Эффективный бизнес

Организация труда и управление персоналом предприятия - многоплановые процессы. Они включают в себя такие элементы как: расстановка работников, распределение среди них обязанностей, подготовка и переподготовка кадров, стимулирование труда, совершенствование его организации.

Один из важнейших моментов управления персоналом - кадровое планирование, нацеленное на предоставление работающим рабочих мест в нужное время и в необходимом количестве в соответствии с их способностями и склонностями и требованиями производства. Кадровое планирование должно дать ответ на вопрос: сколько работников, какой квалификации, когда и где будут необходимы; каким образом можно привлечь необходимый и сократить излишний персонал без нанесения социального ущерба; как лучше использовать персонал в соответствии с его способностями; каким образом обеспечить развитие кадров для выполнения новых квалифицированных работ и поддержания их знаний в соответствии с требованиями производства; каких затрат потребуют запланированные кадровые мероприятия.

Кадровое планирование включает в себя следующие моменты: перспективный расчет численности и структуры кадров в соответствии с потребностями производства, профессиональным и квалификационным составом работников; регламентация труда каждого работника, должностное разграничение обязанностей, прав и ответственности с недопущением загрузки специалистов видами деятельности, которые могут быть выполнены менее квалифицированными работниками; анализ структуры занятости, ключевых кадровых изменений в будущем, формирование кадрового резерва под предполагаемые изменения; оптимизация распределения работников по видам деятельности с учетом индивидуальных способностей и характера профессиональной подготовки; забота о профессиональной карьере работников, обучении, переподготовке, повышении квалификации; изучение морально-психологического климата трудового коллектива, совместимости работников.

Трудовые отношения с работниками регулируются Трудовым кодексом Российской Федерации (далее - ТК РФ), имеющим прямое действие.

Перечень необходимых документов, касающихся трудовых отношений: Правила внутреннего трудового распорядка (обязательно, ст.189 ТК РФ), Штатное расписание (обязательно, постановление Госкомстата России от 5.01.2004 г. № 1), книга учета движения трудовых книжек и вкладышей в них (обязательно, постановление Минтруда России от 10.10.2003 г. № 69), должностные инструкции по каждой должности в соответствии со штатным расписанием (обязательно, если должностные обязанности не урегулированы в трудовых договорах, Единый тарифно-квалификационный справочник), Положение о персональных данных работников (обязательно, ст.86 ТК РФ), Положение об оплате труда работников (обязательно, если эти вопросы не урегулированы в трудовых договорах, раздел VI ТК РФ), Положение о премировании и материальном стимулировании работников (обязательно, если эти вопросы не урегулированы в трудовых договорах, раздел VI ТК РФ), Положение об охране труда (не обязательно, раздел Х ТК РФ), Инструкции по охране труда по профессиям (обязательно, раздел Х ТК РФ), Журнал инструктажа (ознакомление с инструкциями) (обязательно, раздел Х ТК РФ), Журнал прохождения работниками обязательного медицинского освидетельствования (лица, не достигшие 18 лет, иные лица в случаях, предусмотренных законом, ст.69 ТК РФ), График отпусков (обязательно, ст.123 ТК РФ, постановление Госкомстата России от 5.01.2004 г. № 1), Положение о коммерческой тайне (обязательно, если в ТД указано, что работник должен сохранять коммерческую тайну по соглашению сторон, ФЗ от 29.07.2004 г. № 98-ФЗ), Коллективный договор (по соглашению сторон, гл.7 ТК РФ), Трудовой договор (обязательно, ст.16, 56, 67 ТК РФ), Приказ о приеме на работу (обязательно, ст.68 ТК РФ, постановление Госкомстата России от 5.01.2004 г. № 1), Личная карточка работника (обязательно, постановление Госкомстата России от 5.01.2004 г. № 1), Трудовая книжка (обязательно, ст. 66 ТК РФ, постановление Правительства РФ от 16.04.2003 г. № 225, постановление Минтруда России от 10.10.2003 г. № 69), Договоры о полной материальной ответственности (обязательно в случаях установление полной материальной ответственности, приложения № 2, 4 к постановлению Минтруда России от 31.12.2003 г. № 85), Приказ о предоставлении отпуска работнику (обязательно, постановление Госкомстата России от 5.01.2004 г. №1), Заявление работника о предоставлении отпуска без сохранения заработной платы (обязательно, ст.128 ТК РФ), табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда (обязательно, постановление Госкомстата России от 5.01.2004 г. № 1), График сменности (обязательно при наличии сменной работы, ст. 103 ТК РФ).

Трудовой договор. В трудовом договоре указываются: ФИО работника и наименование работодателя; сведения о документах, удостоверяющих личность работника и работодателя; ИНН для работодателя; сведения о представителе работодателя, подписавшем трудовой договор, основание, в силу которого он наделен соответствующими полномочиями; место и дата заключения договора. Обязательно включение в трудовой договор следующих условий: место работы; трудовая функция; дата начала работы; условия оплаты труда; режим рабочего времени и времени отдыха; компенсации за тяжелую работу и работу с вредными и опасными условиями труда; условия, определяющие характер работы; условия об обязательном социальном страховании работника, другие условия.

Трудовой договор может заключаться на неопределенный срок; на определенный срок не более 5 лет (в т. ч. с лицами, поступающими на работу к работодателям - субъектам малого предпринимательства, численность работников которых не превышает 35 чел., в торговле и бытовом обслуживании - 20 чел.), с пенсионерами, руководителями, заместителями руководителей и главными бухгалтерами, с лицами, обучающимися по очной форме обучения, работающими по совместительству и др.). Трудовой договор считается вступившим в силу со дня его подписания работником и работодателем, либо со дня фактического допущения работника к работе с ведома или по поручению работодателя или его представителя. Работник приступает к работе на следующий день после вступления договора в силу. Трудовой договор заключается в письменной форме, составляется в 2 экземплярах. Получение работником экземпляра трудового договора должно подтверждаться подписью работника на другом экземпляр договора, хранящемся у работодателя.

Прием на работу оформляется приказом работодателя, который объявляется работнику под роспись с 3-хдневный срок со дня фактического начала работы. Испытание при приеме на работу не устанавливается для: беременных женщин и женщин, имеющих детей в возрасте до 1,5 лет; лиц, окончивших аккредитованные учреждения профессионального образования и впервые поступающих на работу по полученной специальности в течение 1 года со дня его окончания; заключивших трудовой договор на срок до 2 мес., иных случаях, предусмотренных законодательством. Срок испытания не может превышать 3 мес., для руководителей и их заместителей, главных бухгалтеров - 6 мес., при заключении договора на срок ль 2 до 6 мес. - 2 недели.

Изменение трудового договора допускается по соглашению сторон в письменной форме. О предстоящих изменениях определенных стонами условий трудового договора и причинах, вызвавших необходимость таких изменений, работодатель обязан уведомить работника не позднее чем за 2 (два) мес.

Прекращение трудового договора оформляется приказом работодателя. С приказом работник должен быть ознакомлен под роспись. День прекращения трудового договора - последний день работы работника. В день прекращения трудового договора работодатель обязан выдать работнику трудовую книжку, произвести с ним расчет (раздел 3 части 3 ТК РФ).

Рабочее время. Нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю, для работников до 16 лет - не более 24 час. В неделю, от 16 до 18 лет - не более 35 час. в неделю. Ночное время - с 22 часов до 6 часов, продолжительность работы (смены) в ночное время сокращается на 1 час без последующей отработки (раздел 4 ТК РФ).

По соглашению сторон для работника может устанавливаться как при приеме на работу, так и впоследствии неполный рабочий день (мена) или неполная рабочая неделя. При этом оплата труда работника производится пропорционально отработанному им времени или в зависимости от выполненного им объема работ. Работа на условиях неполного рабочего времени не влечет для работников ограничений продолжительности ежегодного основного оплачиваемого отпуска, исчисления трудового стажа и других трудовых прав (ст.93 ТК РФ).

Время отдыха. В течение рабочего дня работнику должен быть предоставлен перерыв для отдыха и питания продолжительностью не более 2 часов и не менее 30 мин., который не включается в рабочее время. Работа в выходные и нерабочие праздничные дни запрещается, кроме случаев, предусмотренных Трудовым Кодексом Российской Федерации. Привлечение работников к работе в выходные и нерабочие праздничные дни производится по письменному распоряжению работодателя и с их письменного согласия. Работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением работы и среднего заработка продолжительностью 28 календарных дней. По соглашению сторон ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части, при этом хотя бы одна из частей этого отпуска должна быть не менее 14 календарных дней (раздел 5 ТК РФ).

Оплата труда. Минимальный размер оплаты труда устанавливается одновременно на всей территории Российской Федерации федеральным законом и не может быть ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения (с 1 января 2009 г. - 4330 рублей) (ФЗ от 24.06.2008 г. № 91-ФЗ). Месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы, не может быть ниже минимального размера оплаты труда (ст. 133 ТК РФ).

Инспекция ФНС может привлечь плательщика к ответственности по ст.122 НК РФ за неуплату или неполную уплату налога (в результате занижения базы, неправильного исчисления налога или других неправомерных действий). Начисление и выплата заработной платы в размере менее установленного МРОТ не является налоговым правонарушением, поэтому привлечение к налоговой ответственности работодателя за несоблюдение установленного размера оплату труда неправомерно. Доначисление ЕСН И НДФЛ, определенных расчетным путем, при выплате заработной платы в сумме меньше прожиточного минимума, судебная практика также признает неправомерным. Между тем, невыполнение требований о соответствии дохода сотрудника минимальному размеру является нарушением трудового законодательства. Налоговые органы, обнаружив это, вправе направить информацию в Инспекцию по труду (письмо ФНС России от 19.03.2009 г. № 3-6-04/66).

Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором. Оплата отпуска производится не позднее чем за 3 дня до его начала (раздел 6 ТК РФ).

Стоит отметить, что деятельность гражданина в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица (независимо от наличия у него работников) трудовой по смыслу трудового законодательства не является. Соответственно, предприниматель не вправе сам себе начислять и выплачивать заработную плату (письмо Роструда от 27.02.2009 г. № 358-6-1).

Охрана труда. Обязанность по обеспечению безопасных условий и охраны труда возлагается на работодателя. Работодатель обязан обеспечить безопасность работников при эксплуатации зданий, сооружений, оборудования, осуществлении техпроцессов, применяемых в производстве инструментов, сырья и материалов; применение сертифицированных средств индивидуальной и коллективной защиты работников; соответствующие требованиям охраны труда условия на каждом рабочем месте; режим труда и отдыха работников в соответствии с законодательством; приобретение и выдачу за счет собственных средств сертифицированной спецодежды в соответствии с установленными нормами; обучение безопасным методам и приемам выполнения работ, оказанию первой помощи, проведение инструктажа по охране труда, стажировки на рабочем месте; не допущение к работе лиц, не прошедших в установленном порядке обучение и инструктаж по охране труда, стажировку и проверку знаний требований охраны труда; организацию контроля за состоянием условий труда на рабочих местах; проведение аттестации рабочих мест по условиям труда; принятие мер по предотвращению аварийных ситуаций; обязательное социальное страхование работников от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний; разработку и утверждение правил и инструкций по охране труда для работников (ст.212 ТК РФ).

Обучение по охране труда и проверку знания требований охраны труда проходят все работники, в том числе руководители организаций, а также работодатели - индивидуальные предприниматели (ст.225 ТК РФ, постановление Минтруда РФ и Минобразования РФ от 13.01.20036 г. № 1/29). Руководящий состав и специалисты служб охраны труда проходят обучение в обучающих организациях федеральных органов исполнительной власти, органах исполнительной власти субъектов РФ в области охраны труда. Прочие категории работников могут проходить обучение дополнительно в самой организации, имеющей комиссию по проверке знаний требований охраны труда.

Межотраслевые правила обеспечения работников специальной одеждой, специальной обувью и другими средствами индивидуальной защиты утверждены Минздравсоцразвития России 1.06.2009 г. № 290н. Правила распространяются и на работодателей - физических лиц. В новом порядке упрощена процедура замены одного вида средств индивидуальной защиты, предусмотренным типовыми нормами, аналогичным, обеспечивающим равноценную защиту от опасных и вредных производственных факторов. Замену можно производить и без согласования государственным инспектором по охране труда. СИЗ могут приобретаться работодателем во временное пользование по договору аренды. Выдача средств защиты фиксируется в личной карточке учета выдачи СИЗ.

При несчастном случае на производстве акт о несчастном случае и копии материалов расследования работодатель должен предоставить в отделение Фонда социального страхования РФ в течение 3 (трех) дней после завершения расследования несчастного случая на производстве (ФЗ от 7.05.2009 г. № 80-ФЗ).

Проведение аттестации рабочих мест по условиям труда может быть профинансировано за счет части страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных организацией (ФЗ от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ). Размер средств, направляемых работодателем на проведение аттестации рабочих мест по условиям труда, не может превышать 20 % сумм страховых взносов, начисленных за предшествующий календарный год.

Сокращение работников. При сокращении численности или штата организации трудовой договор расторгается по инициативе работодателя (п.2 ст.81 ТК РФ). При принятии решения о сокращении численности или штата работников и возможном расторжении трудовых договоров с работниками работодатель обязан сообщить в письменной форме об этом выборному органу первичной профсоюзной организации не позднее чем за 2 (два) месяца до начала проведения соответствующих мероприятий, а в случае, если решение о сокращении численности или штата работников может привести к массовому увольнению работников - не позднее чем за 3 (три) месяца до начала проведения соответствующих мероприятий (п.2 ч.1 ст. 81 ТК РФ).

О предстоящем увольнении в связи с сокращением численности или штата работников организации работники предупреждаются работодателем персонально и под роспись не менее чем за 2 (два) месяца до увольнения (ст.180 ТК РФ). Трудовой договор с письменного согласия работника может быть расторгнут работодателем и до истечения 2 (двух) месяцев. При этом работнику выплачивается дополнительная компенсация в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении (ст.180 ТК РФ). Работник, с которым заключен трудовой договор на срок до 2 (двух) месяцев, должен быть предупрежден работодателем об увольнении в связи с сокращением численности или штата работников в письменной форме под роспись не позднее чем за 3 (три) календарных дня (ст.292 ТК РФ). Работник, занятый на сезонных работах, должен быть предупрежден работодателем о предстоящем увольнении в связи с сокращением численности или штата работников организации в письменной форме под роспись не менее чем за 7 (семь) календарных дней (ст.296 ТК РФ).

При расторжении трудового договора в связи с сокращением численности или штата работников организации увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка (ст.178 ТК РФ). Работнику, заключившему трудовой договор на срок до двух месяцев, выходное пособие при увольнении не выплачивается. Работнику, занятому на сезонных работах, выходное пособие выплачивается в размере двухнедельного среднего заработка.

При прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника. Если в день увольнения работник не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете (ст.140 ТК РФ). В день прекращения трудового договора работодатель обязан выдать работнику трудовую книжку. В случае невозможности выдать работнику трудовую книжку, работодатель обязан направить работнику уведомление о необходимости явиться за трудовой книжкой или же дать согласие на отправление ее по почте. Работодатель со дня направления этого уведомления освобождается от ответственности за задержку выдачи трудовой книжки.

При сокращении численности или штата работников преимущественное право на оставление на работе предоставляется работникам с более высокой производительностью труда и квалификацией. При равной производительности труда и квалификации предпочтение отдается семейным - при наличии двух или более иждивенцев, лицам, в семье которых нет других работников с самостоятельным заработком, работникам, получившим в период работы у данного работодателя трудовое увечье или профзаболевание, инвалидам ВОВ и инвалидам боевых действий по защите Отечества, работникам, повышающим свою квалификацию без отрыва от работы по направлению работодателя (ст.179 ТК РФ).

8. Налогообложение малого и среднего бизнеса

Важную роль в стимулировании малого бизнеса призваны сыграть меры налогового порядка. Система налогообложения малого и среднего бизнеса должна быть щадящей - не тормозящей, а, наоборот, стимулирующей его развитие. Вместе с тем снижение налогового бремени и упрощение налоговой отчетности для малого бизнеса должны сопрягаться с увеличением доли налогов, уплачиваемых субъектами малого бизнеса, в налоговых доходах федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов. Решение таких противоречивых задач возможно только при максимально возможном вовлечении предпринимателей в легальный бизнес, увеличении их численности и численности работников на предприятиях малого бизнеса, росте объемов производства и товарооборота в них.

Упрощение и облегчение налогообложения предполагается только для малых предприятий, параметры деятельности которых учитываются в уже существующих специальных режимах налогообложения, так что принципиальных изменений в Налоговый кодекс РФ по этим режимам для малого бизнеса внесено не будет.

Введенные в России специальные налоговые режимы позволили в значительной мере снизить налоговую нагрузку на малый бизнес. Это положительно сказалось на развитии производства, оживлении инновационной деятельности. Упрощение же отчетности снизило издержки на ведение налогового и бухгалтерского учета и облегчило налоговое администрирование соответствующего контингента налогоплательщиков. Часть предпринимателей, ранее пребывавших в режиме общего налогообложения, перешла за последние 5 лет на специальные налоговые режимы, многие предприниматели покинули "теневую" сферу. С 2002 г. по 2008 г. численность налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы, увеличилась с 2 до 3,7 млн., а поступления налогов, уплачиваемых в их рамках, выросли в 3,2 раза.

Основными направлениями налоговой политики РФ на 2009 год и на плановый период 2010-2011 годы не предусматривается существенных изменений в налогообложении малого бизнеса.

8.1 Общая система налогообложения - основные налоги, порядок их исчисления и сроки уплаты

Классификация налогов:

- федеральные налоги: налог на добавленную стоимость; налог на прибыль организаций; единый социальный налог (с 2010 г. - страховые взносы); налог на доходы физических лиц; акцизы; водный налог; налог на добычу полезных ископаемых; государственная пошлина; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

- региональные налоги: транспортный налог, налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес;

- местные налоги: земельный налог и налог на имущество физических лиц.

Субъекты Российской Федерации и органы местного самоуправления могут вводить на своей территории только налоги, разрешенные федеральными органами. На территории Российской Федерации вводятся также специальные налоговые режимы, в соответствии с которыми установлен особый порядок исчисления и уплаты налогов, в том числе замена большинства налогов одним:

- система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

- упрощенная система налогообложения;

- система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

- система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Уплата налоговых платежей контролируется Федеральной налоговой службой Российской Федерации. Уплата неналоговых платежей контролируется наряду с Федеральной налоговой службой Российской Федерации другими федеральными службами:

- Федеральной таможенной службой Российской Федерации - таможенные пошлины и сборы, а также НДС и акцизы, уплачиваемые налогоплательщиками при перемещении товаров, работ, услуг через таможенную границу;

- Федеральным агентством по недропользованию - платежи за пользование недрами;

- Федеральной службой по экологическому, технологическому и атомному надзору - плата за негативное воздействие на окружающую среду;

- Федеральным агентством лесного хозяйства - плата за использование лесов.

Общий режим налогообложения - это система налогообложения, при которой налогоплательщик платит все необходимые налоги, сборы и вносит иные обязательные платежи, установленные законодательством, если он не освобожден от их уплаты. Находясь на общем режиме налогообложения, плательщик обязан платить налоги в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации с тех объектов налогообложения, по которым возникает обязанность уплаты.

8.2 Упрощенная система налогообложения - основные налоги, порядок их исчисления и сроки уплаты

Упрощенная система налогообложения (далее - УСН) установлена гл.26.2 НК РФ. На упрощенную систему налогообложения могут перейти фирмы, у которых:

- доход от реализации товаров (работ, услуг) за 9 месяцев того года, когда они подают заявление о переходе, не превышал 15 млн. руб. (без учета НДС) (коэффициент-дефлятор на 2009 год утвержден в размере 1,538). С 2010 года переход на УСН возможен при доходе за год не более 60 млн. рублей;

- средняя численность работников не более 100 человек;

- остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 100 млн. руб.

Наряду с обычной упрощенной системой предусмотрен особый налоговый режим - "упрощенка" на основе патента для предпринимателей, осуществляющих определенные виды деятельности, перечисленные в ст. 346.25.1 НК РФ, и только в случае, если коммерсант не использует труд наемных работников (в т. ч. по гражданско-правовым договорам). Перейти на патентный режим предприниматель может с начала любого квартала, использовать его - в течение квартала, полугодия, 9 месяцев или года. Если патент приобретен меньше чем на год, его стоимость будет пропорционально снижена. Переход на "упрощенку" по патенту является добровольным. В Чувашской Республике на патентную форму "упрощенки" разрешено переходить по 61 виду предпринимательской деятельности.

При переходе на УСН:

- организации освобождаются от уплаты: налога на прибыль; НДС (кроме "таможенного"); налога на имущество организаций; Единого социального налога (далее - ЕСН) (кроме пенсионных взносов);

- индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты: НДФЛ, который они должны были бы перечислить со своих доходов; налога на имущество физических лиц (по тому имуществу, которое они используют в предпринимательской деятельности); ЕСН (со своих доходов и с доходов сотрудников); НДС (кроме "таможенного").

Все остальные налоги и сборы нужно платить в общем порядке, в т. ч. страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

Фирмы и предприниматели, перешедшие на упрощенную систему, заполняют специальную книгу учета доходов и расходов, форма которой утверждена Приказом Минфина России от 30 декабря 2005 г. № 167н. Бухгалтерский учет разрешается не вести. Однако необходимо рассчитывать остаточную стоимость основных средств и нематериальных активов по правилам бухгалтерского учета, а также заполнять кассовую книгу и вести расчетные операции.

Перейти на упрощенную систему можно только с 1 января нового года. Для этого в период с 1 октября по 30 ноября текущего года нужно подать в налоговую инспекцию, где организация или индивидуальный предприниматель состоит на учете, заявление. Вновь созданные фирмы и вновь зарегистрированные предприниматели могут подать заявление о переводе на упрощенную систему одновременно с заявлением о постановке на учет в налоговых органах.

Единым налогом при упрощенной системе облагаются:

- доходы по ставке 6 %;

- доходы, уменьшенные на расходы, по ставке 12 %.

Выбор объекта налогообложения добровольный. С 2009 года объект налогообложения можно менять ежегодно.

8.3 Единый налог на вмененный доход. Единый сельскохозяйственный налог

Единый налог на вмененный доход (далее - ЕНВД) вводят на своей территории региональные власти, руководствуясь главой 26.3 НК РФ. При этом большая часть налогов заменяется уплатой ЕНВД. Налог платят фирмы и предприниматели, занимающиеся определенными видами бизнеса. Виды бизнеса, подпадающие под ЕНВД, определяют региональные (местные) власти. В Чувашской Республике к таким видам деятельности относятся:

- бытовые услуги;

- ветеринарные услуги;

- услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

- розничная торговля через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров, палатки, лотки и другие объекты, в том числе без постоянной торговой площади;

- услуги общественного питания с использованием зала площадью не более 150 квадратных метров;

- перевозка пассажиров и грузов с использованием не более 20 автомобилей;

- услуги по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;

- распространение и размещение наружной рекламы.

- услуги по временному размещению и проживанию, если площадь спальных помещений составляет не более 500 квадратных метров;

- передача стационарных торговых мест в аренду, если они расположены на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей.

Налогоплательщики ЕНВД освобождаются от уплаты следующих налогов: НДС (за исключением НДС при ввозе товаров в Россию); налог на имущество; ЕСН; налог на прибыль организаций; налог на доходы физических лиц (индивидуальные предприниматели). Все остальные налоги и сборы, в том числе страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплачиваются в общем порядке.

Ставка ЕНВД в Чувашской республике - 15 %.

Единый сельскохозяйственный налог (далее - ЕСХН) - для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Большая часть налогов заменяется уплатой ЕСХН. Данный режим установлен гл. 26.1 НК РФ.

Перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога могут сельскохозяйственные производители - фирмы и предприниматели, у которых доля выручки от реализации сельскохозяйственной продукции и выращенной рыбы (включая продукты их переработки) в совокупной выручке составляет не менее 70 %. Для перехода на уплату ЕСХН, фирмы и предприниматели подают заявление в период с 20 октября по 20 декабря года, предшествующего году применения специального налогового режима.

Не вправе перейти на уплату ЕСХН:

- компании, у которых есть филиалы и представительства;

- фирмы и предприниматели, которые производят подакцизные товары;

- фирмы и предприниматели, которые занимаются игорным бизнесом;

- бюджетные учреждения.

При переходе на ЕСХН налогоплательщик освобождается от уплаты: налога на прибыль, НДС, ЕСН и налога на имущество организаций. При этом налогоплательщик уплачивает: ЕСХН; плату за негативное воздействие на окружающую среду; государственную пошлину; таможенную пошлину; налог на имущество физических лиц (в части жилых строений, помещений и сооружений, находящихся в собственности индивидуальных предпринимателей); лицензионные сборы; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

Объектом налогообложения является разница между доходами и расходами. Доходы, поступившие на расчетный счет или в кассу, уменьшаются на фактически оплаченные расходы. Ставка налога составляет 6 %.

9. Государственная поддержка малого и среднего бизнеса

9.1 Республиканская программа государственной поддержки малого и среднего предпринимательства в Чувашской Республике на 2010-2020 годы

В целях обеспечения благоприятных условий для устойчивого развития малого и среднего предпринимательства в Чувашской Республике на основе формирования эффективных механизмов его государственной поддержки реализуется Республиканская программа государственной поддержки малого и среднего предпринимательства в Чувашской Республике на 2010-2020 годы, утвержденная постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 30 декабря 2004 г. № 309 (в ред. от 11.03.2009 г., утрачивает силу с 1.01.2010 г.). С 1.01.2010 г. - Республиканская программа государственной поддержки малого и среднего предпринимательства в Чувашской Республике на 2010-2020 годы (постановление КМ ЧР от 31.03.2009 г. № 105).

Задачами Программы являются:

- совершенствование системы государственной поддержки малого и среднего предпринимательства в отраслях реального сектора экономики;

- развитие информационной инфраструктуры в целях получения СМСП экономической, правовой, статистической и иной информации, необходимой для их эффективного развития;

- формирование условий для развития малого и среднего предпринимательства в производственно-инновационной и научной сферах;

- развитие механизмов финансово-имущественной поддержки СМСП;

- развитие системы подготовки, переподготовки и повышения квалификации кадров для организации и управления в сфере малого и среднего предпринимательства.

Мероприятия Программы разбиты на разделы:

- совершенствование внешней среды развития малого и среднего предпринимательства и взаимодействие органов государственной власти Чувашской Республики с общественными объединениями предпринимателей;

- консультационная и организационная поддержка региональной системы кредитной потребительской кооперации Чувашской Республики;

- развитие малого и среднего инновационного предпринимательства в области инноваций;

- развитие механизмов финансово-имущественной поддержки малого и среднего предпринимательства;

- кадровое обеспечение малого и среднего предпринимательства.

9.2 Финансовая, имущественная, организационная, информационная, консультационная поддержка малого бизнеса

В соответствии с действующим законодательством СМСП предоставляются следующие виды государственной поддержки:

- финансовая;

- имущественная - в виде передачи во владение и (или) в пользование государственного или муниципального имущества, в т. ч. земельных участков, зданий, строений, сооружений, нежилых помещений, оборудования, машин, механизмов, установок, транспортных средств, инвентаря, инструментов, на возмездной основе, безвозмездной основе или на льготных условиях;

- информационная - поддержка в актуализированном состоянии сайта "Малый бизнес Чувашии (www.mb.cap.ru); разработка и выпуск методических изданий по вопросам, связанным с ведением предпринимательской деятельности;

- консультационная - разработка на бесплатной основе бизнес-планов и ТЭО; оказание консалтинговой и правовой поддержки СМСП по принципу "оперативная помощь" по вопросам проведения контрольными органами проверок деятельности СМСП, а также защиты прав и законных интересов предпринимателей; консультационная и организационная поддержка СМСП в научно-технической сфере ЧР при оформлении патента на изобретение (полезную модель) и осуществление сертификации изделия (услуг, СМК;

- поддержка в области подготовки, переподготовки и повышения квалификации работников - организация обучающих семинаров по вопросам ведения предпринимательской деятельности для представителей малого и среднего бизнеса, учебно-консультационных семинаров по основам предпринимательской и фермерской деятельности; подготовка высококвалифицированных топ-менеджеров организаций, относящихся к СМСП; разработка различных образовательных программ по основам экономического образования СМСП.

Финансовая государственная поддержка малого и среднего бизнеса в Чувашской Республике

Вид государственной поддержки	Описание государственной поддержки	Нормативный правовой документ - основание для государственной поддержки	Документы, предоставляемые для получения государственной поддержки	Орган, предоставляющий государственную поддержку
Возмещение части затрат СМСП по уплате процентных ставок по кредитам (займам), полученным в кредитных организациях и потребительских кооперативах, потребительских кооперативов, в том числе сельскохозяйственных потребительских кооперативов по уплате процентных ставок по кредитам, полученным в кредитных организациях	Субсидированию подлежат проценты по кредитам (займам), полученным заемщиками, в размере 2/3 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на дату оформления кредитного договора, договора займа. Проценты по кредитам (займам), оформленным в форме "возобновляемой кредитной линии", подлежат возмещению только в части траншей, использованных на момент представления СМСП заявления о предоставлении государственной поддержки в Минэкономразвития Чувашии. Периодичность и размер платежей соответствуют графику погашении основного долга и процентов по кредиту (займу). Часть процентной ставки, оплачиваемой за счет собственных средств заемщика, не должна быть ниже 3 процентных пунктов. Возмещению подлежат проценты с начала финансового года, в котором принято решение о возмещении, до даты окончания кредитного договора (договора займа).	Постановление Кабинета Министров Чувашской Республики от 14.04.2006 г. № 100 (в ред. от 2.06.2009 г.) "О мерах государственной поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства"	Ъ заявление с описью документов и информационная карта по утвержденной форме; Ъ выписка из ЕГРЮЛ или ЕГРИП; Ъ копия бизнес-плана или ТЭО - для малого и среднего предпринимательства, или плана развития - для потребительских кооперативов; Ъ копия действующего на момент подачи заявления кредитного договора (договора займа) с приложением копии графика погашения кредита (займа) и уплаты процентов по нему; Ъ заверенные кредитной организаций (кооперативом) копии платежных поручений, подтверждающих факт перечисления кредитных средств на р/с заемщика; Ъ заверенные кредитной организаций (кооперативом) копии платежных документов, подтверждающих целевое использование кредитов (займов); Ъ заверенные в установленном порядке заемщиком копии документов, подтверждающих поставку товаров, производство работ, оказание услуг - для субъектов малого и среднего предпринимательства; Ъ копии статотчетности (форма № МА (микро) - для микропредприятий, № ПМ - для малых предприятий) за предыдущий год и последний отчетный периоды или справка о средней численности и среднемесячной заработной плате работников за предыдущий год и нарастающим итогом за последний отчетный период, заверенная Чувашстатом - для субъектов среднего предпринимательства, Ъ копия отчетов по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за предыдущий год и последний отчетный период, заверенные налоговым органом, - для индивидуальных предпринимателей; Ъ копия бухгалтерской отчетности за предыдущий год и последний отчетный период (формы №№ 1,2) с отметкой налогового органа об их принятии - для СМСП на традиционной форме налогообложения; Ъ копия налоговой отчетности за предыдущий год и последний отчетный период с отметкой налогового органа об их принятии - для СМСП, применяющих специальные налоговые режимы; Ъ справка налогового органа об отсутствии просроченной задолженности по налоговым и иным обязательным платежам в бюджетную систему РФ, выданную не ранее чем за 30 дней до дня подачи заявки; Ъ подтверждение финансовых органов ЧР об отсутствии просроченной задолженности по ранее предоставленным из республиканского бюджета ЧР и местных бюджетов средствам, выданным на возвратной основе - для юридических лиц.	Заявление подается в Комиссию по государственной поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства (при Минэкономразвития Чувашии) ЧР, г.Чебоксары, Президентский бульвар, д.10, 4 этаж, каб. 16, Тел.: (8352) 62-07-92, 62-20-12, 62-40-79 Минэкономразвития Чувашии, отдел развития предпринимательства и ремесел
Возмещение части затрат СМСП, потребительских кооперативов, в том числе с/хозяйственных потребительских кооперативов, связанных с выплатой вознаграждения по выданной банковской гарантии и по заключенному договору поручительства организациям, обеспечивающим исполнение обязательств по кредитным договорам, договорам займа, договорам лизинга	Возмещению подлежат затраты в случае подтверждения заемщиком предоставления за счет собственных средств обеспечения договора в размере не менее 50 % от требуемого кредитной организацией размера обеспечения в расчете на год. Субсидии предоставляются единовременно из расчета 90 % произведенных заемщиком затрат на выплату вознаграждения по выданной банковской гарантии или по заключенному договору поручительства, но не более 4/5 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей на дату заключения договора в расчете на год. Субсидии предоставляются заемщиком по договорам, по которым банковская гарантия выдана не ранее 1 января 2005 г. на срок не более 5 лет, или по договору поручительства, заключенному не ранее 1 января 2005 г. на срок не более 5 лет.	Постановление Кабинета Министров Чувашской Республики от 14.04.2006 г. № 100 (в ред. от 2.06.2009 г.) "О мерах государственной поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства"	Ъ заявление с описью документов и информационная карта по утвержденной форме; Ъ выписка из ЕГРЮЛ или ЕГРИП; Ъ копия бизнес-плана или ТЭО - для малого и среднего предпринимательства, или плана развития - для кооперативов; Ъ заверенные в установленном порядке заемщиком копии документов, подтверждающих выдачу банковской гарантии, заключение договора поручительства по кредитному договору (договору займа, договору лизинга); Ъ заверенные организацией, выдавшей банковскую гарантию, заключившей договор поручительства, копии платежных поручений, подтверждающих исполнение банковской гарантии, договора поручительства; Ъ копия действующего на момент подачи заявления кредитного договора (договора займа, договора лизинга), заверенная кредитной организацией (кооперативом), с приложением копии графика погашения кредита (займа) и уплаты процентов по нему; Ъ заверенные кредитной организаций (кооперативом) копии платежных поручений, подтверждающих факт перечисления кредитных средств на р/с заемщика; Ъ заверенные кредитной организаций (кооперативом) копии платежных документов, подтверждающих целевое использование кредитов (займов); Ъ заверенные в установленном порядке заемщиком копии документов, подтверждающих поставку товаров, производство работ, оказание услуг - для СМСП; Ъ копии статотчетности (форма № МА (микро) - для микропредприятий, № ПМ - для малых предприятий) за предыдущий год и последний отчетный периоды или справка о средней численности и среднемесячной заработной плате работников за предыдущий год и нарастающим итогом за последний отчетный период, заверенная Чувашстатом - для субъектов среднего предпринимательства, Ъ копия отчетов по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за предыдущий год и последний отчетный период, заверенные налоговым органом, - для индивидуальных предпринимателей; Ъ копия бухгалтерской отчетности за предыдущий год и последний отчетный период (формы №№ 1,2) с отметкой налогового органа об их принятии - для СМСП на традиционной форме налогообложения; Ъ копия налоговой отчетности за предыдущий год и последний отчетный период с отметкой налогового органа об их принятии - для СМСП, применяющих специальные налоговые режимы; Ъ справка налогового органа об отсутствии просроченной задолженности по налоговым и иным обязательным платежам в бюджетную систему РФ, выданную не ранее чем за 30 дней до дня подачи заявки; Ъ подтверждение финансовых органов ЧР об отсутствии просроченной задолженности по ранее предоставленным из республиканского бюджета ЧР и местных бюджетов средствам, выданным на возвратной основе - для юридических лиц.	Заявление подается в Комиссию по государственной поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства (при Минэкономразвития Чувашии) ЧР, г.Чебоксары, Президентский бульвар, д.10, 4 этаж, каб. 16, Тел.: (8352) 62-07-92, 62-20-12, 62-40-79 Минэкономразвития Чувашии, отдел развития предпринимательства и ремесел
Возмещение СМСП затрат на участие в региональных, межрегиональных, зарубежных выставках	Субсидии предоставляются за счет бюджетных средств единовременно из расчета 2/3 произведенных СМСП в текущем финансовом году затрат, связанных с участием в региональных, межрегиональных, зарубежных выставках. Субсидии представляются на оплату участия в региональных, межрегиональных, зарубежных выставках, за исключением расходов на проезд к месту проведения указанных мероприятий и обратно, найм жилых помещений и питание. При заключении договора аренды выставочных площадей на общую экспозицию субсидии предоставляются каждому СМСП пропорционально стоимости его вклада в оплату договора аренды. Субсидии предоставляются по договорам, текущие обязательства по которым исполнены и оплачены.	Постановление Кабинета Министров Чувашской Республики от 14.04.2006 г. № 100 (в ред. от 2.06.2009 г.) "О мерах государственной поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства"	Ъ заявление с описью документов и информационная карта по утвержденной форме; Ъ копии документов, подтверждающих участие в региональных, межрегиональных, зарубежных выставках либо стоимость вклада в оплату договора аренды выставочных площадей для общей экспозиции; Ъ заверенные руководителем СМСП и кредитной организацией копии платежных поручений или копии кассовых документов, подтверждающих затраты СМСП, связанные с участием в выставках, в т. ч. в составе общей экспозиции; Ъ заверенные руководителем СМСП копии договоров аренды выставочных площадей, в том числе в составе общей экспозиции; Ъ расчет размера субсидии на оплату расходов, связанных с участием в региональных, межрегиональных, зарубежных выставках по установленной форме; Ъ справка налогового органа об отсутствии просроченной задолженности по налоговым и иным обязательным платежам в бюджетную систему РФ, выданную не ранее чем за 30 дней до дня подачи заявок; ...

Страница:

•  1 
•  2 
•  3 
•  4 
•  5 

учебное пособие "Эффективный бизнес" скачать

Подобные документы

• Малый и средний бизнес в развитых странах: возможности использования в России

  Основные концепции организации и правовые формы малого и среднего бизнеса в Российской Федерации. Государственная программа "Стимулирование накопления для основания собственного дела". Поддержка предпринимательства со стороны торгово-промышленных палат.
  
  курсовая работа [141,5 K], добавлен 05.05.2012
  

• Роль малого бизнеса в экономике России

  Сущность и особенности малого бизнеса, его роль и развитие. Активный рост малых предприятий и необходимость комплексного подхода к определению их места и роли в экономике общества. Государственная поддержка и бизнес-планирование организации бизнеса.
  
  курсовая работа [50,2 K], добавлен 11.10.2010
  

• Государственная поддержка малого бизнеса: мировая практика и отечественный опыт

  Роль и место малого бизнеса в России и за рубежом, проблемы его становления. Характеристика государственных мер поддержки малого предпринимательства. Сущность и структура малого бизнеса, его правовые основы. Состояние малого бизнеса на данном этапе.
  
  курсовая работа [943,9 K], добавлен 31.03.2016
  

• Малый бизнес в экономике Российской Федерации

  Роль, значение и пути развития малого бизнеса в экономике Российской Федерации. Сущность и особенности малого бизнеса, его государственная поддержка. Бизнес-планирование как основа организации малого бизнеса на примере малого предприятия ЗАО "Сигма".
  
  дипломная работа [94,5 K], добавлен 19.10.2010
  

• Государственная поддержка малого бизнеса

  Понятие малого бизнеса и государственная поддержка предпринимательства. Общая характеристика Автономной некоммерческой организации "Центр развития предпринимательства Тереньгульского района Ульяновской области". Основные задачи бизнес-инкубаторов.
  
  отчет по практике [34,6 K], добавлен 27.05.2014
  

• Характеристика малого и среднего бизнеса в России

  История развития малого и среднего бизнеса в России. Понятие и сущность малого и среднего бизнеса. Проблемы развития бизнеса в России. Государственная политика и поддержка малого и среднего бизнеса. Перспективы развития бизнеса в Ростовской области.
  
  курсовая работа [1,6 M], добавлен 24.12.2016
  

• Государственная поддержка малого бизнеса в национальной экономике России

  Малый бизнес: сущность, формы, методы и инструменты государственной поддержки. Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства в РФ. Действующая система государственной поддержки малого предпринимательства в Саратовской области.
  
  дипломная работа [78,3 K], добавлен 15.10.2011
  

• Особенности государственной поддержки малого бизнеса

  Международные организации, занимающиеся поддержкой малого бизнеса. Порядок регистрации индивидуального предпринимателя. Сущность упрощенной системы налогообложения малых предприятий, применяемых в Республике Беларусь. Поддержка малого бизнеса в США.
  
  контрольная работа [26,2 K], добавлен 27.11.2010
  

• Структура современного бизнеса в рыночно развитых странах

  Понятие, сущность и правовые основы современного бизнеса в рыночно развитых странах. Необходимость развития малого бизнеса. Структура малого бизнеса в России и США, его государственная поддержка. Риски в деятельности малых предприятий в России.
  
  курсовая работа [925,5 K], добавлен 07.05.2013
  

• Проблемы построения инновационной экономики в России в условиях экономического кризиса

  Становление инновационного бизнеса в России. Влияние на него экономического кризиса. Государственная поддержка инновационных проектов. Стратегия развития инноваций РФ на период до 2020 г. Прогнозы и пример западных стран, специфика российских проблем.
  
  курсовая работа [42,1 K], добавлен 22.05.2012
  

• Развитие малого бизнеса в России

  Необходимость развития малого бизнеса в России, его характеристика. Современные проблемы развития малого бизнеса в России и пути их решения. Итоги развития и состояние малого бизнеса на данном этапе. Государственная поддержка малого бизнеса.
  
  реферат [27,9 K], добавлен 09.04.2007
  

• Развитие малого бизнеса в России

  Необходимость развития малого бизнеса в России, его характеристика. Правовые основы малого бизнеса. Особенности и функции малого предприятия. Современные проблемы развития малого бизнеса, пути их решения. Государственная поддержка малого бизнеса.
  
  реферат [28,5 K], добавлен 25.06.2004
  

• Малый бизнес в рыночной экономике, роль и перспективы развития

  Роль малого бизнеса в формировании антимонопольной структуры рынка. Экономическая эффективность малого бизнеса в ряде отраслей народного хозяйства. Государственная поддержка малого бизнеса в России, странах Западной Европы, США, Канаде и Японии.
  
  курсовая работа [93,5 K], добавлен 04.06.2015
  

• Малые предприятия и их роль в экономике

  Государственная регистрация и ликвидация малых предприятий. Правовые основы деятельности малых предприятий. Анализ проблем и перспектив развития малого бизнеса в России. Государственная поддержка и особенности налогообложения малого предпринимательства.
  
  контрольная работа [36,8 K], добавлен 14.01.2015
  

• Государственная поддержка малого бизнеса в России

  Анализ формирования и развития малого и среднего предпринимательства в России и за рубежом. Совершенствование государственной поддержки малого предпринимательства в Российской Федерации, организационно-экономический механизм его функционирования.
  
  дипломная работа [2,8 M], добавлен 23.01.2016
  

• Состояние малого бизнеса в Беларуси и зарубежных странах

  Понятие малого бизнеса и его роль в экономике. Особенности налогообложения малого предпринимательства в Беларуси. Перспективы развития малого бизнеса и его экономическая эффективность на современном этапе. Государственная поддержка предпринимательства.
  
  курсовая работа [45,6 K], добавлен 15.02.2010
  

• Система государственной поддержки малого предпринимательства

  Государственная поддержка малого бизнеса. Направления государственной поддержки. Формы и методы. Существующая система государственной поддержки малого предпринимательства в Саратовской области. Региональные программы развития бизнеса. Налогообложение.
  
  курсовая работа [50,1 K], добавлен 26.09.2008
  

• Малый бизнес в России

  Роль малого бизнеса в экономике. Этапы развития малого предпринимательства в России. Правовые основы деятельности малых предприятий. Фонды поддержки малого предпринимательства и система его налогообложения. Проблемы становления малого бизнеса в России.
  
  курсовая работа [109,1 K], добавлен 18.12.2010
  

• Малый и крупный бизнес в экономике России

  Экономика организации в условиях рыночных отношений. Сущность предпринимательской деятельности. Государственная поддержка малого бизнеса в России, основные проблемы и их решение. Современные формы организаций и особенности их использования в экономике РФ.
  
  курсовая работа [476,7 K], добавлен 12.04.2014
  

• Проблема развития малого бизнеса: общегосударственные и региональные аспекты

  Малый бизнес. Место малого бизнеса в экономике промышленого развития страны. Государственная поддержка малого бизнеса в Украине. В Украине отсутствует действующий механизм поддержки, развития и защиты бизнеса. Союз малых предприятий Украины.
  
  контрольная работа [9,5 K], добавлен 27.01.2005
  

Другие документы, подобные "Эффективный бизнес"

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам