Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции

Данные таблицы показывают, что в плане предусматривалось увеличение затрат на 1 рубль товарной продукции против прошлого года на 1,7 коп., а на весь объем это увеличение составит:

Фактически увеличение затрат на 1 рубль товарной продукции против прошлого года составило 1,2 коп., а на весь объем это снижение составило:

Сверхплановое снижение затрат на 1 рубль товарной продукции составило:

А на весь объем это снижение составило:

Результаты проведенного анализа показали, что предприятие обеспечило сверхплановое снижение затрат на 1 рубль товарной продукции на 0,5 копеек.

3. Мероприятия, направленные на улучшение работы предприятия

Для улучшения качества продукции и высокой производительности предприятию необходимо наличие современного усовершенствованного оборудования.

Так как, в данной организации, устарели станки в деревообрабатывающей отрасли предприятия, то предлагается приобрести многопильный станок «Stanwood - ДК 161».

Современный многопильный станок «Stanwood - ДК 161» предназначен для высокопроизводительной распиловке лафета, пиломатериала на брус и бруски.

В таблице указаны преимущества данного станка перед существующими в деревообрабатывающем цехе «Тайга СМР - 1» и «ЦМ - 120».

Преимущества станка «Stanwood - ДК 161»

Для совершенствования управления дебиторской задолженностью Предприятию ИК-3 не требуются дополнительные ресурсы, т.к. данные решения имеют только внутрихозяйственные затраты.

Для внедрения проектов по повышению качества продукции без дополнительных ресурсов не обойтись.

Для реализации инвестиционного проекта по приобретению многопильного станка «Stanwood - ДК 161» необходимо получить 750 тыс. руб. (стоимость станка) инвестиций. Потенциальным инвестором может выступить Главное Управление Федеральной Службы Исполнения Наказания России по Свердловской области (ГУФСИН России по СО), с которым необходимо будет заключить государственный контракт, условием возмещения заемных средств будет являться пиломатериал и брус. ФКУ ИК-3, а также другим исправительным и воспитательным колониям Свердловской области необходимы ремонты помещений отрядов осужденных, которые финансирует ГУФСИН России по Свердловской области. Таким образом, при выполнении государственного контракта, заключенного между Предприятием ИК-3 и ГУФСИН, получателями продукции будут выступать различные колонии, а плательщиком Управление.

Рассчитаем срок окупаемости инвестиционного проекта.

Составим проектную калькуляцию себестоимости 1 м. куб. обрезного пиломатериала хвойных пород 40 - 50 мм., расчеты сведем в таблицу.

Плановая калькуляция

В данной выпускной квалификационной работе дан анализ хозяйственной деятельности промышленного Предприятия ФКУ ИК - 3. Анализ проведен с целью выявления отклонений фактических показателей от плановых, определение их причин и разработка рекомендаций по улучшению работы предприятия.

Проведенный анализ работы промышленного Предприятия ФКУ ИК -3 за 2016 год дал следующие результаты:

Ш Производство товарной продукции составило 133630,8 тыс. руб. Сверх плана получено 1630,8 тыс. руб. Производство товарной продукции за 2016 год по сравнению с прошлым годом снизилось на 57687,6 тыс. руб. Рентабельность продукции при плане 1,0% составила 1,5%. По сравнению с прошлым годом рентабельность продукции снизилась на 1,2%;

Ш На основе базисных темпов роста за два года можно судить о том, что объем производства снизился на 7,32%, а объем продаж на 5,42%. Цепные темпы роста показывают, что в 2015 году объем производства увеличился относительно предыдущего года на 32,69%, а в 2016 году снизился на 30,15% относительно 2015 года;

Ш План по ассортименту не выполнен, так как процент выполнения по всем способам меньше 100%;

Ш КР = 97,5% < 100%, поэтому предприятие работает не ритмично. С учетом неиспользованных резервов план мог быть выполнен на 103,3%. КВ = 0,29 или 29%. Это значит, что выпуск продукции по кварталам отклоняется от графика в среднем на 29%.

Ш Численность персонала составила 119,4%. Данное Предприятие обеспечено кадрами выше нормы на 19,4% или 35 человек;

Ш За отчетный год квалификационный уровень рабочих снизился, так как уменьшились средние тарифные разряды и коэффициенты. В плане подготовки и переподготовки следует предусмотреть повышение квалификации нужных специальностей;

Ш План по производительности труда производственного персонала выполнен на 84,76%. Невыполнение составляет 15,24% или 111,7947 руб./чел. План по производительности труда рабочими выполнен на 84,94%. Невыполнение составляет 15,06% или 115,5843 руб./чел.;

Ш Трудовые ресурсы на предприятии использовались практически эффективно, так как потери рабочего времени составляют всего 1,2%;

Ш План по ФОТ выполнен на 99,6%. Экономия составляет 0,4% или 80,8 тыс. руб. План по ФОТ осужденных выполнен на 99,4%, экономия составляет 0,6% или 80,8 тыс. руб. Экономия ФОТ произошла за счет уменьшения средней заработной платы;

Ш План по полной себестоимости выполнен на 100,7%. Перерасход составляет 0,7% или 960 тыс. руб. Предприятию следует изыскать резервы снижения себестоимости по всем статьям, кроме статьи: основная заработная плата производственных рабочих (осужденных);

Ш Предприятие обеспечили сверхплановое снижение затрат на 1 рубль товарной продукции на 0,5 копеек;

Ш Оптимальным проектом повышения качества продукции является покупка современного многопильного станка «Stanwood - ДК 161».

Список используемой литературы

1. Учетная политика Предприятия ФКУ ИК-3 за 2016 год;

2. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.:ИНФРА - М, 2013 г. - 344 с.;

3. Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2014 г. - 208 с.;

4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2015 г. - 187 с.;

5. Сергеев И.В. Экономика предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2013 г. - 270 с.;

6. Грузинов В.П. Экономика предприятия. Москва, 2014 г. - 150 с.;

7. Чечевицина Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово - хозяйственной деятельности. - М.: 2015 г. - 352 с.;

8. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА - М, 2013 г. - 320 с.;

9. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. - М.: ИКЦ Дис, 2012 г. - 213 с.;

10. Ковалев В.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2014 г. - 14 с;

11. Балабанов И.П., Финансовый анализ и анализ хозяйствующих субъектов - М.: Финансы, 2012 г. - 187 с.;

12. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия. - М.: ИНФРА - М, 2013 г. - 118 с.;

13. Меляков Д.С. Финансы отраслей народного хозяйства. - М.: Финансы, 2016 г. - 211 с.;

14. Борисов Е.Ф. Экономическая теория, М.: Издательство Проспект, 2016 г. - 240 с.;

15. Алексеева А.И., Васильев Ю.В., Малеева А.В. комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: КНОРУС, 2014 г. - 672 с.;

16. Суздальцева Л.П. Экономический анализ деятельности фирм. - М.: МГИУ, 2014 г.;

17. Пястелов С.М. Анализ финансово - хозяйственной деятельности предприятия. М.: Мастерство, 2013 г. - 336 с.;

18. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИНФРА - М, 2013 г. - 111 с.;

19. Блюмин С.Л., Суханов В.Ф., Чеботарёв С.В. Экономический факторный анализ. - Липeцк: ЛЭГИ, 2014. - 148 с.;

20. Мельник М.В., Герасимова Е.Б. - Анализ финансово - хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ФОРУМ 2012 г. - 86 с.;

21. Ковалев В.В., Волкова О.Н. - Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ТК Велби 2012 г. - 389 с.;

22. Семенов А.К, Набоков В.И. Основы менеджмента. М.: Дашков и К^о, 2013 г.;

23. Приказ ФСИН России от 27.04.2005 №315 «Об утверждении Инструкции о дополнительных выплатах сотрудникам уголовно-исполнительной системы»

24. Приказ МЮ РФ от 06.06.2006 №76 «Об утверждении Инструкции о порядке применения Положения о службе в органах внутренних дел Российской Федерации в учреждениях и органах уголовно - исполнительной системы»

25. Конегер П.Е. Уголовно - исполнительное право России - Саратов: Ай Пи Медиа, 2012. - 624 с.;

26. Гинсбург А.Н. экономический анализ. - СПб: Питер, 2013 - 176 с.;

27. Соколова М.И. Управление человеческими ресурсами: М, 2015 - 203 с.;

Размещено на Allbest.ru