Основы институциональной экономики

Финансирование работ по воспроизводству МСБ последовательно переводится на небюджетные и децентрализованные источники. Так, в 1994 г. их доля в общих затратах на воспроизводство МСБ составила 50%, в 1995 г. - 70%, в 1996 г. - около 85%. Однако средства, оставляемые добывающим предприятиям на финансирование геологоразведочных работ, используются по назначению лишь на 50%, что является одной из основных причин снижения прироста запасов минерально-сырьевых ресурсов.

Привлечение инвестиций для освоения выявленных месторождений затрудняется низким уровнем капиталоотдачи в МСС. Так, по данным компании “RTZ Россия ltd.”, Россия находится по этому показателю на предпоследнем месте (перед Конго) среди проанализированных 65 стран. Кроме того, в связи со значительной отработкой большинства высокорентабельных месторождений в районах традиционной добычи необходимо осваивать месторождения в новых районах, где уровень требуемых капитальных вложений в несколько раз выше.

35. Специальный налоговый режим-соглашение о разделе продукции

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции -- особая система налогообложения, специальный налоговый режим, применяемый при выполнении соглашений, которые заключены в соответствии с Федеральным законом от 30.12.1995 г. № 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции». Действие подобного режима выгодно как инвестору, так и государству: первый имеет благоприятные условия для вклада средств в поиск, разведку, а также добычу полезных ископаемых; государство приобретает гарантии получения части прибыли от этой деятельности. Режим применяется в течение всего срока действия соглашения о разделе продукции.

Обычно соглашение о разделе продукции является договором, заключенным между Государством и предприятием (которое привлекли на данный объект по условиям конкурса), что обуславливает долевое участие Государства в разработке данного месторождения (не менее 25%), взамен компания получает право на возмещение расходов на определенных условиях прописанных в НКРФ. - Этот факт позволяет Государству привлекать инвестиции к "непривлекательным" месторождениям, а также пополнить казну за счет не налоговых поступлений.

Данный налоговый режим предусматривает замену уплаты совокупности налогов и сборов, за исключением тех, которые предусмотрены пунктом 7 статьи 346.35 НК, разделом произведённой продукции в соответствии с условиями соглашения. В частности налогоплательщик и плательщик сборов освобождаются:

· от уплаты региональных и местных налогов (по решению соответствующего законодательного (представительного) органа государственной власти или представительного органа местного самоуправления);

· налога на имущество организаций в отношении основных средств, нематериальных активов, запасов и затрат которые находятся на балансе налогоплательщика и используются исключительно для осуществления деятельности, предусмотренной соглашениями;

· таможенных пошлин;

· транспортного налога (при условии использования имущества и транспорта исключительно для работ по соглашению)

36. Методы изъятия дохода, образующегося в нефтегазовом секторе экономики.

Поисково-разведочная	Ранняя Добыча	Зрелость	Падающая добыча
			умеренное падение	истощение
Дифференциальная рента	Нет	Растущая	Высокий Уровень	Уменьшающаяся	Нет
Прибыльность	Низкая	Быстрорастущая	Высокая	Уменьшающаяся	Ниже нормальной
Основные задачи государственной политики	Стимулирование ГРР в начале добычи	Изъятие Ренты	Изъятие Ренты	Изъятие ренты	Решение социальных проблем
Платежи	Ренталз, роялти, экоплатеж	Ренталз, роялти, экоплатеж, рентный платеж	Ренталз, роялти, экоплатеж
Доля малорентабельных месторождений в разработке	Нет	Низкая	Низкая, медленно растущая	Быстрорастущая	Преобладающая
Функции государственной политики	Стимулирующая	Фискальная	Фискальная	Стимулирующая	Социальная
Доля государства в распределении ренты	Абсолютная (максимальная) Дифференциальная (минимальная)	Абсолютная (от максимальной до средней) Дифференциальная (от минимальной до средней)	Абсолютная (средняя) Дифференциальная (максимальная)	Абсолютная (от средней до минимальной) Дифференциальная (от средней до минимальной)	Абсолютная (минимальная) Дифференциальная (минимальная)

37. «Дерево институциональзма»

38. Неоинституциональная экономика

Начнем с обсуждения менее радикальной исследовательской программы, неоинституциональной. Ее отцом-основателем по праву считается Роналд Коуз, в чьих статьях «Природа фирмы» (1937) и «Проблема социальных издержек» (1960) и была впервые сформулирована исследовательская программа неоинституциона-лизма. С этой программой связаны следующие изменения в защитной оболочке неоклассической теории.

Во-первых, рассматривается более широкий спектр форм собственности и контрактных форм, на основе которых осуществляется обмен. Наряду с частной собственностью анализируются коллективная, государственная, акционерная формы собственности и сопоставляется их сравнительная эффективность в обеспечении сделок на рынке. Такова исследовательская программа теории прав собственности (ее наиболее яркими представителями являются Р. Коуз, Р. Познер, С. Пейович) и теории оптимального контракта (Дж. Стиглиц, Й. Макнил). Здесь же следует упомянуть и теорию государства, ответственного за установление и эффективную защиту прав собственности, теорию общественного выбора (Дж. Быокенен, Г. Таллок). Некоторым особняком здесь стоит конституционная экономика (В. Ванберг), которая «отпочковалась» от теории общественного выбора. Ее специфика заключается в комбинировании элементов как неоклассической теории общественного выбора, так и «теории порядка», являющейся составной частью «старого» институционализма.

Во-вторых, в неоклассическую модель вводится понятие информационных издержек, т. е. издержек, связанных с поиском и получением информации о сделке и о ситуации на рынке. Хотя теория информации (Дж. Стиглер) и не относится напрямую к неоинституционализму, она оказала значительное влияние на его развитие.

В-третьих, наряду с производственными, или трансформационными, издержками неоинституционалисты допускают существование трансакционных. Под этим термином, центральным для теории трансакционных издержек (Р. Коуз, О. Уильямсон), понимаются все издержки, возникающие при совершении сделки. Новая экономическая история (Д. Норт) возникла в результате применения теории трансакционных издержек и теории прав собственности для исторического анализа.

39. Новая институциональная экономика

Теперь остановимся на изменениях в «жестком ядре» неоклассики, связанных с развитием новой институциональной экономики. Начать следует с удара, нанесенного по модели общего равновесия Вальраса--Эрроу--Дебре теорией игр (Дж. фон Нейман, О. Морген-штерн, Дж. Нэш). Хотя теория игр и является самостоятельным направлением в экономической теории, ее нельзя свести к институциональному подходу, именно теория игр сформулировала язык моделей новой институциональной экономики. Действительно, теория игр строится на допущении, что: а) может существовать несколько точек равновесия; б) точки равновесия не обязательно совпадают с точками оптимума по Парето; в) равновесие может не существовать вообще ³⁴. Далее, модель рационального выбора была подвергнута жесткой критике Г. Саймоном. Его теория неполной рациональности учитывает существование не только информационных издержек, но и когнитивных ограничений. В ней предполагается, что индивид не только не способен собрать весь объем информации о сделке и о ситуации на рынке, он не способен и

собранную информацию обработать оптимальным образом. «Разум, способность к обработке информации тоже являются редкими ресурсами»³⁵. Учет когнитивных ограничений требует пересмотра самого принципа оптимизации (optimizing), лежащего в основе модели рационального выбора. Он заменяется на принцип удовлетворительности (satisfacing). Представим различие между двумя принципами графически, анализируя ситуацию выбора потребителем товара по двум критериям -- Q и Р (например, качество и доступность цены).

Если потребитель оптимизирует свой выбор, то он должен остановиться на варианте (а), в котором значение двух параметров выбора, Р и Q, максимально. Если же потребитель принимает в расчет издержки на получение и обработку информации, то он заранее задает себе рамки допустимого выбора Р' и Q' (например, приемлемую цену и качество товара) и останавливается на первом варианте, удовлетворяющем этим критериям (г). Тем самым экономятся затраты на поиск и обработку информации о всех товарах на рынке.

Наконец, новой институциональной экономикой ставятся под сомнение экзогенный характер предпочтений и их стабильность. Д. Норт акцентирует двухсторонний характер взаимодействия институтов и процесса восприятия индивидами собственных интересов. Институты задают рамки восприятию интересов, но в то же время индивиды способны изменить институциональные рамки. В наиболее развернутом виде программа новой институциональной экономики приведена в работах представителей экономики соглашений (Л. Тевено, О. Фавро, А. Орлеан, Р. Буайе), самого молодого и переживающего бурное развитие направления институционального анализа. Экономика соглашений сформировалась в отдельное направление в середине 80-х годов во Франции из представителей неоклассики, социологии, постмарксистской теории регуляции и философии. В центре ее анализа -- соглашения как наиболее общие рамки взаимодействия между индивидами.

40. Принцип удовлетворительности в новой институциональной экономики

Язык моделей новой институциональной экономики сформулировала теория игр (Дж. фон Нейман, О.Моргенштерн, Дж.Нэш) Значение когнитивных ограничений сформулировано в теории неполной рациональности (Г.Саймон) - принцип ?удовлетворительности? заменил принцип ?оптимальности?.

Д.Норт обращает внимание на двусторонний характер взаимодействия институтов и процесса восприятия индивидами собственных интересов. Институты задают рамки восприятия, но в то же время могут воздействовать на эти рамки. Программа новой институциональной экономики приведена в работах представителей экономики соглашений (Л. Тевено, О.Фавро, А.Орлеан, Р.Буайе), в центре анализа которой соглашения, как наиболее общие рамки взаимодействия между индивидами.

При обсуждении методологических вопросов НИЭТ целесообразно опираться на предложенные Уильямсоном и детализированные К.Менаром классификацию факторов развития программы: (1) основные концепции (понятия) и вопросы, (2) аналитические подходы, (3) совокупность моделей - инструментов, с помощью которых конструируются прогнозы, (4) эмпирическая поверка сформулированных на уровне моделей гипотез, их количественная сценка (измерение).

41. Институты командной и рыночной экономики: сравнительный анализ

Тип эк.системы	Что производить?	Как производить?	Для кого производить?
Командная экономика Государственная собственность на средства производства и природные ресурсы. Государственное планирование всей экономики. Административные методы управлением эк-кой. Главный стимул эк.активности-выполнение плана.	Решает центр на основе разработанных планов и нормативов.	Решает центр на основе внедрения НТП в производство.	Предполагалось по принципу «в меру разумных потребностей и трудового вклада» но фактически основные блага распределялись всем поровну, а дефицитные блага-по очереди.
Рыночная экономика Частная собственность на средства производства и природные ресурсы. Свобода выбора(партнеров..) Саморегулирование экономики. Гл.стимул-личная выгода. Минимум вмешательства в эк.	Решают производители, учитывая предпочтения потребителей, которые готовы отдать свои деньги за удовлетворение их потребностей.	Решают производители, которые стремятся получить наивысшую выгоду для себя, выбирая наиболее эффективную технологию производства.	Распределяется посредством рыночного механизма-получает больше тот, кто готов больше платить.

	+	-
Командная система	Стабильная экономика(отсутствие экономических кризисов, ярко выраженной инфляции).Уверенность в будущем. Гарантии всем минимума жизненных благ. Нет проблемы трудоустройства. Возможность мобилизировать достаточное количество ресурсов для быстрого решения острых проблем.	Медленное внедрение новых технологий. Нет экономич. стимулов к эффективной работе т.к. преобладает уравнительный доход к оплате труда. Формируются безынициативные работники. Ресурсы используются неэффективно. Экономика становится дефицитной. Относительно низкий уровень жизни.
Рыночная система	Стимулируется высокая эффективность и предприимчивость. Отторгаются неэффективные и не нужные производства. Рынок насыщен товарами. У потребителей имеется больше прав и возможностей. Быстро внедряются новые технологии.	Экономика нестабильна-её развитие постоянно прерывается кризисами. Нет заботы о создании бесплатных, но необходимых обществу благ. Усиливается неравенство в обществе. Возникают мономолии, снижающие эффективность экономики. Безразличие к ущербу, который наносит бизнес человеку и природе.

Оппортунистическое поведение нефтегазовых компаний, причины и условия минимизации.

Институциональное обеспечение модернизации и инновационного развития нефтегазового сектора экономики России.

Величина чистых выгод государства, как основной показатель применения различных схем налогообложения при различных инст. условиях.

Трансакция, как базовый элемент институционального анализа.

Типы трансакций по Джону Коммонсу.

Плюсы и минусы от возможного введения налога на дополнительный доход от добычи УВ.

Различия налоговых систем в зависимости от степени жесткости инст. условий в сфере недропользования.

Классификация теневой (подпольной экономики) по Э.Файгу.

Определение теневого сектора в российской экономической науки.

42. Оппортунистическое поведение нефтегазовых компаний, причины и условия минимизации

Одной из основных задач системы государственного регулирования в нефтегазовом секторе (НГС) является создание таких условий, которые способствовали бы повышению социально-экономических выгод освоения ресурсов недр. При освоении нефтегазовых ресурсов в рамках системы централизованного планирования и управления недропользователи преимущественно ориентировались на достижение высоких уровней производственных показателей, поэтому, как правило, реализованные выгоды (прежде всего на региональном уровне) в существенной степени отличались от их потенциально возможного уровня. В условиях рыночной экономики обеспечить высокий уровень социально-экономических выгод освоения ресурсов углеводородов можно только при наличии развитой системы институтов гражданского общества и эффективной специализированной системы государственного регулирования в минерально-сырьевом комплексе. [1]

Регулирование нефтегазового сектора и социально-экономические выгоды освоения недр

Одной из важнейших особенностей современных систем регулирования во многих нефтегазодобывающих странах является учет социально-экономических факторов и эффектов при определении направлений вовлечения в оборот и последующей разработке ресурсов углеводородного сырья (как на национальном, так и нам региональном уровне). Например, основной целью освоения недр для Альберты (крупнейшего нефтегазодобывающего региона Канады) является максимизация выгод для жителей провинции от освоения и разработки ее энергетических и минеральных ресурсов. Для реализации поставленной цели Министерство энергетики Альберты осуществляет свою деятельность по нескольким направлениям: управление ресурсами, охрана окружающей среды, формирование адекватных механизмов изъятия рентных доходов, стимулирование исследований и разработок, регулирование освоения трудноизвлекаемых запасов, привлечение инвестиций.

Рациональное освоение ресурсов недр с позиций общества предполагает выполнение ряда условий, среди которых отметим следующие:

* государство (как собственник недр) через систему специального налогообложения изымает основную часть доходов рентного характера. При этом для нефтегазовых компаний обеспечивается приемлемый уровень рентабельности с учетом риска, а также применяемых организационных и технологических инноваций и сохраняются стимулы для инвестиций в геологоразведку, освоение недр, применение новых технологий;

* недропользователи обеспечивают рациональный (максимальный технически и технологически возможный) уровень извлечения ресурсов нефти и газа. При этом важное значение имеют мониторинг и контроль процессов освоения недр, стимулирование применения новых технологий, позволяющих повысить уровень извлечения нефтегазовых ресурсов;

* недропользователи обеспечивают высокий уровень занятости, выплату работникам компаний заработной платы, учитывающей сложные условия освоения недр в конкретных регионах;

* недропользователи минимизируют экологические издержки для общества, выполняя экологические нормы и правила. Данные издержки особенно важны для населения регионов, включая представителей коренных малочисленных народов, ведущих традиционный образ жизни и хозяйствования в районах воздействия проектов освоения недр. Это требует повышенных затрат НГС на природоохранные мероприятия. В некоторых регионах эти нормы могут быть более жесткими, чем устанавливаемые на государственном уровне, из-за особых условий освоения недр, например, в районах с высоким уровнем воздействия на экологию;

* государство несет издержки, связанные с регулированием НГС, в том числе по проведению мониторинга и контроля процессов освоения недр, совершенствованию существующих норм и правил освоения недр.

Система государственного регулирования имеет ключевое значение для трансформации потенциальной ценности ресурсов углеводородного сырья в реальные социально-экономические выгоды общества в связи с освоением недр (рис. 1). С точки зрения создания предпосылок для повышения социально-экономических выгод общества следует подходить и к формированию адекватного экономико-правового пространства в недропользовании.

43. Институциональное обеспечение модернизации и инновационного развития нефтегазового сектора экономики России

Стратегия развития России в XXI веке

приоритетные цели модернизации России;

стратегическое планирование как механизм решения проблем модернизации России: уроки прошлого и реалии настоящего;

ценностные ориентиры общенациональных, региональных и отраслевых стратегий;

социальная и технологическая модернизация России: цели и приоритеты;

системная модернизация страны: сущность и основные направления;

движущие силы модернизации и их институциональные формы;

стратегия модернизации и модернизация политического курса;

ресурсная база модернизации, инновационного и технологического развития России;

наиболее значимые препятствия и барьеры инновационного и технологического развития;

основные факторы, определяющие темпы и результаты инновационного и технологического развития России;

стратегии социально-экономического развития России в контексте глобальных ресурсных и технологических изменений;

механизмы проектного и программного воплощения стратегий модернизации, инновационного и технологического развития;

человек и стратегическое развитие России; человеческий фактор в модернизации России;

неоиндустриализация и модернизация страны;

общественно-государственное партнерство как основной инструмент реализации общенациональных, региональных и отраслевых стратегий;

долгосрочное прогнозирование и стратегическое планирование инновационного и технологического развития; долгосрочный прогноз как конструируемый образ будущего; форсайт как инструмент и процесс модернизации, инновационного и технологического развития;

стратегический аудит стратегических документов, приоритетных национальных проектов и программ;

задачи научного и информационного обеспечения национального стратегического проектирования и модернизации страны.

Национальные интересы России в изменяющемся мире

модернизация, инновационное и технологическое развитие России как условие сохранения субъектности страны в условиях глобализации;

система национальных интересов как основа национального стратегического проектирования;

скоординированное использование национальных ресурсов и механизмы реализации национальных интересов;

внешнеэкономическая и внешнеполитическая деятельность в интересах модернизации, инновационного и технологического развития России;

геоэкономические аспекты развития мультивекторных интеграционных процессов;

реальные и проектируемые механизмы обеспечения национальной конкурентоспособности;

Россия в ВТО: системные оценки рисков и новых возможностей;

место России в глобальном разделении высокотехнологичного труда;

анализ и обобщение опыта скоординированного социально-экономического развития в рамках региональных интеграционных объединений (ЕС, ОЭСР, СНГ, ШОС, АСЕАН и др.) и в рамках двусторонних отношений (Россия и Белоруссия, США и Канада, Япония и Республика Корея и др.);

потенциал международного сотрудничества в реализации национальных интересов России; развитие эффективных форм международного экономического, инновационного и научно-технического сотрудничества;

разработка и реализация стратегических межгосударственных проектов в рамках СНГ, ЕврАзЭС, ШОС;

перспективы скоординированного социально-экономического развития и интеграционных процессов на евразийском пространстве;

перспективы, содержание и приоритеты стратегического сотрудничества России с конкретными странами, регионами (ЕС, АТР) и международными организациями;

усиление инновационной составляющей роста российской экономики на основе межгосударственных инновационных программ и проектов;

реализация Межгосударственной программы инновационного сотрудничества государств-участников СНГ на период до 2020 г.: предварительные итоги и перспективы;

динамика системы национальной безопасности в современном мире;

концепция обороноспособности России в условиях глобализации и нового соотношения сил в мире;

перспективы международного сотрудничества в борьбе с организованной преступностью, терроризмом и незаконным оборотом наркотиков;

современная эволюция угроз экономической безопасности России;

научное, экспертное и информационное обеспечение системы национальной безопасности России.

Модернизация экономики России

цели и приоритеты модернизации экономики России;

промышленная, инновационная и технологическая политика как основа системной модернизации экономики России;

модернизация в эпоху технологической многоукладности экономики и глобальной конкуренции;

альтернативные пути модернизации национальной экономики;

модернизация российской экономики и ее налоговое стимулирование;

институциональная среда модернизации, инновационного и технологического развития экономики России;

реализация механизмов государственного регулирования в условиях перехода экономики на инновационную и технологическую модель развития;

приоритеты инвестиционной политики и системная модернизация российской экономики;

основные факторы и проблемы активизации инновационной деятельности в экономике России;

системные основы повышения конкурентоспособности в сырьевом, энергетическом, транспортно-промышленном и высокотехнологическом комплексах;

увеличение доли продукции высокотехнологичных и наукоемких отраслей экономики в ВВП России;

энергоэффективность экономики; внедрение инновационных проектов и ресурсосберегающих технологий, малоотходных, безотходных и экологически безопасных технологических процессов;

место и роль институтов развития в модернизации российской экономики (Внешэкономбанк, Российская венчурная компания, ГК «Роснанотех», региональные венчурные компании и др.);

роль финансовых институтов в модернизации, инновационном и технологическом развитии российской экономики;

повышение эффективности функционирования естественных монополий и совершенствование системы государственного регулирования тарифов;

структурная диверсификация и модернизация традиционных секторов экономики;

структурная динамика экспорта и импорта как критерий адекватности экономической политики;

формирование спроса на инновационную продукцию со стороны государства;

спрос на инновации, технологическая модернизация и конкурентоспособность российских предприятий;

роль и значение интеллектуальной собственности в модернизации экономики России; создание инфраструктуры рынка «интеллектуальной продукции»;

основные барьеры на пути модернизации региональной, муниципальной и отраслевой экономики;

создание комплексной инфраструктуры инновационного и технологического развития хозяйствующих субъектов;

инновационная и технологическая политика хозяйствующих субъектов;

задачи и приоритеты государственной поддержки субъектов малого инновационного предпринимательства;

государственная поддержка сельского хозяйства -- важнейший фактор развития АПК России;

задачи научного, экспертно-аналитического и информационного обеспечения модернизации экономики России.

44. Величина чистых выгод государства, как основной показатель применения различных схем налогообложения при различных инст. условиях

Актуальность исследования. Нефтегазовый комплекс является базовым сектором экономики России, играющим ведущую роль в формировании доходов государственного бюджета и активного торгового баланса страны. Действующая в нефтегазовом секторе налоговая политика позволяет наполнить бюджет страны, но не учитывает индивидуальные особенности месторождений - отсутствует необходимая дифференциация и гибкость налогообложения, соответствующие реальным производственным и экономическим условиям в сфере добычи нефти и газа. Это приводит к тому, что налоговая система, как практическое воплощение налоговой политики, вызывает недовольство всех участников процесса недропользования: компании требуют гибкости, государство - максимально полного изъятия ресурсной ренты.

Создание, внедрение и реализация гибкой налоговой системы неизбежно связаны с издержками как государства, так и недропользователей. Однако при рассмотрении вопросов изменения налоговой политики, путей повышения ее гибкости, обычно не проводится детальных оценок того, с какими издержками будет связано реформирование, т.е. какими будут издержки реализации новых налоговых систем. Не оценивается в полной мере и взаимосвязь институциональных условий в сфере налогообложения и недропользования. Рассчитываются только дополнительные доходы бюджетов всех уровней, реже - выгоды компаний, разрабатывающих малорентабельные месторождения. Издержки реализации, которые могут оказывать существенное влияние на выгоды государства и компаний от применения данных налоговых схем, как правило, не принимаются в расчет.

Величина издержек реализации налоговой политики зависит не только от того, на каких налогах основывается система налогообложения, но и от того, какие нормы и правила определяют условия разработки ресурсов полезных ископаемых. Реализация данных правил важна с позиции повышения степени объективности экономических параметров и показателей, характеризующих процесс освоения и разработки минерально-сырьевых ресурсов. В том случае, если существуют достаточно жесткие институциональные условия, государство несет повышенные издержки, связанные с осуществлением контроля за соблюдением норм и правил рационального недропользования. Соответственно, компании ограничены в возможностях проявления оппортунизма, что приводит к увеличению выгод государства.

Выгоды государства и компаний оценить сравнительно несложно. Сложность возникает с оценкой издержек реализации налоговой политики. В этой связи исследования в области методического обеспечения экономической оценки издержек, связанных с реализацией налоговой политики в различных институциональных условиях, являются актуальными. Это предопределило выбор темы и направления диссертационного исследования.

Цель исследования состоит в разработке методического подхода к оценке издержек, связанных с реализацией налоговой политики в нефтегазовом секторе экономики.

Для достижения поставленной цели в рамках исследования решаются следующие основные задачи:

1) выявление особенностей нефтегазового сектора экономики;

2) обобщение отечественного и зарубежного опыта налогообложения нефтегазового сектора с целью выделения особенностей налоговой политики в различных экономических условиях;

3) определение содержания и наполнения категории «издержки реализации» различных систем налогообложения;

4) разработка методического подхода к сопоставлению выгод и издержек реализации различных подходов к реформированию налоговой системы в российских условиях;

5) сравнительный анализ издержек реализации налоговой политики в современных условиях в России и сравнение данных издержек с аналогичными в других странах;

6) предложение рекомендаций по изменению налоговой политики в нефтегазовом секторе экономики.

Объектом исследования является нефтегазовый сектор как сфера применения регулирующих инструментов налоговой политики государства.

Предметом исследования является изменение налоговой политики и форм ее практической реализации в нефтегазовом секторе экономики.

Теоретическая и методологическая основа исследования. Исследование основано на работах отечественных и зарубежных ученых, посвященных:

* исследованиям институциональной среды нефтегазовой отрасли (работы В.Ю. Алекперова, А.А. Арбатова, Д. Ворчестера, А.А. Конопляника, В.А. Крюкова, Ю.К. Шафраника и других специалистов);

* исследованиям государственной политики и направлениям формирования российской системы налогообложения в нефтегазовом секторе (работы Ю. Бобылева, А. Васильевой, Г.В. Выгона, Е. Гурвича, С. Ежова, М. Субботина, А.Н. Токарева и др-);

* важнейшим аспектам макроэкономического анализа налоговой системы (исследования Г. Выгона, Е. Гайдара, А. Дворковича, X. Хотеллинга, JI. Якобсона);

* социально-экономическим и экологическим аспектам (работы Б. Босквета, К. Гэдди и Б. Икеса, В.В. Шмата и др.);

* исследованиям иностранного опыта реформирования налоговых систем в сфере природопользования (отчеты международных организаций, работы исследователей: Джонстона Д., Норенга О., А.И. Перчика, Чиркунова О., Кумара Р.).

При проведении прикладных исследований использовался абстрактно-логический подход на основе системного анализа экономических процессов, экономико-математические и графические методы и модели. Применялись классификации, группировки, методы экономико-статистического анализа, анализа динамики и структуры изучаемых параметров.

В качестве информационной базы использовались:

* законодательные акты Российской Федерации;

* отраслевые периодические издания («Нефтегазовая вертикаль», «Нефть России», «Нефть и капитал», «Минеральные ресурсы России» и др.);

* информационные и аналитические материалы Государственного комитета РФ по статистике, Министерства экономического развития и торговли, Министерства финансов РФ, Счетной палаты РФ, Правительства республики Татарстан, Администрации Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Департамента энергетики провинции Альберта (Канада) и др.;

* публичная отчетность отечественных и зарубежных компаний-недропользователей;

* фактологические и эмпирические материалы, содержащиеся в работах отечественных и зарубежных экономистов, в периодических изданиях, материалах семинаров и конференций, сети Internet.

1. Обосновано применение гибких инструментов налоговой политики в связи с дифференциацией условий добычи в нефтегазовом секторе; анализ целесообразности применения различных систем налогообложения следует проводить с учетом сопоставления полных выгод и издержек их формирования и реализации.

2. Введено понятие «издержки реализации налоговой системы»; показано, что данные издержки должны включать не только издержки администрирования в рамках собственно сферы налогообложения, но и издержки в процессе технического регулирования объектов налогообложения, а также упущенную выгоду для государства в результате построения неадекватной налоговой системы.

3. Построена производственно-финансовая модель разработки нефтяного месторождения, позволяющая оценить выгоды и издержки, связанные с реализацией различных налоговых систем.

4. Разработан методический подход к оценке выгод и издержек реализации налоговой политики в нефтегазовом секторе.

5. Апробирована методика оценки выгод и издержек реализации различных схем налогообложения и дан их сравнительный анализ с точки зрения целесообразности применения в современных условиях России.

45. Трансакция, как базовый элемент институционального анализа

ТРАНСАКЦИЯ (от лат. transactio -- совершение, договор) -- 1) банковская операция, состоящая в переводе денежных средств с одного счета на другой; 2) сделка, соглашение, сопровождаемое обычно взаимными уступками; 3) ведение дел, изменяющих финансовое состояние компании. Возможное написание термина -- транзакция.

Трансакция - деятельность человека в форме отчуждения и присвоения прав собственности и свобод, принятых в обществе, которые осуществляются в процессе планирования, контроля за выполнением обещаний, а также адаптации к непредвиденным обстоятельствам.

Права свободы рассматриваются как отдельная категория. В этом случае используется правовая точка зрения. Это связано с тем, что права свободы не принадлежат к категории прав собственности в юридическом смысле, даже если не ограничиваться континентальной правовой традицией и учесть особенности обычного права. Вместе с тем в рамках новой институциональной экономической теории права свободы вполне могут рассматриваться как подвид прав собственности. Это обусловлено акцентом на стимулы в определении значения прав для объяснения действий экономических агентов и взаимодействии между ними по поводу ограниченный ресурсов.

Есть и другой аспект определения трансакции. Институты обеспечивают распространение воли отдельного человека за пределы области, в рамках которой он может влиять на окружающую среду непосредственно своими действиями, то есть за рамки физического контроля. Такое распространение оказывается трансакциями в отличие от индивидуального действия как такового {акции) или обмена товарами.

Когда рассматривается трансакция, то в явном виде должны быть определены ограничения, социальный фон, или контекст, в котором они (действия) рассматриваются. Таким образом, трансакция оказывается действием, положенным взаимодействием между людьми.

В экономической теории взаимодействие между людьми рассматривается на фоне таких ключевых допущений как ограниченность ресурсов, следование собственным интересам. Вот почему трансакция содержит в неявной форме три момента, одновременно являющихся отражением трех видов социальных отношений: конфликта, зависимости и порядка16. В первом приближение конфликт можно определить как отношение взаимоисключения по поводу использования ограниченного ресурса. Взаимозависимость - отношение, отражающее взаимное понимание возможностей повышения благосостояния посредством взаимодействия. Порядок - отношение, посредством которого определяется не только суммарный выигрыш, но и его распределение между заинтересованными сторонами.

Предложенное определение трансакции позволяет анализировать различные формы хозяйственной деятельности в рамках одной и той же системы понятий. Тем самым данное определение - элемент общей экономической теории с точки зрения возможностей анализа альтернативных и/или взаимодополняющих экономических систем.

Определение трансакции и комментарии к нему дают возможность сформулировать последовательность дальнейшего изложения. Во-первых, следует рассмотреть виды трансакций. Во-вторых, выяснить, чем обусловлены сосуществование различных видов трансакций и процесс замещения одного их типа другим.

Виды трансакций. Значение классификации трансакций состоит в том, что она показывает возможности сравнительного анализа дискретных институциональных альтернатив, опосредующих обмены между экономическими агентами. Дискретные институциональные альтернативы - это совокупность системно замкнутых (неделимых, взаимодополняющих) наборов правил, опосредующих взаимодействие между людьми по поводу ограниченных благ.

Один из вариантов классификации трансакций был предложен Дж. Коммонсом. Он выделял три типа трансакций: торговые, рационирования и управления. Как уже отмечалось выше, в данном разделе речь пойдет только о чистых типах трансакций.

В торговой трансакции для осуществления фактического отчуждения и присвоения прав собственности и свобод необходимо обоюдное согласие сторон, основанное на экономическом интересе каждой из них в соответствии с относительной переговорной силой, юридическим статусом и т.п. Таким образом, в данной трансакции условием присвоения блага одним является признание контрагентом наличия ценности в вещи не меньшей, чем та, которой обладает для него вещь, находящаяся в его распоряжении.

Торговая трансакция -- единственная форма, в которой возможно соблюдение условий симметричности правовых отношений между контрагентами.

Примерами трансакции сделки могут служить действия на рынке труда наемного работника и работодателя (или их союзов), поведение законодателей на политическом рынке, действия кредитора и заемщика на рынке временно свободных денежных средств. Каждая из сторон самостоятельно принимает окончательное решение об участии в обмене, хотя последний может быть и несимметричным, если, скажем, разрозненным предпринимателям противостоит сильный профсоюз, или наоборот. С этой точки зрения трансакция сделки осуществляется между равными в правовом отношении, но не обязательно равными в переговорной силе, де-факто, сторонами.

Однако в любом случае суть торговой трансакции состоит в обмене правами собственности на основе добровольного соглашения между обменивающимися сторонами, что является следствием симметричности правовых отношений, в которых оказываются данные экономические агенты. Законодатель может отдать свой голос в поддержку того проекта, в котором его интересы выражены относительно слабо, в обмен на аналогичную поддержку со стороны другого законодателя проекта, в котором заинтересован первый. Таким образом, с точки зрения современной экономической теории логроллинг, суть которого сводится к поддержке одного законопроекта в обмен на поддержку другого, является одной из форм торговой трансакции на политическом рынке.

В трансакции управления ключевым является отношение управления-подчинения, которое предполагает такое взаимодействие между людьми, когда право принимать решения принадлежит только одной стороне (вследствие делегирования, узурпации, приобретения и т.п.). Данный вид трансакций существует во внутрифирменных отношениях, в бюрократических организациях, а в более широком плане -- во внутрииерархических отношениях. Трансакции управления существуют в силу того, что право на принятие решения (соответственно право свободы, по Дж. Коммонсу) обменивается на доход, ожидаемая полезность которого должна превышать ту, которая соответствует рыночной ставке заработной платы на рынке. В связи с этим условием контракты по найму рабочей силы радикально отличаются от других добровольных контрактов, делая необходимым выделение в качестве особого права свободы.

46. Типы трансакций по Джону Коммонсу

В трансакции управления ключевым является отношение управления-подчинения, которое предполагает такое взаимодействие между людьми, когда право принимать решения принадлежит только одной стороне (вследствие делегирования, узурпации, приобретения и т.п.). Данный вид трансакций существует во внутрифирменных отношениях, в бюрократических организациях, а в более широком плане -- во внутрииерархических отношениях. Трансакции управления существуют в силу того, что право на принятие решения (соответственно право свободы, по Дж. Коммонсу) обменивается на доход, ожидаемая полезность которого должна превышать ту, которая соответствует рыночной ставке заработной платы на рынке. В связи с этим условием контракты по найму рабочей силы радикально отличаются от других добровольных контрактов, делая необходимым выделение в качестве особого права свободы.

Типы трансакций (классификация трансакций Коммонса основана на правовом соотношении сторон):

- сделка (равноправное положение сторон),

- управление (иерархичное положение сторон),

- рационирование (доминирующее положение одной из сторон),

47. Плюсы и минусы от возможного введения налога на дополнительный доход от добычи УВ

При плановой системе хозяйствования механизмы изъятия рентных доходов нефтегазового сектора были весьма специфичными и по большей части завуалированными. Во внутриэкономическом обороте изъятие ренты осуществлялось за счет значительной дифференциации цен на сырую нефть и продукты ее переработки. Так, в середине восьмидесятых годов соотношение средних оптовых цен на сырую нефть и розничных цен на высокооктановый бензин составляло примерно 1:17, а на обычный бензин - 1:13. Доля косвенных налогов (налога с оборота), с помощью которых изымалась нефтяная рента, в цене этих продуктов составляла около 80%. Во внешнеэкономическом обороте изъятие ренты происходило за счет присвоения государством разницы между экспортными и внутренними ценами на нефть. Издержки добычи нефти в СССР (с учетом транспортных затрат) не превышали 40 долл./т, и, таким образом, экспорт каждой тонны нефти в первой половине восьмидесятых годов приносил государству потенциальный чистый доход в размере 150-200 долл. Реальные доходы, однако, были существенно меньше, поскольку большая часть экспорта нефти и нефтепродуктов приходилась на страны СЭВ, поставки энергоресурсов в которые осуществлялись по ценам ниже мировых (таким образом СССР фактически делился частью рентных доходов с другими социалистическими странами).

Часть ренты изымалась в неявном (завуалированном) виде. За счет искусственно заниженных цен на энергоресурсы государство фактически дотировало многие отрасли экономики, включая сельское хозяйство, большую часть обрабатывающей промышленности и ВПК. В этом случае процесс изъятия ренты по существу совпадал с процессом ее использования. Часть ренты, однако, возвращалась государству в виде налогов от дотируемых секторов экономики, а также косвенных налогов на потребительские товары.

С началом рыночных реформ в механизмах изъятия ресурсной ренты произошли радикальные изменения. Законом РФ от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» были законодательно закреплены основы новой налоговой системы России, включая платежи за пользование недрами (в тот момент еще не определенные законодательно) и налоги на нефтепродукты (акциз на бензин и налог на реализацию горюче-смазочных материалов).

Основным правовым актом, регулирующим отношения в недропользовании, стал Закон РФ от 21.02.92 N2395-1 «О недрах». Наиболее важными положениями данного закона явились разграничение сфер компетенции Федерации и ее субъектов в вопросах недропользования, введение лицензирования прав на пользование недрами на конкурсной или аукционной основе и определение сроков пользовании недрами (5 лет при проведении геологоразведочных работ, 20 - при разработке месторождений и 25 лет - при их совмещении), установление системы платежей при пользовании недрами, состоящей из акцизов на отдельные виды минерального сырья, платежей за пользование недрами (роялти) и отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы.

Таким образом, в 1992 г. было положено начало формированию новой, отвечающей условиям рыночной экономики, системы налогообложения добычи углеводородов. Данная система включила в себя как налоги общего применения, так и специальные нефтяные налоги, ориентированные на изъятие ресурсной ренты: акциз, платежи за пользование недрами (роялти) и экспортную пошлину на нефть.

Согласно Закону РФ «О недрах» (ст. 46) акцизы на отдельные виды минерального сырья, добываемого из месторождений с относительно лучшими горно-геологическими и экономико-географическими характеристиками, могут вводиться Правительством РФ в соответствии с Законом РФ «Об акцизах». Акциз на нефть был введен в сентябре 1992 г. Первоначально его средняя ставка составляла 18% стоимости нефти (без НДС) при колебаниях по отдельным производителям от 0 до 30%. В июле 1993 г. средняя ставка акциза была увеличена до 24%. Затем, в мае 1994 г. акциз на нефть был установлен в абсолютных показателях. Его средняя ставка составила 14 750 руб./т, по отдельным производителям она колебалась от 0 до 36 000 руб./т. При этом ставка акциза подлежала ежемесячной индексации в соответствии с изменением обменного курса рубля по отношению к доллару. С 1 апреля 1995 г. для компенсации снижения экспортной пошлины на нефть акциз был увеличен до 39 200 руб./т. С 1 апреля 1996 г., одновременно со снижением экспортной пошлины с 20 до 10 экю/т, средняя ставка акциза была увеличена до 55 000 руб./т, а с 1 июля, после отмены экспортной пошлины, - до 70 000 руб./т.

По постановлению Правительства РФ от 08.04.97 N408 «О дифференцированных ставках акциза на нефть, включая газовый конденсат, добываемую на территории Российской Федерации» с 21 января 1997 г. средняя ставка акциза была установлена на уровне 55 000 руб./т. При этом ежемесячная индексация ставок акциза была отменена.

Платежи за пользование недрами (роялти) были введены в середине 1992 г. Ставка роялти варьирует от 6 до 16% в зависимости от характеристик конкретных месторождений и фиксируется в лицензии. В среднем ставка роялти составляет, по различным оценкам, 8-10% стоимости добытой нефти.

Ставка отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы, предназначенных для целевого финансирования поисковых и геолого-разведочных работ, была установлена на уровне 10% цены нефти в пункте добычи и на протяжении рассматриваемого периода не менялась.

48. Время как ресурс и трансакционные издержки

Трансакция - это не обмен товарами, а отчуждение и присвоение прав собственности и свобод созданных обществом[1] [1]. Такое определение имеет смысл (Коммонс) в силу того, что институты обеспечивают распространение воли отдельного человека за пределы области, в рамках которой он может влиять на окружающую среду непосредственно своими действиями , т. е. за рамки физического контроля, и следовательно, оказываются транс-акциями в отличии от индивидуального поведения как такового или обмена товарами.

Коммонс различал три основных вида трансакций:

1) Трансакция сделки - служит для осуществления фактического отчуждения и присвоения прав собственности и свобод и при ее осуществлении необходимо обоюдное согласие сторон, основанное на экономическом интересе каждой из них.

В трансакции сделки соблюдается условие симметричности отношений между контрагентами. Отличительным признаком трансакции сделки, по мнению Коммонса, является не производство, а передача товара из рук в руки.

2) Трансакция управления - в ней ключевым является отношение управления подчинения, которое предполагает такое взаимодействие между людьми, когда право принимать решения принадлежит только одной стороне. В трансакции управления поведение явно асимметрично, что является следствием асимметричности положения сторон и соответственно асимметричности правовых отношений.

3) Трансакция рационирования - при ней сохраняется асимметричность правового положения сторон, но место управляющей стороны занимает коллективный орган, выполняющий функцию спецификации прав. К трансакциям рационирования можно отнести: составление бюджета компании советом директоров, федерального бюджета правительством и утверждение органом представительной власти, решение арбитражного суда по поводу спора, возникающего между действующими субъектами , посредством которого распределяется богатство. В трансакции рационирования отсутствует управление. Через такую трансакцию осуществляется наделение богатством того или иного экономического агента.

Наличие трансакционных издержек делает те или иные виды трансакций более или менее экономичными в зависимости от обстоятельств времени и места. Поэтому одни и те же операции могут быть опосредованы различными типами трансакций в зависимости от правил, которые они упорядочивают.

Время -- наиболее универсальный ресурс, без которого не протекает ни один экономический процесс. Можно вспомнить такие неслучайные выражения, как «ресурс времени» или «время -- деньги».

49. Классификация теневой (подпольной экономики) по Э. Файгу

· Нелегальная,

· несообщенная,

· незарегистрированная

· неформальная экономическая деятельность.

50. Определение теневого сектора в российской экономической науки

Теневая экономика (скрытая экономика) -- экономическая деятельность, скрываемая от общества и государства, находящаяся вне государственного контроля и учёта. Является ненаблюдаемой, неформальной частью экономики, но не охватывает её всю, так как в неё не могут быть включены виды деятельности, не скрываемые специально от общества и государства, например домашняя или общинная экономики. Также включает в себя нелегальные, криминальные виды экономики, но не ограничивается ими.

Криминализация экономики носит устойчивый характер и может характеризоваться как саморазвивающийся социальных процесс, устанавливающий криминальные правила ведения бизнеса и вовлекающий все большее число законопослушных граждан. Об этом, в том числе свидетельствует общая динамика числа выявленных всеми правоохранительными органами преступлений экономической направленности. Так, только за период с 1998 по 2003 общее число выявленных преступлений данной категории возросло в l,7 раза и стабилизировалось на уровне около 380 тыс. [Приложение 1]

Наиболее ярко криминальную ситуацию в сфере экономики характеризует статистика преступлений, выявленных правоохранительными органами в сфере экономической деятельности (гл. 22 УК РФ). Число преступлений данной категории за 1998 - 2003 гг. выросло почти в 2,5 раза и составило около 47 тыс.

Некоторое уменьшение статистических показателей в 2003 г. обусловлено переносом акцента в деятельности правоохранительных органов на выявление более сложных и тщательно подготовленных экономических преступлений, совершенных в крупном и особо крупном размерах. [Приложение 2]

Число наиболее опасных преступлений данной категории, а именно совершенных в крупных и особо крупных размерах и обязательных к расследованию, увеличилось за этот же период уже в 2,4 раза, или с 7,2 до 17,6 тыс. При этом среди выявленных всеми правоохранительными органами в сфере экономики наиболее опасных преступлений, совершенных в крупных размерах и обязательных к расследованию, основную часть (от 45 до 75 % в 1999-2003 гг.) составляют преступления, связанные с незаконным предпринимательством, уклонением от уплаты налогов и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды (ч. 2 ст. 171, ч. 2 ст. 198 и ст. 199 УК РФ). Число таких преступлений возросло с 1997 г. с 5,5 тыс. до 12,7 тыс., или в 2,4 раза %. [1]

...