Структуризация проекта по повышению конкурентоспособности предприятия ФЛП Крючкова "Вилла Рапаны"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

ассортимент конкурентоспособность реализация продукция

Каждая фирма прилагает много усилий для того, чтобы ее продукция на рынке была конкурентоспособной. Выпуск конкурентоспособной продукции и ее реализация полный кругооборот хозяйственных средств предприятия, что позволяет ему выполнять обязательства перед государственным бюджетом, банком по кредитам, персоналом фирмы, поставщиками и возмещать производственные расходы. Достижение конкурентоспособности своей продукции, увеличение объема ее реализации, рентабельности продаж и прибыли является актуальной задачей для каждого предприятия.

С развитием рыночных реформ в Украине, усилением конкуренции между субъектами хозяйствования возникает проблема обеспечения их конкурентоспособности, которая является главной предпосылкой поддержки устойчивых позиций предприятий на внутреннем и международном рынках.

Успех предприятия в условиях конкурентной борьбы обусловливается осуществлением постоянного мониторинга позиций на рынке, исследование сильных и слабых сторон собственной хозяйственной деятельности и конкурентов, способность приспосабливаться к изменениям рыночных ситуаций.

В современных условиях отечественная туристическая отрасль является неотъемлемой составляющей мирового туристического процесса. Туризм в Украине может и должен стать сферой реализации рыночных механизмов, источником пополнения государственного и местных бюджетов, средством общедоступного и полноценного отдыха и оздоровления, а также ознакомления с историко-культурным наследием и современностью нашего народа и государства.

ЕВРО-2012 является одним из наиболее значимых с точки зрения международного имиджа и социально-экономического развития государства проектов, что осуществится в ближайшее время в Украине. Одним из наиболее сложных задач в рамках подготовки Украины к ЕВРО-2012 является строительство и реконструкция объектов инфраструктуры, к которым УЕФА предъявляет достаточно жесткие требования. Особенно актуальным сейчас является подготовка гостинично-ресторанного бизнеса нашей страны к Евро-2012, ведь для Украины Евро-2012 - это стимулирование инфраструктуры туризма, это модернизация стадионов, которая позволит проводить соревнования европейского и мирового масштаба в регионах Украины и ожидать новые потоки туристов, активация инвестиций в строительство и модернизацию гостиниц, формирование конкурентной среды в гостиничном бизнесе, как следствие роста количественных и качественных показателей, приход на рынок новых международных сетей, новые подходы по подготовке кадров, улучшение всей инфраструктуры, связанной с туризмом, музеев, историко-культурных достопримечательностей, а также улучшение состояния городов.

Конкурентоспособность гостинично-туристического комплекса определяется его возможностью создавать и реализовывать продукты (услуги) в условиях широкого предложения продуктов аналогов. Поэтому конкурентоспособность гостиничного (туристского) предприятия зависит, прежде всего, от качества услуг и культуры сервиса. Решение этих проблем, "битва за клиента" между гостинично-туристическими комплексами приводит к обострение ценовой конкуренции, введение различных систем скидок, льгот и уступок клиентам.

Проблемы исследования гостинично-ресторанного бизнеса Украины были обработаны в исследованиях отечественных специалистов: Сокол Т.Г., Агафоновой Л.Г., Бурменко Т.Д., Дурович А.П.; зарубежных: Бриггс, С. Енджейчик И., Кларк Г.. Учредителями научного подхода к классификации отелей в мировой практике, стали доктор В. Хунцикер (основатель научно-исследовательского центра по изучению туризма в Берне) и доктор К. Крапф (основатель научно-исследовательского центра по туризму в Сенгалени).

Исследования сути теоретико-методологической базы конкурентоспособности отражены в работах украинских ученых, среди них Я.Б. Базилюк, Я.В. Белинская, И. Бидзюра, О.Г. Белорус, А.С. Гальчинский, В.М. Геец, Б.В. Губский, Я.А. Жалило, Б.Є. Кваснюк, А.К. Кинах, И.В. Крючкова, В.Е. Новицкий, Ю.М. Пахомов В.П., Семиноженко, О.А. Швиданенко, А.С. Шнипко. Весомый вклад в формирование понятийного аппарата конкурентоспособности внесли такие зарубежные ученые: россияне В.И. Видяпин, А. Воротников, А.В. Ермишина, Н.Я. Калюжнова, В.В. Меркушов, К.А. Парахин, В.Н. Парахина, Ю.К. Персидский, А.З. Селезнев, И.А. Спиридонов, М.В. Степанов, Р.А. Фатхудинов, Б.А. Чуб, Л.С. Шеховцева, европейцы Т. Джейдер и М. Ханоуз, японец Кеничи Омае, американский ученый М. Портер. Вместе с тем, в теории и практике управления, особенно в Украине, остается много проблемных и мало исследованных вопросов. Несмотря на то, что различным аспектам развития и управления гостинично-ресторанным бизнесом посвящено немало научных трудов, он, как значимый компонент регионального туристско-рекреационного комплекса и его конкурентоспособности, фактически еще не стал предметом тщательных социальных исследований в региональной экономике.

Целью данной работы является структуризация проекта по повышению конкурентоспособности предприятия ФЛП Крючкова «Вилла Рапаны».

Объектом исследования является хозяйственная и маркетинговая деятельность гостиницы «Вилла Рапаны» ФЛП Крючкова.

Предметом исследования выступают управленческие и маркетинговые аспекты конкурентоспособности организации по предоставлению, продвижения и реализации гостиничных услуг.

Теоретической и методологической основой исследования являются труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов в области экономической теории, теории организации управления, маркетинга и менеджмента.

Информационной базой исследования послужили труды отечественных и зарубежных авторов по проблемам развития теории управления, разработки системы управления конкурентоспособностью предприятий, а также материалы научных конференций, научные публикации в экономических периодических изданиях.



Раздел 1. Формирование замысла проекта

1.1 Диагностика предприятия

1.1.1 Общая характеристика предприятия

Полное название предприятия: Гостевой дом «Вилла РАПАНЫ», ФЛП Крючковой О.В. Физическое лицо, предприниматель Крючкова Ольга Витальевна зарегистрирована в Ленинской РГА в г. Севастополе 08.12.2005 г. (Свидетельство В01 № 357721), сертификат соответствия на услуги проживания ВВ № 596084.

Основными видами деятельности в 2006 году стали «туристические услуги» и «сдача в аренду жилых помещений», а с 2007 года (изменился реестр видов деятельности) - «услуги по организации путешествий» и «сдача в аренду собственного недвижимого имущества». С 2010 года - дополнительно «Предоставление мест для временного размещения» и «услуги по приготовлению готовой еды». Плательщик единого налога.

В 2008 году Крючкова О.В зарегистрировала торговую марку «РАПАНЫ» в «Украинском центре инноватики и патентно-информационных услуг» при Украинском институте промышленной собственности, г.Киев среди средств размещения и поэтому имеет право использовать это название в своей деятельности.

Средство размещения «РАПАНЫ» - отель семейного типа, состоит из двух корпусов, один из которых принадлежит Крючковой О.В. на праве частной собственности, а второй - другому собственнику, с которыми предприниматель Крючкова работает на договорных условиях.

Физическое лицо, предприниматель (ФЛП) Крючкова О.В., на основании соответствующих документов, занимается привлечением клиентов и организацией их отдыха в отеле.

Для этого предприниматель ведет маркетинговую деятельность, заключает договора с туристическими фирмами на реализацию мест и с обслуживающими организациями (коммунальные службы, обслуживание бассейнов, озеленение, стирка белья, аудит и т.д.), нанимает необходимый персонал и ведет необходимый документооборот.

Целью данной деятельности является удовлетворение общественных потребностей населения в услугах по организации отдыха и реализации на этой основе социальных и экономических интересов предпринимателя и его наемных работников.

В своей деятельности предприниматель руководствуется законом Украины «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» от 03.07.98 г № 727/98.

Упрощенная система налогообложения введена для физических лиц, которые осуществляют предпринимательскую деятельность без создания юридического лица и в трудовых отношениях с которыми, включая членов их семей, в течение года могут находиться не более 10 человек и объем выручки за год не превышает 500 000 гривен. Физические лица имеют право самостоятельно выбрать способ налогообложения. Они могут находиться на общей системе или выбрать единый налог, получив свидетельство об уплате единого налога.

Ставка единого налога для субъектов малого предпринимательства - физических лиц устанавливается местными советами по месту их регистрации и в зависимости от вида их деятельности. В Севастополе виды деятельности предпринимателя Крючковой О.В. идут по ставке 86 гривен в месяц. При использовании наемного труда, ставка единого налога увеличивается на 50% за каждого работника. Предприниматель ежемесячно уплачивает единый налог и в соответствии с новым налоговым законодательством - единый социальный взнос 333,12 грн (эта сумма меняется и зависит от установленной законодательством суммы минимальной заработной платы) и делает отчисления из фонда заработной платы работников: единый социальный взнос за работников 36,83,2% из общего фонда заработной платы и 3,6% из зарплаты каждого работника - в пенсионный фонд Украины, налог с доходов физических лиц - 15%.

Основным регламентирующим документом для предприятия, как субъекта туристической деятельности, является закон Украины «О туризме», который определяет общие правовые, организационные и социально-экономические основы реализации государственной политики Украины в области туризма, обозначены основные термины данной деятельности, определены контролирующие органы и их полномочия, охвачены вопросы безопасности туризма, лицензирования, сертифицирования, страхования, стандарты договоров и т.д.

Как владелец средства размещения, ФЛП Крючкова О.В. руководствуется также Постановлением кабинета министров Украины от 15.03.2006 г. №297 «Об утверждении порядка предоставления услуг по временному размещению (проживанию)», в котором дается определение коллективным и индивидуальным средствам размещения и соответствующие требования к ним.

Из общих нормативных документов для предпринимателя важнейшими являются Закон Украины «О защите прав потребителей», «Правила пользования отелями и аналогичными средствами размещения», утвержденные государственной туристической администрацией Украины 02.04.2004 г., закон Украины «Об обеспечении санитарного и эпидемиологического благополучия населения» от 24.02.1994 г., правила пожарной безопасности в Украине, утвержденные МВД 14.06.1995 г. № 219)755.

1.1.2 Анализ ассортимента продукции и объёмов её реализации

В таблице 1.1 представлен ассортимент предоставляемых услуг, средняя цена каждого наименования, а также объем реализации за 2010 и 2011 года. Проанализирован удельный вес каждого наименования в общем доходе предприятия.



Таблица 1.1 - Анализ структурных сдвигов в реализации услуг

Наименование услуги	Доход от предоставления услуг за 2011, тыс.грн.	Доход от предоставления услуг за 2010, тыс. грн.	Доля услуги в общем доходе 2011, %	Доля услуги в общем доходе 2010, %
Предоставление услуг проживания	107,280	99,970	61,86	59,39
Предоставление услуг питания	50,800	50,900	29,39	30,33
Предоставление экскурсионных услуг	10,750	12,400	6,22	7,39
Прочие услуги (оздоровительные путевки, дополнительное обеспечения проживающих и т.д.)	4,600	5,060	2,66	3,01
Всего выручка, грн.	173,43	168,33

Рассмотрим динамику предоставления услуг каждого вида деятельности предприятия с помощью гистограммы на рисунке 1.1. На ней представлены изменения в объеме предоставляемых услуг в 2011 году по сравнению с 2010.

Рис. 1.1- Динамика изменения объемов реализации в стоимостном выражении

Рассмотрим объем реализации услуг в 2010 и 2011 годах. В таблице 1.2 представлен объем реализации услуг в стоимостном выражении за 2010 и 2011 года, а также удельный вес выручки от реализации каждого наименования в общей выручке.

Таблица 1.2 - Объем реализации (стоимостной) по видам деятельности за 2010-2011 гг.

Наименование услуги	Доход от предоставления услуг за 2011, тыс.грн.	Доля услуги в общем доходе 2011, %	Доход от предоставления услуг за 2010, тыс. грн.	Доля услуги в общем доходе 2010, %	Изменение дохода от представляемых услуг, тыс.грн.	изменение доли услуги, %
Предоставление услуг проживания	999,70	59,39	1072,80	61,86	73,10	2,47
Предоставление услуг питания	509,00	30,33	508,00	29,39	-1,00	-0,94
Предоставление экскурсионных услуг	124,00	7,39	107,50	6,22	-16,50	-1,17
Прочие услуги	50,60	3,01	46,00	2,66	-4,60	-0,35

Согласно таблице, мы видим, что предприятие осуществляет 4 основных вида деятельности: предоставление услуг проживания, предоставление услуг питания, предоставление экскурсионных услуг, прочие услуги (оздоровительные путевки, дополнительное обеспечения проживающих и т.д.). Предоставляемые услуги разделяются на типы в зависимости от назначения, необходимого оборудования, количества людей в бригаде, разновидности объекта работы, что определяет их стоимость. Исходя из таблицы, видно, что доля выручки от прочих услуг в общей выручке в 2010 году составила 3,01%, а в 2011 - 2,66%. Существенных изменений не произошло, что также наглядно вино на диаграмме (на 0, 35% ). Основную долю дохода при этом составляют услуги проживания (61,86% и 59,39% соответственно в 2011 и 2010 годах). Долевое соотношение предоставляемых услуг, в общем объеме выручки представлено на рисунке 2.2.

Рисунке 1.2 - Долевое соотношение предоставляемых услуг

Исходя из диаграммы, видно, что предоставление услуг проживания занимает примерно 60% в общем объеме выручки, предоставление услуг питания - 30%, предоставление экскурсионных услуг - 7%, прочие услуги - 3%. Доля выручки за 2 года существенно не изменилась, так как на рынке предоставляемых услуг не произошло структурных сдвигов.

1.1.3 Анализ финансовой прочности предприятия

Анализ финансовой прочности начинается с вычисления точки безубыточности предприятия.

Точка безубыточности является страховкой от получения убытков. Если это минимальное значение выручки достигнуто, то предприятие покрывает все свои расходы, не получая при этом никакой прибыли, но может стремиться к наращиванию больших объемов реализации услуг. Если этот объем увеличился свыше точки безубыточности, то предприятие является прибыльным.

Точка безубыточности рассчитывается из уравнения, основанного на равенстве выручки от реализации и суммы постоянных и переменных издержек:



ВР = Cf + Cv (1.1)

Cf - постоянные издержки в затратах;

Cv - переменные издержки в затратах.

Перечень постоянных и переменных затрат приведен в таблицах 1.3 и 1.4 соответственно.

Таблица 1.3 - Смета условно-постоянных расходов бюджетного плана

Статьи постоянных расходов	Сумма(тыс. грн)
Фонд оплаты труда (постоянный)	12957
Отчисления на социальные нужды	4885
Амортизация	4454
Итого сумма постоянных расходов	22296

Таблица 1.4 - Смета переменных расходов бюджетного плана

Статьи переменных расходов	Сумма(тыс. грн)
Материальные затраты	4765
Прочие операционные затраты	1480
Итого сумма переменных расходов	6245

Построим график ТБУ. Для этого рассчитаем выручку от реализации услуг связи, постоянные и переменные расходы исходя из имеющихся данных. Сумма постоянных расходов равна 22296 тыс. грн. Выручка от обслуживания 1 стационарного номера за год состовляет 1970,9 грн. Переменные расходы на обслуживание 1 номера составляют 428,62 грн. По определению точка безубыточности равна:

Q = FC / (P - VC)(1.2)

Q = 22296000 / (1970,9 - 428,62) = 14457.

Таким образом, предприятию необходимо было обслужить 140 клиентов для достижения точки безубыточности. При этом выручка будет равна общим расходам.

Полученное значение отражено на графике (рисунок 1.3):

Рисунок 1.3 - График точки безубыточности

Исходя из построенного графика видно, что выручка от реализации едва превышает точку безубыточности. При этом постоянные затраты являют собой большую часть расходов. Таким образом, любое увеличение объемов реализации услуг предприятия значительно укрепит его финансовые позиции.

Далее следует провести анализ запаса финансовой прочности.

Насколько далеко предприятие от точки безубыточности показывает запас финансовой прочности. Чем выше запас финансовой прочности, тем больше возможностей для сохранения обозначенного уровня прибыльности при уменьшении выручки от реализации.

Все необходимые данные для расчёта запаса финансовой прочности представлены в таблице 1.5.



Таблица 1.5 - Расчёт запаса финансовой прочности

Показатель	Условные обозначения	Отчётный период
Выручка от реализации, тыс. грн	ВР	28716
Точка безубыточности, тыс. грн	ТБУ	28541
Запас финансовой прочности, тыс. грн	ЗФП	175

ЗФП = (ВР - ТБУ) / ВР

ЗФП = 175 / 28716 = 0,0061 (0,61%)

Вывод: Запас финансовой прочности у предприятия катастрофически низкий. В денежном выражении он составляет 175 тыс. грн., а по отношению к выручке - всего 0,61%. Запас финансовой прочности показывает, на сколько может снизиться объём реализации, чтобы предприятию удалось избежать убытка.

Таким образом, предприятию следует немедленно принять меры по увеличению запаса финансовой прочности. Этого можно достичь путем снижения постоянных издержек (заработной платы к примеру) или же (что лучше, т.к. доля переменных издержек довольно низкая) - путем увеличения объема предоставляемых услуг.

1.1.4 Анализ использования основных средств и материальных ресурсов

Основные средства являются одним из важнейших факторов любого предприятия. Их состояние и эффективное использование прямо влияет на конечные результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Формирование рыночных отношений предполагает конкурентную борьбу между фирмами, победить в которой смогут те из них, которые находятся в постоянном поиске резервов повышения эффективности использования основных средств. Выявить и практически использовать эти резервы можно с помощью тщательного экономического анализа.

Основными задачами анализа являются - определить обеспеченность предприятия и его структурных подразделений основными средствами и уровень их использования по обобщающим и частным показателям, а также установить причины их изменения; рассчитать влияние использования основных средств на объем деятельности и другие показатели; выявить резервы повышения эффективности использования основных средств.

Анализ основных средств производится по следующим основным направлениям: анализ наличия, структуры и движения основных средств на предприятии, анализ основных показателей использования основных средств. Для того чтобы проанализировать деятельность предприятия за какой-то период работы производят вышеперечисленный анализ за несколько лет деятельности предприятия. За отчетный год принимают один из годов (базовый) работы предприятия, а остальные годы его деятельности называют анализируемыми. Производимый при этом анализ позволяет четко определить те факторы, которые повлияли на результаты работы и выявить резервы повышения основных производительных показателей.

Анализ основных средств начинается с анализа наличия, структуры и движения основных средств на предприятии. В аналитических таблицах рассчитываются абсолютное изменение стоимости основных средств в анализируемом году по сравнению с базисным, темпы роста стоимости основных средств на предприятии, а также отражаются данные об изменении структуры основных средств.

Для проведения анализа оборотных средств «Вилла РАПАНЫ» необходимо изучить состав, структуру и динамику оборотных средств, провести анализ источников финансирования оборотных средств, что поможет проанализировать эффективность их использования.

В балансе основных средства отражены по степени возрастания их ликвидности (быстроты превращения в денежные средства). Поэтому рассчитаем удельный вес каждого вида основных средств в их общей величине. Полученные данные представлены в таблице 1.6.



Таблица 1.6 - Анализ состава и структуры основных средств

Вид основных средств	Прошлый год	Отчетный год	Изменение(+,-)
	сумма. тыс.грн.	удельный вес,%	сумма. тыс.грн.	удельный вес,%	сумма. тыс.грн.	удельный вес,%
Здания и сооружения	41	49,22	41	31,47	0	-17,75
Предметы обстановки	8	9,60	24	18,42	16	8,82
Оснащение интерьера	22	26,41	26	19,95	4	-6,46
Предметы удобства	5	6,00	19,30	14,81	14,3	8,81
Прочие средства	7,3	8,76	20	15,35	12,7	6,59
Итого	83,3	100,00	130,3	100	47	-

Данные за 2010 и 2011 г представлены в виде диаграмм на рисунке 1.4.

Рисунок 1.4 - Долевое соотношение основных средств

Из представленной диаграммы видно как изменилась структура основных средств.

В 2011 г доля от зданий и сооружений сократилась на 17,75%

В 2010 году основную часть основных средств составляла Оснащение интерьера 26,41% , однако в 2010 году их доля сократилась до 19,95%.

Чтобы определить величину собственных основных средств предприятия, необходимо из величины собственного капитала вычесть величину необоротных активов.

Так как полученная величина положительная, то это означает, что предприятие имеет в своем распоряжении собственные основные средства, что обуславливает потенциальную устойчивость финансового положения.

Данные о движении и техническом состоянии основных средств представлены в таблице 1.7.

Таблица 1.7 - Данные о движении и техническом состоянии основных средств

Показатель	прошлый год	отчетный год	Изменение	Изменение ,%
Степень обновления, %	0,02	0,55	0,53	2786,83
Срок обновления, лет	58,60	1,12	-57,48	-98,09
Коэффициент прироста	0,02	0,89	0,87	5126,19
Коэффициент износа	0,37	0,34	-0,03	-7,03
Коэффициент технической годности	0,63	0,66	0,03	4,08

Таким образом, можно сделать вывод, что предприятие финансово устойчиво, что такое положение предприятия может привести к дальнейшему развитию предприятия.

Процесс деятельности фирмы представляет собой непрерывное взаимодействие двух основных факторов: трудовых ресурсов и материалов. Совокупность затрат живого и овеществленного труда представляет собой издержки производства, которые являются необходимым условием осуществления хозяйственной деятельности.

Понятие «затраты» является одной из наиболее общих экономических категорий, которая может использоваться для разных способов производства в любых условиях хозяйственной деятельности.

Экономическая сущность понятия «затраты» может рассматриваться по-разному, в зависимости от конкретных целей и задач исследования.

Так, «затраты» часто определяются как показатель в денежном выражении количества ресурсов, использованных для достижения определенной цели. Понятие «затрат» также употребляется для решения более широкого круга задач, прежде всего для обоснования управленческих решений. Для целей налогообложения «затраты» представляют собой величину, на которую уменьшаются суммы доходов, подлежащих налогообложению и т.д.

Таким образом, при решении разных вопросов учитываются разные виды затрат. Для оценки запасов и определения величины доходов используется один подход к исчислению затрат; для планирования и контроля - другой; для определения величины налоговых платежей - третий и т.д.

Иногда для определения различных аспектов экономической сущности «затрат» используются термины «расходы», «издержки».

В экономике предприятия эти понятия рассматриваются как тождественные, а под затратами понимается денежное выражение использования производственных факторов, в результате которого осуществляется производство и реализация продукции. Затраты - это уменьшение экономических выгод в виде выбытия активов или увеличение обязательств, которые приводят к уменьшению собственного капитала (за исключением уменьшения капитала за счет его изъятия или распределения собственниками).

Существует широкая классификация затрат, формируемая в зависимости от ряда признаков, например, в зависимости от отношения к изменениям объема производства выделяют переменные затраты (изменяются пропорционально объему производства) постоянные затраты и смешанные затраты (содержат постоянную и переменную часть); по степени воздействия на величину затрат выделяют регулируемые и нерегулируемые затраты и т.д. Выделяют также 5 основных экономических элементов затрат: материальные затраты, расходы на оплату труда, отчисления на социальные мероприятия, амортизация, прочие операционные расходы.

Наиболее важным признаком для цепей анализа является деление затрат по элементам затрат, по статьям затрат, по способу отнесения на себестоимость продукции.

Анализ структуры себестоимости затрат проводится сопоставлением удельных весов отдельных элементов с планом и в динамике.

Элементы затрат на производство можно сгруппировать следующим образом:

- Материальные затраты

- Затраты на оплату труда

- Амортизация основных фондов

- Прочие денежные расходы

Рассмотрим состав затрат на производство по элементам в таблице 1.8.

Таблица 1.8 - Состав затрат на «Вилле РАПАНЫ»

Наименование статьи	Код строки	За отчетный период	За предыдущий период	Отклонение, тыс.грн.	Отклонение, %
Материальные затраты	230	1258,2	780,5	477,7	37,97
Расходы на оплату труда	240	344,4	247,1	97,3	28,25
Отчисления на социальные мероприятия	250	129,1	92,6	36,5	28,27
Амортизация	260	13,9	6,9	7	50,36
Прочие операционные расходы	270	50,6	368,2	-317,6	-627,67
Всего	280	1796,2	1495,3	300,9	16,75

Фактическое изменение затрат можно рассмотреть на графике на рисунке 1.5, на котором представлена динамика затрат:



В таблице 1.9 показаны финансовые результаты предприятия

Таблица 1.9 - Финансовые результаты

Наименование статьи	Код строки	За отчетный период	За предыдущий период	Отклонение, тыс.грн.	Отклонение, %
Чистый доход от реализации услуг	035	1728,3	1678,3	50	2,89
Себестоимость реализованных услуг	040	1472,5	1495,3	-22,8	-1,55
Валовая прибыль	050	255,8	183	72,8	28,46
Прочие операционные доходы	060	243,1	12,5	230,6	94,86
Административные расходы	070	273,1	0	273,1	100,00
Прочие операционные расходы	090	50,6	0	50,6	100,00
Прибыль от операц. деятельности	100	229,1	195,5	33,6	14,67
Чистая прибыль	220	127,4	136,9	-9,5	-7,46

Из данной таблицы видно, что увеличился доход предприятия на 2,89% , и уменьшилась себестоимость работ на 1,55%, но, тем не менее, наблюдается сокращение чистой прибыли на 7,46%. Это обусловлено тем, что вместе с увеличением прочих операционных доходов на 94,86, прочие операционные и административные расходы увеличились на 100 %. Элементы операционных затрат увеличились на 16,75 % по сравнению с предыдущим годом, в основном из - за увеличения суммы материальных затрат на 477 тыс. грн., а также расходов на оплату труда и амортизации. Прочие операционные расходы сократились на 317,6 тыс. грн.

1.1.5 Анализ обобщающих показателей деятельности и деловой активности предприятия

Рассчитаем обобщающие показатели деятельности предприятия.

Эффективность используемых ресурсов (ресурсоотдача), отражённых в балансе:

TAT = S / AS (1.3)

Где: TAT - коэффициент оборачиваемости средств в активах;

S - выручка от реализации;

AS - средняя стоимость активов по балансу.

TAT = 173,3/74,8= 2,32

Этот показатель характеризует объём реализованной продукции, приходящийся на 1 грн. средств, вложенных в деятельность предприятия.

Эффективность использования ресурсного потенциала предприятия:

TRT = S / (FA+CA+SP) (1.4)

Где: FA - среднегодовая стоимость основных средств;

CA - среднегодовая стоимость оборотных активов;

SP - годовые затраты на оплату труда.

TRT= 1733/(77,3+23,5+344) = 3,9 (грн/грн)

Показатель отражает зависимость, сколько грн выручки приходится на 1 грн. вложенных материальных, трудовых и финансовых ресурсов предприятия.

Эффективность текущих затрат:

TCe = TI / TC (1.5)

Где: TI - общая сумма доходов предприятия;

TC -общая сумма расходов предприятия.

TCe = 1733/1472,5= 1,18 (грн/грн)

Индикатор показывает отдачу с каждой грн, списанной на затраты в отчётном периоде.

Эффективность производства:

Эпр = П / (Сопл+Соб+Снеоб) (1.6)

Где: П - объём выпущенной продукции;

Сопл -расходы на оплату труда;

Соб - среднегодовые остатки оборотных средств;

Снеоб - среднегодовая стоимость необоротных активов.

Эпр = 1733/(77,3+23,5+344) = 3,90

Эффективность трудовой деятельности:

Этруд = Пр тр / Ср зп (1.7)

Где: Пр тр - производительность всех работников;

Ср зп - средняя з/п на 1 работника;

Этруд = 79,99/36,09 = 2,22

Эффективность финансово-хозяйственной деятельности:

Эфин = Приб / (Сопл+Соб+Снеоб) (1.8)

Где: Приб - сумма прибыли;

Сопл -расходы на оплату труда;

Соб - среднегодовые остатки оборотных средств;

Снеоб - среднегодовая стоимость необоротных активов.

Эфин = 127/(77,3+23,5+344) = 0,29

Эффективность хозяйственной деятельности:

(1.9)

Показатель интенсификации развития предприятия:

(1.10)

где, - производительность труда в базовом и отчётном периодах;

Ч1 - фактическая среднесписочная численность работников за отчётный период;

- показатель фондоотдачи необоротных активов в базовом и отчётном периодах;

Сосн1 - фактическая среднегодовая стоимость необоротных активов за отчётный период;

- прирост выпуска продукции по сравнению с планом в динамике

Таким образом, за счет интенсивных факторов обеспечен прирост розничного товарооборота в динамике на%.

Для анализа деловой активности используется сопоставление темпов показателей и оценка устойчивости экономического роста эффективности ресурсов.

Выводы в отношении общих тенденций развития предприятия можно сделать на основании капитала, объёма продаж и прибыли, их рост в динамике - положительная тенденция.

Для анализа деловой активности используется «золотое правило» экономики предприятия:

100% < Tc < Tp < Tп (1.11)

Где: Тс - темп изменения совокупного капитала, авансированного в деятельность предприятия;

Тр - темп изменения объёма реализации;

Тп - темп изменения прибыли.

Тс = (89,2-81,69)/ 892*100 = 8,42%

Тр = (1734-1683)/ 28716*100 = 2,94%

Тп = (229-196)/229*100 = 14,41%

Объём реализации увеличился на 2,94%, при этом прибыль увеличилась на 14,41%. Это говорит о том, что предприятие снизило количество лишних издержек, не связанных с основной деятельностью. Совокупный капитал увеличился на 8,42%

Оценка устойчивости экономического роста определяется через коэффициент устойчивости:

- чистая прибыль;

Д - дивиденды;

СК - собственный капитал.

Ку = 229/892*100 = 25,67%

Данный коэффициент показывает, какими темпами в среднем увеличивается собственный капитал за счёт финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Таким образом, собственный капитал увеличился на 25,67%

Анализ рентабельности предприятия позволяет определить эффективность вложения средств в предприятие и рациональность их использования.

Анализ рентабельности предприятия осуществляется путем расчета таких показателей:

-коэффициента рентабельности активов;

- коэффициента рентабельности собственного капитала;

- коэффициента рентабельности деятельности;

- коэффициента рентабельности продукции.

Коэффициент рентабельности активов рассчитывается как отношение чистой прибыли предприятия к среднегодовой стоимости активов и характеризует эффективность использования активов предприятия.

Ra =

Коэффициент рентабельности собственного капитала рассчитывается как отношение чистой прибыли предприятия к среднегодовой стоимости собственного капитала и характеризует эффективность вложения средств в данное предприятие.

Rск = (1.14)

Rск =

Коэффициент рентабельности деятельности рассчитывается как отношение чистой прибыли предприятия к чистой выручке от реализации продукции (работ, услуг) и характеризует эффективность хозяйственной деятельности предприятия.

Rд = (1.15)

Rд = или 7,3%

Коэффициент рентабельности продукции рассчитывается как отношение прибыли от реализации продукции (работ, услуг) к расходам на ее производство и сбыт и характеризует прибыльность хозяйственной деятельности предприятия от основной деятельности.

Rпрод = , или 14,76%

Итого, анализ показателей предприятия свидетельствует о том, что на данный момент предприятие находится в затруднительном положении. За три исследуемых года наблюдается сокращение прибыли и очень низкий уровень рентабельности. Очевидна необходимость в принятии мер по улучшению показателей деятельности и повышению эффективности производства.

Коэффициенты рентабельности показывают, что активы предприятия используются неэффективно, так же как и вложенные средства. Но с другой стороны, коэффициент рентабельности продаж составляет 14,76%, что означает прибыльность хозяйственной деятельности предприятия от основной деятельности.

Для улучшения экономического состояния предприятия можно предпринять меры по продвижению своих услуг и поиску новых точек клиентов посредством рекламы, поскольку в данный момент такой инструмент не сильно широко используется.

1.2 Анализ окружения проекта

1.2.1 Анализ внешней среды предприятия

При разработке стратегии следует учитывать влияние следующих факторов макросреды: а) состояния экономики страны; б) политико-правовых отношений в) эффективности государственного регулирования экономики; г) уровня НТП; д) уровня социального развития; ж) состояния культуры, ценностных ориентаций в обществе; з) действенности профсоюзов, партий и общественных организаций; е) демографии; к) природных условий, экологии; л) международного положения; м) чрезвычайных обстоятельств, которым не могли предотвратить руководители (форс-мажорных).

Изучение экономической компоненты макроокружения позволяет понять то, как формируются и распределяются ресурсы.

Система анализа макроокружения дает необходимый эффект, если она поддерживается высшим руководством и дает ему необходимую информацию, если она тесно связана с системой планирования в организации и, наконец, если работа аналитиков, работающих в этой системе, сочетается с работой специалистов по стратегическим вопросам, которые в состоянии проследить связь между данными о состоянии макроокружения и стратегическими задачами организации и оценивать эту информацию с точки зрения угроз и дополнительных возможностей реализации стратегии организации.

Составляющие внешней среды:

1. Конкуренты. Руководство отеля контролирует ситуацию с конкурентами, а также можно назвать основные из них: отель «Даккар Резорт», отель " Вилла "Айя", отель " Кефало Вриси", отель " Дионис". В настоящее время конкуренция ощутима.

На территории отеля есть кафе, автостоянка, гараж, камера хранения, пункт проката.

2. Важное место в составе деловой среды отеля занимают потребители услуг. Влияние потребителей достаточно большое и проявляется в самых разных формах: выдвижение особых требований к качеству обслуживания, к технических характеристик услуг, установление определенного уровня цен и др. «Вилла Рапаны» дает гарантию высокого качества услуг.

3. Инфраструктура. Предприятие «Вилла Рапаны» предлагает свои услуги за наличный и безналичный расчет, что непосредственно приводит к сотрудничества банковским учреждением. «Вилла Рапаны» сотрудничает с АКБ "Укрсоцбанк".

4. Государственные учреждения. Влияние государственной власти, региональной и местной администрации, налоговой инспекции и др. на предприятие разнообразный и проявляется в виде принятия законов и других нормативных актов, определяющих правовую базу функционирования предприятия, лицензирование деятельности предприятия, контроля уплаты налогов.

Проведем оценку степени влияния факторов микросреды на «Виллу Рапаны» по 3-х бальной шкале (табл.1.10): 3 балла - сильное влияние; 2 балла - умеренное воздействие; 1 балл - слабое влияние; 0 баллов - отсутствие влияния. Характер влияния факторов определяли с помощью " + " и" -".

Таблица 1.10 - Оценка степени влияния факторов микросреды

Факторы влияния внешней среды	Влияние факторов ( + , -)
Поставщики: - значительное количество поставщиков;	+ 3
Общее количество баллов по группе	+ 3
Работники: - жители Севастополя; - не возникает проблем, связанных с привлечением трудовых ресурсов;	+ 2 + 1
Общее количество баллов по группе	+ 3
Потребители: - адекватное реагирование на изменения в потребительском поведении; - анализ причин изменений и принятия решений по корректировке собственной деятельности;	+ 2 + 1
Общее количество баллов по группе	+ 3
Конкуренция: - услуги, которые покупаются не оправдывают расходы потребителей; - доходы потребительских услуг не высокие; - отеле в основном предлагают стандартный набор услуг; - политика снижения цен;	+ 1 - 2 - 2 + 2
Общее количество баллов по группе	- 3

Таким образом, исходя из полученных баллов, в рамках проведенного анализа следует, что все перечисленные факторы являются значимыми, на большинство из них невозможно повлиять и сложно спрогнозировать. Однако использовать все тенденции, которые наметились, как позитивные, так и негативные необходимо. Кроме того, необходимо изучать конкурентов и факторы, в которых они осуществляют свою деятельность. Также можно отметить, что «Вилла Рапаны» действует на рынке не обособленно, а в окружении и под воздействием различных сил, которые представляют внешнюю среду. Для принятия эффективных управленческих решений, руководство отеля должен понимать и анализировать внешнее окружение. Предприятие должно постоянно отслеживать события, происходящие во внешней среде, наряду с отслеживанием действий конкурентов.

Макросреда - это совокупность факторов, на которые руководство предприятия повлиять не может и должно учитывать для того, чтобы устанавливать и поддерживать отношения с клиентами сотрудничества. Предприятие и его микросреда функционируют в окружении более широкой макросреды, которая открывает новые возможности, или угрожает новыми опасностями.

Сильные и слабые стороны предприятия, так же как угрозы и возможности во внешней среде определяют условия функционирования предприятия. Проведем оценку ее факторов. Результаты оценки отразим в профиле деятельности предприятия (табл. 1.11).

Критерии оценки: 3 балла - сильная сторона предприятия; 2 балла - умеренная;

1 балл - слабая сторона деятельности предприятия.

Таблица 1.11 - Оценка степени влияния факторов макросреды

Факторы влияния макросреды	Влияние факторов ( + , -)
Экономические: - чрезвычайная дифференциация доходов населения; - низкая стоимость рабочей силы; - высокий уровень цен на товары и услуги; - уровень дохода населения (высокий \ низкий);	- 2 - 3 - 3 - 5
Общее количество баллов по группе	- 13
Политические: - государственные ограничения; - соблюдение налогов; - установление минимальной заработной платы; - регулирует уровень цен на товары и услуги;	- 2 + 2 - 2 - 1
Общее количество баллов по группе	- 3
Социально-культурные: - обычай и привычки; - активность населения; - соблюдение традиций;	+ 3 + 4 + 2
Общее количество баллов по группе	+ 8
Демографические: - ухудшение состояния здоровья населения Украины; - половой состав населения; - увеличение численности молодежи;	+ 1 0 + 1
Общее количество баллов по группе	+ 2
Природные: - климат, флора, фауна; - влияние гостиничных услуг на окружающую среду;	+ 3 + 3
Общее количество баллов по группе	+ 6
Международная среда: - отель посещают иностранные граждане;	-2
Общее количество баллов по группе	- 2
Законы и государственные органы: - противоречивые требования, содержащиеся в документах различных государственных органов; - недостаточная самостоятельность при принятии важных решений;	- 2 - 1
Общее количество баллов по группе	- 3

Общая рейтинговая оценка предприятия = (26 +15 + 4 ) / 22 = 2,05

По результатам оценки факторов внутренней среды предприятия составим перечень фактических сильных и слабых сторон исследуемого предприятия (табл. 1.12).

Таблица 1.12 - Перечень сильных и слабых сторон предприятия

Аспект внутренней среды	Сильные стороны	Оценка фактора по степени влияния на предприятие, в баллах	Слабые стороны	Оценка фактора по степени влияния на предприятие, в баллах
1 организация управления	1.1. Соответствие оргструктуры стратегии предприятия 1.2 Эффективная организационная структура	+1 +2
2 маркетинг	2.1 Эффективная реклама 2.2. Активная маркетинговая политика в области изучения спроса и продажи услуг (анкеты, опросы, система скидок)	+2 +2	2.1 Высокая цена на услуги. 2.2 Недостаточный ассортимент предлагаемых услуг	- 2 -2
3 исследования и разработки	3.1 Наличие инновационных возможностей (достаточность финансовых и кадровых ресурсов)	+1
4 технология	4.1 Передовые технологии, современное оборудование	+3	4.1 Несовершенная система контроля качества предоставляемых услуг	-3
5 персонал	5.1 Высокая квалификация персонала 5.2 Высокая производительность труда.	+3 +3	5.1 Высокая текучесть кадров	-3
6 финансы	6.1 Высокая рентабельность	+2	6.1 Высокие расходы	-3
7 организационная культура и имидж	7.1 Сформированный имидж предприятия. 7.2 Дружеская атмосфера в коллективе	+2 +1

Анализ внутренней среды предприятия обнаружил как слабые и сильные стороны предприятия. К сильным сторонам относятся: эффективная организационная структура, квалификация персонала, высокая производительность труда, сформированный имидж предприятия, эффективная маркетинговая политика. К слабым сторонам относятся, прежде всего, высокая цена на услуги, недостаточный ассортимент услуг, высокая текучесть кадров, высокие расходы.

1.2.2 Анализ внутренней среды предприятия

Внутренняя среда организации - это управленческий производственный потенциал предприятия. Основными переменными внутренней среды организации являются: цели, структура, трудовые ресурсы; оборудование, материальные запасы; технология: культура организации.

Основная цель предприятия - удовлетворение потребностей предприятий всех форм собственности и граждан в продукции и услугах предприятия путём осуществления хозяйственной деятельности и реализации полученной прибыли в интересах собственника и лиц, работающих на предприятии.

От организационно-технического уровня предприятия зависит степень эффективности предприятия, использования ресурсов и качество выпускаемой продукции. Поскольку технический и организационный уровень тесно взаимосвязаны между собой, это предполагает использование единого обобщающего термина - организационно-технический уровень предприятия.

Организационная структура предприятия представлена на схеме 1.10.

Рисунок 1.10 - Организационная структура Виллы РАПАНЫ

Директор:

- осуществляет руководство отелем;

- определяет основные принципы работы и следит за их выполнением, осуществляет общий анализ работы;

- утверждает цены на услуги, перечень услуг, внутренние правила в отеле;

- утверждает маркетинговый план и контролирует его исполнение (подготовка рекламной продукции, участие в туристических выставках, рекламная кампания и т.д.), занимается привлечением клиентов, заключает договора с туристическими фирмами и частными лицами;

- занимается подбором персонала;

- утверждает должностные инструкции, издает приказы и осуществляет общий контроль за их исполнением.

Администратор корпуса:

- подчиняется директору, выполняет его распоряжения;

- руководит работой обслуживающего персонала на местах, осуществляет контроль;

- организует поселение, размещение и регистрацию прибывающих туристов, дает им всю необходимую информацию;

- в течение дня осуществляет дежурство по корпусу (прием-выдача ключей, другие текущие вопросы с отдыхающими).

- контролирует техническое состояние корпуса.

Экскурсовод в небольшом отеле заменяет собой отдел экскурсионного обслуживания, который есть в каждой гостинице или санатории от 100 мест. Подчиняется директору. Экскурсовод одновременно информирует отдыхающих об имеющихся маршрутах, осуществляет реализацию экскурсий, организует транспортное обслуживание, трансферы, и собственно ведет экскурсии.

Горничная, подчиняется администратору корпуса, помимо своих прямых обязанностей выполняет функции кастелянши.

Рабочий осуществляет комплексное техническое обслуживание корпуса, котельной, уборку двора, полив и уход за зелеными насаждениями.

Бухгалтерия:

Предприниматель в своей деятельности использует упрощенную систему налогообложения. Это позволяет минимизировать расходы на бухгалтерский учет. Согласно определению в Законе, бухгалтерский учет - процесс выявления, измерения, регистрации, накопления, обобщения, хранения и передачи информации о деятельности предприятия внешним и внутренним пользователям для принятия решений.

Бухгалтер занимается планированием финансовых потоков, анализирует выполнение сметы затрат, калькуляцией цен на услуги, выполнение плана прибыли и ее использование, контролирует платежеспособность предприятия, занимается расчетом и выплатой заработной платы, своевременной оплатой счетов, получением денежных средств и контролем оплаты за услуги предприятия, осуществляет документооборот с финансовым учреждением (банком).

В обязанности бухгалтера входит ведение книги доходов и расходов, расчет заработной платы, контроль расчетов с поставщиками и подрядчиками, выписка счетов за услуги предприятия, выписка квитанций при наличной оплате, регистрация и выдача доверенностей, платежных поручений, подготовка актов выполненных работ, сверок с агентами и контрагентами. Также он занимается подготовкой выплат по заработной плате, отчислений из фонда заработной платы, подготовкой и последующей подачей отчетов в налоговые органы и различные социальные фонды - пенсионный фонд Украины, фонд социального страхования по безработице, от несчастных случаев на производстве и т.д.

Можно сделать вывод, что в предприятиях малого бизнеса происходит совмещение обязанностей и объединение различных ролей в одном исполнителе. И это нисколько не вредит их работе, если распределение обязанностей происходит разумно и справедливо. Например, как это происходит в данном предприятии, директор совмещает обязанности маркетолога, менеджера по персоналу, экономиста и т.д. Бухгалтер по совместительству кассир, администратор по совместительству дежурный, горничная по совместительству кастелянша, экскурсовод по совместительству реализатор экскурсий. Вывод: причины необходимости разработки и реализации проекта В целом, анализ показал, что, несмотря на некоторые негативные тенденции, предприятие имеет благоприятное состояние дел. «Вилла Рапаны» вела правильную политику финансово-хозяйственной деятельности и успешно справилось с негативными последствиями экономической ситуации вызванной финансовым кризисом, не потеряло своих оборотов, и увеличило чистую прибыль и рентабельность предприятия. Однако ему необходима оптимизация структуры баланса, и поиск резервов для снижения себестоимости и операционных затрат. Обеспечение повышения эффективности предприятия возможно за счет изыскания и реализации имеющихся резервов снижения издержек обращения и продвижения товара на рынок. Рассмотрев возможности «Вилла Рапаны», ее слабые и сильные стороны, проведя анализ угроз, исходящих из внешней среды, и ознакомившись с основными принципами выработки стратегии, можно определить стратегию фирмы, при этом опираясь на цели организации. Слабой стороной по сравнению с конкурентами является то, что предприятие не является серьезным конкурентом. Так как компания работает на развивающемся рынке с сильной конкуренцией, то для нее наилучшей будет комбинированная стратегия, нацеленная на решение своих конкурентных преимуществ и продвижение товара.

Полученные оценки позволят предприятию разработать стратегический план, определяющий направление и способы достижения поставленных целей.

Для улучшения экономического состояния предприятия можно предпринять меры по повышению конкурентоспособности предприятия путем диверсификации его деятельности, и предложению новых видов услуг.



Раздел 2. Разработка процессов инициализации проекта

2.1 Разработка структуры продукта проекта. Требования к продукту проекта, характеристики, показатели продукта проекта

Разработка концепции проекта и процессов инициации имеет принципиальное значение для всех сторон, участвующих в проекте и для его успешного выполнения.

Первым этапом является разработка структуры продукта проекта. Структура продукта - это и...