Повышение эффективности использования оборудования сталепрокатного производства (на примере ПАО "Северсталь")

Динамика основных видов продукции сталепрокатного производства представлена в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Динамика сталепрокатного производства по основным видам продукции

Продукция	Год	Изменение, %
	2014 г.	2015 г.	2016 г.	2015 г. к 2014 г.	2016 г. к 2015 г.
Горячекатаный лист, тыс. т.	4 880,0	4 474,0	4 405,0	91,7	98,5
Сортовой прокат , тыс. т.	1 454,0	1 195,0	1 348,0	82,2	112,8
Трубы большого диаметра, тыс. т.	1 482,0	1 412,0	1 323,0	95,3	93,7
Холоднокатаный лист, тыс. т.	1 572,0	1 466,0	1 397,0	93,3	95,3
Оцинкованный лист и лист с прочим покрытием, тыс. т.	1 276,0	1 164,0	1 132,0	91,2	97,3
Лист с полимерным покрытием, тыс. т.	1 241,0	1 096,0	1 083,0	88,3	98,8
Итого, тыс. т.	11 905,0	10 807,0	10 688,0	90,8	98,9



На основании данных динамики сталепрокатного производства по основным видам продукции, представленных в таблице 2.1, можно сделать следующие выводы.

Общий объем производства сталепрокатной продукции в 2015 году по сравнению с уровнем 2014 года снизился на 9,2%. Наибольшее снижение производства произошло по сортовому прокату - на 17,8%, по горячекатаному листу - на 8,3%, по оцинкованному листу - на 8,8% и по производству листа с полимерным покрытием - на 11,7%, что связано с нестабильной макроэкономической ситуацией и со снижением спроса на сталепрокатную продукцию.

Динамика сталепрокатного производства по основным видам продукции представлена на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 - Динамика сталепрокатного производства по основным видам продукции

В 2016 году, как видно по данным таблицы 2.1 и рисунка 2.1, тенденция снижения объемов производства сохраняется, но темпы снижения не такие высокие, как в 2015 году, а производство сортового проката увеличивается на 12,8%. Общий объем производства в 2016 году снижается на 1,1%, наибольшее снижение производства наблюдается по трубам большого диаметра - на 6,3% и холоднокатаному листу - на 4,7%, что связано со снижением спроса на продукцию на фоне экономического кризиса.

В таблице 2.2 представлена динамика продаж основных видов продукции сталепрокатного производства.

На основании данных, представленных в таблице 2.2 можно сделать вывод о том, что общий объем производства в стоимостном выражении в 2015 году снижается на 12,3%. Производство горячекатаного листа снижается на 15,3%, производство сортового проката снижается на 12,6%, по производству труб большого диаметра происходит увеличение на 6,6%. В целом снижение объемов производства сталепрокатной продукции в 2015 году по сравнению с уровнем 2014 года связано с общим снижением спроса на продукцию на фоне экономического кризиса.

Таблица 2.2 - Динамика объема продаж основных видов продукции сталепрокатного производства

Наименование продукции	Год	Изменение, %
	2014 г.	2015 г.	2016 г.	2015 г. к 2014 г.	2016 г. к 2015 г.
Горячекатаный лист, тыс. руб.	539 835,0	457 238,0	452 974,0	84,7	99,1
Сортовой прокат, тыс. руб.	125 841,0	110 009,0	121 088,0	87,4	110,1
Трубы большого диаметра, тыс. руб.	142 284,0	151 713,0	116 564,0	106,6	76,8
Холоднокатаный лист, тыс. руб.	150 835,0	125 810,0	114 542,0	83,4	91,0
Оцинкованный лист и лист с прочим покрытием, тыс. руб.	100 898,0	88 407,0	81 816,0	87,6	92,5
Лист с полимерным покрытием, тыс. руб.	80 403,0	66 907,0	75 561,0	83,2	112,9
Итого, тыс. руб.	1 140 096,0	1 000 084,0	962 545,0	87,7	96,2

В 2016 году по сравнению с уровнем 2015 года продолжается тенденция снижения производства, так, общий объем производства снизился на 3,8%. Увеличение производства происходит только по сортовому прокату на 10,1%.

Наибольшее снижение производства в 2016 году происходит по трубам большого диаметра - на 23,2%, что связано со снижением спроса на данный вид продукции.

На рисунке 2.2 представлена динамика продаж основных видов продукции сталепрокатного производства.

Рисунок 2.2 - Динамика объема продукции сталепрокатного производства

В таблице 2.3 представлены основные технико-экономические показатели сталепрокатного производства.

Таблица 2.3 - Основные показатели деятельности сталепрокатного производства за 2014-2016 гг.

Показатель	Год	Изменение, %
	2014 г.	2015 г.	2016 г.	2015 г. к 2014 г.	2016 г. к 2015 г.
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	1 140 096,0	1 000 084,0	962 545,0	87,7	96,2
Себестоимость продукции, тыс. руб.	907 516,0	793 063,0	769 343,0	87,4	97,0
Материалоотдача, руб./руб.	2,650	3,061	2,824	115,5	92,2
Среднесписочная численность персонала, чел.	5 384,0	5 277,0	5 216,0	98,0	98,8
Производительность труда, тыс. руб./чел.	211,756	189,518	184,537	89,5	97,4
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	337 468,0	289 040,0	304 164,0	85,6	105,2
Фондоотдача, руб./руб.	3,378	3,460	3,164	102,4	91,4
Прибыль от продаж, тыс. руб.	232 580,0	207 021,0	193 202,0	89,0	93,3
Чистая прибыль, тыс. руб.	32 528,0	31 712,0	27 485,0	97,5	86,7
Рентабельность продаж, %	2,85	3,17	2,86	111,2	90,2
Рентабельность продукции, %	3,58	3,99	3,57	111,5	89,5
Фондорентабельность, %	9,64	10,97	9,04	113,8	82,4

На основании данных таблицы 2.3 можно сделать следующий вывод. Исследуемый период 2014-2016 гг. характеризуется тенденцией снижения основных показателей.

Выручка от продажи продукции в 2015 году снижается на 12,3%, а в 2016 году по сравнению с уровнем 2015 года - на 3,8%, что связано со снижением объемов производства и спроса на продукцию.

В связи со снижением объемов производства и продаж за анализируемый период себестоимость в 2015 году снижается на 12,6%, а в 2016 году - на 3%.

Прибыль от продаж в 2015 году снижается на 11%, а в 2016 году по сравнению с уровнем 2015 года - на 6,7%, о чем свидетельствуют данные таблицы 2.3 и рисунка 2.2.

Снижение выручки от реализации и прибыли от продаж оказало влияние на снижение чистой прибыли в 2015 году на 2,5%, а в 2016 году - на 13,3%. Положительной тенденцией является увеличение рентабельности продаж на 1,5% и рентабельности продукции - на 1,9% в 2015 году по сравнению с уровнем 2014 года, что связано с превышением темпов снижения себестоимости над темпами снижения чистой прибыли, но в 2016 году данные показатели снижаются, так рентабельность продаж снижается на 2,9%, а рентабельность продукции снижается на 3,8%.

В связи с увеличением материальных затрат и снижением объёмов производства и продаж в 2016 году уровень материалоотдачи снизился на 7,8%, также снижение объёмов производства и реализации оказало влияние на снижение производительности труда на 2,6% и снижение фондоотдачи на 8,6%.

Таким образом, на основании представленных данных можно сделать следующий вывод. Анализируемый период характеризуется снижением объемов производства и реализации, что оказало влияние на снижение прибыли сталепрокатного производства, рентабельности, эффективности использования основных фондов, а также в исследуемом периоде снижается производительность труда, что свидетельствует о снижение эффективности использования трудовых ресурсов.

Для оценки эффективности производственно-хозяйственной деятельности сталепрокатного производства, определения путей повышения эффективности необходимо обратиться к более подробному анализу.

2.2 Анализ эффективности производственно-хозяйственной деятельности сталепрокатного производства ПАО «Северсталь»

В сталепрокатном производстве ПАО «Северсталь» стоимость материалов занимает значительный удельный вес в затратах. Экономия и рациональное использование материальных ресурсов имеет значение, так как снижают себестоимость продукции, а от этого зависит конкурентоспособность продукции и предприятия в целом.

Анализ эффективного использования материальных ресурсов необходим для определения внутрипроизводственных резервов их экономии. Оценка эффективности использования материальных ресурсов осуществляется через систему обобщающих показателей: материалоотдача, материалоёмкость, прибыль на рубль материальных затрат, удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции. Материалоемкость показывает, сколько материальных затрат приходится на производство единицы продукции. Материалоотдача характеризует отдачу материалов, то есть сколько произведено продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов (сырья, материалов, топлива, энергии).

Показатели эффективности использования материальных ресурсов сталепрокатного производства представлены в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Эффективность использования материальных ресурсов сталепрокатного производства

Показатель	Год	Изменение, %
	2014 г.	2015 г.	2016 г.	2015 г. к 2014 г.	2016 г. к 2015 г.
Выручка, тыс. руб.	1 140 096,0	1 000 084,0	962 545,0	87,7	96,2
Материальные затраты, тыс. руб.	430 163,0	326 742,0	340 819,0	75,9	104,3
Прибыль от реализации, тыс. руб.	232 580,0	207 021,0	193 202,0	89,0	93,2
Материалоемкость, руб./руб.	0,377	0,327	0,354	86,7	108,3
Материалоотдача, руб./руб.	2,650	3,061	2,824	115,5	92,2
Прибыль на 1 рубль материальных затрат, руб./руб.	54,1	63,4	56,7	117,2	89,4

По данным таблицы 2.4 видно, что за отчетный период 2016 года показатели эффективности использования материальных ресурсов ухудшились. В 2015 году материалоемкость снижается на 13,3% по сравнению с предыдущим годом, соответственно, материалоотдача увеличивается на 15,5%, а прибыль на 1 рубль материальных затрат - на 17,2%, что позволило получить в 2015 году 63,4 руб. прибыли на 1 рубль материальных затрат.

В 2016 году ситуация изменилась, выручка от реализации снижается на 3,8%, а материальные затрат увеличиваются на 4,3%, данный фактор оказал влияние на увеличение материалоемкости на 8,3% и снижение материалоотдачи на 7,8%, а также снижение прибыли на 1 рубль материальных затрат на 10,6%, в стоимостном выражении в 2016 году получено меньше на 6,7 руб. прибыли на рубль материальных затрат.

Таким образом, данные факторы следует рассматривать как неиспользованный резерв, так как рост материальных затрат должен сопровождаться увеличением объемов производства и реализации.

Затраты на производство являются одним из важнейших показателей, характеризующих деятельность предприятия. Их величина оказывает влияние на конечные результаты деятельности предприятия и его финансовое состояние. Определенный уровень затрат, складывающийся на предприятии, формируется под воздействием процессов, протекающих в его производственной, хозяйственной и финансовой сферах. Так, чем эффективнее использование в производстве материально-технических, трудовых и финансовых ресурсов и рациональнее методы управления, тем более появляется возможностей для снижения затрат на производство продукции в экономическом механизме предприятия.

Таблица 2.5 - Динамика затрат на сталепрокатное производство ПАО «Северсталь» по элементам

Показатель	Год	Изменение, %
	2014 г.	2015 г.	2016 г.	2015 г. к 2014 г.	2016 г. к 2015 г.
Материальные затраты, тыс. руб.	430 163,0	326 742,0	340 819,0	75,9	104,3
Топливо и энергия, тыс. руб.	166 075,0	151 421,0	132 327,0	91,2	87,4
Затраты на оплату труда, тыс. руб.	215 081,0	191 868,0	177 071,0	89,2	92,3
Отчисления на социальные нужды, тыс. руб.	58 072,0	51 765,0	46 161,0	89,1	79,9
Амортизация, тыс. руб.	26 328,0	54 667,0	55 393,0	207,6	101,3
Прочие затраты, тыс. руб.	11 797,0	16 600,0	17 572,0	140,7	105,9
Итого по элементам, тыс. руб.	907 516,0	793 063,0	769 343,0	87,4	97,0
Переменные расходы, тыс. руб.	551 770,0	487 733,0	479 301,0	88,4	98,3
Постоянные расходы, тыс. руб.	355 746,0	305 330,0	290 042,0	85,8	94,9
Переменные расходы на 1 руб. выручки, руб./руб.	0,48	0,49	0,50	100,8	102,1

Рассматривая затраты по элементам (таблица 2.5), следует отметить, что в период с 2014 по 2016 год при осуществлении деятельности происходит снижение почти по всем статьям затрат, что связано со снижением объемов производства и реализации.

Негативным фактором является увеличение переменных расходов на 1 руб. выручки, как в 2015 году, так и в 2016 году, на 0,8% и 2,1%, соответственно.

Таблица 2.6 - Структура затрат сталепрокатного производства по элементам, %

Показатель	Год	Изменение, %
	2014 г.	2015 г.	2016 г.	2015 г. к 2014 г.	2016 г. к 2015 г.
Материальные затраты	47,4	41,2	44,3	86,9	107,5
Топливо и энергия	18,3	19,1	17,2	104,4	90,1
Затраты на оплату труда	23,7	24,2	23,0	102,1	95,0
Отчисления на социальные нужды	6,4	6,5	6,0	101,6	95,4
Амортизация	2,9	6,9	7,2	237,9	104,3
Прочие затраты	1,3	2,1	2,3	161,5	109,5
Итого по элементам	100,0	100,0	100,0	100,0	100,0

Наибольший удельный вес в структуре затрат занимают материальные затраты как в 2015 году, так и в 2016 году, 41,2% и 44,3%, соответственно, рост составляет 7,5%, также происходит рост по прочим затратам на 9,5% и амортизации - на 4,3%, а удельный вес затрат на топливо и энергию, затрат на оплату труда и отчисления снижается.



Рисунок 2.3 - Структура затрат сталепрокатного производства, %

Далее необходимо провести факторный анализ изменения полной себестоимости.

Объектом анализа является изменение полной себестоимости реализации по сравнению с предыдущим годом:

ДС = С₁ - С₀, тыс. руб.,(2.1)

где ДС - изменение полной себестоимости продукции, тыс. руб.;

С₁ - себестоимость продукции отчетного периода, тыс. руб.;

С₀ - себестоимость продукции базового периода, тыс. руб.

Выполним факторный анализ изменения полной себестоимости методом цепных подстановок, для этого воспользуемся формулой 2.2 [30]:

С = VВП Ч Z_пер + УПР, тыс. руб.,(2.2)

где С - себестоимость продукции, тыс. руб.;

VВП - объем реализации продукции, тыс. руб.;

Z_пер - затраты переменные на 1 единицу продукции, тыс. руб.;

УПР - сумма условно постоянных расходов, тыс. руб.

Общие затраты (себестоимость) в 2016 и в 2015 годах:

С₂₀₁₅ = VВП₂₀₁₅ Ч Z_пер2015 + УПР₂₀₁₅ = 1 000 084,0 Ч 0,487692 + 305 300 =

= 793 063,0 тыс. руб.;

С₂₀₁₆ = VВП₂₀₁₆ Ч Z_пер2016 + УПР₂₀₁₆ = 962 545 Ч 0,497952 + 290 042,0 =

= 769 343,0 тыс. руб.

Общие затраты (себестоимость) 2015 года, пересчитанные на фактический объем реализации:

К_вып = 962 545,0 / 1 000 084,0 = 0,962464

С _усл.1 = (VВП₂₀₁₅ Ч Z₂₀₁₅) Ч К_вып + УПР₂₀₁₅ = 1 000 084,0 Ч 0,487692 Ч

Ч 0,962464 + 305 330,0 = 774 755,0 тыс. руб.

Теперь пересчитаем общие затраты по уровню 2015 года переменных и условно-постоянных при фактическом объеме реализации:

С _усл.2 = (VВП₂₀₁₆ Ч Z₂₀₁₅) Ч К_вып + УПР₂₀₁₅ = 962 545,0 Ч 0,487692 Ч

Ч 0,962464 + 305 330,0 = 757 135,0 тыс. руб.

Общие затраты при уровне условно-постоянных затрат 2015 года, фактическом объеме реализации и при фактических удельных переменных затратах:

С _усл.3 = V_вп2016 Ч Z₂₀₁₆ + УПР₂₀₁₅ = 962 545,0 Ч 0,497952 + 305 330,0 =

= 784 631,0 тыс. руб.

На основании расчетов делаем вывод, как повлиял каждый фактор на изменение себестоимости:

Объектом анализа является изменение полной себестоимости:

ДС = С₂₀₁₆ - С₂₀₁₅ = 769 343,0 - 793 063,0 = - 23 720,0 тыс. руб.;

1) влияние изменения объема реализации продукции:

ДС _вп = С _усл.1 - С₂₀₁₅ = 774 755,0 - 793 063,0 = - 18 308,0 тыс. руб.;

2) Влияние изменения структуры реализации:

ДС _стр = С _усл.2 - С _усл.1 = 757 135,0 - 774 755,0 = - 17 620,0 тыс. руб.;

3) Влияние изменения удельных переменных расходов:

ДС_z = С _усл.3 - С _усл.2 = 784 631,0 - 757 135,0 = + 27 496,0 тыс. руб.;

4) Влияние изменения условно-постоянных затрат:

ДС_упр =С₂₀₁₆ - С _усл.3 = 769 343,0 - 784 631,0 = - 15 288,0 тыс. руб.

Суммарное влияние факторов:

ДС_общ = (-18308,0) + (-17620,0) + 27496,0 + (-15288,0) = - 23 720,0 тыс. руб.

Таким образом, за счет снижения объема реализации продукции в 2016 году на 37 539,0 тыс. руб., себестоимость снизилась на 18 308,0 тыс. руб.

За счет изменения структуры реализации себестоимость продукции снизилась на 17 620,0 тыс. руб.

За счет опережения роста переменных затрат на единицу продукции над ростом объемов реализации себестоимость продукции увеличилась на 27 496,0 тыс. руб., что следует рассматривать как неиспользованный резерв.

За счет снижения уровня условно-постоянных затрат уровень себестоимости снизился на 15 288,0 тыс. руб.

Ценнейшим ресурсом предприятия является его персонал. Конкурентоспособность, рентабельность производства, уровень доходов собственников капитала и персонала - все это и многое другое в решающей степени зависит от степени реализации трудового потенциала персонала. Чтобы его мобилизовать, необходимо совершенствовать систему управления человеческими ресурсами, которая включает в себя прием работников, их адаптацию, подготовку, переподготовку, обучение, аттестацию кадров, ротацию кадров, их мобильность, обеспечение благоприятной социально-психологической атмосферы в коллективе, организацию досуга и отдыха, разработку системы корпоративных льгот.

Для непосредственной оценки эффективности использования трудовых ресурсов проведем анализ производительности труда.

Производительность труда характеризует выработку на одного работника в единицу времени. На основании рассчитанных показателей в таблице 2.7 можно сделать вывод. Снижение среднегодовой выработки в 2016 году по сравнению с 2015 годом на 4,981 тыс. руб. произошло за счет влияния следующих факторов:

1) удельного веса рабочих в общей численности персонала предприятия:

ДГВУД = ДУД Ч Д₂₀₁₅ Ч П₂₀₁₅ Ч ЧВ₂₀₁₅ = 0,001283 Ч 252 Ч 7,9 Ч 108,149 = 0,276 тыс. руб.;

2) количества отработанных дней 1 работником за год:

ДГВД = УД₂₀₁₆ Ч ДД Ч П₂₀₁₅ Ч ЧВ₂₀₁₅ = 0,881518 Ч (- 3) Ч 7,9 Ч 108,149 =

= - 2,259 тыс. руб.;



3) продолжительности рабочего дня:

ДГВП = УД₂₀₁₆ Ч Д₂₀₁₆ Ч ДП Ч ЧВ₂₀₁₅ = 0,881518 Ч 249 Ч (- 0,15) - 108,149= - 3,561 тыс. руб.;

4) среднечасовой выработки рабочих:

ДГВЧВ = УД₂₀₁₆ Ч Д₂₀₁₆ Ч П₂₀₁₆ Ч ДЧВ = 0,881518 Ч 249 * 7,75 Ч 0,331 = +0,563 тыс. руб.

В таблице 2.7 представлены исходные данные для проведения факторного анализа производительности труда.

Таблица 2.7 - Исходные данные к факторному анализу производительности труда сталепрокатного производства

Показатель	Год	Отклонение, (+/-)
	2014 г.	2015 г.	2016 г.	2015 г. к 2014 г.	2016 г. к 2015 г.
Среднегодовая численность персонала	5 384	5 277	5 216	- 107	- 61
В т. ч. рабочих	4 723	4 645	4 598	- 78	- 47
Удельный вес рабочих в общей численности (УД)	0,877229	0,880235	0,881518	+ 0,003	+ 0,001
Отработано дней 1 работником за год (Д)	250	252	249	+ 2	- 3
Отработано часов всеми работниками, ч.	10 498 800	10 505 452	10 065 576	+ 6 652	- 439 876
Средняя продолжительность рабочего дня, (П)	7,8	7,9	7,75	- 0,05	- 0,15
Выручка от реализации, тыс. руб.	1 140 096,0	1 000 084,0	962 545,0	- 140 012	- 37 539
Среднегодовая выработка 1 раб., тыс. руб./чел.	211,756	189,518	184,537	- 22,238	- 4,981
Выработка рабочего: Среднегодовая, тыс. руб./чел. (ГВ)	241,392	215,303	209,340	- 26,089	- 5,963
Среднедневная, руб./чел. (ДВ)	965,569	854,378	840,723	- 111,191	- 13,655
Среднечасовая, руб./чел. (ЧВ)	123,791	108,149	108,480	- 15,642	+ 0,331

Аналогичным образом проанализируем изменение среднегодовой выработки на одного рабочего.

Снижение среднегодовой выработки рабочего в 2016 году по сравнению с 2015 годом на 5,963 тыс. руб. произошло за счет следующих факторов:

1) количества отработанных дней:

ДГВД = ДД Ч П₂₀₁₅ Ч ЧВ₂₀₁₅ = (- 3) Ч 7,9 Ч 108,149 = - 2,563 тыс. руб.;

2) продолжительности рабочего дня:

ДГВП = Д₂₀₁₆ Ч ДП Ч ЧВ₂₀₁₅ = 249 Ч (- 0,15) Ч 108,149 = - 4,039 тыс. руб.;

3) среднечасовой выработки рабочих:

ДГВЧВ = Д₂₀₁₆ Ч П₂₀₁₆ Ч ДЧВ = 249 Ч 7,75 Ч 0,331 = + 0,639 тыс. руб.

Результаты факторного анализа производительности труда сгруппируем в таблице 2.8.

Таблица 2.8 - Влияние факторов на годовую выработку сталепрокатного производства

Фактор	ДГВґ	ДГВППП
1.Численность персонала	-	-
2.Среднегодовая выработка одного работника	-	-
Итого:	-	-
2.1.Удельный вес рабочих	-	+ 0,276
2.2.Количество отработанных дней одним рабочим	- 2,563	- 2,259
2.3.Продолжительность рабочего дня	- 4,039	- 3,561
2.4.Изменение среднечасовой выработки	+ 0,639	+ 0,563
Итого:	- 5,963	-4,981

Как видно из данных таблицы 2.8 среднегодовая выработка работников в 2016 году снижается на 4,981 тыс. руб./руб., на что оказали влияние следующие факторы: снижение продолжительности рабочего дня - на 3,561 тыс. руб. и снижение количества отработанных дней одним работником за год на 2,259 тыс. руб., а увеличение среднечасовой выработки рабочих оказало влияние на повышение производительности на 0,563 тыс. руб. Поэтому данные факторы, которые оказали негативное влияние на снижение производительности труда можно рассматривать как неиспользованный резерв.

2.3 Анализ эффективности использования оборудования сталепрокатного производства

Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия заключается в изучении результатов деятельности, что дает возможность оценить эффективность использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении организации, установить факторы, оказавшие влияние на снижение или повышение эффективности их использования, определить внутрихозяйственные резервы и пути их использования. Анализ эффективности производственно-хозяйственной деятельности сталепрокатного производства проведем по методике Г.В. Савицкой, т. к. данная методика базируется на комплексном подходе к проведению анализа и включает обширный комплекс показателей и факторных моделей, состоящая из следующих разделов:

- анализ состава, динамики, структуры и эффективности использования основных производственных фондов на основе факторной модели фондоотдачи;

- анализ эффективности использования материальных ресурсов;

- анализ динамики и структуры затрат, факторный анализ себестоимости;

- анализ эффективности использования трудовых ресурсов на базе факторной модели производительности труда;

- анализ динамики и состава финансовых результатов;

- анализ показателей рентабельности.

От обеспечения предприятия производственными ресурсами и эффективности их использования зависят увеличение объемов работ, качество продукции и конкурентоспособность продукции предприятия на рынке.

Основные фонды - один из важнейших факторов любого производства. Их состояние и эффективное использование прямо влияют на конечные результаты хозяйственной деятельности предприятий.

Анализ использования основных производственных фондов проводится с целью улучшения эффективности производства и выявления резервов для повышения конкурентоспособности предприятия. В ходе анализа рассматриваются показатели движения и состояния основных фондов, такие как степень годности и износа, коэффициенты обновления и выбытия, фондоотдача, фондоемкость.

В таблице 2.9 представлен анализ состава и динамики основных фондов сталепрокатного производства за исследуемый период.

В динамике основных средств произошли следующие изменения: общая стоимость основных фондов в 2015 году снижается на 14,4%, наибольшее снижением стоимости происходит по группам машины и оборудование - на 20,5% и транспортные средства - на 19,5%, также снижается стоимость производственного и хозяйственного инвентаря на 5,3% и прочих основных средств - на 17,1%, что связано с их продажей.



Таблица 2.9 - Состав и динамика основных фондов сталепрокатного производства, тыс. руб.

Основные средства	Год	Изменение, %
	2014 г.	2015 г.	2016 г.	2015 г. к 2014 г.	2016 г. к 2015 г.
Здания и сооружения	66 481,0	68 502,0	64 483,0	103,0	94,1
Машины и оборудование	173 121,0	137 583,0	150 257,0	79,5	109,2
Транспортные средства	50 958,0	41 044,0	44 712,0	80,5	108,9
Производственный и хозяйственный инвентарь	25 647,0	24 279,0	27 071,0	94,7	111,5
Другие виды основных средств	21 261,0	17 632,0	17 641,0	82,9	100,1
Итого	337 468,0	289 040,0	304 164,0	85,6	105,2

Стоимость зданий в 2015 году по сравнению с 2014 годом увеличивается на 3%. В 2016 году наблюдается тенденция увеличения стоимости основных средств почти по всем группам, о чем свидетельствуют данные таблицы 2.9. Общая стоимость основных фондов увеличивается на 5,2%, наибольшие темпы роста имеют следующие группы: машины и оборудование увеличиваются на 9,2%, транспортные средства - на 8,9%, а производственный и хозяйственный инвентарь - на 11,5%, снижение происходит только по группе зданий и сооружений - на 5,9%.

В процессе анализа основных фондов особый интерес представляет их структура. По результатам анализа видно, что основные фонды предприятия в основном состоят из активной части, о чем свидетельствуют данные таблицы 2.10, на конец 2016 года их доля увеличивается на 3,9%. Основной удельный вес в структуре основных фондов предприятия за анализируемый период с 2014 года по 2016 год занимают машины и оборудование, на втором месте находятся здания и сооружения, а на третьем - транспортные средства. В анализируемом периоде было отмечено уменьшение удельного веса машин и оборудования и одновременный рост доли зданий и сооружений.

В таблице 2.10 представлена структура основных фондов сталепрокатного производства за исследуемый период.

Таблица 2.10 - Структура основных фондов сталепрокатного производства, %

Основные средства	Год	Изменение, %
	2014 г.	2015 г.	2016 г.	2015 г. к 2014 г.	2016 г. к 2015 г.
Здания и сооружения	19,7	23,7	21,2	120,3	89,5
Машины и оборудование	51,3	47,6	49,4	92,8	103,8
Транспортные средства	15,1	14,2	14,7	94,0	103,5
Производственный и хозяйственный инвентарь	7,6	8,4	8,9	110,5	105,9
Другие виды основных средств	6,3	6,1	5,8	96,8	95,1
Доля активной части основных фондов	74,0	70,2	73,0	94,9	103,9
Итого	100,0	100,0	100,0	100,0	100,0

Для большей наглядности на рисунке 2.4 представим структуру основных фондов сталепрокатного производства.

Рисунок 2.4 - Динамика структуры основных фондов сталепрокатного производства

Воспроизводство основных фондов характеризуют следующие показатели: степень обновления, износа, коэффициенты годности и выбытия основных фондов, рассчитаем данные показатели по формулам 2.3-2.6 [31]:

Кизн. = (Ам / ОПФ) Ч 100%, %,(2.3)

Кгод. = (ОПФ - Ам) / ОПФ * 100%, %(2.4)

Кобн. = ОПФнов. / ОПФ (2.5)

Квыб. = ОПФвыб. / ОПФ (2.6)

где Кизн. - коэффициент износа;

Ам - сумма начисленной амортизации, тыс. руб.;

ОПФ - стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.;

ОПФобн. - стоимость поступивших основных средств, тыс. руб.;

ОПФвыб. - стоимость выбывших основных средств, тыс. руб.

Кизн.₂₀₁₄ = 34 354,0 / 337 468,0 Ч 100% = 10,18%;

Кизн.₂₀₁₅ = 31 476,0 / 289 040,0 Ч 100% = 10,89%;

Кизн.₂₀₁₆ = 34 583,0 / 304 164,0 Ч 100% = 11,37%;

Кгод.₂₀₁₄ = (337 468,0 - 34 354,0) / 337 468,0 Ч 100% = 89,82%;

Кгод.₂₀₁₅ = (289 040,0 - 31 476,0) / 289 040,0 Ч 100% = 89,11%;

Кгод.₂₀₁₆ = (304 167,0 - 34 583,0) / 304 164,0 Ч 100% = 88,63%;

Кобн.₂₀₁₄ = 114 739,0 / 337 468,0 = 0,34;

Кобн.₂₀₁₅ = 66 479,0 / 289 040,0 = 0,23;

Кобн.₂₀₁₆ = 57 791,0 /304 164,0 = 0,19;

Квыб.₂₀₁₄ = 23 623,0 / 337 468,0 = 0,07;

Квыб.₂₀₁₅ = 14 452,0 / 289 040,0 = 0,05;

Квыб.₂₀₁₅ = 18 250,0 / 304 164,0 = 0,06.

Данные показатели представлены в таблице 2.11.



Таблица 2.11 - Движение и техническое состояние основных фондов сталепрокатного производства ПАО «Северсталь»

Показатель	Год	Изменение, %
	2014 г.	2015 г.	2016 г.	2015 г. к 2014 г.	2016г. к 2016 г.
Степень износа, %	10,18	10,89	11,37	106,9	104,4
Степень годности, %	89,82	89,11	88,63	99,2	99,5
Коэффициент обновления	0,34	0,23	0,19	67,6	82,6
Коэффициент выбытия	0,07	0,05	0,06	71,4	120,0

По данным таблицы 2.11 видно, что показатели годности основных фондов предприятия остаются на высоком уровне, а их значение, как в 2015 году, так и в 2016 году увеличивается.

Для анализа эффективности и интенсивности использования основных производственных фондов служат показатели фондоотдачи, фондоёмкости, фондорентабельности. Представим эти показатели в таблице 2.12.

Таблица 2.12 - Эффективность использования основных фондов сталепрокатного производства

Показатель	Год	Изменение, %
	2014 г.	2015 г.	2016 г.	2015 г. к 2014 г.	2016 г.к 2015 г.
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	337 468,0	289 040,0	304 164,0	85,6	105,2
Фондоотдача, руб./руб.	3,378	3,460	3,164	102,4	91,4
Фондоемкость, руб./руб.	0,296	0,289	0,316	97,6	109,3
Фондорентабельность, %	68,92	71,62	63,52	103,9	88,7

Из таблицы 2.12 можно сделать вывод о том, что темп роста фондоотдачи в 2015 году составил 2,4%, а в 2016 году произошло снижение фондоотдачи на 8,6%,так же снижение фондоемкости и повышение фондоотдачи положительным образом может повлиять на работу предприятия. Фондорентабельность в 2015 году также повышается на 3,9%.

В 2016 году эффективность использования основных фондов значительно снижается, уровень фондоотдачи снижается на 8,6%, фондорентабльность снижается в 2016 году на 11,3% по сравнению с 2014 и 2015 годом, а фондоемкость соответственно увеличивается на 9,3%, по сравнению с 2014 и 2015 годом, данную тенденцию изменения нельзя охарактеризовать как положительную, поэтому далее необходимо провести факторный анализ фондоотдачи.

Рост фондоотдачи является одним из факторов интенсивного роста объема производства и реализации продукции. Эту зависимость можно описать факторной моделью. К факторам, которые непосредственно влияют на фондоотдачу основных производственных фондов, можно отнести следующие:

1. Доля активной части фондов в общей стоимости ОПФ.

2. Удельный вес действующего оборудования в активной части ОПФ.

3. Фондоотдача действующего оборудования.

Далее в таблице 2.13 будут представлены исходные данные для расчета факторного анализа фондоотдачи сталепрокатного производства ПАО «Северсталь».

Таблица 2.13 - Расчетные данные для факторного анализа фондоотдачи сталепрокатного производства

Показатель	2015 г.	2016 г.	Отклонение (+, -)
Объем выпуска продукции, тыс. руб.	1 000 084,0	962 545,0	+ 37 539,0
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	289 040,0	304 164,0	+ 15 124,0
Среднегодовая стоимость активной части ОПФ, тыс. руб.	202 906,0	222 040,0	+ 19 134,0
Среднегодовая стоимость действующего оборудования, тыс. руб.	137 583,0	150 257,0	+ 12 674,0
Удельный вес активной части (фондов в общей стоимости) ОПФ	0,702	0,730	+ 0,028
Удельный вес действующего оборудования в активной части ОПФ	0,678	0,677	- 0,001
Удельный вес действующего оборудования в общей стоимости ОПФ	0,476	0,494	+ 0,018
Фондоотдача ОПФ, руб./руб.	3,460	3,165	- 0,295
Фондоотдача активной части ОПФ, руб./руб.	4,929	4,335	- 0,594
Фондоотдача действующего оборудования, руб./руб.	7,269	6,406	- 0,863

Определим влияние указанных факторов на изменение фондоотдачи основных производственных фондов с помощью формул 2.7-2.9 [30]:

1. Изменение за счет удельного веса активной части ОПФ (ДФ0уда) составит:

ДФ0уда = ДУДа Ч УДд Ч Ф0д, руб. / руб., (2.7)

2. Изменение за счет удельного веса действующего оборудования в активной части ОПФ (ДФ0удд) составит:

ДФ0удд = УДаф Ч ДУДф Ч Ф0д, руб. / руб., (2.8)

3. Изменение за счет фондоотдачи действующего оборудования (ДФфод) составит:

ДФфод = УДаф * УДдф * ДФ0д, руб. / руб. (2.9)

где ДУДа - изменение удельного веса активной части ОПФ;

УДд - расчетный удельный вес действующего оборудования,;

Ф0д - расчетная фондоотдача действующего оборудования, руб. / руб.;

УДаф - фактический удельный вес активной части ОПФ;

ДУДф - изменение удельного веса действующего оборудования;

Ф0д - расчетная фондоотдача действующего оборудования, руб. / руб.;

УДдф - фактический удельный вес действующего оборудования;

ДФ0д - изменение фондоотдачи действующего оборудования, руб. / руб.

В таблице 2.14 представлены результаты факторного анализа фондоотдачи сталепрокатного производства ПАО «Северсталь».

Таблица 2.14 - Результаты факторного анализа фондоотдачи сталепрокатного производства

Показатель	Руб.	%
Общее изменение фондоотдачи	- 0,295	100,0
за счет удельного веса активной части	+ 0,138	+ 46,8
за счет удельного веса действующего оборудования в активной части	- 0,005	- 1,7
за счет фондоотдачи действующего оборудования	- 0,427	- 144,7

Общее изменение фондоотдачи в 2016 году по сравнению с уровнем 2015 года составило 0,295 руб.

Основными негативными факторами, оказавшими влияние на ее снижение являются следующие: снижение удельного веса действующего оборудования в активной части основных фондов, данный фактор оказал влияние на снижение фондоотдачи на 0,005 руб., снижение фондоотдачи действующего оборудования также оказало влияние на снижение фондоотдачи основных фондов на 0,427 руб., что можно рассматривать как неиспользованный резерв.

Согласно данным таблицы 2.14 положительное влияние на рост фондоотдачи оказал рост удельного веса активной части основных фондов в общей их стоимости - на 0,138 руб., таким образом, предприятию стоит уделить особое внимание повышению эффективности использования действующего оборудования, обеспечивать своевременный ремонт и его модернизацию.

Конечным финансовым результатом деятельности предприятий является прибыль, которая является основой формирования собственного капитала, финансирования текущей деятельности и развития производства. Прибыль в общем виде представляет собой разницу между выручкой от реализации продукции и ее себестоимостью.

В таблице 2.15 представлен состав и динамика прибыли сталепрокатного производства ПАО «Северсталь» за 2014-2016 гг.

Таблица 2.15 - Состав и динамика прибыли сталепрокатного производства ПАО «Северсталь», тыс. руб.

Показатель	Год	Изменение, %
	2014 г.	2015 г.	2016 г.	2015 г. к 2014 г.	2016 г. к 2015 г.
Выручка от продажи продукции, работ или услуг	1 140 096,0	1 000 084,0	962 545,0	87,7	96,2
Себестоимость продаж	907 516,0	793 063,0	769 343,0	87,4	97,0
Прибыль от продаж	232 580,0	207 021,0	193 202,0	89,0	93,3
Прочие доходы	16 874,0	21 752,0	18 941,0	128,9	87,1
Прочие расходы	210 414,0	190 713,0	179 153,0	90,6	93,9
Прибыль до налогообложения	39 040,0	38 060,0	32 990,0	97,5	86,7
Чистая прибыль	32 528,0	31 712,0	27 485,0	97,5	86,7

На основании данных таблицы 2.15 можно сделать следующий вывод.

Прибыль от реализации продукции в 2016 году снижается на 13 819 тыс. руб. или на 6,7% в связи со снижением объемов реализации, что оказало влияние снижение чистой прибыли на 4 227 тыс. руб. или на 13,3%.

Относительным показателем экономической эффективности деятельности предприятия является рентабельность. В таблице 2.16 представлена динамика показателей рентабельности сталепрокатного производства.

Согласно показателям, рассчитанным в таблице 2.16, можно сделать следующие выводы. Рентабельность продукции сталепрокатного производства, которая показывает размер чистой прибыли, приходящейся на рубль текущих затрат в 2016 году составила 3,57%, что на 10,5% ниже уровня 2015 года. Аналогичная тенденция наблюдается при расчете рентабельности продаж, которая характеризует удельный вес чистой прибыли в составе выручки от реализации продукции, которая в 2016 году составляет 2,86%, что на 9,8% ниже уровня 2015 года.

Таблица 2.16 - Динамика показателей рентабельности сталепрокатного производства, %

Показатель	Год	Изменение, %
	2014 г.	2015 г.	2016 г.	2015 г. к 2014 г.	2016 г. к 2015 г.
Рентабельность продукции	3,58	3,99	3,57	111,5	89,5
Рентабельность продаж	2,85	3,17	2,86	111,2	90,2
Рентабельность труда	15,12	16,53	15,53	109,3	93,9
Рентабельность основных фондов	9,64	10,97	9,04	113,8	82,4
Рентабельность активов	3,01	2,71	2,27	90,0	83,8

Также снижается эффективность использования средств на оплату труда, о чем свидетельствует снижение рентабельности труда на 6,1%, рентабельность основных фондов снижается на 17,6%, а рентабельность активов - на 16,2%.

Снижение показателей рентабельности сталепрокатного производства связано со снижением объемов реализации и чистой прибыли на конец отчетного периода. Таким образом, далее необходимо определение внутрипроизводственных резервов и разработка рекомендаций повышения эффективности производственно-хозяйственной деятельности сталепрокатного производства.



3. Основные направления улучшения эффективности использования оборудования сталепрокатного производства ПАО «Северсталь»

3.1 Пути повышения использования оборудования сталепрокатного производства

Основываясь на результатах проведенного анализа эффективности производственно-хозяйственной деятельности и выявленных внутрипроизводственных резервах, можно сделать вывод о наличии потенциала повышения эффективности деятельности сталепрокатного производства, основанного на:

- более эффективном и рациональном использовании ресурсов;

- модернизации оборудования с целью повышения его производительности, снижения затрат на ремонт и трудоемкость работ;

- внедрение инновационного оборудования с целью освоения новых видов продукции и повышения доли продукции с высокой добавленной стоимостью.

Наибольший интерес в рамках проблемы исследования представляет разработка проекта модернизации сталепрокатного оборудования и его экономическое обоснование, который включает три основных проекта:

- модернизация стана «2000»;

- модернизация стана «2800»;

- модернизация производственной линии продольной резки рулонов.

Основная цель предлагаемых мероприятий, направленных на модернизацию стана «2000», стана «2800» и производственной линии продольной резки рулонов - расширение технологических возможностей производства и сокращение эксплуатационных расходов.

На основании проведённого исследования эффективности производственно-хозяйственной деятельности сталепрокатного производства удалось установить следующее.

Анализ динамики объёмов сталепрокатного производства показал, что общий объем производства сталепрокатной продукции в 2015 году по сравнению с уровнем 2014 года снизился на 9,2%. Наибольшее снижение производства произошло по сортовому прокату - на 17,8%, по горячекатаному листу - на 8,3%, по оцинкованному листу - на 8,8% и по производству листа с полимерным покрытием - на 11,7%, что связано с нестабильной макроэкономической ситуацией и со снижением спроса на сталепрокатную продукцию. В 2016 году по сравнению с уровнем 2015 года продолжается тенденция снижения производства, так, общий об...