34% от 415 000 рублей будет составлять 141 100 руб. в год.

Пример 2

100 000 рублей в месяц, или 1 200 000 рублей в год, -- средняя зарплата 1 работника.

26% от 1 200 000 рублей -- 312 000 рублей в год.

34 % от 415 000 рублей будет составлять 141 100 рублей в год.

Итого: 170 900 рублей -- дополнительной прибыли.

Вывод: для крупного бизнеса увеличения страховых взносов не произойдет, а во многих случаях очевидна тенденция к их уменьшению. Наверное, поэтому крупный бизнес и помалкивает, да и у разработчиков закона, видимо, зарплата не низкая и бизнес не мелкий.

У субъектов малого бизнеса средний уровень заработной платы колеблется от 15 до 30 тыс. рублей в месяц. Теперь посчитаем их страховые отчисления.

Пример 3

15 000 рублей в месяц, или 180 000 рублей в год, -- средняя зарплата 1 работника.

14% от 180 000 рублей -- 25 200 рублей в год.

34% от 180 000 рублей будет составлять 61 200 рублей в год.

Дополнительная нагрузка: 36 000 рублей.

Пример 4

30 000 рублей в месяц, или 360 000 рублей в год, -- средняя зарплата 1 работника.

14% от 360 000 рублей составляет 50 400 рублей в год.

34% от 360 000 рублей будет составлять 122 400 рублей в год.

Дополнительная нагрузка: 72 000 рублей.

Пример 5

35 000 рублей в месяц, или 420 000 рублей в год, -- средняя зарплата 1 работника.

14% от 420 000 рублей составит 58 800 рублей в год.

34% от 420 000 рублей будет составлять 142 800 рублей в год.

Дополнительная нагрузка:84 000 рублей.

Как видно из расчетов, при среднемесячной зарплате 50 тыс. и 35 тыс. рублей сумма налога становится практически одинаковой. При средней зарплате от 35 тыс. рублей начинается увеличение прибыли. Но такую зарплату малый бизнес платить не может.

Именно для субъектов малого и среднего бизнеса были введены налоговые спецрежимы, и в частности ЕНВД, который предполагается отменить с 2012 года для большинства видов деятельности. Заметим, что при встречах с президентом в 2009 году у представителей малого и среднего бизнеса не было жалоб на систему налогообложения. Предприниматели просили помочь им в преодолении административных барьеров и тотального контроля.

Еще проверки, коррупция, кризис не преодолены, еще не почувствовал бизнес результатов президентской помощи, а налоговые ухудшения уже грядут неумолимо. В результате всех нововведений налоговая нагрузка на малый бизнес увеличивается в 2011 году в 2-2,5 раза, а с 2012 года -- в 3-3,5 раза.

Если декларации президента о поддержке малого бизнеса и необходимости формирования среднего класса -- не популистские лозунги, то деятельность разработчиков новых налоговых законов можно квалифицировать как противогосударственную по следующим причинам. (22)

1. Это ведет к разорению малого бизнеса. Ведь деятельность малого бизнеса в нашей стране сопряжена с огромными трудностями и затратами. И при этом является малодоходной. Любое ухудшение приведет к массовому закрытию мелких предприятий. Правда, на статистике это не отразится, так как вначале будет попытка спасения бизнесов и начнется поголовная регистрация ИП с целью минимизации налогов с ФОТ. К увеличению численности субъектов МСБ приведет и дробление в связи с уменьшением численности наемных работников до 15 человек для оставшихся на ЕНВД в 2011 г.

2. Это ведет к уходу "в тень" малого бизнеса (к возвращению к практике "серых" зарплат, сокрытию оборотов) и, как следствие, к усилению фискальной деятельности всех органов, а значит, к новому витку коррупции.

3. Это ведет к полной социальной незащищенности наемных работников (сокращения, реальное уменьшение заработной платы, потеря социального пакета), увеличению безработицы, а также к росту фиктивной безработицы (люди, работающие без оформления трудовых договоров, имеют возможность стоять на учете как безработные и получать пособия). Увеличатся и субсидии малообеспеченным гражданам (на самом деле получающим зарплату в конвертах).

4. Это ведет к потерям местных бюджетов, так как произойдет резкое снижение собираемости налогов с ФОТ. Крупный бизнес будет платить значительно меньше, а мелкий не сможет платить те суммы, которые ему заботливо определили государственные чиновники, радеющие о его развитии. Кроме того, снизятся отчисления и по ЕНВД. Предполагаемые отчисления с патентов в местные бюджеты -- это комбинация из трех пальцев. Так как на патентах окажется ничтожное количество видов предпринимательской деятельности. Розничная торговля и общепит на патенты переводиться не будут.

5. Это ведет в конечном счете к недоверию к государственной власти, к потере всякой надежды на возможность жить и честно работать в своей стране.

Для совершенствования системы налогообложения малого бизнеса необходимо:

1. Прекратить лихорадить малый и средний бизнес и остановить все реформы налогообложения, в том числе изменения налоговой ставки с ФОТ и отмены ЕНВД.

2. Предоставить право добровольного выбора представителям МСБ любых налоговых режимов.

3. Не отменять государственного регулирования тарифов на электроэнергию.

Повышение с 1 января 2011 года суммарной ставки социальных налогов с 26% до 34% означает, что налоги на фонд оплаты труда работников предприятий, применяющих общую систему налогообложения, увеличиваются на 30%, а налоговое бремя на малые предприятия, работающие по УСН и ЕНВД, возрастет в 2,4 раза.

Наивысшей ставка будет для тех отраслей, где заработная плата средняя и ниже средней. Увеличение налогового пресса придется в первую очередь на отрасли обрабатывающей промышленности, которая и так сильно падает, на науку, образование и здравоохранение. При этом эффективная налоговая ставка будет существенно ниже в финансовом секторе (24%) и в сфере добычи полезных ископаемых (26%).

Иными словами, новая система ухудшает положение предприятий, где зарплаты невысоки, и, напротив, улучшает положение компаний, где велика доля высоких и сверхвысоких зарплат. Дело в том, что ставка 34% применяется только до уровня зарплаты 415 тыс. рублей в год, а с доходов выше этого налог платить не надо.

Малые и средние предприятия, попавшие под такой пресс, неизбежно станут применять схемы "налоговой оптимизации", приток инвестиций уменьшится, существенно сократится доходная часть бюджета, зарплата уйдет "в тень", сократится количество рабочих мест, уменьшится поступление налогов на доходы физических лиц. Истинные доходы предприятий будут скрываться все чаще, и в результате многие малые предприятия будут вынуждены уйти с рынка.

Одним из самых негативных последствий этой реформы станет даже не увеличение платежей, а появление новых контролирующих органов. Помимо налоговиков осуществлять функцию контроля будут Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Кроме того, в связи с тем что контрольными полномочиями будут наделяться внебюджетные фонды, количество финансовых контролеров возрастет в пять раз. Расширятся и полномочия контролирующих органов. Так, Пенсионный фонд получит право списывать недоимку по страховым взносам со счетов предприятий без решения суда.

Подводя итоги, следует отметить, что рассматриваемые реформы вряд ли существенно пополнят бюджет. Надо сделать так, чтобы предпринимателю было выгодно развивать свое производство, а не вытаскивать деньги из бизнеса. Более эффективно совершенствование российской налоговой системы. Она сегодня неудовлетворительно выполняет фискальную функцию и почти не выполняет стимулирующую, распределительную, социальную функции. Она не способствует развитию малого бизнеса, росту благосостояния и снижению социального расслоения среди населения. Российская система налогообложения позволяет легко уклоняться от уплаты налогов и даже провоцирует на это.

3.3 Прогноз развития малого бизнеса

Сложившаяся экономическая обстановка подрывает стимулы к предпринимательской деятельности, которые только и могут привести к образованию рыночной экономики. Ясно, что в сегодняшней экономической ситуации одной инициативы, идущей от малых предприятий, недостаточно. Должна быть мощная государственная поддержка. Только правильные шаги в области экономических реформ, могут привести к развитию малого бизнеса, что и приведет к развитию рыночной экономики в целом.

Можно указать на четыре недостатка правительственной программы, тормозящих сегодня развитие малого бизнеса. Первый фундаментальный недостаток - это сверхвысокие налоговые ставки с предпринимателей и населения, которыми правительство пытается обеспечить финансовую сбалансированность и бездифицитность бюджета. Малое предпринимательство душат многочисленные налоги и поборы, нередко оставляющие ему 5-10% прибыли. В результате малые предприятия становятся на грань банкротства независимо от их народнохозяйственной значимости.

Второй фундаментальный недостаток связан с логикой развертывания преобразований. Основное противоречие сегодняшней политики - попытка обеспечить переход к рынку административно-командными методами сверху, игнорируя основу рыночной системы - интерес предпринимателя. Сама же логика создания рыночной экономики требует движения "снизу вверх" - от интереса предпринимателя к централизованному созданию рыночной инфраструктуры (налоговая, кредитная политика, банки, биржи и т.д.) обслуживающей и реализующей этот интерес.

Третий недостаток реформы - практическая ликвидация источников формирования первоначального капитала для малого предпринимателя на старте. Существует два источника капитала, необходимого для начала бизнеса: собственные сбережения и кредиты. Первый источник (400-500 млрд. рублей) был уничтожен гиперинфляцией, сократившей данный ресурс во многие десятки раз. Второй источник практически закрыт для малого предпринимательства гигантским процентом за кредит и нежеланием коммерческих банков, вкладывать деньги в малый бизнес из-за большого риска и отсутствия гарантий.

Четвертый фундаментальный недостаток - отсутствие систем государственной и общественной поддержки малого бизнеса. С большим запозданием создан государственный орган, призванный содействовать становлению и развитию малого бизнеса - Комитет поддержки малых предприятий и предпринимательства при Госкомимуществе РФ. Эти основные недостатки, да и многие другие сдерживают развитие малого бизнеса в нашей стране. Достаточно сказать, что процесс образования малых предприятий в производственной сфере, начавший набирать силу в 1991 году, в 1992 году фактически прекратился. [7] Аналогично складывается ситуация и в нашем городе.

Что же необходимо сделать для решении существующих проблем? Прежде всего формирование в пределах полномочий администрации города Липецка благоприятной правовой среды для развития малого бизнеса; реализация эффективных механизмов удовлетворения финансово-кредитных и имущественных потребностей малого бизнеса; развитие инфраструктуры, обеспечивающей доступность предпринимателям деловых услуг; подготовка и повышение квалификации кадров для сферы малого предпринимательства; укрепление социального статуса, повышение престижа и этики предпринимательства; подготовка предложений по устранению неоправданных экономических и административных барьеров на пути малого бизнеса.

Одним из основных направлений совершенствования муниципальной политики поддержки и развития малого бизнеса в городе является совершенствование механизмов использования муниципального имущества. С 1 января 2005 года возросла ставка арендной платы за муниципальное имущество, но не в шесть раз, как отмечалось в прессе, а в два раза. Муниципалитет здесь руководствовался такими принципами: приближение к рыночным ставкам по арендуемому имуществу и стимулирование инвестиционных проектов на примере долгосрочной аренды.

Практика долгосрочной аренды и, соответственно, пропорциональное снижение ставки арендной платы применяются в городе впервые. Да, зачастую арендаторы муниципальной недвижимости недовольны повышением арендной платы. Однако новые собственники, приобретая муниципальную недвижимость, заявляют, что ставки по-прежнему не достигают сложившегося в городе уровня цен. В настоящее время отказов от аренды муниципального имущества предпринимателями нет.

Действующее федеральное законодательство по вопросам регистрации и перерегистрации субъектов малого бизнеса позволило также решить эту существовавшую долгое время проблему. В течение прошлого года на территории города активно проходил процесс перерегистрации. В Липецке, по данным ИФНС, данную процедуру не прошли более половины субъектов малого предпринимательства.

В вопросе земельных отношений у муниципалитета есть и встречное предложение для бизнеса. Дело в том, что от арендных платежей в городской бюджет поступает только 50 %. Вторая часть уходит в бюджет области. А вот земельный налог в полном объеме поступает в местный бюджет. Таким образом, городская казна заинтересована в выкупе предпринимателями их земельных участков. Сейчас уже каждый четвертый житель Липецка трудится в сфере малого бизнеса. И каждый их них дает в бюджет 21.000 рублей.

К началу следующего года количество занятых в этой сфере увеличится на 6.000 человек. Для развития их деловой активности местные власти разрабатывают систему компенсаций по субсидированию процентных ставок по кредитам. Намечено также создать несколько кредитных потребительских обществ, ремесленную плату и учебно-деловой центр. [7]

Заключение

В дипломной работе рассмотрена тема: «Финансовые проблемы развития малого бизнеса в РФ». Объектом исследования является малый бизнес г. Липецка.

Основными проблемами малого бизнеса являются:

* недостаточность начального капитала и собственных оборотных средств;

* трудности с получением банковских кредитов;

* усиление давления криминальных структур;

* нехватка квалифицированных бухгалтеров, менеджеров, консультантов;

* сложности с получением помещений и крайне высокая арендная плата;

* ограниченные возможности получения лизинговых услуг;

* отсутствие должной социальной защищенности и личной безопасности владельцев и работников малых предприятий и др.

Одним из основных направлений совершенствования муниципальной политики поддержки и развития малого бизнеса в городе является совершенствование механизмов использования муниципального имущества. С 1 января 2005 года возросла ставка арендной платы за муниципальное имущество, но не в шесть раз, как отмечалось в прессе, а в два раза. Муниципалитет здесь руководствовался такими принципами: приближение к рыночным ставкам по арендуемому имуществу и стимулирование инвестиционных проектов на примере долгосрочной аренды.

Практика долгосрочной аренды и, соответственно, пропорциональное снижение ставки арендной платы применяются в городе впервые. Да, зачастую арендаторы муниципальной недвижимости недовольны повышением арендной платы. Однако новые собственники, приобретая муниципальную недвижимость, заявляют, что ставки по-прежнему не достигают сложившегося в городе уровня цен. В настоящее время отказов от аренды муниципального имущества предпринимателями нет.

Действующее федеральное законодательство по вопросам регистрации и перерегистрации субъектов малого бизнеса позволило также решить эту существовавшую долгое время проблему. В течение прошлого года на территории города активно проходил процесс перерегистрации. В Липецке, по данным ИФНС, данную процедуру не прошли более половины субъектов малого предпринимательства.

В вопросе земельных отношений у муниципалитета есть и встречное предложение для бизнеса. Дело в том, что от арендных платежей в городской бюджет поступает только 50 %. Вторая часть уходит в бюджет области. А вот земельный налог в полном объеме поступает в местный бюджет. Таким образом, городская казна заинтересована в выкупе предпринимателями их земельных участков. Сейчас уже каждый четвертый житель Липецка трудится в сфере малого бизнеса. И каждый их них дает в бюджет 21.000 рублей.

К началу следующего года количество занятых в этой сфере увеличится на 6.000 человек. Для развития их деловой активности местные власти разрабатывают систему компенсаций по субсидированию процентных ставок по кредитам. Намечено также создать несколько кредитных потребительских обществ, ремесленную плату и учебно-деловой центр.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 23.07.2010) "О банках и банковской деятельности" (с изм. и доп., вступающими в силу с 04.10.2010).

2. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 03.11.2010) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (принят ГД ФС РФ 27.06.2002).

3. Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (с изменениями от 13 июня 1996 г., 24 мая 1999 г., 7 августа 2001 г., 21 марта, 31 октября 2002 г., 27 февраля 2003 г., 24 февраля, 6 апреля, 2, 29 декабря 2004 г., 27, 31 декабря 2005 г., 5 января, 27 июля, 18 декабря 2006 г., 5 февраля, 24 июля, 1 декабря 2007 г., 29 апреля 2008 г.)

4. Федеральный закон от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (с изменениями от 18 октября 2007 г.)

5. ФЗ “Об Обществах с ограниченной ответственностью»//Принят Государственной Думой 14 января 1998 года. Одобрен Советом Федерации 28 января 1998 года (в ред. Федеральных законов от 11.07.1998 N 96-ФЗ, от 31.12.1998 N 193-ФЗ, от 21.03.2002 N 31-ФЗ, от 29.12.2004 N 192-ФЗ, от 27.07.2006 N 138-ФЗ, от 18.12.2006 N 231-ФЗ, от 29.04.2008 N 58-ФЗ, с изм., внесенными Федеральным законом от 27.10.2008 N 175-ФЗ).

6. Федеральный закон РФ «О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ» от 18 июля 1995 г. № 88-ФЗ.

7. Федеральный закон от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (с изменениями от 18 октября 2007 г., 22, 23 июля 2008 г.).

8. Федеральный закон от 27.12.2009 № 361FФЗ “О внесении изменений в Федеральный закон “О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации” в части установления возможности продления срока пользования кредитом (займом) в иностранной валюте для погашения и (или) обслуживания кредитов (займов), полученных организациями до 25 сентября 2008 года от иностранных организаций.

9. Антикризисное управление/под ред. Г.К. Таля, М.А. Федотовой. М.: Инфра-М, 2010 г.

10. Брагин В. Предпринимательская активность и средний класс. Материалы круг-лого стола: Предпринимательский климат в России: проблемы и перспективы / Ин-т открытой экономики /Отв. ред. В Брагин. М, 2011.

11. Государство приготовило малому бизнесу в 2011 году очередной налоговый сюрприз// http://altapress.ru.

12. Вряд ли эти реформы пополнят бюджет //Аркадий Колпащиков, руководитель консалтинговой группы "Де-Конс"//http://altapress.ru/story/56852.

13. Динамика развития малого предпринимательства в регионах России в 2006 году, -М., НИСИПП. 2013.

14. Ильин С. С., Василева Т. И. Экономика: Справочник студента. М.: АСТ. 2012. 544 с.

15. «Курс экономики»: Учебник/под ред. Б.А. Райзбергера. ИНФРА- М., 2013 г. 720 с.

16. Крутик А.Б., Горебургов М.Д. «Малое предпринимательство и бизнес-коммуникации»: учебное пособие. СПб.: «Бизнес-пресса», 2013 г. 295 с.

17. Многократное снижение ставки рефинансирования экономике не помогло// bankir.ru.

18. Макеев С.Р. Денежно-кредитная политика: теория и практика. М.: Экономистъ. 2010.

19. Милюков А.И. Кредитная поддержка производства - центральная проблема. // Деньги и кредит. 2013.

20. Морозовский проект. Организация поддержки малого бизнеса./Под ред. В.Ш. Каганова. М., Академия менеджмента и рынка. 2013 г. с. 34.

21. Налогообложение малого бизнеса //Клерк.ру.

22. Налоговый кодекс РФ. М. Норма. 2010 г.

23. Руденко А.И., Экономика предприятия в условиях рынка: Учебное пособие - Мн.: 2011. 264 с.

24. Официальный сайт Федеральной Службы Финансовой Статистики // http://www.gks.ru/.

25. Официальный сайт Центрального банка Российской Федерации http://www.cbr.ru/.

26. Соколов О.В. Финансы, деньги, кредит: Учебник, М.: 2013.

27. Статистические данные развития малого предпринимательства с 2009-2012 г.г.// http://www.mbm.ru/.

28. «Современная экономика». Общедоступный учебный курс. Ростов н/Д.: изд-во «Феникс», 2010 г. 672 с.

29. Шулус А.А. Формирование системы поддержки малого предпринимательства в России. М., 2011.

30. «Экономика предприятия»: Учебник/под ред. О.И. Волкова. М.: ИНФРА-М, 2010 г. 416 с.

31. «Экономика и бизнес»/под ред. В.Д. Камаева. М., Изд-во МГТУ им. Н.Э. Баумана, 2013 г.

Размещено на Allbest.ru