Анализ и оценка финансовых результатов коммерческого банка

Вклады населения увеличились с 5,716,3 млн. тенге до 14,472,8 млн. тенге, срочные депозиты юридических лиц - с 6,011,8 млн. тенге до 17,862,3 млн. тенге. Рост объясняется расширением депозитной линейки за счет внедрения новых продуктов и проведения ежемесячных розыгрышей и акций (см. Таблица 6).

Таблица 6 Доходы в виде вознаграждения

Наименование показателей	2006	2007	Изменение, (+,-) тыс. тенге	Темп роста, %
Займы клиентам	2,731,731	6,512,240	+3,780,509	в 2,4 р.
Инвестиционные ценные бумаги	202,191	144,516	-57,675	-28,6
Дебиторская задолженность по сделкам «обратное» РЕПО	29,209	111,997	+82,788	в 3,8 р.
Счета и депозиты в банках и других финансовых организациях	74,638	82,064	+7,426	109,9
Итого	3,037,769	6,850,817	+3,813,048	в 2,3 р.
П р и м е ч а н и е - Данные из отчетности АО «Цеснабанк»

Расходы в виде вознаграждения возросли с 1,417,625 тыс. тенге в 2006 году до 3,689,899 тыс. тенге в 2007 году, прирост произошел в 2,6 раза (см. Таблица 7). Расходы по процентам увеличились за последние несколько лет из-за роста базы депозитов Банка, увеличившихся банковских займов и выпуска долговых обязательств в 2006 году, который компенсировал незначительное снижение средних ставок, выплаченных на счета клиентов и более значительное снижение по ставкам, выплаченным по банковским займам.

Среднегодовой баланс займов и депозитов других банков увеличился в 5 раз, с 73,838 тыс. тенге в 2006 году до 386,694 тыс. тенге в 2007 году. Среднегодовой баланс банковских займов и депозитов других банков в 2006 году составил 73,838 тысяч тенге. Средневзвешенные годовые процентные ставки, выплаченные по этим статьям, снижаются в течение последних трех лет. Средневзвешенные годовые процентные ставки в 2007 и 2006 гг. составили 10,9% и 12,8% соответственно.

Расчетный объем депозитов составил 59,6 млрд. тенге. За 2008 год величина депозитов возросла на 27,3 млрд. тенге, или почти в 2 раза. Данный факт является результатом возрастающего доверия к Банку со стороны клиентов и воздействия обще-рыночных факторов.

На 31 декабря 2008 года депозиты физических лиц составляли 25,6 млрд. тенге, что соответствует 42,9% депозитного портфеля. Прирост за 2008 год по сравнению с предыдущим годом составил 11,1 млрд. тенге. Рост объясняется оптимизацией депозитной линейки и использованием маркетинговых методов продвижения, в том числе рекламных кампаний.

Таблица 7 Расходы в виде вознаграждения

Наименование показателей	На 31 декабря (в тыс. тенге)
	2006 год	2007 год	Изменение (+,-) тыс. тенге	Темп роста, %
Текущие счета и депозиты клиентов	(989,239)	(2,092,831)	(+1,103,592)	в 2,1 р.
Выпущенные долговые ценные бумаги	(225,317)	(828,396)	(+603,079)	в 3,6 р.
Субординированный долг	(120,020)	(370,399)	(+250,379)	в 3,1 р.
Счета и депозиты других банков и других финансовых организаций	(73,838)	(386,694)	(+312,856)	в 5,2 р.
Средства Правительства Республики Казахстан	(3,379)	(6,927)	(+3,548)	в 2 р.
Кредиторская задолженность по сделкам «РЕПО»	(5,832)	(4,652)	(-1,180)	-20,2
Итого	(1,417,625)	(3,689,899)	(+2,272,274)	в 2,6 р.
П р и м е ч а н и е - Данные из отчетности АО «Цеснабанк»

Депозиты юридических лиц составили 34,0 млрд. тенге, что соответствует 57,1% всех депозитов. Прирост за 2008 год составил 16,1 млрд. тенге.

Увеличение депозитов в течение двух лет является следствием сосредоточения на стратегии обслуживания потребностей клиентов, улучшившейся экономики и растущего доверия вкладчиков в отношении банковских услуг. Средневзвешенная эффективная процентная ставка в тенге, выплаченная по текущим счетам и депозитам клиентов, составила 6,5% за 2007 г. и 9,5% за 2006 г.

Расходы по выплате процентов по выпущенным долговым обязательствам увеличились в 2007 году в 3,6 раза, с 225,317 тыс. тенге до 828,396 тыс. тенге. По состоянию на 31 декабря 2007 года выпущенные банком долговые ценные бумаги состояли из деноминированных в тенге облигаций, номинальной стоимостью 9,604,540 тыс. тенге, из них 1,459,100 тыс. тенге - облигации первого выпуска, 2,990,500 тысяч тенге - облигации второго выпуска, 4,994,940 тысяч тенге - облигации третьего выпуска, и 160,000 тыс. тенге - облигации четвертого выпуска. Процентная ставка по облигациям первого выпуска на 31 декабря 2007 года составляет 11,7% годовых, а срок погашения по ним наступил в 2008 году. Ставка вознаграждения по облигациям второго выпуска составляет 9% годовых при сроке погашения, наступающем в 2013 году, процентная ставка по облигациям третьего и четвертого выпуска составляет 8% годовых, а сроки погашения по ним наступают в 2010 и 2012 годах, соответственно. Облигации всех четырех эмиссий были реализованы дисконтом.

Чистый процентный доход без учета резерва на возможные потери увеличился на 82,5%, с 3,160,918 тыс. тенге в 2007 году до 5,769,255 тыс. тенге в 2008 году, что, в свою очередь, составляет 95,1% роста с 1,620,144 тыс. тенге в 2006 году. Наблюдается тенденция снижения чистой процентной маржи, что является результатом глобальной тенденции снижения процентных ставок.

Резервы на покрытие забалансового кредитного риска Банка уменьшились на 27,3%, с 53,726 тыс. тенге в 2006 году до 5,332 тыс. тенге в 2007 году. Спад в течение всех лет главным образом вызван увеличением кредитного портфеля Банка. Темп роста кредитного портфеля составил 281,3%, на 101% превысив аналогичный период 2006 года и уже в 2008 году он возрос на 62,4% с 60,889,416 тыс. тенге в 2007 году до 98,895,542 тыс. тенге в 2008 году [19,20].

Непроцентный доход увеличился на 3,867,911 тыс. тенге или в 4,1 раза с 1,254,412 тыс. тенге в 2007 г. до 5,122,323 тыс. тенге в 2008 году. С 2006 по 2007 гг. непроцентный доход увеличился на 413,953 тыс. тенге или 49,3%. Большая часть увеличения была представлена чистым приростом торгового портфеля ценных бумаг Банка (см. Таблица 8).

Таблица 8 Непроцентный доход

Наименование показателей	На конец года 31 декабря (тыс. тенге)
	2006 год	2007 год	2008 год	Изменение (+,-) тыс. тенге	Темп роста, %
Чистый комиссионный доход	608,646	988,909	2,018,586	+1,409,940	в 3,3 р.
Чистый (убыток)/доход от операций с инвестиционными ценными бумагами	41,487	(22,317)	2,335,926	+2,294,439	в 56,3 р.
Чистый доход от операций с иностранной валютой	185,404	262,529	571,389	+385,985	в 3,1 р.
Доход по дивидендам	-	-	130,510	-	-
Доход от ассоциированной компании	-	-	24,278	-	-
Прочие доходы	4,922	25,291	41,634	+36,712	в 8,4 р.
Итого	840,459	1,254,412	5,122,323	+4,281,864	в 6,1 р.
П р и м е ч а н и е - Данные из отчетности АО «Цеснабанк»

Подобный мощный рост непроцентного дохода представляет стратегическую концентрацию, которая заключается в диверсификации базы доходов.

В соответствии с рисунком 4 видно, что динамика непроцентного дохода за 2006 - 2008 годы имеет положительную тенденцию.



Рисунок 4 Динамика непроцентного дохода за 2006 - 2008 годы

Чистый комиссионный доход увеличился на 1,029,677 тыс. тенге, с 988,909 тыс. тенге в 2007 году до 2,018,586 тыс. тенге в 2008 году, при этом доход увеличился в 3,3 раза. Прирост 2007 года относительно комиссионного дохода в 608,646 тыс. тенге, полученного в 2006 г., составил 62,5%. Увеличения в 2008 и 2007гг. относятся к росту документарных вознаграждений, относящихся к торгово-финансовой деятельности, а также к комиссиям, полученным по транзакциям с пластиковыми карточками, отражающим расширение экономической активности Казахстана и соответствующего роста деловых операций, проводимых Банком.

Чистый доход от операций с инвестиционными ценными бумагами увеличился на 2,294,439 тыс. тенге - с 41,487 тыс. тенге в 2005 г. до 2,335,926 тыс. тенге в 2008 г. Это отражает благоприятные условия, создавшиеся на рынке ценных бумаг и чистый доход, составивший 2,335,926 тыс. тенге в 2008 году по сравнению с нереализованным убытком, который был равен 22,317 тыс. тенге в 2007 г.

Чистый доход, полученный от операций с иностранной валютой, в 2008 г. увеличился в 2,2 раза до 571,389 тыс. тенге по сравнению с 262,529 тыс. тенге в 2007г., что, в свою очередь, представляет увеличение на 41,6% с 185,404 тыс. тенге в 2006 г. Увеличение прироста от операций с иностранной валютой в 2008 г. по сравнению с 2007 г. отражает непрерывную относительную стабильность тенге по отношению к курсу обмена в 2007-2008 гг. и уменьшению конкурентного прессинга, в результате чего увеличилась торговая маржа.

Прочий доход возрос на 64,6% - с 25,291 тыс. тенге в 2007 г. до 41,634 тыс. тенге в 2008 г., а прирост по сравнению с 4,922 тыс. тенге в 2006 г. увеличился в 5 раз. Существенный рост прочего дохода относится к увеличению доходности аренды и прибыли, полученной от операций с клиентскими счетами [32,33,34].

Общеадминистративные расходы увеличились на 130% в 2008 г. и составили 7,572,258 тыс. тенге, по сравнению с 3,306,955 тыс. тенге в 2007 г. и по сравнению с 1,675,618 тыс. тенге в 2006 г., непроцентные расходы в 2007 г. выросли на 97,4%. В нижеприведенной таблице 9 сравниваются общеадминистративные расходы за двухлетний период по состоянию на 31 декабря 2006 и 2007 гг.:

Таблица 9 Общеадминистративные расходы

Наименование показателей	На 31 декабря (в тыс. тенге)
	2006 год	2007 год	Изменение (+,-) тыс. тенге	Темп роста, %
Вознаграждение сотрудникам	665,785	1,288,382	+622,597	193,5
Аренда	207,015	425,274	+218,259	в 2 р.
Реклама и маркетинг	157,295	460,173	+302,878	в 2,9 р.
Износ и амортизация	132,676	190,078	+64,402	143,2
Административные расходы	83,602	179,931	+96,329	в 2,1 р.
Налоги, кроме подоходного налога	88,379	163,638	+75,259	185,1
Налоги и отчисления по заработной плате	78,023	139,720	+61,697	179,1
Информационные и телекоммуникационные услуги	64,721	108,058	+43,337	167
Охрана	34,400	74,990	+40,590	в 2,2 р.
Командировочные расходы	39,562	57,604	+18,042	145,6
Ремонт и эксплуатация	7,423	21,425	+14,002	в 2,8 р.
Профессиональные услуги	11,303	21,021	+9,718	186
Услуги инкассации	3,891	13,502	+9,611	в 3,4 р.
Прочие	101,543	156,159	+54,616	153,8
Итого	1,675,618	3,306,955	+1,631,337	197,4
П р и м е ч а н и е - Данные из отчетности АО «Цеснабанк»

Расходы АО «Цеснабанк» по вознаграждениям сотрудникам в 2007 г. увеличились на 93,5% и составили 1,288,382 тыс. тенге по сравнению с 665,785 тыс. тенге в 2006г. Сумма в 2007 г. увеличилась на 93,5%, в течение 2006 года - расходы по вознаграждениям сотрудникам составили 1,288,382 тыс. тенге. Рост объясняется в основном увеличением персонала в результате расширения и роста деловых операций Банка, благодаря создавшемуся благоприятному экономическому климату в Казахстане. Расходы на аренду увеличились в 2007г. до 425,274 тыс. тенге, по сравнению с 207,015 тыс. тенге в 2006г. Увеличение происходит в результате роста ставки арендной платы, которая в свою очередь отражает рыночную стоимость. Банк арендует ряд помещений на условиях операционной аренды. Аренда предусмотрена на срок от одного до десяти лет, с возможной последующей пролонгацией договора. В соответствии с рис. 5 видно, что доля общеадминистративных расходов заметно возросла в 2007 году и составила 3306955 тыс. тенге.

Рисунок 5 Динамика общеадминистративных расходов за 2006 - 2007 годы

Расходы на рекламу и маркетинг составили 460,173 тыс. тенге в 2007 г. и 157,295 тыс. тенге в 2006 г. Увеличение, которое составило 302,878 тыс. тенге в 2007 г. по сравнению с 2006 г., стало результатом продолжающегося роста расходов на рекламу Банка, целью которого являлось освоение новых видов бизнеса и сохранение рыночной доли в конкурирующей среде.

Расходы на износ и амортизацию увеличились до 197,078 тыс. тенге в 2007 г. с 132,676 тыс. тенге в 2006 г. Прирост в 2007 г. по сравнению с 2006 г. составил 143,2%. Износ начисляется в отчете о доходах и расходах на основе прямолинейного метода в течение срока полезной службы отдельных активов. Срок полезной службы нематериальных активов, как правило, от 5 до 7 лет.

Административные расходы в 2007 г. увеличились на 115,2% и составили 179,931 тыс. тенге по сравнению с 83,602 тыс. тенге в 2006г., отразив расширение операций, проводимых дочерними предприятиями Банка, увеличение командировочных и других расходов, связанных с ростом Банка.

Прочие налоги, за исключением подоходного налога, увеличились с 88,379 тыс. тенге в 2006 г. до 163,638 тыс. тенге в 2006. Такой рост в 2007-2006 гг. в значительной мере обусловлен обслуживанием иностранных долговых обязательств, изменением ставки социального налога и увеличением, связанным с выплатами налога на добавленную стоимость из-за расширения деловых операций.

Расходы на информационные и телекоммуникационные услуги увеличились с 64,721 тыс. тенге в 2006 г. до 108,058 тыс. тенге в 2007 г. Значительный рост расходов на информационные и телекоммуникационные услуги в 2007 г. происходит из-за подготовки перехода Цеснабанка в 2008 году на систему Colvir в части модулей расчетно-кассового обслуживания клиентов.

Плата за профессиональные услуги увеличилась на 86%, с 11,303 тыс. тенге в 2006 г. до 21,021 тыс. тенге в 2007г. Прирост в 2007 г. стал результатом увеличения сборов за аудит, связанных с расширением числа консолидируемых дочерних компаний, и увеличением расходов на обеспечение безопасности Головного офиса [31,32,33].

3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ И ДОХОДНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

3.1 Оценка ресурсной базы АО «Цеснабанк»

Одними из важных факторов, оказывающих влияние на финансовое состояние коммерческого банка, является эффективная деятельность по формированию ссудного портфеля и аккумулирование временно свободных денежных средств общества.

В общем объеме балансовых обязательств основную сумму составляют привлеченные средства. В теории и на практике их часто рассматривают вместе с заемными ресурсами, объемы которых значительно меньшие. Привлеченные средства состоят из депозитов физических и юридических лиц (до востребования, срочных депозитов, сберегательных вкладов), временно свободных средств по расчетным операциям. В отдельных случаях срочные депозиты и вклады оформляются банками в виде депозитных и сберегательных сертификатов. Депозитные операции выступают основным элементом банковской деятельности, так как главная функция банков - аккумулирование временно свободных денежных средств общества и перераспределение их в кредитные ресурсы для субъектов хозяйствования, государства, населения. От объема и качества привлеченных средств зависит объем и структура банка, его прибыльность. Инициатором данных операций выступает вкладчик.

К заемным средствам относятся ресурсы, формируемые путем реализации собственных долговых ценных бумаг банка и полученные от Национального и коммерческих банков на депозитной и кредитной основе, а также временная финансовая помощь. Как правило, в этих средствах банк нуждается не постоянно, а время от времени. Цель привлечения заемных ресурсов - поддержка положительного сальдо на корреспондентском счете в Национальном банке в периоды его временного недостатка либо покупка долгосрочных денежных ресурсов для осуществления операций определенной длительности. Очевидно, что посредством проведения по своей инициативе покупки заемных средств на рынке межбанковских кредитов, у Национального банка либо путем эмиссии долговых ценных бумаг коммерческий банк решает две полярные по срокам задачи -обеспечение себя самыми короткими и самыми длительными по времени ресурсами для покрытия ими активных операций, не носящих характер массовых и постоянных [4,15].

Динамику размера и структуры, привлеченных и заемных средств характеризуют данные таблицы 9.

Как свидетельствуют данные таблицы 9 сумма привлеченных и заемных средств банка за период 2005-2007 годов увеличилась на 103,034,213 тыс. тенге или в 4,5 раза. Это произошло, в большей мере за счет увеличения размещения в банке средств его клиентов (юридических и физических лиц), т.е. имел место приток привлеченных ресурсов, которые составляют фундамент деятельности любого банка, следовательно, клиенты доверяют банку.

Несмотря на то, что ресурсы, покупаемые на межбанковском рынке, как правило, дороже, чем получаемые из других источников средств (из-за более высокой процентной ставки на этом рынке) банк увеличил объемы.

Данные таблицы 10 (Приложение В) показывают, что долгосрочные вклады (на срок 1 год и более) составляют приблизительно половину всех вкладов, то есть 50% в 2005 году и 48% в 2006 году. Значительных изменений не наблюдается. Темп роста краткосрочных и долгосрочных вкладов равен 210%. В 2006 году условные вклады увеличилась на 1,639,103 тыс. тенге.

С мая 2004 года АО «Цеснабанк» предлагает специальную депозитную Программу «С Цесной вместе всей Семьей», разработанную на основе многолетнего опыта работы с населением и с учетом пожеланий постоянных вкладчиков. Привлекательность депозитов этой программы заключается не только в возможностях сохранить и приумножить накопленные денежные средства, но и открыть вклад на каждого члена семьи, независимо от возраста.

Уже стали популярными депозиты «Цесна», «Цесна - равные возможности»; «Цесна-Почетный», «Цесна-Плюс», «Цесна-Окушы», «Цесна-студент», «Цесна- Шанырак», «Цесна-Табыс» и т. д. Уникальность депозитной программы заключается в сочетании различных видов депозитов, которые позволяют клиентам сберечь и приумножить свой капитал.

Кроме всех прочих преимуществ указанной депозитной программы сюда можно отнести и возможность получения льготных процентов по кредитам, получаемым в банке, и возможность испытать фортуну при розыгрыше призов по депозитам. Призы разыгрываются по депозитам почти ко всем праздникам, а розыгрыш призов по депозиту «Цесна - Равные возможности» проводятся 12 раз в году, т.е. ежемесячно.

Депозитная программа ОА «Цеснабанк» открывает новые возможности в решении вопросов эффективного управления деньгами.

Хранить деньги в АО «Цеснабанк» выгодно и удобно, потому что:

§ АО «Цеснабанк» является участником ЗАО «Казахстанский фонд гарантирования (страхования) депозитов физических лиц»;

§ деньги, размещенные в банке, наделено сохраняются и приносят доход;

§ ставки вознаграждения АО «Цеснабанк» являются одними из наиболее выгодных на рынке розничных депозитов;

§ деньги, размещенные на депозите, могут служить залоговым обеспечением по займу, полученному в АО «Цеснабанк»;

§ дают Возможность эффективно управлять деньгами.

Счета (депозиты до востребования) и депозиты открываются в тенге или в иностранной валюте (долларах США, евро) резидентам и нерезидентам (гражданам иностранных государств) Республики Казахстан [18,34].

Депозиты могут быть открыты для любого возраста и открываются как в национальной, так и в иностранной валюте.

Депозитные программы АО «Цеснабанк» привлекательны для клиентов: процентными ставками (ставки вознаграждения являются одними из наиболее выгодных на рынке розничных продуктов и услуг); деньги, размещенные на депозите, могут служить залоговым обеспечением по займу, полученному в АО «Цеснабанк»; возможностью дополнительного взноса и частичного снятия денег из вкладов; выплатами вознаграждения по вкладу ежемесячно, ежеквартально и в конце периода; проводимыми розыгрышами денежных и материальных призов; деньги, размещенные на депозите Цеснабанка, находятся в полной безопасности и по желанию в любой момент могут быть возвращены или переведены (конвертированы) из одного вида валюты в другой.

Активизации деятельности АО «Цеснабанк» и расширению его депозитной базы будет способствовать принятый 7 июля 2006 года Закон Республики Казахстан «Об обязательном гарантировании депозитов, размещенных в банках второго уровня Республики Казахстан». Данный закон направлен на защиту прав вкладчиков казахстанских банков в случае принудительной ликвидации банка, определяет правовые основы функционирования системы обязательного гарантирования депозитов. Закон разработан на основе изучения и анализа мирового опыта и рекомендаций международных организаций в сфере страхования депозитов, их адаптации к отечественным условиям [31,35].

АО «Казахстанский фонд гарантирования депозитов» призван определять размер и порядок уплаты взносов банками-участниками, на накопительной основе формирует резерв возмещения, инвестирует собственные активы, выплачивает гарантийное возмещение по депозитам вкладчикам принудительно ликвидируемого банка, выбирает банк-агент для выплаты гарантийного возмещения вкладчикам.

С октября 2008 года максимальный размер гарантийного возмещения на одного вкладчика в одном банке составляет 5 млн. тенге. Объектом гарантирования являются все депозиты физических лиц в тенге и в иностранной валюте без ограничения по сумме. Согласно новым условиям гарантирования депозитов ставки вознаграждения по привлекаемым депозитам банки определяют самостоятельно.

С целью активизации дальнейшей деятельности по привлечению ресурсов АО «Цеснабанк» (участнику системы гарантирования депозитов в Республике Казахстан) следует проводить более выгодную процентную политику в области привлечения ресурсов, а также улучшать качество обслуживания клиентов.

Наиболее полно цель банковской деятельности - получение прибыли, то есть доходное размещение собственных и привлеченных денежных средств банка отражают активные банковские операции. Размещаются средства от имени банка, но самому банку его основные ресурсы - привлеченные средства не принадлежат, что предопределяет высокий риск и ответственность за проведение активных операций. Необходимость рационального распределения рисков для предотвращения возможных убытков делает невозможным вложение средств лишь в высокодоходные операции, предполагает использование разнообразных с позиций риска и доходности операций. Среди этих операций обязательны те, которые способны обеспечить банку своевременный и полный возврат привлеченных средств, то есть поддерживать должную ликвидность, однако такие операции, как правило, не приносят высокий доход. Таким образом, доходность и ликвидность - основные критерии для оценки активны операций банка и управления активами банка.

Анализ динамики ссудного и депозитного портфеля АО «Цеснабанк».

Анализ структуры ссудного портфеля АО «Цеснабанк».

При проведении анализа структуры кредитного портфеля Костанайского филиала АО «Цеснабанк» используется горизонтальный метод финансово-экономического анализа.

Анализ структуры кредитного портфеля необходимо проводить этапами по следующим направлениям:

§ по срокам;

§ по типам заемщиков;

§ по отраслевому признаку.

В таблице 11 представлен анализ кредитного портфеля АО «Цеснабанк» за период 2007-2008 гг. по срокам.

Таблица 11 Анализ кредитного портфеля АО «Цеснабанк» за 2007-2008 гг. по срокам (тыс. тенге)

Виды кредитов по срокам	2007 год	2008 год	Удельный вес, 2007 год, %	Удельный вес, 2008 год %	Тем роста, %	Изменения
1	2	3	4	5	6	7
Краткосрочные, всего	8781	356637	92,58	60,39	4061	+347856
В том числе: - в долларах США - в тенге	79 8702	146930 209707			185987 2410	+146851 +201005
Среднесрочные, всего	358	233295	3,77	39,50	65166	+232937
В том числе: - в долларах США - в тенге	358	144369 88926			40326	+144011 +88926
Долгосрочные, всего	345	646	3,65	0,11	187	+301
В том числе: - в долларах США - в тенге	345	646			187	+301
Итого	9484	590578	100	100	6227	+581094

Из данных таблицы 11 видно, что ссудный портфель за 2008 год увеличился на 581094 тыс. тенге, темп роста составил 6227%, то есть в 62,27 раза. Удельный вес в структуре кредитов занимают краткосрочные кредиты 60,39% в 2008 году из всей массы кредитов. Долгосрочные кредиты занимают очень маленькую долю выданных кредитов - 0,11% в 2008 году, это связано с огромными рисками невозврата, т.к. долгосрочное кредитование применяется при строительстве или для открытия нового вида деятельности, то есть «стартовый бизнес», а это всегда очень рисково для банка. В структуре среднесрочных кредитов преобладают, в основном, кредиты, выданные сельхозпроизводителям, что объясняется следующим:

Костанайская область - зерновой регион, основной доход который имеют сельхозпроизводители - это реализация зерна (в основном пшеница мягких сортов 3 класса). Сбор урожая приходится на период с сентября-октября, но в этот период цены на зерно недостаточно высоки и производителю невыгодно продавать его, поэтому основная реализация приходится на декабрь - январь. Если кредит выдавать на краткосрочной основе, то как правило, окончательный срок приходится на сентябрь-октябрь, когда невыгодно реализовывать зерно. Другая причина в страховании риска кредитования сельского хозяйства: выдавая кредит на полтора-два года банк дает возможность заемщику погасить кредит если не с первого сбора урожая (в случае неурожайного года), то со второго урожая. Это значительно снижет риск невозврата кредита.

Проанализировав кредитный портфель можно сделать вывод о том, что в основном кредиты предоставляются юридическим лицам. Так, за 2008 год юридическим лицам было предоставлено 507657 тыс. тенге, тогда как физическим лицам всего 82921 тыс. тенге. Это связано с тем, что в общей массе физических лиц (индивидуальные предприниматели, крестьянские хозяйства, население) преобладают кредиты, выданные населению на потребительские цели, а среди них, как показывает опыт ряда банков) очень часто встречаются невозврат денежных средств банку, при том, что доходность от таких кредитов невелика, более выгодно кредитовать юридических лиц, по которым риск ниже, а доходность выше.

В таблице 12 представлен анализ кредитного портфеля КФ АО «Цеснабанк» за период 2007-2008 гг. по типам заемщика.

По данным таблицы 11 видно, что за 2008 год основными кредитуемыми отраслями являются оптовая торговля - 373725 тыс. тенге, и сельское хозяйство - 84095 тыс. тенге. В разрезе оптовой торговли, в основном, преобладает реализация ГСМ, в сельском хозяйстве - выращивание, переработка и реализация зерна. Это основные наиболее инвестиционно привлекательные отрасли в Казахстане.

Кредитный портфель Костанайского филиала полностью стандартен, проблемных кредитов нет, оплата вознаграждения по кредитам погашается своевременно. В целом, за 2008 год было выдано кредитов на сумму 1014,9 млн. тенге, погашено 439,0 млн. тенге.

Доходы от кредитной деятельности филиала за 2008 год составили 53,9 млн. тенге, расходы по ним - 37,8 млн. тенге, чистая прибыль составляет 16,1 млн. тенге. Основная проблема, с которой сталкивается Костанайский филиал АО «Цеснабанк» при кредитовании, - это недостаточность собственных средств для предоставления кредитов клиентам, депозитная база филиала, которую по сути можно было бы размещать в кредиты, невелика по сравнению с объемами выдаваемых кредитов поэтому филиал привлекает извне дополнительные средства для осуществления кредитных операций.

Таблица 12 Анализ кредитного портфеля КФ АО «Цеснабанк» за период 2007-2008 гг. по типам заемщика (тыс. тенге)

Кредитов по видам залога	2003 год	2004 год	Удельный вес, 2007 год, %	Удельный вес, 2008 год %	Тем роста, %	Изменения
1	2	3	4	5	6	7
Краткосрочные, всего	8781	356637	92,58	60,39	4061	+347856
В том числе: - физическим лицам - юридическим лицам	6479 2302	42971 313666			663 13626	+36492 +311364
Среднесрочные, всего	358	233295	3,77	39,50	65166	+232937
В том числе: - физическим лицам - юридическим лицам	358 ----	39304 193991			10979	+38946 +193991
Долгосрочные, всего	345	646	3,65	0,11	187	+301
В том числе: - физическим лицам - юридическим лицам	345 ----	646 ----			187	+301
Итого	9484	590578	100	100	6227	+581094

Проанализировав кредитный портфель Костанайского филиала АО «Цеснабанк» можно сформулированы следующие выводы: огромный рост выданных кредитов (в 62,3 раза) за 2008 год свидетельствует о разумной проводимой кредитной политике филиала, умении найти пути привлечения клиентов именно в «Цеснабанк»путем гибких процентных ставок и индивидуального подхода к каждому клиенту.

Немаловажно, что кредит полностью стандартный, то есть специалистами кредитного отдела постоянно ведется мониторинг выданных кредитов, который заключается в анализе финансового состояния заемщиков на основе финансовой отчетности, периодические выезды в офис клиента, косвенное участие в его деятельности, проверки целевого направления выданных денежных средств, ежемесячный осмотр залогового имущества, его наличие, количественное и качественное состояние и т.д.

Анализ состояния депозитного портфеля АО «Цеснабанк».

Рыночная доля АО «Цеснабанк» за 2008 год возросла с 4,5% до 5,0 % в результате опережающей динамики роста активов Банка в сравнении с темпами роста банковской системы в целом. При этом банк сохранил высокое качество активов и улучшил уровень обеспеченности собственным капиталом. Сохраняя свою конкурентоспособность и востребованность, банк продолжает укреплять позиции на финансовом рынке страны.

В соответствии с решением акционеров банк выпустил и разместил четвертую эмиссию акций в объеме 2 млрд. тенге. По состоянию на 01.01.2009 года оплаченный уставный капитал составил 5063 млн. тенге. Доля в уставном капитале составила: физические лица - 6,58 % и юридические лица - 93,42%.

Значительный рост ресурсной базы, связанный с активной деятельностью по привлечению депозитов и заимствованию на рынках капитала позволило увеличить более чем на треть кредитные портфели банка, и позволило внедрить новые услуги и продукты, и тем самым полнее удовлетворить потребности клиентов. В таблице 13 приведена структура обязательств АО «Цеснабанк» за 2006-2008гг.

Таблица 13 Структура обязательств АО «Цеснабанк» за 2006 - 2008 гг. в млн. тенге

Показатели	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	Изменения
				В % к 2007	В % к 2008
ЦБ проданные по соглашениям РЕПО	68,1	75,7	1332,7	1957	1760,5
Депозиты банков	7456,2	8910,3	20728,4	278	232,6
Счета клиентов	22968,2	35141,2	47643,4	207,4	135,6
Обязательства по подоходному налогу	-	-	62,4	-	-
Прочие пассивы	312	402,6	557	178,5	138,4
Субординированый займ	1820	2174,6	4102,1	225,4	188,6
Всего пассивы:	32624,5	46704,4	74426	228,1	159,4

Из таблицы 13 видно, что в 2007 году средние обязательства банка по сравнению с 2006 годом выросли на 59,4 % (до 74426 млн. тенге). По состоянию на 1.01.08 г. основной удельный вес в структуре обязательств, приходится на депозиты банков - 27,9% (20728,4 млн. тенге) и счета клиентов - 64% (47643,4 млн. тенге).

По сравнению с 2007 г. доля заимствований у банков увеличилась на 178%, доля депозитов клиентов на 107,4%, доля ЦБ выпущенных в обращение увеличилась с 0,2% до 1,8%.

Рост обусловлен активизацией деятельности банка по привлечению новых клиентов, расширением спектра предлагаемых продуктов и конкурентными ценами на них.

В таблице 14 представлена динамика роста депозитов по субъекта за 2008-2009 гг.

По данным таблицы 14 можно проследить что, общая клиентская база превысила на 01.01.2009 г - 47643,4 млн. тенге и возросла по сравнению с 2006 годом на 35,6 %. По состоянию на 2007 г. вклады юридических лиц составили - 21649,3 млн. тенге (повышение на 33,3%), а физических лиц - 25994,4 млн. тенге (увеличение на 37,6%).

Таблица 14 Динамика роста депозитов АО «Цеснабанк» по субъектам за 2007-2008 гг. млн. тенге

Показатели	01.01.2008	01.01.2009	Отклонение (+;-)
			В % к 2008 г.	В сумме
Всего депозитов: В т.ч.	35141,2	47643,4	135,6	+12502,2
Депозиты физических лиц	16246,1	21649,3	133,3	+5403,2
Депозиты юридических лиц	18895,1	25994,1	137,6	+7099

В прошлом году появилась тенденция опережающего роста депозитов физических лиц. В результате более высоких темпов роста депозитов юридических лиц наблюдается изменение структуры депозитов в сторону увеличения в суммарном объеме депозитов. Доля депозитов физических лиц в общем объеме депозитов уменьшилась с 46,2% до 45,4%, депозиты юридических лиц увеличилась с 53,8%до 54,6%.

3.2 Мероприятия по повышению финансовых результатов коммерческих банков

Стремление выжить в конкурентной борьбе стимулируют новаторский подход к процессу деятельности банка. И сегодня вполне логично, что банк стал искать новые механизмы, раскрывающие их внутренний потенциал эффективного развития.

На современном банковском рынке Казахстана необходима выработка на уровне самих банков адекватной существующим условиям стратегии, позволяющей отдельному банку формировать и максимально использовать свои конкурентные преимущества.

Стратегия банка предполагает выбор направлений (хозяйственных объектов) для инвестирования, формирование инвестиционного портфеля банка. Это связано с такими моментами, как:

1) приобретение в новых отраслях (для банка это может быть создание дочерних фирм, функционирующих как в отраслях банковского рынка, так и за его пределами, - страховых, инвестиционных компаний, иных финансовых учреждений, а также нефинансовых предприятий);

2) укрепление имеющихся подразделений посредством приобретений (например, поглощение банком другого кредитного института и превращение его в свой филиал);

3) постепенный выход из нежелательных отраслей (в частности, отказ банка от оказания нерентабельных или высокорискованных услуг);

4) продажа подразделений, которые могут быть встроены в более подходящие для них структуры (в том числе преобразование банковских подразделений, например, лизингового иди факторингового отдела, в самостоятельные специализированные учреждения);

5) размещение ресурсов в форме капитала и затрат (для банка это означает прежде всего управление ликвидностью баланса);

6) создание уверенности в том, что подразделения являются объектами стратегического управления;

7) использование преимуществ эффекта синергизма между имеющегося в портфеле банка (взаимодополнение кредитных услуг и приема депозитов, консультационное сопровождение всех видов услуг и т.д.).

В настоящее время в условиях усиления конкуренции и превращения банковских рынков в странах с развитой рыночной экономикой в рынки покупателя коммерческие банки и другие институты банковского рынка строят свою конкурентную стратегию на основе концепции маркетинга, ориентируясь, прежде всего, на удовлетворение покупательских потребностей. В этой концепции впервые на ведущее место ставятся не потребности производителя (продавца), а потребности покупателя [4,27].

Кратко её суть можно сформулировать так: "Производить то, что нужно покупателям". Для этого необходимо решить две задачи:

1) исследование рынка;

2) разработка и реализация на этой основе рыночной (конкурентной) стратегии, принятие стратегических решений.

Таким образом, нынешний этап экономического развития Казахстана вынуждает банки диверсифицировать свою деятельность, осваивая новые разнообразные инструменты финансового рынка. Одновременно усиливается конкуренция внутри банковской системы [9,11].

С целью позитивного развития отечественной банковской системы необходимо учитывать следующее:

- вероятность воздействия политических изменений в других странах, на государственную денежно-кредитную политику страны;

- оздоровление финансовой системы «горящих банков» в республике;

- совершенствование и развитие в мире систем «электронных банков»;

- ускорение процессов глобализации и валютной интеграции;

- определение наиболее высокой характеристики конкурентоспособности с помощью бенчмаркетинга [30].

В основе стратегии банков второго уровня в перспективе лежит стремление максимально диверсифицировать как активные операции, так и источники фондирования, сосредоточившись при этом на нескольких стратегических направлениях, в которых лидерство будет неизбежным.

Во-первых, основные усилия должны быть направлены на работу с крупными и средними корпоративными клиентами, причем доля последних должна возрастать.

Во-вторых, продолжающийся экономический рост в Казахстане и вследствие этого увеличение прослойки людей со стабильно высоким уровнем дохода создадут многочисленные возможности в области персонального банкинга, который фактически отсутствует в Казахстане. Это позволит значительно увеличить и диверсифицировать депозитную базу банков при минимальных затратах.

В-третьих, необходимо расширять филиальную сеть и осуществлять поэтапную экспансию в Россию и некоторые другие страны СНГ, являющиеся крупными торговыми партнерами Казахстана.

В-четвертых, увеличение участия иностранного капитала в банковском секторе Казахстана может привести к увеличению чувствительности отечественных банков к потребностям рыночной среды, к их устойчивости и конкурентоспособности.

Банк является коммерческим предприятием, следовательно, опыт бенчмаркетинга для установления стратегии успеха, применяемый в ведущих отраслях развитых стран можно использовать и для банка. В центре внимания должны находиться следующие вопросы:

какой банк находится на вершине конкуренции;

почему собственный банк не является лучшим;

что должно быть изменено в банке, чтобы стать лучшим;

как внедрить соответствующую стратегию, чтобы стать лучшим.

АО «Цеснабанк», являясь вторым по величине основных финансовых показателей банком, занимает одно из лидирующих мест на отечественном банковском рынке. Чистый доход банка за 2007 г. вырос до 1,325,881 тыс. тенге, в 2006 г. этот показатель составил 618,155 тыс. тенге. Размещение и высокая ликвидность ценных бумаг и облигаций банка способствовало увеличению собственного капитала до 17,275,649 тыс. тенге, тогда как на период 2006 года собственный капитал банка составлял 8,506,342 тыс. тенге. За отчетный период темп роста собственного капитала составил 203%. Прирост собственного капитала обеспечен преимущественно за счет увеличения акционерного капитала почти в 2 раза: с 7 500 млн. тенге (на начало 2007 года) до 13 500 млн. тенге (на конец 2007 года), а также за счет полученного чистого дохода. Рост акционерного капитала позволяет Банку существенно увеличить надежность и объем оказываемых услуг клиентам.

Совокупные активы банка на 1 января 2008 года составили 149,3 млрд. тенге, продемонстрировав за год рост на 63,2 млрд. тенге. Темп роста активов Цеснабанка в отчетном году превысил темп роста банковского сектора в целом и составил 173,5%, тогда как общий рост активов банковского сектора РК за истекший год достиг 131,7%. Обязательства Банка на 1 января 2008 года составили 132,0 млрд. тенге. Величина обязательств за год увеличилась в 1,7 раза. Структура обязательств в целом стабильна и хорошо диверсифицирована по способам привлечения средств. Рост обязательств обеспечивался в основном за счет выпущенных в обращение ценных бумаг (28,5 млрд. тенге или 21,6%), депозитов клиентов и средств на текущих счетах(78,7 млрд. тенге или 59,6%).

Как известно АО «Цеснабанк» одним из первых заявил о необходимости выхода на рынки других стран в связи с ограниченностью своего развития в республике. Поиск альтернативных проектов в России и странах Азии стал примером для некоторых казахстанских банков [31,33,34].

В результате проведения убедительной и последовательной бизнес стратегии, а также в подтверждение соответствия международным стандартам менеджмента, в мае 2007 года авторитетный международный финансовый журнал «Euromoney» признал Цеснабанк одним из банков с лучшим менеджментом в Центральной, Восточной Европе и Центральной Азии -- номинация «Best Managed Companies 2007». Эта награда свидетельствует о признании высокого профессионализма всех сотрудников Банка и нацеленности команды на постоянное совершенствование систем управления. Стремясь сделать свои услуги более доступными для широкого круга клиентов, Банк целенаправленно развивает свою филиальную сеть. В 2007 году Цеснабанк открыл 5 новых филиалов в городах Шымкент, Алматы, Тараз, Кызылорда, а также в п. Каменка Алматинской области. Кроме того, дополнительные офисы открыты в 27 населенных пунктах. В ноябре 2007 года официально зарегистрировано представительство Цеснабанка в России в г. Москва. Первостепенными задачами данного представительства являются: изучение экономической ситуации и положения в банковском секторе Российской Федерации, оказание консультационных услуг клиентам Банка, поддержание и расширение контактов с российскими кредитными организациями наряду с развитием международного сотрудничества. Таким образом, на конец 2007года Цеснабанк представлен на казахстанском рынке банковских услуг 19 филиалами и 70 отделениями [31,35].

Бенчмаркетинг в банке можно рассматривать как одно из важнейших направлений стратегически ориентированных маркетинговых исследований.

Бенчмаркинговый подход приводит к существенному изменению процедуры принятия решения в маркетинге. Традиционно маркетинговые решения принимались на основе результатов маркетинговых исследований и интуиции менеджеров в отношении комплекса маркетинга. На основе этого разрабатывалась маркетинговая стратегия.

Необходимость бенчмаркетинга состоит в том, что производственные и маркетинговые функции становятся наиболее управляемыми, когда исследуются и внедряются в банк лучшие методы и технологии других, небанковских отраслей. Это может привести к прибыльному предпринимательству с высокой экономичностью, созданию полезной конкуренции и удовлетворению потребностей клиентов. Так, бенчмаркетинг становится искусством обнаружения того, что другие делают лучше нас, и изучения, усовершенствования и применения их методов работы.

Таким образом, банковский бенчмаркетинг - это не единовременное действие, он должен быть формально установлен в банке в качестве функции. Предпосылкой оптимального использования опытных данных является детализированное и систематическое документирование всех полученных ранее сведений.

В зависимости от концепции развития банка с учетом его специализации и на основе SWOT-анализа разрабатывается долгосрочный план развития банка, ставящий во главу достижение главной стратегической задачи или их комплекса на долгосрочный период. С экономической точки зрения эта задача (или их комплекс) выражена как в качественных, (то есть просто выживание, расширение рынка, занятие лидирующего положения в том или ином сегменте финансового рынка) так и в количественных показателях - рост валюты баланса и капитала банка до определенной величины; достижение определенной рентабельности капитала, валовой чистой прибыли, получение лицензии определенного вида (валютной, генеральной, "золотой") и т.д.

В современных условиях коммерческому банку необходимо четко формулировать цель, в первую очередь краткосрочную, представляющую собой один из планов организации, который следует завершить в пределах года; среднесрочную - период планирования от года до трех лет; долгосрочную - планирование на три и более лет. Результат долгосрочной цели и будет «краеугольным камнем» стратегического планирования в банке.

В настоящее время сложившаяся на рынке ситуация предопределяет необходимость наличия высокого уровня банковского менеджмента, способного принимать высокопродуктивные решения. Целенаправленная деятельность банка по развитию уровня менеджмента концентрируется на таких важнейших направлениях, как стратегическое планирование и развитие [4,29].

Современный банковский рынок Казахстана характеризуется тем, что подвергаются конкурентной проверке не столько предлагаемые банковские продукты, сколько системы планирования, способности банковских институтов делать правильные выводы из всего потока информации и в соответствии с ними принимать обдуманные решения. В этой связи стратегическое планирование, обеспечивающее вытекающее из стратегической цели банка оптимальное распределение ресурсов банка, следует определять как особый специфический управленческий процесс разработки стратегий банковской деятельности, способствующий достижению перспективных целей банка.

Накопленный международный опыт показывает, что мировые банковские системы имеют как положительные, так и отрицательные аспекты. Развитие и становление банковской системы Республики Казахстан имеет свою специфическую эволюцию. С целью позитивного развития банковского рынка республики можно выделить объективные и субъективные факторы, которые необходимо при этом учесть, это:

вероятность воздействия политических изменений в других странах на государственную денежно-кредитную политику страны;

оздоровление финансовой системы «горящих банков» в республике;

- совершенствование и развитие систем «электронных банков»;

- ускорение процесса глобализации, в частности интеграции казахстанского банковского капитала и валютной интеграции, как стратегически важных аспектов;

- определение наиболее высокой характеристики конкурентоспособности при помощи бенчмаркетинга.

Правильно подготовленный план позволит:

- адекватно оценить приоритетные направления работы на финансовых рынках, а это определяет принцип распределения ресурсов (финансовых, материальных, людских);

- установить предпосылки, определившие выбор приоритетов на рынках;

- понять необходимость тех или иных перемен в работе банка (включая изменение организационной структуры, приоритетов в выборе клиентуры, диапазона предлагаемых услуг) для максимального использования рыночных возможностей;

- понять и правильно оценить макроэкономические условия, в которых работает банк;

- спланировать основные мероприятия и программы в рамках осуществления стратегии.

Развитие банковского бизнеса в Казахстане сопровождается углублением экономических преобразований, что предопределяет повышенный интерес к новым теориям и направлениям развития маркетинга и менеджмента. Дерегулирование, усиление конкуренции и прогресс технологии требуют быстрого внедрения новых банковских технологий. Банк превращается в фирму по оказанию финансовых услуг, действующую в рамках расширяющейся и постоянно меняющейся индустрии финансового обслуживания клиентов.

Тенденция стратегического маркетингового планирования представляет собой неизбежное следствие дерегулирования и собственного лоббирования банков в пользу большей свободы. В результате банк, планируя портфель видов деятельности, все в большей мере должны принимать во внимание необходимость гибкого управления активами и пассивами в качестве фундаментальной и настоятельной стратегической задачи. Банк должен стремиться осуществлять привлечение и размещение ресурсов на основе оптимизации риска и доходности. АО «Цеснабанк» вышел на новый этап своего развития. Первый длился с 1992 по 2008 год, когда шло становление организационной структуры, вырабатывались основные принципы развития, определялись приоритеты. Ко второму этапу подошли, имея в своем составе международных акционеров Америки, Германии, Швейцарии, Австрии, России - Deutsche Bank Trust Company Americas, Citibank N.A., Commerzbank A.G., Dresdner Bank A.G., Union Bank of Switzerland, Raiffeisen Zentral Bank, ОАО АК Сбербанк Российской Федерации, ОАО Банк «Северная Казна».

В ноябре 2007 года международное рейтинговое агентство Standard & Poor's опубликовало полный рейтинговый отчет, в котором подтвердило рейтинги АО «Цеснабанк»: кредитный рейтинг контрагента и рейтинг депозитных сертификатов на уровне «B-/C». Все рейтинги банка имеют прогноз «Стабильный». Ещё ранее Международное рейтинговое агентство Moody's Investors Service подтвердило рейтинги АО «Цеснабанк»: долгосрочный по депозитам в иностранной валюте на уровне «В1», краткосрочный на уровне «Not Prime», рейтинг финансовой устойчивости (РФУБ) на уровне «Е+». Все рейтинги банка имеют прогноз «Стабильный».

АО «Цеснабанк» активно участвует в программе постприватизационной поддержке сельского хозяйства. В 2003 году по результатам проведенного мониторинга Министерством сельского хозяйства РК Банк признан лучшим среди банков, участвующих в реализации кредитной линии Всемирного банка. Он уделяет большое внимание, развитию лизинговых операций, предоставляя в лизинг дорожно-строительную и сельскохозяйственную технику, оборудование, коммерческую недвижимость, автотранспортные средства, спецтехнику, прочее оборудование (торговое, медицинское, полиграфическое и т.д.) на выгодных условиях. Срок лизинга составляет от 3-х лет и более. По состоянию на 1 января 2008 года размер ссудного портфеля по лизингу составил 2,3 млрд. тенге. В 2007 году заключено 75 сделок, передано в лизинг 242 единицы имущества [34,35].

Банк активно выходит на международную арену (Россия, Украина и далее). В соответствии со стратегией развития банка на 2006-2010 годы планируется открытие дочерние банки во всех странах СНГ. В ноябре 2007 года было официально зарегистрировано представительство АО «Цеснабанк» в г. Москва, Россия.

Выход за пределы страны объясняется потребностью наших клиентов, интенсивно нарастающей внешнеэкономической деятельностью. В настоящее время филиальная сеть Банка представлена 19 филиалами и порядка 70 пунктами обслуживания клиентов в 23 областных и региональных центрах Казахстана, оборудованными в соответствии с самыми последними требованиями. При этом в 2007 году осуществляется переход на систему Colvir в части модулей расчетно-кассового обслуживания клиентов, что отвечает международным стандартам банковских услуг. Основные достоинства внедренной системы: обширная и глубока...