Анализ деятельности банка АО "Нурбанк" и пути ее совершенствования

Наиболее распространенными видами активных операций банков являются: ссудные, инвестиционные, депозитные и прочие.

Основной задачей анализа деятельности банка является подготовка рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на повышение ее эффективности и качества и выполнения нормативов.

Состояние банковской деятельности как объекта управления характеризуется видами активных операций и их удельным весом, видами пассивных операций и их удельным весом, а также показателями достаточности капитала, ликвидности баланса и прибыльности банка.

При качественном анализе структуры активных операций определяются их состав на момент проведения анализа. При этом разделение активных операций на группы по направлению средств, сроками, группами клиентов и другими критериями необходимо, во-первых для последующего количественного анализа их структуры, связанного с определением относительной доли каждой группы в общей сумме активов банка, который в свою очередь необходим для последующего анализа прибыльности деятельности банка. Во-вторых, при сравнении состава активных операций банка, деятельность которого анализируется с составом активных операций других банков, который может быть определен по их публикуемым балансам, можно рекомендовать начать осуществление дополнительных активов операций.

При количественном анализе структуры активных операций банка определяются удельные веса направлений размещения его средств в общей сумме активов. При этом детализация такого анализа будет определяться конкретными задачами, интересующими руководство банка.

На примере опубликованного баланса АО «НурБанк» за 2003-2004 годы в таблице 2.1. дается структурный анализ активных операций банка.

На нижеследующем графике можно проследить динамику роста активов банка за три года.

График 1

Таблица 2.1

Анализ активных операций банка

По данным выше приведенной таблицы 2.1 проанализируем актив баланса банка за 2003-2004 годы. По данным баланса активы АО «НурБанк» за период 2003-2004 годы выросли с 58186865 тыс. тенге до 89390206 тыс. тенге. Рост активов банка в 2004 году произошел в основном благодаря:

росту кредитного портфеля с 36710468 тыс. тенге до 67485041 тыс. тенге (рост на 83,8%);

росту сумм корсчетов и вкладов в других банках с 3266179 тыс. тенге до 7806671 тыс. тенге (рост на 139,1%);

росту сумм производных финансовых инструментов с 10117 тыс. тенге до 17680 тыс. тенге или на 74,8%;

росту сумм прочих активов с 234170 тыс. тг. до 601302 тыс. тг. или на 156,8%;

росту сумм основных средств с 1015428 тыс. тг. до 1757094 тыс. тг. или на 73%;

росту сумм нематериальных активов с 83241 тыс. тг. до 179912 тыс. тг. или на 116,1%;

росту сумм торговых ценных бумаг на 589991 тыс. тг. и займов и финансовой аренды предоставленной другим банкам на798512 тыс. тг.

Основную сумму активов банка в 2004 году составляют займы предоставленные клиентам (75,5 %) и корсчета и вклады в других банках (8,7%).

Анализ структуры пассивов баланса банка

Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами.

Пассивные операции играют важную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на рынке.

Существует 4 формы пассивных операций коммерческих банков:

а) первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка;

б) отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;

в) получение кредитов от других юридических лиц;

г) депозитные операции.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средств, для находящихся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций.

При качественном анализе структур пассивных операций определяется состав собственных и привлеченных средств банка. При это разделение привлеченных средств на группы по их источникам и срокам необходимо, как и при анализе структуры активных операций, для последующего количественного анализа структуры привлеченных средств с аналогичными результатами, полученными из анализа публикуемых балансов других банков, даст возможность рекомендовать руководству банка использовать дополнительные источники привлеченных средств.

Количественный анализ привлеченных средств позволяет определить удельные веса, или иначе говоря, значимость различных источников. Такой анализ необходим для последующего анализа прибыльности деятельности банка.

В заключении анализа структуры пассивных операций определяется соотношение собственных и привлеченных средств банка. Таким образом, на основе опубликованного баланса АО «Нурбанк» за 2003-2004 годы; предоставляется структурный анализ пассивных операций банка.

Таблица 2.2

Анализ структуры пассива баланса банка

Теперь на примере таблицы 2.2. проанализируем пассив баланса банка за 2003-2004 годы. По данным баланса пассивы АО «НурБанк» за период 2003-2004 годы выросли с 58186865 тыс. тенге до 89390206 тыс. тенге (рост на 53,6 %). Рост пассивов банка за 2004 год произошел в основном за счет увеличения общего объема банковских счетов и вкладов клиентов с 34894119 тыс. тенге до 47402287 тыс. тенге или на 35,8 %. В суммарном соотношении доля банковских счетов и вкладов клиентов за 2004 год составляет 53, % от общего объема пассивов банка.

Значительно уменьшилась сумма задолженности перед налоговыми органами, сумма субординированного долга банка, и сумма корсчетов и вкладов банков. Их доля в составе пассивов банка занимает незначительную долю

По данным баланса собственный капитал АО «НурБанк» за период 2003-2004 годы вырос с 7048812 тыс. тенге до 10414172 тыс. тенге или на 47,7%. Рост объема собственного капитала банка за 2004 год произошел благодаря увеличению суммы уставного акционерного капитала банка с 3265000 тыс. тенге до 5000000 тыс. тенге (рост на 53,1%); значительному росту резервного капитала банка с 2356688 тыс. тенге до 3889506 тыс. тенге, а также увеличение суммы чистой прибыли с 1372413 тыс. тенге до 1647005 тыс. тенге или на 20,0%.

По состоянию на 01.01.2004 г. объявленный уставный капитал банка составлял 3265000 тыс. тенге. В течение отчетного года по неоплаченному уставному капиталу - простым акциям - было внесено акционерами денежными средствами 1,735,100 тыс. тенге и по состоянию на 01.01.2005 г. оплаченный капитал Банка составил 5,000,000 тыс. тенге. 20.000 привилегированных акций были проданы с премией 5 тенге за акцию, а 20.000 привилегированных акций были проданы по номинальной стоимости.

Увеличение резервного капитала банка по балансовому счету 3510 в сумме 1,536,026 тыс. тенге произведено за счет распределения прибыли, полученной в 2003 году. Банком соблюдаются требования по минимальному размеру резервного капитала (не менее 5% от суммы неклассифицируемых активов). За период существования Банка, по резервному фонду происходило чистое увеличение, случаев использования данных средств на покрытие непредвиденных чрезвычайных убытков не было. Аудитором Банка сумма резервного капитала в 3208 тыс. тенге по ЗАО КУПА «Нур-Траст» была перенесена на статью нераспределенный чистый доход прошлых лет.

Увеличение счета «Нераспределенного чистого дохода (непокрытый убыток)» произошло за счет перенесения со счета 3599 «Нераспределенный чистый доход (нераспределенный убыток)» за 2004 год суммы 1,903,410 тыс. тенге. Согласно пересчету результатов прошлых лет входящее сальдо уменьшилось на 201,324 тыс. тенге, что и отображается по строке «Изменения в учетной политике и корректировки фундаментальных ошибок».

Уменьшение по данной статье произошло за счет распределения чистого дохода за 2003 год, произведено следующим образом: 1,536,026 тыс. тенге направлены на пополнение резервного капитала банка, 96,000 тыс. тенге направлены на выплату дивидендов по привилегированным акциям.

Рассмотренный пример анализа свидетельствует о том, что опубликованный баланс банка соответствует всем нормативам, инструкциям и принципам НБРК. Также из анализа следует, что структурные показатели, которые за анализируемый период значительно увеличились и являются безубыточными, свидетельствуют о надежности, ликвидности и эффективной деятельности АО «Нурбанк».

На нижеследующем графике рассмотрим динамику изменения собственного капитала банка за три года.

График 2

Динамика изменения уставного капитала банка показана на следующем графике

актив пассив кредитный депозитный нурбанк

График 3

2.3 Оценка кредитных операций банка

При проведении анализа кредитных операций банка изучаются цели, объем и направления использования средств. В первую очередь определяется общая сумма кредитов, которая конкретизируется по видам ссуд и по направлениям их предоставления.

Структура кредитных вложений определяется расчетом удельного веса каждого вида ссуд в общем объеме кредитов.

Анализ можно детализировать путем сопоставления суммы краткосрочных кредитов отдельным экономическим контрагентом и общей суммы краткосрочных ссуд. Аналогичный анализ проводится и по долгосрочным ссудам. На графике 4. показана динамика роста кредитного портфеля банка за 2002-2004 годы.

График 4

Теперь, рассмотрим и проанализируем кредитные операции, проводимые банком в 2003-2004 году, используя данные нижеследующих таблиц.

Таблица 2.3

Анализ кредитного портфеля банка по секторам экономики

Анализ таблицы показывает, что общий размер кредитного портфеля банка по итогам 2004 года составил 70974209 тыс. тенге, что 1,8 раз превышает аналогичные данные 2003 года. Сравнивая данные 2004 года с данными 2003 года можно отметить, что основные отрасли кредитования банка в 2004 году остались практически неизменными. Так, приоритетом кредитной политики в 2003 году продолжает являться финансирование проектов в нижеследующих отраслях, по которым по состоянию на 1.01.2004 года:

- остаток ссудной задолженности по сектору оптовой торговли возрос на 59,2% или на 3683798 тыс. тенге по сравнению с 2003 годом;

- остаток ссудной задолженности по строительному сектору возрос на 116,9% или на 3112351 тыс. тенге по сравнению с 2003 годом;

- остаток ссудной задолженности физических лиц возрос в пять раз или на 14341607 тыс. тенге по сравнению с 2003 годом.

Кроме того, банк продолжает увеличивать объемы вложения ресурсов на развитие таких отраслей, как: пищевая промышленность, связь, недвижимость, горнодобывающая отрасль и прочее. Значительное снижение кредитов наблюдается в сельское хозяйство.

Рассмотрим валютную структуру кредитного портфеля, на примере данных АО «Нурбанк».

Таблица 2.4

Анализ кредитного портфеля банка по срокам