Перспективы развития Пенсионной системы России

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

В настоящее время в условиях мирового экономического кризиса существенно возросла роль государственной финансовой политики в обеспечении условий для формирования максимально возможных финансовых ресурсов, их использования, а также стимулирования экономических и социальных процессов финансовыми методами. Основными целями финансовой политики в современных условиях являются преодоление последствий финансово-экономического кризиса и стабилизация социально-экономической ситуации в стране.

Одним из важнейших направлений государственной финансовой политики является социальная политика, которая связана с решением задач финансового обеспечения прав граждан России, установленных в Конституции РФ. Сегодня социальная политика должна обеспечить формирование условий для роста экономики государства, улучшение условий жизни и благосостояния населения. Социальная политика РФ на современном этапе тесно связана с функционированием государственных социальных внебюджетных фондов привлекаемых государством для финансирования не включаемых в бюджет общественных потребностей и комплексно расходуемых на основе оперативной самостоятельности строго в соответствии с целевыми назначениями фондов.

С помощью внебюджетных фондов государство стремится более эффективно и целесообразно использовать свои финансовые ресурсы. В современных условиях наряду с бюджетом вновь повышается значение внебюджетных фондов, увеличивается объем этих фондов.

Наиболее крупный из социальных внебюджетных фондов РФ - Пенсионный фонд, на который приходится более 70% средств этих фондов.

Пенсионный фонд РФ был образован в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения в качестве самостоятельного финансово - кредитного учреждения.

Первоочередной задачей Пенсионного фонда является обеспечение финансовой стабильности пенсионной системы, создание условий для регулярной выплаты пенсий в установленные сроки и повышение их размеров с учетом изменения потребительских цен.

Формированию доходной базы Пенсионного фонд РФ отведено ключевое место в российской системе государственного социального страхования: в общей совокупности страховых начислений на оплату труда, тариф, уплачиваемый в Пенсионный фонд с 2011 года будет составлять 26%, или четыре пятых всех страховых отчислений из заработной платы, что подчеркивает то значение, которое уделяется в нашей стране организации пенсионного обеспечения.

Пенсионный фонд России в системе социальной защиты населения занимает ведущее место как важнейший источник ее финансирования. В России расходы на пенсионное обеспечение занимают одно из первых мест по объему среди потоков социальных трансфертов. За счет средств Пенсионного фонда получают пенсии 40 млн пенсионеров, а также осуществляется поддержка других категорий граждан.

В 2010 году на обеспечение сбалансированности пенсионной системы в условиях ее реформирования была выделена рекордная сумма из бюджета РФ.

Сбалансированность бюджета Пенсионного фонда напрямую влияет на стабильность пенсионного обеспечения в стране, а следовательно, на уровень и качество социального обеспечения.

В этой связи особо актуальным представляется вопрос о финансовом состоянии Пенсионного фонда Российской Федерации, существования дефицита средств фонда и постоянно усиливающаяся зависимость бюджета Пенсионного фонда от федерального бюджета.

Объектом исследования данной работы является Государственный пенсионный Фонд Российской Федерации, финансовые аспекты его функционирования в процессе реализации задач социального обеспечения граждан, финансовое состояние на данном этапе.

Предметом исследования выступают перспективы развития Пенсионной системы, пенсионная реформа.

Целью работы является определение финансовых проблем деятельности Пенсионного фонда и пути их решения.

Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи: - описать структуру, задачи Пенсионного фонда РФ;

- рассмотреть финансовые аспекты функционирования Пенсионного фонда РФ;

- рассмотреть источники формирования и направления расходования средств Пенсионного фонда РФ;

- проанализировать финансовое состояние современной пенсионной системы;

- рассмотреть пенсионную реформу России на современном этапе;

- Выявить финансовые проблемы пенсионной системы и пути их решения;

При подготовке данной работы были использованы нормативно-правовые акты РФ; учебники, монографии отечественных и зарубежных авторов; материалы периодических изданий.

При выполнении курсовой работы были использованы такие методы исследования, как анализ, синтез, индукция, дедукция, сравнение.

Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы, приложений. В первой главе рассматривается Пенсионный фонд РФ, его становление, задачи деятельности и финансовые аспекты функционирования в процессе реализации задач социального обеспечения. Во второй главе анализируется деятельность Пенсионного фонда, финансовое состояние современной пенсионной системы. В третьей главе анализируется финансовые проблемы пенсионной системы, пути их решения и направления совершенствования деятельности Пенсионного фонда.



1. Пенсионный фонд РФ: его становление и задачи деятельности

1.1 Характеристика Пенсионного фонда (задачи, структура)

Согласно ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" Пенсионный фонд Российской Федерации является страховщиком, который осуществляет обязательное пенсионное страхование в РФ. [5]

Согласно определению Современного экономического словаря государственный Пенсионный фонд -- это внебюджетный целевой фонд, формируемый государством из отчислений организаций, предприятий, предпринимателей, из средств которого выплачиваются государственные пенсии гражданам. [18]

По мнению Романовского М.В. Пенсионный фонд Российской Федерации является крупнейшей организацией России по оказанию социально значимых государственных услуг гражданам. [26]

По мнению Дробозиной Л.А. Пенсионный фонд РФ - это самостоятельное финансово-кредитное учреждение, осуществляющее свою деятельность по закону в целях государственного управления пенсионным обеспечением. [27]

С правовой точки зрения Пенсионный фонд Российской Федерации является государственным учреждением, наделенным публично-властными полномочиями и имеющим специальную правоспособность.

По нашему мнению, наиболее полным является определение Свиридовой Е.Н., согласно которомуПенсионный фонд РФ -- это внебюджетный централизованный фонд государства, обеспечивающий формирование и распределение финансовых ресурсов в целях пенсионного обеспечения граждан РФ. [28]

Как государственный внебюджетный фонд Российской Федерации, ПФР создан для обеспечения прав граждан РФ на пенсионное обеспечение.

Пенсионный фонд РФ подконтролен и подотчетен Государственной Думе Российской Федерации, которая утверждает и годовой бюджет Пенсионного фонда РФ, и отчет о его исполнении.

Пенсионный фонд является юридическим лицом, имеет печать с изображением Государственного герба Российской Федерации и своим наименованием. [4]

Пенсионный фонд РФ и его денежные средства находятся в государственной собственности Российской Федерации. Денежные средства ПФР не входят в состав бюджетов, других фондов и изъятию не подлежат. Государство несет субсидиарную ответственность по обязательствам Пенсионного фонда Российской Федерации перед застрахованными лицами.

Денежный характер Пенсионного фонда позволяет организовать его эффективное функционирование, так как его формирование происходит в процессе перераспределения валового внутреннего продукта общества.

В России ПФР был создан для государственного управления средствами пенсионной системы. При этом решались две принципиальной важности задачи.

Первая - средства пенсионной системы выводились из ранее консолидированного государственного бюджета и становились сферой самостоятельного бюджетного процесса. Поэтому ПФР имеет статус самостоятельного государственного внебюджетного фонда.

Вторая - основным источником финансирования пенсионных выплат стали страховые взносы и платежи, которые уплачивались за застрахованных работодателями. В результате источником выполнения государством его обязательств перед пенсионерами стал не государственный бюджет, а страховой платеж. И хотя средства ПФР сохраняют статус федеральных средств, они в то же время являются по своей природе и средствами обязательного пенсионного страхования. [28]

(Задачи и права Пенсионного фонда рассмотрены в Приложении 1)

По мнению Галицкой С.В. Пенсионный Фонд РФ выполняет следующие функции:

1. Фискальную - аккумулирование денежных средств граждан страны для финансирования государственных мероприятий пенсионного обеспечения.

2. Перераспределительную - обеспечение граждан страны, нуждающихся в материальной поддержке, государственными пенсиями по старости, инвалидности, потери кормильца, за выслугу лет, а так же дополнительным пенсионным обеспечением.

3. Контрольную - отображение сложившихся в стране условий функционирования государственной пенсионной системы и уровня материальной поддержки пенсионеров. [29]

Управление ПФРФ

Для выполнения закрепленных функций сформирована трехуровневая структура управления Пенсионным фондом.

Рисунок 1. Структура управления ПФРФ.

Руководство ПФ РФ осуществляется правлением ПФ РФ и его постоянно действующим исполнительным органом - исполнительной дирекцией. Местонахождение центральных органов Пенсионного фонда - город Москва.

Таким образом, общее руководство Пенсионным фондом осуществляется Правлением, оперативное управление - исполнительной дирекцией. Органами оперативного управления в субъектах федерации являются отделения РФ, а в городах и районах - уполномоченные отделения.

Для обеспечения работ по пенсионному обслуживанию в структуре ПФ РФ предусмотрены следующие отделы:

- отдел назначения, перерасчета, выплаты пенсии и оценки пенсионных прав застрахованных лиц;

- группа персонифицированного учета и взаимодействия со страхователями и застрахованными лицами;

- финансово-экономическая группа.

(Характеристика данных отделов показана в Приложении 4)

Структура ПФРФ

В структуре Пенсионного фонда - 7 Управлений в Федеральных округах Российской Федерации, 81 Отделение Пенсионного фонда в субъектах РФ, а также ОПФР в г. Байконур (Казахстан), и свыше 2 500 территориальных управлений во всех регионах страны. Пенсионный фонд Российской Федерации и его территориальные органы составляют единую централизованную систему органов управления средствами обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации, в которой нижестоящие органы подчинены вышестоящим.

Таким образом, Пенсионный фонд РФ является самостоятельным финансово - кредитным учреждением, однако эта самостоятельность имеет свои особенности, и существенно отличается от экономической и финансовой самостоятельности организаций, так как ПФ РФ организует мобилизацию и использование средств фонда в размерах и на цели, регламентированные государством. Управляя обособленным, автономным денежным фондом, ПФР лишен возможности существенно влиять на величину мобилизуемых доходов, не имеет права корректировать расходную часть, так как, согласно ст. 146 Бюджетного кодекса РФ, уровень обязательных платежей устанавливается законодательством.

Таким образом, ПФР ответственен за организацию и управление процессами аккумулирования и использования финансовых ресурсов в размерах и на цели, регламентированные государством, то есть самостоятельность ПФР касается реализации функций оперативного управления пенсионным денежным фондом.



1.2 История возникновения и развития пенсионного обеспечения в России

Возникновение пенсионного обеспечения в России относится к первой половине 18 века.

В допетровские времена в России существовал институт кормления. Это означало, что служилым людям преклонных лет, больным или увечным выделялись земельные наделы, вотчины с крепостными крестьянами. Однако право на государственное пенсионное обеспечение имели только служилые люди и государственные чиновники. В данный период в России, как и в большинстве государств мира, действовала родовая форма поддержки лиц преклонного возраста, основанная на том, что содержание стариков брали на себя члены его семьи. [20]

В 1888 г. в России появились пенсионные кассы страхового типа на железных дорогах. Далее они стали образовываться в разных ведомствах. Существовали эмеритальные, пенсионные и страховые кассы. Фактически все государственные служащие состояли членами этих касс. Расчеты страховых тарифов и актуарные расчеты пенсионных схем базировались на четкой земской и отраслевой статистике, рассчитывались не только таблицы смертности, но и таблицы инвалидности. К уставам касс прилагались таблицы размеров выплат, которые рассчитывались по правилам теории страхования жизни с учетом условий назначения пенсий, статистики смертности, инвалидности и норм роста капитала.

Государственное пенсионное обеспечение для трудящихся в России было установлено после Октябрьской революции 1917 года. С первых лет Советской власти за счет государства назначались пенсии по инвалидности и по случаю потери кормильца. С 1928 года для рабочих отдельных отраслей промышленности были введены пенсии по старости, которые затем были распространены на всех рабочих, а к 1937 году - на служащих. [19]

Система пенсионного обеспечения в СССР начала активно формироваться в 30-60-е годы. Основу ее составил принятый 14 июля 1956 года Верховным Советом закон "О государственных пенсиях". Этот документ до сих пор определяет возраст выхода на пенсию для мужчин - 60 лет, для женщин - 55. Минимальный трудовой стаж, необходимый для назначения пенсии по возрасту, соответственно составлял 25 и 20 лет. Закон 1956 года значительно повысил уровень пенсионного обеспечения и расширил круг лиц, имеющих право на пенсию: рабочие, служащие, граждане, на которых распространяется государственное социальное страхование; военнослужащие; граждане, ставшие инвалидами в связи с выполнением государственных или общественных обязанностей. С принятием 15 июля 1964 года закона "О пенсиях и пособиях членам колхозов" сложилась единая система пенсионного обеспечения, охватывающая практически всех трудящихся и членов их семей.

Пенсии по государственному социальному страхованию представляли собой гарантированные ежемесячные денежные выплаты, размер которых, как правило, соизмерялся с прошлым заработком. В зависимости от события, при наступлении которого предоставлялось пенсионное обеспечение по социальному страхованию, в законодательстве указанного периода выделялись пенсии по возрасту, по инвалидности, по случаю потери кормильца на общих и льготных условиях, за выслугу лет.

Средства на государственное пенсионное обеспечение, как и другие средства на государственное социальное страхование, аккумулировались в бюджете государственного социального страхования, который в свою очередь, входил в государственный бюджет страны. Таким образом, эта пенсионная система была основана на консолидированной программе финансирования выплаты пенсий и полностью зависела от сбалансированности государственного бюджета страны. [19]

Учитывая относительно низкие уровни пенсионного обеспечения и достаточно стабильные темпы экономического развития рассматриваемого периода, нужно отметить сбалансированность бюджета социального страхования. Однако, систематическое повышение уровня пенсионного обеспечения трудящихся, увеличение числа пенсионеров обусловили возрастание в дальнейшем поступлений из государственного бюджета в фонд государственного социального страхования. Поскольку взносы на социальное страхование не покрывали все расходы этой системы, недостающая часть, поступавшая из союзного бюджета, постоянно возрастала и в 80-е годы составила около 60% бюджета социального страхования. В пенсионной системе стали наглядно проявляться серьезные методические и практические проблемы, которые достигли своего апогея в конце 80-х годов, когда стало очевидно, что действующая система не в состоянии справляться с возложенными на неё функциями. [21]

Развитие пенсионной системы до начала радикальных рыночных реформ 1990г. свидетельствует о накоплении в ней большого числа экономических и социальных проблем, которые могли быть решены только путем кардинальных перемен всей пенсионной системы учетом требований включения бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации в бюджетно-финансовую систему страны. Предполагалось, что с проведением пенсионной реформы должен быть решен основной вопрос социальной политики государства - стабилизация и значительный подъем материального положения пенсионеров, а также резкое сокращение численности малообеспеченных граждан. В этих целях в 1990 г. был принят Закон СССР "О пенсионном обеспечении граждан СССР".

Однако уже через полгода после его утверждения изменение государственного устройства страны повлекло за собой принятие самостоятельного российского Закона от 20.11.90 г. №340-1 "О государственных пенсиях в Российской Федерации" (с последующими многочисленными изменениями и дополнениями), который в то же время принес значительные отличия в правовые основания функционирования пенсионной системы.

Российский пенсионный закон 1990 г. стал первым законом, в котором пенсионное страхование было выделено в автономную систему, последовательно и достаточно четко были проведены в жизнь общепризнанные принципы обязательного государственного пенсионного страхования. Одновременно были определены на законодательном уровне условия формирования государственного Пенсионного фонда. [22]

Таким образом, можно сказать, что первыми пенсионерами в России были военнослужащие, а государственное пенсионное обеспечение для трудящихся было установлено в 1917 году. Далее в 90-е годы в Российской Федерации сформировалось пенсионное обеспечение на основе множества правовых актов, в частности, на основе закона "О государственных пенсиях в РСФСР" от 20 ноября 1990 года.

Развитие Пенсионного Фонда Российской Федерации

Пенсионный фонд Российской Федерации образован 22 декабря 1990 года постановлением Верховного Совета РСФСР №442-1 "Об организации Пенсионного фонда РСФСР" для государственного управления финансами пенсионного обеспечения России. Его создание позволило внедрить принципиально новый процесс финансирования и выплаты пенсий и пособий. Средства были выведены в самостоятельный бюджетный механизм и стали формироваться за счёт поступления обязательных страховых взносов. Положением о Пенсионном фонде России, утверждённом 27 декабря 1991 года, был определён целевой характер денежных средств Пенсионного фонда, и закреплен запрет на их изъятие из бюджета ПФР на другие цели.

Изначально основной функцией Пенсионного фонда России был сбор страховых взносов на финансирование выплаты пенсий по старости, инвалидности и по случаю потери кормильца. Однако ещё в 1992 году в ряде регионов страны был начат эксперимент по созданию единых пенсионных служб (ЕПС), осуществляющих одновременно назначение и выплату государственных пенсий. Дальнейшим развитием этого процесса стал Указ Президента РФ от 27 сентября 2000 года № 1709 "О мерах по совершенствованию управления государственным пенсионным обеспечением в Российской Федерации". Он рекомендовал органам региональной власти заключить с Пенсионным фондом РФ соглашения о передаче территориальным органам ПФР полномочий по назначению и выплате пенсий, находящихся на тот момент у органов социальной защиты регионов. [51]

В 1997 году вступил в силу федеральный закон "Об индивидуальном (персонифицированном) учёте в системе государственного пенсионного страхования" № 27-ФЗ. В соответствии с этим законом, основное значение для увеличения размера пенсии приобретал не общий трудовой стаж, а учтённый страховой стаж и размеры платежей, которые осуществлял в интересах работника его работодатель. В системе Пенсионного фонда был создан Информационный центр персонифицированного учёта для обеспечения оперативного взаимодействия со всеми территориальными отделениями ПФР и для ведения базы данных персонифицированного учёта центрального уровня.

В дальнейшем система страховых взносов была закреплена Федеральным законом от 15.12.2001 № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", в соответствии с которым определен новый статус ПФР, как страховщика и государственного учреждения, а также урегулирован порядок уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, права и обязанности субъектов правоотношений по обязательному пенсионному страхованию.

Федеральный закон от 17.12.2001 № 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" еще больше расширил функции ПФР и внес изменения в порядок возникновения и реализации прав граждан на трудовые пенсии.

С 2007 года на ПФР была возложена дополнительная задача - выдача сертификатов на материнский (семейный) капитал.

В связи с принятием летом 2009 года ряда законодательных актов, которые с 1 января 2010 года в значительной степени изменили российскую пенсионную систему, сфера деятельности Пенсионного фонда Российской Федерации существенно расширилась.

В первую очередь, Пенсионный фонд провел валоризацию пенсий. Валоризация - это переоценка расчетного пенсионного капитала, которая направлена в первую очередь на тех, кто имеет большой "советский" трудовой стаж. Пенсионеры, имеющие трудовой стаж в период до 2002 года, получили 10% прибавки к объему пенсионных прав, которые сформировались у них до начала пенсионной реформы 2002 года. Также дополнительно за каждый год советского трудового стажа до 1991 года к расчетному пенсионному капиталу добавилось по 1%. [51]

Еще одно важное нововведение 2010 года - единый социальный налог (ЕСН) с 1 января заменен страховыми взносами в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования. При этом функция администрирования взносов в ПФР и ФОМС передана от налоговых органов ПФР.

В 2010 году Пенсионному фонду исполняется 20 лет. Сегодня это одна из крупнейших и социально значимых организаций в стране, в которой работают тысячи сотрудников. За счет средств Фонда получают пенсии 40 млн. российских пенсионеров, включая трудовые пенсии (по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца), пенсии по государственному пенсионному обеспечению, пенсии военнослужащих и их семей, социальные пенсии, пенсии госслужащих.

1.3 Международный опыт пенсионного обеспечения

Пенсионное обеспечение граждан осуществляется в большинстве стран мира. На сегодняшний день существует три базовых института пенсионного обеспечения, сочетание которых позволяет получить различные комбинации моделей пенсионных систем:

1. Социальная помощь. В развитых государствах она играет роль механизма борьбы с бедностью.

2. Обязательное пенсионное страхование всех лиц наемного труда и большинства самозанятого населения. Цель - страхование с помощью коллективных (массовых) форм страхования рисков жизненного уровня, достигнутого в трудоспособном периоде жизни.

3. Личное добровольное страхование пенсии, с помощью накопления достаточных финансовых средств для пожизненной ренты. В некоторых странах оно играет роль основного механизма самозащиты работников и мелких предпринимателей в период прекращения ими трудовой деятельности.

Сочетание данных институтов предполагает разделение двух основных функций государственной пенсионной системы: перераспределения доходов и сбережения средств на выплату пенсий. [49]

Гарантированная государством программа, обеспечивающая всем пенсионерам базовую пенсию, независимо от вклада каждого конкретного человека в эту систему, является первой опорой этой системы. Фактически это государственная программа перераспределения, имеющая целью сократить масштабы бедности среди пожилого населения. Источником финансирования этой программы являются налоги, и виды этих налогов зависят от условий каждой конкретной страны.

На сегодняшний день в развитых странах основой пенсионного обеспечения являются государственные распределительные системы, осуществляющие финансирование пенсий за счет налогообложения фонда заработной платы работающих. Уровень взносов колеблется от 5% в Канаде до 27% в США. В некоторых странах (США, Япония, Германия и Канада) взносы платят поровну работники и работодатели, в других (Франция, Италия, Швеция) работодатели берут на себя большую часть взносов. Государственные системы, как правило, дополняются профессиональным пенсионным обеспечением и личными сберегательными пенсионными счетами граждан. Общей тенденцией для развитых стран является также внедрение негосударственных накопительных систем в национальные системы пенсионного обеспечения. [50]

Второй составляющей являются сбережения на выплату пенсий. Обязательное страхование предполагает уплату экономически активной частью населения обязательных страховых взносов. Начисление страховых взносов обычно производится на все виды выплат начисленных работнику. Работающий получает возможность делать сбережения, чтобы у него к моменту его выхода на пенсию оказалась отложенной определенная сумма денег. Данные взносы направляются исключительно на формирование и выплату пенсии.

Третья часть является просто расширением или в некоторых случаях заменой второй, так как она подталкивает работающих делать, добровольные сбережения, откладывая себе на пенсию. Хотя эти сбережения и не являются обязательными, государство должно предусмотреть соответствующие стимулы.

По мнению специалистов, использование всех трех составляющих в рамках единой системы пенсионного обеспечения позволяет наиболее надежно страховать от различных рисков, в том числе от правительственных или рыночных кризисов. Современный мировой опыт свидетельствует о том, что за рубежом успешно функционируют различные модели пенсионных систем. Пенсионные системы большинства стран включают в себя различные институты социальной защиты. Между собой эти системы различаются тем, какой из этих институтов доминирует. [49]

При этом если в одних странах основной упор на государственное финансирование пенсионной системы, в других - основу составляют пенсионные накопления самих граждан. Ниже представлен краткий обзор зарубежных пенсионных систем.

Германия

Основателем первой в мире государственной системы пенсий по возрасту для трудящихся, базирующейся на солидарной схеме, являлся канцлер Германии Отто фон Бисмарк (1889 год). Эту модель в начале XX века стали копировать разные страны в Европе, и она получила название "континентальной" (ее иногда называют "бисмаркской").

Государственная пенсионная система Германии до сих пор одна из самых консервативных. Пенсионный возраст в Германии общий для мужчин и женщин - 65 лет (с 2012 до 2030 гг. будет 67 лет). Пенсия имеет распределительный характер и зависит от уровня зарплаты и трудового стажа. Работник и работодатель отчисляют в государственный пенсионный фонд одинаковый процент, который в сумме составляет 19,4% от фонда оплаты труда.

Те, кто работал на крупных предприятиях, получают еще и производственную пенсию. Такая пенсия возможна, если на предприятии создана пенсионная касса по договоренности между профсоюзом и администрацией. Производственная пенсия зависит от прибыли работодателя и стажа работника. При 10-летнем стаже работник уже может рассчитывать на такой вид пенсии. Производственную пенсию получает примерно половина немецких пенсионеров.

Все государственные служащие имеют дополнительную пенсию, которая равна пенсии по старости.

Часть работающих участвует в добровольных профессиональных пенсионных системах и личных планах. Добровольное пенсионное страхование в Германии в страховых компаниях или Пенсионных кассах - оставлено на усмотрение самих граждан, государство лишь готово их стимулировать налоговыми льготами.

Контроль за пенсионным страхованием и выплаты пенсий "белых воротничков" осуществляет Bundesversicherungsanstalt fur Angestellte (BfA), "синих воротничков" Landesversicherungsanstalten (LVA). Оба действуют под единым брендом Федерального ведомства по пенсионному страхованию Германии Deutsche Rentenversicherung. [51]

Швеция

Швеция является родиной новой типологии пенсионных систем (1999 год), которую затем стали в той или иной степени реализовывать многие страны. Согласно ей пенсия состоит из трех частей: условно-накопительной, накопительной и гарантированной. Первая часть является распределительной (PAYG, т. е. Pay as You Go). Ее размер прямо зависит от заработной платы работника, и формируется она из взносов, составляющих 16% заработной платы. Из этих взносов складываются условные накопления, т. е. накапливаются не живые деньги, а обязательства. Условные накопления индексируются с учетом темпов роста заработной платы и демографической ситуации в стране. Размер пенсии определяется на основании условных накоплений и ожидаемой продолжительности жизни. Формулы индексации накоплений и определения назначаемой пенсии делают систему условно-накопительной пенсии саморегулирующейся, приспосабливающейся к изменениям демографической и макроэкономической ситуации в стране. Возраст, после которого разрешена выплата этой пенсии - 61 год, но ее можно оформлять и позже.

Размер накопительной пенсии как и величина условно-накопительной пенсии, зависит от заработной платы работника, отчисляющего 2,5% заработной платы на индивидуальный пенсионный счет. Отличие от предыдущего компонента заключается в том, что на счетах размещаются реальные деньги, которыми управляют пенсионные фонды, инвестируя их с использованием рыночных механизмов. Работник имеет возможность выбрать частный пенсионный фонд или даже несколько фондов, где он размещает свои накопления.

На инвестиционную деятельность фондов в Швеции наложены значительные ограничения. За пенсионными фондами следит министерство финансов страны, которое проводит ежегодную финансовую проверку и затем отчитывается о работе фондов перед национальным парламентом. Стоит отметить, что в Швеции сейчас имеется более 500 пенсионных фондов, и это серьезно осложняет выбор, перед которым стоит работник.

Выплата накопительной пенсии также может начинаться после того, как работнику исполнится 61 год.

Гарантированная пенсия выплачивается тем гражданам, которые получают слишком маленькую условно-накопительную и накопительную пенсию или вовсе их не получают. Гарантированная пенсия финансируется из государственного бюджета и начинает выплачиваться по достижении 65 лет. В полном размере она устанавливается тем людям, которые прожили в стране 40 лет после того, как достигли 25-летнего возраста. За каждый недостающий год размер гарантированной пенсии уменьшается на 1/40.

В среднем коэффициент замещения, обеспечиваемый обязательными пенсионными схемами, составляет 68,2%.

Широкое распространение в Швеции получили добровольные профессиональные пенсионные системы, регулируемые коллективным договором между работником и работодателем. Они охватывают около 90% работников и обеспечивают дополнительную пенсию, составляющую в среднем 10% "последней заработной платы".

Все большую популярность приобретают также индивидуальные добровольные накопительные пенсионные схемы. [51]

Соединенные Штаты Америки

В США функционируют как государственные, так и частные пенсионные системы. Благодаря этому американцы могут обеспечить себе не одну, а три пенсии: государственную, частную коллективную по месту работы и частную индивидуальную путем открытия личного пенсионного счета.

В распределительной (государственной) системе пенсионеры получают деньги ныне работающих и уплачивающих взносы в соответствующие пенсионные фонды граждан. Крупнейшая государственная пенсионная система США, так называемая Общая федеральная программа, охватывающая почти всех занятых в частном секторе экономики, построена по распределительному принципу. Программа действует в соответствии с законом о социальном страховании 1935 г. и обеспечивает минимальную пенсию.

К накопительным системам относятся как государственные, так и частные пенсионные программы. Государственные накопительные программы предназначены для обеспечения граждан, работающих на правительство и местные органы. Работники, занятые в частном секторе экономики, имеют возможность участвовать в дополнительных государственных пенсионных системах, организуемых по месту работы.

В США действуют два вида таких накопительных пенсионных программ: с установленными выплатами и установленными взносами.

Программа с установленными выплатами формируется за счет отчислений с работодателей, а сами работники в подобном финансировании участия не принимают. Однако в 1980-90-е гг. в частном секторе экономики особенно быстрыми темпами росли другие программы - с установленными взносами. Эти пенсионные программы обычно финансируются предпринимателями и наемными работниками в равных долях. При этом каждый участник такой программы имеет свой персональный счет в пенсионном фонде и располагает правом выбора между различными инвестиционными программами, предлагаемыми управляющими компаниями. Таким образом, он сам несет ответственность за результаты и до определенной степени сам определяет величину последующих пенсионных выплат. Участником частной пенсионной программы может стать любой работник компании. Право на пенсию можно заработать, имея стаж в данной компании приблизительно пять - десять лет.

Помимо участия в групповых пенсионных программах, организуемых по месту работы, каждый американец может открыть и свой личный пенсионный счет.

Основной институт социальных выплат (включая пенсии): Social Security Administration, SSA. Ввиду высокой социальной значимости государственных пенсионных фондов последние находятся под особым контролем со стороны власти. [51]

Следовательно, можно сделать вывод, что в большинстве стран мира до сих пор преобладает пенсионная система, основанная на принципе "солидарности поколений", когда пенсии выплачиваются из обязательных платежей, которые в настоящее время платят работодатели и работники (эта система на Западе именуется "Pay as You Go" (PAYG), что можно перевести как "выплата по ходу"). Все профессиональные пенсионные системы в развитых странах связаны с трудовой деятельностью граждан и предусматривают установление пенсии в зависимости от заработной платы и стажа страхования. Размер трудовой (страховой) пенсии устанавливается в процентном отношении к заработку, средняя величина которого определяется либо за пять лет, либо за более продолжительное время вплоть до всего периода трудовой деятельности, как в Германии.

Таким образом, существующая в настоящее время государственная (накопительная) пенсионная программа России, формирующаяся на солидарной основе, схожа с программами государственных пенсий во многих других странах мира, хотя в каждой стране пенсионная система имеет свои особенности.

По нашему мнению, наиболее близка к Российской, пенсионная система Швеции, в которой основой является страховая пенсия, размер которой зависит от величины заработной платы работников, а финансовым источником служат страховые взносы работодателей.

Нужно заметить, что в зарубежных странах общие границы пенсионного возраста гораздо выше, чем в России, при одновременном достаточно резком колебании в различных государствах. В некоторых странах установлен единый возрастной ценз независимо от пола (в Германии 65 лет), однако, следует сказать, что и продолжительность жизни в данных странах более высокая, чем в России. В России же самый низкий порог выхода на пенсию, по сравнению с другими странами, даже входящими в постсоветское пространство.

1.4 Финансовые аспекты функционирования Пенсионного фонда в процессе реализации задач социального обеспечения граждан

Пенсионный фонд с точки зрения его экономического содержания - это форма образования и расходования денежных средств, образуемых вне федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ. [25]

Сегодня организационная структура Пенсионного фонда РФ, его региональных и территориальных органов характеризуется сложной системой финансовых отношений.

Движение финансовых ресурсов ПФРФ является центральным звеном функционирования всей государственной пенсионной системы. [24]

Сбор и перераспределение средств ПФ проходит по следующему маршруту:

Страховые взносы собираются на счетах отделений, откуда и осуществляется финансирование расходов в регионе. На федеральном уровне Правление ПФ и его исполнительная дирекция прогнозируют и устанавливают объемы перераспределения средств между регионами для сбалансированности доходов и расходов с учетом обеспечения минимальной суммы оборотных средств и оптимизации сумм в пути (а это зависит от скорости прохождения платежей и географического положения региона-донора и региона-реципиента). [32]

В большинстве субъектов РФ назначение и выплата пенсий производятся органами социальной защиты населения, которые средства ПФР доводят до пенсионеров через отделения федеральной почтовой связи или путем перевода на счета пенсионеров, открытых в основном в филиалах Сбербанка РФ. [33]

В настоящее время движение денежных средств ПФРФ осуществляется на счетах, открытых в коммерческих банках, в соответствии с письмом Министерства финансов РФ от 26.01.2001 "О счетах Пенсионного фонда Российской Федерации". [34]

Движение денежных средств бюджета ПФРФ осуществляется с использованием более 4000 банковских счетов, которые открыты в различных банках России. Наибольший объем оборота денежных средств ПФРФ приходится на четыре основных счета ПФ, открытых в Центральном банке РФ. [51]

На 1-ый (доходный) счет ПФРФ поступают: субсидии из федерального бюджета, сверхнормативные остатки страховых взносов трудовой пенсии и страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии от региональных органов ПФРФ (ОПФР), средства пенсионных накоплений от управляющих компаний (УК), негосударственных пенсионных фондов (НПФ), средства, полученные от инвестиционной деятельности. Выбытие средств со счета осуществляется: на финансирование расходов, на содержание центрального аппарата и его региональных и территориальных органов; перечисление средств региональным органам на выплату базовой части трудовой пенсии и иных социальных выплат; перечисление средств государственной управляющей компании (ГУК) для временного размещения средств средств пенсионных накоплений и доверительного управления; перечисление средств НПФ и негосударственным УК (НУК) для доверительного управления средствами по заявлениям застрахованных лиц, перечисление средств на валютный счет ПФРФ. [34]

На 2-ой (доходный) счет ПФРФ поступают средства от ОПФР на выплату доплат к пенсиям членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а после их перераспределения перечисляются на счета ОПРФ.

На 3-ий (расходный) счет ПФРФ поступает финансирование с первого счета для осуществления расходов на содержание центрального аппарата - Исполнительной дирекции ПФРФ.

На 4-ый (валютный) счет ПФРФ поступают средства с 1-ого счета для перечисления базовой и страховой частей трудовой пенсии за рубеж.

Кассовые поступления

Кассовые выбытия

Рисунок 3. Схема движения денежных средств ПФРФ.

Схема движения денежных средств на региональном уровне.

Каждому отделению ПФРФ открывается четыре счета.

На 1-ый (доходный) счет ОПФР поступают страховые взносы на пенсионное страхование, субсидии из бюджетов другого уровня. Выбытие средств со счета осуществляется: на выплату страховой части трудовой пенсии и на выплату пенсий, начисленных досрочно гражданам, признанным безработными, на 3-ий расходный счет ОПФР и на счета территориальных органов ПФРФ (УПФР); по перечислению в ПФРФ страховых взносов на пенсионное страхование по накопительной части трудовой пенсии и сверхнормативные остатки средств страховой части трудовой пенсии.

На 2-ой (доходный) счет ОПФР поступают средства от предприятий гражданской авиации (работодателей), страховые взносы по дополнительному тарифу на выплату доплат к пенсиям членам летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, которые в полном объеме перечисляются в ПФРФ.

На 3-ий (расходный счет) ОПРФ поступают средства с 1-ого доходного счета ОПРФ на выплату страховой части трудовой пенсии, на выплату пенсий, начисленных досрочно гражданам, признанных безработными; от ПФРФ на выплату базовой части трудовой пенсии и иных социальных выплат, на выплату доплат к пенсиям членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации. Выбытие средств со счета: перечисление средств на выплату пенсий, доплат и иных социальных выплат территориальным органам ПФР (УПФР) и организациям, осуществляющим доставку пенсий; перечисление субсидий бюджетам субъектов по компенсационным выплатам отдельным категориям граждан и на мероприятия в области социальной политики и социальной помощи. [34]

На 4-й (расходный) счет ОПФР поступают средства на содержание региональных и территориальных органов ПФРФ. Выбытие средств со счета осуществляется на финансирование УПФР и осуществление расходов на содержание ОПФР.

Кассовые поступления

Кассовые выбытия

Рисунок 4. Схема движения денежных средств ОПФР

Анализ движения денежных средств ПФРФ и его региональных органов в части пенсионного обеспечения, расходов на содержание органов и инвестирование средств накопительной части трудовой пенсии показывает, что существующий порядок движения денежных средств усложняет и затрудняет получение оперативной и актуальной информации о финансовых ресурсах ПФРФ.

Следовательно, для повышения эффективности управления средствами бюджета ПФРФ необходимо создание механизмов, обеспечивающих их оптимальное управление.

Можно сделать вывод, что структура Пенсионного фонда характеризуется сложной системой финансовых отношений, при этом, работа Пенсионного фонда РФ, как финансового института, состоит в перераспределении финансовых средств из источников, установленных российским законодательством, на проведение мероприятий государственного пенсионного страхования.



2. Анализ Пенсионного фонда Российской Федерации

2.1 Правовое регулирование деятельности пенсионного фонда РФ

Правовые основы деятельности Пенсионного фонда Российской Федерации определены в Бюджетном кодексе РФ, Постановлении Верховного Совета РФ от 27 декабря 1991года, Положении о Пенсионном фонде Российской Федерации (России).

В Бюджетном кодексе РФ устанавливается правовое положение Пенсионного фонда РФ как субъекта бюджетных правоотношений, определяются основы бюджетного процесса, основания и виды ответственности за нарушение бюджетного законодательства. Устанавливается порядок составления, представления и утверждения бюджета Пенсионного фонда. [2]

Пенсионный фонд Российской Федерации (России) образован Постановлением Верховного Совета РСФСР от 22 декабря 1990 года в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения в Российской Федерации. В Постановлении Верховного Совета утверждалось и вводилось в действие Положение о ПФРФ. [3]

В соответствии с п. 1 Положения "О Пенсионном фонде Российской Федерации" 1991 г. ПФР является по своему статусу самостоятельным финансово-кредитным учреждением. Полномочия, предоставленные ПФР этим Положением, можно разделить на несколько групп:

- полномочия в области сбора и аккумулирования страховых взносов;

- полномочия в области расходования средств страхового фонда;

- полномочия в области получения и расходования бюджетных средств;

- полномочия в области гражданско-правовых отношений, связанных с осуществлением капитальных вложений (то есть финансовым и материально-техническим обеспечением текущей деятельности органов ПФР);

- полномочия в области взаимоотношений с государственными органами исполнительной власти.

Также в положении о ПФРФ определяется руководство ПФ, его органы, функции и состав.

Как финансово-кредитное учреждение ПФР наделен правом выполнять отдельные банковские операции в порядке, установленном действующим законодательством о банках и банковской деятельности. Вместе с тем как самостоятельное финансово-кредитное учреждение ПФР имеет право размещать временно свободные денежные средства и привлекать для целей своей деятельности банковские кредиты. [4]

Пенсионное обеспечение в России основывается на обширной законодательной базе, насчитывающей свыше 50 основных федеральных нормативных правовых актов.

Законодательство Российской Федерации о пенсионном страховании состоит из Конституции Российской Федерации, законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, Федеральных законов " Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", "О государственных пенсиях в Российской Федерации", "Об основах обязательного социального страхования", "О трудовых пенсиях в Российской Федерации", "Об управлении средствами государственного пенсионного обеспечения (страхования) в Российской Федерации" и "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования", иных федеральных законов и принимаемых в соответствии с ними нормативных правовых актов Российской Федерации.

Конституция РФ

Основой российского законодательства является Конституция РФ, которая закрепляет основные права и свободы гражданина Российской Федерации, к которым относится так же и право на социальное обеспечение.

Конституция РФ - гарант пенсионного обеспечения населения.

Конституция провозглашает основные принципы государственного управления и государственной политики Российской Федерации, в том числе и в области социального обеспечения населения.

Она устанавливает основное право граждан РФ на пенсионное обеспечение и социальную защиту. В частности ст.39 Конституции РФ гласит:

1. Каждому гарантируется социальное обеспечение по возрасту, в случае болезни, инвалидности, потери кормильца, для воспитания детей и в иных случаях установленных законом.

2. Государственные пенсии и социальные пособия устанавливаются законом.

3. Поощряется добровольное социальное страхование, создание дополнительных форм социального обеспечения и благотворительность. [1]

Таким образом, Конституция гарантирует социальную защиту граждан Российской Федерации и провозглашает основные направления государственной внутренней политики касающейся пенсионного обеспечения.

Закон "О государственных пенсиях в Российской Федерации" от 20 ноября 1990 года.

Данный закон является нормативной основой пенсионного обеспечения России. Он устанавливает единую систему республиканских государственных пенсий в Российской Федерации, обеспечивает стабильность достигнутого уровня пенсионного обеспечения и повышения его по мере роста благосостояния трудящихся. Согласно этому закону основным критерием дифференциации условий и норм пенсионного обеспечения признается труд и его результаты. [6]

Федеральный закон "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации" (с многочисленными изменениями и дополнениями).

Данный закон устанавливает в соответствии с Конституцией Российской Федерации основания возникновения права на пенсию по государственному пенсионному обеспечению и порядок ее назначения.

В соответствии с ним устанавливаются следующие виды пенсий по государственному пенсионному обеспечению:

1) пенсия за выслугу лет;

2) пенсия по старости;

3) пенсия по инвалидности;

4) пенсия по случаю потери кормильца;

5) социальная пенсия.

Также данным законом регламентируются условия назначения пенсий по государственному пенсионному обеспечению, пересчет ее размера, перевод с одного вида пенсии на другой, индексация, выплата и доставка пенсий.

Федеральный закон "Об обязательном пенсионном страховании в РФ" от 15.12.2001г. N 167-ФЗ.

Устанавливает организационные, правовые и финансовые основы обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации, регулирует правоотношения в системе обязательного пенсионного страхования, а также определяет правовое положение субъектов обязательного пенсионного страхования, основания возникновения и порядок осуществления их прав и обязанностей, ответственность субъектов обязательного пенсионного страхования. [5]

Федеральный закон "Об управлении средствами государственного пенсионного обеспечения (страхования) в РФ"

Устанавливает, что государственное пенсионное обеспечение (страхование) в Российской Федерации, включая назначение, перерасчет и выплату государственных трудовых и социальных пенсий, устанавливаемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственных трудовых и социальных пенсиях, осуществляется Пенсионным фондом Российской Федерации и его территориальными органами, составляющими единую централизованную систему органов управления средствами государственного пенсионного обеспечения (страхования).

Также в этом законе устанавливаются задачи ПФРФ, источники формирования средств пенсионного обеспечения и направления их расходования. Закрепляется то, что средства государственного пенсионного обеспечения (страхования) являются федеральной собственностью и не входят в состав бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и изъятию не подлежат. Регламентируется руководство Фондом.

Изменения в российском пенсионном законодательстве

- С 1 января 2007 года вступили в силу Федеральный закон №256-ФЗ от 29.12.2006 "О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей" и Правила подачи заявления о выдаче государственного сертификата на материнский (семейный) капитал и выдачи государственного сертификата, утверждённые Постановлением Правительства РФ от 30 декабря 2006 года №873. [12]

Эти нормативные акты устанавливают право на получение материнского (семейного) капитала для семей, в которых с 1 января 2007 года появился второй ребенок (либо третий ребенок или последующие дети, если при рождении второго ребёнка право на получение этих средств не оформлялось).

- С 2009 года стала действовать программа государственного софинансирования пенсии. Программа действует в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений". [14]

- С 1 января 2010 года в Российской Федерации начался очередной этап совершенствования всей системы социального страхования граждан, в том числе пенсионного. Реализация пенсионных прав граждан в условиях совершенствования пенсионной системы осуществляется с учетом вступления с 1 января 2010 года в силу Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" и Федерального закона от 24 июля 2009 года № 213 - ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием федерального Закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования". [15,16]

...