Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Для обработки материалов на предприятии имеются токарные, сверлильные, фрезерные станки.

Оборудованием для производства древесного угля является передвижная углевыжигательная печь УВП-5б, которая представлена в приложении 7.

Колония так же оснащена большим числом швейных машин. Тут установлено более 100 единицы швейного оборудования - прямострочные машины (приложение 8, рис. 9.1), специальные машины (пуговичные (рис. 9.2), петельные (рис. 9.3), оверлоки (рис. 9.4)).

Большая часть оборудования для деревообработки на предприятии ИК-3 является устаревшим. Для повышения качества продукции и производительности труда руководству предприятия необходимо принять решение о постепенной замене имеющегося оборудования на новое, более усовершенствованное.

2.2 Анализ производства и реализации продукции

Успех или неуспех хозяйствующего субъекта зависит от того, насколько тщательно изучены и определены уровень, характер, структура спроса и тенденции его изменения. Результаты исследования рынка заложены в основу разработки хозяйственной стратегии и товарного ассортимента. Они определяют темпы обновления продукции, техническое совершенствование производства, потребности материальных, трудовых и финансовых ресурсах. Хозяйствующий субъект при планировании объёма производства и определения производственной мощности определяет, какую продукцию, в каком объёме будет производить, где, когда и по каким ценам будет продавать. От этого зависят конечные финансовые результаты и финансовая устойчивость.

Темпы роста объёма производства и реализации продукции, повышение качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыли и рентабельности. Деятельность хозяйствующих субъектов должна быть направлена на то, чтобы произвести и продать максимальное количество продукции высокого качества при минимальных затратах. Поэтому анализ объёма производства и реализации продукции имеет важное значение.

Основными задачами экономического анализа объёма производства и реализации продукции на предприятии являются:

· Оценка динамики по основным показателям объёма, структуры и качества продукции;

· Проверка сбалансированности и оптимальности бизнес-планов, плановых показателей, их напряжённости и реальности;

· Выявление степени количественного влияния факторов на изменение величины объёма производства и реализации продукции;

· Выявление внутрихозяйственных резервов увеличения выпуска и реализации продукции;

· Разработка мероприятий по использованию внутрихозяйственных резервов для повышения темпов роста продукции, улучшения ассортимента и качества продукции.

В таблице проведен анализ основных технико-экономических показателей.

Анализ основных технико-экономических показателей

Показатели	Ед. изм.	2015 г.	2016 г.	Отклонение от плана	Изменения к 2015 г.
			План	Факт	Абсол.	%
1. Объем товарной продукции	Т.р.	191318,4	132000,0	133630,8	1630,8	101,2	69,8
2. Себестоимость единицы товарной продукции	Т.р.	186134,4	130680,0	131640,0	960,0	100,7	70,7
3. Затраты на 1 рубль товарной продукции	Коп.	97,3	99	98,5	-0,5	99,5	101,2
4. Прибыль (1-2)	Т.р.	5184	1320	1990,8	670,8	150,8	38,4
5. Рентабельность товарной продукции	%	2,7	1,0	1,5	0,5	-	-
6. Численность персонала	Чел.	302	180	215	35	119,4	71,2

В процессе анализа было установлено, что производство товарной продукции составило 133630,8 тыс. руб. Сверх плана получено 1630,8 тыс. руб. Производство товарной продукции за 2016 год, по сравнению с прошлым годом, снизилось на 57687,6 тыс. руб. Рентабельность продукции при плане 1,0% составила 1,5%. По сравнению с прошлым годом рентабельность продукции снизилась на 1,2%.

Проведем анализ выполнения плана по производству и реализации продукции промышленного предприятия ФКУ ИК - 3 г. Краснотурьинск за 2016 год, расчеты сведем в таблицу.

Анализ объема и реализации продукции, тыс. руб.

Показатели	2016 г.	2015 г.	% выполнения
	План	Факт		К плану	К пр. году
1. Объем товарной продукции	132000,0	133630,8	191318,4	101,2	69,8
2. Объем реализованной продукции	132000,0	135049,2	184878	102,3	73,0

Результаты таблицы показывают, что план по объему товарной продукции выполнен на 101,2%. Перевыполнение составляет 1,2% или 1630,8 тыс. руб.

План по объему реализованной продукции выполнен на 102,3%. Перевыполнение составляет 2,3% или 3049,2 тыс. руб.

По отношению к прошлому году план по объему товарной продукции выполнен на 69,8%. Невыполнение составляет 30,2% или 57687,6 тыс. руб.

План по объему реализованной продукции по отношению к прошлому году выполнен на 73%. Невыполнение составляет 27% или 49828,8 тыс. руб.

Анализ показал: план по объему товарной и реализованной продукции выполнен и перевыполнен. По отношению к прошлому году план по объему товарной и реализованной продукции не выполнен.

Выполним анализ темпов роста производства и продажи товаров в сопоставимых ценах, расчеты сведем в таблицу.



Анализ темпов роста производства и продажи товаров в сопоставимых ценах

Год	Объем производства, тыс. руб.	Темпы роста, %	Объем продаж, тыс. руб.	Темпы роста, %
		Базисные	Цепные		Базисные	Цепные
2014	144188,4	100	100	142790,4	100	100
2015	191318,4	132,69	132,69	148878,0	129,48	129,48
2016	133630,8	92,68	69,85	135049,2	94,58	73,05

Из данных таблицы видно, что на основе базисных темпов роста за два года можно судить о том, что объем производства снизился на 7,32%, а объем продаж на 5,42%. Цепные темпы роста показывают, что в 2015 году объем производства увеличился относительно предыдущего года на 32,69%, а в 2016 году снизился на 30,15% относительно 2015 года.

Наглядно эти процессы представлены на рисунке.

Динамика производства и продажи товаров

2.3 Анализ прибыли и рентабельности от реализации товарной продукции

Прибыль - это важнейший качественный показатель эффективности деятельности организации, характеризующий рациональность использования средств производства, материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Прибыль от реализации продукции - это финансовый результат, полученный от основной деятельности предприятия, которая может осуществляться в любых видах, зафиксированных в его уставе и не запрещенных законом. Финансовый результат определяется раздельно по каждому виду деятельности предприятия, относящемуся к реализации продукции, выполнению работ, оказанию услуг. Он равен разнице между выручкой от реализации продукции в действующих ценах и затратами на ее производство и реализацию.

Основными задачами анализа прибыли являются:

§ проверка обоснованности плановой величины прибыли. План по прибыли должен быть увязан с объемом реализуемой продукции и ее себестоимостью;

§ оценка выполнения бизнес-плана по прибыли;

§ исчисление влияния отдельных факторов на отклонение фактической суммы прибыли от плановой;

§ выявление резервов дальнейшего роста прибыли и путей мобилизации (использования) этих резервов.

Пути увеличения прибыли на предприятии:

· увеличение выпуска продукции;

· улучшение качества продукции;

· продажа излишнего оборудования и другого имущества или сдача его в аренду;

· снижение себестоимости продукции за счет более рационального использования материальных ресурсов, производственных мощностей и площадей, рабочей силы и рабочего времени;

· расширение рынка продаж и другое.

В анализе прибыли предприятия определяют объем, динамику, виды и источники прибыли, а также уровень рентабельности и пути ее повышения.

Рентабельность является показателем экономической эффективности, который характеризует доходность от деятельности предприятия. Данный параметр помогает понять, насколько эффективно компанией используются имеющиеся ресурсы (природные, экономические, трудовые и финансовые).

Задачи анализа:

· определение степени выполнения плана по балансовой прибыли;

· рассмотрение плана по прибыли от реализации основной продукции и проверка выполнения необходимого условия (удельный вес прибыли от реализации основной продукции должен быть максимальным);

· проверка правильности и своевременности уплаты налога на прибыль;

· выявление всех факторов, влияющих на размер прибыли.

Выполним анализ прибыли и рентабельности от реализации товарной продукции, данные представим в таблице.

Анализ прибыли и рентабельности от реализации товарной продукции

Показатели	План 2016	Факт 2016	Отклонение от плана
			Абсол.	%
1. Объем товарной продукции, (тыс. руб.)	132000,0	133630,8	1630,8	1,2
2. Себестоимость товарной продукции (тыс. руб.)	130680,0	131640,0	960	0,7
3. Прибыль, (тыс. руб.)	1320,0	1990,8	670,8	50,8
4. Рентабельность, (%)	1,0	1,5	0,5	50,0

Данные таблицы показывают, что план по прибыли от реализации товарной продукции выполнен на 101,2%. Перевыполнение составляет 1,2% или 1630,8 тыс. руб.

План по реализации выполнен на 150%. Перевыполнение составляет 50% или 0,5 тыс. руб.

Результаты проведенного анализа показали, что в 2016 году предприятие сработало с большей прибылью, чем было запланировано. Это произошло из - за увеличения объема продаж.



2.4 Анализ ассортимента

Для обеспечения наиболее полного удовлетворения потребностей покупателей продукции необходимо, чтобы предприятие выполняло план не только по общему объему продукции, но также по ассортименту.

Ассортимент продукции и товаров - совокупность их видов, разновидностей и сортов, объединенных или сочетающихся по определенному признаку.

Номенклатура - это перечень наименований изделий и их кодов (в кодификаторе) установленных для соответствующих видов продукции в общероссийском кодификаторе промышленной продукции.

Ассортимент - перечень наименований продукции с указанием ее объема выпуска по каждому виду.

Ассортимент товаров характеризуется широтой, глубиной, полнотой, степенью обновления, структурой.

Широта ассортимента означает количество изделий того или иного назначения.

Глубина ассортимента представляет собой количество разновидностей конкретного вида изделий, количество позиций каждого вида товара.

Полнота ассортимента определяется отношением фактического количества разновидностей товаров к его количеству, предусмотренному соответствующим прейскурантом или спецификацией.

Степень обновления ассортимента означает удельный вес новых изделий в общем объеме, поставленных на продажу.

Структура ассортимента характеризуется удельным весом товарных групп, подгрупп, видов и разновидностей товаров в общей сумме товарооборота.

При формировании ассортимента и структуры выпуска продукции предприятие должно учитывать, с одной стороны, спрос на данные виды продукции, а с другой - наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых, технических, технологических, финансовых и других ресурсов, имеющихся в его распоряжении.

Система формирования ассортимента включает в себя:

- определение текущих и перспективных потребностей покупателей; оценку уровня конкурентоспособности выпускаемой или планируемой к выпуску продукции;

- изучение жизненного цикла изделий на рынках, принятие своевременных мер по внедрению новых, более совершенных видов продукции и изъятие из производственной программы морально устаревших и экономически неэффективных изделий;

- оценку экономической эффективности и степени риска изменений в ассортименте продукции.

Проведем анализ ассортимента продукции промышленного предприятия ФКУ ИК - 3 за 2016 год, расчеты сведем в таблицу.

Анализ ассортимента продукции

Номенклатура	Ед. изм.	Объем производства, тыс. руб.	Удельный вес, %	% выполнения	Откл. уд. Веса, %	Объем производства в пределах плана, тыс. руб.
		План	Факт	План	Факт
Заготовка леса	Куб. м	6600,0	1600,0
Вывозка леса	Куб. м		2345,9
Производство пило - материалов	Куб. м	1742,7	1178,7
Уголь древесный	Т	141,3	129,7
	Т.р.	16236,0	15100,3	12,3	11,3	93,0	-1,0	15100,3
Деревообработка	Т.р.	24288,0	29666,1	18,4	22,2	122,1	3,8	24288,0
Пиломатериал товарный	Куб.м	1016,0	666,1
	Т.р.	37224,0	36347,7	28,2	27,2	97,6	-1	36347,7
Швейное производство	Т.р.	33660,0	34744,1	25,5	26,0	103,2	1,5	33660,0
Растениеводство	Т.р.	20592,0	17772,9	15,6	13,3	86,3	-2,3	17772,9
Прочие товары народного потребления	Т.р.		21,7
Услуги осужденных, занятых на контрагентских работах	Т.р.		851,3
Услуги по разделке кабеля	Т.р.		58,4
Итого:	Т.р.	132000,0	133630,8	100	100	101,2	-	127168,9

Данные таблицы показывают, что план по выпуску продукции выполнен на 101,2%. Перевыполнение составило 1,2% или 1630,8 тыс. руб.

План по древесному углю выполнен на 96%. Невыполнение составило 4% или 1135,7 тыс. руб.

План по деревообработке выполнен на 122,1%. Перевыполнение составило 22,1% или 5378,1 тыс. руб.

План по пиломатериалу товарному выполнен 97,6%. Невыполнение составило 2,4% или 876,3 тыс. руб.

План по швейной обработке выполнен на 103,2%. Перевыполнение составило 3,2% или 1084,1 тыс. руб.

План по растениеводству выполнен на 86,3%. Невыполнение составило 13,7% или 2819,1 тыс. руб.

Определим выполнение плана по ассортименту:

· По способу минимального процента. План по ассортименту выполнен на 86,3%. Невыполнение составило 13,7%.

· По способу среднего процента. План по ассортименту выполнен

127168,9: 132000 * 100 = 96,3%. Невыполнение составило 3,7%.

· По способу удельного веса. План по ассортименту выполнен

22,2+26 = 48,2%. Невыполнение составило 51,8%.

Вывод: План по ассортименту не выполнен, так как процент выполнения по всем способам меньше 100%.

2.5 Анализ ритмичности работы предприятия

Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции.

Ритмичность - равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком, в объеме и ассортименте предусмотренных планом.

Если производство продукции неритмичное-то это ухудшает все экономические показатели:

· снижается качество продукции;

· увеличивается объем НЗП и сверхплановые остатки ГП;

· не выполняются поставки по договорам, платятся штрафы;

· замедляется оборачиваемость капитала;

· несвоевременно поступает выручка, возникаете дефицит денежного потока;

· возникает перерасход фонда з/п в связи с оплатой простоев и сверхурочных;

Все это приводит к повышению с/с продукции, уменьшению суммы прибыли, ухудшению финансового состояния предприятия.

Наиболее распространенные показатели ритмичности - это коэффициент ритмичности, который вычисляется через удельные веса продукции:

(1)

где: КР - коэффициент ритмичности;

УД - удельный вес выпуска продукции;

i - анализируемые периоды;

n - число анализируемых периодов.

Кроме коэффициента ритмичности определяется коэффициент вариации:

(2)

Выполним анализ ритмичности производства, результаты отразим в таблице.

Анализ ритмичности производства

Показатели	План, тыс. руб.	Факт, тыс. руб.	Удельный вес, %	Коэффициент выполнения плана, %	Доля продукции в%, в пределах плана
			План	Факт
1 квартал	30000,0	33250,0	22,7	24,8	1,108	22,7
2 квартал	35000,0	35100,0	26,5	26,3	1,003	26,3
3 квартал	34000,0	35000,0	25,8	26,2	1,029	25,8
4 квартал	33000,0	30280,8	25,0	22,7	0,918	22,7
Итого	132000,0	133630,8	100	100	1,012	97,5

Данные таблицы показывают, что план по выпуску продукции выполнен на 101,2%. Перевыполнение составляет 1,2% или 1630,8 тыс. руб.

Определим коэффициент ритмичности:

Определим коэффициент вариации:

или 29%;

Определим неиспользованные резервы (НР):

Определим возможное выполнение плана с учетом неиспользованных резервов:

Вывод: 1. КР = 97,5% < 100%, поэтому предприятие работает не ритмично.

1. С учетом неиспользованных резервов план мог быть выполнен на 103,3%.

2. КВ = 0,29 или 29%. Это значит, что выпуск продукции по кварталам отклоняется от графика в среднем на 29%.

2.6 Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии

Известно, что основными факторами производства на предприятии являются: средства труда, предметы труда и кадры (трудовые ресурсы).

Трудовые ресурсы предприятия - это совокупность работников различных профессий, категорий и квалификаций, занятых на предприятии и входящих в его списочный состав.

Основная роль на предприятии принадлежит кадровому потенциалу (трудовым ресурсам). Именно от трудовых ресурсов предприятия зависит, насколько эффективно используются средства производства и насколько успешно работает предприятие в целом.

Основными задачами анализа эффективного использования трудовых ресурсов являются:

· изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям;

· определение и изучение показателей текучести кадров;

· выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.

Эффективность использования производственных ресурсов влияет на все качественные показатели деятельности субъекта хозяйствования - себестоимость, прибыль и т.д. Поэтому при оценке деловых партнеров необходимо анализировать наравне с показателями основных фондов и материальных ресурсов и обобщающие показатели эффективности использования трудовых ресурсов.

При проведении комплексного анализа использования трудовых ресурсов рассматривают следующие показатели:

· обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами;

· характеристика движения рабочей силы;

· социальная защищенность членов трудового коллектива;

· использование фонда рабочего времени;

· производительность труда;

· рентабельность персонала;

· трудоемкость продукции;

· анализ фонда заработной платы;

· анализ эффективности использования фонда заработной платы;

Главная цель данного анализа состоит в том, чтобы определить резервы повышения производства за счет роста производительности труда, рационального использования численности рабочих и их рабочего времени.

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, машин, механизмов и как следствие - объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и другие экономические показатели.

Основные задачи анализа использования трудовых ресурсов на предприятии:

· изучение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений персоналом по количественным и качественным параметрам;

· оценка экстенсивности, интенсивности и эффективности использования персонала на предприятии;

· выявление резервов более полного и эффективного использования персонала предприятия.

Источниками информации служат: план по труду, статистическая отчетность, данные табельного учета и отдела кадров.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется путем сравнения фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью.

Необходимо также анализировать качественный состав персонала по уровню квалификации. Квалификационный уровень работников во многом зависит от их возраста, стажа работы, образования и т.д. Поэтому в процессе анализа изучают изменения в составе рабочих по этим признакам.

Необходимо изучать причины увольнения работников (по собственному желанию, сокращение кадров, нарушение трудовой дисциплины и др.).

Напряженность в обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами может быть несколько снята за счет более полного использования имеющейся рабочей силы, роста производительности труда работников, комплексной механизации и автоматизации производственных процессов, внедрения новой, более производительной техники, усовершенствования технологии и организации производства. В процессе анализа должны быть выявлены резервы сокращения потребности в трудовых ресурсах.

В таблице приведен анализ обеспеченности кадрами промышленного предприятия ФКУ ИК - 2.



Анализ обеспеченности кадрами человек

Кадры	План	Факт	% выполнения
Численность персонала в т.ч.:	180	215	119,4
- руководители	2	2	100,0
- специалисты	6	8	133,3
- рабочие (вольнонаемные)	7	5	71,4
- рабочие (осужденные)	165	200	121,2

Данные таблицы показывают, что численность персонала составила 119,4%. Избыток составляет 19,4% или 35 человек. В том числе:

· Численность руководителей составляет 100%;

· Численность специалистов составляет 133,3%. Избыток составляет 33,3% или 2 человека;

· Численность рабочих составляет 71,4%. Недостаток 28,6 5 или 2 человека;

· Численность рабочих (осужденных) составляет 121,2%. Избыток составляет 21,2% или 35 человек.

В результате проведенного анализа выяснилось, что данное предприятие обеспечено кадрами свыше нормы на 19,4%.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется путем сравнения фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Именно с этого сопоставления начинается анализ.

По итогам расчетов делается вывод о причинных отклонений фактических численностей и структуры работающих от плановых по категориям и профессиям, а также дается оценка этих отклонений.

Далее анализируется качественный состав трудовых ресурсов. В ходе анализа изучаются изменения в составе работников по возрасту, стажу работы, образованию и квалификации. При этом особое внимание обращается на соответствие квалификации рабочих сложности выполняемых работ, т.е. сравниваются средние тарифные.

Анализ обеспеченности по уровню квалификации производится сопоставлением среднего фактического коэффициента рабочих той или иной специальности со средним коэффициентом фактически выполняемых работ. Если фактический средний разряд рабочих ниже планового и ниже среднего тарифного разряда работ, то это может привести к снижению качества продукции, к снижению конкурентоспособности, увеличению себестоимости за счет дополнительных затрат на реализацию и рекламу продукции.

Проведем качественный анализ квалификационного состава основных рабочих, расчет сведем в таблице.

Анализ качественного состава трудовых ресурсов по уровню квалификации

Разряд рабочих	Тарифный коэффициент	Число рабочих (осужденных)	Отклонения
		План	Факт
1 разряд	1,00	37	52	15
2 разряд	1,10	65	83	18
3 разряд	1,21	56	58	2
4 разряд	1,35	4	5	1
5 разряд	1,56	2	2	0
6 разряд	1,81	1	0	-1
Итого:		165	200	35
Средний тарифный разряд		2,22	2,11	-0,11
Средний тарифный коэффициент		1,13	1,12	-0,01

Определим квалификационный уровень рабочих предприятия:

· Рассчитаем средний тарифный разряд по плану и по факту:

;

.



· Рассчитаем средний тарифный коэффициент рабочих по плану и по факту:

;

;

Анализ показал, что за отчетный год квалификационный уровень рабочих снизился, так как уменьшились средние тарифные разряды и коэффициенты.

В плане подготовки и переподготовки следует предусмотреть повышение квалификации нужных специальностей.

2.7 Анализ производительности труда

Производительность труда - это способность работника (рабочего) произвести определенный объем продукции в натуральном или стоимостном выражении за единицу времени (час, смену, сутки, декаду, месяц, квартал, год).

Рост производительности труда достигается на основе технического прогресса путём внедрения новой техники, технологии, повышения образовательного уровня, улучшения профессиональной подготовки кадров и их экономической заинтересованности.

Анализ производительности труда включает в себя следующие основные этапы:

· расчет показателей производительности труда, а также их динамики;

· расчет влияния различных факторов на изменение производительности труда;

· выявление резервов роста производительности труда.

В экономической практике уровень производительности труда характеризуется показателями выработки и трудоёмкости.

Показатели выработки продукции характеризуют соотношение между объемом производства (продаж) и затратами труда и показывают объем производства (продаж), приходящийся на единицу затрат труда.

Показатель трудоёмкости - это показатель, обратный показателю выработки, характеризует соотношение между затратами труда и объемом производства (продаж) и показывает сколько труда затрачено на производство единицы продукции.

Для оценки уровня производительности труда применяется система частных, вспомогательных и обобщающих, показателей.

Частные показатели - это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час.

Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.

К обобщающим показателям производительности труда относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим. Между этими показателями существует прямая связь: среднегодовая выработка одного рабочего зависит от среднечасовой выработки, количества рабочих дней и продолжительности рабочего дня:

Основная цель анализа производительности труда - выявление резервов ее роста, а, следовательно, и резервов повышения эффективности производства.

На основе данных отчетности определим производительность труда одного работающего а рабочего, данные сведем в таблице.



Анализ производительности труда

Показатели	План	Факт	Отклонения
			Абсол.	%
Объем товарной продукции, (тыс. руб.)	132000,0	133630,8	1630,8	1,24
Численность ППП (чел.)	180	215	35	19,4
В том числе рабочих (чел.)	172	205	33	19,2
ПТ на 1 ППП (руб./чел.)	733,3333	621,5386	-111,7947	-15,24
ПТ на 1 рабочего (руб./чел.)	767,4419	651,8576	-115,5843	-15,06

Данные таблицы показывают, что план по производительности труда (ПТ) производственного персонала (ППП) выполнен на 84,76%. Невыполнение составляет 15,24% или 111,7947 руб./чел.

План по производительности труда рабочими выполнен на 84,94%. Невыполнение составляет 15,06% или 115,5843 руб./чел.

На изменение объема товарной продукции влияют следующие факторы:

· Изменение ПТ ППП и рабочих;

· Изменение численности ППП и рабочих.

Определим влияние и величину данных факторов на изменение объема товарной продукции:

· За счет снижения ПТ ППП, объем товарной продукции изменился на:

· За счет увеличения численности ППП, объем товарной продукции изменился на:



Определим суммарное влияние данных факторов на изменение объема товарной продукции:

· За счет снижения ПТ рабочих, объем товарной продукции изменился на:

;

· За счет увеличения числа рабочих, объем товарной продукции изменился на:

Определим суммарное влияние данных факторов на изменение объема товарной продукции:

Анализ производительности труда показал, что план по объему товарной продукции выполнен и перевыполнен за счет увеличения и .



2.8 Анализ рабочего времени

Анализ использования рабочего времени позволяет дать оценку рациональному использованию трудовых ресурсов, а так же условиям выполнения плана по труду. От рационального использования рабочего времени зависит эффективность работы предприятия и выполнение технико-экономических показателей.

Источниками информации для анализа служат плановый и фактический баланс рабочего времени, отчет по труду и табельный учет.

Для учета рабочего времени на предприятии используются такие единицы измерения как человеко-часы, человеко-дни. Каждый работник предприятия обязан работать ежедневно не более времени, определенного продолжительностью смены, лишь в случаях предусмотренных законодательством это время может быть увеличено.

Для анализа использования рабочего времени применяют такие показатели как: среднесписочная численность работников; количество человеко-дней, отработанных всеми рабочими за год; количество человеко-часов, отработанных всеми рабочими за год (фонд рабочего времени, ФРВ); количество дней, отработанных одним рабочим за год; сверхурочно отработанное время; средняя продолжительность рабочего дня.

В ходе рассмотрения анализа использования рабочего времени, можно сделать вывод о том, что данный анализ является неотъемлемой частью при анализировании всей деятельности предприятия. Он позволяет оценить степень использования рабочего времени, то есть его интенсивность, а так же позволяет обнаружить потери рабочего времени и разработать приемы его устранения.

Анализ рабочего времени представлен в таблице.



Анализ рабочего времени

Показатели	План	Факт	% выполнения к плану
1. Объем товарной продукции, (тыс. руб.)	132000,0	133630,8	101,2
2. Численность ППП, (чел.)	180	215	119,4
3. Среднесписочная численность рабочих, (чел.)	172	205	119,2
3.1. Среднесписочная численность рабочих (осужденных), (чел.)	165	200	121,2
3.2. Среднесписочная численность рабочих (вольнонаемных), (чел.)	7	5	71,4
4. Отработанно рабочими:
4.1. Чел. днях	40755	48800	119,7
4.2. Чел. часах	326040	390400	119,7
5. Производительность труда 1ППП (руб./чел.)	733,3333	621,5386	84,8
6. Производительность труда 1 рабочего:
6.1. Среднегодовая, (тыс. руб./чел.)	767,4419	651,8576	84,9
6.2. Среднедневная, (руб./чел.)	323,8866	273,8336	84,5
6.3. Среднечасовая, (руб./чел.)	40,4858	34,2292	84,5

Данные таблицы показывают, что план по отработанному времени в чел./днях выполнен на 119,7%. Перевыполнение составило 19,7% или 8045 чел./дней.

План по отработанному рабочими времени в чел./часах выполнен на 119,7%. Перевыполнение составило 19,7% или 64360 чел./час.

Определим целодневные потери рабочего времени:

· По плану 1 рабочий должен отработать:

40755 чел./дн.: 165 = 247 дн.;

· Фактически 1 рабочий отработал:

48800 чел./дн.: 200 = 244 дн.;

Определим влияние целодневных потерь рабочего времени на производительность труда рабочего:

/чел.;



Определим внутрисменные потери рабочего времени:

По плану продолжительность рабочей смены составила:

326040 чел./час.: 40755 чел./дн. = 8 час.;

Фактическая продолжительность смены составила:

390400 чел./час.: 48800 чел./дн. = 8 час.;

Внутрисменных потерь нет.

Полноту использования персонала данного предприятия можно оценить по количеству отработанных дней и часов 1 работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени (ФРВ). Такой анализ производится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию.

ФРВ зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и от средней продолжительности рабочего времени. Эту зависимость можно представить следующим образом:

где: - численность рабочих;

Д - отработанные дни;

П - средняя продолжительность рабочего дня.

Анализ использования ФРВ можно рассмотреть на примере таблицы.

Факторный анализ фонда рабочего времени

Показатели	2016 г.	Отклонение
	План	Факт
Ч осужденных, (чел.)	165	200	35
Д, (дни)	247	244	-3
Отработанно часов одним рабочим за год, (час)	1976	1952	-24
П, (час)	8	8	0
ФРВ, (чел. час)	326040	390400	64360



Данные таблицы показывают, что фактически ФРВ больше планового на 64360 чел. час. или 19,7% (390400: 326040 * 100 = 119,7%).

На изменение ФРВ влияют следующие факторы:

· Изменение;

· Изменение Д;

· Изменение П.

Определим влияние и величину данных факторов на изменение ФРВ:

· За счет увеличения ФРВ изменился на:

час.;

· За счет уменьшения Д, ФРВ изменился на:

/час.;

Определим суммарное влияние данных факторов на изменение ФРВ:

Определим целодневные потери рабочего времени. Целодневные потери на одного рабочего составляют 3 дня, а для всех рабочих и в часах эти потери составят:

час;

Внутрисменных потерь рабочего времени нет.

Определим процент потерь рабочего времени от общего фактического фонда рабочего времени:

.

Вывод: трудовые ресурсы на предприятии использовались практически эффективно, так как потери рабочего времени составляют всего 1,2%.

2.9 Анализ оплаты труда

Предприятие ФКУ ИК - 3 производит оплату труда трем категориям работающих:

1. Оплата труда военнообязанных

Денежное довольствие сотрудников уголовно-исполнительной системы (УИС) состоит из:

1) Оклада денежного содержания, который включает в себя оклад по занимаемой штатной должности и оклад по специальному званию;

2) Процентных надбавок за выслугу лет, ученую степень и ученое звание;

3) Иных дополнительных выплат.

Дополнительные выплаты сотрудникам УИС состоят из:

- ежемесячной надбавки за сложность, напряженность и специальный режим службы в размере до 120% от оклада по занимаемой штатной должности, выплачиваемой в порядке, устанавливаемом руководителями соответствующих федеральных органов исполнительной власти;

- премии за образцовое исполнение служебных обязанностей в размере до трех окладов денежного содержания в год, выплачиваемой в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации;

- единовременного денежного вознаграждения за добросовестное исполнение служебных обязанностей по итогам календарного года, которое может быть выплачено в порядке, установленном руководителями соответствующих федеральных органов исполнительной власти, и размерах, определяемых Правительством Российской Федерации, но не менее трех окладов денежного содержания в год;

- материальной помощи в размере не менее двух окладов денежного содержания в год, выплачиваемой в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации.

Оклад денежного содержания сотрудников УИС составляют:

1. Оклад по занимаемой штатной должности (далее - ОШД).

2. Оклад по специальному званию (далее - ОСЗ).

Оклады по занимаемым штатным должностям увеличиваются:

1. Персоналу учреждений, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы, и учреждений, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы с особыми условиями хозяйственной деятельности, - в зависимости от вида и режима учреждений, характера и сложности выполняемых работ в диапазоне от 15 до 50%. 2. Отдельным категориям персонала учреждений, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы с особыми условиями хозяйственной деятельности, особого режима для лиц, которым исключительная мера наказания заменена лишением свободы, согласно Перечню должностей, определенному в приложении 2 к ППРФ от 6 мая 1994 г. №477, - на 50%. Остальному персоналу данных учреждений, не вошедшему в данный Перечень должностей, - на 40%.

3. В случае превышения численности осужденных и заключенных сверх лимита, установленного Правительством Российской Федерации для данного вида учреждений, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы, и следственных изоляторов, персоналу этих учреждений ОШД увеличиваются в размере 1% за каждый процент превышения указанной численности спецконтингента.

Оклад по специальному званию выплачивается со дня присвоения очередного специального звания, указанного в приказе соответствующего руководителя.

Ежемесячные единовременные и иные дополнительные выплаты состоят из следующего:

1. Процентная надбавка за выслугу лет начисляется в процентах к окладу денежного содержания и выплачивается ежемесячно.

2. Ежемесячное денежное вознаграждение за квалификационную категорию, начисляется на должностной оклад сотрудника без учета доплат и надбавок. При временном замещении денежное вознаграждение начисляется на должностной оклад по основной штатной должности.

3. Надбавка за работу со сведениями, составляющими государственную тайну

Размер надбавки устанавливается в зависимости от степени секретности:

- секретные сведения - 10% должностного оклада;

- совершенно секретные сведения - 20% должностного оклада;

- сведения особой важности - 25% должностного оклада.

4. Надбавка за сложность, напряженность и специальный режим службы.

Руководителям органа (учреждения, предприятия, организации) УИС предоставляется право устанавливать надбавки за сложность, напряженность и специальный режим службы сотрудникам в размере до 120% ОШД.

Приказ об установлении конкретного размера надбавки издается в начале календарного года на срок не более одного года с учетом фактических особенностей несения службы. При этом следует принимать во внимание, что указанная надбавка не является обязательной нормой денежного довольствия.

5. Ежемесячная надбавка сотрудникам, занимающим должности начальствующего состава юридической специальности.

Ежемесячная надбавка сотрудникам уголовно-исполнительной системы Минюста России, имеющим высшее юридическое образование и занимающим должности в юридических подразделениях или отдельные должности юридической специальности, в основные служебные обязанности которых входит проведение правовой экспертизы правовых актов и проектов правовых актов, подготовка и редактирование проектов правовых актов и их визирование в качестве юриста или исполнителя, выплачивается в размере:

- до 50% оклада по должности - сотрудникам УИС Минюста России, занимающим должности руководителей юридических подразделений и их заместителей;

- до 30% оклада по должности - сотрудникам УИС Минюста России, занимающим другие должности в юридических подразделениях или отдельные должности юридической специальности.

6. Единовременное денежное вознаграждение за добросовестное исполнение служебных обязанностей по итогам календарного года.

Вознаграждение выплачивается в течение первого полугодия года, следующего за истекшим календарным годом, в размере трех окладов денежного содержания, исходя из размеров окладов, установленных на 31 декабря года, за который производится выплата вознаграждения (а лицам, уволенным в течение года, - оклады, установленные на день их увольнения).

Начальники имеют право:

- выплачивать сотрудникам, добившимся наиболее высоких показателей по службе, повышенное вознаграждение (до 1,5 оклада денежного содержания сверх размера) в пределах средств, выделяемых на денежное довольствие;

- лишать сотрудников вознаграждения за упущения по службе и нарушения служебной дисциплины.

7. Премии

Премия за образцовое исполнение служебных обязанностей выплачивается сотрудникам в зависимости от результатов исполнения служебных обязанностей - до 3 окладов денежного содержания в год.

8. Единовременное пособие при увольнении

Единовременное пособие уволенным со службы сотрудникам УИС по возрасту, болезни, сокращению штатов или ограниченному состоянию здоровья выплачивается в следующих размерах:

при выслуге менее 10 календарных лет - 5 ОДС;

от 10 до 14 включительно - 10 ОДС;

от 15 до 20 включительно - 15 ОДС;

свыше 20 календарных лет - 20 ОДС.

Единовременное пособие исчисляется из окладов, выплачиваемых по последней должности и специальному званию на день увольнения со службы.

Сотрудникам УИС ежемесячно выплачивается денежная продовольственная компенсация в размере, определяемом Правительством Российской Федерации, но не ниже размера денежной компенсации, выплачиваемой взамен положенного продовольственного пайка, устанавливаемого для военнослужащих, проходящих военную службу по контракту.

Работа в сверхурочное время оплачивается за первые два часа не менее чем в полуторном размере, за последующие часы - не менее чем в двойном размере часовой ставки.

За работу в ночное время сотрудникам производится доплата в размере 35% часовой ставки за каждый час работы в период с 22 до 6 часов, за исключением времени, предоставляемого для отдыха и принятия пищи в соответствии с утвержденным графиком и внутренним распорядком.

Оплата за работу в выходные и праздничные дни производится из расчета одинарной часовой или дневной ставки, если работа в выходной (праздничный день) производилась в пределах месячной нормы рабочего времени, и двойной часовой или дневной ставки, если работа производилась сверх месячной нормы рабочего времени. Дневная ставка определяется путем деления оклада месячного денежного содержания на среднемесячное количество рабочих дней в данном календарном году по расчетному графику пятидневной рабочей недели.

2. Оплата труда вольнонаемных

Начисление оплаты труда гражданскому персоналу ФКУ ИК - 3 основывается на общепринятых нормативных документах. Всем сотрудникам предприятия оплата труда производится согласно единой тарифной сетки. В штатном расписании, издаваемом отделом кадров, указывается оклад или почасовая тарифная ставка каждого работника.

Кроме того работникам, не имеющим воинских и специальных званий рядового и начальствующего состава подразделений и органов внутренних дел, выплачивается процентная надбавка за непрерывную работу в системе МВД РФ в размерах к тарифной ставке (окладу) (Приложение 10).

При повременно-премиальной системе оплаты труда к сумме заработка по тарифу прибавляют премию в определенном проценте к тарифной ставке или к другому измерителю.

При прямой сдельной системе оплата труда рабочих осуществляется за число единиц изготовленной ими продукции и выполненных работ исходя из твердых сдельных расценок, установленных с учетом необходимой квалификации. Сдельно-премиальная система оплаты труда рабочих предусматривает премирование за перевыполнение норм выработки и достижение определенных качественных показателей (отсутствие брака, рекламации и т.д.). При сдельно-прогрессивной системе оплата повышается за выработку сверх нормы. При косвенно-сдельной системе оплата труда наладчиков, комплектовщиков, помощников мастеров и других рабочих осуществляется в процентах к заработку основных рабочих обслуживаемого участка.

Оплата труда при выполнении обязанностей временно отсутствующих работников осуществляется на основании приказа, в котором указывается процент доплаты замещающему работнику.

Работа в сверхурочное время оплачивается за первые 2 часа не менее чем в полуторном размере, а за последующие часы - не менее чем в двойном размере за каждый час сверхурочной работы. Сверхурочные работы не должны превышать для каждого работника 4 часа в течение 2 дней подряд и 120 часов в год. Компенсация сверхурочных часов отгулом не допускается.

3. Оплата труда заключенных

Труд осужденных к лишению свободы оплачивается в соответствии с его количеством и качеством по нормам и расценкам.

При начислении заработка осужденным учитываются все виды дополнительной оплаты труда, установленные для рабочих и служащих соответствующих отраслей хозяйства, за исключением дополнительной оплаты за выслугу лет и отдаленность, на осужденных в полном объеме распространяется премиальная система. Нормы и расценки оплаты труда, действующие на предприятиях, распространяются на осужденных.

Размер оплаты труда осужденных при неполном рабочем дне или неполной рабочей неделе производится пропорционально отработанному ими времени или в зависимости от выработки (ч. 3 ст. 105 УИК).

За время простоя, происшедшего не по вине осужденного, заработок начисляется за фактически выполненную работу. Месячная заработная плата в этом случае не может быть менее двух третей тарифной ставки установленного разряда (оклада).

Оплата осужденным за работу в праздничные дни производится: сдельщикам - по двойным сдельным расценкам, а занятым на лесозаготовительных работах доплачивается за каждый час работы часовая тарифная ставка повременщика; повременщикам - в размере двойной часовой или дневной ставки сверх оклада. Аналогичным образом оплачивается труд осужденных при изготовлении продукции, оказавшейся браком не по его вине.

Выполним анализ использования фонда оплаты труда и данные сведем в таблицы.

Анализ использования фонда оплаты труда

...

Показатели	2016 г.	2015 г.	Отклонения
	План	Факт		К плану	К 2015 г.
				+/-	%	+/-	%
1. Объем товарной продукции, (тыс. руб.)	132000,0	133630,8	191318,4	1630,8	101,2	-57687,6	69,8
2.ФОТ, (тыс. руб.)	22176,0	22095,2	24721,1	-80,8	99,6	-2625,9	89,4
2.1.В том числе, ФОТ осужденных, (тыс. руб.)	13860,0	13779,2	15449,3	-80,8	99,4	-1670,1	89,2
3. Численность (чел.)	180	215	302	35	119,4	-87	71,2

Подобные документы

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ ассортимента выпускаемой и реализованной продукции, использования фонда рабочего времени и трудовых ресурсов, показателей движения работников и производительности труда на предприятии. Оценка трудоемкости и динамики производственных фондов.
  
  контрольная работа [2,4 M], добавлен 14.02.2013
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО "Радуга"

  Анализ организационно-технического уровня производства, реализации продукции, динамики и выполнения плана производства продукции, а также ассортимента и структуры продукции. Анализ производительности труда и трудоемкости. Анализ себестоимости продукции.
  
  курсовая работа [78,2 K], добавлен 30.11.2008
  

• Анализ хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ выполнения производственной программы (объемы производства и реализации продукции). Определение расходов и себестоимости продукции. Оценка финансовых результатов от производства и реализации продукции. Анализ использования трудовых ресурсов.
  
  курсовая работа [1,2 M], добавлен 13.04.2014
  

• Анализ хозяственной деятельности в промышленности

  Анализ объема и ассортимента продукции. Анализ производительности труда. Анализ фондоотдачи ОПС. Анализ структуры продукции. Анализ потерь рабочего времени. Анализ МТО предприятия сырьем и материалами. Анализ сортности продукции.
  
  шпаргалка [30,2 K], добавлен 18.05.2006
  

• Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности

  Анализ продукции. Выполнение плана по объему производства в натуральном и стоимостном выражении. Анализ трудовых показателей. Анализ производительности труда. Анализ себестоимости продукции. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия.
  
  курсовая работа [119,8 K], добавлен 07.03.2009
  

• Анализ хозяйственной деятельности Прокопьевского Гормолзавода за 1999 год

  Характеристика предприятия. Анализ производства и реализации продукции. Анализ основных фондов предприятия и их использования. Анализ использования материальных ресурсов. Анализ использования труда и заработной платы. Анализ себестоимости продукции.
  
  курсовая работа [107,4 K], добавлен 04.06.2002
  

• Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

  Анализ динамики объема производства и реализации продукции, движения и состояния основных средств, эффективности трудовых ресурсов. Исследование выполнения плана по ассортименту продукции, использования материальных ресурсов, производительности труда.
  
  практическая работа [35,1 K], добавлен 12.01.2012
  

• Анализ деятельности ООО "Ахмедова и КО"

  Экономическая характеристика и организационная структура ООО "Ахмедова и КО". Анализ трудовых ресурсов, занятых на предприятии, динамика производительности труда. Анализ себестоимости продукции и издержек обращения предприятия, прибыльности работы.
  
  отчет по практике [47,8 K], добавлен 15.05.2013
  

• Анализ экономических показателей деятельности предприятия

  Анализ производства, реализации и себестоимости продукции, прибыли предприятия. Количественная характеристика трудовых ресурсов. Расчет коэффициентов оборота по приему и выбытию работников, производительности труда. Оценка состояния основных фондов.
  
  курсовая работа [659,4 K], добавлен 06.01.2016
  

• Анализ основных показателей хозяйственной деятельности предприятия

  Проведение экономического анализа деятельности предприятия. Анализ производства и реализации продукции, движения и использования трудовых ресурсов и основных фондов. Динамика себестоимости продукции. Структура балансовой прибыли, динамики ее элементов.
  
  курсовая работа [229,6 K], добавлен 10.12.2012
  

• Анализ эффективности использования трудовых ресурсов предприятия

  Характеристика финансово-хозяйственной деятельности ООО "Викинг". Анализ использования персонала, фонда рабочего времени и производительности труда на предприятии. Рекомендации по повышению эффективности использования трудовых ресурсов в организации.
  
  курсовая работа [282,5 K], добавлен 15.07.2011
  

• Расчет и анализ технико-экономических показателей производства

  Анализ структуры ассортимента продукции, ее производства и реализации, трудовых ресурсов, производительности труда, использования основных фондов, себестоимости, динамики и структуры балансовой прибыли. Оценка выполнения плана и объема производства.
  
  курсовая работа [453,9 K], добавлен 15.04.2015
  

• Анализ использования трудовых ресурсов и оплаты труда на ООО "Севертрак"

  Оценка финансово-хозяйственной деятельности ООО "Севертрак". Анализ производительности труда и использования рабочего времени. Анализ обеспеченности рабочей силой и распределение фонда оплаты труда. Пути совершенствования управления трудовыми ресурсами.
  
  курсовая работа [1,1 M], добавлен 07.12.2014
  

• Анализ производительности труда

  Описание показателей и методов производительности труда на РУП "Минский завод шестерен". Результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Структура трудовых ресурсов и их использование. Проведение факторного анализа объема выпуска продукции.
  
  отчет по практике [427,0 K], добавлен 04.07.2012
  

• Анализ хозяйственной деятельности предприятия ООО "ПромАлексСтрой"

  Анализ объема выпуска и реализации продукции, использования основных производственных фондов и трудовых ресурсов, себестоимости продукции, прибыли и рентабельности производства, финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности предприятия.
  
  отчет по практике [45,5 K], добавлен 05.05.2016
  

• Планирование повышения производительности труда на предприятии

  Методы планирования производительности труда. Технологический процесс изготовления продукции на кондитерской фабрике. Анализ производства и реализации продукции, количественного и качественного состава кадров, использования фонда рабочего времени.
  
  дипломная работа [179,5 K], добавлен 17.11.2013
  

• Показатели производства и реализации продукции

  Анализ выполнения плана по производству и реализации продукции. Расчет ритмичности производства. Анализ движения трудовых ресурсов на предприятии. Анализ динамики балансовой и остаточной стоимостей основных фондов. Анализ себестоимости и прибыли.
  
  курсовая работа [2,4 M], добавлен 06.01.2016
  

• Организация оплаты труда

  Методы нормирования труда при изучении затрат рабочего времени. Описание действующих на предприятии форм и систем оплаты труда. Состав и структура персонала. Анализ движения кадров. Расчет удельного веса затрат на оплату труда в себестоимости продукции.
  
  курсовая работа [1,3 M], добавлен 03.06.2009
  

• Анализ хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ использования трудовых ресурсов, основных производственных фондов, материальных ресурсов. Анализ себестоимости продукции, финансовых результатов деятельности предприятия. Выявление трудовых факторов, повлиявших на изменение объема производства.
  
  дипломная работа [215,3 K], добавлен 28.03.2014
  

• Анализ трудовых ресурсов, оплаты и производительности труда

  Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. Анализ использования рабочего времени в филиале ОАО "Перммолоко". Анализ формирования фонда заработной платы. Оценка экстенсивности, интенсивности и эффективности использования трудовых ресурсов.
  
  курсовая работа [65,6 K], добавлен 16.10.2014
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам