручка от реализации;

ЗК - заемный капитал.

Рзк = П/ЗК*100 (4.2)

где Рзк - рентабельность заемного капитала;

П - полученная чистая прибыль;

ЗК - заемный капитал

Таблица 4.1 - Динамика оборачиваемости и рентабельности заемного капитала

Показатели	2010г.	2011г.	2012г.	Изменение
Коэффициент оборачиваемости	1,88	1,3	1,5	-0,33
Рентабельность заемного капитала, %	38,7	52,1	24,0	- 14,4 пп

Из данных таблицы 4.1 видно, что коэффициент оборачиваемости заемного капитала и рентабельность заемного капитала снижаются. Это свидетельствует об недостаточно эффективном управлении использования заемных ресурсов.

Необходимо определить факторы, повлиявшие на изменение использования заемного капитала. Это можно сделать по следующему алгоритму, полученные данные отразим в таблице 4.2.

Рок = Коб*Рзк; (4.3)

где Рок - рентабельность операционного капитала

?Рок = Рок1?Рок0 (4.4)



Таблица 4.2 - Факторный анализ рентабельности заемного капитала

Коэффициент оборачиваемости	Рентабельность заемного капитала	Рентабельность операционного капитала	Общее изменение рентабельн операц.кап.	В т.ч за счет
2011г.	2012г.	2011г.	2012г.	2011г.	2012г.	ОБЩ	?РокКоб	?РокРзк
1	2	3	4	5	6	6-5	(2-1)*4	(4-3)*2
1,3	1,5	52,1	24,0	67,73	36,0	-31,73	4,8	-42,15

Данные таблицы 4.2 показывают, что рентабельность операционного капитала уменьшилась за счет замедления его оборачиваемости при одновременном снижении рентабельности заемных ресурсов.

Одним из показателей, применяемых для оценки эффективности использования заемного капитала, является эффект финансового рычага (ЭФР), который рассчитывается по формуле:

; (4.5)

Или

(4.6)

где Чп - сумма чистой прибыли;

Проц - начисленные проценты и другие расходы, связанные с привлечением заемного капитала;

Акт - средняя сумма совокупных активов в отчетном периоде;

ROA - экономическая рентабельность совокупного капитала после уплаты налогов (отношение суммы чистой прибыли и процентов за кредит с учетом налогового корректора к среднегодовой сумме всего совокупного капитала), %;

Цзк - номинальная цена заемных ресурсов, %;

Цзку - уточненная средневзвешенная цена заемных ресурсов с учетом налоговой экономии, %;

ВЕР - рентабельность совокупного капитала, %;

Кн - уровень налогового изъятия из прибыли (отношение налогов из прибыли к сумме прибыли после уплаты процентов);

ЗК - средняя сумма заемного капитала;

СК - средняя сумма собственного капитала.

Эффект финансового рычага показывает, на сколько процентов увеличивается сумма собственного капитала за счет привлечения заемных средств в оборот предприятия. Положительный ЭФР возникает в тех случаях, если рентабельность совокупного капитала выше средневзвешенной цены заемных ресурсов, то есть если ROA Цзк. Если ROAЦзк, создается отрицательный ЭФР (эффект ''дубинки''), в результате чего происходит ''проедание'' собственного капитала и это может стать причиной банкротства предприятия. Из этого следует, что заемные средства могут способствовать как накоплению капитала, так и разорению предприятия. Поэтому недаром долги образно сравнивают с заряженным ружьем, которое при умелом обращении с ним может защитить, а при неосторожном - убить.

Кроме, того эффект финансового рычага зависит также от плеча финансового рычага, или коэффициента соотношения заемных и собственных средств. Он показывает структуру предприятия, степень ее зависимости от банков и других кредиторов, а также инвесторов и не должен превышать 0,5. Если одновременно несколько крупных кредиторов потребуют возврата денег, то предприятие может обанкротиться.

Эффект финансового рычага можно рассчитывать не только в целом по всему заемному капиталу, но и по каждому его источнику (долгосрочным, краткосрочным кредитам банка, займам, товарным кредитам, беспроцентным заемным ресурсам и т.д.). Тогда в формулу 4.6 нужно подставлять не средневзвешенную цену заемного капитала, а цену конкретного его источника. Кроме того в расчетах ЭФР можно учитывать инфляционный фактор, так как в результате роста цен деньги обесцениваются. Это означает, что реальная ставка процента по кредиту будет ниже номинальной.

Рассмотрим в таблице 4.3 динамику основных факторов, формирующих эффективность заемных ресурсов.

Таблица 4.3 - Динамика основных факторов, формирующих эффективность заемного капитала

Показатели	2011 г.	2012 г.	Изменение(+,-)
1.Среднегодовая сумма совокупного капитала, млн. руб.	34727	35253	526
В том числе: 1.1.Собственный капитал (СК), млн. руб.	21968	24089	2121
1.2.Заемный капитал (ЗК), млн. руб.	3020	1507	- 1513
2.Прибыль до выплаты % и налогов, млн. руб.	817	653	- 164
3.Сумма % за кредиты, млн. руб.	453	218	- 235
4.Налоги из прибыли, млн. руб.	49	150	101
5.Чистая прибыль, млн. руб.	768	503	- 265
6. Уровень налогообложения, коэффициент (КН)	0,064	0,298	0,234
7. Рентабельность совокупного капитала (ВЕР),%	2,35	1,85	- 0,5
8. Рентабельность совокупного капитала после уплаты налогов [ROA= ВЕР (1-КН)],%	2,2	1,3	- 0,9
9. Номинальная средняя цена краткосрочных кредитов банка с учетом налоговой экономии, % (п. 3/п.1.2 (1-Кн)100)	14,04	10,16	- 3,88
10. Средняя ставка процента за краткосрочные кредиты банка с учетом уровня инфляции, Цзк %	0,74	0,16	- 0,58
11. Плечо финансового рычага (п.1.2/п.1.1)	0,137	0,063	- 0,074
12. Эффект финансового рычага, %	0,206	0,074	- 0,125

Данные таблицы 4.3 показывают, что в КУСХП «Заболотье» положительный ЭФР, это произошло в результате учета инфляционного фактора. Вместе с тем основные показатели, формирующие эффективность заемных ресурсов, за период с 2011 года по 2012 год уменьшились. В результате чего полученный эффект финансового рычага снизился.

Чтобы определить, как изменился эффект финансового рычага за счет

каждого фактора, используем следующие расчеты:

ЭФР2011 = [ВЕР2011-ЦЗК2011]•(1-КН2011)•ЗК2011/СК2011 = 0,206;

ЭФРусл1 = [ВЕР2012-ЦЗК2011]•(1-КН2011)•ЗК2011/СК2011 = 0,14;

ЭФРусл2 = [ВЕР2012-ЦЗК2012]•(1-КН2011)•ЗК2011/СК2011 = 0,22;

ЭФРусл3 = [ВЕР2012-ЦЗК2012]•(1-КН2012)•ЗК2011/СК2011 = 0,16;

ЭФРусл4 == [ВЕР2012-ЦЗК2012]•(1-КН2012)•ЗК2012/СК2011 = 0,08;

ЭФР2012 = [ВЕР2012-ЦЗК2012]•(1-КН2012)•ЗК2012/СК2012 = 0,074.

Отсюда общее изменение ЭФР составляет за счет:

1) уровня рентабельности совокупных активов:

? ЭФРВЕР= ЭФРусл1- ЭФР2011 = 0,14- 0,206 = -0,066 ,

2) цены заемных средств:

? ЭФРЦзк= ЭФРусл2- ЭФРусл1 = 0,22-0,14 = 0,08,

3) уровня налогообложения:

? ЭФРКн= ЭФРусл3 - ЭФРусл2 = 0,16 - 0,22 = -0,06,

4) среднегодовой суммы заемного капитала:

? ЭФРЗК= ЭФРусл4 - ЭФРусл3 = 0,08 - 0,16 = -0,08,

5) среднегодовой суммы собственного капитала:

? ЭФРСК= ЭФР2012- ЭФРусл4 = 0,074 - 0,08 = -0,006

6) общее изменение ЭФР составляет: -0,132

Следовательно, в сложившихся условиях выгодно использовать краткосрочные кредиты банка в обороте предприятия только при низких процентных ставках по кредитам.

В нашем случае снижение эффекта финансового рычага связано с тем, что снизились: уровень рентабельности совокупных активов и среднегодовая сумма заемного капитала, возросли: среднегодовая сумма собственного капитала и уровень налогообложения.



4.2 Основные направления повышения эффективности использования заемного капитала в системе управления производственно-хозяйственной деятельностью КУСХП «Заболотье»

В настоящее время существуют следующие основные направления повышения эффективности использования заемного капитала в системе управления производственно-хозяйственной деятельностью:

сокращение продолжительности производственного цикла за счет интенсификации производства (использование новейших технологий, механизации и автоматизации производственных процессов, повышение уровня производительности труда, более полное использование производственных мощностей предприятия, трудовых и материальных ресурсов и др.);

улучшение организации материально-технического снабжения с целью бесперебойного обеспечения производства необходимыми материальными ресурсами и сокращения времени нахождения капитала в запасах;

ускорение процесса отгрузки продукции и оформления расчетных документов;

сокращение времени нахождения средств в дебиторской задолженности.

Для расчета резерва роста рентабельности заемного капитала воспользуемся следующей формулой:

(4.7)

где Р^Rзк -- резерв роста рентабельности заемного капитала;

Rзкв -- рентабельность возможная;

Rзкф -- рентабельность фактическая;

Пф, Пв -- соответсвенно фактическая и возможная сумма прибыли;

Р^П -- резерв роста прибыли от реализации продукции;

VРПв -- возможный объем реализации продукции с учетом выяв- ленных резервов его роста;

Св -- возможный уровень себестоимости продукциис учетом выявленных резервов снижения;

3ф, Зв -- соответственно фактическая и возможная сумма затрат по реализованной продукции.

Далее мы рассчитаем резерв повышения эффекта финансового рычага, для чего воспользуемся формулой (4.8), полученные данные приведем в таблице 4.4.

(4.8)

Таблица 4.4 - Обобщение резерва повышения эффективности финансового рычага

Показатели	Уровень показателя
Рентабельность совокупного капитала (ВЕР): факт	1,85
возможный	5,7
резерв	3,85
Цена заемных ресурсов (Цзк): факт	0,16
возможный	1,3
резерв	1,14
Уровень налогообложения (Кн): факт	0,298
Средняя сумма заемного капитала (ЗК): факт	1507
возможный	1800
резерв	293
Средняя сумма собственного капитала (СК): факт	24089
возможный	23020
резерв	- 1069
Эффект финансового рычага(ЭФР): факт	0,074
возможный	0,242
резерв	0,168

Данные таблицы 4.4 показывают, что при реализации изученных факторов эффект финансового рычага в хозяйстве может возрасти на 0,168. Это еще раз доказывает о выгодности применения заемных средств при использовании их в эффективном производстве.

В условиях рыночных отношений принципиально меняется подход банков к кредитованию отдельных хозяйственных органов. Вся работа строится на обоюдной заинтересованности партнеров, производится переход от пообъектного кредитования к кредитованию субъекта, то есть конкретного юридического (физического) лица. Все вопросы, связанные с кредитованием, решаются на договорной основе посредством заключения кредитного договора. В нем предусматриваются цель, сумма и срок кредита, условия и порядок его выдачи и погашения, формы обеспечения обязательств, процентные ставки и порядок их уплаты, обязательства, права и ответственность сторон по выдаче и погашению кредита и другие условия.

Сегодня для белорусских банков характерно наличие существенных рисков потери ликвидности. Это, очевидно, обусловлено сохранением значительной части дисбаланса структуры активов и имеющейся ресурсной базы по срокам, а также высоким кредитным риском, связанным с неисполнением заемщиками принятых на себя обязательств.

Национальным банком Республики Беларусь предпринят ряд мер по выходу из создавшейся ситуации. В разработанной им Концепции развития банковской системы Республики Беларусь (Указ от 28 мая 2002 года № 274), перечислены необходимые меры, призванные приблизить банковскую систему нашей страны к показателям работы банковских систем динамично развивающихся стран. В целях и задачах развития банковской системы, в частности, указывается на необходимость ''…расширения состава и качества банковских услуг и приближения их к уровню развитых европейских стран''.

Вследствие общего кризиса, переживаемого страной, неправильной аграрной политики, серьезных недостатков в руководстве предприятиями в условиях рынка, расхищения их имущества, экономическое и финансовое положение аграрного сектора длительное время находится в критическом состоянии. Социальная сфера разоряется, сельские граждане находятся в бедственном положении. Тогда как отрасль сельского хозяйства располагает большими возможностями по привлечению средств различных организаций, с которыми она имеет хозяйственно-финансовые отношения, а также средств кредитных учреждений, оказывающих услуги сфере АПК. Этими организациями могут быть: коммерческие банки, специализированные кредитно-финансовые институты, поставщики, дилеры, заготовительные и перерабатывающие организации, финансовые фонды, страховые компании, частные кредиторы и инвесторы, а также бюджетные средства государственных кредиторов, выделяемые для реализации целевых программ развития сельской экономики и решения социальных вопросов села.

Организации слабо используют кредиты покупателей продукции. Сахарные, консервные, пивоваренные, маслозаводы и другие предприятия могли бы предоставить кредиты сельским товаропроизводителям под договоры о контрактации продукции. Такие кредитные отношения укрепляют связи сельского хозяйства с промышленностью и обеспечивают первое денежными средствами. Организации, производящие закупки, могут кредитовать сектор АПК натурой, предоставляя в кредит производственные материалы - удобрения, семена, корма, нефтепродукты, тару, оборудование для ферм и другие товары. Поэтому постоянно имеются крупные просроченные платежи поставщикам за материальные ценности, задолженности по оплате труда, бюджету, внебюджетным фондам и кредитным организациям. Из чего следует, что необходимо коренным образом изменить методы оказания услуг организациям сельскохозяйственными органами АПК. В то же время они не могут копировать американские, поскольку обслуживают не фермеров, а предприятия, у которых имеется собственный персонал специалистов. В США на долю поставщиков, дилеров, перерабатывающих предприятий и частных кредиторов, которые продают земельные участки, прекращая трудовую деятельность при достижении пенсионного возраста, с рассрочкой платежа на несколько лет, приходится 35-40 % общей кредиторской задолженности.

Используя этот опыт, Министерство сельского хозяйства и продовольствия и его областные органы должны помочь нашим организациям и крестьянским (фермерским) хозяйствам как можно полнее использовать этот ресурс кредитования. Наши организации могли бы получать кредит у частных лиц, покупая у населения земельные участки с рассрочкой платежа на несколько лет.

Кредиторская задолженность является не только результатом убыточной деятельности и утраты оборотных средств, но также следствием того, что до сих пор не приведены в порядок законодательные и нормативные документы, регулирующие межхозяйственные расчетно-финансовые отношения.

Важным для кредитного рынка являются и другие нововведения в Инструкции. В частности, до недавнего времени при кредитовании клиентов с использованием возобновляемой кредитной линии банки сталкивались с проблемой определения суммы кредита. Теперь же Инструкцией четко определено, что в договоре о предоставлении кредита в форме кредитной линии должны быть определены лимит выдачи (предельный размер общей суммы предоставляемых средств), а также лимит задолженности (предельный размер задолженности по кредиту на каждую конкретную дату).

Все же серьезным кредитором сельского хозяйства должны быть коммерческие банки, на долю которых в западных странах приходится 25-30 % кредиторской задолженности. Согласно методике Федеральной резервной системы США, свыше 4 тысяч коммерческих банков имеют статус аграрных. Заслуживает внимания специфическая кредитная организация - Товарно-кредитная корпорация, которая создана при Министерстве сельского хозяйства США. Правительство оказывает ей серьезную финансовую поддержку для решения проблемы реализации фермерами избыточного урожая зерна. Ресурсы этой организации формируются за счет бюджетных средств. Корпорация предоставляет фермерам под залог зерна краткосрочные кредиты на несколько месяцев по рыночным ценам. При этом если мировые цены повышаются, фермер может продать зерно и погасить кредит. Если же цены снижаются, фермер имеет право не возвращать кредит и оставить зерно корпорации. В дальнейшем правительство решает судьбу заложенного зерна - использует его как продовольственную помощь малоимущим гражданам или направляет в развивающиеся страны.

Немаловажное значение для развития сельскохозяйственного производства имеет государственная бюджетная поддержка. В настоящее время ее механизм является малоэффективным, не позволяет решать финансовые проблемы села.

В качестве более эффективного инструмента повышения доступности кредитных ресурсов для аграрной сферы можно рассматривать механизм частичного или полного государственного гарантирования возврата кредита. Фонд гарантий эффективно функционирует во многих странах мира. Он позволяет решать проблему обеспечения кредита, дает возможность повысить кредитоспособность сельскохозяйственных организаций, стимулировать предложение кредитных ресурсов банковским сектором, сократить расходы бюджета, перераспределить кредитные риски.

Не менее важной частью кредитно-финансовой системы обслуживания сельских товаропроизводителей, привлечения денежных средств населения, для указанных целей должна стать сельская кредитная кооперация, главной целью которой является удовлетворение потребностей членов кооператива в заемных средствах, в предоставлении кредитов с минимальными издержками, а также сбережение собственных денежных средств. На популяризацию идеи кредитной кооперации в Республике Беларусь направлен профинансированный фондом ''Евразия'' проект ''Содействие созданию и развитию в Республике Беларусь кредитных союзов граждан и обществ взаимного кредитования субъектов малого предпринимательства'', исполнителем которого является потребительский кооператив ''Общество взаимного кредитования субъектов малого предпринимательства ''Стольный''. Мировой опыт деятельности кредитных союзов убедительно свидетельствует об их важной роли в освобождении населения от бедности, вовлечении граждан в процесс экономического развития общества. В Республике Беларусь кредитные союзы могут стать эффективным инструментом, который позволит малообеспеченным гражданам сохранять и приумножать свои доходы, а также пользоваться недорогими заемными средствами.

Отечественные банки при кредитовании сельскохозяйственных организаций подвергают кредитные ресурсы высокому риску их не возврата и, как следствие, по законам экономики больший риск должен приносить больший доход - высокие ставки процентов. Более половины организаций аграрной сферы в настоящее убыточны, поэтому цена кредита, предполагающая ещё более высокий уровень рентабельности, слишком велика для отечественного сельскохозяйственного производителя. До сих пор получение краткосрочных кредитов в банках затруднялось высоким уровнем ставки рефинансирования, устанавливаемой Национальным Банком Республики Беларусь. К концу 2010 года ее уровень планируется довести до 11-12 %. Может быть после этого клиенты ''побегут рекой''. При установлении такой высокой ставки банк руководствуется анализом кредитоспособности организации, состоящей из репутации заёмщика, уровня управления, финансового состояния, перспектив развития организации и отрасли в целом. В современных условиях надеяться на высокий уровень кредитоспособности не приходится-в результате круг замыкается, а хозяйства остаются в очень сложной ситуации, в которой надеяться не на кого. В практике западного предпринимательства выйти из этой ситуации помогает государство, путём установления налоговых и других законодательных льгот.

Как известно, законодательством Республики Беларусь предусмотрены льготы по налогам и сборам, которыми вправе воспользоваться субъекты хозяйствования республики при осуществлении своей деятельности. В качестве отсрочки платежа по налогам может предоставляться налоговый кредит, который в настоящее время приобретает все более широкое распространение. Налоговый кредит предоставляется в целях временного пополнения собственных оборотных средств, стабилизации финансового состояния субъектов хозяйствования и используется на расширение (развитие) производства, закупку необходимых для производственного процесса сырья, материалов, оборудования, комплектующих изделий, а также для выплаты заработной платы. Налоговый кредит может предоставляться как по одному, так и по нескольким видам налогов, которые уплачиваются конкретным налогоплательщиком. Основанием для получения налогового кредита является письменное заявление налогоплательщика, в котором кроме технических реквизитов надлежит указать как мотивы получения кредита, так и данные, свидетельствующие о получении кредита. Не внесенные в установленный срок суммы налогового кредита и процентов за пользование им взыскиваются налоговыми органами в бесспорном порядке, с начислением пени в размере, установленном действующим налоговым законодательством за несвоевременную уплату налогов за каждый день просрочки (включая день уплаты).

В целом система кредитования АПК должна способствовать реализации экономических интересов субъектов хозяйствования, поэтому возникает необходимость формирования особой системы сельскохозяйственного кредита, адекватной современным условиям многообразия форм собственности и хозяйствования, изменения структуры АПК, повышения на этой основе ее эффективности, как средства воздействия на решение экономических и социальных задач.

Необходимо также начать разработку закона о кредитном деле Республики Беларусь, в котором будет определена ответственность банка-кредитора (включая его менеджмент), заемщика и государства. Важно также отделить инвестиционную деятельность банка от его краткосрочных кредитных операций. Целесообразно усовершенствовать Закон Республики Беларусь ''О залоге'' и разработать законопроект о кредитном бюро.

Залог имущества вытекает из залогового обязательства, выдаваемого заемщиком кредитору и подтверждающего право последнего при неисполнении условий кредитного договора в части полного и своевременного погашения получить преимущественное удовлетворение претензий из стоимости заложенного имущества.

В соответствии с Законом о залоге различают несколько видов залога: залог имущества клиента и залог прав (права владения и пользования, любые имущественные права).

Требования, предъявляемые кредиторами к залогу:

· залог должен быть ликвидным (быстрота реализации, относительная стабильность цен, долговременность хранения);

· кредитор должен иметь возможность осуществлять контроль за сохранностью залога;

· величина заложенных ценностей должна обеспечить сумму выдаваемого кредита и сумму процентов, рассчитанную за весь срок пользования кредитом.

Одной из форм залога, которая в наибольшей степени гарантирует возврат кредита, является заклад. При его использовании заемщик остается собственником заложенного имущества с опосредованным владением. Он не может распоряжаться и пользоваться заложенными ценностями. Предмет залога в данном случае либо передается банку, либо хранится на арендованном складе с передачей всех документов на товар кредитору. Использование данного вида залога затруднено, с одной стороны, нежеланием клиента, который должен изымать имущество из оборота, с другой стороны, необходимостью дополнительных расходов со стороны банка (поиск склада, транспортировка, хранение).

Анализ различных видов залога позволяет сделать вывод о том, что в настоящее время идеальной формой залога может быть разве что денежный депозит, который используется довольно редко. Залог готовой продукции и товаров в обороте предпочтителен при кредитовании предприятий, имеющих устойчивое финансовое положение. Кредитование проблемных предприятий, небольших коммерческих структур предполагает залог недвижимости или использование заклада. Максимальное снижение риска невозврата кредитов достигается при использовании смешанного или двойного залога, когда используется несколько видов залога, каждый из которых полностью покрывает обязательства заемщика.

Может, следует воспользоваться опытом древних экономистов? В Римской империи (пятый век до нашей эры) по договору займа, где средством обеспечения являлись ''мясо и кровь'' должника, при просрочке платежа кредитор по решению суда ''налагал на должника руку'', что означало для него заточение в оковы. ''В третий базарный день должники предавались смертной казни или поступали в рабство''. В случае, когда у должника оказывалось несколько кредиторов, закон предписывал: ''Пусть разрубят должника на части''. Может, анализируя опыт предков, нужно присмотреться и ввести немного ''строгости'' при соблюдении договора займа.

В заключение следует отметить, что в условиях нестабильной экономики, когда велико влияние кризисных явлений в соседних странах и когда сложно прогнозировать изменение финансового состояния предприятий, залог при его разумном использовании представляет собой один из немногих инструментов гарантирования обязательств заемщика перед кредитором, который позволяет банкам избежать финансовых потерь при кредитовании.

Таким образом, мы видим, что необходим комплексный подход к формированию кредитных ресурсов и совершенствованию кредитного процесса как средства достижения устойчивого экономического роста. Однако любая работа по совершенствованию кредитного механизма агропромышленного комплекса не даст существенных результатов, если не будет решена проблема повышения доходности сельскохозяйственных товаропроизводителей, их финансового оздоровления.



5. ОХРАНА ТРУДА

На предприятиях постоянно проявляется забота об охране труда рабочих и служащих, а в качестве основной задачи выступает всемирное оздоровление условий труда на базе внедрения комплексной механизации и автоматизации производственных процессов, достижений науки и техники.

Охрана труда - одна из важнейших социально-экономических проблем.

Это система правовых, социально-экономических, организационных, технических, санитарно-гигиенических, лечебно-профилактических, реабилитационных и иных мероприятий и средств, обеспечивающих безопасность жизни и работоспособность человека в процессе трудовой деятельности [38].

Целью охраны труда является снижение или ликвидация производственного травматизма и профессиональных заболеваний на основе мероприятий, методов и средств, обеспечивающих безопасность процессов труда, сохранение здоровья и работоспособности человека.

Однако, принимаемые органами государственного управления и нанимателями меры по обеспечению безопасности на производстве, укреплению дисциплины труда нередко оказываются неэффективными.

К концу 2012 года Департаментом государственной инспекции труда проведено 25,4 тыс. проверок соблюдения требований законодательства о труде и охране, в том числе 15,3 тыс. по соблюдению трудовой дисциплины. За этот период проведено 1081 специальных расследований несчастных случаев на производстве с тяжелыми последствиями.

Рассмотрено 21344 обращений граждан, в том числе 4662 обращений нанимателей и должностных лиц, в том числе 7074 - письменных.

В 2012 году в результате несчастных случаев на производстве погибли 203 человек, что на 22 человека меньше, чем в 2011 году [12].

Основными причинами возрастания травматизма на производстве считают следующие: неудовлетворительное содержание и недостатки в организации рабочих мест, эксплуатация неисправных и не соответствующих требованиям безопасности машин, недостатки в обучении и инструктировании потерпевших по охране труда, нарушение трудовой и производственной дисциплины, нормативно-правовых актов по охране труда, невыполнение обязанностей по охране труда, несоответствие требованиям безопасности технологических процессов. Поэтому разработка путей совершенствования службы охраны труда и внедрение в производство мероприятий по охране труда имеет важное значение, а разработка раздела «Охрана труда» на производстве позволяет будущему специалисту более детально изучить эти вопросы и внедрить их на практике.

5.1 Анализ состояния охраны труда в КУСХП «Заболотье»

Организация работ по охране труда на производстве осуществляется на основании «Положения о системе управления охраной труда в Министерстве сельского хозяйства и продовольствия Республики Беларусь, сельскохозяйственных, перерабатывающих и обслуживающих сельское хозяйство организациях», утвержденного Постановлением Министерства сельского хозяйства и продовольствия РБ от 16.04.2011г. №38. Руководство и ответственность за организацию, и проведение работы по охране труда в КУСХП «Заболотье» возлагается на директора. Ответственность за организацию и состояние работы по охране труда в животноводческих комплексах, цехах, бригадах, возлагается на непосредственных руководителей.

В соответствии ст. 112 ТК в хозяйстве принята 6-ти дневная 40-часовая рабочая неделя. Для работников занятых на работах с вредными условиями труда согласно ст. 113 ТК устанавливается сокращенная продолжительность рабочего времени (не более 35 часов в неделю). Для всех работников предусмотрены ежегодные оплачиваемые отпуска в соответствии с их графиком. В КУСХП «Заболотье»» труд женщин и несовершеннолетних организуется в соответствии с существующим законодательством. В связи со спецификой сельскохозяйственного производства существует необходимость увеличения установленного законодательством рабочего времени, поэтому работникам, труд которых используется в течении этого периода согласно ст. 148 ТК оплата производится в двукратном размере или позже предоставляются дни отдыха.

Организация обучения работников по вопросам охраны труда
осуществляется на основании «Инструкции о порядке подготовки (обучения), переподготовки, стажировки, инструктажа, повышения квалификации и проверки знаний, работающих по вопросам охраны труда», утвержденной Министерством труда и социальной защиты 28.11.2011г. № 175. На предприятии проводятся следующие инструктажи: вводный; первичный на рабочем месте; повторный, внеплановый и целевой, но при этом существенным недостатком является несвоевременность их проведения и отражения в журнале регистрации соответствующих видов инструктажей.

Ответственность за организацию своевременного и качественного обучения и проверку знаний по охране труда в КУСХП «Заболотье» возлагается на нанимателя, а в подразделениях -- на руководителя подразделения. Обучение безопасности труда проводят при подготовке и переподготовке работников, получении второй профессии, повышении квалификации, проведении инструктажей по охране труда. Перед очередной проверкой знаний организуют обучение по вопросам охраны труда. О проверке знаний руководитель и специалисты извещаются не позднее, чем за 15 дней до дня проверки. Проверка знаний руководителей и специалистов проводится комиссией, назначаемой приказом по организации, в состав которой включаются работник отдела охраны труда, главные специалисты, представитель профсоюзного комитета.

Ежегодно в хозяйстве разрабатываются планы мероприятий по охране труда, в которые входят профилактико-оздоровительные мероприятия, ремонт и переоснащение производственных помещений, обеспечение спецодеждой, обучение и т.д. Затраты включаются в себестоимость продукции по статье «Организация производства и управления».

Одним из основных моментов в организации охраны труда является финансирование мероприятий по охране труда. Отразим средства, израсходованные на мероприятия по охране труда в динамике за три года в таблице 5.1.

Таблица 5.1 - Выделение средств на мероприятия по охране труда

Показатели	2010г.	2011г.	2012г.
	план	факт	план	факт	план	факт
Всего затрат, млн. руб.	7	6,6	14,6	14,5	16,1	15,9
В том числе:	2,6	2,4	4,0	3,9	4,3	4,0
- на мероприятия, предусмотренные коллективным договором
- на средства индивидуальной защиты работников	3,6	3,4	7,8	7,6	8,3	8,6
- на лечебно-профилактическое питание и молоко	0,8	0,8	2,8	3,0	3,5	3,3
Ассигновано на 1 -го работающего, рублей.	37634	35484	78919	78378	86096	85027

По данным таблицы 5.1, можно сделать вывод, что больше всего средств было направлено на обеспечение работников СИЗ. Фактические затраты на мероприятия ниже плановых в 2011 году на 0,2 млн. руб. Фактически же в 2012 году было израсходовано 15,9 млн. руб. средств на мероприятия по охране труда, что на 9,6 % больше по сравнению с 2011 годом. Это связано с большими затратами по обеспечению работников СИЗ. Наибольший удельный вес занимают расходы по обеспечению работников средствами индивидуальной защиты, и составило в 2012 году 8,6 млн. руб., или на 13,2 % больше, чем в 2011 году. Наименьший удельный вес занимают расходы на лечебно-профилактическое питание и молоко, который составил 3,3 млн. руб., это на 0,3 млн. руб. меньше чем в 2011 году. Что касается расходов на мероприятия предусмотренные коллективным договором, то они остались неизменным и составляют 4,0 млн. руб. Что касается суммы ассигновано на одного работающего, рублей, то она возросла в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 6649 рублей, или на 8,5 %.

В хозяйстве отсутствует кабинет охраны труда. Санитарное состояние производственных помещений не соответствуют санитарно-гигиеническим требованиям. Душевые используются только в теплое время года из-за отсутствия горячей воды. Также имеются гардеробные помещения и комнаты отдыха, но все требует капитального ремонта. Недостаточное освещение и вентиляция мастерских, складов, наличие случаев нарушения требований техники безопасности при работе с удобрениями и на уборке зерновых культур должны быть устранены с целью предотвращения травматизма работников. Работники не в полном объеме обеспечиваются спецодеждой и средствами индивидуальной защиты, что может иметь очень негативные последствия.

Что касается соблюдения требований техники безопасности, то применяются передовые способы обслуживания машин и оборудования, содержания загонов для скота, выбор способа рационального хранения и применения удобрений и пестицидов. Работники ежегодно проходят медицинский осмотр с целью предупреждения или раннего диагностирования профессиональных заболеваний. Работники, у которых выявлены отклонения в здоровье, становятся на учет.

В хозяйстве имеется фельдшерско-акушерский пункт. В КУСХП «Заболотье» для отдыха выделяют специально обозначенные места, которые оборудованы в соответствии с требованиями санитарных норм.

С целью улучшения условий труда, предупреждения несчастных случаев и заболеваний, санитарно-бытового обеспечения работающих на производстве в хозяйстве ежегодно разрабатываются планы проведения мероприятий по охране труда.

Согласно «Инструкции о порядке принятия локальных нормативных правовых актов по охране труда для профессий и отдельных видов работ (услуг)» (утверждена Министерством труда и социальной защиты 28.11.2011 №176), на предприятии разработаны инструкции по охране труда для каждой категории работников.

Показатели производственного травматизма в КУСХП «Заболотье» представлены в таблице 5.2.

Данные таблицы 5.2 показывают, что на производстве происходило в среднем 1-2 несчастных случаев в год. Наиболее тяжелые экономические последствия наблюдались в 2006 году (Кп=243).

Таблица 5.2. Показатели производственного травматизма

Показатели	Формулы и обозначения	Годы
		2010	2011	2012
Среднесписочная численность работников	Р	186	185	187
Число несчастных случаев в отчетный период	Т	1	-	1
Число дней нетрудоспособности	Д	45	-	32
Показатель частоты травматизма	Кч = Т/Р*1000	5,4	-	5,3
Показатель тяжести травматизма	Кт = Д/Т	45	-	32
Показатель потерь рабочего времени	Кп = Кч*Кт	243	-	170

В целях привлечения рабочих, руководителей, специалистов и служащих предприятия к участию в проведении профилактических противопожарных мероприятий приказом по предприятию от 16.01.2012г. разграничены обязанности и назначены ответственные за пожарную безопасность отдельных территорий, технологического оборудования. Данные лица обязаны ежедневно следить за выполнением правил пожарной безопасности, следить за наличием средств тушения пожаров и несут ответственность за сохранность противопожарного инвентаря. Пожары наносят значительный экономический ущерб и иногда сопровождаются тяжелыми последствиями. Согласно Закону Республики Беларусь «О пожарной безопасности» от 3.05.1996 с изменениями и дополнениями 11.01.2002 в помещениях хозяйства развешены планы эвакуации при пожаре, приведены в готовность первичные средства тушения пожаров - огнетушители. За последние три года не было не одного случая пожара.

Однако в КУСХП «Заболотье» не создается добровольная пожарная дружина.

5.2 Мероприятия по улучшению условий и безопасности труда

К мероприятиям, улучшающим условия и охрану труда, относятся все виды деятельности, направленные на предупреждение, ликвидацию или уменьшение отрицательного влияния вредных и опасных производственных факторов на работающих. Проанализировав состояние охраны труда на КУСХП «Заболотье» можно предложить следующие мероприятия по улучшению условий и охраны труда:

- обеспечить всех работников в полном объеме средствами индивидуальной защиты в соответствии с «Инструкцией о порядке обеспечения работников средствами индивидуальной защиты», утвержденной Министерством труда и социальной защиты Республики Беларусь 30.12.2011 г. № 209;

- привести санитарное состояние душевой, гардеробные помещения и комнаты отдыха в соответствие с нормами в соответствии с СНБ 3.02.03-03 «Административные и бытовые здания», утвержденными Министерством архитектуры и строительства Республики Беларусь 28.07.2003 г. № 142;

- обеспечить обучение, повышение квалификации и проверку знаний специалистов предприятия по вопросам охраны труда, организовать руководителям подразделений к началу проведения весенне-полевых работ, уборки зерна проведение целевых инструктажей для отдельных категорий рабочих по обеспечению безопасных приемов и методов труда в соответствии с «Инструкцией о порядке подготовки (обучения), переподготовки, стажировки, инструктажа, повышения квалификации и проверки знаний, работающих по вопросам охраны труда», утвержденной Министерством труда и социальной защиты РБ от 28.11.2011 № 175;

- оборудовать кабинет охраны труда, в соответствии с «Типовым положением о кабинете охраны труда» от 8.11.1999 г. № 144;

- выделить средства для доведения освещения мастерских, складов до необходимого уровня в соответствии с СНБ 2.04.05-98 «Естественное и искусственное освещение»;

- организовать добровольную пожарную дружину согласно «Положению о добровольных пожарных дружинах на предприятиях, в учреждениях и организациях» от 13.10.1995 г. № 371;

- определить “День охраны труда“ для информирования руководителей и работников кадровых служб о происходящих изменениях и дополнениях в действующем законодательстве по охране труда в соответствии с «Инструкцией о проведении контроля за соблюдением законодательства об охране труда в сельском хозяйстве и обслуживающих сельскохозяйственные организации» от 03.05.05 № 28.

Сейчас система организации охраны труда и техники безопасности в КУСХП «Заболотье» выходит на должный уровень. Разрабатывается и утверждается вся необходимая документация (всего 22 документа).

Мир переживает эру компьютеризации. Масштабы ее будут увеличиваться год от года. Но при несоблюдении определенных норм эксплуатации компьютерная техника способна нанести ущерб здоровью человека.

К работе с ПК допускаются работники бухгалтерии КУСХП «Заболотье», не имеющие медицинских противопоказаний, прошедшие инструктаж по вопросам охраны труда. Женщины со времени установления беременности и в период кормления грудью к выполнению всех видов работ, связанных с использованием ПК, не допускаются.

Организация рабочего места с ПК должна учитывать требования безопасности, удобство положения, движений и действий работника.

Рабочий стол с учетом характера выполняемой работы должен иметь достаточный размер для рационального размещения монитора (дисплея), клавиатуры, другого используемого оборудования и документов, поверхность, обладающую низкой отражающей способностью.

Клавиатура располагается на поверхности стола таким образом, чтобы пространство перед клавиатурой было достаточным для опоры рук работника (на расстоянии не менее чем 300 мм от края, обращенного к работнику).

Чтобы обеспечивалось удобство зрительного наблюдения, быстрое и точное считывание информации, плоскость экрана монитора располагается ниже уровня глаз работника предпочтительно перпендикулярно к нормальной линии взгляда работника (нормальная линия взгляда - 15°, вниз от горизонтали).

Для исключения воздействия повышенных уровней электромагнитных излучений расстояние между экраном монитора и работником должно составлять не менее 500 мм (оптимальное 600 - 700 мм).

Рабочий стул (кресло) должен быть устойчивым, место сидения должно регулироваться по высоте, а спинка сиденья - по высоте, углам наклона, а также расстоянию спинки от переднего края сиденья. Регулировка каждого параметра должна быть независимой, легко осуществляемой и иметь надежную фиксацию.

Рабочее место размещается таким образом, чтобы естественный свет падал сбоку (желательно слева). Для снижения яркости в поле зрения при естественном освещении применяются регулируемые жалюзи, плотные шторы.

Светильники общего и местного освещения должны создавать нормальные условия освещенности и соответствующий контраст между экраном и окружающей обстановкой. Освещенность на поверхности стола в зоне размещения рабочего документа должна составлять 300 - 500 люкс.

Для обеспечения безопасности работников на соседних рабочих местах расстояние между рабочими столами с мониторами должно быть не менее 2,0 м, а расстояние между боковыми поверхностями мониторов - не менее 1,2 м.

Для обеспечения оптимальных параметров микроклимата проводятся регулярное в течение рабочего дня проветривание и ежедневная влажная уборка помещений, используются увлажнители воздуха.

Работу за экраном монитора следует периодически прерывать на регламентированные перерывы, которые устанавливаются для обеспечения работоспособности и сохранения здоровья, или заменять другой работой с целью сокращения рабочей нагрузки у экрана.

Расстояние от экрана монитора до глаз должно быть не менее 50-70см, верхний край экрана должен располагаться на уровне глаз или чуть ниже.

Необходимо чередовать работу на компьютере и перерывы: 5-10 мин. после каждого часа работы или 15-20 мин. после каждых двух часов работы. Продолжительность непрерывной работы не более 2 часов. Количество обрабатываемых символов в текстовом режиме работы (или знаков) на компьютере не должно превышать 30 тысяч за 4 часа работы.

Необходимо оберегать компьютер от попадания влаги, запрещается самостоятельно вскрывать корпус монитора, просовывать внутрь металлические предметы.

Перед включением необходимо проверить: исправность разъемов, отсутствие изломов и повреждений изоляции проводов, отсутствие токоведущих частей.

Нельзя допускать загораживание вентиляционных отверстий монитора, он должен находиться подальше от источников тепла.

При работе с ПК обеспечивается доступ работников к первичным средствам пожаротушения, аптечкам первой медицинской помощи.

Необходимо соблюдать пользователям регламентированные перерывы и выполнять комплексы физических упражнений для снижения переутомления и перенапряжения работающих на компьютере.

Проведение предлагаемых мероприятий улучшит условия и безопасность труда в КУСХП «Заболотье».



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На основании проведенных исследований по теме дипломной работы можно сделать следующее заключение. Банковский кредит имеет чрезвычайно важное значение в развитии реального сектора экономики, так как привлечение организациями кредитов на развитие производства при рациональном использовании привлеченных средств приводит к повышению рентабельности собственных средств, поэтому в экономической литературе уделяется большое внимание проблемам использования кредитов в системе управления производственно-хозяйственной деятельностью.

Объектом исследования был избран КУСХП «Заболотье» Оршанского района Витебской области, которое имеет молочно-мясное направление с развитым производством зерновых. Хозяйство является рентабельным, однако показатели его платежеспособности в два раза ниже нормативных.

В общей сумме источников средств организации в 2012 году кредиты банка занимают 25%, а в общей сумме заемных 35,1%. За исследуемый период предприятие не всегда добросовестно выполняет свои обязательства по погашению кредитов. Так, за 2010- 2012г. погашение краткосрочных кредитов осуществлялось не в полном объеме. На конец 2012 года предприятие имеет просроченную задолженность по краткосрочным кредитам 1248 млн. руб.

Банковская практика выработала определенную процедуру, этапы, стадии кредитного процесса, последовательного совершения действий по кредитным операциям. Выделяют следующие этапы получения кредита:

подача кредитополучателем заявки на кредит, рассмотрение заявки банком, предварительное собеседование с будущим заемщиком;

оценка банком кредитоспособности кредитополучателя и присвоения кредитного рейтинга;

определение форм обеспечения, исполнения заемщиком (кредитополучателем) обязательств по ссуде, их оценка, ликвидность, достаточность;

заключение кредитного договора;

контроль за выполнением условий кредитного договора;

анализ складывающегося кредитного портфеля банка;

работа по возврату кредитов, уплате процентов.

На основании проведенного исследования КУСП «Заболотье» был присвоен кредитный рейтинг «В», как организации, имеющей некоторую степень риска, но способной самостоятельно исполнять свои обязательства.

На основании присвоенного кредитного рейтинга операционным управлением, филиалами, отделениями, РКЦ ОАО "Белагропромбанк" (принимается решение о возможности осуществления активной банковской операции, определяются условия ее проведения, способ и размер обеспечения.

По кредитному договору банк или небанковская кредитно-финансовая организация (кредитодатель) обязуются предоставить денежные средства (кредит) другому лицу (кредитополучателю) в размере и на условиях, предусмотренных договором, а кредитополучатель обязуется возвратить кредит и уплатить проценты за пользование им.

Изучение интенсивности и эффективности управления кредитами в КУСХП «Заболотье» показало, что коэффициент оборачиваемости заемного капитала растет, в 2012 г он составил 1,5. Вместе с тем рентабельность заемного капитала за 2011-2012 гг снизилась с 52% до 24%. Рентабельность операционного капитала уменьшилась с 67,73 в 2011 году до 36% за счет замедления его оборачиваемости при одновременном снижении рентабельности заемных ресурсов.

Основным показателем отражающим эффективность управления кредитами является эффект финансового рычага. Он показывает, на сколько процентов увеличивается сумма собственного капитала за счет привлечения заемных средств в оборот предприятия. Положительный ЭФР возникает в тех случаях, если рентабельность совокупного капитала выше средневзвешенной цены заемных ресурсов, то есть если ROA Цзк. Если ROAЦзк, создается отрицательный ЭФР (эффект ''дубинки''), в результате чего происходит ''проедание'' собственного капитала и это может стать причиной банкротства предприятия. Из этого следует, что заемные средства могут способствовать как накоплению капитала, так и разорению предприятия.

КУСХП «Заболотье» положительный эффект финансового рычага, это произошло в результате учета инфляционного фактора. Вместе с тем изменение основных показателей, формирующих эффективность заемных ресурсов, за период с 2011 года по 2012 год привели к снижению эффекта финансового рычага на 0,125. Это связано с тем, что снизились: уровень рентабельности совокупных активов и среднегодовая сумма заемного капитала, возросли: среднегодовая сумма собственного капитала и уровень налогообложения. На основании данных Бизес-планов нами рассчитан резерв повышения эффективности финансового рычага на 0,168.

Немаловажное значение для развития сельскохозяйственного производства имеет государственная бюджетная поддержка. В настоящее время ее механизм является малоэффективным, не позволяет решать финансовые проблемы села.

В качестве более эффективного инструмента повышения доступности кредитных ресурсов для аграрной сферы можно рассматривать механизм частичного или полного государственного гарантирования возврата кредита. Фонд гарантий эффективно функционирует во многих странах мира. Он позволяет решать проблему обеспечения кредита, дает возможность повысить кредитоспособность сельскохозяйственных организаций, стимулировать предложение кредитных ресурсов банковским сектором, сократить расходы бюджета, перераспределить кредитные риски.

Отечественные банки при кредитовании сельскохозяйственных организаций подвергают кредитные ресурсы высокому риску их не возврата и, как следствие, по законам экономики больший риск должен приносить больший доход - высокие ставки процентов. Более половины организаций аграрной сферы в настоящее убыточны, поэтому цена кредита, предполагающая ещё более высокий уровень рентабельности, слишком велика для отечественного сельскохозяйственного производителя. До сих пор получение краткосрочных кредитов в банках затруднялось высоким уровнем ставки рефинансирования, устанавливаемой Национальным Банком Республики Беларусь.

Необходим комплексный подход к формированию кредитных ресурсов и совершенствованию кредитного процесса как средства достижения устойчивого экономического роста. Однако любая работа по совершенствованию кредитного механизма агропромышленного комплекса не даст существенных результатов, если не будет решена проблема повышения доходности сельскохозяйственных товаропроизводителей, их финансового оздоровления.



Список использованных источников

1. Барановский, С. И. Совершенствование расчетов с заготовительными организациями / С. И. Барановский // АПК: проблемы управления в условиях перехода к рынку. - 2006 - С. 6.

2. Бельская, А.В. Краткосрочное кредитование и его значение для реального сектора экономики / А.В. Бельская // Актуальные проблемы инновационного развития агропромышленного комплекса Беларуси - Минск, 2012. - С.14-16 (Матер.межд. научн.-практ. конф. / Горки; ч.3).

3. Бельская, А.В. Краткосрочное кредитование и его значение для реального сектора экономики / А.В. Бельская // Актуальные проблемы инновационного развития агропромышленного комплекса Беларуси - Минск, 2012. - С.12 -13 (Матер.межд. научн.-практ. конф. / Горки; ч.3).

4. Быковский, П. Совмин без кредита / П. Быковский // Белорусы и рынок. - 2012. - №20. - С. 2.

5. Ващилина, В. В. Источники формирования инвестиционных ресурсов для сельского хозяйства Беларуси / В. В. Ващилина // Научный поиск молодежи. - т. 2., ч. 2. - 2011. - С.10.

...