Анализ основных экономических показателей деятельности Самарской дистанции сигнализации, централизации и блокировки

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Бесперебойная работа железнодорожного транспорта в значительной степени зависит от надежного функционирования современных автоматических систем управления. В связи с этим особое значение приобретает комплексная автоматизация и механизация процессов перевозок, применение новых устройств автоматики, телемеханики.

Устройства автоматики, телемеханики являются одним из важных элементов технического вооружения железнодорожного транспорта. Они обеспечивают развитие пропускной способности и повышение безопасности движения поездов на железных дорогах. В то же время эти устройства позволяют полнее и производительнее использовать все технические средства транспорта, особенно подвижной состав, и тем самым способствуют росту производительности труда и снижению себестоимости перевозок.

Работникам хозяйства сигнализации отводится важная роль в выполнении больших и ответственных задач по удовлетворению потребностей народного хозяйства и населения в перевозках. Ускорение внедрения устройств автоматики, телемеханики, качество их содержания определяют дальнейшее наращивание пропускной способности железных дорог, перерабатывающей способности станций, усиление безопасности движения поездов.

Анализ - весьма емкое понятие, лежащее в основе всей практической и научной деятельности человека. С научной точки зрения анализ есть выделение сущности процесса или явления путем определения и последующего изучения всех его сторон и составляющих частей, обнаружения основы, связывающей все части в единое целое, и построение на этой основе закономерностей его развития. Анализ - процедура мысленного, а иногда и реального расчленения объекта или явления на части. По результатам анализа делаются выводы о внутренней структуре анализируемого предмета или явления и наилучших способах обращения с ним или его использования.

Актуальность темы обусловлено необходимостью совершенствования анализа показателей деятельности предприятия железнодорожного транспорта в целях поиска резервов повышения его эффективности.

Цель дипломной работы - совершенствование анализа основных экономических показателей деятельности Самарской дистанции сигнализации, централизации и блокировки.

Для достижения данной цели необходимо решение следующих задач:

- изучить систему экономических показателей деятельности предприятия, цели, задачи и методику их анализа;

- оценить производственные и финансовые показатели деятельности предприятия;

- провести анализ эффективности использования ресурсов;

- обоснование направлений совершенствования анализа основных экономических показателей деятельности предприятия и поиска резервов роста его эффективности.

Предмет исследования - экономические показатели предприятия железнодорожного транспорта.

Объект исследования - Самарская дистанция сигнализации, централизации и блокировки. Период исследования 2 года.

Дипломная работа состоит из четырех разделов. В первом разделе раскрывается экономическая сущность основных экономических показателей. Во втором разделе дается организационно-экономическая характеристика исследуемого предприятия, проводится анализ экономических показателей. В третьем разделе приводятся предложения по улучшению деятельности предприятия. В четвертом разделе проводится безопасность и экологичность проекта.



1. Методические основы анализа основных экономических показателей предприятия

1.1 Цели и задачи анализа экономических показателей деятельности предприятия

Характерными особенностями современных экономических отношений являются быстрая смена условий хозяйствования, появление новых форм эффективности, расширяющиеся масштабы бизнеса, стремление к максимизации прибыли, как наиболее надежного источника благосостояния и самой организации, и ее собственников.

Анализ хозяйственной деятельности (позднее его стали называть экономическим анализом) - это самостоятельная, функциональная наука, наполненная конкретным экономическим содержанием, которая имеет свои подходы в исследовании экономических процессов и явлений.

Эволюционный переход от экономического к комплексному анализу связан с современными потребностями хозяйствования, необходимостью расширенного, углубленного исследования множества сторон деятельности во взаимосвязи и взаимозависимости. Если в переходный период к рыночным отношениям аналитические процедуры сводились к изучению и оценке финансового положения на основе динамики показателей платежеспособности, финансовой устойчивости, прибыли, рентабельности, а анализу других показателей отводилось очень скромное место, то на современном этапе для принятия обоснованных и взвешенных управленческих решений все более востребованным становится всесторонний анализ всех сфер деятельности предприятия.

Таким образом, экономический анализ как самостоятельная отрасль научных знаний связан с исследованием экономических процессов в их взаимосвязи, с раскрытием тенденций, закономерностей и пропорций развития с обоснованием направлений развития и оценкой выполнения бизнес-плана, с выявлением факторов и количественным изменением их, с выявлением неиспользованных резервов, с принятием оптимальных управленческих решений.

Экономический анализ проводится на двух уровнях макроуровне и микроуровне.

Экономический анализ на макроуровне - это исследование и оценка крупномасштабных экономических явлений и процессов экономики страны, регионов, отдельных отраслей. Объектами макроанализа являются национальное богатство, валовой внутренний продукт, национальный доход, государственные и частные инвестиционные потоки по отраслям, денежное, валютное обращение, процентные ставки рефинансирования, уровень инфляции, средние размеры доходов и т.д.

Экономический анализ на микроуровне - это анализ, который проводится на уровне отдельных предприятий, их структурных подразделений, направлений деятельности. Он связан с повседневной хозяйственно-финансовой деятельностью предприятия, а именно с изучением маркетинговых мероприятий, соотношением спроса и предложения, конкретных поставщиков сырья, комплектующих изделий, потребителей, с оценкой возможностей производства, сбыта, с анализом деловых сценариев и т.д. [1]

Предметом экономического анализа являются хозяйственные процессы, происходящие как на самом предприятии, так и в структурных подразделениях, экономические характеристики, результаты деятельности, а также причинно-следственные связи, выраженные в системе экономических показателей.

Основные виды экономического анализа и их классификация по важнейшим признакам.



Рис. 1.1 Виды экономического анализа

Особенностью исследования хозяйственной деятельности в экономическом анализе является его комплексный подход, определение влияния и количественное изменение причинно-следственных связей.

Роль экономического анализа состоит в том, чтобы обеспечить защищенность предприятия от кризисных, нестабильных условий в экономической среде, т.е. найти решения задач по выживанию в кризисных ситуациях, а также повысить статус предприятия.[2]

Цель экономического анализа - выявление и реализация резервов повышения эффективности деятельности предприятий, увеличения производства продукции (работ, услуг) при минимальных затратах труда и средств, обеспечение рентабельной работы предприятия.

Задачи экономического анализа:

1. изучение и объективная оценка выполнения плана и эффективности производства по предприятию в целом и по отдельным подразделениям;

2. установление количественных характеристик действия различных факторов на развитие экономики предприятия и его подразделений;

3. обеспечение научно-технического и расчетно-экономического обоснования принимаемых решений;

4. выявление внутрипроизводственных резервов и путей их рационального использования. Выявление резервов происходит путем сравнительного изучения выполнения плана внутренними подразделениями предприятия, однородными предприятиями, а также изучения и наиболее полного использования отечественного и зарубежного передового опыта;

5. обобщение и распределение передового опыта для повышения эффективности производства;

6. содействие осуществлению текущего контроля за деятельностью предприятий и его подразделений. Вся производственная деятельность предприятий и их финансовые результаты зависят от соблюдения принципов коммерческого расчета. Он способствует осуществлению связи между предприятиями, объединяемыми одной формой собственности, между предприятиями, базирующимися на различных формах собственности, между предприятиями и государством. Правильная оценка соблюдения принципов коммерческого расчета и финансовых результатов требует анализа факторов, повлиявших на исследуемые показатели, зависящие и не зависящие от предприятий;

7. повышение научно-экономической обоснованности бизнес-планов и нормативов (в процессе их разработки). Используются методы сравнительного анализа конечных производственно-финансовых результатов, показателей социально-экономической эффективности передовых предприятий и организаций;

8. определение экономической эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов;

9. обоснование и проверка оптимальности управленческих решений. Успех хозяйственной деятельности на всех ступенях управленческой иерархии непосредственно зависит и от уровня руководства, от своевременно принимаемых управленческих решений.[6]

1.2 Система экономических показателей деятельности предприятия и методика ее анализа

Методика экономического анализа представляет собой совокупность специфических приемов исследования, применяемых при обработке экономической информации в соответствии с поставленными целями. Методика подразделяется на общую и частную. На рисунке 1.2 приведены элементы (составные части) общей методики экономического анализа.

Общая методика отражает процедуру аналитического исследования в общем виде, без учета отраслевой специфики хозяйствующих субъектов.

Соответственно частная методика является конкретизацией общей применительно к определенным, конкретным процессам и учитывает их отраслевые особенности.

В процессе экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности приходится постоянно иметь дело с системой показателей.

Под системой показателей подразумевается такое упорядоченное их множество, в котором каждый показатель дает качественную или количественную характеристику определенной стороны деятельности хозяйствующего субъекта.

Классификация показателей позволяет лучше разобраться в их природе и принципах расчета (табл.1.1).



Рис. 1.2 Элементы (составные части) общей методики экономического анализа

Таблица 1.1. Классификация системы аналитических показателей

Признаки группировки	Виды показателей	Что характеризует	Примеры показателей
I.По способу выражения	1.Абсолютные	Выражают размер, величину хозяйственных процессов или их результатов
	2.Относительные	Дают качественную характеристику хозяйственных процессов
1.1.В зависимости от измерителей абсолютные показатели	а) натуральные		Объем продукции в штуках, метрах, кВт/час и др.
	б) трудовые		Объем продукции в нормо/часах
	в) стоимостные		Объем продукции в тыс.руб.
1.2.В зависимости от порядка исчисления абсолютные показатели	а) интервальные	Показывают величину хозяйственных процессов или их результатов за определенный период времени	Выручка от продаж, прибыль, себестоимость
	б) моментные	Объем хозяйственных ресурсов на определенную дату	Наличие основных фондов на начало года; численность рабочих в наибольшей смене на 29 декабря отчетного года
	в) средние	Средний размер ресурсов за определенный отрезок времени	Среднесписочная численность персонала
2.1Относительные показатели в зависимости от вводимых и расчет абсолютных показателей	а) коэффициенты	Частное от деления различных абсолютных показателей одинакового измерения	Коэффициент материалоотдачи; коэффициент фондоемкости продукции, коэффициент ликвидности
	б) удельные	Частное от деления различных абсолютных показателей различного измерения	Средняя выработка одного работающего (производительность труда)
	в) структурные	Как частное от деления целого на части	Доля собственного капитала в валюте баланса
II.По содержанию	1.Количественные	Отражают размер, величину хозяйственных процессов и их результатов	Объем продукции, выпущенной или реализованной; величина материальных затрат; численность рабочих
	2.Качественные	Отражают существенные особенности хозяйственных процессов, их целесообразность и эффективность	Затраты на рубль продукции; рентабельность продукции или капитала, коэффициент фондоотдачи
III.По цели применения	1.Результатные	Характеризуют результат свершения хозяйственных процессов	Выручка от продаж, прибыль
	2.Показатели эффективности хозяйственной деятельности	Представляют собой соотношение результативных показателей с затратами или ресурсами	Показатели рентабельности продукции; затраты на рубль продукции; коэффициенты оборачиваемости оборотных средств
IV.По степени обобщения деятельности	1.Обощающие	Характеризуют хозяйственную деятельность в целом	Выручка от продаж, прибыль до налогообложения
	2.Частные	Отличительные особенности хозяйственной деятельности, использование отдельных видов ресурсов	Прибыль от продаж на единицу продукции; материалоемкость продукции
V.По широте использования	1.Общие	Показатели, используемые при анализе деятельности предприятий любой отрасли	Выручка, себестоимость, прибыль, фонд заработной платы и др.
	2.Специфические	Показатели, используемые в отдельных отраслях и характеризующие специфику работы	В строительстве - объем строительно-монтажных работ; в торговле - товарооборот и издержки обращения; показатели качества продукции.

Показатели, используемые в экономическом анализе железнодорожного транспорта по своему содержанию делятся на объемные (количественные) и качественные. К объемным относятся показатели, характеризующие размеры данного явления: грузооборот, пассажирооборот, погрузка и выгрузка груза в тоннах и вагонах, доходы от реализации продукции (перевозок), расходы на производство продукции, численность работников, стоимость производственных фондов и т. д.

Объемные показатели представляют собой первичное отражение изучаемых хозяйственных явлений и процессов с точки зрения их объема, состава и т.д. Величины оптовой и розничной продаж, оборотных средств, издержек обращения, дохода - все это объемные показатели.

Перевозка грузов - объем грузов, доставленных на транспортных средствах страны (определяется на момент прибытия). Единица измерения - тонна перевозимого груза.

Перевозка пассажиров представляет собой количество пассажиров, отправленных всеми видами транспорта.

Грузооборот (пробег грузов) - определяется как сумма произведений массы каждой партии (отправки) в тоннах на расстояние перевозки в километрах. Единица измерения грузооборота - тонно-километр перевезенного груза.

Пассажирооборот представляет собой объем выполненной работы по перевозке пассажиров с учетом расстояний, на которые они были перевезены. Измеряется данный показатель в пассажиро-километрах.

Основными показателями, характеризующими эффективность использования транспорта, являются: скорость, пропускная способность, маневренность, надежность, регулярность, безопасность движения, себестоимость и др.

Качественные показатели определяют внутренние качества, признаки и особенности изучаемых явлений. Качественные показатели используют для оценки выпущенной продукции с точки зрения ее соответствия установленным требованиям (стандартам, техническим условиям, образцам), для оценки экономической эффективности трудовых и материальных затрат, а также финансовых вложений.[3]

Качественные показатели исчисляются на основе объёмных как средние или относительные величины. К ним относятся показатели производительности труда, себестоимости перевозок, доходные ставки за 10 т·км, оборачиваемость оборотных средств, рентабельность и др.[5]

Производительность труда - это показатель эффективности труда, который определяется по количеству или объему производимой продукции в единицу времени на одного работника.

П = (1.1)

где: То - общее количество технических единиц;

Чсп - среднесписочный контингент работников.

Динамика роста производительности труда за отчетный период определяется по формуле:

Д = (1.2)

где: По - уровень показателя производительности труда за отчетный период.

Пб - уровень показателя производительности труда за базисный период (т.е. за период, с которым производится сравнение).

Себестоимость является важнейшим обобщающим показателем, характеризующим экономическую сторону деятельности предприятия. В ней отражается качество всей работы - состояние технической оснащенности, степень использования основных средств, повышение производительности труда, внедрение новых прогрессивных технологий, уровень применяемых нормативов затрат всех видов ресурсов, кадровая политика, качество управленческого труда и многие другие характеристики и показатели работы предприятия.

Себестоимость приведенной продукции определяют делением эксплуатационных расходов на сумму тонно-километров и пассажиро-километров (приведенные тонно-километры). При этом условно принимается, что себестоимость одного пассажиро-километра равна себестоимости тонно-километра.

Для оценки эффективности использования оборотных средств применяются показатели оборачиваемости оборотных средств. Основными из них являются следующие:

§ средняя продолжительность одного оборота в днях;

§ количество (число) оборотов, совершаемых оборотными средствами в течение определенного периода времени (год, полугодие, квартал), иначе - коэффициент оборачиваемости;

§ сумма занятых оборотных средств, приходящихся на 1 рубль реализованной продукции (коэффициент загрузки оборотных средств).

Данный показатель может быть определен по следующей формуле:

или

(1.2)

где П - средняя продолжительность одного оборота в днях;

СО - средний остаток оборотных средств за отчетный период;

Р - реализация продукции за этот период (за вычетом налога на добавленную стоимость и акцизов);

В - число дней в отчетном периоде (в году - 360, в квартале - 90, в месяце - 30).

Рентабельность - относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных и др. ресурсов. Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли к активам или потокам, её формирующим.

ROM Рентабельность продукции = (1.3)

ROFA Рентабельность основных средств = (1.4)

Для оценки эффективности использования материальных ресурсов применяется система показателей - обобщающих и частных.

К обобщающим показателям относятся: материалоемкость, материалоотдача, удельный вес материальных ресурсов в себестоимости продукции, соотношения темпов роста объема продукции и материальных расходов, оборачиваемость материальных запасе.

Материалоемкость продукции определяется как отношение использованных в производстве материальных ресурсов к объему произведенной продукции:

(1.5)

где МЕ - материалоемкость;

М - материальные затраты;

Q - объем произведенной продукции

Материалоотдача - величина обратная материалоемкости - определяется как отношение объема продукции к материальным расходам

(1.6)

где MB - материалоотдача

Если материалоемкость показывает, сколько материальных ресурсов в денежном выражении приходится на 1 руб. изготовленной продукции, то материалоотдача характеризует, сколько продукции произведено на 1 руб. материальных ресурсе.

Удельный вес материальных ресурсов в себестоимости продукции определяется по формуле:

(1.7)

где d_M - удельный вес материальных затрат в полной себестоимости продукции;

М - материальные затраты;

С_в - полная себестоимость произведенной продукции.

Коэффициент использования материальных ресурсов - это отношение суммы фактических материальных затрат к величине материальных затрат, рассчитанной по плановым калькуляциям и фактическому выпуску и ассортименту продукции. Это показатель соблюдения норм расхода материалов:

К_и = (1.8)

где М_ф.з - фактические материальные затраты;

М_п.з - плановые материальные затраты.

Соотношение темпов роста объема продукции и материальных затрат определяется как соотношение индексов указанных показателей:

(1.9)

где К-коэффициент соотношения показателей;

I_q - индекс объема продукции;

І_м - индекс материальных затрат

Оборачиваемость материальных запасов (количество оборотов) определяется как отношение полной себестоимости реализованной продукции к средним остаткам материальных запасов:

(1.10)

где Ко - оборачиваемость (количество оборотов) материальных запасов;

Ср - полная себестоимость реализованной продукции;

С - средние остатки материальных запасов

Продолжительность одного оборота определяется по формуле:

(1.11)

где О - длительность одного оборота, в днях;

D - количество дней в периоде

В частных показателей использования материальных ресурсов в первую очередь относится удельная материалоемкость, которая определяется на каждый вид продукции и каждый вид материалов:

(1.12)

где т - удельная материалоемкость;

М - затраты определенного вида материалов на производство определенного вида продукции;

q - объем производства определенного вида продукции

Хозяйственно-финансовая деятельность организации измеряется множеством экономических показателей, которые можно свести в определенную систему, разделив по определенным признакам:

а) стоимостные и натуральные - в зависимости от положенных в основу измерителей;

б) количественные и качественные - в зависимости от того, какая сторона явлений, операций и процессов измеряется;

в) объемные и удельные - в зависимости от применения отдельно взятых показателей или же их соотношений.

Стоимостные показатели относятся в настоящее время к числу наиболее распространенных. Использование стоимостных показателей вытекает из наличия в хозяйстве товарного производства и товарного обращения, товарно-денежных отношений. В денежном измерении выражаются, естественно, оптовый и розничный объем продаж, издержки обращения, прибыль. Денежный (стоимостный) измеритель вытекает из экономической сущности перечисленных категорий.

Натуральные показатели используются в плановой и учетно-аналитической практике организаций всех отраслей. Особенно они необходимы для контроля сохранности собственности, рациональным использованием материальных и трудовых ресурсов.[4]

Экономические явления и процессы выражаются обычно в абсолютных и относительных показателях. Абсолютный показатель характеризует количественные размеры явления безотносительно к размеру других явлений. Относительные показатели отражают соотношение величины изучаемого явления с величиной других явлений или с величиной этого явления, но взятой за другой период времени.

Относительный показатель получают делением одной величины на другую. Примером относительных величин являются проценты (исчисляются для характеристики выполнения плана, изменения показателя от начала к концу периода), удельные веса (для изучения структуры показателей), коэффициенты (исчисляются для характеристики, например, оборачиваемости оборотных средств и т.д.), индексы (применяются для характеристики темпа роста продаж, изменения цен, производительности труда и др.).

Удельные показатели являются относительными, производными от соответствующих объемных показателей. Удельными показателями можно считать: выработку на одного работника, товарные запасы в днях оборота, уровень издержек на рубль продаж и др.

Главная задача, выполняемая дистанцией сигнализации и связи, заключается в обеспечении перевозочного процесса надежно действующими устройствами автоматики, телемеханики и связи и в рациональном использовании ресурсов на единицу выработанной продукции.

В связи со спецификой хозяйственной деятельности аналитическими показателями, используемыми в практике управленческой работы предприятия, являются показатели, представленные в таблице 1.2.

Таблица 1.2. Производственные показатели, используемые в анализе деятельности Самарской дистанции сигнализации, централизации и блокировки

Наименование показателя	Ед. изм.	Способ расчета	Аналитическое значение
Техническая единица	тех. ед.	где Т - затраты времени в нормо-часах на месяц для выполнения строительно - монтажных работ, предусмотренных проектно-сметной документацией на объекте; Тн - норма рабочих часов в месяц на одного работников.	Одна техническая единица соответствует объему работ по техническому обслуживанию и ремонту устройств автоматики, телемеханики и связи, выполняемому одним или несколькими работниками в течение месяца.
Техническая оснащенность	тех. ед.	Определяет группу дистанции. К 1 группе относятся дистанции, насчитывающие свыше 325 техн. единиц; ко второй группе - от 261 до 325 техн.единиц; к 3 группе - менее 261 техн.ед.	Является количественной оценкой деятельности дистанции сигнализации и связи, по которой определяется объем её работ и производительность труда.
Показатель качества	балл	где Бо - сумма баллов, начисляемых за нарушение работоспособности устройств (табл.); То - приведенная величина технических единиц обслуживаемых устройств	Показатель качества является удельной величиной и рассчитывается на каждые 100 единиц
Балльная оценка отказа	балл	где: -фактическое время восстановления отказов; - среднесетевое время восстановления отказов; 0,5 - величина, показывающая, что в случаях, когда за каждый последующий период времени, равный , дополнительно начисляется 50% баллов от величины Бо.	Качество технического обслуживания определяется по отказам (нарушение работоспособности) устройств автоматики, телемеханики и связи, произошедшим по вине работников дистанции сигнализации и связи. Когда фактическое время восстановления устройств отличается от средних значений, приведенных в таблице, бальная оценка отказа определяется по этой формуле
Балльная оценка отказа	балл	где: -фактическое время восстановления отказов; - среднесетевое время восстановления отказов; 0,5 - величина, показывающая, что в случаях, когда за каждый последующий период времени, равный , дополнительно начисляется 50% баллов от величины Бо.	При нарушении работоспособности устройств автоматики, телемеханики и связи, которые произошли по вине работников дистанции, а восстановление проводилось силами дистанции, баллы начисляются лишь в том случае, если фактическое время восстановления превышает среднесетевое. В этом случае балльная оценка отказа определяется по данной формуле

Техническое обслуживание устройств автоматики, телемеханики и связи - главный производственный процесс, осуществляемый на дистанции, поэтому основной деятельностью дистанции следует считать надежное функционирование техники.

Основная деятельность дистанции имеет количественную и качественную оценку. Дистанции осуществляют техническое обслуживание разнообразной техники, автоматики, телемеханики и связи (электрической и диспетчерской централизации, автоматической блокировки, автоматических телефонных станций и т.д.). Чтобы измерить техническую оснащенность дистанции и дать сопоставимую оценку количества разнообразных устройств, введен специальный показатель - техническая единица.

Величины технических единиц рассчитаны на основе утвержденных «Нормативов численности работников дистанции сигнализации и связи железных дорог» и технически обоснованных затрат труда работников, обслуживающих устройства автоматики, телемеханики и связи.

В расчет величины технических единиц по видам устройств включены доли затрат труда электромонтеров СЦБ и связи, электромехаников, инженеров по эксплуатации технических средств, приходящихся на обслуживание соответствующей единицы техники. Величина технических единиц также предусматривает затраты на перерывы работ, связанные с пропуском поездов. Таким образом, техническая оснащенность, выраженная в технических единицах, является количественной оценкой деятельности дистанции сигнализации и связи, по которой определяется объем её работ и производительность труда.

Для оценки результатов эксплуатационной работы дистанций сигнализации и связи устанавливается показатель качества (Б), рассчитанный в баллах. Этот показатель учитывает безотказность и время восстановления техники, обеспечение безопасности движения поездов, а также работоспособность проводной и радиосвязи, автоматики для обслуживания пассажиров. Для оценки и объективного сравнения дистанций с различной оснащенностью, показатель качества является удельной величиной и рассчитывается на каждые 100 единиц.

Качество технического обслуживания определяется по отказам (нарушение работоспособности) устройств автоматики, телемеханики и связи, произошедшим по вине работников дистанции сигнализации и связи.

В зависимости от величины показателя качества (Б) устанавливаются четыре категории качества: отлично, хорошо, удовлетворительно и неудовлетворительно, которые с учетом выполнения планового задания Бп определяются по таблице 1.3.

экономический железнодорожный дистанция сигнализация

Таблица 1.3. Категории показателя качества деятельности дистанции централизации, сигнализации и блокировки

Значение показателя качества в баллах	Категория качества
От 0 до 10	Отлично
От 10,1 до Бп (включительно)	Хорошо
От Бп (исключительно) до 80 (включительно)	Удовлетворительно
Свыше 80	Неудовлетворительно

Величина Бп устанавливается Службой сигнализации централизации и блокировки для каждой дистанции в пределах от 15 до 40 баллов с учетом достигнутого уровня обслуживания и ряда факторов:

- особо интенсивного движения поездов на участках;

- суровых природных условий особенно в зимний период;

- неблагоприятных условий для технического обслуживания (отсутствие автомобильных дорог, особые трудности в обеспечении кадрами и т.д.)

Каждый из рассмотренных выше показателей имеет определенный смысл и свое значение для контроля и анализа. Если эти показатели рассматривать отдельно, то окажется, что некоторые из них страдают известной ограниченностью. Только при этом условии можно всесторонне и объективно исследовать хозяйственную деятельность организация в той или иной области и тем более работу организации в целом.



2. Анализ основных экономических показателей деятельности самарской дистанции сигнализации, централизации и блокировки

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия

Самарская дистанция сигнализации, централизации и блокировки является структурным подразделением Куйбышевской дирекции инфраструктуры - структурного подразделения Центральной дирекции инфраструктуры - филиала открытого акционерного общества «Российские железные дороги».

Рис. 2.1 Организационная структура Самарской дистанции сигнализации, централизации и блокировки



Дистанция руководствуется в своей деятельности Конституцией Российской Федерации, федеральными законами, иными нормативными правовыми актами РФ, нормативными документами ОАО «РЖД», Центральной дирекции инфраструктуры.

Основными задачами дистанции являются:

1) предупреждение и ликвидация нарушений нормативной работы средств железнодорожной автоматики и телемеханики (средства ЖАТ) и устройств сигнализации, централизации и блокировки (устройства СЦБ) инфраструктуры железнодорожного транспорта общего пользования и железнодорожных путей необщего пользования, находящихся на балансе дистанции, с целью обеспечения перевозок пассажиров, грузов, багажа, грузобагажа и оказания иных, связанных с перевозками, услуг;

2) обеспечение безопасности движения поездов и организация текущего содержания объектов инфраструктуры железнодорожного транспорта общего пользования и железнодорожных путей необщего пользования, находящихся на балансе дистанции, в технически исправном состоянии.

Дистанция в соответствии с возложенными на нее задачами осуществляет следующие функции:

1. Осуществляет техническое обслуживание, восстановление, ремонт и утилизацию средств ЖАТ и устройств СЦБ, обеспечивает их безопасную и надежную работу;

2. Реализует мероприятия по модернизации обслуживаемых устройств и оборудования в соответствии с действующими правилами и нормативами;

3. Выполняет организационно-технические мероприятия по повышению надежности, эффективности и экономичности работы средств ЖАТ и устройств СЦБ, приведению их к требованиям нормативных правовых актов РФ и нормативных документов ОАО «РЖД»;

4. Осуществляет в соответствии с нормативными документами ОАО «РЖД» техническую эксплуатацию сооружений, машин, механизмов, оборудования, технических и транспортных средств, а также других устройств, находящихся на балансе дистанции;

5. Контролирует и анализирует техническое состояние объектов железнодорожной инфраструктуры;

6. Планирует использование трудовых ресурсов, разрабатывает и реализует мероприятия, направленные на повышение производительности труда, оптимизацию эксплуатационных расходов и повышение доходности

7. Формирует заявки и контролирует поставку сертифицированного оборудования и материалов для нужд дистанции, участвует в проведении претензионно-рекламационной работы, в соответствии с нормативными документами ОАО «РЖД»

8. Принимает участие в расследовании несчастных случаев с гражданами, а также в организации и проведении профилактической работы по предупреждению травматизма.

Финансово-хозяйственная деятельность дирекции планируется и осуществляется в соответствии с законодательством РФ, нормативными документами ОАО «РЖД», филиала и дирекции, регулирующими финансово-экономические отношения. Дирекция ведет в установленном ОАО «РЖД» порядке управленческий, статистический учет и отчетность, контролирует правильность и достоверность содержащихся в них сведений, обеспечивает проведение мероприятий по их автоматизации, представляет в дирекцию отчетность дистанции.

Источниками финансовых средств дистанции являются денежные средства и иные активы, выделяемые ей в установленном ОАО «РЖД» порядке. Дистанция распоряжается финансовыми средствами в порядке, установленном нормативными документами ОАО «РЖД», филиала и дирекции.



2.2 Анализ производственных показателей предприятия

Количество технических единиц при определении объема работ дистанций сигнализации и связи должно рассчитываться ежемесячно по фактическому наличию устройств ЖАТ, электрической и радиосвязи, обслуживанию пассажиров и вычислительной техники, находящихся на балансе дистанции. При этом должны учитываться данные установленных для дистанций форм отчетности (АГО-5), паспортов дистанций, механизированных и автоматизированных горок, журналов форм ШУ-33 и ШУ-7, а также путевых планов перегонов и станций.

Установлен следующий порядок и сроки представления данных о выполненных объемах работ, измеренных в технических единицах, для хозяйств ЖАТ и информатизации и связи (рис. 2.2).

объем работ объем работ

Сводные данные

об объеме работ

хозяйства,

технические

единицы

Сводные данные

об объеме работ

хозяйства,

технические

единицы

Отчет формы ЦТО-1

Рис. 2.2. Порядок представления данных о выполненных объемах работ, измеренных в технических единицах

Дистанции не позднее 10-го числа следующего за отчетным месяца предоставляют в отделы статистики отделений дорог справки установленного образца о выполненном ими объеме работ, выраженном в технических единицах. Одновременно те же сведения передаются в службы ЖАТ и информатизации и связи железных дорог.

Последние не позднее 14-го числа следующего за отчетным месяца передают в службу статистики и экономического анализа дороги сводные данные об объемах работ, выполненных в их хозяйствах, выраженные в технических единицах. Одновременно те же сведения сообщаются в Департаменты сигнализации, централизации и блокировки, информатизации и связи.

Физические измерители оснащенности дистанций сигнализации и связи устройствами ЖАТ и соответствующие им объемы работ по техническому обслуживанию и ремонту, выраженные в технических единицах.

Дистанция сигнализации, централизации и блокировки, являющаяся основным отраслевым производственным подразделением хозяйства сигнализации, действует как структурная единица отделения дороги в соответствии с законом о государственном предприятии и состоит на хозяйственном расчете.

Большинство дистанций на сети железных дорог обслуживают устройства автоматики и связи. На некоторых участках с напряженным движением поездов, оснащенным большим количеством техники, имеют дистанции, обслуживающие только устройства автоматики и только устройства связи. Протяженность дистанции зависит от технической оснащенности участка и размеров движения поездов.

Таблица 2.1. Показатели выполнения работ Самарской дистанции сигнализации, централизации и блокировки

Показатели	Ед. изм.	2012	2013	Абсолютное отклонение (+,-)	Относительное отклонение, %
		план	факт	% вып. плана	план	факт	% вып. плана	2013 -2012	2013- 2012	2013/ 2012	2013/ 2012
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1.Технические единицы	тех. ед.	378,56	383,34	101,3	360,04	360,01	100	-18,52	-23, 33	95,1	93,9
2.Объем капитального ремонта сигнализации, централизации и блокировки	тыс. руб.	178	124	69,7	173	122	70,5	-5	-2	97,2	98,4
3.Балльная оценка	балл	14	6,2	109,2	14	4,1	109,5	0	-2,1	100	66,1

Капитальный ремонт в 2013 снизились на 98,4%, в связи с обновлением техники.

Техническая оснащенность Т, выраженная в технических единицах, определяет группу дистанции. К 1 группе относятся дистанции, насчитывающие свыше 325 техн. единиц; ко второй группе - от 261 до 325 техн. единиц; к 3 группе - менее 261 техн. ед. Таким образом, дистанция сигнализации, централизации и блокировки относится к 1 группе.

По балльной оценки и в 2012 и в 2013 году дистанция сигнализации, централизации и блокировки относится к отличной категории качества.

2.3 Анализ показателей использования трудовых ресурсов

Результаты производственно-хозяйственной деятельности, выполнение бизнес-плана, динамика выполнения плана производства во многом определяются степенью использования трудовых ресурсов.

Основной задачей учета труда и его оплаты в организациях железнодорожного транспорта является правильное определение затрат труда и заработной платы на производство продукции (выполнение работ и оказание услуг).

Учет труда и его оплаты призван содействовать оптимизации использования рабочего времени, укреплению дисциплины труда, росту его производительности, снижению себестоимости продукции (работ, услуг) и повышению качества выполняемой работы. Под нормой труда понимаются нормы: выработки, времени, обслуживания, численности, устанавливаемые для работников в соответствии с достигнутым уровнем техники, технологии, организации производства и труда.

Нормой выработки измеряют установленный объем работы, подлежащий выполнению в единицу рабочего времени; разновидностью норм выработки являются нормы обслуживания, нормированные задания.

Норма рабочего времени - это величина затрат рабочего времени, установленная для выполнения единицы работы.

Система учета выработки (отработанного времени) зависит от организации производства и нормирования труда, технологического процесса, применения рациональных способов съема этой информации, от системы оплаты труда и способа приемки работ.

В основные задачи анализа использования трудовых ресурсов входят:

- в области использования рабочей силы - оценка обеспеченности предприятия необходимыми кадрами по численности, составу, структуре, уровню квалификации; изучение форм, динамики и причин движения рабочей силы, анализ влияния численности работающих на динамику продукции;

- в области производительности труда - установление уровня производительности труда по структурным подразделениям; сопоставление полученных показателей с показателями предыдущих периодов; оценка факторов, влияющих на рост производительности труда; выявление резервов дальнейшего роста производительности труда.

Цель анализа трудовых ресурсов состоит в том, чтобы вскрыть резервы повышения эффективности производства за счет производительности труда, более рационального использования численности рабочих, их рабочего времени.

Расчет производительности труда осуществляется по условно-натуральному показателю - техническим единицам. Одна условная техническая единица (t) оценивает количество любой техники, автоматики и связи, требующей на ее обслуживание затрат труда одного или нескольких работников в размере 166,75 нормо-часов в месяц. Таким образом, каждая техническая единица отражает объем работ по техническому обслуживанию устройств одного работника в месяц в расчете по нормам времени.

Таблица 2.2.Анализ трудовых показателей Самарской дистанции сигнализации, централизации и блокировки

Показатели	Ед. изм.	2012	2013	Абсолютное отклонение (+,-)	Относительное отклонение, %
		план	факт	% вып. плана	план	факт	% вып. плана	2013 -2012	2013 -2012	2013 / 2012	2013 / 2012
1.Численность, всего, в т.ч.	чел.	314	319	101,6	314	308	98,1	0	-11	100	96,5
- рабочие	чел.	274	276	100,7	269	267	99,2	-5	-9	98,2	96,7
- руководители	чел.	8	9	112,5	11	10	90,9	3	1	137,5	111
- специалисты	чел.	32	34	106,2	30	31	103,3	-2	-3	93,7	91,2
2.Производительность труда	тех. ед./ч.	1,21	1,213	100	1,15	1,19	104	-0,06	-0,02	94,8	98,6
3.Фонд оплаты труда, в т.ч.	тыс. руб.	9564	10733	112,2	10716	10498	98	1152	-235	112	97,8
- по перевозкам	тыс. руб.	9138,4	9177,9	100,4	9825,6	9204,9	93,7	687,2	27	107,5	100,3
4. Фонд заработной платы	тыс. руб.	9512	9660	101,5	9413	9348	99,3	-99	-312	98,9	96,7
5.Среднемесячная заработная плата по перевозкам	руб.	29290	29044	99,2	31392	30581	97,4	2102	1537	107,2	105,3

Результаты анализа показывают, что состав работающих по категориям персонала в дирекции СЦБ значительно изменился.

Как видно по данным таблицы, численность персонала в отчетном году по сравнению с прошлым уменьшилась и составила 96 %, что в абсолютном выражении составило 11 человек. Из таблицы видно, что удельный вес рабочих в общей численности работников предприятия уменьшился на 96 % в 2013 г. по сравнению с 2012г. Уменьшилась и доля специалистов, а к штату руководителей прибавился 1 человек.

Таким образом, на анализируемом предприятии наблюдается «дефицит» рабочей силы.

Производительность труда уменьшилась в 2013 году на 98,6%, в связи с уменьшением численности рабочих.

При уменьшении количества работников в 2013 году на 11 человек среднемесячная заработная плата повысилась на 105,3% или 1537 рублей, при этом фонд оплаты труда за 2013 год снизился на 97,8% или 235 т.р., также и фонд заработной платы снизился на 312 т.р.

Динамика роста производительности труда за отчетный период определяется:

Д =

Необходимо соблюдать перечень мероприятий, направленных на увеличение и сохранение роста производительности труда по техническому обслуживанию устройств автоматики и телемеханики:

- внедрение новой прогрессивной техники,

- совершенствование технического процесса обслуживания и ремонта устройств СЦБ,

- усиление материальной заинтересованности работников,

- совершенствование организации труда,

- повышение квалификации работников,

- укрепление трудовой дисциплины.

Анализ выполнения плана по труду - основа выявления внутренних резервов в использовании трудовых ресурсов, рационального использования работников и их рабочего времени. Систематическое изучение динамики производительности труда, причин, обусловивших ее отклонение от планового задания в целом по предприятиям, отдельным структурным подразделениям, хозяйствам, группам работников ведущих профессий, анализ факторов, влияющих на темпы роста производительности труда, представляют необходимое условие для разработки мероприятий, направленных на дальнейшее ее повышение.

Источниками анализа на железнодорожном транспорте являются данные отчетов: о численности работников и фонде заработной платы (по дороге к отделениям дороги - ЦТО-1, по линейным предприятиям - УТО-1, АТО-1);

· о выполнении норм выработки и заработной плате рабочих отдельных профессий;

· о приеме, увольнении и перемещении работников;

· о состоянии трудовой дисциплины;

· о производственно-финансовой деятельности дороги, отделения дороги, а также материалы ревизий и проверок, производственных совещаний.

Для определения уровня производительности труда по отдельным отраслям хозяйства и группам работников пользуются данными статистических отчетов о выполнении объема работы. Отбор материалов для анализа зависит от поставленных задач.

Анализ профессионального и квалификационного состава кадров проводят путем сравнения наличной и потребной по штатному расписанию рабочей силы по каждой профессии, а состав руководящих, инженерно-технических работников и служащих анализируют по образованию и стажу работы.

Движение численности работников характеризуется следующими коэффициентами: оборота по приему, оборота по выбытию, текучести, постоянства кадров.

В данном разделе проведем анализ состава работающих по категориям персонала.

Таблица 2.3. Анализ показателей движения рабочей силы Самарской дистанции сигнализации, централизации и блокировки

№ стр.	Показатель	2012	2013	Абсолютный прирост	Относительный прирост,%
1	Состояло работников на начало периода, чел.	321	309	-12	-4
2	Принято всего, чел.	46	38	-8	-18
3	Выбыло всего, чел. в т.ч.	53	47	-6	-11
4	- по собственному желанию, чел.	44	38	-6	-14
5	- переведено на другие предприятия, чел.	1	3	2
6	- уволено за нарушение трудовой дисциплины, чел.	6	2	-4	-67
7	- по сокращению штатов, чел.	2	4	2
8	Состояло работников на конец периода, чел.	314	300	-14	-5
9	Среднесписочная численность, чел.	319	308	-11	-4
10	Коэффициент оборота по приему,%	14	12	-2	-15
11	Коэффициент оборота по выбытию,%	16	15	-1	-7
12	Коэффициент общего оборота,%	31	28	-3	-10
13	Коэффициент текучести кадров,%	14	13	-1	-8



Рис. 2.1 Анализ показателей движения рабочей силы

Из анализа движения рабочей силы видно, что по дистанции СЦБ коэффициент общего оборота уменьшился на 10 %. Коэффициент оборота по приему в 2013 г. ниже коэффициента выбытия.

Количество уволенных за нарушение трудовой дисциплины (прогулы, опоздания и др.) снизилось в 3 раза. Таким образом, дисциплине на предприятии уделяется большое внимание. Зато по собственному желанию в 2013 году уволилось на 6 человек меньше - 38 человек (в том числе временные работники). Снизился процент принятых работников на 15 %.

Можно сделать вывод о том, что на данном предприятии происходит уменьшение состава работающих, а соответственно и спад производительности труда.

2.4 Анализ финансовых показателей

Под финансовым потенциалом железнодорожной отрасли (предприятия) понимается совокупность финансовых ресурсов, имеющихся в распоряжении, и способностей сотрудников осуществлять эффективное финансовое управление с целью получения максимального дохода. В наиболее общем виде задача оценки и формирования финансового потенциала формулируется как определение соответствия его возможностей избранной конкурентной стратегии. В настоящее время финансовый потенциал можно характеризовать как:

- реальные возможности предприятия (реализованные и нереализованные в той или иной сфере экономической деятельности);

- объем ресурсов и резервов предприятия, вовлеченных и не вовлеченных в производственную деятельность.

Важнейшими задачами структурной реформы железнодорожного транспорта являются повышение эффективности хозяйственной деятельности, достижение финансовой прозрачности и снижение совокупных транспортных затрат на железнодорожные перевозки.

План эксплуатационных расходов должен основываться на расчете всех затрат с учетом совершенствования технологических процессов, внедрения новой техники, применения прогрессивных норм затрат труда, материалов, топлива, электроэнергии, улучшения использования транспортной техники. В нем необходимо учитывать рост объема перевозок, производительности труда, улучшение качественных показателей использования подвижного состава, изменение норм и цен на ресурсы, пути снижения себестоимости перевозок. Разрабатывается план эксплуатационных расходов по сети железных дорог ОАО «РЖД», дорогам - филиалам ОАО «РЖД», структурным подразделениям и предприятиям отрасли. От качества плана в значительной степени зависят результаты работы железнодорожного транспорта.

Основными элементами эксплуатационных расходов дистанции сигнализации и связи являются:

- фонд оплаты труда;

- начисления на социальные нужды;

- стоимость материалов и запасных частей;

- стоимость топлива;

- расходы на электроэнергию;

Фонд оплаты труда определяется на основании рассчитанного контингента производственно-технического и административно-управленческого штата.

При расчете амортизационных отчислений следует исходить из установленных норм амортизации и первоначальной стоимости основных средств (устройств СЦБ). Для упрощения расчетов остальные расходы можно принять в % по отношению к фонду оплаты труда или приходящиеся на одну техническую единицу.

Начисления на социальные нужды - 39.9% от ФОТ.

Прочие расходы - 37% от ФОТ.

Стоимость материалов и запасных частей - 3,5 тыс. руб. на 1 техническую единицу.

Стоимость ...