Статистический анализ состояния и развития химической отрасли

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

Введение

Глава 1. Химическая отрасль как объект статистического изучения

1.1Методологические основы изучения химической отрасли

1.2 Классификация видов деятельности химической отрасли

1.3 Информационная база и система показателей химической отрасли

Глава 2. Статистический анализ состояния и развития химической отрасли

2.1 Анализ динамики показателей химической отрасли

2.2 Статистический анализ и прогнозирование индекса промышленного производства химической отрасли

2.3 Тенденции развития иностранных инвестиционных поступлений в основной капитал предприятий химической отрасли

Глава 3. Анализ деятельности предприятий химической отрасли Российской Федерации

3.1 Исследование дифференциации предприятий химической отрасли

3.2 Анализ факторов, влияющих на эффективность деятельности предприятий химической отрасли

3.3 Моделирование показателей деятельности предприятий химической отрасли

Заключение

Список литературы

Приложение



Введение

химический инвестиция промышленный капитал

Химическая отрасль является одним из ведущих направлений развития промышленности как в Российской Федерации, так и во всем мире. Главная задача отрасли заключаются в осуществлении переработки сырья с целью получения различных видов продукции, используемой в повседневной жизни. Состояние и развитие химической отрасли может оказать существенное влияние на структурные изменения в экономике страны, повлиять на ее конкурентоспособность и темп развития. Значимость химической промышленности объясняется не только количеством выпускаемой продукции, числом предоставленных рабочих мест и объемом экспорта, но и взаимосвязями между химической отраслью и другими направлениями российской промышленности.

Одни товары, производимые предприятиями химической промышленности, поступают непосредственно в продажу, превращаясь в потребительские товары, без которых сложно представить обычную жизнь людей. Другие виды продукции используются в различных отраслях промышленности, увеличивая производительность их предприятий: в сельском хозяйстве, в машиностроении, текстильной промышленности, черной, цветной металлургии, строительстве, сфере услуг. Более того, химическая промышленность сама потребляет более четверти собственного производства химикатов. Некоторые предприятия, функционирующие в России, поставляют свою продукцию на зарубежные рынки, составляя конкуренцию иностранным производителям.

Без продукции химической отрасли сложно представить успешное функционирование других отраслей экономики и повседневное существование людей. Вот почему статистический анализ химической отрасли является важной задачей. Необходимо провести комплексную оценку состояние этой сферы промышленности, поэтому тема, выбранная для нашего исследования, является актуальной.

Целью данного исследования является статистическое исследование химической отрасли Российской Федерации.

Для достижения поставленной цели были поставлены и выполнены следующие задачи:

выявить проблемы развития отрасли;

сформировать систему показателей, характеризующих состояние отрасли;

оценить динамику показателей состояния отрасли;

получить прогнозные оценки показателей на основе эконометрических моделей;

исследовать неоднородность предприятий химической отрасли Российской Федерации;

оценить факторы, оказывающие наибольшее влияние на формирование структуры капитала российских предприятий.

Объектом исследования является химическая отрасль Российской Федерации.

Предмет исследования - система показателей, характеризующих химическую отрасль.

В первой главе рассматриваются основные задачи, которые поставлены в развитии химической отрасли, освещаются способы классификации и учета деятельности химической промышленности. В рамках анализа литературных источников представлены наиболее значимые исследования по данному сектору промышленности. Также сформирована система показателей, необходимых для анализа состояния и развития отрасли.

Во второй главе проведен статистический анализ динамических изменений основных характеристик отрасли по российским данным. Были построены модели временных рядов индекса промышленного производства и иностранных инвестиций в основной капитал.

В третьей главе проанализирована деятельность 50 крупных предприятий химической отрасли Российской Федерации, выделены и проанализированы основные факторы, оказывающие влияние на формирование структуры капитала предприятий.

Информационную базу исследования составили статистические данные сайта Федеральной службы государственной статистики, данные бухгалтерской финансовой отчетности «Центра раскрытия корпоративной информации», данные статистической базы «COMPUSTAT (Global)», информация из документов финансовой отчетности с сайтов предприятий отрасли.

Методологическую базу исследования составили интегрированные модели авторегрессии - скользящего среднего анализа временных рядов, описательные статистики, классификация методом k-средних, модели панельных регрессий, табличные и графические методы представления результатов. Анализ показателей был осуществлен с помощью статистических пакетов Microsoft Excel, STATA, Gretl, Eviews, SPSS.

Объем работы составил 3 главы, 9 параграфов, 21 рисунок, 21 таблица.



Глава 1. Химическая отрасль как объект статистического изучения

1.1 Методологические основы изучения химической отрасли

В Российской Федерации химическая промышленность является одной из ведущих отраслей, оказывающих влияние на национальную экономику. Однако развитие этой отрасли связано с рядом проблем, которые необходимо решить для обеспечения более быстрого развития отрасли и выхода на уровень зарубежных производств. Среди ключевых проблем химической отрасли России можно назвать высокие цены на необходимое сырье для химической промышленности, а иногда его отсутствие. Как следствие отсутствия отечественного сырья возникает проблема зависимости от импортного сырья. Также высокий уровень износа производственных мощностей; высокие цены на электроэнергию и железнодорожные перевозки являются проблемными пунктами химической промышленности. Анализируемая отрасль требует наличие высококвалифицированного труда, но во многих регионах наблюдается недостаточное развитие кадрового потенциала и высокопроизводительных рабочих мест.

Согласно «Стратегии развития химического и нефтехимического комплекса до 2030 года», необходимо повысить конкурентоспособность химического комплекса России. Это позволит не только увеличить значимость химической промышленности в экономике страны, но и повысить уровень жизни населения за счет увеличения потребления продукции химического сектора до уровня развитых стран. Более того, увеличение конкурентоспособности предприятий химической отрасли позволит перейти от сырьевой модели развития к инновационно-инвестиционной, добиться импортозамещения в потреблении химической и нефтехимической продукции. Другой целью развития химической отрасли является укрепление национальной безопасности за счет обеспечения оборонно-промышленного комплекса (ОПК) и стратегических отраслей качественной отечественной продукцией специальной химии [40].

Для достижения поставленных целей планируется провести целый ряд мероприятий, которые будут направлены на:

модернизацию действующих и создание новых эффективных и безопасных химических производств;

развитие экспортного потенциала и импортозамещения на внутреннем рынке;

повышение инновационной активности предприятий химического комплекса;

развитие транспортно-логистической инфраструктуры;

кадровое обеспечение [40].

По исполнению запланированных мероприятий ожидается достижение следующих целевых показателей:

увеличение объема отгруженных товаров и услуг в 2,8 раза, что составит 6 552 млрд. руб.;

повышение производительности труда в химическом комплексе Российской Федерации до 21,1 млн. руб./чел. [40].

Исходя из построенного в стратегии прогноза, к 2018 году произойдет рост объема экспортируемой продукции на 18%, к 2030 году этот показатель увеличится в 3 раза по сравнению с 2012 годом. Выполнение сформулированной стратегии развития может способствовать достижению эффективного импортозамещения и снижению доли импорта, а также формированию региональных производственных комплексов - химических индустриальных парков.

Предприятия химического сектора рассматривались в работах зарубежных исследователей, которые анализировали структуру капитала компаний и выделяли факторы, которые оказывают наибольшее воздействие на формирование капитала предприятий этого сектора. Большинство работ освещает химическую отрасль других стран. Рассмотрим некоторые из опубликованных исследований в хронологическом порядке.

В числе первых работ, в которых была затронута проблема взаимосвязи экономического роста и структуры капитала, надо назвать исследование Muhamad Mahmud (Mahmud M. (2003)). Основная проблема, затронутая в его работе, связана с оптимальным объемом долгов предприятия. Он пишет о том, что небольшой объем долгов является даже желаемым для предприятия, но слишком большой их размер может стать губительным для фирмы. В этом исследовании целью автора является рассмотреть взаимосвязь между структурой капитала и факторами, оказывающими на нее воздействие: развитием рынка ценных бумаг, отраслью и факторами фирмы. Он анализирует три азиатские страны: Япония, Малайзия и Пакистан. Государства были выбраны неслучайно, а в соответствии с тремя уровнями экономического развития. Автор формулирует гипотезу о том, что рынок капиталов развивается вместе с тем, как происходит общее экономическое развитие страны. С развитием рынка капитала фирма становится более склонной к использованию долгового финансирования в большем объеме.

В данной работе исследователь использует данные из различных источников: из ежегодных отчетов компаний он берет данные по каждой фирме в отдельности; а ежегодные отчеты и макроэкономические переменные он находит для разных стран в разных источниках. Так для Японии автор берет информацию в исследованиях, проведенных Extel и научно-исследовательским институтом Daiwa, для Малайзии - в базе данных PACAP Института Род-Айленд, для Пакистана - в службе важной информации Extel Company Research Services, Daiwa Securities Research Institute, PACAP Database of the University of Rhode Island, Vital Information Services Карачи. Выборка анализируемых компаний включает нефинансовые предприятия, также обязательным условием является котировка акций компании на бирже на протяжении периода исследования с 1989 по 1998 гг. В результате, выборка состоит из 505 компаний для Японии, 109 компаний для Малайзии и 104 компаний для Пакистана. Основными методами, применяемыми в этом исследовании, являются: регрессионный анализ, основанный на данных, затрагивающих разные группы. Также для проведения анализа в модель вводятся две дамми-переменных: права кредиторов и принуждение.

После проведенного анализа М. Mahmud заключает, что доля заемных средств высока в Японии и Пакистане - в Японии уровень левериджа, равный 70%, можно объяснить за счет хорошо развитого рынка ценных бумаг, а в Пакистане такой уровень показателя трудно объяснить, т.к. рынок капитала в этой стране развит слабо. Он говорит о том, что отрасль имеет большое влияние на структуру капитала, т.к. одни отрасли требуют инвестиций в основные средства, которые в свою очередь играют важную роль в определении структуры капитала. Также некоторые отрасли имеют большие издержки банкротства. Отрасли тяжелой промышленности, такие как строительство, химическое производство, электрификация и газификация имеют тенденцию к более высоким долям заемных средств (более высокой доле левериджа) в структуре капитала. В то время как отрасли легкой промышленности имеют более низкую долю заемных средств.

Более того, размер фирмы, измеряемый общей стоимостью активов, имеет положительное влияние на долю заемных средств. Это четко видно при анализе компаний Японии и этот вывод коррелирует с аналогичными исследованиями по развитым рынкам. В Малайзии и Пакистане не выявлено явной положительной взаимосвязи между размерами компании и долей ее заемных средств.

Для каждой из стран были выявлены факторы, имеющие наиболее значимое влияние на долю заемных средств в структуре капитала компаний. Для Японии такими факторами оказались общая стоимость активов и доход от продаж. Доля заемных средств имеет положительную зависимость от общей стоимости активов и отрицательную - от дохода от продаж. Доля заемных средств Малайзии положительно коррелирует с ростом продаж и отрицательно - с доходом на активы. Положительная взаимосвязь может быть объяснена тем, что растущие компании - успешные компании и им проще брать дополнительные кредиты. Отрицательная зависимость между факторами объясняется тем, что успешные компании склоны уменьшать свое бремя задолженности. Доля заемных средств пакистанских компаний негативно взаимосвязана с доходом на активы.

Следующей работой, которую мы рассмотрим, будет исследование Huang G. (2006). В этой работе автор анализирует детерминанты структуры капитала Китая, для того чтобы выяснить есть ли у одной из самых больших экономик мира особенные факторы, влияющие на структуру капитала ее компаний. Сейчас Китай стремится перейти от командного типа экономики к рыночному, однако в ее функционировании роль государства еще значительна. На основе этого автор говорит, что цель проведенного исследования заключается в том, чтобы определить, влияют ли факторы, определяющие структуры капитала компаний рыночных экономик, на компании Китая сходным образом или нет.

В начале работы автор формулирует две гипотезы. Во-первых, он предполагает, что увеличение таких факторов, как размер фирмы и объем ее основных средств, приводят к росту доли заемных средств в капитале компании. Во-вторых, он полагает, что рост прибыльности, возможностей роста предприятия, взаимосвязи с отраслями, управленческих пакетов акций, не долгового налогового щита приводит к сокращению доли заемных средств в капитале.

В своей работе автор анализирует 1200 китайских компаний. Данные для анализа получены из финансовой отчетности компаний, базы CSMAR за период с 1994 по 2003 годы. При моделировании исследователь использует МНК-регрессию, в которой в качестве зависимой переменной выступает доля заемных средств, а в качестве независимых переменных - факторы: коэффициент рентабельности активов (ROA), размер компании, волатильность, объем основных средств, ценность материальных активов.

После проведения анализа автор делает вывод, что на протяжении всего анализируемого периода наблюдается увеличение доли заемных средств (левериджа) в целом по всем предприятиям. Также стоит отметить, что доминирующий в экономике вид собственности: государственная собственная или частная собственность - не влияют на структуру капитала компаний. Более того, такие факторы как ценность материальных активов, размер компаний имеют положительную взаимосвязь с левериджем. Однако доля заемных средств начинает снижаться при увеличении прибыльности, управленческих пакетов акций, недолгового налогового щита. Таким образом, Huang G. приходит к выводу о том, что факторы, оказывающие влияние на структуру капитала Китая, схожи с факторами во всем мире и оказывают аналогичное влияние. Это получается так, потому что крупнейшие китайские компании, которые котируются на бирже, следуют основным правилам рыночной экономики. И государственная форма собственности не мешает этим компаниям следовать основным правилам рынка.

Также проблема анализа структуры капитала предприятий была затронута в работе Kumar (2006). В этой работе автор рассматривает предположение об однородности под-отраслей химической промышленности Индии. Целью его работы является оценить тренды общей производительности факторов производства индийской химической промышленности в разрезе под-отраслей, выявить изменения, произошедшие под влиянием процесса либерализации. Эта работа отличается от остальных тем, что в ней рассматривается химическая отрасль не только на уровне предприятий, но и на уровне под-отраслей. В индийской химической промышленности выделяется пять под-отраслей: 1. удобрения; 2. лекарства и фармацевтические препараты; 3. основные химические вещества; 4. лаки и краски; 5. красители и красящие вещества.

Данные, которые анализируются в работе, получены из неопубликованных данных по обществам с ограниченной ответственностью. Рассматриваемый период составляет 22 года: с 1980-81 по 2001-02 гг. При этом он поделен на две части: дореформенный (1980-81 - 1990-91 гг.) и пореформенный (1991-92 - 2001-02 гг.). Это сделано, для того чтобы оценить влияние реформ на показатель продуктивности предприятий. Источником данных является финансовое подразделение Резервного Банка Индии. Для анализа роста общей производительности факторов была использована транслогарифмическая модель Translog model. с тремя параметрами: труд, капитал, промежуточные затраты (потребленное сырье).

В результате автор приходит к следующим выводам. Предположение об однородности фирм в отрасли нельзя принимать, т.к. предприятия различны. Поскольку в отрасли присутствуют различные предприятия, то после проведения реформ либерализации будут как предприятия, получившие выгоды, так и те, чьи условия существования ухудшились. Если рассматривать влияние реформ на уровне всей химической промышленности, то их влияние на рост общей производительности факторов было отрицательным. На уровне под-отраслей: лекарства и фармацевтические препараты; основные химические вещества; лаки и краски - произошло увеличение производительности в пореформенный период. Однако в под-отрасли удобрений спад общей производительности увеличился, значит, реформы не оказали ожидаемого влияния. На уровне отдельных предприятий в под-отраслях: лекарства и фармацевтические препараты, красители и красящие вещества - произошел существенный рост производительности малых предприятий, а в под-отрасли удобрений был спад производительности больших предприятий в течение пореформенного периода.

Несмотря на то, что в этой работе мы не исследуем влияние реформ на структуру капитала, данное исследование представляло для нас интерес из-за необычного подхода к анализу отрасли: рассмотрение химического сектора не только на уровне предприятий, но и на уровне под-отраслей.

Исследование Rafiq М. (2008) также внесло значимый вклад в изучение структуры капитала предприятий химической отрасли в различных странах мира. Эта работа является одной из первых работ по исследованию нефинансового сектора Пакистана - химической отрасли. Цель его работы заключается в обнаружении детерминантов структуры капитала предприятий, которые характерны именно для этого сектора и могут быть не выявлены при одновременном анализе нескольких секторов промышленности.

В числе проверяемых гипотез стоит отметить следующие: прежде всего, автор предполагает, что при увеличении доходности предприятия доля заемных средств сокращается. Также автор ожидает выявить положительную взаимосвязь между факторами: размером компании, материальностью ее активов, темпом ее роста - и долей заемных средств. Он полагает, что прибыльность и недолговой налоговый щит оказывают отрицательное влияние на долю заемных средств (леверидж) предприятий.

Это исследование проведено по 26 компаниям химической отрасли Пакистана, за 12-летний период: с 1993 по 2004 годы. Источником данных являются отчеты по анализу балансовых показателей компаний, котирующихся на фондовой бирже Карачи. Эти отчеты были опубликованы Государственным Банком Пакистана.

При проведении анализа сначала был проверено отсутствие мультиколлинеарности в данных: был проведен корреляционный анализ. Мультиколлинеарность выявлена не была, и автор перешел к построению модели. Для анализа сформированной совокупности данных по компаниям была применена панельная регрессия: модель-pooled regression, в которой в качестве зависимой переменной выступала доля заемных средств (леверидж), а в качестве независимых переменных - материальность активов, размер компаний Размер компаний вычислен как логарифм от объема ее продаж., темп роста, рентабельность активов, изменение дохода, не долговой налоговый щит.

В результате автор выявил, что все факторы, рассмотренные им как независимые переменные в модели, оказывают значимое влияние на уровень левериджа, кроме материальности активов: этот фактор в модели незначим. Из анализа построенной регрессии следует, что только прибыльность компании имеет отрицательное воздействие на долю заемных средств, а все остальные факторы влияют на нее положительно. Отрицательная корреляция между долей заемных средств и прибыльностью имеет место из-за того, что при росте прибыли для компании становится более выгодно использовать собственные средства для финансирования, а не заемные. В результате, доля заемных средств уменьшается.

Положительная зависимость между левериджом и размером компаний объясняется тем, что крупные фирмы могут без труда взять денежные средства в долг, не сомневаясь в своих способностях вернуть взятые средства. А для маленьких компаний - наоборот: велик риск того, что они не смогут вернуть взятые денежные средства и поэтому они стараются избегать увеличения доли заемных средств. Растущие фирмы в Пакистане используют больше долговых средств при финансировании, чем собственных. Для того чтобы занять достойное место в химической отрасли необходимы большие потоки денежных средств, которые развивающееся предприятие не может обеспечить только из собственных источников, поэтому наблюдается положительная корреляция между темпом роста и долей заемных средств. Таким образом, большая часть выдвинутых автором гипотез подтвердилась, однако две из них были опровергнуты при анализе реальных данных.

Другой работой, в которой рассматривается проблема формирования структуры капитала компаний, является исследование Margaritis D. (2010), в котором анализируются компании Франции по различным отраслям обрабатывающей промышленности. Это одна из первых работ, которая рассматривает связь между эффективностью производства, правом собственности и долей заемных средств (левериджем). В данной работе автор стремится проанализировать, имеют ли успешные компании больший или меньший объем заемных средств в своей структуре капитала.

Автор формулирует несколько проверяемых гипотез. Во-первых, предполагается, что более высокий уровень заемных средств приведет к снижению агентских расходов, снизит неэффективность и приведет к улучшению функционирования предприятия. Во-вторых, ожидается, что более эффективные компании будут выбирать более высокий уровень задолженности по сравнению с долей собственного капитала в общей сумме активов, т.к. более высокая эффективность позволяет снизить ожидаемые издержки банкротства и финансового краха. При конкурирующей гипотезе, что более эффективные предприятия могут выбрать меньший уровень заемных средств по сравнению с долей собственного капитала в общей сумме активов, чтобы защитить дифференциальные ренты, полученные благодаря высокой эффективности, от возможной ликвидации. В-третьих, чем более концентрировано право собственности в руках одной семьи, тем более позитивное влияние оно имеет на функционирование фирмы.

В этой работе автор анализирует данные по предприятиям двух отраслей обрабатывающей промышленности: текстильной и химической, и по отрасли, «переживающей период роста», - компьютерных технологий. Предприятия, попавшие в выборку, имеют годовой оборот свыше 200 000 евро. Данные собраны за период с 2002 по 2005 гг. Источником данных является база данных «Diane», составленная Бюро ван Дейк.

При анализе совокупности предприятий автор применяет непараметрические DEA Non-parametric data envelopment analysis (DEA) methods-методы, подход направленной метрики расстояний Directional distance function approach и квантильную регрессию. Непараметрические DEA Non-parametric data envelopment analysis (DEA) methods-методы используются, для того чтобы построить границу «лучшей практики» Best practice frontier по отрасли и измерять расстояние от этой границы.

По результатам проведенной работы автор заключает, что чем больше леверидж, тем выше улучшение эффективности предприятия. На структуру капитала такие факторы, как прибыльность и темп роста, - оказывают отрицательное влияние, а факторы: материальность активов и размер - положительное. Для химической отрасли Франции характерно то, что более рассредоточенные фирмы сталкиваются с меньшими представительскими издержками. А в текстильной и компьютерной отраслях ситуация обратная. Также фирмы под семейным руководством показывают лучшие результаты по сравнению с «несемейными» фирмами. Наблюдается положительная зависимость между эффективностью и левериджем.

В заключение обзора проведенных исследований хотелось бы отметить, что определенная группа независимых факторов была рассмотрена во всех работах. Это такие факторы, как рентабельность активов, доля основных средств, размер предприятия и темп роста фирмы. При анализе влияния этих факторов на долю заемных средств, независимо от страны, было выявлено, что доля основных средств и размер предприятия оказывают положительное влияние на долю заемных средств, а рентабельность активов и темп роста фирмы имеют отрицательное влияние на долю заемных средств.

В России можно выделить несколько химических баз: Центральную, Северо-Европейскую, Урало-Поволжскую, Сибирскую. Именно такие базы промышленности сформированы неспроста - размещение предприятий химической промышленности обусловлено рядом факторов. Во-первых, водный фактор - химическое производство требует много воды: использует ее в качестве вспомогательного фактора и в качестве сырья. Во-вторых, важен потребительский фактор, поскольку существуют некоторые производства, чью продукцию сложно перевезти к потребителям. Транспортировка некоторой продукции основной химии опасна (например, кислоты, щелочи), или товары востребованы лишь в определенных районах (например, удобрения). В-третьих, значим сырьевой фактор, т.к. для многих производств требуется много сырьевых ресурсов. К ним относятся производства калийных удобрений, соды и т. п. В-четвертых, особую роль играет экологический фактор, поскольку отрасль сильно влияет на состояние окружающей среды: приводит к большому количеству выбросов в атмосферу, высокому загрязнению почвы, водных ресурсов. Химическая промышленность является одной из крупнотоннажных по выбросам вредных веществ отраслей, наряду с металлургией, тепловой энергетикой и целлюлозно-бумажным производством. Особую опасность представляют сравнительно небольшие по объемам, но высокотоксичные отходы микробиологической промышленности, производство пестицидов.

Среди предприятий химической отрасли можно выделить крупные, средние и мелкие. В группу наиболее крупных входят такие предприятия: ПАО «Уфаоргсинтез», АО «Уралкалий», ОАО «Акрон», ПАО «Дорогобуж», ПАО «Казаньоргсинтез», ОАО «Куйбышевазот», ОАО «Метафракс», АО «ФосАгро», АО «Еврохим», ПАО «Нижнекамскнефтехим», «Сибур Холдинг», ОАО «Салават Нефтехим», АО «Уралхим», «НокианШина», ПАО «Химпром».

Из перечисленных компаний «Сибур Холдинг», ОАО «Салават Нефтехим» и ПАО «Нижнекамскнефтехим» являются ведущими предприятиями в сфере нефтехимического комплекса, а АО «Уралкалий», АО «Еврохим», АО «Уралхим» и АО «ФосАгро» - в сфере производства минеральных удобрений.

1.2 Классификация видов деятельности химической отрасли

В химической отрасли выделяют 4 под-отрасли: горно-химическую; основную химию; химию органического синтеза; переработку полимерных материалов. Горно-химическое направление подразумевает добычу сырья: апатитов, фосфоритов, серы, каменных солей и др. Направление основной химии включает производство солей, кислот, щелочей, минеральных удобрений. Химия органического синтеза - производство полимеров, переработку полимерных материалов, которое направлено на производство шин, изделий из пластмассы.

Продукцию химической промышленности можно разделить на четыре категории: базовые химикаты, продукты жизнеобеспечения, специальные химикаты и потребительские товары.

Базовые, или товарные, химикаты подразделяют на крупнотоннажную нефтехимию, полимеры, базовые промышленные химические продукты, неорганические химикаты и минеральные удобрения. На протяжении последнего времени этот сегмент развивался относительно низкими темпами, равными 50-70% от среднегодовых темпов мирового ВВП. Основную роль здесь играют полимеры, включая все виды пластиков и химических волокон, составляющие 33% общего объема продаж базовых химикатов. К неорганическим химикатам, составляющим 12% всех базовых продуктов отрасли, относятся соль, хлор, сода и различные виды кислот: азотная, фосфорная, соляная. Минеральные удобрения занимают наименьшую долю группы базовых химикатов (около 5%) и включают в себя азотные, фосфорные и калийные удобрения.

К химическим продуктам жизнеобеспечения относятся фармацевтические, диагностические, ветеринарные препараты, витамины и пестициды. Этот сегмент химической промышленности развивается самыми быстрыми темпами, которые в 1,5 раза выше среднегодовых темпов роста мирового ВВП. Кроме того, это наиболее наукоемкий сектор химии: расходы на исследования и разработки достигают 15-25% от объема продаж. Производство химических продуктов жизнеобеспечения отличается высоким уровнем спецификаций, государственного регулирования и надзора специальных органов - таких, например, как американская Администрация пищевых продуктов и лекарств. Пестициды, или химическими продуктами защиты растений, составляют примерно 10% этой группы химикатов.

Специальные химикаты представляют собой продукты с относительно высокой добавленной стоимостью и являются достаточно быстроразвивающимся инновационным сектором химической промышленности с дифференцированным конечным рынком сбыта. Темпы роста этого сегмента в среднем в 1,3 раза превышают темпы роста мирового ВВП. Данные товары считаются значимыми на рынке из-за их особых функциональных качеств. К ним относятся электронные химикаты (средства для электронных приборов и оборудования), промышленные газы, клеи, различные защитные покрытия, промышленные чистящие химикаты, катализаторы. Специальные химические продукты называют также «тонкими химикатами».

Потребительские химикаты включают в себя мыла, моющие средства и косметику. Темпы роста этого сегмента химии в целом соответствуют темпам роста ВВП.

Описанные виды экономической деятельности необходимо классифицировать и кодировать для оптимизации процесса сбора и упорядочивания поступающих данных. Для этого используют классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД), введенный в действие с 1 января 2003 года.

Согласно Постановлению Госстандарта России от 06.11.2001, ОКВЭД используется при решении следующих основных задач, связанных с:

- классификацией и кодированием видов экономической деятельности, заявляемых хозяйствующими субъектами при регистрации;

- определением основного и других фактически осуществляемых видов экономической деятельности хозяйствующих субъектов;

- разработкой нормативных правовых актов, касающихся государственного регулирования отдельных видов экономической деятельности;

- осуществлением государственного статистического наблюдения по видам деятельности за развитием экономических процессов;

- подготовкой статистической информации для сопоставлений на международном уровне;

- кодированием информации о видах экономической деятельности в информационных системах и ресурсах, едином государственном регистре предприятий и организаций, других информационных регистрах;

- обеспечением потребностей органов государственной власти и управления в информации о видах экономической деятельности при решении аналитических задач [39].

В ОКВЭД выделено 99 классов деятельности, из которых химическое производство составляет 24-ый класс. Также при классификации через ОКВЭД выделяют разделы с A по Q, и каждый раздел имеет собственные подразделы. Химическое производство входит в Раздел D «Продукция и услуги обрабатывающей промышленности», подраздел DG. Код ОКВЭД 24 разделен на 7 под-кодов, каждый из которых подразделен еще на несколько групп. 7 под-кодов позволяют классифицировать деятельность определенного предприятия в зависимости от производства, которым оно занимается:

Код ОКВЭД 24.1 объединяет предприятия по производству основных химических веществ;

Код ОКВЭД 24.2 - по производство химических средств защиты растений (пестицидов) и прочих агрохимических продуктов

Код ОКВЭД 24.3 - по производство красок и лаков;

Код ОКВЭД 24.4 - по производство фармацевтической продукции;

Код ОКВЭД 24.5 - по производству мыла моющих, чистящих и полирующих средств; парфюмерных и косметических средств;

Код ОКВЭД 24.6 - по производству прочих химических продуктов;

Код ОКВЭД 24.7 - по производству искусственных и синтетических волокон.

Внутри каждого кода ОКВЭД существует более детальное подразделение по производству определенных видов продукции. В качестве примера рассмотрим некоторые разделы кода ОКВЭД 24.1 «Производство основных химических веществ».

Первым его подразделом является код ОКВЭД 24.11, к которому относятся предприятия, занимающиеся производством промышленных газов. Согласно общероссийскому классификатору видов экономической деятельности, группа этих производств включает производство сжиженных и сжатых газов для промышленных и медицинских целей. Однако получение метана, этана, бутана и пропана на месте добычи и их производство при переработке нефти не включается в код 24.11, поскольку эти виды деятельности относятся к другим группам.

Код ОКВЭД 24.13 носит название «Производство прочих основных неорганических химических веществ». В него включаются производство неорганических кислот, кроме азотной кислоты; производство щелочей, щелоков и прочих неорганических соединений, кроме аммиака. Также в эту группу относятся производство хлора, брома, йода и их неорганических производных; производство обожженного серного колчедана и др. Такие производства, как производство черных и цветных металлов, производство промышленных элементарных газов; производство азотной кислоты, аммиака в него не включаются. Они относятся к кодам ОКВЭД 27, 24.11, 24.15 соответственно.

Код ОКВЭД 24.14 включает производства прочих основных органических химических веществ. Код ОКВЭД 24.15 объединяет данные по производству удобрений и азотных соединений. В нее включается производство чистых или смешанных азотных, фосфорных и калийных удобрений; производство азотосодержащих продуктов; производство растительных и животных удобрений и их смесей. Данная группа не включает производство химических средств защиты растений. Информация по этому виду производств группируется в коде ОКВЭД 24.20.

Код ОКВЭД 24.17 «Производство синтетического каучука» состоит из данных по производству синтетического каучука, латекса в первичных формах, а также смесей синтетического и натурального каучуков.

При рассмотрении химической отрасли в мировом масштабе, выделяют 4 крупных региона химической промышленности, в каждом присутствуют собственные лидеры. Первый регион - Зарубежная Европа, где лидирует Германия; второй регион - Северная Америка, где главную роль играет США. Третий регион - Восточная и Юго-Восточная Азия. В этом регионе среди лидеров химического производства можно назвать Китай, Японию, новые индустриальные страны. Четвертый регион - страны СНГ. Здесь в лидирующие страны входят Россия, Украина, Беларусь. В каждом регионе развиты основные отрасли химической промышленности: горно-химическая промышленность, производство минеральных удобрений, основной химической продукции, отрасль органического синтеза и полимерных материалов.

В течение долгого времени химическое производство было сконцентрировано в развивающихся странах из-за доступа к дешевому сырью. Сейчас химическая отрасль достаточно быстро развивается в государствах, имеющих богатые запасы нефти и газа. В странах Персидского залива, Северной Америке, Мексике, Венесуэле, например, находятся крупные нефтехимические центры. Для современного состояния химической промышленности характерно то, что производство продуктов органического синтеза и полимерных материалов сконцентрировано в развивающихся странах, а выпуск сложной наукоемкой продукции - в США, Западной Европе и Японии. Трудоемкость химического производства нарастает по мере увеличения степени обработки и переработки исходных материалов. Новейшие наукоемкие отрасли предъявляют высокие требования к квалификации рабочей силы.

Также можно выделить определенных мировых лидеров в производстве отдельных видов химической продукции: в производстве минеральных удобрений ведущие позиции занимают США, Китай, Россия; в производстве серной кислоты - США, Россия, Китай. США и Япония лидируют в производстве пластмасс, химических волокон и синтетического каучука.

Учет данных о производстве продукции химического сектора промышленности производится с помощью кодов ОКВЭД, описанных выше, на территории России, за рубежом используется международная стандартная отраслевая классификация всех видов деятельности (МСОК), или ISIC - International Standard Industrial Classification of All Economic Activities. Сейчас применяется четвертая версия классификатора от 2009 года.

Согласно четвертому пересмотренному варианту документа, опубликованному ООН в 2009 году в классификаторе выделяется 21 раздел с A до U. Химическая промышленность включается в Раздел С «Обрабатывающая промышленность». На химическую отрасль приходится подраздел 20 «Производство химических веществ и химических продуктов», подраздел 21 «Производство фармацевтических препаратов, медицинских химических веществ, лекарственных растительных продуктов.

В каждом подразделе выделяют несколько групп для более детальной классификации единиц статистического наблюдения. Например, в подразделе 20 выделяют 3 группы с подгруппами. В подразделе разграничивается производство основных химических веществ, искусственных волокон и прочих химических продуктов. В группу 201 «Производство основных химических веществ, удобрений и азотных соединений, пластмасс и синтетического каучука в первичных формах» включаются подгруппы 2011 «Производство основных химических веществ», 2012 «Производство удобрений и азотных соединений», 2013 «Производство пластмасс и синтетического каучука в первичных формах».

Группа 202 «Производство прочих химических продуктов» включает в себя производство пестицидов, красок, мыла, моющих средств, взрывчатых веществ, пиротехнических средств, парфюмерной продукции и косметических средств и другое. Данный набор товаров подразделяется на несколько подгрупп: 2021 «Производство пестицидов и прочих агрохимических продуктов», 2022 «Производство красок, олифы и аналогичных покрытий, типографской краски и мастик», 2023 «Производство мыла и моющих средств, чистящих и полирующих препаратов, парфюмерной продукции и косметических средств», 2029 «Производство прочих химических продуктов, не включенных в другие категории».

Группа 203 включает лишь одну одноименную подгруппу «Производство искусственных волокон». Подраздел 21 также составляет одна группа, которая носит название аналогичное названию подраздела.

При сравнении классификации химической отрасли по МСОК и кодам ОКВЭД может быть выявлена масса различий. Даже при быстром взгляде на основные подразделы отрасли заметны существенные расхождения. Во-первых, в МСОК отсутствует раздел «Химическая промышленность», можно лишь соотнести подразделы Обрабатывающей промышленности с производствами химического сектора. В то время как в кодах ОКВЭД такой раздел существует. При рассмотрении подразделов, которые выделены в обоих классификаторах, заметны различия. В ОКВЭД производство основных химических веществ выделено в отдельный подраздел, в классификации МСОК производство основных химических веществ является группой в подразделе 20. Производство пестицидов и других агрохимических продуктов, составляющее код ОКВЭД 24.2, является подгруппой 2021 в группе 202 «Производство прочих химических продуктов» подраздела 20. Производство красок и лаков (код ОКВЭД 24.3) относится к подгруппе 2022 «Производство красок, олифы и аналогичных покрытий, типографской краски и мастик» в группе 202 подраздела 20. Коды ОКВЭД 24.5, 24.6 относятся к группе 202 подраздела 20 к подгруппам 2023 и 2029 соответственно. Код ОКВЭД 24.7 составляет отдельную группу по классификации МСОК - «Производство искусственных волокон». Код ОКВЭД 24.4 образует отдельный подраздел 21, в котором учитывается информации по производству фармацевтических препаратов, медицинских химических веществ и лекарственных растительных продуктов.

В целом в классификации ОКВЭД приведена более детальная классификация производств химической отрасли, в разделении производств по международным стандартам используются группы, более широкие по охвату данных.



1.3 Информационная база и система показателей химической отрасли

В качестве источников о состоянии химической отрасли России мы используем данные статистической, бухгалтерской и финансовой отчетности.

Статистическая отчетность является обязательной для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей независимо от формы собственности. Это установлено Федеральным законом от 29.11.2007 № 282-ФЗ «Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в РФ". Порядок предоставления статистической отчетности регламентирован также постановлением Правительства РФ от 18.08.2008 № 620 "Об условиях предоставления в обязательном порядке первичных статистических данных и административных данных субъектам официального статистического учета".

Данный вид отчетности отражает данные по предприятию в стоимостном и натуральном выражении. Сдавать ее необходимо по утвержденным Росстатом формам и в ограниченные сроки. Форму представления: бумажную или электронную - на данный момент строго не регламентировали. Направлять отчеты необходимо в подразделения Росстата по месту регистрации предприятия. В случае обнаружения недостоверной, неточной или неверной информации, предоставленной предприятием, на него может быть наложен административный штраф.

Для различных организаций предусмотрены разные формы статистической отчетности. Однако независимо от сферы деятельности многие компании зачастую сталкиваются с затруднениями при заполнении форм отчетности. Это связано с недостатком информации. Для сбора статистической информации о малых предприятиях существуют выборочные статистические обследования - специальный бланк, который необходимо заполнить. Такой метод создает упрощенный учет данных о малых предприятиях. Он означает, что предприятие сдает статистическую информацию, только если попадает в выборку. Также проводятся сплошные обследования малых предприятий раз в 5 лет.

В соответствии с существующим законодательством: ст.6 и ст.8 Федерального закона от 29.11.2007 №282-ФЗ статистические отчеты обязаны отправлять органы государственной власти и местного самоуправления; юридические лица, зарегистрированные в России; действующие филиалы и представительства российских организаций по месту осуществления деятельности; представительства, филиалы и подразделения иностранных организаций, работающие на территории России; индивидуальные предприниматели.

Не все формы, заявленные Росстатом, являются обязательными. Однако есть набор статистических форм, предоставление которых обязательно для всех респондентов. В Форме 1-предприятие предоставляются основные сведения о предприятии. До 1 апреля 2016 года необходимо было сдать данную форму за 2015 год. Форма П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации» является обязательной для всех организаций, списочная численность работников которых превышает 15 человек. За 2015 год данную форму необходимо было предоставить до 30 января 2016 года. Этот документ предоставляется ежемесячно в органы Росстата до 28 числа месяца, следующего за отчетным. В конце квартала этот срок передвигается на 30 число. Форма П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников организации». Эта форма должна быть предоставлена всеми организациями и их подразделениями до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Следовательно, за первый квартал 2016 года этот документ необходимо предоставить до 15 апреля 2016 года. Для предприятий, не заполняющих ежемесячно форму П-4, существует форма 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников». Форму П-4 (НЗ) "Сведения о неполной занятости и движении работников" должны сдать все организации с численностью персонала более 15 работников. Отчет утвержден приказом Росстата от 24.09.14 N 580 и его необходимо сдать до 8 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Для малых предприятий и индивидуальных предпринимателей существуют специальные формы статистической отчетности, которые для них являются обязательными: Форма ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия"; Форма ПМ-пром "Сведения о производстве продукции малым предприятием"; Форма 1-ИП "Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя"; Форма 1-ИП (торговля) "Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя в розничной торговле".

Микро-предприятия должны сдавать в статистику сведения по форме МП (микро) "Сведения об основных показателях деятельности микро-предприятия" до 5 февраля года, следующего за отчетным.

В дополнение к перечисленным выше документам, предоставляемым в органы Росстата, любое предприятие обязано предоставить в статистические органы экземпляр годового бухгалтерского отчета. Под предприятия, необязанные предоставлять данный документ, попадают государственные организации и Банк России. В предоставляемую бухгалтерскую отчетность входят бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, а также приложение к бухгалтерскому балансу. Малое предпринимательство сдает в статистические органы только бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

Бухгалтерская отчетность предприятий включает в себя бухгалтерский баланс (форма №1), отчет о прибылях и убытках (форма №2), отчет об изменениях капитала (форма №3), отчет о движении денежных средств (форма №4), приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5), отчет о целевом использовании полученных средств (форма №6). Приложение к бухгалтерскому балансу - пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

Основные правила, к которым необходимо придерживаться при составлении отчетности, сформулированы в Правилах Бухгалтерского Учета (ПБУ). Существует 24 нормативных документа, каждый из которых посвящен определенному разделу. Например, ПБУ 1 содержит правила по учетной политики организации; ПБУ 6 - по учету основных средств предприятия; ПБУ 7 - правила учета событий после отчетной даты; ПБУ 14 представляет набор требований к учету нематериальных активов и т.д.

На территории нашей страны все предприятия обязаны предоставлять отчетность согласно требованиям Российских Стандартов Бухгалтерского Учета (РСБУ). Предоставление отчетности согласно требованиям Международных Стандартов Финансовой Отчетности (МСФО) является необязательным. Некоторые предприятия составляют отчетность сразу в двух форматах. Сейчас прослеживается тенденция к переходу от РСБУ к МСФО, но это очень долгий процесс, который весьма осложнен тем, что существует много различий между составлением отчетности в соответствии с РСБУ и МСФО, и быстро перевести отчетность российских предприятий в соответствие с отчетностью зарубежных компаний вряд ли будет возможно.

Отчетность, составленная по МСФО, предназначена, главным образом, для существующих и потенциальных инвесторов и финансовых институтов, в то время как отчетность по РСБУ составляется для фискальных органов: налоговых органов, органов государственного управления и статистики. Разный круг пользователей выпущенной отчетности объясняет различные цели, преследуемые документами, берет в расчет отличающийся профессиональный уровень подготовки пользователей отчетности. Это, безусловно, приводит к существенным различиям в формировании отчетности.

Для получения данных из описанных форм статистической отчетности мы использовали сборник «Промышленность России», где сведены данные из изначальных форм статистической отчетности. Для получения сведений из документов бухгалтерского учета компаний были использованы данные базы «Центр раскрытия корпоративной информации»; данные базы “COMPUSTAT (Global)”, а также отсканированные версии документации, опубликованные на сайтах компаний.

Для характеристики химической отрасли сформируем систему показателей, характеризующих данный сектор промышленности. Выделим три блока показателей: показатели, характеризующие результаты деятельности предприятий, показатели, характеризующие труд в промышленности, показатели финансовой отчетности организаций, характеризующие успешность их функционирования. Каждый так называемый блок содержит набор показателей.

В первый блок входят такие показатели:

количество предприятий данной отрасли;

объем отгруженной промышленной продукции;

объем инвестиционный поступлений в основной капитал предприятий;

структура капитала предприятий;

индекс предпринимательской уверенности;

индекс промышленного производства химической отрасли.

Вторая группа показателей состоит из факторов, характеризующих занятость в данной отрасли:

среднегодовое число работников;

число принятых и выбывших работников;

среднемесячная начисленная заработная плата;

средняя фактическая продолжительность рабочего времени;

производительность труда.

В третью группу характеристик войдет две группы показателей: непосредственно из финансовой отчетности, а также показатели, рассчитывающиеся на основе данных отчетности. В числе показателей, полученных напрямую из отчетности компаний, возьмем:

совокупные активы;

совокупные обязательства;

основные средства;

объем продаж;

прибыль до налогообложения.

На основе этих показателей рассчитаем:

долю заемных средств (леверидж);

рентабельность активов (ROA),

доля основных средств (tangibility of assets - FAR);

размер компаний;

не долговой налоговый щит (Non-debt tax shield - NDTS);

возможности роста (growth opportunities);

волатильность (volatility);

рентабельность продаж (ROS).

Методология расчета показателей первый двух групп подробно приведена в разделе «Методологические пояснения» сборника «Промышленность России».

Количество действующих организаций - показатель, характеризующий количество организаций и обособленных подразделений, осуществляющих производственную деятельность независимо от основного вида деятельности организации. Обособленное подразделение организации - это любое территориально отделенное от нее предприятие, по месту нахождения которого осуществляется хозяйственная деятельность на оборудованных стационарных рабочих местах.

...