951,00547

Электроэнергия, кВтч

7347,41396

СФА целлюлоза, т

3827,39463

НСПЦ, т

11256,76636

Картон, т

Вносим в таблицу 4.3.1 рассчитанные значения производственной цены для всех шести видов продукции.



Таблица 4.3.1

Результаты расчетов производственной цены продукции с помощью матричной формулы профессора М. Д. Каргополова

№ и название цеха	Продукция, ед. изм.	Производственная цена, руб./ед.
1. Цех по произв. воды	Вода для производства, тыс. м3	1900,33654
2. ТЭЦ - 1	Теплоэнергия, Гкал	534,24736
3. ТЭЦ - 2	Электроэнергия, тыс. кВтч	951,00547
4. Варочный цех - 1	СФА целлюлоза хвойная, т	7347,41396
5. Варочный цех - 2	НСПЦ, т	3827,39463
6. Бумажная фабрика	Картон, т	11256,76636



5. Межоперационные балансы затрат и результатов производства продукции предприятия

5.1 Межоперационный баланс затрат и результатов производства продукции предприятия в натуральном выражении

Межоперационные балансы затрат и результатов в натуральном выражении строятся в соответствии с принципиальной схемой (см. Таблицу 1.1), а также в соответствии с моделью и методами ее решения, изложенными в п. 1.2.1. Расчеты произведены в среде Microsoft Office Excel.

Проверяем условия сбалансированности расчетов:

x_i = a_i,j * x_j + y_i

Эти условия выполняются для всех шести строк баланса, что явно видно в Таблице 5.1

5.2 Межоперационный баланс затрат и результатов производства продукции предприятия в стоимостном выражении

Межоперационные балансы затрат и результатов в стоимостном выражении строятся в соответствии с принципиальной схемой (см. Таблицу 1.2), а также в соответствии с моделью и методами ее решения, изложенными в п. 1.2.2. Расчеты произведены в среде Microsoft Office Excel.

Проверяем условия сбалансированности расчетов:

x'_i = w'_i + y'_i ; x'_j = x'_i = v'_j + w'_j; x'_i = x'_j; z'_l + z'_r = v'_j; v'_j = y'_i

Эти равенства(балансы) выполняются для всех условий, что явно видно в Таблице 5.2. Например, сумма условно-чистой продукции (v'_j = 1310817611,73 руб.) равна сумме товарной продукции( y'_i = 1310817611,73 руб.).

Таблица 5.1

Межоперационный баланс затрат и результатов производства продукции предприятия в натуральном выражении

Потребление	Производство
	1.Вода для производства	2.Теплоэн-я	3.Электроэн	4.СФА целлюлоза	5.НСПЦ	6.Картон	ВЗО	ТП	ВП
РСП: 1.Вода для производства, тыс. м3	0	1123,99755	10811,14972	4533,75000	635,31000	7020,0000	24124,21	0	14969,38
2.Теплоэнергия, Гкал	0	0	0	204290,7750	84708,0000	273000,00	561998,78	0	348727,45
3.Электроэн., тыс. кВтч	14474,52436	0	0	15324,07500	21071,11500	101400,00	152269,71	0	94485,31
4.СФА целлюлоза, т	0	0	0	0	0	90675,000	90675,00	0	56265
5.НСПЦ, т	0	0	0	0	0	105885,00	105885,00	0	65703
6.Картон, т	0	0	0	0	0	0	0	195000	121000
Первичные ресурсы: 1.Вода, тыс. м3	24124,20727	0	0	0	0	0	24124,2073
2. Глинозем, т	3618,63109	0	0	0	0	2535	6153,6311
3. Сода кальцинированная, т	120,6210363	0	0	0	10270,845	195	10586,4660
4. Уголь, т	0	110713,7587	54055,7486	0	0	0	164769,5073
5. Мазут, т	0	11801,97428	5177,170288	0	0	0	16979,1446
6. Щепа хвойная, м3	0	0	0	397065,825	0	0	397065,8250
7. Известь негашеная, т	0	0	0	21762	0	0	21762,0000
8. Сульфат натрия, т	0	0	0	2266,875	0	0	2266,8750
9. Белый щелок, т	0	0	0	725,4	0	0	725,4000
10. Щепа лиственная,м3	0	0	0	0	261535,95	0	261535,9500
11. Сера, т	0	0	0	0	1482,39	0	1482,3900
12.Канифольный клей, т	0	0	0	0	0	390	390,000
13. Серная кислота, т	0	0	0	0	0	1560	1560,000
14. Расходы на оплату труда, руб.	91189,50348	5850407,248	1843986,241	2213376,75	2378177,1	6273150	18650286,8422
15. Отчисления на социальные нужды, руб.	23714,09575	1521330,684	479497,3305	575514,225	618368,4	1630980	4849404,7352
16. Упаковка, руб.	0	0	0	0	0	12832950	12832950,0000
17.Внепроизводств. расходы, руб.	0	0	0	0	0	2856750	2856750,0000
18.Цеховые расходы, руб.	1008120	66556800	12020000	5249000	3391500	152272500	240497920
19. Общезаводские расходы, руб.	0	0	0	0	0	102137500	102137500
20. Прочие, руб.	1088100	43200000	24360000	95607200	54300000	247200000	465755300

Таблица 5.2

Межоперационный баланс затрат и результатов производства продукции предприятия в стоимостном выражении, руб

Потребление	Производство
	1.Вода для производства	2.Теплоэн.	3.Электроэн.	4.СФА целлюлоза	5.НСПЦ	6.Картон	ВЗО	ТП	ВП
РСП: 1.Вода для произв.	0,00	1677332,56	16133392,31	6765678,89	948068,03	10475889,89	36000361,68	0,00	36000361,68
2.Теплоэнергия	0,00	0,00	0,00	90812572,66	37654913,22	121355613,52	249823099,41	0,00	121355613,52
3.Электроэнергия	11121673,37	0,00	0,00	11774435,73	16190242,43	77911898,96	116998250,49	0,00	116998250,49
4.СФА целлюлоза	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	536040592,77	536040592,77	0,00	536040592,77
5.НСПЦ	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	327963192,28	32796319228	0,00	32796319228
6.Картон	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	1618086950,48	1618086950,48
Технологический об.	11121673,37	1677332,56	16133392,31	1093528687,3	54793223,69	1073747187,43	1266825496,64	1618086950,48	2884912447,12
Первичные ресурсы: 1.вода	6224045,48	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	6224045,48
2.глинозём	15725268,01	0,00	0,00	0,00	0,00	11016197,40	26741465,41
3.сода кальцинированная	718251,23	0,00	0,00	0,00	61158876,35	1161148,95	63038276,52
4.уголь	0,00	94559514,15	46168474,32	0,00	0,00	0,00	140727988,47
5.мазут	0,00	36457714,77	15992900,28	0,00	0,00	0,00	52450615,05
6.щепа хвойная	0,00	0,00	0,00	311132839,15	0,00	0,00	311132839,15
7.известь негашеная	0,00	0,00	0,00	6713359,38	0,00	0,00	6713359,38
8.сульфат натрия	0,00	0,00	0,00	4816905,36	0,00	0,00	4816905,36
9.белый щелок	0,00	0,00	0,00	379710,63	0,00	0,00	379710,63
10.щепа лиственная	0,00	0,00	0,00	0,00	150283787,59	0,00	150283787,59
11.сера	0,00	0,00	0,00	0,00	1039259,16	0,00	1039259,16
12.канифольный клей	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	4436721,90	4436721,90
13.серная кислота	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	252184,80	2521864,80
14.расходы на опл. тр.	91189,50	5850407,25	1843986,24	2213376,73	2378177,10	6273150,00	18650256,84
15.отчисл. на соц. нуж	23714,10	1521330,68	479497,33	575514,23	618368,40	1630980,00	4849404,74
16.упаковка	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	12832950,00	12832950,00
17.внепроизв. расх.	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	2856750,00	2856750,00
18.цеховые расх.	1008120,00	66556800,00	12020000,00	5249000,00	3391500,00	152272500,00	240497920,00
19.общезаводск. расх	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	102137500,00	102137500,00
20.прочие	1088100,00	43200000,00	24360000,00	95607200,00	54300000,00	247200000,00	465755300,00
Условно - чистая пр.	24878688,32	248145766,85	100864858,17	426687905,49	273169968,59	544339763,05	1618086950,48
ВП (валовой оборот)	36000361,68	249823099,41	116998250,49	536040592,77	327963192,28	1618086950,48	2884912447,12

6. Производственная программа предприятия, материально-техническая обеспеченность производственными ресурсами, производственные задания подразделениям, объемы внутреннего производственного потребления продукции: внутризаводской и технологический оборот

Производственная программа является основой для разработки всех разделов текущего плана и его показателей.

Наиболее действенным методом планирования, позволяющим разработать обоснованную производственную программу, является балансовый метод. Именно этот балансовый метод и использован в межоперационных балансах затрат и результатов производства, где результаты - производственная программа предприятия в целом, представляются совокупностью строк элементов первого и второго квадранта межоперационного баланса, каждая строка которой характеризует производственную программу соответствующего подразделения(цеха).

Материально-техническая обеспеченность производственных программ производственными ресурсами также отражена в межоперационных балансах затрат и результатов производства, где затраты - обеспеченность производственными ресурсами, представляются совокупностью столбцов элементов первого и третьего квадрантов межоперационного баланса, каждый столбец которой характеризует материально-техническую обеспеченность производственной программы соответствующего цеха.

В рассматриваемой курсовой работе объем товарной продукции «Картон» задан величиной производства в год, равной 195000 тонн. Межоперационные балансы затрат и результатов производства продукции комбината в натуральном и стоимостном выражении представлены в Таблице 5.1 и Таблице 5.2.

Производственные программы комбината в целом и в разрезе производственных программ цехов в натуральном и стоимостном выражении представлены, соответственно, в Таблице 6.1 и Таблице 6.2 как выписки значений элементов строк первого и второго квадрантов соответствующих межоперационных балансов затрат и результатов производства.

Материально-техническая обеспеченность производственной программы производственными ресурсами в натуральном и стоимостном выражении представлены, соответственно, в Таблице 6.3 и Таблице 6.4 как выписки значений элементов столбцов первого и третьего квадрантов соответствующих межоперационных балансов затрат и результатов производства.

Непосредственными исполнителями производственной программы предприятия являются его подразделения. Каждому из подразделений предписывается выполнить часть этой производственной программы в виде, так называемого, «Производственного задания». В производственном задании исполнителю обязательно должно быть предписано:

а) какую продукцию необходимо произвести, кому она предназначается и в каких количествах, т.е. должна быть предписана соответствующая производственная программа;

б) при помощи каких (по составу) и скольких (по объему) производственных ресурсов должна быть выполнена производственная программа, т.е. должно быть предписана материально-техническая обеспеченность производственными ресурсами.

«Производственные задания» всем шести подразделениям комбината представлены в Приложении В.

ОБЪЕМЫ ВНУТРЕННЕГО ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ПОТРЕБЛЕНИЯ ПРОДУКЦИИ: ВНУТРИЗАВОДСКОЙ И ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ ОБОРОТ

Схема преобразования производственных ресурсов в товарную продукцию в производственном процессе наглядно показывает, что товарная продукция (Y) является составной частью валовой продукции (Х). Другой составной частью валовой продукции является продукция для внутреннего производственного потребления (W), которая вливается в состав производственным ресурсом наравне с первичными ресурсами. Эта уникальная часть производственных ресурсов была названа ресурсами собственного производства (РСП). Уникальность РСП заключается в том, что:

а) однозначно известен предприятию поставщик этих ресурсов - это подразделения предприятия (цехи, участки, отделения, бригады, службы, рабочие места и другие подразделения, выполняющие ту или иную технологическую операцию в производственном процессе и производящие тот или иной вид продукции, работы или слуги);

б) покупает предприятие эти ресурсы у своих подразделений по себестоимости продукции, а не по рыночной цене, как первичные ресурсы.

Эта часть валовой продукции (продукция для внутреннего производственного потребления) одновременно является и результатом производства - как произведенная продукция, и затратами производства - как потребленный производственный ресурс.

Вся вышеизложенная информация об этой уникальной составной части валовой продукции - продукции для внутреннего производственного потребления, указывает на то, какую важную роль она играет в экономике предприятия. Количественную и качественную характеристику этой продукции дают:

а) внутризаводской оборот - характеризует со стороны производства продукцию для внутреннего производственного потребления;

б) технологический оборот - характеризует со стороны потребления продукцию для внутреннего производственного потребления.

Материальное содержание этих понятий одно и то же - это одна и та же продукция W, как часть валовой продукции, использованная для внутреннего потребления. Эти понятия различаются внутренней структурой.

Внутризаводской оборот (ВО) показывает - в каких объемах произведена и каким подразделениям предназначена та или иная продукция (работы, услуги). В межоперационном балансе затрат и результатов производства ВО отражают элементы строк первого квадранта.

Технологический оборот (ТО) показывает - какие продукты(работы, услуги) и в каких объемах потреблены производством в том или ином подразделении. В межоперационном балансе затрат и результатов производства ТО отражают элементы столбцов первого квадранта.

Так как материальным содержанием внутризаводского и технологического оборота является продукция, они входят в состав производственной программы.

Таблица 6.1

Производственная программа предприятия в целом и в разрезе цехов в натуральном выражении

Наименование цеха и Номенклатура продукции, ед. изм.	Объемы производство продукции
	Объемы производства продукции для внутреннего потребления, Всего, в т. ч. цехами:	Товарная продукция	Валовая продукция
	1. Цех по производству воды	2. ТЭЦ - 1	3. ТЭЦ - 2	4.Варочный цех - 1	5.Варочный цех - 2	6. Бумажная фабрика	Всего Внутризаводской оборот
1. Цех по производству воды: Вода для производства, тыс. м3	0	1123,99753	10811,14972	4533,75000	635,31000	7020,0000	24124,20727	0	24124,20727
2. ТЭЦ - 1: Теплоэнергия, Гкал	0	0	0	204290,7750	84708,0000	273000,000	561998,77500	0	561998,77500
3. ТЭЦ - 2: Электроэ-я, тыс. кВтч	14474,52436	0	0	15324,07500	21071,11500	101400,000	152269,71436	0	152269,71436
4. Варочный цех - 1: СФА целлюлоза, т	0	0	0	0	0	90675,000	90675,000	0	90675,000
5. Варочный цех - 2: НСПЦ, т	0	0	0	0	0	105885,000	105885,000	0	105885,000
6. Бумажная фабрика: Картон, т	0	0	0	0	0	0	0	195000	195000



Таблица 6.2

Производственная программа предприятия в целом и в разрезе цехов в стоимостном выражении, руб

Наименование цеха и Номенклатура продукции	Объемы производство продукции
	Объемы производства продукции для внутреннего потребления, Всего, в т. ч. цехами:	Товарная продукция	Валовая продукция
	1. Цех по производству воды	2. ТЭЦ - 1	3. ТЭЦ - 2	4. Варочный цех - 1	5. Варочный цех - 2	6. Бумажная фабрика	Всего Внутризав. оборот
1. Цех по производству воды: Вода для пр-ва	0	1677332,56	1613392,31	6765678,89	948068,03	10475889,89	36000361,68	0	36000361,68
2. ТЭЦ - 1: Теплоэ-ргия	0	0	0	90812572,66	37654913,22	121355613,52	249823099,41	0	249823099,41
3. ТЭЦ - 2: Электроэ-я	11121673,37	0	0	1177443573	16190242,43	77911898,96	116998250,49	0	116998250,49
4. Варочный цех - 1: СФА целлюлоза	0	0	0	0	0	536040592,77	536040592,77	0	536040592,77
5. Варочный цех - 2: НСПЦ,	0	0	0	0	0	327963192,28	327963192,28	0	327963192,28
6. Бумажная фабрика: Картон	0	0	0	0	0	0	0	1618086950,48	1618086950,48
Технологический оборот	11121673,37	1677332,56	1613392,31	109352687,3	54793223,69	1073747187	1266825497	1618086950	2884912447



Таблица 6.3

Материально-техническая обеспеченность производственной программы производственными ресурсами в натуральном выражении

Состав и наименование производственных ресурсов, ед. изм.	Объемы обеспеченности (потребления) производственными ресурсами, Всего, в т. ч. цехи:
	1. Цех по пр-ву воды	2. ТЭЦ - 1	3. ТЭЦ - 2	4. Варочный цех - 1	5. Варочный цех - 2	6. Бумажная фабрика	Всего
РСП: 1.Вода для производства, тыс. м3	0	1123,99755	10811,17972	4533,75000	635,31000	7020,0000	24124,20727
2.Теплоэнергия, Гкал	0	0	0	204290,77500	84708,0000	273000,0000	561998,77500
3.Электроэ-я, тыс. кВтч	14474,52436	0	0	15324,07500	21071,115000	101400,0000	152269,71436
4.СФА целлюлоза, т	0	0	0	0	0	90675,0000	90675,0000
5.НСПЦ, т	0	0	0	0	0	105885,0000	105885,000
Первичные ресурсы: 1.Вода, тыс. м3	24124,20727	0	0	0	0	0	24124,20727
2. Глинозем, т	3618,63109	0	0	0	0	2535,000	6153,63109
3. Сода кальцин-ая, т	120,62104	0	0	0	10270,845000	195	10586,46604
4. Уголь, т	0	110713,75868	54055,74880	0	0,00000	0	164769,50727
5. Мазут, т	0	11801,97428	5177,17029	0	0,00000	0	16979,14456
6. Щепа хвойная, м3	0	0	0	397065,82500	0,00000	0	397065,82500
7. Известь негашеная, т	0	0	0	21762,00000	0,00000	0	21762,0000
8. Сульфат натрия, т	0	0	0	2266,875000	0,00000	0	2266,87500
9. Белый щелок, т	0	0	0	725,40000	0,00000	0	725,40000
10.Щепа лиственная, м3	0	0	0	0	261535,95000	0	261535,95000
11. Сера, т	0	0	0	0	1482,39000	0	1482,3900
12.Канифольный клей,т	0	0	0	0	0	390,000	390,000
13. Серная кислота, т	0	0	0	0	0	1560	1560,000
14. Расходы на опл. тр.,руб.	91189,50348	5850407,2478	1843986,24092	2213376,75000	2378177,10000	6273150,0000	18650286,8422
15.Отчисления на соц. нужды, руб.	23714,09575	1521330,6839	479497,33053	575514,22500	618368,40000	1630980	4849404,73520
16. Упаковка, руб.	0	0	0	0	0	12832950	12832950,000
17.Внепроизводственные расходы, руб.	0	0	0	0	0	2856750	2856750,000
18. Цех. расходы, руб.	1008120	66556800	12020000	5249000	3391500	152272500	240497920
19.Общезаводские расходы, руб.	0	0	0	0	0	102137500	102137500
20. Прочие, руб.	1088100	43200000	24360000	95607200	54300000	247200000	465755300

Таблица 6.4

Материально-техническая обеспеченность производственной программы производственными ресурсами в стоимостном выражении, руб

Состав и наименование производственных рес.	Объемы обеспеченности (потребления) производственными ресурсами, Всего, в т. ч. цехи:
	1. Цех по производству воды	2. ТЭЦ - 1	3. ТЭЦ - 2	4. Варочный цех - 1	5. Варочный цех - 2	6. Бумажная фабрика	Всего
РСП: 1.Вода для произв-ва	0	1677332,56	16133392,31	6765678,89	948068,03	10475889,89	36000361,68
2.Теплоэнергия	0	0	0	90812572,66	37654913,22	121355613,52	249823099,41
3.Электроэнергия	11121673,37	0	0	11774435,73	16190242,43	77911898,96	116998250,49
4.СФА целлюлоза	0	0	0	0	0	536040592,77	536040592,77
5.НСПЦ	0	0	0	0	0	327963192,28	327963192,28
Итого РСП	11121673,37	1677332,56	16133392,31	109352687,28	54793223,69	1073747187,43	1266825496,64
Первичные ресурсы: 1.вода	6224045,48	0	0	0	0	0	6224045,48
2.глинозём	15725268,01	0	0	0	0	11016197,40	26741465,41
3.сода кальц.	718251,23	0	0	0	61185576,35	1161148,95	63038276,52
4.уголь	0	94559514,15	46168474,32	0	0	0	140727988,47
5.мазут	0	36457714,77	15992900,28	0	0	0	52450615,05
6.щепа хвойная	0	0	0	311132839,15	0	0	311132839,15
7.известь негашеная	0	0	0	6713359,38	0	0	6713359,38
8.сульфат натрия	0	0	0	4816905,36	0	0	4816905,36
9.белый щелок	0	0	0	379710,63	0	0	379710,63
10.щепа лиственная	0	0	0	0	150283787,59	0	150283787,59
11.сера	0	0	0	0	1039259,16	0	1039259,16
12.канифольный клей	0	0	0	0	0	4436721,90	4436721,90
13.серная кислота	0	0	0	0	0	2521864,80	2521864,80
14.расходы на оплату труда	91189,50	5850407,25	1843986,24	2213376,75	2378177,10	6273150,00	18650286,84
15.отчисл. на соц. н.	23714,10	1521330,68	479497,33	575514,23	618368,40	1630980,0	4849404,74
16.упаковка	0	0	0	0	0	12832950,00	12832950,0
17.внепроизводств. р.	0	0	0	0	0	2856750,00	2856750,0
18.цеховые расх.	1008120,00	66556800,00	12020000,00	5249000,00	3391500,00	152272500	240497920
19.общезаводск. расх	0	0	0	0	0	102137500	102137500
20.прочие расх.	1088100	43200000	24360000	95607200	54300000	247200000	465755300
Итого ПР	16233033,67	195628928,15	76393681,23	303038950,59	191398652,31	528124365,79	1310817611,73
Всего	24540316,76	196772313,11	87391308,45	387973975,98	233796912,23	1310817611,73	2241292438,27

7. Расходы предприятия. Смета затрат на производство и реализацию продукции

Расходы предприятия неоднородны. Одна часть расходов зависит от объемов производства - это условно-переменные расходы (затраты). Другая часть расходов не зависит от объемов производства - это условно-постоянные расходы (затраты). К условно-постоянным расходам отнесены три вида первичных ресурса: 18. Цеховые расходы (240497920 руб.), 19.Общезаводские расходы (102137500 руб.) и 20.Прочие расходы (465755300 руб.), в сумме 808390720руб. Затраты остальных 17-ти Первичных ресурсов (с 1-о по 17-ый, см. Таблицу 6.4)) относятся к условно-переменным расходам.

В Таблице 7.1 представлены общие расходы предприятия и их структура в разрезе условно-переменных и условно-постоянных расходов.

Таблица 7.1

Расходы предприятия в целом и их структура

Виды расходов	Объем расходов, руб.	Структура расходов, %
1.Условно-переменные расходы	809696230,48	50,04
2.Условно-постоянные расходы	808390720,00	49,96
Всего	1618086950,48	100,0

Анализ структуры расходов предприятия показывает, что больше половины расходов предприятия (61,67%) составляют условно-постоянные расходы. Это очень большая нагрузка на экономику комбината. Необходимо срочно принять меры по уменьшению условно-постоянных расходов.

Смета затрат на производство и реализацию продукции отражает состав и объемы расходов предприятия по экономическим элементам затрат [11]:

а) Материальные затраты;

б) Затраты на оплату труда;

в) Отчисления на социальные нужды;

г) Амортизация основных фондов;

д) Прочие затраты.

Смета затрат составляется только в стоимостном выражении. В чистом виде величины экономических элементов затрат в экономических расчетах не присутствовали до сих пор. В развернутом виде они представлены номенклатурой (20 наименований) Первичных ресурсов и их потребностью в стоимостном выражении в Таблице 6.4. в колонке «Всего по комбинату» в разделе «Первичные ресурсы», среди которых имеются два комплексных первичных ресурса: 18. Цеховые (общепроизводственные) расходы (240497920 руб.); 19.Общезаводские (общехозяйственные) расходы (102137500 руб.).

Каждый такой комплексный ресурс состоит из четырех (за исключением первого) экономических элементов затрат, процентное содержание которых определяется на предприятии исходя из реальных или планируемых пропорций. В Таблице 7.2 заданы эти пропорции и рассчитаны соответствующие объемы затрат этих четырех элементов.

Таблица 7.2

Структура Цеховых и Общезаводских расходов

Элементы затрат	Цеховые расходы	Общезаводские расходы
	%	Объем Затрат, руб.	%	Объем Затрат, руб.
Расходы на оплату труда (РОТ) аппарата управления	51,5873	124066383,48	63,4921	64849243,64
Отчисления на социальные нужды, 26% от РОТ	13,4127	32257264,52	16,5079	16860756,36
Амортизация основных фондов	30,00	72149376,00	15	15320625,00
Прочие затраты	5,00	12024896,00	5	5106875,00
Всего	100,00	240497920,00	100	102137500,00

Общая сумма затрат по смете (общие расходы предприятия) равна общей сумме потребностей в первичных производственных ресурсах и составляет 1618086950,48 руб.(см. Табл. 6.4).

В состав первого элемента затрат - «Материальные затраты» входят (см. Таблицу 6.4) первые 13 наименований Первичных ресурсов: 1. Вода (6224045,48 руб.); 2. Глинозем (26741465,41 руб.) … 13. Серная кислота(2521864,80 руб.), которые в сумме составляют 35487375,69 руб.

В состав второго элемента затрат - «Расходы на оплату труда» входит:

а) Первичный ресурс (см. Таблицу 6.4): 14. Расходы на оплату труда производственных рабочих (186550286,84руб.);

б) часть (см. Таблицу 7.2) Цеховых расходов (124066383,48 руб.) и Общезаводских расходов (64849243,64.), которые в сумме составят 188915627,12руб.

В состав третьего элемента затрат - «Отчисления на социальные нужды» входит:

а) Первичный ресурс (см. Таблицу 6.4): 15.Отчисления на социальные нужды (4849404,74руб.);

б) часть (см. Таблицу 7.2) Цеховых расходов (32257264,52 руб.) и Общезаводских расходов (16860756,36 руб.), которые в сумме составят 54091769,3 руб.

В состав четвертого элемента затрат - «Амортизация основных фондов» входит:

а) часть (см. Таблицу 7.2) Цеховых расходов (72149376 руб.) и Общезаводских расходов (15320625 руб.), которые в сумме составят 87470001 руб.

В состав пятого элемента затрат - «Прочие затраты» входит:

а) Первичные ресурсы (см. Таблицу 6.4): 16. Упаковка (12832950 руб.); 17.Внепроизводственные расходы (2856750 руб.); 20.Прочие расходы (465755300 руб.);

б) часть (см. Таблицу 7.2) Цеховых расходов (12024896 руб.) и Общезаводских расходов (5106875руб.), которые в сумме составят 483158183,00 руб.

Результаты расчетов объемов затрат экономических элементов заносим в Таблицу 7.3.

Далее рассчитываем структуру затрат, а также затраты на 1 руб. товарной продукции (ТП). Результаты расчетов заносим в Таблицу 7.3. Структура затрат, выраженная в % идентична затратам на 1 руб. ТП, выраженных в коп. Это объясняется балансом (равенством) затрат и результатов производства. Этот баланс строго соблюдается на протяжении всех экономических расчетов.

Таблица 7.3

Характеристика расходов предприятия

Элементы затрат	Смета затрат, руб.	Стр-ра затрат, % ;Затраты на 1 руб. ТП, коп.
1.Материальные затраты	770506838,90	47,62
2.Расходы на оплату труда	207565913,96	12,83
3 Отчисления на соц-ные нужды	53967425,61	3,34
4. Амортизация основных фондов	87470001,00	5,41
5. Прочие затраты	498576771,00	30,8
Всего	1618086950,48	100,00

Анализируя структуру затрат на производство и реализацию продукции комбината, можно сделать следующие экспресс - выводы.

1) Большой объем «Прочих затрат». Частично это связано с тем, что в состав этого элемента затрат вошли расходы по реализации продукции (Упаковка, Внепроизводственные расходы). Тем не менее этот процент (30,80 %) неоправданно высок. Очевидно, что в этом элементе скрыты конкретные расходы предприятия, которые не желают расшифровывать. Это нарушает прозрачность расходования ресурсов предприятия и отрицательно влияет на экономику предприятия. Наиболее приемлемым считается, если «Прочие затраты» не превышают 10%.

2) Занижен объем «Расходов на оплату труда», всего около 12, 83%. Нарушается материальная заинтересованность работников в добросовестном и качественном труде. Следует также обратить внимание на то, что расходы на оплату труда рабочих составляют всего примерно две десятых от общего объема расходов на оплату труда. Остальные деньги расходуются на оплату труда работников аппарата управления. Наиболее благоприятные условия труда создаются на тех предприятиях, у которых «Расходы на оплату труда» находятся в районе 25% со справедливыми пропорциями между «рабочими» и «административно-управленческим аппаратом».

3) Данное предприятие - Целлюлозно-бумажный комбинат - нуждается в совершенствовании своей нормативной базы. Особенно пристальное внимание следует уделить нормам потребления первичного ресурса 14. Расходы на оплату труда производственных рабочих. Необходимо их пересмотреть сторону существенного увеличения.



8. Численность и структура персонала предприятия, производительность труда и трудоемкость продукции

Объектом наших экономических расчетов является промышленно-производственный персонал (ППП), который в зависимости от характера их труда подразделяют на категории [11]:

а) рабочие - это работники, непосредственно занятые созданием продукции (работ, услуг), которые подразделяются на основных и вспомогательных рабочих;

б) специалисты и руководители - это работники, занимающие должности руководителей предприятия, его подразделений, специалисты осуществляющие организацию производственного процесса и руководства им, а также занимающиеся инженерно-техническими и экономическими работами (инженеры, нормировщики, экономисты, бухгалтера, юристы и т. п.);

в) служащие - это работники, осуществляющие подготовку и оформление документов, учет, контроль, хозяйственное обслуживание и т.п. работы (секретари, делопроизводители, учетчики, кассиры и т.п. работники).

Труд рабочих является переменным первичным ресурсом. Труд руководителей, специалистов и служащих является постоянным первичным ресурсом. Общая сумма затрат живого труда (расходов на оплату труда) на предприятии равна 207565913,96 руб. (см. Таблицу7.3). Она включает расходы на оплату труда:

а) рабочих, объёмом 18650286,84 руб. (см. Таблицу 6.4: 14. Расходы на оплату труда);

б) специалистов, руководителей и служащих, объемом 188915627,12 руб., которая является частью Цеховых и Общезаводских расходов (см. Таблицу 7.2: 124066383,48 + 64849243,64).

В таблице 8.1 рассчитана численность и структура персонала. Средняя заработная плата в месяц по категориям ППП может быть принята исходя из реальных условия оплаты труда или на уровне запланированных значений.

Таблица 8.1

Численность и структура персонала предприятия

Категории ППП	Расходы на оплату труда, руб./год	Средняя заработная плата, руб./мес.	Среднегодовая численность, чел.	Структура, %
1. Рабочие	18650286,84	10000	155	48,68
2.Специалисты, руководители и служащие	188915627,12	100000	157	50,32
ВСЕГО ППП	207565913,96	55289,21	313	100,00

В Таблице 8.2 рассчитаны показатели производительности труда и трудоемкости продукции. Это показатели:

а) Среднегодовая выработка на одного работающего, руб./чел. - отношение объема ТП в стоимостном выражении (см. Таблицу 6.2 «Картон») к среднегодовой численности ППП (см. Таблицу 8.1);

б) Среднегодовая выработка (Производительность труда) на одного рабочего, т./чел. - отношение объема ТП в натуральном выражении (см. Таблицу 6.1 «Картон») к среднегодовой численности рабочих (см. Таблицу 8.1);

в) Трудоёмкость товарной продукции, чел.-дн./т. - это показатель обратный показателю производительности труда (Среднегодовой выработки на одного рабочего). Так как трудоемкость измеряется в человеко-днях, а не в человеко-годах на единицу продукции, его необходимо умножить на количество дней в году. Количество рабочих дней году принимаем равным 250 (по 5-ти дневной рабочей неделе).



Таблица 8.2

Показатели производительности труда и трудоемкости продукции

Показатели, ед. изм.	Значение показателя
1. Товарная продукция в натуральном выражении, т.	195...

Подобные документы

• Анализ затрат на производство продукции

  Анализ динамики производства в натуральном и стоимостном выражении. Факторный анализ изменения объёма производства в стоимостном выражении. Расчёт порога рентабельности и запаса финансовой прочности. Анализ затрат в разрезе этапов производства продукции.
  
  курсовая работа [179,1 K], добавлен 22.03.2011
  

• Анализ затрат на производство продукции

  Проведение комплексного экономического анализа динамики объема производства предприятия в натуральном и стоимостном выражении. Анализ затрат и определение себестоимости единицы продукции. Определение безубыточного объема продаж и расчет рентабельности.
  
  курсовая работа [1,4 M], добавлен 18.10.2014
  

• Анализ затрат на производство продукции

  Динамика объема производства в натуральном и стоимостном выражении. Состав затрат и себестоимости продукции. Определение величины маржинального дохода, безубыточного объема продаж, точки закрытия фирмы, порога рентабельности, запаса финансовой прочности.
  
  курсовая работа [77,1 K], добавлен 18.07.2011
  

• Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности

  Анализ продукции. Выполнение плана по объему производства в натуральном и стоимостном выражении. Анализ трудовых показателей. Анализ производительности труда. Анализ себестоимости продукции. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия.
  
  курсовая работа [119,8 K], добавлен 07.03.2009
  

• Анализ производства и реализации продукции, использования трудовых ресурсов предприятия

  Определение динамики товарной продукции по годам нарастающим итогом. Оценка напряженности плана. Исследование производства продукции основной номенклатуры в натуральном и стоимостном выражении. Расчет удельного веса продукции и коэффициента ритмичности.
  
  курсовая работа [57,9 K], добавлен 22.02.2014
  

• Анализ затрат на производство продукции

  Анализ объёма производства в натуральном и стоимостном выражении. Сезонные колебания, детерминированная факторная модель для анализа объёма производства. Расчет количественного влияния изменения включенных в неё факторов на результирующий показатель.
  
  курсовая работа [1,1 M], добавлен 20.11.2013
  

• Производительность труда

  Производительность труда - один из качественных показателей работы предприятия, выражением эффективности затрат труда. Уровень производительности труда характеризуется соотношением объема произведенной продукции, выполненных работ, затрат времени.
  
  курсовая работа [216,3 K], добавлен 27.12.2008
  

• Экономика предприятий (металлургическая специальность)

  Варианты организации производства. Понятие формы собственности и экономики предприятия. Средства и предметы труда. Состав и классификация основных фондов, их учет в натуральном и стоимостном выражении. Оборотные средства, количество и состав персонала.
  
  краткое изложение [498,6 K], добавлен 23.01.2010
  

• Анализ хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ производства продукции основной номенклатуры в натуральном и стоимостном выражении. Определение изменения уровня специализации предприятия. Оценку его деятельности по улучшению качества и технического уровня продукции. Факторный анализ прибыли.
  
  курсовая работа [101,3 K], добавлен 27.04.2014
  

• Экономика предприятия

  Трудоемкость производственной программы и технологическое оборудование цеха. Состав и численность основных и вспомогательных производственных рабочих. Среднемесячная заработная плата и производительность труда. Плановая цеховая себестоимость продукции.
  
  курсовая работа [65,5 K], добавлен 04.04.2009
  

• Производственная программа промышленного предприятия

  Понятие и факторы производственной программы промышленного предприятия. Обоснование производственной программы производственными мощностями и эффект масштаба производства. План производства продукции на предприятии в натуральном и стоимостном выражении.
  
  курсовая работа [34,7 K], добавлен 24.11.2008
  

• Экономическая эффективность реконструкции на предприятии

  Технико-экономическая характеристика предприятия. Экономическое обоснование реконструкции. Расчет капитальных затрат и производственной программы в натуральном и стоимостном выражении. Расчет экономической эффективности от проведения реконструкции.
  
  курсовая работа [59,2 K], добавлен 21.12.2007
  

• Финансовая прочность предприятия

  Задание на определение уровня безубыточной работы предприятия в натуральном и стоимостном выражении, а также рентабельности отдельных видов продукции запланированной производственной программы. Установление запаса и коэффициента финансовой прочности.
  
  контрольная работа [45,6 K], добавлен 12.01.2012
  

• Анализ хозяйственной деятельности фирмы по производству мебели ООО "Стройкомплект"

  Теоретические основы анализа объема производства и реализации продукции предприятия. Анализ выпуска отдельных видов продукции в натуральном выражении. Структура продукции, влияние структурных сдвигов на изменение её стоимости. Анализ ритмичности выпуска.
  
  курсовая работа [72,8 K], добавлен 09.07.2012
  

• Расчет производственно-экономических категорий швейного цеха

  Конкурентоспособность продукции и рынков ее сбыта. Расчет фонда рабочего времени на планируемый период и выпуска продукции в натуральном и стоимостном выражении. План по себестоимости, прибыли и рентабельности. Расчет средств на оплату труда персонала.
  
  курсовая работа [277,1 K], добавлен 12.05.2011
  

• Технико-экономические показатели

  Основные технико-экономические показатели работы предприятия. Производственная мощность на предприятии. Объем производств в натуральном выражении. Численность производственного персонала. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов.
  
  контрольная работа [30,6 K], добавлен 09.12.2010
  

• Кадры и производительность труда

  Понятие персонала предприятия и структура кадров, планирование численности и состава персонала. Основные формы проявления производительности труда. Производительность труда как показатель эффективности производства, ее уровень и резервы его повышения.
  
  курсовая работа [116,9 K], добавлен 14.04.2010
  

• Теоретические основы производительности труда и пути ее повышения на примере ЗАО "Владимирское"

  Организационно-экономическая характеристика предприятия. Анализ динамики затрат труда, численности персонала и уровня трудоемкости продукции. Оценка производительности труда работников предприятия и повышение эффективности использования трудовых ресурсов.
  
  курсовая работа [71,4 K], добавлен 24.12.2013
  

• Анализ затрат на производство и реализацию продукции

  Планирование себестоимости производства и реализации продукции предприятия. Сущность и содержание затрат. Организационно-экономическая характеристика ОАО "Чебоксарская пивоваренная фирма "Букет Чувашии". Оценка результатов деятельности предприятия.
  
  курсовая работа [186,5 K], добавлен 14.10.2013
  

• Затраты промышленного предприятия

  Понятие и виды затрат предприятия, себестоимость продукции. Состав и структура затрат, включаемых в себестоимость продукции. Группировка затрат по экономическим элементам (смета затрат на производство). Группировка затрат по статьям калькуляции.
  
  контрольная работа [37,7 K], добавлен 11.11.2010
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам