Повышение эффективности работы предприятия

2. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ГОМЕЛЬСКОГО ВАГОННОГО ДЕПО

2.1 Технико-экономическая характеристика предприятия

вагонный депо подшипник

Гомельское вагонное депо транспортного республиканского унитарного предприятия «Гомельское отделение Белорусской железной дороги» (далее - вагонное депо), на основании приказа № 315 Н от 10.07.2008 начальника Белорусской железной дороги, является обособленным структурным подразделением транспортного республиканского унитарного предприятия «Гомельское отделение Белорусской железной дороги».

Вагонное депо действует на основе законодательства Республики Беларусь, нормативных актов Белорусской железной дороги, Устава РУП «Гомельское отделение Белорусской железной дороги» и Положения вагонного депо.

Гомельское вагонное депо не является юридическим лицом, имеет в хозяйственном ведении обособленное имущество, отдельный баланс (с последующим включением его в свободный баланс РУП «Гомельское отделение Белорусской железной дороги»), счета в учреждениях банков, печати со своими наименованиями и штампы.

Основными целями деятельности вагонного депо являются:

1.Осуществление хозяйственной деятельности, направленной на извлечение прибыли.

2.Удовлетворение потребностей в перевозках пассажиров, грузов, багажа при безусловном обеспечении безопасности движения и сохранности перевозимых грузов и багажа.

Предметом деятельности вагонного депо является обеспечение технического обслуживания пассажирских и грузовых вагонов.

В соответствии с целями, предметом и законодательством Республики Беларусь, основными видами деятельности вагонного депо являются:

- деятельность железнодорожного транспорта;

- обработка металлических отходов и лома;

- ремонт и техническое обслуживание железнодорожных локомотивов и подвижного состава;

- производство прочих металлических изделий, не включенных в другие группировки;

- производство столярных изделий;

- химчистка и окрашивание.

В настоящее время Гомельское вагонное депо кроме технического обслуживания, текущего отцепочного ремонта грузовых и пассажирских вагонов, осуществляет ремонт колесных пар без смены элементов с производством обточки колесных пар, проведением текущего и среднего ремонта буксовых узлов, ремонт автосцепного и автотормозного оборудования, гидравлических гасителей колебаний.

Место нахождения Вагонного депо РУП «Гомельское отделение Белорусской железной дороги» Республика Беларусь, г. Гомель, ул. Телегина 1а, индекс 246014.

Гомельское вагонное депо является эксплуатационным.

Штатная численность работников Гомельского вагонного депо на 01.01.2016 составляет 550 штатных единиц.

Вагонное депо обеспечивает контроль за полнотой и своевременностью поступления доходов, развивает подсобно-вспомогательную деятельность, совершенствует финансово-экономическую работу. Расчеты с бюджетом производятся согласно действующего законодательства самостоятельно, кроме налога на прибыль и налога на добавленную стоимость по перевозкам, расчеты по которым производятся централизованно Белорусской железной дорогой.

Доходы вагонного депо от подсобно-вспомогательной деятельности формируются самостоятельно.

Налоги вагонное депо уплачивает в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

Прибыль, остающаяся в вагонном депо после уплаты налогов и других платежей в бюджет, а также отчислений в централизованный фонд Белорусской железной дороги, поступает в полное распоряжение вагонного депо и распределяется им в соответствии с учетной политикой - Белорусской железной дороги.

Отношения вагонного депо с другими субъектами во всех сферах хозяйственной деятельности строятся на основе договоров.

Вагонное депо осуществляет и реализует работу, услуги, отходы производства по ценам и тарифам, устанавливаемым самостоятельно или на договорной основе, а в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь - по ценам и тарифам, регулируемым государством.

Финансирование вагонного депо за выполненные работы и оказанные услуги осуществляет РУП «Гомельское отделение Белорусской железной дороги».

Вагонное депо перечисляет в республиканский и местный бюджеты часть прибыли в порядке и на условиях, определяемых законодательством Республики Беларусь.

Отчуждение малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря, оборудования, запасных частей и других материальных ценностей, а также производимой продукции производится вагонным депо самостоятельно.

Вагонное депо осуществляет производственно-хозяйственную деятельность на основе хозяйственного расчета; внедряет новейшие достижения науки и техники, передового опыта, а также прогрессивные нормы расходования сырья, материалов, топлива, электроэнергии; повышает рентабельность производства. Отношения вагонное депо с другими предприятиями во всех сферах хозяйственной деятельности строятся на основе договоров.

Руководство деятельностью вагонного депо осуществляется начальником. Начальник депо назначается на должность и освобождается от нее приказом начальника РУП «Гомельское отделение Белорусской железной дороги».

Начальник депо:

- обеспечивает выполнение планов деятельности депо;

- несет ответственность за организацию исполнительских работ;

- нанимает и увольняет работников в соответствии с условиями трудовых договоров (контрактов) и законодательными актами Республики Беларусь;

- издает приказы и дает указания, обязательные для всех работников предприятия;

- в пределах, установленных законодательством, настоящим Положением, распоряжается имуществом, в том числе средствами депо;

- в соответствии с Правилами внутреннего трудового распорядка применяет меры поощрения и дисциплинарного взыскания к работникам депо;

- разрабатывает штатное расписание для последующего утверждения начальником отделения железной дороги;

- утверждает должностные инструкции работников депо;

- определяет формы и системы оплаты труда своих работников на основе тарифной ставки первого разряда, установленной приказом Начальника Белорусской железной дороги для работников организаций и обособленных структурных подразделений, входящих в баланс основной деятельности Белорусской железной дороги и тарифной сетки, утвержденной приказом начальника Белорусской железной дороги для работников организаций, входящих в баланс основной деятельности Белорусской железной дороги, по тарифным разрядам и коэффициентам;

- выдает доверенности на получение материальных ценностей;

Начальник депо несет ответственность за результаты работы, соблюдение требований Положения депо, выполнение обязательств перед РУП «Гомельское отделение Белорусской железной дороги».

Начальник вагонного депо имеет заместителей, которые назначаются и освобождаются начальником вагонного депо по согласованию с начальником РУП «Гомельское отделение Белорусской железной дороги».

Главный бухгалтер назначается на должность и освобождается от нее начальником депо, по согласованию с руководством отделения дороги.

Источниками формирования имущества вагонное депо являются:

- доходы, полученные от реализации работ и услуг;

- денежные и не денежные вклады УП «Гомельское отделение дороги» Белорусской железной дороги; капитальные вложения;

- кредиты банков и других кредиторов;

- иные источники, не запрещенные законодательными актами Республики Беларусь.

Основным обобщающим показателем финансовых результатов хозяйственной деятельности вагонного депо является прибыль.

Размещено на http://www.allbest.ru/

[Введите текст]

Рисунок.2.1 - Организационная структура Гомельского вагонного депо

Финансирование осуществляется РУП «Гомельское отделение Белорусской железной дороги» за счет доходов от перевозок для нормального функционирования вагонного депо.

Вагонное депо перечисляет РУП «Гомельское отделение Белорусской железной дороги» и Белорусской железной дороге часть своей прибыли для решения стоящих перед ней общих задач производственного, научно-технического и социального развития в размере, определяемом Белорусской железной дороги.

Прибыль, остающаяся в вагонном депо после уплаты налогов и других платежей в бюджет, а также отчислений в централизованный фонд Белорусской железной дороги и РУП «Гомельское отделение Белорусской железной дороги», поступает в полное распоряжение вагонного депо и распределяется им самостоятельно и в соответствии с учетной политикой Белорусской железной дороги.

Поступающие на предприятие основные средства должны быть оформлены документами (формы первичной учетной документации), оприходованы и закреплены за материально ответственными лицами.

Гомельское вагонное депо является структурным подразделением Транспортного РУП «Гомельское отделение Белорусской железной дороги», в результате чего основные средства поступают в депо только в результате централизованных капитальных вложений Транспортного РУП «Гомельское отделение Белорусской железной дороги».

2.2 Анализ объемных и качественных показателей работы

Одним из приемов анализа хозяйственной деятельности предприятия является сравнение величин одноименных показателей. Он применяется главным образом для количественной и качественной оценки изменений уровня экономических явлений. В данном дипломном проекте мы будем сравнивать фактически достигнутые результаты с данными прошлых лет. Это дает возможность оценить темпы изменения изучаемых показателей и определить тенденции и закономерности развития экономических процессов.

Количественные показатели - выражают объем выполненной работы организациями железной дороги за определенный период времени.

К объемным показателям Гомельского вагонного депо относятся:

- проследовавшие вагоны;

- подготовка вагонов под погрузку;

- текущий ремонт грузовых вагонов.

Для анализа количественных показателей используем ряды динамики. Показатели динамики имеют важное значение для экономического анализа изучаемых явлений, так как они дают возможность определить, каким образом развиваются общественные явления: увеличиваются или уменьшаются их размеры, как быстро происходит это изменение.

При анализе динамики изучаемых величин используют такие показатели, как темпы роста цепные и базисные, темп прироста цепные и базисные и среднегодовой темп роста, которые определяются по следующим формулам:

Трб = (2.1)

где Трб - темп роста базисный, %;

Т1 - значение показателя за анализируемый год;

Т0 - значение соответствующего показателя за год, принятый за базу сравнения (в нашем случае 2011 год).

Трц = (2.2)

где Трц - темп роста цепной, %;

Тn-1 - значение показателя за предшествующий год.

Тпрб = - 100 (2.3)

где Тпрб - темп прироста базисный, %.

Тпрц = - 100 (2.4)

где Тпрц - темп прироста цепной, %;

n - расчетный период, в нашем случае 5 лет.

Основными количественными показателями работы Гомельского вагонного депо являются: отправление вагонов, погрузка и выгрузка вагонов, вагонооборот в сутки и другие показатели. Анализ выполнения показателей объемов работы по данным отчетности представлен в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Динамика количественных показателей работы депо

Показатель	Ед. изм.	Годы
		2011	2012	2013	2014	2015
Проследовавшие вагоны	Тыс ваг.	1309,8	1361,2	1339,5	1275,3	1115,9
абсолютный прирост,
- по базисной схеме		-	51,4	29,7	-34,5	-193,9
- по цепной схеме		-	51,4	-21,7	-64,2	-159,4
темпы роста, %
- по базисной схеме		100	103,9	102,3	97,4	85,2
- по цепной схеме		100	103,9	98,4	95,2	87,5
темпы прироста, %
- по базисной схеме		-	3,9	2,3	-2,6	-14,8
- по цепной схеме		-	3,9	-1,6	-4,8	-12,5
в т.ч. пассажирские	Тыс ваг.	203,4	196,4	203,9	187,7	169,5
абсолютный прирост,
- по базисной схеме		-	-7	0,5	-15,7	-33,9
- по цепной схеме		-	-7	7,5	-16,2	-18,2
темпы роста, %
- по базисной схеме		100	96,6	100,2	92,3	83,3
- по цепной схеме		100	96,6	103,8	92,1	90,3
темпы прироста, %
- по базисной схеме		-	-3,4	0,2	-7,7	-16,7
- по цепной схеме		-	-3,4	3,8	-7,9	-9,7
грузовые	Тыс ваг.	1106,3	1164,8	1135,6	1087,6	946,3
абсолютный прирост,
- по базисной схеме		-	58,5	29,3	-18,7	-160
- по цепной схеме		-	58,5	-29,2	-48	-141,3
Показатель	Ед. изм.	Годы
		2011	2012	2013	2014	2015
темпы роста, %
- по базисной схеме		100	105,3	102,6	98,3	85,5
- по цепной схеме		100	105,3	97,5	95,8	87,0
темпы прироста, %
- по базисной схеме		-	5,3	2,6	-1,7	-14,5
- по цепной схеме		-	5,3	-2,5	-4,2	-13,0
Подготовка вагонов под погрузку	Тыс ваг.	294,3	296,9	271,5	270,6	278,4
абсолютный прирост,
- по базисной схеме		-	2,6	-22,8	-23,7	-15,9
- по цепной схеме		-	2,6	-25,4	-0,9	7,8
темпы роста, %
- по базисной схеме		100	100,9	92,3	91,9	94,6
- по цепной схеме		100	100,9	91,4	99,7	102,9
темпы прироста, %
- по базисной схеме		-	0,9	-7,7	-8,1	-5,4
- по цепной схеме		-	0,9	-8,6	-0,3	2,9
Текущий ремонт грузовых вагонов	ваг.	11175	11191	12357	12050	11288
абсолютный прирост,
- по базисной схеме		-	16	1182	875	113
- по цепной схеме		-	16	1166	-307	-762
темпы роста, %
- по базисной схеме		100	100,1	110,6	107,8	101
- по цепной схеме		100	100,1	110,4	97,5	93,7
темпы прироста, %
- по базисной схеме		-	0,1	10,6	7,8	1
- по цепной схеме		-	0,1	10,4	-2,5	-6,3

На рисунке 2.2 представлена динамика количественных показателей Гомельского вагонного депо за анализируемый период.



Рисунок 2.2 - Динамика количественных показателей работы

На рисунке 2.3 представлена динамика подготовки вагонов под погрузку.

Рисунок 2.3 - Динамика подготовки вагонов под погрузку

На рисунке 2.4 представлена динамика текущего ремонта грузовых вагонов.

Рисунок 2.4 - Динамика текущего ремонта грузовых вагонов

Как видно из рис. 2.2. количество проследовавших вагонов за период 2011 - 2015 гг. уменьшается. В 2015 году было отправлено 1115,9 тыс. ваг., что на 193,9 тыс. ваг. или 14,8 % меньше 2011 года.

Темп роста пассажирских и грузовых проследовавших вагонов также уменьшился, в 2015 году составил 169,5 тыс. ваг. и 946,3 тыс. ваг., что на 33,9 тыс. ваг. или на 16,7% и на 160 тыс. ваг. или на 14,5% соответственно меньше 2011 года.

За анализируемый период показатели подготовка вагонов под погрузку и текущий ремонт грузовых вагонов уменьшаются. В 2012 году подготовка составила 296,9 тыс. ваг., это на 2,6 тыс. ваг. или на 0,9 % выше уровня 2011 года. В 2013 году подготовка составила 271,5 тыс. ваг., что на 22,8 тыс. ваг. или 7,7 % ниже уровня 2012 года. Что касается 2015 года, то подготовка составила 278,4 тыс. ваг., это на 7,8 тыс. ваг. или 2,9 % выше уровня 2014 года, но на 15,9 тыс. ваг. или 5,4 % меньше уровня 2011 года.

Текущий ремонт грузовых вагонов в 2013 году составил 12357 ваг., что на 1166 ваг. или 10,4 % выше уровня 2012 года. Затем происходит постепенное снижение текущего ремонта грузовых вагонов и в 2015 году составила 11288 ваг., это на 762 ваг. или 6,3 % ниже уровня 2014 года и на 113 ваг. или 1 % выше 2011 года.

Невыполнение данных показателей связано со значительным снижением объёмов грузо- и пассажиропотока.

Качественные показатели работы вагонного депо отражают уровень организации труда коллективов, технологические параметры производства, а также технические и управленческие характеристики, степень освоения научно-технического прогресса.

Основными качественными показателями вагонного депо являются:

- простой грузовых вагонов;

- простой в текущем ремонте в депо;

- простой пассажирских вагонов.

Анализ простоя грузовых вагонов по Гомельскому вагонному депо.

Таблица 2.2 - Динамика показателей простоев вагона

Показатель	Ед. изм.	Годы
		2011	2012	2013	2014	2015
Простой вагонов в текущем ремонте в депо	час.	29,5	22,4	17,9	22,1	23,6
абсолютный прирост,
- по базисной схеме		-	-7,1	-11,6	-7,4	-5,9
- по цепной схеме		-	-7,1	-4,5	4,2	1,5
темпы роста, %
- по базисной схеме		100	75,9	60,7	74,9	80,0
- по цепной схеме		100	75,9	79,9	123,5	106,8
темпы прироста, %
- по базисной схеме		-	-25,1	-39,3	-25,1	-20,0
- по цепной схеме		-	-25,1	-21,1	23,5	6,8

На рисунке 2.5 представлена динамика качественных показателей Гомельского вагонного депо.

Рисунок 2.5 - Динамика простоев вагонов в текущем ремонте

Динамика простоя грузовых вагонов с 2011 года по 2015 год стабильна и составляет 3 часа. Также стабильна динамика простоя пассажирских вагонов за анализируемый период и составляет 1,3 часа.

Исходя из данных табл. 2.2 и рис. 2.3, можно отметить, что в период с 2012 года по 2013 год произошло снижение динамики простоя вагонов в текущем ремонте в депо. С 2014 года по 2015 год мы видим увеличение динамики простоя вагонов в текущем ремонте, оно составило в 2015 году 23,6 часов, что по сравнению с 2013 годом выше на 5,7 часов или 32% и ниже по сравнению с 2011 годом на 5,9 часов или 20%. Длительный простой вагонов в ремонте обусловливается в основном двумя факторами. Это, во-первых, задержка ремонта комплектующих узлов и деталей вагоноремонтными депо. А во-вторых, несвоевременная оплата ремонта предприятиями-собственниками.

2.3 Анализ труда и заработной платы

Основными показателями эффективности деятельности Гомельского вагонного депо являются показатели использования ресурсов. К трудовым ресурсам относятся численность работников организации, осуществляющая на предприятии производственно-хозяйственную деятельность. Проанализируем показатели использования трудовых ресурсов на предприятии.

Анализ динамики и объемов, производительности труда и заработной платы позволяет определить, насколько эффективно используются на предприятии трудовые ресурсы, экономно расходуется фонд заработной платы.

Основная задача анализа - сопоставление темпов роста производительности труда и фонда заработной платы. Как промежуточные решаются следующие задачи: оценка изменений уровня производительности труда на предприятии; анализ факторов, влияющих на производительность труда; выявление резервов дальнейшего ее повышения; изучение динамики численности.

Таблица 2.3 - Динамика контингента Гомельского вагонного депо

Показатели	Годы
	2011	2012	2013	2014	2015
Контингент, чел	557	564	549	542	501
абсолютный прирост, чел	по цепной схеме		7	-15	-7	-41
	по базисной схеме		7	-8	-15	-56
темп роста, %	по цепной схеме	100,0	101,3	97,3	98,7	92,4
	по базисной схеме	100,0	101,3	98,6	97,3	89,9
темп прироста, %	по цепной схеме	0	1,3	-2,7	-1,3	-7,6
	по базисной схеме	0	1,3	-1,4	-2,7	-10,1

На рисунке 2.6 представлена динамика контингента Гомельского вагонного депо.

Рисунок 2.6 - Динамика контингента Гомельского вагонного депо

Как видно из данных таблицы 2.3 и рисунка 2.6 численность работников за 2011-2015 гг. уменьшилась. В 2015 году численность составила 501 человек, что на 56 челочек или 10,1 % меньше, чем в базисном 2011 году.

Расчет изменения производительности труда Гомельского вагонного депо представлены в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Динамика производительности труда

Показатели	Годы
	2011	2012	2013	2014	2015
Производительность труда, ваг/чел	6648,4	6661,38	6769,31	7047,91	7339,41
абсолютный прирост, ваг/чел	по цепной схеме	-	12,98	107,93	278,6	291,5
	по базисной схеме	-	12,98	120,91	399,51	691,01
темп роста, %	по цепной схеме	100,0	100,2	101,6	103,1	104,1
	по базисной схеме	100,0	100,2	101,8	106,0	110,4
темп прироста, %	по цепной схеме	0	0,2	1,6	3,1	4,1
	по базисной схеме	0	0,2	1,8	6,0	10,4

По данным таблицы 2.4 можно сделать вывод о том, что за период 2011 - 2015 гг. производительность труда значительно увеличилась. В 2015 году производительность труда составила 7339,41 ваг/чел, что на 691,01 ваг/чел или на 10,4 % выше уровня 2011 года.

Для анализа (таблица 2.5) среднемесячную зарплату берем в сопоставимых ценах.

Таблица 2.5 - Анализ изменения среднемесячной заработной платы

Показатели	Годы
	2011	2012	2013	2014	2015
Среднемесячная заработная плата в текущих ценах, бел. руб.	206,0	438,2	618,2	689,1	747,3
Среднемесячная заработная плата в сопоставимых ценах, бел. руб.	673,8	750,4	841,9	814,6	747,3
абсолютный прирост, бел. руб.	по цепной схеме		76,6	91,5	-27,3	-67,3
	по базисной схеме		76,6	168,1	140,8	73,5
темп роста, %	по цепной схеме	100,0	111,4	112,2	96,8	91,7
	по базисной схеме	100,0	111,4	125	120,9	110,9
Темп прироста, %	по цепной схеме	0	11,4	12,2	3,2	8,3
	по базисной схеме	0	11,4	25	20,9	10,9

Как видно из произведенных расчетов (табл. 2.5), то в 2015 году произошло увеличение среднемесячной заработной платы на 73,5 бел. руб. или на 10,9 % по сравнению с 2011 годам.

Рост заработной платы произошел в связи с изменением системы оплаты труда на основании приказов Начальника Белорусской железной дороги от 15.03.2015 №105Н «Об утверждении тарифной сетки для распределения работников организаций основной деятельности Белорусской железной дороги по тарифным разрядам и коэффициентам. Анализ использования трудовых ресурсов в организации, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты.

Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

На рисунке 2.7 представлена динамика производительности труда и среднемесячной заработной платы Гомельского вагонного депо.

Рисунок 2.7 - Динамика производительности труда и среднемесячной заработной платы

Таким образом, анализируя рисунок 2.7, в период с 2012 по 2014 года можно заметить значительное превышение темпов роста среднемесячной заработной платы над темпами роста производительности труда, что привело к сокращению прибыли и росту убытков предприятия, так как происходит дополнительный расход средств фонда для выплаты заработной платы, это в свою очередь замедляет расширенное воспроизводство, а также исключает возможность производственного накопления средств. Данная проблема является одной из причин образования дисбалансов в экономике Республики Беларусь. В 2015 году мы видим, что темп роста среднемесячной заработной платы над темпом роста производительности труда практически пропорционален и составляет 110,9 и 110,5 соответственно.

Для лучшего и успешного функционирования предприятия мы должны наблюдать ситуацию, при которой темп роста производительности труда будет пропорционален темпам роста заработной платы. С целью достижения данной ситуации организации необходимо пересмотреть систему нормирования труда, повысить норму выработки, а также следует уделить внимание техническим, социальным и организационным факторам производительности труда, что позволило бы уменьшить зависимость производительности от заработной платы.

2.4 Анализ финансовых результатов предприятия

Анализ и оценка производится по нескольким направлениям, т.е. будут рассмотрены такие основные показатели, как расходы и себестоимость, доходы и прибыль предприятия.

При исследовании показателей результатов экономической деятельности большое значение имеет анализ их динамики. Правильно построенный динамический ряд состоит из сопоставимых статистических показателей. Для этой цели сначала стоимостные показатели необходимо привести к сопоставимому виду, иначе тенденция развития исказится (увеличится) так как на неё повлияет инфляция. Преобразование несопоставимых рядов в сопоставимые производиться путём пересчёта данных.

Приведение стоимостных показателей к сопоставимому виду осуществляется путём расчёта индексов. Для того, чтобы максимально учесть специфику работы конкретного предприятия и соответствующею ей структуру расходов, необходимо рассчитать индексы объёма работ по тем измерителям, которые используются в данном структурном подразделении, индексы себестоимости работ (услуг), и индексы соответствующих им расходов в текущих ценах.

Расчёт осуществляется на основе следующей взаимосвязи между индексами:

Iэ = IV Iс, (2.5)

где Iэ - индекс эксплуатационных расходов;

IV - индекс объёма работ;

Iс - индекс себестоимости.

Для того, чтобы текущие эксплуатационные расходы привести к сопоставимому виду, необходимо рассчитать индекс себестоимости и объёма работ по цепной схеме, коэффициент перевода текущих расходов в сопоставимые цены. Коэффициент перевода текущих расходов в сопоставимые цены рассчитывается как произведение цепных индексов себестоимости.

Индекс себестоимости и коэффициент перевода в году, к которому приводятся затраты, принимается за 1. Для того чтобы привести эксплуатационные расходы к сопоставимому виду, необходимо расходы текущего периода умножить на коэффициент перевода.

В качестве показателя объёма работы вагонного депо примем показатель «Проследование вагонов».

Для расчета индекса себестоимости воспользуемся формулой:

(2.6)

где Iс(n-1) - индекс себестоимости;

Эn, Эn-1 - эксплуатационные расходы в n-ом и (n-1) годах соответственно;

Tn - цепной индекс роста объема выполненных работ в n-ом году.

Коэффициент перевода в 2015 году принимаем за 1.

Индекс себестоимости в 2014 году рассчитывается делением индекса эксплуатационных расходов 2014 года на индекс объёма работы в 2014 году.

Iс2014 = (8592,3 : 7608,0) / 0,88 = 1,28

Умножив индекс себестоимости 2015 года на индекс себестоимости 2014 года, получим коэффициент перевода К2014= 1,28. Выполним аналогичные расчёты для остальных лет.

Iс2013 = (7608,0 : 6836,0)/0,95 = 1,17, К2013 = 1,17 • 1,28 = 1,5;

Iс2012 = (6836,0 : 5628,7)/0,98 = 1,24, К2012 = 1,24 • 1,5 = 1,86;

Iс2011 = (5628,7 : 2687,5)/1,04 = 2,01, К2011 = 2,01 • 1,86=3,74;

Для приведения эксплуатационных расходов Гомельского вагонного депо к сопоставимому виду, эксплуатационные расходы в действующих ценах умножим на коэффициент перевода соответствующего года и получим расходы по эксплуатации в сопоставимых ценах. Индексы себестоимости и коэффициенты перевода приведены в таблице 2.6.

Таблица 2.6 - Расчет коэффициентов перевода показателей в сопоставимый вид

Показатели	Годы
	2011	2012	2013	2014	2015
Индекс себестоимости	2,01	1,24	1,17	1,28	1
Коэффициент перевода	3,74	1,86	1,5	1,28	1

Результаты расчёта по приведению эксплуатационных расходов к сопоставимому виду и анализ эксплуатационных расходов за пять лет приведен в таблице 2.7.

Таблица 2.7 - Расходы Гомельского вагонного депо в динамике за 2011-2015 гг.

Показатель	Годы
	2011	2012	2013	2014	2015
Расходы всего, тыс. руб.	в действующих ценах	2687,5	5628,7	6836,0	7608,0	8592,3
	в сопоставимых ценах	10051,3	10469,4	10254	9738,2	8592,3
абсолютный прирост, тыс. руб.	по цепной схеме		418,1	-215,4	-515,8	-1145,9
	по базисной схеме		418,1	202,7	-313,1	-1459,0
темпы роста, %	по цепной схеме	100,0	104	97	95	88
	по базисной схеме	100,0	104	102	97	85
темпы прироста, %	по цепной схеме	0	4	-3	-5	-12
	по базисной схеме	0	4	2	-3	-15
Расходы по эксплуатации, тыс. руб.	в действующих ценах	2666,0	5569,4	6790,2	7576,8	8553,0
	в сопоставимых ценах	9970,8	10359,1	10185,3	9698,3	8553,0
абсолютный прирост, тыс. руб.	по цепной схеме		388,3	-173,8	-487,0	-1145,3
	по базисной схеме		388,3	214,5	-272,5	-1417,8
темпы роста, %	по цепной схеме	100,0	103	98	95	88
	по базисной схеме	100,0	103	102	97	86
темпы прироста, %	по цепной схеме	0	3	-2	-5	-12
	по базисной схеме	0	3	2	-3	-14
Расходы по ИВД, тыс. руб.	в действующих ценах	21,5	59,3	45,8	31,2	39,3
	в сопоставимых ценах	80,5	110,3	68,7	39,9	39,3
абсолютный прирост, тыс. руб.	по цепной схеме		29,8	-41,6	-28,8	-6
	по базисной схеме		29,8	-11,8	-40,6	-41,2
темпы роста, %	по цепной схеме	100,0	137	62	58	98
	по базисной схеме	100,0	137	85	49	48
темпы прироста, %	по цепной схеме	0	37	-38	-42	-2
	по базисной схеме	0	37	-15	-51	-52

Динамика расходов представлена на рисунке 2.8.



Рисунок 2.8 - Динамика расходов

Анализируя общие расходы предприятия (таблица 2.7 и рисунок 2.8), можно сделать вывод, что предприятие имело тенденцию к снижению своих расходов, как в целом так и в разрезе основного вида деятельности (эксплуатация). В 2015 году расходы предприятия составили 8592,3 тыс. руб., что на 1417,8 тыс. руб. или на 14 % меньше уровня 2011 года.

По ИВД можно отметить снижение расходов за анализируемый период. В 2015 году расходы по ИВД составили 39,3 тыс. руб., это на 41,2 тыс. руб. или на 52 % меньше уровня 2011 года.

Снижение расходов обусловлено уменьшением объёмов работ.

Для анализа динамики доходов, полученных Гомельским вагонным депо за пять лет, переведем все стоимостные показатели в сопоставимый вид. Для этого используем методику расчета, которую использовали при пересчёте эксплуатационных расходов.

I2014 = (10454,6 : 9665,2)/0,88 = 1,23, К2014 = 1,23;

I2013 = (9665,2 : 8793,4)/0,95 = 1,16, К2013 = 1,16 • 1,23 = 1,43;

I2012 = (8793,4 : 6745,7)/0,98 = 1,33, К2012 = 1,33 • 1,43 = 1,9;

I2011= (6745,7 : 2978,0)/1,04 = 2,18, К2011 = 2,18 • 1,9 = 4,1.

Индексы доходной ставки и коэффициенты перевода доходной ставки приведены в таблице 2.8. А результаты расчёта приведены в таблице 2.9.

Таблица 2.8 - Расчет коэффициентов перевода доходов в сопоставимый вид

Показатели	2011	2012	2013	2014	2015
Индекс доходной ставки	2,18	1,33	1,16	1,23	1,000
Коэффициент перевода	4,1	1,9	1,43	1,23	1,000

Таблица 2.9 - Доходы Гомельского вагонного депо

Показатель	Годы
	2011	2012	2013	2014	2015
Доходы всего, тыс. руб.	в действующих ценах	2978,0	6745,7	8793,4	9665,2	10454,6
	в сопоставимых ценах	12209,8	12816,8	12574,6	11888,2	10454,6
абсолютный прирост, тыс. руб.	по цепной схеме		607,0	-242,2	-686,4	-1433,6
	по базисной схеме		607,0	364,8	-321,6	-1755,2
темпы роста, %	по цепной схеме	100,0	105	98	94	87
	по базисной схеме	100,0	105	103	97	85
темпы прироста, %	по цепной схеме	0	5	-2	-6	-13
	по базисной схеме	0	5	3	-3	-15
Доходы по перевозкам, тыс. руб.	в действующих ценах	2944,8	6663,2	8730,0	9621,7	10397,5
	в сопоставимых ценах	12073,7	12660,0	12483,9	11834,7	10397,5
абсолютный прирост, тыс. руб.	по цепной схеме		586,3	-176,1	-649,2	-1437,2
	по базисной схеме		586,3	410,2	-239,0	-1676,2
темпы роста, %	по цепной схеме	100,0	104	99	95	88
	по базисной схеме	100,0	104	103	98	86
темпы прироста, %	по цепной схеме	0	4	-1	-5	-12
	по базисной схеме	0	4	3	-2	-14
Доходы по ИВД, тыс. руб.	в действующих ценах	33,2	82,5	63,4	43,5	57,1
	в сопоставимых ценах	136,1	156,8	90,7	53,5	57,1
абсолютный прирост, тыс. руб.	по цепной схеме		20,7	-66,1	-37,2	3,6
	по базисной схеме		20,7	-45,4	-82,6	-79,0
темпы роста, %	по цепной схеме	100,0	115	58	59	107
	по базисной схеме	100,0	115	67	39	42
темпы прироста, %	по цепной схеме	0	15	-42	-41	7
	по базисной схеме	0	15	-33	-61	-58

Динамика доходов в целом по предприятию и по видам деятельности представлена на рисунке 2.9.

Рисунок 2.9 - Динамика доходов Гомельского вагонного депо

По результатам рис.2.9 видно, что доходы за период с 2011 года по 2015 год имеют динамику снижения. В 2015 году доходы всего по предприятию составили 10454,6 тыс. руб. Это на 1433,6 тыс. руб. или на 13% меньше уровня 2014 года, и на 1755,2 тыс. руб. или на 15 % ниже уровня 2011 года.

Доходы по перевозкам в 2015 году составили 10397,5 тыс. руб., что на 1676,2 тыс. руб. или 14 % меньше уровня 2011 года.

Доходы по ИВД в 2015 году составили 57,1 тыс. руб., это на 79 тыс. руб. или 58% меньше уровня 2011 года.

Это связано с увеличением эксплуатационных расходов, а именно, увеличение цен и тарифов, изменение ставки первого разряда и тарифной сетки, увеличение реализации ЗПУ.

Снижение доходов обусловлено резким снижением объёмов работ.

Прибыль -- это важнейший качественный показатель эффективности деятельности организации, характеризующий рациональность использования средства производства, материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Прибыль - это превышение доходов над расходами. Доходы являются также источником образования соответствующего вида прибыли в том случае, когда доходы превышают расходы по соответствующей деятельности. В обратном случае предприятие имеет убытки по данному виду деятельности.

В Гомельском вагонном депо учитывают прибыль от перевозок и иных видов деятельности. Все эти виды в целом образуют балансовую прибыль.

Приведем суммы прибыли Гомельского вагонного депо за период 2011-2015 гг., которые представлены в таблице 2.10.

Таблица 2.10 - Прибыль в действующий ценах за 2011-2015 гг.

Показатель	Годы
	2011	2012	2013	2014	2015
Прибыль всего, тыс. руб.	285	1103,3	1946,8	2050	1852,8
в том числе: по перевозкам, тыс.руб.	278,8	1093,8	1939,8	2044,9	1844,5
по ИВД, млн.руб.	6,2	9,5	7,0	5,1	8,3

Для расчета прибыли в сопоставимых ценах воспользуемся формулой:

Пn = Дn - Рn (2.10)

где	Пn	-	прибыль за n-ый год;
	Дn	-	доход станции в n-ый год в сопоставимых ценах;
	Рn	-	эксплуатационные расходы за n-ый год в сопоставимых ценах.

Показатели прибыли и рентабельности Гомельского вагонного депо в сопоставимых ценах и показателей динамики приведём в таблице 2.11.

Таблица 2.11 - Анализ изменения прибыли и рентабельности

Подобные документы

• Пути повышения эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия

  Сущность производственно-хозяйственной деятельности организации, критерии и показатели ее эффективности. Проведение анализа финансового состояния промышленного предприятия. Разработка мероприятий по повышению экономической результативности производства.
  
  курсовая работа [83,1 K], добавлен 25.01.2011
  

• Анализ эффективности деятельности сталепрокатного производства ПАО "Северсталь"

  Теоретические аспекты повышения эффективности деятельности предприятия, ее основные показатели. Организационно-экономическая характеристика сталепрокатного производства ПАО "Северсталь". Анализ эффективности производственно-хозяйственной деятельности.
  
  дипломная работа [607,7 K], добавлен 27.10.2017
  

• Повышение эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия на материалах Ливенского хлебокомбината филиала ОАО "Орелоблхлеб"

  Значение резервов для повышения эффективности производства и качества работы трудовых коллективов. Разработка рекомендаций по повышению эффективности производственно-хозяйственной деятельности Ливенского хлебокомбината филиала ОАО "Орелоблхлеб".
  
  курсовая работа [1,0 M], добавлен 08.08.2011
  

• Повышение экономической эффективности деятельности предприятия

  Понятия и содержание экономической эффективности, основные показатели ее оценки для предприятия. Направления повышения экономической эффективности производственно-хозяйственной деятельности организации, а также улучшения ее финансовых результатов.
  
  дипломная работа [152,4 K], добавлен 14.06.2012
  

• Повышение эффективности работы предприятия на основе аудита его деятельности

  Понятие и сущность предприятия. Финансовые результаты деятельности предприятия. Особенности предприятия на основе аудита его деятельности. Оценка эффективности внедрения комплекс мер по обеспечению повышения эффективности предприятия "Мусавтотранс".
  
  дипломная работа [123,0 K], добавлен 19.04.2014
  

• Оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Теоретические аспекты и методы оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Содержание анализа и его информационной базы. Рост объемов деятельности предприятия как фактор повышения эффективности. Резервы снижения издержек.
  
  дипломная работа [175,6 K], добавлен 11.05.2009
  

• Повышение эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия

  Понятие эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия и роль экономического анализа в ее оценке. Расширение ассортимента компании. Получение дополнительной прибыли с помощью установки "снекового" аппарата в торговом зале магазина.
  
  дипломная работа [1,2 M], добавлен 09.04.2021
  

• Производственно-хозяйственная деятельность вагонного депо Красноярск–Восточный

  Характеристика эксплуатационного вагонного депо Красноярск–Восточный. Объемные и качественные показатели производственно-хозяйственной деятельности; обеспечение технически исправным подвижным составом перевозок грузов в соответствии с нормами ОАО "РЖД".
  
  отчет по практике [549,1 K], добавлен 24.04.2014
  

• Пути повышения эффективности деятельности предприятия

  Особенности предприятий лесного комплекса, показатели и пути повышения эффективности их производственно-хозяйственной деятельности. Характеристика ООО "Диамант", оценка эффективности использования затрат. Мероприятия по повышению прибыли на предприятии.
  
  дипломная работа [2,3 M], добавлен 06.07.2010
  

• Экономические показатели деятельности предприятия

  Изучение организационно-правового статуса предприятия. Количественная оценка эффективности и качества его работы с учетом специфики производственно-хозяйственной деятельности. Анализ фонда заработной платы. Прибыль организации, ее сущность и значение.
  
  реферат [39,7 K], добавлен 14.04.2012
  

• Совершенствование производственно-хозяйственной деятельности предприятия

  Состояние и проблемы повышения эффективности работы предприятий в современных условиях. Система оценки эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятий в современных условиях. 1С: Предприятие, управление производственным предприятием.
  
  дипломная работа [2,7 M], добавлен 06.11.2009
  

• Анализ эффективности работы обособленного структурного подразделения - Локомотивного депо "Чернигов"

  Основные цели и виды деятельности депо. Анализ результатов финансовой и хозяйственной деятельности предприятия, показателей эффективности использования активов, основных и оборотных средств, трудовых ресурсов. Оценка показателей прибыли и рентабельности.
  
  курсовая работа [70,8 K], добавлен 27.11.2013
  

• Технико-экономический анализ работы ОАО "Рубцовская автоколонна 1934" и разработка участка мойки

  Технологический расчет предприятия и производственной зоны. Расчет экономической эффективности реконструкции участка мойки. Перепланировка производственного корпуса предприятия и участка мойки. Выбор и обоснование режима работы зон и цехов предприятия.
  
  дипломная работа [320,5 K], добавлен 02.10.2013
  

• Совершенствование производственно-хозяйственной деятельности предприятия

  Структура машиностроительного комплекса Беларуси, проблемы повышения эффективности работы предприятий. Общая характеристика ОАО "МПОВТ" "Завод печатных плат" и выпускаемой им продукции, пути совершенствования производственно-хозяйственной деятельности.
  
  дипломная работа [3,1 M], добавлен 31.08.2009
  

• Анализ и резервы повышения эффективности работы коммерческого предприятия (на примере ООО "Спецтехника")

  Сущность анализа хозяйственной деятельности предприятий, факторы и резервы повышения эффективности их работы. Изучение поставщиков и потребителей продукции (услуг) ООО "Спецтехника". Анализ основных фондов, себестоимости, прибыли и рентабельности.
  
  дипломная работа [745,2 K], добавлен 20.06.2013
  

• Пути повышения экономической эффективности отрасли растениеводства (на примере ООО "Чкаловский" Оренбургского района Оренбургской области)

  Анализ показателей экономической эффективности растениеводства. Факторы повышения эффективности зернового производства. Анализ эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Резервы повышения урожайности и валовых сборов продукции.
  
  дипломная работа [185,1 K], добавлен 15.06.2013
  

• Роль инвестиций в повышении эффективности производственно-хозяйственной деятельности ОАО "ТГК-2"

  Исследование теоретических аспектов инвестирования и разработка путей повышения эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия за счет развития его инвестиционной деятельности. Эффективность использования производственных ресурсов.
  
  дипломная работа [2,2 M], добавлен 12.08.2017
  

• Оценка экономической эффективности предприятия и пути её повышения (на примере КУП "Минскхлебпром")

  Разработка предложений и рекомендаций по повышению экономической эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия (на примере КУП "Минскхлебпром"). Анализ основных показателей эффективности и финансовой устойчивости предприятия.
  
  курсовая работа [483,2 K], добавлен 26.06.2016
  

• Повышение экономической эффективности деятельности на основе расширения производства в ООО "Бавария"

  Система показателей эффективности деятельности предприятия, особенности ее повышения на основе расширения производства. Характеристика производственно-хозяйственной деятельности предприятия ООО "Бавария". Внедрение автоматизированной линии розлива.
  
  дипломная работа [6,0 M], добавлен 12.08.2017
  

• Разработка мероприятий по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия стекольного машиностроения на материалах ЗАО "СКБ СМ"

  Оценка современного состояния и тенденций формирования экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Общий анализ финансово-хозяйственной деятельности и разработка мероприятий по повышению эффективности работы ЗАО "СКБ СМ".
  
  курсовая работа [47,7 K], добавлен 27.08.2011
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам

Показатель	Годы
	2011	2012	2013	2014	2015
Прибыль всего, тыс. руб.	2158,5	2347,4	2320,6	2150,0	1862,3
абсолютный прирост, тыс. руб.	по цепной схеме		188,9	-26,8	-170,6	-287,7
	по базисной схеме		188,9	162,1	-8,5	-296,2
темпы роста, %	по цепной схеме	100,0	109	98	92	87
	по базисной схеме	100,0	109	108	99	86
темпы прироста, %	по цепной схеме	0	9	-2	-8	-13
	по базисной схеме	0	9	8	-1	-14